COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO COLABORATIVO 2

Presentado por:
ANYELINA BARBA ESPITALETA
KAROL KAROL CANTELLO
SARA YANETH FLORIAM
LEIDY JOHANNA VIVAS RIOS

GRUPO 57

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

2012

COSTOS Y PRESUPUESTOS
TRABAJO COLABORATIVO 2

Presentado a:
ROBINSON MORENO
TUTOR

Presentado por:
ANYELINA BARBA ESPITALETA
KAROL KAROL CANTELLO
SARA YANETH FLORIAM
LEIDY JOHANNA VIVAS RIOS

GRUPO 57

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

2012

INTRODUCCION

Al realizarse este taller se logra fortalecer los conocimientos sobre los mtodos
para predeterminar los valores del costo, el presupuesto de los elementos del
costo, las diferentes variaciones que se pueden presentar entre lo real y lo
estimado. Son temas muy importantes a la hora de estar al frente de una empresa
porque esto nos permitir desarrollar un presupuesto que nos d una claridad
acerca de las cosas que requeriremos, a cual poner ms atencin y en algn caso
tomar decisiones frente a los cambios que se presenten.

TALLER APLICATIVO

1. Manufacturas el Len Ltda., reporta la siguiente informacin con respecto a sus

CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por
rdenes de Produccin y presupuesta sus CIF semivariable por el mtodo de
punto alto y punto bajo:
1.
Arrendamientos $580.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60%
del total.
2.
Seguros contra incendio $91.000 mensuales
3.
Seguro de proteccin de produccin esta pliza es semivariable y su costo
es de $94.000 Fijos mensuales ms $15 por unidad.
Otros CIF:
Depreciacin de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad.
Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para
presupuestar servicios pblicos y mantenimiento.
PERIODO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE

SERVICIOS
PBLICOS
416.000
412.500
414.500
415.000
426.000

MANTENIMIENTO
320.000
310.000
315.000
340.000
345.000

NIVEL DE
OPERACIN
(UNIDADES)
18.300
18.000
18.150
19.000
20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades.

Se requiere:

Formula presupuestal para servicios pblicos:

426.000-412.000: 14.000 pesos
20.500-18.000: 2.500 unidades
Fp= 14.000/2500
Fp= 5,6
20500 (5,6)= 114800
426000-114000= 311200
311200+ $5,6X Unidades

MANTENIMIENTO:

20500-18000= 2.500 unidades

345000-310000= 35.000 pesos
35000/2500= 14
20500X14= 287000
345000-287000= 58000
58000+$ 14 X UNIDAD
CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE
Ser. Pblicos311.200
$ 5,6 x unidad
Mantenimiento
58.000
$ 14 X unidad
Seguro incendio 91.000
Seguro proteccin 94.000
$15 X unidad
Arren. Produccin 34.800
Arren. Administracin
23.200
Totales
612.200
$34,6X unidad
Frmula para presupuestar general CIF de la empresa:
F.P.G= 612000+ 34,6 X unidad
CIF PRESUPUESTADOS:
CIFP= 612000+34,6 x 22000
CIFP= 612000+761200
CIFP= 1373200
TASA DE APLICACIN:
TP= CIFP/ NOD
TP= 1373200/ 22000
TP= 62, 418
CIF APLICADOS PARA UNA PRODUCCIN REAL DE 23.400 UNIDADES
CIFA= 62,418x 23400
CIFA= 1460581,2
Anlisis de las variaciones si sabemos que hubo una variacin neta de $47.000 D
1460581,2-X= 47000
X= 47000+1460581,2
X= -1507581,2
VN= 1460581,2 - 1507581,2
VN= - 47000
La empresa tuvo una variacin neta desfavorable, ya que cost ms de lo que se
esperaba en el periodo.

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan

variaciones favorables o desfavorables, en materiales y mano de obra,
proponiendo correctivos.
MATERIALES

MANO DE OBRA

PRECIO
PRECIO
Compras a destiempo
Variacin de precios de mano de obra
Compra de materiales de menor o Medidas gubernamentales
mejor calidad
Perdidas de algunos descuentos
Pactos sindicales
Medidas estatales inesperadas
Oferta y demanda inesperada
Dificultades con el proveedor
Horas extras
CANTIDAD
CANTIDAD
Calidad de materias primas
Mayor o menor capacitacin y
experiencia en el personal de
produccin.
Dificultades tcnicas con equipos y Grado de motivacin del personal
herramientas.
Situaciones ambientales / climticas
Grado de tecnologa y dominio de la
misma
3. Industria El Roble tiene la siguiente informacin estndar para su producto por
unidad:
ELEMENTO
Materiales
Mano de obra
CIF

CANTIDAD
5libras
2.5 horas
2.5 horas

PRECIO
UNITARIO
$4.000
$6.200
$1.800

VALOR TOTAL
$20.000
$15.500
$4.500

La capacidad prctica mensual es de 9.000 horas de mano de obra, cantidad que

emple para el clculo de la tasa estndar.
La tasa variable de CIF es de $ 1.250 por hora estndar de mano de obra.
Al finalizar el periodo, hallamos la siguiente informacin:
CIF-R. $ 16.800.000 Materiales usados. 17.680 libras a $ 3.980 c/u Mano
de obra directa 9.650 horas con un costo total de $ 59.950.000 Unidades
producidas 3.650
Se requiere:

Hacer clculos de variaciones para los tres elementos del costo, de:
MATERIALES
Pr= 3980
Ps =4000
Qr=17680
Qs =3650X5= 18400
VP= (pr ps) X Qr
VP= (3980-4000) x 17680
VP= 353.600 F
VC= (Qr-Qs) X Ps
VC= (17680-18400) x 4000
VC= 2880000 F
VN= Cr vs. Cs
VN=QR X Pr vs. Qs x Ps
VN= 17680 x 3980 VS. 18400 x 4000
VN= 70366400 VS. 73600000
VN= 3233600 F

MANO DE OBRA
PR= 59950000/9650
PR= $6212,43 X cada hora
PS= 6200
QR=9650
QS= 3650 x 2,5 = 9125 HORAS
VP= (6212,43-6200) x 9650

VP= 119949,5 D
VC= (9650-9125) x 6200
VC=3255000
VN= (9650 X 6212,43) VS. (9125 x 6200)
VN=59949949,5 VS 56575000
VN= 3374949,5 D

EN CIF
TS=1800
QR=9650
HP=1800 X 2. 5 = 4500
HS= 3650 X 2. 5= 9125
CFR= 16800000
VN= 16800000 VS (3650 X 2.5)
VN= 16800000 VS 16425000
VN=375000 D

4. La Compaa Elctricos el Sol presenta los siguientes datos histricos sobre

cmo ha sido el comportamiento de ventas de su producto estrella:
AO
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Se requiere:

VENTAS (unidades)
130.000
128.500
127.000
126.300
118.000
119.200

Utilizando el mtodo matemtico de mnimos cuadrados determine el presupuesto

de Ventas para el ao 2011.
1.

749000= 6 + 21b x-7

2.

2578400= 21 +91b x 2

-5243000= -42 147b

5156800=42 +182b
86.200 = / 35 b

B= 2463

1.

y = Na + bx

749000= 6 + 21 (2463)
749000= 6+ 51723
749000- 51723= 6
697277= 6
697277/ 6 = a
116213 unidades

PRESUPUESTO DE VENTAS 2011

y = a + bx
Ventas 2011 = 116.213 + 2463(7)
Ventas 2011= 133.454

CONCLUSIONES

Al terminar el desarrollo de este taller podemos entender que el anlisis de los

costos nos permite tomar decisiones importantes e incluso comparar beneficios
entre las opciones que se nos presentan.
Hoy en da no podemos quedarnos quietos ante el cambio mundial de la
globalizacin y la competitividad, por lo tanto debemos conocer muy bien todo lo
relacionado con mercadeo, para permanecer en l obteniendo los menores costos
y la mxima rentabilidad para seguir desarrollando las actividades empresariales.

BIBLIOGRAFIA WEBGRAFIA

Modulo Costos y Presupuestos. UNAD.

http://www.monografias.com/trabajos55/costos-empresariales/costosempresariales2.shtml