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IDEAS
OPORTUNIDADES
cuidado
personal,
mayor
disminucin,
cambios,
tales
manuales,
tambin
como:
trabajos
aprovechamiento
experiencias,
escuelas
trae
de
de
capacitacin.
Perfeccionamiento
profesional,
idiomas,
bibliotecas,
libreras,
Internet.
Desenfado de la actividad rutinaria.
Deportes,
tiendas
espectculos,
especializadas,
viajes,
centros
recreativos.
Incremento en la esperanza de
vida.
Incremento
en
la
inseguridad
social.
Refugios
antiterroristas,
puertas
vigilancia
privada,
alarma,
proteccin
blindadas,
sistemas
de
electrnica.
Necesidades ambientales
combustin,
reforestacin
(viveros),
Influencias de la globalizacin
Asesoramiento
mercados
para
entrar
extranjeros,
en
cursos
Adems:
Por naturaleza los planes de negocios pueden ser requeridos en cualquier
sector econmico, ya sea para la obtencin de utilidades o por la relacin
costo beneficio (proyectos del sector pblico).(Herramientasempresariales,
2005)
Sector Primario
Agropecuario (agricultura, ganadera, piscicultura...).
Extractivo.
Sector Secundario
Industria bsica de transformacin.
Industria bsica de inters pblico.
Industria artesanal.
Sector
Terciario
Servicios profesionales.
Servicios financieros.
Servicios de comunicacin.
Servicios tursticos.
Servicios educativos.
Servicios comerciales.
existencia
de
Experiencia propia:
Cuntas veces no hemos soado con producir algo?
Establecer un negocio, crear un satisfactor e incluso hemos recopilado
de uno varios datos acerca de lo que deseamos, o incluso lo hemos
intentado.
Un crematorio.
Un cementerio de mascotas.
Necesidades que muchas veces el gobierno ya no pude contribuir para
que sean satisfechas.
frecuentemente?,
si
nos
fijamos en lo que
Necesidad de exportar:
Nos caracterizamos por ser un pueblo de tradicin artesanal y
hay artesanos que ya exportan sus productos, pero vemos que an
es un campo amplio que necesita
3. Quin lo adquirir?
4. La empresa
CAPTULO 1
ESTADO DEL ARTE
Mercado
Caractersticas fsicas
1.1.1
saber desde cundo. Esto nos permite saber porqu se ha usado, cmo ha
evolucionado, que satisfaccin ha dado; en general una serie de datos que
nos pueden hacer sentir como expertos en el tema.
1.1.2 Ejemplo
Breve historia acerca de la soya: La soya es una leguminosa anual que est
presente en la cadena alimenticia desde hace ms de 5 000 aos. Por
mucho tiempo, ha sido un producto bsico de la dieta asitica. Recin en
1 800 se introdujo la soya en los Estados Unidos. En la actualidad, este
mismo producto ha sido modernizado tecnolgicamente de diversas formas
para atraer a los consumidores interesados en la salud.
La anatoma del grano: Los granos de soya estn compuestos por un 30 por
ciento de hidratos de carbono (de los cuales un 15% es fibra), 18 por ciento
de aceite (85% no saturado), 14 por ciento de humedad y 38 por ciento de
protena. Es la nica legumbre que contiene los nueve aminocidos
esenciales en la proporcin correcta para la salud humana. Por lo tanto, la
protena de soya est calificada como una protena completa de alta calidad.
9
10
Hay cientos de ellas en las dietas cuyas fuentes son frutas, vegetales,
legumbres, la mayora de los granos, semillas, frutas secas, hierbas y
especias
En
un
estudio
sobre
isoflavones
en
Australia
los
investigadores
arterias,
causando
su
stos incluyen la salchicha de soya y los helados. Ellos pueden tener una
concentracin de isoflavones mucho menor que otros alimentos de soya,
porque tpicamente tienen una baja cantidad de soya como ingrediente.
Glycine Max L.
Origen:
Asia Oriental
Familia:
Fabacea
Variedad:
Nacional , Jpiter
Perodo
Vegetativo
95 - 125 d.
(das):
Requerimiento
de Suelo:
pocas
de
Siembra:
poca
de
Cosecha:
Temperatura
optima:
Jornales
(No/Ha):
Todo el ao
20 - 24 C
60 80
Costo
Produccin (USA
600
$/Ha):
Manejo Tcnico:
Semilla (Kg / Ha)
50 60
Distanciamiento
(m)
0.60
Usos:
Consumo
humano,
industria
aceitera.
Fuente: Labnutricin. cl
16
Los consumidores son cada vez ms conscientes del papel que juega la
protena de soya en:
18
CAPTULO 2
DESCRIPCIN GENERAL DEL NEGOCIO
19
Direccin:
Actividad o Giro de la empresa:
Fuente: Elaboracin propia
Lo que queremos lograr con este punto, es que usted como microempresario
se d cuenta de todo lo referente a su negocio.
Por favor conteste las siguientes preguntas que le servirn para aclarar la
situacin actual de su negocio.
Qu
experiencia
tiene
en
el
manejo
de
una
empresa?
Econmicos.
Tecnolgicos.
Sociales.
Culturales.
Polticos.
20
2.3 Justificacin
Cmo se justifica el crear este negocio, porqu razn lo estoy creando, y qu
limitantes contemplo. Qu beneficios aporto a la sociedad, qu necesidades
voy a satisfacer. (Gestiopolis, 2006)
2.4.1.1 Misin
Aspiraciones que denoten una viabilidad organizacional. Implican una
dimensin de tiempo y se expresan de manera cualitativa constituyen la
filosofa de la organizacin para el logro de los propsitos bsicos
socioeconmicos de quienes constituyen la organizacin. (Steiner, 2000)
Toda misin debe contestar 3 preguntas bsicas:
Qu? (necesidad que satisface o problema que resuelve).
Quin? (clientes a quienes se pretende alcanzar).
Cmo? (forma en que ser satisfecha la necesidad que se pretende
satisfacer).
21
2.4.1.2 Visin
Medios o formas para lograr las aspiraciones de la organizacin. Mucho
depender la definicin de la visin organizacional de los estilos
cognoscitivos del administrador. La visin es una representacin de lo que
usted aspira a que sea su empresa en el futuro, para los clientes, empleados
y propietarios. Cuando una persona tiene un sueo lucha por alcanzarlo, esa
misma motivacin la deben sentir los dueos y empleados cuando lean la
visin de su empresa, la cual debe estar escrita y ser del conocimiento de
todos. (Steiner, 2000)
2.4.1.3 Valores
Los valores establecen una norma organizacional. Normas organizacionales
sobre las cuales se basa el personal para tomar decisiones. Los valores son
hbitos establecidos de preocupacin y actitudes hacia los sucesos o
fenmenos; son creencias e ideas fundamentales que un individuo tiene y
funcionan como un criterio para escoger entre alternativas.
Comerciales o mercadolgicas.
a) Identificacin del mercado.
b) Participacin en el mercado.
c) Ventas.
d) Eficiencia en promocin.
e) Eficiencia en publicidad.
22
f) Canales de distribucin.
g) Instalaciones.
Principales unidades de produccin.
Desarrollo de tecnologa (produccin o servicios).
Suministros para las instalaciones.
Costos de instalacin.
Mantenimiento.
Personal.
Acceso a contratacin de empleados.
Conocimiento de las habilidades requeridas.
Nivel de sueldos y salarios.
Ambiente laboral regional.
Externas
Estabilidad poltica.
Estabilidad econmica.
Estabilidad social.
Publicidad competitiva.
Internas
Poltica salarial.
Dependencia de tecnologa.
Capacitacin inadecuada.
Sistematizacin administrativa.
24
FORTALEZA
DEBILIDAD
FINANCIERA
Estabilidad financiera
Flujos de liquidez
Solvencia
Estabilidad
Utilidades
MERCADOLGICO
Imagen de la empresa
Participacin de mercado
Cobertura de mercado
Capacidad de innovacin
Sistemas de crdito
Competitividad en precios
Calidad en el servicio
Servicio posventa
Atencin a clientes
Canales de comercializacin pequeos detallistas
DE PRODUCCIN
Economas de escala
Calidad de producto
Innovacin tecnolgica
Capacidad tcnica en fabricacin
Desarrollo de mtodos de trabajo
Mano de obra capacitada
RECURSOS HUMANOS
25
2.6 Objetivos
Los objetivos son los puntos intermedios que son necesarios cubrir para
alcanzar la misin. Es el segundo paso para determinar el rumbo del negocio
y acercar los proyectos a la realidad. En los objetivos, los deseos se
convierten en metas y compromisos especficos, claros y ubicados en el
tiempo. Por medio de ellos, la misin y visin dejan de ser intenciones para
convertirse en realidades alcanzables y concretas. (Soyentrepreneur, 2005)
de
recursos:
(Personas,
herramientas,
equipos
GERENTE
SECRETARIA
(DUEO)
SUPERVISOR
JEFE
DE
DE
VENTAS
PRODUCCIN
Atencin
clientes
Y
.X
Produccin
Supervisin
X
X
de
la Produccin
Documentacin
contable
Ventas
Y
X
X = Decisin Bsica
Y = Funcin de apoyo
Z = Control y Decisin
28
PROPIETARIO
Administra el negocio y lleva el
control de los egresos e ingresos
SERVICIOS CONTABLES
(EXTERNO)
VENTAS
PRODUCCIN
Controla el proceso de
produccin y a los operadores
que de l dependen.
Tal vez usted est pensando que realizar una estructura formal del negocio
pudiera ser de poca utilidad; sin embargo es importante que desde un inicio
su empresa tenga una estructura donde los empleados identifiquen en qu
rea trabajan y quin es su jefe.
2.7.3
Descripcin especfica
Describa las actividades que desempean:
En forma diaria (Desde que inician hasta que termina la jornada laboral).
29
Especificaciones
Se refiere a las caractersticas requeridas para las personas que vayan a
ocupar el puesto. Entre otras:
Escolaridad y conocimientos.
Experiencia.
Capacidad intelectual.
Actitudes.
Cualidades o habilidades.
Responsabilidades (describir en qu)
Una vez realizado el anlisis de puestos de la organizacin, en el Plan de
negocios se describe juntamente con la organizacin las funciones de los
puestos considerados en el organigrama.
30
Requisitos:
1) Ser persona fsica.
2) Realizar
actividades
empresariales,
es
decir,
comerciales,
III. RFC.
IV. Nmero de Folio.
V. Lugar y fecha de expedicin.
VI. Importe total de la operacin en nmero o en letra.
VII. Los contribuyentes que utilicen mquinas registradoras de
comprobacin fiscal podrn
expedir,
como comprobantes
Los
comprobacin
contribuyentes
fiscal quedarn
que
utilicen
liberados
,mquinas
de
presentar
de
la
32
33
CAPTULO 3
ESTUDIO TCNICO PARA LA REALIZACIN DEL PRODUCTO O
SERVICIO
Presentar
los
fundamentos
del
Estudio
Tcnico,
mencionando
su
comerciales.
Algunos
ejemplos
son:
reparacin
por
ejemplo:
administrativos,
educativos,
de
consultora, etc.
34
Este tema debe contener una explicacin detallada del concepto bsico y de
las caractersticas del producto o servicio a ofrecer.
Descripcin general y especificaciones tcnicas.
Descripcin de general del producto: funcionalidades bsicas, soporte
tecnolgico, origen de la idea de negocio, etc.
El diseo de un producto o servicio debe cumplir con algunas caractersticas
como son:
Simple y prctico (facilidad de uso).
Confiabilidad (que no falle).
Calidad (bien hecho, durable).
aclarar o encontrar
35
PRODUCTO
INSUMOS
PROCESO
CONTROL
Qu se controla? (Control)
Caractersticas bsicas tales como: Tamao, peso, volumen, etc.
Calidad del producto o servicio.
Cantidad.
36
Qu se obtiene? (Producto)
Bienes.
Servicios.
En este proceso hay que considerar el valor distintivo para el consumidor:
Es decir: El cliente al que va dirigido y necesidades que le satisface.
La materia prima es cada uno de los insumos de los que est compuesto el
producto de la empresa. Se debe tener un control general sobre las
37
PROVEEDOR
PRE
CIO
CALIDAD
GARANTAS
LNEA DE CRDITO
materia prima (ya sea para producir o para ofrecer un servicio), porque si
llegara a existir algn desacuerdo con el proveedor nico traera desabasto
al rea de compras.
Para lograr un control de las compras es necesario contar con registros que
permitan la comprobacin de las mismas Es importante considerar entre
otras cosas: los aumentos a los precios de la materia prima, establecer si el
flete ser pagado por la empresa o el proveedor, determinar si existe algn
descuento por pronto pago o volumen de compra. A continuacin se
presenta un formato que puede servir de gua para la empresa que desee
empezar a tener un control ms adecuado de sus compras.
Empresa
Productos o servicios
Cantidad
Precio
Capacidad instalada
39
Manejo de inventarios
El inventario es la cantidad de materiales que se encuentran en la empresa,
ya sea materia prima, producto en proceso o producto terminado.
En donde:
41
totales,
comparativamente,
indicarn
cules
ubicaciones
opcionales se tienen.
43
Importancia
Por medio de la distribucin en planta se consigue el mejor funcionamiento
de las instalaciones.
Se aplica a todos aquellos casos en los que sea necesaria la disposicin de
unos medios fsicos en un espacio determinado, ya est prefijado o no.
TCNICA
Diagrama de las operaciones en
proceso.
Diagrama de anlisis en proceso
Disposicin de la fbrica
Diagrama de recorrido
45
Movimiento de materiales
Traveling Chart
Disposicin de la fbrica
Movimiento de los operarios
Diagrama de hilos
Diagrama de anlisis del proceso
Manipulacin de materiales
Diagrama de recorrido
Diagrama de hilos
de
movimientos
simultneos
Fuente: Organizacin Internacional del trabajo. OIT 1990
46
CAPTULO 4
ESTUDIO MERCADOLGICO
Mercadotecnia
La mercadotecnia se encarga de actividades relacionadas con la venta,
promocin y publicidad del producto. La actividad principal del rea de
mercadotecnia es: determinar cules son las necesidades del cliente y
satisfacerlas. Debemos recordar las cosas en las que nosotros nos fijamos
como clientes como pudieran ser el precio, la calidad, la presentacin, la
durabilidad, el tiempo de entrega y forma de pago. Debe elaborar un objetivo
para el rea de mercadotecnia, es importante que este objetivo se centre en
el tipo de clientes al que planea vender y debe definir la forma en cmo va a
distribuir su producto y, sobre todo, cmo le va hacer para que el cliente
compre su producto una y otra vez.
Clientes y producto:
Lo ms importante para una empresa son sus clientes, por lo tanto, es muy
significativo hacer un producto que satisfaga las necesidades y gustos del
cliente. Es primordial identificar las razones por las cuales el cliente prefiere
comprar su producto. Ejemplo: la repostera Las Chulis se ha dado cuenta
que las amas de casa que trabajan tienen poco tiempo para elaborar un
pastel casero, por lo tanto con la repostera Las Chulis ha centrado su
inters en los clientes que quieren celebrar una ocasin especial con un
pastel de estilo y sabor casero.
47
48
Nicho de
Presenta varias
Tamao de la empresa.
50
as
como
la
prestacin
del
servicio
de
mantenimiento al sistema.
Con ubicacin en la ciudad de Celaya, Gto., y con posibilidades
de expansin en el mismo estado.
Beneficios ofrecidos al cliente
Evitar el uso del dinero por parte del operador, para que no sea
hurtado.
51
Propuesta de solucin
El crear un dispositivo electrnico que controle el cobro del
pasaje
tiene
como
finalidad
solucionar
los
principales
52
4.2.3.4 Hiptesis:
Las hiptesis se conceptualizan como las posibles soluciones al problema a
travs de cada objetivo especfico que se plantea. (Fisher Laura, 2000)
Tipos de hiptesis:
clasificaciones
de
las
hiptesis
de
2) de correlacin y
Hiptesis
por
medio de tarjetas
2.1
sistema de cobro.
Suponemos
que
la
mayora
54
urbano
meta
5.-
Determinar
las
ventajas
que
5.1
Suponemos
que
la
principal
tarjetas
la distribucin y
de
prefieren
4.2.3.5 Cuestionario
55
b) No__________
b) No__________
3.-
)
)
e) Otras (especifique)______________________________________.
b) No________
b) No________
56
Un sensor ptico. (
Un rehilete.
Otro (especifique)___________________________________.
Ninguno, nicamente el sistema. (
a $3 500.00
b) De $3 600.00
a $4 000.00
c) Ms de $4 000.00
8.-
)
)
4.2.3.6 Muestreo
Una vez definido el cuestionario se determina la muestra. Normalmente los
estudios se efectan tomando en consideracin a una parte de la poblacin,
por la cual existe inters. Esta porcin recibe el nombre de muestra que
debe ser representativa y suficiente.
Para calcular el tamao de la muestra se deben tomar en cuenta algunas
propiedades de ella as como el error que se permitir en los resultados.
para determinar la
En donde:
n = Tamao de la muestra.
= Es la desviacin estndar de la poblacin o su estimacin.
N = Tamao de la poblacin.
p = Es la probabilidad a favor de que suceda el evento.
q = Es la probabilidad en contra de que suceda el evento.
e = Error de estimacin.
58
59
Solamente hay que recordar que una vez determinado el precio con base en
los costos, es necesario hacer un anlisis de competitividad de precio
mercado, porque en caso de no ser competitivo se tendr que revisar tanto
el proceso de produccin como el anlisis financiero realizado.
60
Los medios de fcil acceso para realizar una publicidad efectiva son:
El peridico. Tiene la ventaja que cubre un territorio determinado, es
decir, una ciudad completa, una regin, un estado, un pas o inclusive
pueden ser de circulacin internacional. Los anuncios por peridicos
son masivos, llegan a todo tipo de personas y a un bajo costo.
La radio. Es un medio accesible para todas las personas en todos los
pases. La radio ofrece una alternativa para la exposicin masiva de
anuncios.
Los volantes. Son generalmente distribuidos por los miembros de la
empresa, una de las ventajas es que se pueden distribuir en un
segmento de mercado especfico, su impacto puede ser muy fuerte si
se cuidan cada uno de los detalles.
62
se
se
considera
como
la
barrera
protectora
contra
la
63
64
CAPTULO 5
ESTUDIO ECONMICO FINANCIERO
65
FECHA
CONCEPTOS
EGRESOS
FECHA
CONCEPTOS
66
o Aportacin propia
o Aportacin familiar
o Otros prestamos
o Suma total
De igual manera se hace una tabla para ver los usos que se le va a dar al
dinero; entre otros conceptos se consideran:
Salarios (Incluyendo el del dueo)
Total de gastos
Activo: Conjunto
propiedad de la empresa.
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Activo Circulante: Est formado por todos aquellos valores que son dinero
o que se pueden convertir fcilmente en dinero (mximo un ao) Como
ejemplos podemos citar:
Dinero en caja,
Dinero en bancos
Inversiones en valores: (Cuando se tiene un excedente de
dinero en el negocio y que no sea requerido en alguna
operacin normal o de rutina, sera adecuado que se invierta
para que gane cierto inters). Se debe considerar a qu plazo
se puede recuperar el dinero invertido y saber si se puede
disponer de l cundo se necesite en el negocio.
Cuentas por cobrar: Clientes a quienes les damos un plazo
para que paguen lo qua nos hayan comprado.
Pagos Anticipados: Por ejemplo, si pagamos en el mes de
diciembre del 2005, tres meses de renta del negocio es
razonable que un mes de renta corresponda a diciembre de
ese ao y que los otros dos meses se aplicarn en enero y
febrero del 2006. El importe de los dos meses pagados se
debe de considerar como renta pagada por anticipado.
Inventarios: Es todo lo que se tiene en el almacn tanto de
materia prima como de producto terminado; adems deber de
ser considerado el producto que est en proceso de
produccin.
Activo Fijo: Est formado por los bienes que se adquieren para utilizarlos
en las actividades productivas de la empresa y que son necesarios para
transformar, distribuir o vender.
68
de
cmputo;
impresoras,
computadoras,
programas
(software).
69
Los gastos que se hacen para registrar una marca, son ejemplo de
activo diferido. Que como su nombre lo indica, los beneficios de haber
registrado la marca se diferirn en los aos posteriores.
Patentes y marcas, seguros y fianzas.
Pasivo a largo plazo: Las deudas que se deben pagar en un plazo mayor de
un ao; se clasifican como pasivo a largo plazo.
ACTIVO
Activo Circulante
Caja
Bancos
Inversiones en valores
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
Activo Fijo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de transporte
TOTAL ACTIVO FIJO
Activo Diferido
Gastos de organizacin
Gastos de instalacin
Patentes y marcas
TOTAL ACTIVO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CAPITAL CONTABLE O
PATRIMONIO
71
Concepto:
Costo total (CT): stos representan la suma de los costos fijos ms los
costos variables globales.
Costos Variables...................CV
Costos Totales......................CT = CF + CV (Q)
Costos Medios......................Cm (cualquier costo definido entre el nmero
de artculos producidos)
Costo Fijo medio...................CFm = CF / Q
Costo Variable medio............CVm = CV / Q
Costo Total medio.................CTm = CT / Q
Ejemplo: Una empresa productora de tortillas de harina cuenta con la
siguiente informacin: Costo de materia prima $0.60/Kg.; Costo de mano de
obra directa; $0.10/k.o.; Costo de empaque: $0.01/k.o.; Costo de energa:
$0.02/Kg.
Depreciaciones:
$250.00
$1000.00
anuales;
amortizaciones
de
instalaciones:
$18,000.00 anuales
Seguros y gastos administrativos: $4000.00 anuales.
Produce 28,800 Kg. /ao
El precio por Kg. es de $1.50.
Clculo previo
C. Fijos
C. Variables
1000.00
0.60
250.00
0.10
800.00
0.01
18000.00
0.02
_____________________
24050.00
0.73
CV
24050
4000
24050
2920
CT
CFm
CVm
24050
----------
26970
6.01
0.73
CTm
6.74
73
8000
24050
5840
29890
3.00
0.73
3.73
12000
24050
876O
32810
2.00
0.73
2.73
16000
24050
11680
35730
1.50
0.73
2.23
20000
24050
14600
38650
1.20
0.73
1.93
24000
24050
17520
41570
1.00
0.73
1.73
28000
24050
20440
44490
0.86
0.73
1.59
32000
24050
2336O
47410
0.75
0.73
1.48
COSTOS
50000
40000
30000
20000
10000
0
1
CANTIDAD (Q)
Ejemplo 2:
Un fabricante de frutas deshidratadas Delicias del Sur establecido en
Lzaro Crdenas Michoacn, Adquiere para produccin anual:
4 Toneladas de mango Paraso a un costo de $0.90 el Kg.
3 Toneladas de pltano Manzano a un costo de $1.05 el Kg.
3 Toneladas de mango Ataulfo a un costo de $2.5 el Kg.
Tiene los siguientes costos de produccin:
Mangos: proceso de mondado y deshuesado $0.85 / kg
Pltanos: proceso de mondado $0.65 por Kg.
Mangos: proceso de deshidratado: $4.00 por Kg.
Pltano: proceso de deshidratado: $2.5 por Kg.
Los dems procesos tienen un mismo costo por Kg.
Molienda: $2.40 por Kg.
Empaque: $ 0.30 por presentacin de 0.250 Kg.
Etiqueta: $ 0.10 por cada empaque.
Costos fijos
75
$ 12,000 anuales
$ 12,000.00
Amortizacin de instalaciones
$ 4,000 anuales
$ 4,000.00
$ 3,000 mensuales
$ 36,000.00
Sueldos y salarios
$ 16,000 mensuales
$192,000.00
$ 3,000 mensuales
$ 36,000.00
$180,000.00
Mango paraso
Pltano manzano
Mango ataulfo
Materia prima
$ 0.23
$ 0.26
$ 0.63
Mondado
$ 0.21
$ 0.16
$ 0.21
Deshidratado
$ 1.00
$ 0.63
$ 1.00
Molienda
$ 0.35
$ 0.35
$ 0.35
Empaque
$...0.30
$ 0.30
$ 0.30
Etiqueta
$ 0.10
$ 0.10
$ 0.10
Total de CV
$ 2.19
$ 1.80
$ 2.59
6.58
es el 100% de CF (180000)
Por lo tanto:
CV prorrateado
..33% de 180000
59400
48600
72000
2.19 ser
76
Mango paraso
Cantidad (Q)
0.00
1440
2888
4320
5760
7200
8640
10080
11520
12960
14400
CF
59400.00
59400.00
59400.00
59400.00
59400.00
59400.00
59400.00
59400.00
59400.00
59400.00
59400.00
CV
0.00
3153.60
6324.72
9460.80
12614.40
15768.00
18921.60
22075.20
25228.80
28382.40
31536.00
CT
59400.00
62553.60
65724.72
68860.80
72014.40
75168.00
78321.60
81475.20
84628.80
87782.40
90936.00
80000.00
60000.00
40000.00
20000.00
0.00
1
10
11
Cantidad (Q)
CF
CV
CT
Grfica 5.3 Costos del producto Mango paraso. Fuente: Elaboracin propia
De igual manera se hacen la tabla y el grfico para los dems productos.
A partir de tener los datos de los costos, se puede hacer un anlisis
econmico.
5.5. Anlisis Econmico
Este anlisis involucra los conceptos de rentabilidad sobre la inversin para
la determinacin del precio; para el clculo del punto de equilibrio y de las
utilidades antes de impuestos.
77
Frmula de la rentabilidad:
P = Precio
Q = Cantidad
CF = Costos fijos
CV = Costos variables
El punto de equilibrio.
CF
CV
CT
PE
0
1440
2888
4320
5760
7200
8640
10080
11520
12960
14400
59400
59400
59400
59400
59400
59400
59400
59400
59400
59400
59400
0.00
3153.60
6324.72
9460.80
12614.40
15768.00
18921.60
22075.20
25228.80
28382.40
31536.00
59400.00
62553.60
65724.72
68860.80
72014.40
75168.00
78321.60
81475.20
84628.80
87782.40
90936.00
0
11361.60
22786.32
34084.80
45446.40
56808.00
68169.60
79531.20
90892.80
102254.40
113616.00
-59400.00
-51192.00
-42938.40
-34776.00
-26568.00
-18360.00
-10152.00
-1944.00
6264.00
14472.00
22680.00
Costos e Ingresos
Punto de Equilibrio
120000.00
100000.00
80000.00
60000.00
40000.00
20000.00
0.00
1
10
11
Volumen (Q)
CF
CT
79
Ejercicio:
Ahora sera conveniente que recabara la informacin financiera y contable
para que desarrolle el siguiente ejercicio.
De los datos que han logrado reunir al da, traten de clasificarlos en:
Costos Fijos
Costos Variables
Costos totales
Qu rentabilidad / inversin es la deseada ____________
Con base en dicha rentabilidad y cantidad esperada, cul sera el precio del
bien o del servicio
Precio =
80
Punto de equilibrio =
Utilidades Brutas =
Por ingreso se entiende todo movimiento generado por las ventas o por otros
factores y cuya finalidad es que produzcan utilidades.
Adems, es necesario saber cunto cost el producto vendido o el servicio
prestado, con el fin de determinar si se gan o se perdi en el negocio.
81
Ingresos. Los ingresos comunes son las ventas que resultan de la actividad
cotidiana del negocio. (En el caso de una ferretera, las ventas diarias de los
productos que ah se venden son parte de los ingresos normales).
Existen otros ingresos, conocidos como no operativos que no tienen que ver
precisamente con la operacin normal del negocio, sin embargo, se deben
de considerar en el Estado de Resultados.
El ejemplo ms claro son los ingresos por intereses que ganamos en alguna
inversin. Este tipo de ingreso se debe reflejar como producto financiero
dentro del Estado de Resultados.
La finalidad que tiene este estudio es calcular la utilidad neta y los flujos
netos de efectivo del proyecto, que son, en forma general, el beneficio real
de la operacin de la empresa y que se obtiene restando a los ingresos
todos los costos en que incurra la empresa incluso los impuestos que tenga
que pagar.
Ingresos totales
Utilidades brutas
(-) impuestos
Utilidad de operacin
O EGRESOS TOTALES
Depreciaciones y amortizaciones
83
Estatales
(Cedular,
Nminaetc.)
(=) UTILIDAD DE OPERACION
(-) PAGO DE DIVIDENDOS (**)
(+)
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIIONES
5.6.3
Perodo de recuperacin
5.7 Ejemplo
Analicemos toda esta informacin a travs de un ejemplo tomado de la Tesis
de Mnica Flores Vega (2005), realizado en hoja electrnica.
En la hoja electrnica hoja 1 (despus se le pude poner nombre) se hace
el anlisis de las inversiones (poner el nombre de inversiones).
Activos Fijos
Se entiende por activo fijo o tangible (que se puede tocar), a los bienes
propiedad de la empresa, como terrenos, edificios, maquinaria, equipo,
mobiliario, vehculos de transporte, herramientas y otros. (Ibd.)
MAQUINARIA Y EQUIPO
Descripcin
PARRILLA COMERCIAL
CASOS DE COBRE
BSCULA (30 KG)
BSCULA (5 KG)
EQUIPO DE LABORATORIO
MESAS DE TRABAJO
TANQUE DE GAS
ESTACIONARIO
SILLAS
$/
Unitario
889.00
260.00
600.00
400.00
1500.00
800.00
Moneda
2245.00
300.00
Precio
M/N
889.00
260.00
600.00
400.00
1500.00
800.00
2245.00
300.00
Cantidad
3
3
1
1
1
3
1
4
Importe
2667.00
780.00
600.00
400.00
1500.00
2400.00
IVA
400.05
117.00
90.00
60.00
225.00
360.00
Total
3067.05
897.00
690.00
460.00
1725.00
2760.00
2245.00
1200.00
336.75
180.00
2581.75
1380.00
11792.00
13560.80
INSTALACIONES
Descripcin
$/
Unitario
Moneda
Precio
M/N
Cantidad
Importe
IVA
86
Total
INSTALACIN DE T.
ESTACIONARIO
INSTALACION HIDRULICA
ADAPTACIONES
850.00
1200.00
2500.00
850.00
1200.00
2500.00
1
1
1
TOTAL DE INSTALACIONES
MUEBLES DE OFICINA
Descripcin
ESCRITORIO
SILLONES
ARCHIVERO
SILLAS
977.50
1380.00
2875.00
4550.00
682.50
5232.50
Total
2645.00
977.50
747.50
1518.00
5120.00
$ / Unitario
Moneda
705.00 US$
221.00 US$
Precio M/N
7543.5
2364.7
Cantidad
1
1
127.50
180.00
375.00
Importe
IVA
2300.00 345.00
850.00 127.50
650.00 97.50
1320.00 198.00
TOTAL DE E. DE OFICINA
EQUIPO DE CMPUTO
Descripcin
COMPUTADORA ESCALADA
P4
IMPRESORA EP S
850.00
1200.00
2500.00
5888.00
Importe
7543.5
2364.7
IVA
1131.53
354.71
9908.2
$/
Unitario
Moneda
60000.00
TOTAL DE EQ. DE
TRANSPORTE
Total
8675.03
2719.41
11394.43
Precio
M/N
Cantidad
Importe
IVA
Total
60000.00
60000.00
9000.00
69000.00
60000.00
69000.00
87
$ 91,370.20
DESCRIPCIN
Monto
Moneda
Importe
%i
mes
Pago a
Principal
Pago
a
Inters
Total
TOTAL DE CONSUMIBLES
35.00
20.00
15.00
25.00
25.00
25.00
6
15
6
4
4
5
Importe
210.00
300.00
90.00
100.00
100.00
125.00
IVA
Total
31.50
45.00
13.50
15.00
15.00
18.75
241.50
345.00
103.50
115.00
115.00
143.75
925.00
1063.75
88
Descripcin
SUELDOS
SALARIOS
PUBLICIDAD
RENTA DE LOCAL
SERVICIO DE E. ELCTRICA
SERVICIO TELEFNICO
SERVICIO DE AGUA
PAGO DE TRMITES (1er AO)
PAPELERA Y OTROS GASTOS
Mensual
13000.00
6480.00
1000.00
1000.00
450.00
400.00
70.00
2500.00
135.00
Anual
156000.00
77760.00
12000.00
12000.00
5400.00
4800.00
840.00
2500.00
1620.00
272920.00
15.00
17.00
6.00
1.70
1.65
41.35
17296 Kg.
$ 715,189.60
NUTRAVENA POR KG
PROTENA DE SOYA (MAT.
PRIMA)
GAS
AVENA
AZCAR
HUEVO
MANTEQUILLA
ENVASE Y ETIQUETA
TOTAL C.O./KG NUTRAVENA
15.00
0.95
4.28
5.10
4.20
19.20
1.88
50.61
11988 Kg.
$ 606,712.68
89
952.00
$ 715,189.60
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
%
DEPRC.
Descripcin
MAQUINARIA Y EQUIPO
INSTALACIONES
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPO DE CMPUTO
EQUIPO DE TRANSPORTE
MONTO DE DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES PROYECTADAS
A 5 AOS
MONTO
10%
4%
10%
35%
25%
11792.00
4550.00
5120.00
9908.20
60000.00
AO1
1179.20
182.00
512.00
3467.87
15000.00
AO2
1179.20
182.00
512.00
3467.87
15000.00
AO3
1179.20
182.00
512.00
2972.46
15000.00
AO 1
AO2
AO3
AO4
AO5
20341.07
20341.07
19845.66
16873.20
AO4
1179.20
182.00
512.00
0.00
15000.00
AO5
1179.20
182.00
512.00
0.00
0.00
MONTO
A
5 AOS
5896.00
910.00
2560.00
9908.20
60000.00
1873.20
COSTOS FIJOS
INFLACION
PROYECCION
AO2
4.60%
AO3
4%
AO4
3.70%
AO5
3.50%
Descripcin
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
CONSUMIBLES
GASTOS DE ADMON. Y VENTA
20341.07
925.00
277920.00
20341.07
967.55
283204.32
19845.66
1006.25
294532.49
16873.20
1043.48
305430.20
1873.20
1080.01
316120.25
299186.07
304512.94
315384.40
323346.88
319073.46
COSTOS DE OPERACIN
90
COSTO DE MAZAPAN
COSTO DE NUTRAVENA
41.35
50.61
43.25
52.94
44.98
55.06
46.65
57.09
48.28
59.09
ANLISIS ECONMICO-FINANCIERO
Valores y proyecciones
PROYECCIONES
AO2
AO3
AO4
AO5
INFLACION
0.046
0.04
0.037
0.035
299186.07
304512.94
315384.40
323346.88
319073.46
COSTOS FIJOS
COSTOS DE OPERACIN
MAZAPAN
NUTRAVENA
PRODUCCIN (KG)
MAZAPN
NUTRAVENA
PRORRATEO DE CF
MAZAPN
NUTRAVENA
DE COST. DE OPER
43.25
52.94
44.98
55.06
46.65
57.09
48.28
59.09
17296.00
11988.00
18160.80
12587.40
19068.84
13216.77
20022.28
13877.61
21023.40
14571.49
304512.94
136924.86
167588.08
315384.40
141813.24
173571.17
323346.88
145393.58
177953.30
319073.46
143472.03
175601.43
41.35
50.61
91.96
0.45
0.55
CLCULO DEL PRECIO
RENT./INVERSIN
41.35
50.61
299186.07
134529.62
164656.45
0.20
91
58.95
77.21
60.95
79.50
62.90
81.83
64.69
83.90
66.12
85.37
7642.13
6189.13
7736.78
6308.76
7913.36
6483.72
8058.08
6638.52
8039.85
6682.09
169943.84
154273.83
324217.67
184483.52
166788.12
351271.64
199914.26
180245.63
380159.89
215872.69
194052.52
409925.21
231692.76
207328.71
439021.47
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
MEZAPN
NUTRAVENA
TOTAL DE INGRESOS
EGRESOS
C. DE OPERACIN MAZAPN
C. DE OPERACIN NUTRAVENA
DEPRECIAC. Y AMORTIZACIONES
C. DE ADMINISTRACIN Y VENTA
C. DE MATERIALES
TOTAL DE EGRESOS
UTILIDAD BRUTA
IMPUESTOS (*)
ISR (20%)
PTU (5%)
UTILIDAD DE OPERACIN
DEPRECIAC. Y AMORTIZACIONES
FLUJOS NETOS
1019663.07
925642.95
1945306.02
1106901.12
1000728.74
2107629.86
1199485.57
1081473.77
2280959.33
1295236.14
1164315.11
2459551.25
1390156.54
1243972.27
2634128.81
715189.60
606712.68
20341.07
277920.00
925.00
1621088.35
785492.74
666352.54
20341.07
283204.32
967.55
1756358.21
857758.07
727656.97
19845.66
294532.49
1006.25
1900799.44
933969.87
792309.29
16873.20
305430.20
1043.48
2049626.04
1014991.76
861042.12
1873.20
316120.25
1080.01
2195107.34
324217.67
351271.64
380159.89
409925.21
439021.47
64843.53
0.00
70254.33
0.00
76031.98
19007.99
81985.04
20496.26
87804.29
21951.07
259374.14
281017.31
285119.92
307443.91
329266.10
20341.07
20341.07
19845.66
16873.20
1873.20
279715.21
301358.38
304965.58
324317.11
331139.30
92
ANLISIS FINANCIERO
INVERSIONES
INVERSIN FIJA
INVERSIN DIFERIDA Y CAP. DE TRABAJO
TOTAL DE LA INVERSIN
-358763.31
91972.10
266791.21
358763.31
279715.21
PERODO DE RECUPERACIN
301358.38
304965.58
324317.11
331139.30
2 AOS
TEMAR
0.20
VAN
TIR
549574.44
0.78
1019663.07
925642.95
0.95
968679.91
879360.81
1848040.72
1106901.12
1000728.74
1199485.57
1081473.77
1295236.14
1164315.11
1390156.54
1243972.27
1051556.06
950692.30
2002248.36
1139511.29
1027400.08
2166911.37
1230474.34
1106099.35
2336573.69
1320648.72
1181773.65
2502422.37
1621088.35
226952.37
1756358.21
245890.15
1900799.44
266111.92
2049626.04
286947.65
2195107.34
307315.03
45390.47
49178.03
181561.90
20341.07
196712.12
20341.07
53222.38
13305.60
199583.94
19845.66
57389.53
14347.38
215210.73
16873.20
61463.01
15365.75
230486.27
1873.20
93
AMORTIZACIONES
FLUJOS NETOS
ANLISIS FINANCIERO
INVERSIONES
INVERSIN FIJA
INVERSIN DIFERIDA
TOTAL DE LA INVERSIN
-358763.31
PERODO DE RECUPERACIN
TEMAR
VAN
TIR
201902.97
91972.10
266791.21
358763.31
201902.97
217053.19
219429.60
232083.93
232359.47
217053.19
2 AOS
219429.60
232083.93
232359.47
0.2
292508.52
0.52
Ahora se har una disminucin del 10% anual, para ver de qu manera
afecta la disminucin en las ventas del negocio.
Reduccin en un 10%
INGRESOS
MEZAPN
NUTRAVENA
INGRESOS AL 90%
MEZAPN
NUTRAVENA
TOTAL DE INGRESOS
EGRESOS
TOTAL DE EGRESOS
UTILIDAD BRUTA
129687.07
140508.66
152063.96
163970.08
175608.59
25937.41
0
28101.73
0
30412.79
12968.71
32794.02
14050.87
35121.72
15206.40
103749.65
112406.93
121651.16
131176.07
140486.87
20341.07
20341.07
19845.66
16873.20
1873.20
124090.72
132748.00
141496.82
148049.27
142360.07
IMPUESTOS
ISR (20%)
PTU (5%)
UTILIDAD DE OPERACIN
DEPRECIAC. Y
AMORTIZACIONES
FLUJOS NETOS
94
398335.54
ANLISIS FINANCIERO
INVERSIONES
INVERSIN FIJA
91972.10
INVERSIN DIFERIDA
266791.21
TOTAL DE LA INVERSIN
358763.31
-358763.31 124090.72
PERIODO DE RECUPERACIN
TREMA
20%
VAN $47,325.00
TIR
26%
132748.00
141496.82
3er. AO
148049.27
142360.07
Ahora se aprecia que los valores obtenidos hacen que el plan de negocios
se vea riesgoso, ya que su periodo de recuperacin se va hasta el tercer
ao, y los valores de VPN y TIR han bajado de tal manera que el VPN por
ser mayor que cero se considera aceptable, pero la TIR an cuando es
mayor que la TEMAR, se considera de riesgo ya que solamente son 6
puntos de diferencia.
Reduccin variada
INGRESOS
MEZAPN
NUTRAVENA
100%
1019663.07 1106901.12 1199485.57 1295236.14 1390156.54
925642.95 1000728.74 1081473.77 1164315.11 1243972.27
INGRESOS VARIADOS
MEZAPN
NUTRAVENA
TOTAL DE INGRESOS
90%
85%
95%
91%
86%
917696.76 940865.95 1139511.29 1178664.89 1195534.63
833078.66 850619.43 1027400.08 1059526.75 1069816.15
1750775.42 1791485.38 2166911.37 2238191.64 2265350.78
EGRESOS
TOTAL DE EGRESOS
UTILIDAD BRUTA
IMPUESTOS
ISR (20%)
PTU (5%)
UTILIDAD DE OPERACIN
DEPRECIAC. Y
129687.07
35127.16
266111.92
188565.60
70243.43
25937.41
7025.43
53222.38
13305.60
37713.12
9428.28
14048.69
3512.17
103749.65
20341.07
28101.73
20341.07
199583.94
19845.66
141424.20
16873.20
52682.58
1873.20
95
AMORTIZACIONES
FLUJOS NETOS
124090.72
48442.80
ANLISIS FINANCIERO
INVERSIONES
INVERSIN FIJA
INVERSIN DIFERIDA
TOTAL DE LA INVERSIN
-358763.31
PERODO DE RECUPERACIN
TREMA
VAN
TIR
219429.60
158297.40
54555.78
158297.40
54555.78
391963.13
91972.10
266791.21
358763.31
124090.72
48442.80
219429.60
3 AOS
20%
$3,535.33
20%
En cuanto a ste punto una de las estrategias que debe ser prioritaria es:
Cmo conseguir dinero barato?, es decir cmo conseguir dinero (en caso
de que sea necesario) con un financiamiento bajo.
96
consideraban
Qu es la cadena de valor?
Una cadena de valor genrica est constituida por tres elementos bsicos:
Las Actividades primarias. Son aquellas que tienen que ver con el
desarrollo
del
producto,
su
produccin,
las
de
logstica,
de
bienes
servicios,
desarrollo
tecnolgico
Esta es una informacin til que nos permite analizar en qu espacio del
proceso productivo se podra generar el desarrollo de una estrategia que
permita aparte de una competitividad, una productividad financiera.
EVALUACIONES
En este apartado se tiene que analizar el impacto que el Plan de Negocios
podra tener, por lo que se hacen las siguientes evaluaciones:
Evaluacin Social
Evaluacin Tcnica
Evaluacin Comercial
Evaluacin Econmica
Evaluacin Ambiental
99
demanda
pronosticada,
competencia,
exportaciones
Investigacin de Mercados.
McGrawHill. Mxico.
Flores Vega, Mnica. (2005). Modelo de un Plan de Negocios aplicado a la
creacin de una empresa de transformacin y comercializacin de
productos naturales y nutricionales de soya representados en
golosinas. (Tesis). Celaya, Gto.
100
y otros.
(2003).
Metodologa
de
la
Oficina Internacional del Trabajo. (1990). Estudio del Trabajo. OIT. Ginebra,
Suiza.
101
Steiner, A.George Planeacin Estratgica (Lo que todo director debe saber)
(2000) CECSA Mxico.
Libro Disponible
Despacho en 7 das hbiles
102
Agregar a: Qu es?
103
CONSULTAS EN INTERNET
104