CONTABILIDAD BANCARIA - CASOS PRACTICOS

1.- CASO BANCO SOLIDEZ

La Sra. Rosa Azucena Aida ha depositado en el Banco Solidez en su cuenta corriente el 01.10.04 a las
5:00 p.m. la suma de S/.350,000.00, de los cuales el 30% es con cheque del propio banco, el 45% es con
cheques del Banco Fortaleza y el saldo en efectivo. Dio instrucciones para que con el 30% de sus
depsitos se abra una cuenta de ahorros y con el 65% se abra una cuenta a plazo a 120 das. De las
conversaciones sostenidas entre el Administrador de la Agencia y la Sra. Aida, se desprende que los
ahorros no se retirarn antes de los 30 das, con relacin a la cuenta corriente la utilizacin podr ser
diaria.
1)

CALCULO DE INTERESES CORRESPONDIENTE A LA CUENTA A PLAZOS

INTERESES POR PAGAR CADA FIN DE MES DEVENGADOS
FECHA DE APERTURA:
PLAZO:
TASA:
MONTO:

06/10/2004
120 DAS
(desde el 06/10/04 03/02/05)
4% con capitalizacin diaria
S/. 227,500.00
(350,000.00 X 65%)

INTERESES A PAGAR HASTA LA FINALIZACIN DEL CONTRATO

120

I = 227,500.00[(1+0.04/360)^ 1]

S/. 3,053.47

MONTO A PAGAR A LA FINALIZACIN DEL CONTRATO

CAPITAL
INTERESES

S/. 227,500.00
S/. 3,053.47

TOTAL

S/. 230,553.47

120

M =C(1+i)^ =

227,500.00(1+0.04/360)^

S/. 230,553.47

Importante:
El 03/02/05 la Sra. Aida solicit cancelar su cuenta a plazos y transferirla a su cuenta de ahorros, por lo tanto
este da la cuenta de ahorros de la Sra. Aida recibe un abono de S/. 230,553.47.
CALCULO DE INTERESES POR PAGAR CADA FIN DE MES (cuenta a plazos)
Del 06/10/04 al 31/10/04, das transcurridos 25
n

I=P[(1+i)^ 1]

25

I=227500[(1+0.02/360)^ 1]
Total Inters
Saldo

632.79 Al 31/10/04
S/. 228,132.79 Al 31/10/04

Del 31/10/04 al 30/11/04, das transcurridos 30

n

I=P[(1+i)^ 1]

30

I=228132.79[(1+0.02/360)^ 1]
Total Inters
Saldo

761.67 Al 31/11/04
S/. 228,894.46 Al 31/11/04

Del 30/11/04 al 31/12/04, das transcurridos 31

n

I=P[(1+i)^ 1]

31

I=228894.46[(1+0.02/360)^ 1]
Total Inters
Saldo

789.73 Al 31/12/04
S/. 229,684.19 Al 31/12/04

Del 31/12/04 al 31/01/05, das transcurridos 31

n

I=P[(1+i)^ 1]

31

I=229684.19[(1+0.02/360)^ 1]
Total Inters
Saldo

792.45 Al 31/01/05
S/. 230,476.64 Al 31/01/05

Del 31/01/05 al 03/02/05, das transcurridos 3

n

I=P[(1+i)^ 1]

I=230476.64[(1+0.02/360)^ 1]
Total Inters
Saldo

76.83 Al 03/02/05
S/. 230,553.47 Al 03/02/05

BANCO SOLIDEZ ASIENTOS CONTABLES RELACIONADOS CON LA CUENTA A PLAZO

4101.03.03
2108.03.01

4101.03.03
2108.03.01

4101.03.03
2108.03.01

4101.03.03
2108.03.01

1
Cuentas a plazos
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
31/10/2004
Por el devengamiento de intereses por 25 das en la
cuenta a plazo de la Sra. Rosa Azucena Aida
2
Cuentas a plazos
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
30/11/2004
Por el devengamiento de intereses por 30 das en la
cuenta a plazo de la Sra. Rosa Azucena Aida
3
Cuentas a plazos
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
31/12/2004
Por el devengamiento de intereses por 31 das en la
cuenta a plazo de la Sra. Rosa Azucena Aida
4
Cuentas a plazos
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
31/01/2005

632.79
632.79

761.67
761.67

789.73
789.73

792.45
792.45

Por el devengamiento de intereses por 31 das en la

cuenta a plazo de la Sra. Rosa Azucena Aida

4101.03.03
2108.03.01

2108.03.01
2103.03.01

5
Cuentas a plazos
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
03/02/2005
Por el devengamiento de intereses por 03 das en la
cuenta a plazo de la Sra. Rosa Azucena Aida
6
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
03/02/2005
Por el abono de intereses generado por la cuenta a plazo
de la Sra. Rosa Azucena Aida

76.83
76.83

3,053.47
3,053.47

7
2103.03.01
2102.01.01

Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro

Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
03/02/2005
Por la transferencia realizada por la Sra. Rosa Azucena
Aida.
X

230,553.47
230,553.47

236,660.41

3.

236,660.41

PRESTAMO DE CORTO PLAZO A COFIDE (ver en operaciones activas posicin de caja)

Fecha:
07/11/2004
MONTO:
S/.32,927.74
TASA:
6.00%
(CAP. DIARIA)
VIGENCIA:
116 DIAS

CLCULO DE INTERESES
FRMULA PARA EL CLCULO DE INTERESES
n

I=C[(1+i)^ 1]
Donde:
I=
Inters
C=
Valor presente i = Tasa
de inters n = Periodo
Del 07/11/04 al 30/11/04, das transcurridos 23

I=C[(1+i)^ 1]

23

32,927.74[(1+0.06/360)^ 1]
Inters

126.45 Al 30/11/04

Del 30/11/04 al 31/12/04, das transcurridos 31

I=C[(1+i)^ 1]

31

33,054.19[(1+0.06/360)^ 1]
Inters

171.21 Al 31/12/04

Del 31/12/04 al 31/01/05, das transcurridos 31

I=C[(1+i)^ 1]

31

33,225.40[(1+0.06/360)^ 1]
Inters

172.09 Al 31/01/05

Del 31/01/05 al 28/02/05, das transcurridos 28

I=C[(1+i)^ 1]

28

33,397.49[(1+0.06/360)^ 1]
Inters

156.21 Al 28/02/05

Del 28/02/05 al 03/03/05, das transcurridos 3

I=C[(1+i)^ 1]

33,553.70[(1+0.06/360)^ 1]
Inters
Total Inters

BANCO SOLIDEZ ASIENTOS CONTABLES RELACIONADOS CON COFIDE

1
Billetes y monedas
1101.01.01
2402.02.01.01 No subordinados
07/11/2004
Por el prstamo de COFIDE
2
4104.02.02
Intereses por prstamo
2408.02
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la COFIDE
30/11/2004
Por el devengamiento de intereses por3 das del prstamo
de COFIDE
4104.02.02
2408.02

4104.02.02

3
Intereses por prstamo ordinarios
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la COFIDE
31/12/2004
Por el devengamiento de intereses por3 das del prstamo
de COFIDE
4
Intereses por prstamo ordinarios

16.78 Al 03/03/05
642.74

32,927.74
32,927.74

126.45
126.45

171.09
171.09

172.09

2408.02

4104.02.02
2408.02

4104.02.02
2408.02

2402.02.01.01
2408.02
1101.01.01

Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la COFIDE

31/01/2005
Por el devengamiento de intereses por3 das del prstamo
de COFIDE
5
Intereses por prstamo ordinarios
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la COFIDE
28/02/2005
Por el devengamiento de intereses por3 das del prstamo
de COFIDE
6
Intereses por prstamo ordinarios
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la COFIDE
03/03/2004
Por el devengamiento de intereses por3 das del prstamo
de COFIDE
7
No subordinados
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la COFIDE
Billetes y monedas
03/03/2004
Por la cancelacin del prstamo e intereses
X

172.09

156.21
156.21

16.78
16.78

32,927.74
642.74
33,570.48

67,140.84

4.3

67,140.84

CASO: ESTRELLA DEL SUR

El Banco Estrella del Sur ha realizado las siguientes operaciones:

1)

El 27 de noviembre recibi un prstamo del Banco Comercial los Prestamistas por S/.2000,000.00, y el 3 de
diciembre pag la suma de S/.2008,000.00 por la cancelacin del crdito recibido. Prepare usted los asientos
contables que correspondan.

DESARROLLO

BANCO ESTRELLA DEL SUR ASIENTOS CONTABLES

1. OBTENCION DE UN PRESTAMO DEL BANCO COMERCIAL

1
1011
1101.01.01
2201

Caja

2201.01

Bancos

2,000,000.00

Billetes y monedas
Fondos Interbancarios

2,000,000.00

27/11/2006
2
4102

Intereses y Gastos por Fondos Interbancarios

4,000.00

4102.01

Bancos

2208

Gastos por Pagar por Fondos Interbancarios

2208.01

Bancos

4,000.00

30/11/2006
3
4102

Intereses y Gastos por Fondos Interbancarios

4102.01

Bancos

2208

Gastos por Pagar por Fondos Interbancarios

2208.01

Bancos

4,000.00

4,000.00

03/12/2006
4

2201

Fondos Interbancarios

2201.01

Bancos

2208

Gastos por Pagar por Fondos Interbancarios

2208.01

Bancos

1101

Caja

1101.01.01

Billetes y monedas

2,000,000.00

8,000.00

2,008,000.00

03/12/2006
xxx
TOTAL

4,016,000.00

4,016,000.00