LENTES OPTICOS 2,500

PREESCOLAR 14,200
PRIMARIA 12,900
SECUNDARIA 19,900
PROFESIONAL 17,100
BACHILLERATO 24,500
INGRESOS POR DER. AUT 491,217
GASTOS FUN. 24,560.85

RIF
TOTAL INGRESOS
(-) TOTAL DEDUC.
= INGRESOS ACUM. (BASE)
BASE,(-) LIMITE, =EXEDENTE, (X)PORCIENTO,
=IMPUESTO MAR,(+) CUOTA, =ISR CAUSADO,
(-)DISM. DEL %, =ISR
INGRESOS: VENT. PUB(IVA NA), VENT. FAC. (SUB,
PROP., IVA, TOTAL)
EGRESOS: GAST. C FAC (SUB, IVA, TOTAL)
DETERMINACION: IVA PAG, (X) PROP VENT. FAC (%)
(=) IVA ACRED.
IVA PAG (GAST. FAC), (-) IVA ACRED. (=) IVA
FAVOR (NEG) CARGO (+)

PROFESIONAL
Total de ingresos por act. Profesional
800,000
Pagados por persona morales 450,000
Pagados por persona fsica
350,000
Deducciones autorizadas
Pagos provisionales de ISR
Retencin de ISR

300,000
88,000
?

Ingresos por derecho de autor

Retencin de ISR

550,000
10,500

Deducciones personales
Servicios educativos
2 hijos en secundaria
Prima de seguro
Intereses reales
Gastos financieros

18,500 c/u
40,000
28,900
29,900

Total de ingresos por act. Profesional

(-) Deducciones autorizadas
(=) Ingresos acum. Por act. Empresarial

800,000
300,000
500,000

Total de ingresos por derecho de autor

550,000
(-) Ingresos exentos por derecho de autor 491,217
(=) Ingresos acum por derecho de autor
58,783
Determinacin de la base ISR
Ingresos acum. Por act. Empresarial
(+) Ingresos acum por derecho de autor
(=) Total de ingresos acumulables
(-) Total de deducciones personales
(-) Servicios educativos
(=) Base ISR

500,000
58,783
558,783
93,460.85
37,000
428,322.15

Determinacin ISR
Base ISR
(-) Limite Inferior
(=) excedente
(*) Porciento
(=) Impuesto Marginal
(+) Cuota fija
(=) ISR Determinado
(-) Retencin De ISR
(-) Pagos Provisionales
(=) ISR

428,322.15
392,841.97
35,480.18
.30
10,644.05
73,703.41
84,347.46
55,500
88,000
-39,152.54

Ejercicio de ingresos por sueldos y servicios mdicos y derecho de autor

Ingresos por Sueldos
ingresos exentos:
Aguinaldo
30 SMG
Prima Vacacionales 15 SMG
PTU
15 SMG
Otros Ingresos
15 SMG

450,000

Todos los ingresos exentos estn incluidos en el total de sueldos

Retenciones de ISR
Actividad Profesionales
Ingresos por servicios mdicos
Ingresos Pagados por persona moral
Ingresos Pagados por persona Fsica
Deducciones autorizadas
Retencin de ISR
Pagos provisionales de ISR

85,000
300,000
180,000
120,000
130,000
?
25,000

Ingresos por derecho de autor

Retencin de ISR

500,000
20,000

Deducciones personales
1 hijo en secundaria
1 hijo en primaria
Lentes pticos
Prima de seguro
Intereses reales por crdito hipotecario
Gastos funerarios

24,000
18,500
3,000
30,000
22,500
31,000

Total de ingresos por salarios

(-) Total de ingresos exentos por salarios
(=) Total de Ingresos acum. Por salario

450,000
19,037
430,963

Total de ingresos por act. Profesional

(-) Deducciones autorizadas
(=) Ingresos acum por act. Profesional

300,000
130,000
170,000

Total de ingresos por derecho de autor

(-) Ingresos exentos por derecho de autor
(=) Ingresos acum por derecho de autor

500,000
491,217
8,783

Total de ingresos acumulables por salario

(+) Total de ingresos por derecho de autor
(+) Total de ingresos por act. Profesional
(=) Total de ingresos acumulables

430,963
8,783
170,000
609,746

Gastos educativos
32,800
(+) Lentes pticos
2,500
(+) Primas de seguro
30,000
(+) Intereses reales
22,500
(+) Gastos funerarios
24,560.85
(=) Total de deducciones personales
112,360.85
Total De ingresos acumulables 609,746
(-) Total de deducciones personales
112,360.85
(=) Base ISR 497,360.15
Determinacin ISR
Base ISR
497,385.15
(-) Lmite Inferior
392,841.97
(=) excedente
104,543.18
(*) Porciento
.30
(=) Impuesto Marginal 31,362.95
(+) Cuota fija
940,850.31
(=) ISR Determinado 105,066.36
(-) Retencin De ISR 123,000
(-) Pagos Provisionales 25,000
(=) ISR a favor
-42,933.64