“Año del buen servicio al ciudadano”

FACULTAD : CIENCIAS, FINANCIERAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA

PROFESIONAL : CONTABILIDAD

CURSO : INTRODUCCION A LA AUDITORIA

TEMA : “ACTIVIDAD Nº 12: TRABAJO COLABORATIVO

INTEGRANTES : CALLIRGOS BURGA NINA ITAMAR

CHERO DELGADO SINDY

MONTENEGRO GOICOCHEA MIRIAM

TERRONES REAÑO ANDREA ELIZABETH

CICLO : VII

DOCENTE : DR. CPC MARINO CHAPOÑAN

Chiclayo-Perú -2017
 EL PROGRAMA DE AUDITORIA
1. Introducción:

El programa de Auditoria es un esquema detallado del trabajo por hacer y de los

procedimientos para efectuar una auditoria especifica.

2. Fines:

El Programa de auditoria tiene dos fines importantes:

 Servir como una guía de procedimientos a ser aplicados durante el curso de la

auditoria,
 Servir como un registro del trabajo del auditor, evitando así la omisión o
duplicidad en la aplicación de procedimientos.
3. Ventajas de un Programa Adecuado de Auditoria

Las ventajas de un programa de auditoria adecuado y bien planeado son las siguientes:

a) Fijar la responsabilidad para cada procedimiento de auditoria.

b) Efectuar una adecuada distribución del trabajo y coordinación entre los miembros
del equipo de auditoria.

c) Establecer una rutina de trabajo económica y eficiente.

d) Acentuar los procedimientos esenciales para cada entidad.

e) Servir como un historial del trabajo efectuado y como una guía para futuras
auditorias de la misma entidad

f) Facilitar la revisión del trabajo.

g) Asegurar una adherencia a los principios de auditoria y contabilidad.

h) Respaldar con documentos el alcance de la auditoria.

i) Proporcionar las pruebas que demuestren que el trabajo fue efectivamente

realizado, cuando fuere necesario, la responsabilidad primordial por el programa de
auditoria, su contenido y su ejecución, está en las manos del auditor encargado del
trabajo de campo, también de evaluar de manera continua la pertinencia y suficiencia
del programa, efectuando revisiones.

El auditor encargado del examen utiliza el programa de auditoria como un

instrumento para facilitar la coordinación de los procedimientos de auditoria.

Las distintas etapas se organizan y el logro de cada una se registra de modo que pueda
tenerse cierta seguridad de que no se omitan procedimientos importantes y se evite la
duplicidad de funciones por lo tanto, el programa de auditoria debe ser redactado en
forma tal, que un auxiliar pueda saber exactamente lo que se espera de él.

Es importante que las instrucciones del programa de auditoria sean claras, lógicas y
fáciles de comprender.

Por ejemplo “sume y compruebe las cifras del Registro de Ventas correspondientes a
los meses de Enero, Abril, Agosto y Diciembre e investigue todos los registros desde la
compra hasta el saldo final en el libro mayor”.

4. Inclusión de Procedimientos Adicionales Durante el curso de la auditoria

Si fuera necesario añadir procedimientos adicionales al programa de auditoria, el

auditor encargado del equipo de auditoria y el auditor supervisor deben velar siempre
por que tales procedimientos sean incluidos.

Procedimientos adicionales pueden ser requeridos debido a las siguientes situaciones:

a) Imposibilidad de aplicar procedimientos originalmente programados.

b) Cambio de situación que requiera procedimientos adicionales, el auditor encargado

y el auditor supervisor deben velar por que no se apliquen procedimientos
innecesarios, según las circunstancias. En el caso de determinar que algunos
procedimientos pueden ser modificados o eliminados deben hacer el ajuste
correspondiente al programa de auditoria. Siempre que se ahorre tiempo sin disminuir
la calidad de la auditoria.

Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno, como

base para establecer el grado de confianza que merece y consecuentemente, para
determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de
auditoria Significa que para cada examen de estados financieros el auditor realizará un
estudio y evaluación del control interno. El auditor debe comprender las políticas y
procedimientos de control interno que afectan a los estados financieros. Se requiere el
conocimiento de las políticas y procedimientos correspondientes al registro, proceso,
resumen y revelación de información financiera que guarde uniformidad con las
afirmaciones comprendidas en los estados financieros.

EXISTENCIA U OCURRENCIA: El auditor debe cerciorarse de que a una fecha

determinada existen los activos y pasivos de la entidad y si las transacciones
registradas ocurrieron durante un período determinado.

TOTALIDAD: El auditor debe cerciorarse de que se incluyen en los estados financieros

todas las transacciones y cuentas que deben incluirse

DERECHOS Y OBLIGACIONES: El auditor debe cerciorarse de que a una fecha

determinada los activos representan los derechos de la entidad y los pasivos, sus
obligaciones.

VALUACION O ASIGNACION: El auditor debe cerciorarse de lo apropiado de los

importes asignados en los estados financieros a los activos, ingresos y gastos.

PRESENTACION Y REVELACION: El auditor debe cerciorarse de que los distintos

componentes de los estados financieros se clasifican, describen y revelan
apropiadamente.

Objetivo: El primer paso del auditor para formarse una opinión sobre la situación
financiera y los resultados de las operaciones de una empresa a una fecha
determinada, es obtener evidencia de hasta qué grado puede confiar en los estados
financieros preparados por su cliente;

La evaluación preliminar también conduce a la identificación de claras y obvias

debilidades o fallas; esto es la ausencia de puntos de control deseables o necesarios,
los mismos que deben ser comentados de inmediato con el cliente para su beneficio, si
la comprensión que el auditor tiene de sus operaciones es incompleta o errónea, el
cliente le dé elementos para corregirla o rectificarla.