REALICE UNA BREVE DESCRIPCIN DE CADA UNO DE LOS

COMPONENTES DE CONTROL INTERNO ERM

COMPONENTES ALCANCE O PROPSITO
1. AMBIENTE
INTERNO O DE
CONTROL
Determina las pautas de comportamiento en la
organizacin e influye en la conciencia del
personal respecto al control. Es el fundamento de
todos los dems componentes del control interno.
Sus principales factores son: integridad y valores
ticos, competencia profesional, atmsfera de
confianza mutua, filosofa y estilo de direccin,
estructura, plan organizacional, delegacin de
autoridad y asignacin de responsabilidades,
polticas y prcticas de RR.HH., etc.
2. ESTABLECIMIENTO
DE OBJETIVOS
Dentro del contexto de la misin y visin de la
entidad, se establecen objetivos estratgicos y
otros objetivos relacionados, alineados y
vinculados con la estrategia que oriente a su vez
los niveles de tolerancia al riesgo de los mismos.
3. IDENTIFICACION DE
EVENTOS
La gerencia se encarga de identificar los eventos
potenciales, que afectarn de manera positiva o
negativa a la capacidad de la empresa para
implementar estrategias y lograr los objetivos con
xito.
4. VALORACION DE
RIESGOS
Le permite a una entidad considerar como los
eventos potenciales pueden afectar el logro de los
objetivos. La gerencia valora los eventos bajo la
perspectiva de probabilidad e impacto, con base
de datos pasados internos y externos.
5. RESPUESTA A LOS
RIESGOS
Una vez evaluados los riesgos relevantes, la
direccin determina cmo responde a ellos,
mediante respuestas de evitar, reducir, compartir y
aceptar.
6. ACTIVIDADES Y
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL
Son polticas y procedimientos que ayudan a
asegurar que se llevan a cabo las respuestas de la
direccin a los riesgos. Estas pueden ser:
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones , revisiones del funcionamiento
operativo, seguridad de los activos, segregacin
de funciones, etc.
7. INFORMACIN Y
COMUNICACIN
Identifica, captura y comunica informacin a
fuentes internas y externas en un determinado
tiempo que permita al personal llevar a cabo sus
responsabilidades. La calidad de la informacin
incluye contenido apropiado, oportuno, actual,
exacto y accesible a cada nivel de la organizacin.
8. MONITOREO
Valora el funcionamiento de sus componentes y la
calidad del desempeo de los empleados
mediante actividades ongoing, evaluaciones
separadas o una combinacin de ambas.


DESCRIBA CADA UNA DE LAS FASES DEL PROCESO DE AUDITORA
DEL CONTROL INTERNO
1. PLANEACION DE LA AUDITORA
Es la fase inicial del examen y consiste en determinar de manera anticipada los
procedimientos que se van a utilizar, la extensin de las pruebas que se van a
aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes papeles de trabajo en los
cuales se resumirn los resultados y los recursos tanto humanos como fsicos
que se debern asignar para lograr los objetivos propuestos de la manera ms
eficiente.

Esta fase empieza con la entrevista previa al cliente, inspeccin de las
instalaciones y observacin de las operaciones que se realizan en la
empresa para verificar la forma como se efectan y tomar una idea general del
Control Interno, luego de obtener una adecuada comprensin del negocio de la
entidad o empresa, de su entorno y de los componentes del control interno
existente, debe definir los riesgos potenciales y disear los procedimientos de
auditora, para dar un criterio o valoracin de dichos riesgos que podran
impedir el cumplimento de los objetivos que ha fijado la administracin.

2. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Las pruebas de cumplimiento tambin son conocidas como pruebas de
controles, son las que tienen como propsito comprobar la efectividad de un
sistema de control, por lo tanto, se deben efectuar pruebas para indicar si el
procedimiento de control se est ejecutando y son correctos.

El auditor las realiza para obtener evidencia de auditora sobre la adecuacin
del diseo y operacin efectiva de los sistemas de contabilidad y de control
interno aplicados por la empresa.

3. COMUNICACIN DE RESULTADOS
En el transcurso de la auditora, los auditores mantienen una constante
comunicacin con los ejecutivos y empleados de la organizacin bajo examen,
dndoles la oportunidad para presentar pruebas documentadas, as como
informacin verbal pertinente respecto de los asuntos sometidos a examen; la
comunicacin de los resultados se la considera como la ltima fase de la
auditora de control interno, sin embargo debe ejecutarse en todo el proceso.

El objetivo principal de la comunicacin o informe es inducir a la entidad
examinada que adopte las medidas necesarias para la correccin de las
deficiencias y el fortalecimiento del control interno.

Las comunicaciones deben ser precisas, objetivas, concisas, constructivas y
oportunas.

Cuando se descubran en el curso del trabajo incumplimiento de normas, la
comunicacin de los resultados debe exponer:
La norma objeto de incumplimiento
Las razones del incumplimiento
El impacto del incumplimiento en los controles y en el informe final de la
auditora de control interno.