INSTITUTO TECNOLOGICO DE SANTO

DOMINGO.
(INTEC)
Maestra en Ciencias de Administracin de la Construccin
(MAC).

Asignatura:
Legislacin en la Construccin INO-505.

Profesor:
Ing. Martin Alberto Abbott Zorrilla.

Prctica sobre:
Salario neto de un empleado que tiene un salario nominal de RD$
150,000.00

Realizado por:
Juan Alberto Nez Encarnacin

ID-1064365

19 de agosto de 2015, Santo Domingo, DN.

Salario neto de un trabajador que tiene un salario nominal de RD$

150,000.00 mensuales.
La Tesorera de la Seguridad Social (TSS) emiti la resolucin No. 322-02 de fecha
01 de agosto del 2013, en la cual fija en Ocho Mil Seiscientos Cuarenta y Cinco
pesos con 00/100 ($8,645.00) el salario mnimo nacional para el clculo del lmite
superior del salario cotizable del rgimen contributivo del seguro familiar de salud
(SFS), del seguro de riesgo laboral (SRL) y del seguro de vejez, discapacidad y sobre
vivencia (AFP).
En ese sentido, los topes para el clculo de las contribuciones para los tres seguros
son:
Seguro
Seguro de vejez, Discapacidad y Sobre
Vivencia
Seguro Familiar de Salud
Seguro Riesgo Laboral

Lmite superior
tope
20 salarios
mnimos
10 salarios
mnimos
4 salarios
mnimos

Monto lmite
superior
RD$ 172,900.00
RD$ 86,450.00
RD$ 34,580.00

La Ley No. 188-07 que introduce modificaciones a la Ley No. 87-01, que crea el
Sistema Dominicano de Seguridad Social, fija los siguientes porcentajes del salario
cotizable de los afiliados del Rgimen Contributivo a ser utilizados para financiar los
diferentes seguros.
En este sentido, los montos utilizados para financiar los tres seguros son:
Seguro
Seguro de vejez, Discapacidad y Sobre
Vivencia
Seguro Familiar de Salud
Seguro Riesgo Laboral

Empleador
7.10 %

Empleado
2.87 %

7.09 %
1.30 %

3.04 %
-

1. Calculo de retenciones de TSS al empleado.

A. Seguro Vejez, Discapacidad y Sobre vivencia (AFP)
Tope salario cotizable = RD$ 172,900.00
Salario cotizable = RD$ 150,000.00
Retencin AFP al empleado = 2.87% x RD$ 150,000.00 = RD$ 4,305.00
B. Seguro Familiar de Salud (SFS)
Tope salario cotizable = RD$ 86,450.00
Salario cotizable = RD$ 150,000.00
Salario cotizable mayor a Tope salario cotizable ------- usar Tope salario
cotizable
Retencin SFS al empleado = 3.04% x RD$ 86,450.00 = RD$ 2,628.08
C. Total retenciones al empleado para pago de TSS
Total retenciones TSS = RD$ 4,305.00 + RD$ 2,628.08 = RD$ 6,933.08
mensuales
2. Calculo de retenciones de ISR al empleado.
A. Calculo de salario despus de retenciones de TSS
Salario despus de retenciones de TSS = RD$ 150,000.00 - RD$ 6,933.08 =
RD$ 143,066.92
B. Calculo de salario despus de retenciones de TSS anual
Salario despus de retenciones de TSS anual = RD$ 143,066.92 x 12 = RD$
1, 716,803.04 anuales
Teniendo este valor, utilizamos la Escala de retencin de asalariados 2013-2015
de la DGII, la cual se reproduce en la siguiente imagen, y en esta utilizamos el valor
obtenido en la operacin anterior (RD$ 1, 716,803.04 anuales) y en la columna de
Escala Anual verificamos a que categora de renta pertenece. Conocido esto, se
define inmediatamente la tasa a pagar para el pago del ISR.

C. Calculo de renta excedente de RD$ 833,171.01 anual

Renta excedente = RD$ 1, 716,803.04 RD$ 833,171.01 = RD$ 883,632.03
anual
D. Calculo de retencin ISR anual
ISR anual = RD$ 76,652.00 + (25.00% x RD$ 883,632.03) = RD$
297,560.01 anuales
E. Calculo de retencin ISR mensual
ISR mensual = RD$ 297,560.01 12 = RD$ 24,796.67 mensuales
3. Calculo del salario neto del empleado.
Salario Neto = Salario despus de retenciones de TSS Retencin ISR
mensual
Salario Neto = RD$ 143,066.92 - RD$ 24,796.67 = RD$ 118,270.25