GUIA 15 AUDITORI

ACTIVIDAD REFLEXION
PREGUNTAS ACTIVIDAD 3.1

MIREYA RICO

Cmo son las normas en

su hogar?

Es importante que los padres y los hijos

socialicen las normas de trabajo. Es funcin de
los mayores que ellos entiendan cuales son las
obligaciones y ayudarlos a convertirse en
personas maduras y responsables de lo
contrario se presentaran nuevos
enfrentamientos debido a esta falta de
comunicacin.

Quin establece las

normas en su hogar?

Yo ya que soy jefe y madre en mi hogar.

Qu tipo de normas se
establece en su hogar?

Qu pasa cuando no son

respetadas?

En qu situaciones y que
normas son las que menos
se respetan?

Con que frecuencia se

rene el grupo familiar
para revisar las normas
establecidas?

Obedecer a los mayores

Turnarnos los trabajos a realizar en casa
No gritar ni insultar a nadie
Decir gracias
Decir por favor
Ayudar con buen modo lo que se nos pida
No hablar por telfono a las horas de las
comidas

Se castiga a mi hijo con lo que a l ms le

gusta que es el internet y no se deja salir a la
calle hasta que no realice las actividades que
se le mandaron.

Cuando se llama al comedor por estar en

internet desobedece al llamado para compartir
los alimentos en familia
En las horas en que se comparte los alimentos
es la hora donde se entabla conversacin
sobre las normas que hay llevar en casa y
recalcar que hay que cumplirlas.

GUIA 15 AUDITORIAS
ACTIVIDAD REFLEXION INICIAL
FABIOLA JAMES
JENNY PAEZ

La normas en mi casa
es la obediencia.

Normales de respeto, poco

flexibles.

La persona que
Mi mama
establece las normas
en mi casa es mi Padre

Respeto, El saludo,
Aprender a escuchar,
Colaborar con el aseo
de la casa

Normas de respeto, de colaboracin

que se deben seguir al pie de la
letra

Se genera un caos.

Hay discusiones y una mala

convivencia, creando un ambiente
de vivencia estresante y perjudicial
para la salud.

En aquellas situaciones donde hay

alcohol de por medio, la principal
Las menos respetada es norma que no respeto es la de
aprender a escuchar.
obedecer cuando mi mama
consume mucho alcohol o tengo
que preparar algo que no me gusta.

Los fines de semana.

No me toman en cuenta para hacer

las normas solo me dan aviso de lo
que hay que hacer.

CONTEXTUALIZACION ACTIVIDAD 3.2

Por qu es positivo y/o por qu es
negativo que en el grupo familiar
existan normas?

Positivo por que las normas se hacen para

que exita respeto entre los individuos,
evitano que se generen conflictos entre
los integrantes de la familia, facilitando
un sano convivir.

DEFINICION

Est representado por el conjunto de polticas y procedimientos establecidos para

proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos especficos de la
entidad.

LIMITACIONES
Juicios errneos en la toma de decisiones.
- Disfunciones debidas a fallos humanos.
- Simples errores.
- Confabulacin de dos o ms personas para burlar los controles.
- La Direccin siempre puede eludir el sistema de control interno.
- Necesidad de considerar los costes y beneficios relativos de cada control a implantar.

MATRIZ CONCEPTUAL CONTR

OBJETIVOS QUE PERSIGUE
Evitar o reducir fraudes.

Salvaguarda contra el desperdicio.

Salvaguarda contra la insuficiencia.

Cumplimiento de las polticas de operacin sobre bases ms seguras.

Comprobar la correccin y veracidad de los informes contables.

Salvaguardar los activos de la empresa.

Promover la eficiencia en operacin y fortalecer la adherencia a las normas fijadas por

la administracin.

Promover la eficiencia en operacin y fortalecer la adherencia a las normas fijadas por

la administracin.

CLASES DE CONTROL
1. Control interno Administrativo: El control interno administrativo se relacion con la
eficiencia en las operaciones establecidad por la entidad. No esta limitado al plan de la
organizacin y procedimientos que se relaciona con el proceso de decision que lleva a la
autorizacion de intercambios.

2. Control interno Contable: Comprende aquella parte del control interno que influye
direc ta o indirectamente en la confiabilidad de los registros contables y la veracidad de
los estados financieros, cuentas anuales o estados contables de sintesis. Las finalidades
asigandas tradicionalemente al control interno son dos: A) La custodia de los activos o
elementos patrimoiales. B) Salvaguardar los datos y regsitros contables.

EPTUAL CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
1. Responsabilidad: Capacidad de la Entidad Pblica para cumplir los compromisos
contrados con la comunidad y dems grupos de inters, en relacin con los fines
esenciales del Estado o, en caso de no hacerlo, de hacerse cargo de las consecuencias de
su incumplimiento.

2. Transparencia: Es hacer visible la gestin de la entidad a travs de la relacin directa

entre los gobernantes,
los gerentes y los servidores pblicos con los pblicos que atiende
3. Moralidad: Se manifiesta, en la orientacin de las actuaciones bajo responsabilidad del
Servidor Pblico, elcumplimiento de las normas constitucionales y legales vigentes, y los
principios ticos y morales propios de nuestra sociedad.

4. Igualdad: Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los mismos
derechos para garantizar el cumplimiento del precepto constitucional segn el cual
"todas las personas nacen libres e iguales ante la ley, recibirn la misma proteccin y
trato de las autoridades y gozarn de los mismos derechos, libertades y oportunidades
sin ninguna discriminacin por razones de
sexo, raza, origen nacional o familiar, lengua, religin, opinin poltica o filosfica".

5. Imparcialidad: Es la falta de designio anticipado o de prevencin a favor o en contra de

personas, a fin de proceder con rectitud, dictaminar y resolver los asuntos de manera
justa.
6. Eficiencia: Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, la
entidad pblica obtenga la mxima productividad de los recursos que le han sido
asignados y confiados para el logro de sus propsitos. Su cumplimiento garantiza la
combinacin y uso de los recursos en procura de la generacin de valor y la utilidad de
los bienes y servicios entregados a la
comunidad.
7. Eficacia: Grado de consecucin e impacto de los resultados de una entidad pblica en
relacin con las metas y los objetivos previstos. Se mide en todas las actividades y las
tareas y en especial al concluir un proceso, un proyecto o un programa. Permite
determinar si los resultados obtenidos tienen relacin con los objetivos y con la
satisfaccin de las necesidades de la comunidad.

8. Economia: Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios

para la obtencin de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y oportunidad
requeridas para la satisfaccin de las necesidades de la comunidad.
9. Celeridad:Hace referencia a la prontitud, la rapidez y la velocidad en el actuar pblico.
Significa dinamizar la actuacin de la entidad con los propsitos de agilizar el proceso de
toma de decisiones y garantizar resultados ptimos y oportunos.
10. Publicidad: Es el derecho de la sociedad y de los servidores de una entidad pblica al
acceso pleno, oportuno, veraz y preciso a las actuaciones, resultados e informacin de las
autoridades estatales. Es responsabilidad de los gobernantes y gerentes pblicos dar a
conocer los resultados de su gestin y permitir la fiscalizacin por parte de los
ciudadanos, dentro de las disposiciones legales vigentes.

11. Perservacion del Medio Ambiente: Es la orientacin de las actuaciones del ente
pblico hacia el respeto por el medio ambiente, garantizando condiciones propicias al
desarrollo de la comunidad.
Cuando el hacer de una entidad pueda tener un impacto negativo en las condiciones
ambientales, es necesario valorar sus costos y emprender las acciones necesarias para su
minimizacin

MODELOS DE CONTROL INTERNO

COSO (Commitee of Sponsoring Organizations): Surge como respuesta a las

inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones
existentes en torno al C.i.
Definicin de
Control Interno (CI), segn COSO:
Proceso efectuado por la Direccin, la alta gerencia y el resto del personal para
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos.
Los objetivos del CI, segn Coso, son los siguientes:
1. Eficacia y eficiencia en las operaciones.
2. Confiabilidad de la informacin financiera.
3. Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables.
Objetivos del Informe COSO:
1.- Establecer una definicin comn del CI.
2.- Proporcionar el marco para que cualquier tipo de organizacin pueda evaluar sus
SISTEMAS DE CONTROL y decidir cmo mejorarlos.
3.- Ayudar a la direccin de las empresas a mejorar el control de las actividades de sus
organizaciones.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de Control: El Ambiente o Entorno de Control constituye el andamiaje para el desarrollo
de las acciones y refleja la actitud asumida por la alta direccin en relacin con la importancia del
Control Interno y su incidencia sobre las actividades de la entidad y resultados, por lo que debe tener
presente todas las disposiciones, polticas y regulaciones que se consideren necesarias para su
implantacin y desarrollo exitoso.

Evaluacin de Riesgos: El Control Interno ha sido pensado esencialmente para limitar los
riesgos que afectan las actividades de las entidades. A travs de la investigacin y anlisis de los
riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza, se evala la vulnerabilidad
del sistema. Para ello debe adquirirse un conocimiento prctico de la entidad y sus componentes
como manera de identificar los puntos dbiles, enfocando los riesgos tanto de la entidad (internos y
externos) como de la actividad.

Actividades de Control: Las actividades de control son procedimientos que ayudan a

asegurarse que las polticas de la direccin se llevan a cabo, y deben estar relacionadas con los
riesgos que ha determinado y asume la direccin. Las actividades de control se ejecutan en todos los
niveles de la organizacin y en cada una de las etapas de la gestin, partiendo de la elaboracin de
un mapa de riesgos, conociendo los riesgos, se disponen los controles destinados a evitarlos o
minimizarlos, en muchos casos, las actividades de control pensadas para un objetivo suelen ayudar
tambin a otros: los operacionales pueden contribuir a los relacionados con la confiabilidad de la
informacin financiera, estas al cumplimiento normativo y as sucesivamente.

Informacin y Comunicacin: Los sistemas de informacin y comunicacin se interrelacionan,

ayudan al personal de la entidad a capturar e intercambiar la informacin necesaria para conducir,
administrar y controlar sus operaciones. La informacin relevante debe ser captada y transmitida de
tal modo que llegue oportunamente a todos los sectores y permita asumir las responsabilidades
individuales.

Supervisin o Monitoreo: El monitoreo permanente incluye actividades de supervisin realizadas de

Supervisin o Monitoreo: El monitoreo permanente incluye actividades de supervisin realizadas de

forma constante, directamente por las distintas estructuras de direccin por medio del Comit de
Control que debe llevar sus funciones de prevencin de los hechos que generan prdidas o incidentes
costosos a la entidad desde el punto de vista humano y financiero.

RIESGOS DE CONTROL INTERNO

RIESGOS DE CUMPLIMIENTO: Es esencial contar con un buen conjunto de
procedimientos de control interno para evitar los riesgos de cumplimiento. Estos riesgos
implican el incumplimiento de las leyes locales o federales o de polticas por parte de una
compaa. Los riesgos de cumplimiento pueden generar informacin engaosa dentro de
las declaraciones financieras de la compaa, e inconvenientes entre la compaa y
elServiciode Impuestos Internos (IRS por sus siglas en ingls). Para evitar ese alto
riesgo, las compaas deben tomar medidas preventivas. Evita los problemas de
incumplimiento contratando empleados cultos y honestos y acatando todas las leyes y
norma.

RIESGOS DE FRAUDE: El fraude es un riesgo comn en un sistema de control interno.

Prevenir el fraude implica desarrollar un buen sistema que divida los deberes de cada
empleado. Los empleados que aceptan pagos tienen que diferenciarse de los empleados
que hacen depsitos. Un empleado que ingrese transacciones de cheques no debera
tambin conciliar las cuentas de cheques. Es vital un sistema con la documentacin
adecuada para evitar el fraude; todas las transacciones deberan rastrearse a su punto de
origen. Estos procedimientos son tiles para evitar el fraude. Puedes detectarlo a travs
de incidentes inusuales. Los empleados que parecen vivir con ms ingresos de los que
poseen suelen ser sntoma de fraude, as como los documentos perdidos o alterados. Las
transacciones que no pueden rastrearse tambin podran indicar la presencia de un
fraude.

RIESGOS DE CONTROL: La falta de control de los empleados es un riesgo que

suele asociarse con los controles internos. Incluso con un sistema de control
interno efectivo, pueden ocurrir riesgos si los empleados no se vigilan de forma
peridica. Los informes y evaluaciones regulares deberan ser parte de un
sistema de control interno. Esto incluye inspecciones sorpresa de transacciones
de cheques para determinar si cumplen con las normas y polticas de la
compaa. Los administrativos tambin deben controlar de cerca los informes
financieros y buscar siempre discrepancias o actividades irregulares. Los
administrativos tambin pueden realizar cuentas sorpresa de dinero y de
bienes, responsabilizando a los empleados por las discrepancias.

El sistema de control interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos coordinados y
medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la
confiabilidad de los datos contables.