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CUENTAS A PAGAR
DOCUMENTOS A PAGAR
OBLIGACIONES CON EL PERSONAL
Sueldos y salarios a pagar
Utilidades a pagar
Finiquitos a pagar
APORTES Y RETENCIONES A PAGAR
Fondo de Pensiones
Caja de ahorro
Poltica Habitacional
IMPUESTOS A PAGAR
IIVA
ISLR
Dbito Fiscal
OBLIGACIONES BANCARIAS A PAGAR
Prestamos Hipotecarios
Prestamos Bancarios
Documentos a Cobrar Descontados
Documentos Descontados
OTROS ACREEDORES
Empresa de Luz
Empresa del Agua
Empresas de Transporte, etc.
INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO
Alquileres Cobrados por anticipado
Intereses Cobrados por anticipado
Anticipo de Clientes
Ejemplos de Pasivos
a Corto Plazo
Sueldo o salario.
Bono por asistencia.
Horas extraordinarias.
Suplencias.
Vacaciones.
Comisiones.
Retroactivo.
Da de descanso.
Bono nocturno.
Sobre tiempo en feriados.
Permiso remunerado.
Prima por matrimonio
Prima por hijos.
Deducciones
-
Seguro social.
Impuesto sobre la renta.
Sindicato.
Caja de ahorro.
Seguro de hospitalizacin.
Poltica habitacional.
INCE.
Comedor.
Prstamo compaa.
Crdito comercial.
Otros.
Fundamentacin Legal
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
Ley orgnica del trabajo.
Reglamento de la ley orgnica del trabajo.
Ley del seguro social obligatorio y su reglamento.
Subsistema de paro forzoso y de capacitacin laboral.
Ley del subsistema de vivienda y poltica habitacional.
Ley del I.N.C.E.
Ley de I.S.L.R.
OBLIGACIONES LEGALES,
CONTRACTUALES Y VOLUNTARIAS
Legales: Seguro social obligatorio, paro
forzoso, poltica habitacional, I.N.C.E,
impuesto sobre la renta.
Contractuales: Caja de ahorro, cuota
sindical, entre otras.
Voluntarias:
Descuentos
por
prstamos, aportes a colegio de
profesionales y otros de similar
naturaleza.
TARIFAS DE COTIZACIONES
Seguro Social Obligatorio (SSO):
Para cotizar al seguro las empresas se agrupan
en tres categoras:
Riesgo bajo (9%)
Medio (10%), y
Alto (11%), por parte de la empresa y
4% el trabajador.
Pero cuando los beneficios se reciben
parcialmente no importa el riesgo, se cotiza
bajo una sola tasa 4% el patrono y el 2% el
trabajador. Slo para cubrir las prestaciones por
invalidez o incapacidad parcial, vejez, muerte y
la asignacin por nupcias, independientemente
del riesgo.
I.N.C.E
De acuerdo a la Ley del I.N.C.E, los
patronos y trabajadores estn obligados a
contribuir como aportantes al instituto de
la manera siguiente:
Empresas con 5 trabajadores 2% de los
sueldos (todos).
El aporte de los trabajadores ser del
0.50% de las utilidades anuales ( a
partir de un trabajador la empresa
retiene)
CIUDAD GUAYANA10,10,08
ASIGNACIONES
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Sueldo
Bsico
Mensual
Nombre
Cargo
Luis Suarez
Director
C.I: xxxxxxx
Ejecutivo
600.000,00
JpsMoreno
Consultor
C.I: : xxxxxxx
Juridico
1.000.000,00
Teresa Meru
C.I: : xxxxxxx Administradora 1.000.000,00
Eloisa Alvarez Analista de
C.I: : xxxxxxx
Proyecto
900.000,00
Agresa Rossi
Analista de
C.I: : xxxxxxx Ppto y Finz.
700.000,00
MaryLu Suarez Analista de
C.I: : xxxxxxx
Personal
400.000,00
Nataly Salki
Asistente
C.I: : xxxxxxx Administrativo 400.000,00
Jos Torres
Promotor
C.I: : xxxxxxx
Social
350.000,00
Damaris Loez
C.I: : xxxxxxx Secretaria I
350.000,00
Dayris Lugo
C.I: : xxxxxxx Mensajero
325.000,00
Sol Leyes
C.I: : xxxxxxx
Obrero
325.000,00
TOTALES
6.350.000,00
OBSERVACIONES:
DEDUCCIONES
Das a
Pagar
Sueldo
Diario
Sueldo
Quincenal
Primas
Total de
Asignaciones
S.S.O
Caja Ahorro
L.P.H
Total de
Deducciones Neto Pagar
15
20.000,00
300.000,00 350.000,00
650.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
650.000,00
15
33.333,33
500.000,00
500.000,00 18.461,54
2.307,69
5.000,00
25.769,23
474.230,77
15
33.333,33
500.000,00 250.000,00
750.000,00 18.461,54
2.307,69
5.000,00
25.769,23
724.230,77
15
30.000,00
450.000,00
450.000,00 16.615,38
2.076,92
4.500,00
23.192,31
426.807,69
15
23.333,33
350.000,00
350.000,00 12.923,08
1.615,38
3.500,00
18.038,46
331.961,54
15
13.333,33
200.000,00
200.000,00
7.384,62
923,08
2.000,00
10.307,69
189.692,31
15
13.333,33
200.000,00
200.000,00
7.384,62
923,08
2.000,00
10.307,69
189.692,31
15
11.666,67
175.000,00
175.000,00
6.461,54
807,69
1.750,00
9.019,23
165.980,77
15
11.666,67
175.000,00
175.000,00
6.461,54
807,69
1.750,00
9.019,23
165.980,77
15
10.833,33
162.500,00
162.500,00
6.000,00
750,00
1.625,00
8.375,00
154.125,00
15
10.833,33
162.500,00
162.500,00 6.000,00
3.175.000,00 600.000,00 3.775.000,00 106.153,85
750,00
13.269,23
1.625,00
28.750,00
8.375,00
148.173,08
154.125,00
3.626.826,92
Descripcin
Debe
Haber
______________X_________________
31/05/1998 Gastos por sueldos y salarios
Gastos por horas extras
Gastos por bono compensatorio
Retenciones ISLR
Retencin de S.S.O
Retencin de S.P.F
Adelantos de sueldos
Prstamos a empleados
Banco
P/Registrar cancelacin Nmina al personal
periodo desde xxxx hasta xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Descripcin
______________X_________________
31/05/1998 Gastos de S.S.O
Gastos de seguro de paro forzoso
Aportes patronales
P/Registrar Aportes patronales de la Nmina al
personal, periodo desde xxxx hasta xxxx
Debe
Haber
xxxx
xxxx
xxxx
Fecha
Descripcin
______________X_________________
31/05/1998 Prstamo por Cobrar Empleados
Banco
P/Registrar Otorgamiento de Prstamo
al
personal en la Nmina, periodo desde xxxx
hasta xxxx
Debe
Haber
xxxx
xxxx
Descripcin
Debe
Haber
______________X_________________
31/05/1998 Prestaciones sociales
Gastos de utilidades
Gastos de vacaciones
Apartado de prestaciones sociales
Gastos acumulados
Prstamos a empleados
Anticipo dados a empleados
Retenciones laborales
Banco
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Descripcin
Debe
Haber
______________X_________________
31/05/1998 Aportes patronales
Retenciones laborales
Banco
P/Registrar pago retenciones y aportes laborales
por finalizacin contrato laboral con el
trabajador xxxxx, periodo: desde xxxx hasta
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Descripcin
Debe
Haber
______________X_________________
31/05/1998 Anticipo Prestaciones sobre Sociales
Banco
P/Registrar pago retenciones y aportes laborales
por finalizacin contrato laboral con el
trabajador xxxxx, periodo: desde xxxx hasta
xxxx
XXXX
XXXX
Fecha
Descripcin
Debe
Haber
______________X_________________
31/05/1998 Gastos Prestaciones Sociales
Prestaciones Sociales Acumuladas por Pagar
P/Registrar prestaciones sociales acumuladas
durante el periodo: desde xxxx hasta xxxx
XXXX
XXXX
Descripcin
Debe
Haber
______________X_________________
31/05/1998 Gastos de Utilidades
XXXX
XXXX
Descripcin
Debe
Haber
______________X_________________
31/05/1998 Utilidades Acumuladas por Pagar
Retencin INCE
Banco
P/Registrar pago de Utilidades al trabajador
xxxxx durante el periodo: desde xxxx hasta xxxx
XXXX
XXXX
XXXX