El Balancea Scorecard parte de la visin y estrategias de la empresa. A
partir de all se definen los objetivos financieros requeridos para alcanzar la visin, y estos a su vez sern el resultado de los mecanismos y estrategias que rijan nuestros resultados con los clientes. Los procesos internos se planifican para satisfacer los requerimientos financieros y los de clientes. Finalmente, la metodologa reconoce que el aprendizaje y crecimiento es la plataforma donde reposa todo el sistema y donde se definen los objetivos planteados para esta perspectiva. El BSC no se circunscribe solamente a una perspectiva, sino que las considera todas simultneamente, identificando las relaciones entre ellas. De esta forma es posible establecer una cadena causa - efecto que permita tomar las iniciativas necesarias a cada nivel. Conociendo como se enlazan los objetivos de las diferentes perspectivas, los resultados de los indicadores que se van obteniendo progresivamente permiten ver si hay que hacer ajustes en la cadena, iniciativas o palancas de valor, para asegurar que se cumplan las metas a niveles superiores de la secuencia. De esta manera se fortalecen los recursos humanos, tecnolgicos,de informacin y culturales, en la direccin exigida por los procesos, y estos se alinean con las expectativas de clientes, lo que a la larga ser la base para alcanzar los resultados financieros que garanticen el logro de la visin.
Perspectiva financiera. Histricamente los indicadores financieros han sido los ms utilizados, pues son el reflejo de lo que est ocurriendo con las inversiones y el valor aadido econmico, de hecho, todas las medidas que forman parte de la relacin causa-efecto, culminan en la mejor actuacin financiera. Vincula los objetivos de cada unidad del negocio con la estrategia de la empresa. Sirve de enfoque para todos los objetivos e indicadores de todas las dems perspectivas. La perspectiva financiera tiene como objetivo el responder a las expectativas de los accionistas. Esta perspectiva est particularmente centrada en la creacin de valor para el accionista, con altos ndices de rendimiento y garanta de crecimiento y mantenimiento del negocio. Esto requerir definir objetivos e indicadores que permitan responder a las expectativas del accionista en cuanto a los parmetros financieros de: Crecimiento, Beneficios, Retorno de Capital, Uso del Capital.
La arquitectura tpica de la perspectiva financiera incluye objetivos estratgicos como Maximizar el Valor Agregado, Incrementar los Ingresos y diversificar las fuentes. Mejorar la Eficiencia de las Operaciones y Mejorar el Uso del Capital.
Algunos indicadores tpicos de esta perspectiva son: -Valor Econmico Agregado (EVA) -Retorno sobre Capital Empleado (ROCE) -Margen de Operacin -Ingresos -Rotacin de Activos -Retorno de la Inversin (RO) -Relacin Deuda/Patrimonio -Inversin como porcentaje de las ventas Perspectiva del cliente. Como parte de un modelo de negocios, se identifica el mercado y el cliente hacia el cual se dirige el servicio o producto. La perspectiva del cliente es un reflejo del mercado en el cual se est compitiendo. Brinda informacin importante para generar, adquirir, retener y satisfacer a los clientes, obtener cuota de mercado, rentabilidad, etc. "La perspectiva del cliente permite a los directivos de unidades de negocio articular la estrategia de cliente basada en el mercado, que proporcionar unos rendimientos financieros futuros de categora superior." (Kaplan & Norton). Identifica los segmentos de cliente y mercado donde se va a competir. Mide las propuestas de valor que se orientan a los clientes y mercados. Evala las necesidades de los clientes, como su satisfaccin, lealtad, adquisicin y rentabilidad con el fin de alinear los productos y servicios con sus preferencias. Traduce la estrategia y visin en objetivos sobre clientes y segmentos y son estos los que definen los procesos de marketing, operaciones, logstica, productos y servicios. Con esta perspectiva se responde a las expectativas de los Clientes. Del logro de los objetivos que se plantean en esta perspectiva depender en gran medida la generacin de ingresos, y por ende la "generacin de valor" ya reflejada en la Perspectiva Financiera. La satisfaccin de clientes, estar supeditada a la propuesta de valor que la organizacin o empresa les plantee. Esta propuesta de valor cubre bsicamente, el espectro de expectativas compuesto por: calidad, precio, relaciones, imagen que reflejen en su conjunto la trasnferencia de valor del proveedor (usted) al cliente. Los indicadores tpicos de este segmento incluyen: -Satisfaccin de Clientes -Desviaciones en Acuerdos de Servicio -Reclamos resueltos del total de reclamos -Incorporacin y retencin de clientes -Mercado Perspectiva procesos internos. Para alcanzar los objetivos de clientes y financieros es necesario realizar con excelencia ciertos procesos que dan vida a la empresa. Esos procesos en los que se debe ser excelente son los que identifican los directivos y ponen especial atencin para que se lleven a cabo de una forma perfecta, y as influyan a conseguir los objetivos de accionistas y clientes. Define la cadena de valor de los procesos necesarios para entregar a los clientes soluciones a sus necesidades (innovacin, operacin, servicio pos venta). Los objetivos e indicadores de esta perspectiva se derivan de estrategias explcitas para satisfacer las expectativas de los clientes. Asegurando la excelencia de los procesos. Se identifican los objetivos e indicadores estratgicos asociados a los procesos clave de la organizacin o empresa, de cuyo xito depende la satisfaccin de las expectativas de clientes y accionistas. Usualmente, esta perspectiva se desarrolla luego que se han definido los objetivos e indicadores de las perspectivas Financiera y de Clientes. Esta secuencia logra la alineacin e identificacin de las actividades y procesos clave, y permite establecer los objetivos especficos, que garanticen la satisfaccin de los accionistas y clientes. Es recomendable que, como punto de partida del despliegue de esta perspectiva, se desarrolle la cadena de valor o modelo del negocio asociado a la organizacin o empresa. Luego se establecernos objetivos, indicadores, palancas de valor e iniciativas relacionados. Los objetivos, indicadores e iniciativas sern un reflejo firme de estrategias explcitas de excelencia en los procesos, que permitan asegurar la satisfaccin de las expectativas de accionistas, clientes y socios. La cadena de valor debe plantear la posibilidad de redisear e innovar los procesos y actividades de los mismos, aprovechando las oportunidades latentes en cuanto a mejoramiento continuo o reingeniera de procesos se refiere, para cumplir las expectativas del cliente, mejorar costos y eficiencia de los procesos y hacer un uso adecuado de los activos. Esta actitud de anlisis de procesos, debe ser reforzada y comunicada en los objetivos e indicadores que se planteen, los cuales deben enfatizar las actitudes de permanente renovacin y mejoramiento de procesos. Es importante resaltar que los indicadores de esta perspectiva, lejos de ser genricos, deben manifestar la naturaleza misma de los procesos propios de la empresa u organizacin. Sin embargo, para efectos de referencia presentamos algunos indicadores de carcter genrico asociados a procesos:
-Tiempo de ciclo del proceso (cycle time) -Costo Unitario por Actividad -Niveles de Produccin -Costos de Falla -Costos de Retrabajo, desperdicio(Costos de Calidad) -Beneficios Derivados del Mejoramiento Conttinuo/Reingeniera -Eficiencia en Uso de los Activos Perspectiva de formacin y crecimiento. Es la perspectiva donde ms tiene que ponerse atencin, sobre todo si piensan obtenerse resultados constantes a largo plazo. Aqu se identifican la infraestructura necesaria para crear valor a largo plazo. Hay que lograr formacin y crecimiento en 3 reas: personas, sistemas y clima organizacional. Normalmente son intangibles, pues son identificadores relacionados con capacitacin a personas, software o desarrollos, mquinas e instalaciones, tecnologa y todo lo que hay que potenciar para alcanzar los objetivos de las perspectivas anteriores. Se obtienen los inductores necesarios para lograr resultados en las anteriores perspectivas. La actuacin del personal se lo refuerza con agentes motivadores que estimulen sus intereses hacia la empresa. Se miden, las capacidades de los empleados, las capacidades de los sistemas de informacin, y el clima organizacional para medir la motivacin y las iniciativas del personal. Asegurando la permanencia y la creacin de valor hacia el futuro Se refiere a los objetivos e indicadores que sirven como plataforma o motor del desempeo futuro de la empresa, y reflejan su capacidad para adaptarse a nuevas realidades, cambiar y mejorar. Estas capacidades estn fundamentadas en las competencias medulares del negocio, que incluyen las competencias de su gente, el uso de la tecnologa como impulsor de valor, la disponibilidad de informacin estratgica que asegure la oportuna toma de decisiones y la creacin de un clima cultural propio para afianzar las acciones transformadoras del negocio. Con frecuencia, como resultado de laicalizacin en objetivos financieros de corto plazo, los gerentes toman decisiones que desmejoran la preparacin de las capacidades futuras de su gente, de sus sistemas, tecnologas y procesos organizacionales. Una actitud sostenida en ese sentido puede acarrear graves consecuencias en el sostenimiento futuro del negocio, sirviendo de barrera ms que de apoyo a los logros de excelencia en procesos, satisfaccin de clientes y socios, relaciones con el entorno y finalmente, bloqueando las oportunidades de creciente creacin de valor dentro de la corporacin. La tendencia actual es la consideracin de estos elementos como activos importantes en el desempeo del negocio, que merecen atencin relevante. La consideracin de esta perspectiva dentro del Balanced Scorecard, refuerza la importancia de invertir para crear valor futuro.
Algunos indicadores tpicos de esta perspectiva incluyen: - Brecha de Competencias Clave (personal) - Desarrollo de Competencias clave - Retencin de personal clave - Captura y Aplicacin de Tecnologas y Vallor Generado - Ciclo de Toma de Decisiones Clave - Disponibilidad y Uso de Informacin Estraatgica - Progreso en Sistemas de Informacin Estraatgica - Satisfaccin del Personal - Clima Organizacional
Relaciones causa-efecto a travs de las 4 perspectivas del BSC. Propiedad intelectual del Dr. Robert Kaplan y David Norton. Cada empresa deber adecuar las perspectivas y, sobre todo, la informacin que cada una de ellas tendr, pero la principal importancia recae en que se comuniquen los resultados alcanzados, no en el nmero de perspectivas. Un buen Balancea Scocerard debe "contar la historia de sus estrategia", es decir, debe reflejar la estrategia del negocio. Con ello se quiere destacar que en BSC es mas que una lista de indicadores, agrupada en financieros y no financieros, o separada en perspectivas...el BSC es la representacin en una estructura coherente,de la estrategia del negocio a travs de objetivos claramente encadenados entre s,medidos con los indicadores de desempeo, sujetos al logro de unos compromisos (metas) determinados y respaldados por un conjunto de iniciativas o proyectos. Segn la definicin de los autores Kaplan y Norton.
El BSC debe convertirse en un instrumento de gestin, a lo cual hay que acostumbrarse. Corporativamente se debe manejar el primer ao en los niveles superiores. Una vez que la prctica demuestre la validez de lo planteado y luego de una exhaustiva revisin gerencial del instrumento para evaluar si cumple con el propsito para el cual fue establecido, deben hacerse los ajustes necesarios.
Luego de que se ha demostrado la confiabilidad y eficacia del BSC se puede transmitir a los siguientes niveles y asimismo relacionarla a la compensacin variable.
Por ltimo recomendamos la utilizacin de una aplicacin informtica amigable que permita administrar en tiempo real el volumen de informacin que se genera para cada uno de los indicadores establecidos, para eso existen tanto desarrollos locales como internacionales, uno de los cuales hemos utilizado con mucho xito.
Balanced Scorecard: Indicadores para cada perspectiva Sbado, 29 de agosto de 2009Daniel Guerriero Como sabemos, el Balanced Scorecard toma en cuenta generalmente las siguientes perspectivas: Perspectiva financiera Cmo ven la empresa los accionistas? Perspectiva del cliente Cmo ven los clientes a la empresa? Perspectiva interna Que tan bien se manejan los procesos operativos de la empresa? Perspectiva de la innovacin y aprendizaje Puede la empresa seguir mejorando y creando valor? Para cada una de las cuatro perspectivas, es necesario identificar losindicadores que permitirn medir el desempeo. A continuacin veremos algunos de los ms utilizados: Perspectiva financiera Cuota de mercado Crecimiento de los ingresos Tasa de beneficios Retorno de la inversin Valor econmico agregado Rentabilidad sobre capital empleado La gestin de costes de funcionamiento Coeficiente de explotacin y las tasas de siniestralidad Objetivos corporativos Supervivencia Rentabilidad Crecimiento Ahorro de costes de proceso Aumento del retorno sobre los activos Crecimiento de las ganancias Flujo de caja Coeficiente de rentabilidad neta Ingresos por ventas Crecimiento en los ingresos por ventas Reduccin de costes Precio de la accin Rentabilidad de los fondos de los accionistas Perspectiva del cliente ndice de satisfaccin del cliente ndice de reincidencia en las compras Cuota de mercado Entregas a tiempo Cantidad de quejas Tiempo medio para procesar los pedidos Pedidos devueltos Compras efectuadas por nuevos clientes Valor percibido del dinero Perspectiva interna Mejoras en la eficiencia Reduccin de los costes unitarios Reduccin de residuos Mejoras en la moral Aumento de la utilizacin de la capacidad de los empleados Aumento de la productividad % de productos defectuosos Cantidad de residuos reciclados Perspectiva de la innovacin y aprendizaje Nmero de nuevos productos % en las ventas de nuevos productos Inversin en capacitacin Nmero de habilidades estratgicas aprendidas. I + D como % de las ventas Nmero de sugerencias de los empleados.