UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
INSTRUCTIVO I
DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES

DOCENTE
PERTENECE

: Jess Quispe Gmez

:

Danitza Aguilar Quispe

Gisel Katherine Benito Chambi
Vilma Mamani Canaza
Sayda Lizbeth Mamani Mamani
Yony Erly Ponce Carpio
Samuel Ticona Ticona

SEMESTRE

: VII

SECCIN

:A
Puno Per
2014-II

INSTRUCTIVO I
"DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES"

OBJETIVO
Dar a conocer los documentos y libros contables que sern utilizados en el Sistema de Contabilidad Gubernamental.
FINALIDAD
Establecer la continuidad de la utilizacin de los documentos fuente y Libros Contables Principales y Auxiliares acordes con el
Nuevo Plan Contable del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una informacin suficientemente clara y
detallada que sustentan los Estados Financieros y Presupuestarios que muestran la real situacin financiera de cada entidad.
BASE LEGAL
-

Ley N 24680 - Ley del Sistema Nacional de Contabilidad

Resolucin de Consejo Normativo de Contabilidad N 10-97-EF/93.01 del 29-09- 97, que aprueba el Nuevo Plan
Contable Gubernamental
Decreto Supremo N 019-89-EF/93.01 Reglamento de Organizacin y Funciones del Sistema Nacional de
Contabilidad y de su rgano Rector.
Resolucin Jefatural N 009-92-EF/93.01.
Cdigo de Comercio - Artculo 34, 36, 37, 38, 39, 43, 44
Decreto Ley N 26002 - Ley del Notario - Artculo 112, 113, 114, 115, 116
Decreto Ley N 26501 - Establece que los jueces de Paz Letrados y Notarios son competentes para legalizar la
apertura de libros contables y otros que la Ley seale
Decreto Legislativo N 821 Art. 37 - Ley del Impuesto General a las Ventas
Decreto Supremo N 29-94-EF y Decreto Supremo N 136-96-EF - Reglamento del Decreto Legislativo 821.

DOCUMENTOS FUENTE
rea de Bienes
-

Orden de Compra - Gua de Internamiento

Orden de Servicios
Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
Inventario Fsico
Existencias Valoradas de Almacn
Control Visible de Almacn

DOCUMENTOS CONTABLES
-

Orden de Compra - Gua de Internamiento

Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA
Nota de entrada al Almacn

rea de Fondos
-

Recibo de Ingresos
Papeleta de depsitos
Nota de cargo
Nota de abono
Comprobantes de pago
Planillas de Haberes y Pensiones
Valorizacin de Obra

LIBROS CONTABLES
PRINCIPALES

Libro Inventarios y Balances

Libro Diario
Libro Mayor

AUXILIARES

Caja
Libro Bancos
Registro de Ventas
Registro de Compras
Registro de Fondos para Pagos en Efectivo
Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades

AREA DE RECURSOS HUMANOS

El departamento de recursos humanos tiene su origen en determinados trabajos de naturaleza administrativa que se llevan a
cabo en las entidades, como los trmites de seleccin de trabajadores, la realizacin de contratos, seguros sociales, etc.
PLANILLA DE REMUNERACIONES Y PENSIONES
.

PLANILLA DE SUBSIDIOS

SUBSIDIOS
Un subsidio es la diferencia entre una tarifa que refleja el costo pleno del servicio y la tarifa realmente cobrada al usuario.
2.00%
3.00%

COMISIN % SOBRE R.A.

PRIMA SEGURO

SI
NO

03 45457416
DAVID CABALLER O NARANJ
CONTADOR
O
04 45457417
J OHEL CALUNA

NO
SI
SI
SI

06 45457419
NANCY GABRIELA P ANCHI
AUX.
UMAGINGA
DE CAJ A
VENDEDOR

07 45457420
MERCEDES LLANOS

08 45457421
MARIA FERNANDA MOLINA
VENDEDOR
09 45457422
P AULINA ESCOBAR P ASTE
VENDEDOR

TOTALES S/.

SI

05 45457418
C ATALINA LOGROO SATAN
AUX. CONTABLE

CAJ ERO

SI

GERENTE GENERAL
SI

02 45457415
J ESSICA PAOLA HERRERA
ADMINISTRADOR
ERAZO

1.25%

SCTR

9%

ESSALUD

INGRESOS DEL TRABAJ ADOR

P RIMA

126.75

126.75

126.75

NETA

40.00

47.50

51.50

60.00

71.25

77.25

126.75

126.75

126.75

130.00

204.75

460.00

522.50

540.75

848.25

848.25

848.25

870.00

87.75

87.75

87.75

90.00

12.19

12.19

12.19

12.50

1,370.25141.75 19.69

1,540.00180.00 25.00

1,852.50213.75 29.69

2,034.25231.75 32.19

99.94

99.94

99.94

102.50

161.44

205.00

243.44

263.94

520.19

APORTES

101.50 152.25 1,015.00 4,060.00456.75 63.44

SALUD SCTR

1,937.00 240.50 360.753,253.25 14,271.75

1,577.25
219.061,796.31

P ROFUTURO
360.00

INTEGRA 403.75

130.00

761.25

OBLIGATO
SO
RIO
BRE R.A.
SEGURO

HORIZONTE
412.00

204.75

17,525.00 715.00

975.00
SI

975.00
SI

975.00
SI

1,000.00
SI

1,575.00
SI

2,000.00
NO

2,375.00
NO

2,575.00
NO

5,075.00
NO

75.00

75.00

75.00

17,000.00525.00 -

900.00

900.00

900.00

1,000.00

1,500.00 75.00

2,000.00

2,300.00 75.00

2,500.00 75.00

5,000.00 75.00

APF

TOTAL

DESCUENTO
APORTECOMISIN
PR
%
IMA DE

TOTAL

APORTACIONES DEL EMPLEA

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AF

P
R
EMUNERACIN

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJ ADOR

PLANILLA DE REMUNERACIONES

3.00% 3.00% 3.00%

2.00% 2.00% 2.00%

15.00% 16.00%
17.00%
18.00%

SNP/ ONPPRIMA HORIZON

IN
TE
TEGR
PR
A OFUTURO
APORTE OBLIGATORI
O
13%

TOTAL
ASIGNACIN
APELLIDOS Y NOMBRE
CAR
S GO U OCUPACIN
REMUNERACI
FAMILIAR
SUELDO
ASIGNACIN

OTROS N BRUTA
SNP / ONP
BSICOFAMILIAR

01 45457414
J HINSON DURAN

ORDEN

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

RUC:

PERIODO:

10%

A. Familiar

750.00

RMV

CDIGO

LIQUIDACIN DE LOS BENEFICIOS SOCIALES

Sobre el particular, cuando el trabajador cesa definitivamente sus labores el empleador debe cancelarle todos los derechos
econmicos que le adeude hasta ese momento (normalmente: vacaciones, gratificaciones, CTS
, Indemnizacin por despido, asignacin familiar, horas extras, remuneraciones y participacin en utilidades). Para ello realiza
una liquidacin de todos los conceptos adeudados y eso se llama coloquialmente liquidacin de beneficios sociales.
DECLARACIN JURADA
La DJ contiene dos secciones. La seccin primera de carcter reservado que es remitida a la Contralora para su registro y
archivo. La seccin segunda, que contiene la informacin que es publicada en el Diario Oficial El Peruano. Aqu podr
visualizar la informacin pblica de las DJ que han sido remitidas a la Contralora, una vez que haya transcurrido el plazo
legal para su publicacin en el Diario Oficial El Peruano (Art. 15 del Reglamento de la Ley N 27482).
CARTA FIANZA
El uso de la Carta Fianza es muy utilizada sobre todo por las Empresas que desean venderle al Estado, en bienes y servicios,
y como requisito para participar en las licitaciones, el Estado les exige la presentacin de una Carta Fianza, una vez que
ganaron la licitacin, nuevamente el Estado, le exige una Carta Fianza nueva para que como nuevo Proveedor del Estado le
garantice
a
dicha
Entidad
Pblica,
el
cumplimiento
de
dicho
contrato.
Es por ello, que antes y despus de la licitacin el Estado le exige la presentacin de Cartas Fianzas que deben ser emitidas
por un Banco.

UNIDAD DE ABASTECIMIENTO
La unidad de abastecimiento tiene por finalidad es asegurar la unidad, racionalidad, eficiencia y eficacia de los procesos de
abastecimiento de bienes y servicios en la administracin pblica es de aplicacin tanto a los bienes materiales, constituidos
por elementos materiales individualizables mensurables, intercambiables y tiles o necesarios para el desarrollo de procesos
productivos
ORDEN DE COMPRA -GUIA DE INTERNAMIENTO.
Documento a travs del cual se formaliza la adquisicin de un bien, constituyendo a la vez el formulario indispensable para dar
ingreso del mismo al Almacn Central

El responsable del almacn, al recibir la orden de compra, deber constatar que se incluya la constancia de notificacin del
referido documento del proveedor, con firma y fecha de recepcin.

ORDEN DE SERVICIOS
La orden de servicio se utiliza para documentar el trabajo de servicio al cliente.

PEDIDO DE COMPROBANTE DE SALIDA

Tiene por finalidad servir de documento fuente en el rea de bienes, facilitar el pedido y despacho de los artculos de cada
dependencia as como de informacin contable de los artculos egresados del almacn.
El pedido de comprobante se salida se formula en base a los respectivos cuadros de necesidades debidamente conciliados en
el plan anual de contrataciones de acuerdo a las posibilidades financieras de la entidad y disponibilidad de bienes en el
almacn.

INVENTARIO FISICO
Es una forma de verificacin fsica que consiste en constatar la existencia o presencia real de los bienes almacenados,
apreciar su estado de conservacin o deterioro y condiciones de seguridad.
Son condiciones previas al inventario las siguientes:
a
b
c

Ordenamiento del almacn, el principio del buen ordenamiento debe mantenerse en los almacenes en todo momento,
sin embargo se hace necesario cuando se trata de realizar inventarios.
Documentacin, es imprescindible preparar la documentacin para la toma de inventario.
Medios de verificadores para el caso de inventario fsico de almacn ser designado por el jefe de oficina de
abastecimiento , el cual no puede ser integrado por el personal de almacn

EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN

Tiene por finalidad establecer el registro permanente de los inventarios suministrar informacin sobre el movimiento de
entradas y salidas de bienes as como determinar sus existencias en cantidades totales y unitarias debidamente valorizadas.

CONTROL VISIBLE DE ALMACEN

Tiene por finalidad facilitar la localizacin y controlar en unidades fsicas el movimiento y saldo de cada artculo almacenado.
Es de uso exclusivo del responsable del almacen y permanece junto al grupo de bienes en ella registrados.

NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

Tiene por finalidad servir de documento fuente en el rea de bienes y comprobar el ingreso de los artculos al almacn por
cualquier concepto distinto de la adquisicin a proveedores nacionales o extranjeros.

RECIBO DE INGRESOS

PAPELETA DE DEPSITO

NOTA DE
CARGO

NOTA DE CARGO
N 00093
FACTURA
VENDIDO

LUGAR DE EXPEDICION

CLIENTE
RUC

FECHA DE EXPEDICION

DOMICILIO
CANTIDAD

TOTAL

DESCRIPCION

PRECIO UNITARIO

SUBTOTALES
IGV
TOTAL

IMPORTE

FIRMA
EFECTOS FISCALES DE PAGO PAGO EN UNA SOLA EXHIBICION

COMPROBANTE DE PAGO
Sociedad de Beneficencia
Pblica
Puno
Oficina Jr. Libertad N 246 Telf. 351831
N
MES
AO
COMPROBANTE DE PAGO
NOMBRE: EMPRESA PERIODISTICA
1037
9
2013
NACIONAL S.A.C.
SON:
DOSCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO
CON 887100 NUEVOS SOLES
CONCEPTO
229-0100003495
Importe que se gira para efectuar el pago de la Factura N 491-0003985 pos servicio publicacin de
notificacin requerido por la oficina de Control Institucional de la Sociedad de Beneficencia Publica de
Puno, autorizado por la gerencia.
DCTO FTE.: O/S 000223
REQUERIMIENTO
254.88
COM. META 2322423.000693.01

Sector
210101

Cuenta
8401.0201

Cuenta
2103.0101
02

CODIFICACIN PROGRAMATICA
Sub
progra Progra Proyec Obr Financt
pliego ma
ma
to
a
o.
500046
051
0115
6
09
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DEBE
HABER
Importe
Cuenta
importe
254.88
8401.0201
254.88
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
DEBE
HABER
Importe
Cuenta
importe
254.88

1101.040101

254.88

ESTADISTICA OBGETO DE GASTO

Cdigo de
partida

IMPORTE
PARCIA
L
TOTAL

232242
-

254.88
-

FECHA
19/09/201
3

PARA USO DEL TESORO O CAJERO

HECH
O
POR
CONFORME
RCHD

CONTROL INTEI

TESOERO O CAJERO GENERAL

VISACION
DIRECTOR DE PRESUPUESTO
Y CONTABILIDAD

FECHA

FIRMA
NOMBRE
RUC N
DNI. N

TOTAL

254.88

DEDUCCI
N
LIQUIDO A
PAGAR
RETENCIONES Y/0
DEDUC

FORMA DE PAGO
CHEQUE N
00012714

254.88
IMPORTE

AUTORIZACI
ON

LEGALIZACION
La funcin de registro, foliacin y numeracion de los libros principales y auxiliares corresponde a las direcciones generales de
administracin u oficina que haga a sus veces en las entidades pblicas , excepto empresas; para tal efecto se apertura un
registro en el que se inscriba antes de ser usados la legalizacin de los libros contables principales se efectuara de acuerdo a
los dispositivos legales vigentes.
DIRECCIONES U OFICINAS RESPONSABLES DE LA ELABORACIN DE LA INFORMACION CONTABLE EN LAS
ENTIDADES PBLICAS

La Oficina de Contabilidad
La Oficina de Presupuesto
Las Direcciones de Personal, Abastecimiento y Servicios Auxiliares, Procuradura Pblica

LUGAR, PLAZO DE PRESENTACIN Y RECEPCIN DE LA INFORMACIN PARA LA ELABORACIN DE LA CUENTA

GENERAL DE LA REPBLICA

a) La informacin contable para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica se presentar a la Direccin

General de Contabilidad Pblica, rgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, en su sede institucional del
Ministerio de Economa y Finanzas.
b) El plazo de presentacin de la informacin presupuestaria, financiera y complementaria para la Cuenta General de
la Repblica, es determinado por la Direccin General de Contabilidad Pblica