Está en la página 1de 9

Caso 2:

SPA se constituye en Mayo 2013 1 Slo Accionista


Pag Intereses, Reajustes y Multas por pago impuesto fuera de plazo
Hay distribucin de dividendos
REGISTRO DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Y
FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES
Composicin de la Renta Lquida Imponible de Primera Categora
Ao Comercial 2013
Parcial Subtotal Total
Utilidad segn Balance 4,194,331
AGREGADOS PAGADOS 3,912
Intereses, Reajustes y Multas Pagadas al FISCO
Intereses, Reajustes y Multas Julio 3,850 1.016 3,912
AGREGADOS DEVENGADOS 1,049,561
Provisin Impuesto Renta 1,049,561
DEDUCCIONES PERCIBIDAS
DEDUCCIONES DEVENGADAS
Renta Lquida Imponible de 1 Categora 5,247,804
DESAGREGA
0 0
RENTA LQUIDA IMPONIBLE DE 1 CATEGORA 5,247,804
FUT DETALLADO SOCIEDAD XZY SPA
Tributario 2014 2013 2013 2013
17.0% 0.25000 20%
N DETALLE FUT Utilidad UTIL. NETA Incremento Crdito
Neta S/CREDITO Impuesto Impto. 1
Ao Comercial 2013 TR/2014 20% 1 Cat. Categora
Remanente Fut Ejer. Anterior
Reajuste 2.4%
Total Rem.Anterior
Pago Impuesto Renta 0 1.017 0 0 0
Ajuste 0 0
Saldo Rem.Ao Ant. 0 0 0 0
Renta Lquida Imp. 1 Cat. 5,247,804 5,247,804 4,198,243 1,049,561 1,049,561 1,049,561
Agrega
Deduce
Int. Reajustes y Multas -3,912 -3,912 -3,912 -978 -978

R.L.I. 1 Cat. 5,243,892
FUT ANTES IMPUTACIONES 5,243,892 4,194,331 0 1,049,561 1,048,583 1,048,583
Dividendos Distribuidos Imputados a las Utilidades del Ao
Accionista RUT:
Enero 0 1.024
Febrero 0 1.022
Marzo 0 1.021
Abril 0 1.017
Mayo 0 1.022
Junio 0 1.022
Julio 0 1.016
Agosto 1,000,000 1.013 1,013,000 -1,013,000 -1,013,000 -253,250 -253,250
Septiembre 0 1.011 0 0 0 0 0
Octubre 1,000,000 1.005 1,005,000 -1,005,000 -1,005,000 -251,250 -251,250
Noviembre 0 1.004 0 0 0 0 0
Diciembre 1,000,000 1.000 1,000,000 -1,000,000 -1,000,000 -250,000 -250,000
Total Dividendos Dist. 3,000,000 3,018,000 -3,018,000 -3,018,000 -754,500 -754,500
Remanente Ao Sgte. 2,225,892 1,176,331 1,049,561 294,083 294,083
Contador Representante Legal
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados 628 - +
Rentas de Fuente Extranjera 851 +
Intereses Percibidos o Devengados 629 - +
Otros Ingresos Percibidos o Devengados 651 - +
Costo Directo de los Bienes y Servicios 630 - -
Remuneraciones 631 - -
Depreciacin sobre bienes de propiedad del contribuyente 632 - -
Intereses Pagados o Adeudados 633 -
Gastos por Donaciones para fines Sociales 792 -
Gastos por Donaciones para fines Polticos 793 -
Gastos por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley 19.885 772 -
Gasto por Inversin en Investigacin y Desarrollo 852 -
Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera 853 -
Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos 635 - -
Renta Lquida 636 - =
Correccin Monetaria Saldo Deudor (Art. 32) 637 - -
Correccin Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32) 638 - +
Gastos Rechazados (Art. 33 N1) 639 - +
Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales 794 +
Gastos Rechazados por Donaciones para fines Polticos 812 +
Gastos Rechazados por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley 19.885 811 +
Impuesto Especfico a la Actividad Minera 827 -
Prdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N3) 634 - -
Ingresos No Renta (Art. 17) 640 -
Otras Partidas 807 -
Rentas Exentas Impto. 1 Categora (Art. 33 N2) 641 -
Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N2) 642 -
Renta Liquida Imponible (o Prdida Tributaria) 643 - =
Base imponible Renta Presunta 808
Rentas afectas al Impuesto Unico de Primera Categora 758
Rentas por arriendos de Bienes Races Agrcolas 809
Rentas por arriendos de Bienes Races No Agrcolas 759
Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categora 760
Saldo de Caja (solo dinero en efectivo y documentos al da segn arqueo) 101 -
Saldo cuenta corriente bancaria segn conciliacin 784
Cuentas por Cobrar Empresas Relacionadas 778
Cuentas por Cobrar Empresas NO Relacionadas 816
Total prstamos efectuados a los socios en el ejercicio 783
Existencia Final 129 -
Activo Inmovilizado 647 -
Depreciacin tributaria del ejercicio 785 -
Bienes Adquiridos Contrato Leasing 648
Monto inversin Ley Arica 815
Monto inversin Ley Austral 741
Total del Activo 122 -
Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas 779
Cuentas por Pagar Empresas NO Relacionadas 817
Total del Pasivo 123 -
Capital Efectivo 102 -
Capital Propio Tributario Positivo 645 -
Capital Propio Tributario Negativo 646 -
Patrimonio Financiero 843 -
Total Capital Enterado 844 -
Total A.N.P. del Ejercicio 701 +
A.N.P. utilizado en el Ejercicio 702 -
Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente 703 =
Total A.N.N. del Ejercicio 704
Base Dbito Fiscal del Ejercicio 705
Recuadro: Datos del FUT
224
774
-
+
775 - +
284 - -
225 5,247,804 +
229 - -
623 - -
624 3,912 -
227 - +
776 +
777 +
781 +
821 -
782 - +
835 +
791 +
275 -
226 3,018,000 -
231 1,176,331 =
318 1,049,561 =
232 - =
625 - +
626 1,049,561 +
854 +
627 755,478 -
838 294,083 =
845
818 - +
842 -
819 +
837 -
820 -
228 - =
840 =
836
320 -
FUNT negativo generado en el ejercicio
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio
Remanente FUNT para el ejercicio siguiente
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente
Dividendos afectos no imputados al FUT
Exceso de retiros para el ejercicio siguiente
Crdito Impto. 1 Categ. Utilizado en el ejercicio
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art 31 N5 LIR)
Remanente FUNT ejercicio anterior
Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior
FUNT positivo generado en el ejercicio
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito
Saldo negativo para el ejercicio siguiente
Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio
Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas
FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas
Reposicin Prdida Tributaria
Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas
Otras Partidas que se agregan
Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.)
Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio
Gastos Rechazados afectos al Art.21
Gastos Rechazados no gravados con el Art.21
Inversiones recibidas en el ejercicio ( Art.14 )
Diferencia entre depreciacin acelerada y normal
Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes de otras empresas
FUT devengado recibido de sociedades de personas
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito
Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito
Saldo negativo ejercicio anterior
R.L.I. 1 Categora del ejercicio
Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio
-
Situacin Tributaria de los Dividendos
Accionista 3 + 5 x 20% 3 x 0,250000 =5
1 2 3 4 5
Dividendo Factor Dividendos Crditos Incrementos
Mes Retiro Histrico Actualiz. Actuzalizados 20% 0.250000
Enero 0 1.024 0 - -
Febrero 0 1.022 0 - -
Marzo 0 1.021 0 - -
Abril 0 1.017 0 - -
Mayo 0 1.022 0 - -
Junio 0 1.022 0 - -
Julio 0 1.016 0 - -
Agosto 1,000,000 1.013 1,013,000 253,250 253,250
Septiembre 0 1.011 0 - -
Octubre 1,000,000 1.005 1,005,000 251,250 251,250
Noviembre 0 1.004 0 - -
Diciembre 1,000,000 1.000 1,000,000 250,000 250,000
Total 3,000,000 3,018,000 754,500 754,500
Lnea 2 Lnea 2 Lnea 10
Cdigo 105 Cdigo 601 Cdigo 159 y
Cdigo 749
Lnea 32
Cdigo 610
Situacin de los Gastos Rechazados 20%
Crdito
Mes c/derecho
del Concepto Valor Factor Monto Incremento a
Desembolso Histrico Actualiz. Actualizado 0.250000 Devolucin
0 - 0 - - -
- - 0 -
- - - -
TOTALES - - - -
Lnea 3 Lnea 10 Lnea 3
Cdigo 106 Cdigo 159 Cdigo 602
Cdigo 749
Lnea 11
Cdigo 165
Cdigo 764
224
774
931
775
284
225
932
883
229
624
227
776
777
781
821
782
835
791
933
889
275
226
231
934
318
232
625
935
626
939
854
627
904
838
936
937
845
818
842
819
837
820
228
840
836
320
828
830
829
Saldo negativo ejercicio anterior
R.L.I. 1 Categora del ejercicio
Crdito Total Disponible por Impuestos Extranjeros
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora (Art. 14 quter y Art. 40 N 7).
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito con derecho a devolucin
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito sin derecho a devolucin
Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito
Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes de otras empresas
FUT devengado recibido de sociedades de personas
FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas
Reposicin Prdida Tributaria
Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio
Gastos Rechazados no gravados con la tributacin del Art.21
Inversiones recibidas en el ejercicio ( Art.14 )
Diferencia entre depreciacin acelerada y normal
Partidas que se deducen (Rentas presuntas,etc.)
Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito con derecho a devolucin
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito sin derecho a devolucin
Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas
Otras Partidas que se agregan
Otras Partidas que se deducen
Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por divisin
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio con derecho a devolucin
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio sin derecho a devolucin
Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas
Crdito Impto. 1 Categ. informado en el ejercicio con derecho a devolucin
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito
Saldo negativo para el ejercicio siguiente
Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior con derecho a devolucin
Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior sin derecho a devolucin
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art 31 N5 LIR)
Remanente FUNT ejercicio anterior
Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior
FUNT positivo generado en el ejercicio
Crdito Impto. 1 Categ. informado en el ejercicio sin derecho a devolucin
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente con derecho a devolucin
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente sin derecho a devolucin
Crdito por Impuestos Externos Informado en el Ejercicio
Remanente crdito IEAM a devolver
Dividendos afectos no imputados al FUT
Exceso de retiros para el ejercicio siguiente
Crdito IEAM ejercicio
Crdito IEAM utilizado en el ejercicio
FUNT negativo generado en el ejercicio
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio
Remanente FUNT para el ejercicio siguiente
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente
+
+
+
-
+
-
+
-
-
+
+
+
+
-
+
+
+
-
-
-
-
=
=
=
=
+
+
+
+
+
-
-
=
=
=
+
-
+
-
-
=
=
+
-
=