Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ingeniera
Contabilidad 1 Extensin Virtual
Ing. Roberto Valle
ux. !arda Gon"#le"
EJERCICIO COMPLETO RESUELTO
El 16 de marzo del 2007 el seor Jos Cceres, propietario del Almacn La Costa !e se dedica a la compra
"enta de lencer#a, solicita !e se ela$ore in"entario, ec!aci%n conta$le, diario ma&or & l!e'o el cierre del
ne'ocio al (0 de )!nio 2007 & s! reapert!ra al 01 de )!lio 2007*
+ara el e,ecto c!enta con-
Efectivo: .illetes /*(, 010*001 2onedas / 100*00
Cuentas Bancarias: 3o* 7612045( del .anco Celestial, 6*A* / ((,000*00
3o*07158774(500 del .anco La 2isericordia / 17,600*00
Artculos para la venta: .i9inis marca Leonila- 80 'randes de /00*00 c:!1 80 medianos /40*00 c:!1 00
pe!eos /40*00 c:!* .loomers 2arca 2onita- 40 'randes /*(0*00 c:!1 (0 medianos /*20*001 (0 +e!eos /*
20*00 c:!1 camisones 2arca 2atas- (0 'randes /* 100*00 c:!1 00 medianos /* 1(0*00 c:!1 20 pe!eos
/120*00
.rasieres- 60 'randes 2arca 'ordita /*00*00 c:!1 60 medianos marca Ele'ante /* 00*00
70 pe!eos marca Capric;o /* 40*00 c:!1 <!stanes marca =ntima- 60 'randes /* 80*00 c:!1 60 medianos /
70*00 c:!1 +i)amas marca >!lce Amanecer- 100 'randes "ariedad de colores /220*001 100 medianas "ariedad
/* 180*001 100 pe!eas /* 170*00* 6e ade!da a =nd!strias Jiin 6;!an Lee, 6*A* /* (,000*001 & a el almacn
Cosa .ella /*2,000*00*
Mueles: ( Estantes de metal con 6 compartimentos /*700*00 c:!1 2 2ostradores de al!minio con "idrio /*
1000*00 c:!1 2 Escritorios secretariales de metal /* 700*00 c:!1
2 6illas tipo secretarial /* (00*00 c:!1 ( calc!ladoras marca Casio /*000*00 c:!* >e estos se ade!da a la Casa
del 2!e$le, 6*A* 4 letras de cam$io de /1,000*00 c:!*
In!ueles: 6e posee !n Local de 10 ? 10 m*, !$icado de la 6ta A"* @ 1( Calle de la Aona 1 Capitalina, el c!al
esta "alorado en /*(00, 000*001 inscrito en el Be'istro de la +ropiedad $a)o el 3o* 2160, li$ro 480, ,olio 710* 6e
tiene ;ipotecado el local por
/ 120,000*00 en el .anco La <elicidad*
"astos #e Instalaci$n: Li$ros de conta$ilidad, trmites de doc!mentaci%n e instalaci%n del ne'ocio /1,
000*00* Papelera /1, 200*00
%ocu!entos pen#ientes #e coro: 10 pa'ars de /*220*00 c:!*
Movi!ientos para el %iario:
%a &'()*+ 6e ad!iri% !na comp!tadora Cp c: impresora /7, 000*001 s:c;e!e 3o* 168*
%a &,()*+ 6e "endieron mercader#as por /12, (00*001 (0D al contado & (0D al crdito & por el resto nos
,irmaron ( letras de cam$io por /1, 2(0*00 c:!*
%a -.()*+ 6e pa'% 20D de la de!da a los pro"eedores & !na letra a la Casa del 2!e$le, !ien por pronto pa'o
nos concede 0D de desc!ento*
%a -/()*+ Bealizamos "entas por /(, 000*001 para el e,ecto reci$imos c;e!e personal*
%a *)()*+ +a'amos s!eldos c:c;e!es- Administraci%n /(, 000*00 & Eentas / (,000*00
%a )&()0+ Compramos mercader#as por /6, 700*001 60D pa'ado con c;e!e & el resto al crdito*
%a )-()0+ 3os de"!el"en mercader#a en mal estado por /*000*00 del d#a 27:0(*
%a ),()0+ >e"ol"emos 40D de la mercader#a comprada el 1:04 por estar en mal estado*
%a &.()0+ +a'amos al .anco /(, 700*00 de la ;ipoteca & /670*00 de intereses c:c;e!e
Oservaciones para el Cierre:
Conta$ilizar depreciaciones & amortizaciones se'Fn porcenta)e le'al*
=n"entario 3o* 2 de 2ercader#as / 88,200*00
Ao comercial*
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(,010*00 /
100*00 / (,660*00 /
((,000*00 /
17,600*00 / 00,600*00 /
10 220*00 / 2,200*00 /
80 00*00 / 4,000*00 /
80 40*00 / 4,000*00 /
00 40*00 / 2,000*00 /
40 (0*00 / 1,200*00 /
(0 20*00 / 700*00 /
(0 20*00 / 600*00 /
(0 100*00 / 4,000*00 /
00 1(0*00 / 6,000*00 /
20 120*00 / 2,400*00 /
60 00*00 / (,070*00 /
60 00*00 / (,200*00 /
70 40*00 / (,000*00 /
60 80*00 / 0,700*00 /
60 70*00 / 4,000*00 /
100 220*00 / 22,000*00 /
100 180*00 / 18,000*00 /
100 170*00 / 17,000*00 / 106,020*00 /
( 700*00 / 2,400*00 /
2 1,000*00 / 2,000*00 /
2 700*00 / 1,700*00 /
2 (00*00 / 700*00 /
( 000*00 / 1,000*00 / 7,(00*00 /
1
(00,000*00 /
470,7(0*00 /
Inventario del Almacn GLa CostaG, propiedad del seor Jos Cceres* +racticado al 16 de marzo 2,007*
Activo
Circulante
%isponile
Ca1a
.illetes
2onedas
Bancos
C!enta 3o* 7612045( del .anco Celestial, 6*A*
C!enta 3o*07158774(500 del .anco La 2isericordia
E2i3ile
%ocu!entos por corar
+a'ars, cada !no
Reali4ale
Merca#eras
.i9inis marca Leonila
Halla 'rande, c:!
Halla mediana, c:!
Halla pe!ea, c:!
.loomers marca 2onita
Halla 'rande, c:!
Halla mediana, c:!
Halla pe!ea, c:!
Camisones marca 2atas
Halla 'rande, c:!
Halla mediana, c:!
Halla pe!ea, c:!
.rasieres
2arca Iordita, talla 'rande, c:!
2arca Ele'ante, talla mediana, c:!
2arca Capric;o, talla pe!ea, c:!
<!stanes marca =ntima
Halla 'rande, c:!
Halla mediana, c:!
+i)amas marca >!lce Amanecer
Halla 'rande, "ariedad de colores, c:!
Halla mediana, "ariedad de diseos, c:!
Halla pe!ea, c:!
5i1o
Moiliario 6 E7uipo
Estantes de metal con 6 compartimentos, c:!
2ostradores de al!minio con "idrio, c:!
Escritorios tipo secretarial de metal, c:!
calle de la zona 1capitalina1 inscrito en el Be'istro de la
+ropiedad $a)o el 3o*2160, li$ro 480, ,olio 710*
"an
6illas tipo secretarial, c:!
Calc!ladoras marca Casio, c:!
In!ueles
Local comercial de 10?10 m*, !$icado en la 6a* A"* @ 1(
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470,7(0*00 /
1,000*00 /
1,200*00 /
47(,0(0*00 /
(,000*00 /
2,000*00 / 0,000*00 /
4 1,000*00 / 4,000*00 /
120,000*00 /
128,000*00 /
(44,0(0*00 /
47(,0(0*00 /
(,660*00 /
00,600*00 /
2,200*00 /
106,020*00 /
7,(00*00 /
(00,000*00 /
1,000*00 /
1,200*00 /
0,000*00 /
4,000*00 /
120,000*00 /
(44,0(0*00 /
47(,0(0*00 / 47(,0(0*00 /
>e con,ormidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del Almacn GLa CostaG, propiedad
del seor Jos Cceres, asciende a la cantidad de trescientos c!arenta & c!atro mil treinta & cinco
!etzales eJactos* K/(44,0(0*00L*55
I!atemala, 16 de marzo 2,007*
,*MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
Jor'e Jordan
+erito Contador, Be'istro 17,786
Eo*.o*MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
3arda Ionzlez
Ierente Ieneral
Cipotecas
Cceres, C!enta Capital
6!mas i'!ales
Iastos de =nstalaci%n
+apeler#a & Ntiles
+ro"eedores
>oc!mentos por pa'ar
>oc!mentos por co$rar
2ercader#as
2o$iliario & E!ipo
=nm!e$les
6!ma i'!al al acti"o
Resu!en
Ca)a
.ancos
calle zona 1 capitalina, en el .anco La <elicidad
6!ma del pasi"o
Capital
Cceres, C!enta Capital
Letras de cam$io a:, de La Casa del 2!e$le, c:!
5i1o
8ipotecas
6o$re el local comercial !$icado en la 6a* A"* @ 1(
Provee#ores
=nd!strias Jiin 6;!an Lee, 6*A*
Almacn Cosa .ella
%ocu!entos por pa3ar
+ara !so de la empresa
6!ma del acti"o
Pasivo
Circulante
"astos #e Instalaci$n
Li$ros de conta$ilidad, trmites de doc!mentaci%n & 'astos de
instalaci%n del ne'ocio se'Fn ,act!ras en poder de la empresa
Papelera 6 Utiles
"ienen
%iferi#o
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ECUACI9: CO:TABLE: 6e ;a ;ec;o de manera sencilla por!e realmente es as# como se
!sa* Adems corresponde el capital a !n solo d!eo, por lo tanto solo tenemos !e
determinar el capital de este seor para sa$er c!l es el capital de la empresa*
Activo
Ca1a Bancos
%octos+ ;
Co+ Merca#eras
Mo+ <
E7uipo In!ueles
"tos+
Instalac+ Papelera 6 Ut+
/ (,660*00 / 00,600*00 / 2,200*00 / 106,020*00 / 7,(00*00 /(00,000*00 / 1,000*00 / 1,200*00
Pasivo
Provee#ores %octos+ Por pa3ar 8ipotecas C=ceres> Cta+ Capital
/ 0,000*00 / 4,000*00 / 120,000*00 / (44,0(0*00
Ecuaci$n Contale: A ? P @ C
A ? P @ C
/47(,0(0*0
0
/128,000*0
0 /(44,0(0*00
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BALA:CE "E:ERAL %E APERTURA
(,660*00 / 0,000*00 /
00,600*00 / 4,000*00 / 8,000*00 /
2,200*00 /
106,020*00 / 162,0(0*00 / 120,000*00 /
128,000*00 /
7,(00*00 /
(00,000*00 / (07,(00*00 / (44,0(0*00 /
1,000*00 /
1,200*00 / 2,700*00 /
47(,0(0*00 / 47(,0(0*00 /
3arda Ionzlez Jor'e Jordan
Ierente Ieneral +erito Contador, Be'istro 17,786
Eo*.o*MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM ,*MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
6!ma del Acti"o 6!ma del +asi"o & Capital
I!atemala, 16 de marzo 2,007*
Iastos de =nstalaci%n
+apeler#a & Otiles
=nm!e$les Cceres, C!enta Capital
%iferi#o
5i1o 6!ma del Acti"o
2o$iliario & E!ipo Capital
>oc!mentos por Co$rar 5i1o
2ercader#as Cipotecas
Ca)a +ro"eedores
.ancos >oc!mentos por +a'ar
Activo Pasivo
Circulante Circulante
.alance Ieneral de Apert!ra del Almacn GLa CostaG, propiedad del seor Jos Cceres, practicado al 16 de marzo de 2,007* Ealores en
/!etzales*
:OTA: El ,ormato es as#, si lo !ieren presentar en ,orma de c!enta, &a sa$en !e la di,erencia con la presentaci%n en ,orma de
reporte, es !e desp!s del Acti"o se coloca el +asi"o & l!e'o el Capital, se'!idos !no del otro*
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Liro %iario: KP$ser"e !e incl!&e, al ,inal, el re'istro de las partidas de cierre & reapert!raL
16*0(
(,660*00 /
00,600*00 /
2,200*00 /
106,020*00 /
7,(00*00 /
(00,000*00 /
1,000*00 /
1,200*00 /
0,000*00 /
4,000*00 /
120,000*00 /
(44,0(0*00 /
47(,0(0*00 / 47(,0(0*00 /
16*0(
7,000*00 /
7,000*00 /
7,000*00 / 7,000*00 /
18*0(
4,(00*00 /
4,(00*00 /
(,680*00 /
12,(00*00 /
12,(00*00 / 12,(00*00 /
20*0(
1,(70*00 /
1,(70*00 /
1,(70*00 / 1,(70*00 /
20*0(
1,000*00 /
800*00 /
00*00 /
1,000*00 / 1,000*00 /
27*0(
(,000*00 /
(,000*00 /
(,000*00 / (,000*00 /
(0*0(
(,000*00 /
(,000*00 /
6,000*00 /
6,000*00 / 6,000*00 /
01*04
6,700*00 /
4,420*00 /
2,(70*00 /
6,700*00 / 6,700*00 /
Liro %iario del Almacn GLa CostaG, correspondiente a los meses de marzo & a$ril 2,007*
+Q1
Ca)a
.ancos
>oc!mentos por co$rar
2ercader#as
2o$iliario & E!ipo
=nm!e$les
Iastos de =nstalaci%n
+apeler#a & Ntiles
+ro"eedores
>oc!mentos por pa'ar
Cipotecas
Cceres, C!enta Capital
+artida de apert!ra se'Fn in"entario realizado al 16:0(*
+Q2
E!ipo de C%mp!to
.ancos
Compra de !na comp!tadora marca Cp con impresora
+Q(
Ca)a
Clientes
>oc!mentos por co$rar
Eentas
Eentas al contado (0D, al crdito (0D & ( letras
+Q4
+ro"eedores
Ca)a
+a'o del 20D de la de!da con los pro"eedores
+Q0
>oc!mentos por pa'ar
Ca)a
>esc!entos +erci$idos
+a'o de la primera letra a la Casa del 2!e$le, 0D >esc*
+Q6
Ca)a
Eentas
Eenta cancelada con c;e!e personal*
+Q7
6!eldos Administraci%n
6!eldos Eentas
.ancos
+ro"eedores
Compras con c;e!e 60D & el resto al crdito*
"an
+a'o de s!eldos del mes se'Fn c;e!es 3o* 14(547
+Q7
Compras
.ancos
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02*04
000*00 /
000*00 /
2ercader#a de"!elta por estar en mal estado del 27:0(, 000*00 / 000*00 /
08*04
2,(70*00 /
(40*00 /
2,720*00 /
2,720*00 / 2,720*00 /
10*04
(,700*00 /
670*00 /
4,420*00 /
4,420*00 / 4,420*00 /
(0*06
474*17 /
(,062*00 /
728*17 /
4(*70 /
474*17 /
(,062*00 /
728*17 /
4(*70 /
4,(18*08 / 4,(18*08 /
(0*06
124,718*08 /
6,700*00 /
000*00 /
106,020*00 /
(,000*00 /
474*17 /
728*17 /
4(*70 /
(,000*00 /
(,062*00 /
670*00 /
124,718*08 / 124,718*08 /
(0*06
10,(00*00 /
88,200*00 /
2,720*00 /
00*00 /
117,270*00 /
117,270*00 / 117,270*00 /
"ienen
+Q8
>e"ol!ciones so$re "entas
Ca)a
+Q10
+ro"eedores
Ca)a
>e"ol!ciones so$re compras
>e"ol"emos 40D del d#a 01:04 por estar en mal estado*
+Q11
Cipotecas
=ntereses 'asto
.ancos
+a'o de la amortizaci%n de la ;ipoteca ms intereses*
PA
>epreciaci%n 2o$iliario & E!ipo
>epreciaci%n Edi,icios
>epreciaci%n E!ipo de C%mp!to
Amortizaci%n Iastos de =nstalaci%n
>epreciaci%n Ac!m!lada 2o$iliario & E!ipo
>epreciaci%n Ac!m!lada Edi,icios
>epreciaci%n Ac!m!lada E!ipo de C%mp!to
Amortizaci%n Ac!m!lada Iastos de =nstalaci%n
Conta$ilizaci%n de depreciaciones & amortizaciones del
periodo se'Fn porcenta)es le'ales*
PA
+rdidas & Ianancias
Compras
>e"ol!ciones so$re "entas
2ercader#as =
6!eldos Administraci%n
>epreciaci%n 2o$iliario & E!ipo
>epreciaci%n E!ipo de C%mp!to
Amortizaci%n Iastos de =nstalaci%n
6!eldos Eentas
>epreciaci%n Edi,icios
=ntereses 'asto
Cierre de las c!entas de prdida del e)ercicio*
PA
Eentas
2ercader#as ==
>e"ol!ciones so$re compras
>esc!entos +erci$idos
+rdidas & Ianancias
Cierre de las c!entas de 'anancia del e)ercicio*
"an
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(0*06
7,048*08 /
7,048*08 /
7,048*08 / 7,048*08 /
(0*06
4,120*00 /
(,000*00 /
116,200*00 /
((6,470*41 /
474*17 /
(,062*00 /
728*17 /
4(*70 /
7,470*00 /
27,700*00 /
0,840*00 /
4,(00*00 /
88,200*00 /
7,(00*00 /
(00,000*00 /
7,000*00 /
1,000*00 /
1,200*00 /
464,170*00 / 464,170*00 /
01*07
7,470*00 /
27,700*00 /
0,840*00 /
4,(00*00 /
88,200*00 /
7,(00*00 /
(00,000*00 /
7,000*00 /
1,000*00 /
1,200*00 /
4,120*00 /
(,000*00 /
116,200*00 /
((6,470*41 /
474*17 /
(,062*00 /
728*17 /
4(*70 /
464,170*00 / 464,170*00 /
"ienen
PA
Cceres, C!enta Capital
+rdidas & Ianancias
Conta$ilizaci%n de la prdida del e)ercicio*
PA
+ro"eedores
>oc!mentos por +a'ar
Cipotecas
Cceres, C!enta Capital
>epreciaci%n Ac!m!lada 2o$iliario & E!ipo
>epreciaci%n Ac!m!lada Edi,icios
>epreciaci%n Ac!m!lada E!ipo de C%mp!to
Amortizaci%n Ac!m!lada Iastos de =nstalaci%n
Ca)a
.ancos
>oc!mentos por Co$rar
Clientes
2ercader#as
2o$iliario & E!ipo
=nm!e$les
E!ipo de C%mp!to
Iastos de =nstalaci%n
+apeler#a & Otiles
Cierre de las c!entas de acti"o & pasi"o del e)ercicio*
PA &
Ca)a
.ancos
>oc!mentos por Co$rar
Clientes
2ercader#as
2o$iliario & E!ipo
=nm!e$les
E!ipo de C%mp!to
Iastos de =nstalaci%n
+apeler#a & Otiles
+ro"eedores
>oc!mentos por +a'ar
Cipotecas
Cceres, C!enta Capital
>epreciaci%n Ac!m!lada 2o$iliario & E!ipo
>epreciaci%n Ac!m!lada Edi,icios
>epreciaci%n Ac!m!lada E!ipo de C%mp!to
Amortizaci%n Ac!m!lada Iastos de =nstalaci%n
Beapert!ra de las c!entas de acti"o & pasi"o para el
si'!iente e)ercicio conta$le*
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Contabilidad 1 Extensin Virtual
Ing. Roberto Valle
ux. !arda Gon"#le"
Liro Ma6or del Almacn GLa CostaG, correspondiente a los meses de marzo & a$ril 2007*
K1L Ca)a K2L .ancos
1 / (,660*00 / 1,(70*00 4 1 / 00,600*00 / 7,000*00 2
( / 4,(00*00 / 800*00 0 / 6,000*00 7
6 / (,000*00 / 000*00 8 / 4,420*00 7
10 / (40*00 B C>0C)+)) 128 / 4,420*00 11
/ 11,(00*00 / 11,(00*00 B -/>/..+)) 128
/ 00,600*00 / 00,600*00

K(L >oc!mentos por co$rar K4L 2ercader#as
1 / 2,200*00 B .>,0)+)) 128 1 / 106,020*00 B &)'>)-.+)) 126
( / (,680*00 127 / 88,200*00 / 88,200*00 128
/ 0,840*00 / 0,840*00 / 200,220*00 / 200,220*00




K0L 2o$iliario & E!ipo K6L =nm!e$les
1 / 7,(00*00 B C>*))+)) 128 1 / (00,000*00 B *))>)))+)) 128
/ 7,(00*00 / 7,(00*00 / (00,000*00 / (00,000*00




K7L Iastos de =nstalaci%n K7L +apeler#a & Otiles
1 / 1,000*00 B &>.))+)) 128 1 / 1,200*00 B &>-))+)) 128
/ 1,000*00 / 1,000*00 / 1,200*00 / 1,200*00




K8L +ro"eedores K10L >oc!mentos por pa'ar
4 / 1,(70*00 / 0,000*00 1 0 / 1,000*00 / 4,000*00 1
10 / 2,(70*00 / 2,(70*00 7 128 B *>)))+))
128 B 0>&-.+)) / 4,000*00 / 4,000*00
/ 7,770*00 / 7,770*00


K11L Cipotecas K12L Cceres, C!enta Capital
11 / (,700*00 / 120,000*00 1 127 / 7,048*08 / (44,0(0*00 1
Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ingeniera
Contabilidad 1 Extensin Virtual
Ing. Roberto Valle
ux. !arda Gon"#le"
128 B &&'>-.)+)) 128 B **'>0C.+0&
/
120,000*00
/
120,000*00
/
(44,0(0*00
/
(44,0(0*00


K1(L E!ipo de C%mp!to K14L Clientes
2 / 7,000*00 B />.))+)) 128 ( / 4,(00*00 B 0>*).+)) 128
/ 7,000*00 / 7,000*00 / 4,(00*00 / 4,(00*00




K10L Eentas K16L >esc!entos +erci$idos
127 B &.>*))+)) / 12,(00*00 ( 127 B .)+)) / 00*00 0
/ (,000*00 6 / 00*00 / 00*00
/ 10,(00*00 / 10,(00*00



K17L 6!eldos Administraci%n K17L 6!eldos Eentas
7 / (,000*00 B *>.))+)) 126 7 / (,000*00 B *>)))+)) 126
/ (,000*00 / (,000*00 / (,000*00 / (,000*00




K18L Compras K20L >e"ol!ciones s: "entas
7 / 6,700*00 B '>C))+)) 126 8 / 000*00 B .))+)) 126
/ 6,700*00 / 6,700*00 / 000*00 / 000*00




K21L >e"ol!ciones s:compras K22L =ntereses Iasto
127 B ->/-)+)) / 2,720*00 10 11 / 670*00 B '/.+)) 126
/ 2,720*00 / 2,720*00 / 670*00 / 670*00
Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ingeniera
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Ing. Roberto Valle
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K2(L >ep* 2o$iliario & E!ipo K24L >ep* Edi,icios
120 / 474*17 B 0C0+&/ 126 120 / (,062*00 B *>)'-+.) 126
/ 474*17 / 474*17 / (,062*00 / (,062*00

K20L >ep* E!ipo de C%mp!to K26L Amortizaci%n Itos* =nst*
120 / 728*17 B /-,+&/ 126 120 / 4(*70 B 0*+/. 126
/ 728*17 / 728*17 / 4(*70 / 4(*70




K27L >ep* Ac!m* 2o$* @ E!ipo K27L >ep* Ac!m* Edi,icios
128 B 0C0+&/ / 474*17 120 128 B *>)'-+.) / (,062*00 120
/ 474*17 / 474*17 / (,062*00 / (,062*00




K28L >ep* Ac!m* E* C%mp!to K(0L Amort* Ac!m* Itos* =nst*
128 B /-,+&/ / 728*17 120 128 B 0*+/. / 4(*70 120
/ 728*17 / 728*17 / 4(*70 / 4(*70




K(1L +rdidas & Ianancias
126 / 124,718*08 / 117,270*00 127
B />.0,+., 127
/ 124,718*08 / 124,718*08

Esta#o #e Resulta#os:
Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ingeniera
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Ing. Roberto Valle
ux. !arda Gon"#le"
:OTA- P$ser"en !e en l!'ar de !sar 2o"imiento de Eentas, !s el t#t!lo =n'resos, am$os son
correctos* Es m!& importante memorizar el es!ema & tam$in o$ser"ar la ,orma en !e se colocan
los s!$totales, Kal'!nas l#neas no se "en pero en "ista preliminar se "e me)orL de sta ,orma se
entiende m!& $ien, no pretendan ;acerlo todo en !na o dos l#neas por!e &a no se entiende*
Balance "eneral #e Situaci$n:
10,(00*00 /
K 5 L 000*00 /
14,700*00 /
106,020*00 /
6,700*00 /
K 5 L 2,720*00 /
4,070*00 /
110,100*00 /
K 5 L 88,200*00 /
10,800*00 /
(,780*00 /
(,000*00 /
474*17 /
728*17 /
4(*70 / 4,707*08 /
(,000*00 /
(,062*00 / 6,062*00 / 10,718*08 /
6,824*08 /
670*00 /
00*00 / 620*00 /
7,048*08 /
I!atemala, (0 de )!nio 2,007*
,*MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
Jor'e Jordan
+erito Contador, Be'istro 17,786
Esta#o #e PDr#i#as 6 "anancias del Almacn GLa CostaG propiedad del seor Jos Cceres,
practicado en el periodo del 16 de marzo al (0 de )!nio de 2,007*
In3resos
Eentas $r!tas
>e"ol!ciones so$re "entas
Eentas netas
Costo #e Eentas
2ercader#as =
Compras
>e"ol!ciones so$re compras
Compras netas
2ercader#a >isponi$le
2ercader#as ==
Costo de Eentas
Ianancia en "entas
"astos #e Operaci$n
"astos #e A#!inistraci$n
6!eldos Administraci%n
>epreciaci%n 2o$iliario & E!ipo
>epreciaci%n E!ipo de C%mp!to
Amortizaci%n Iastos de =nstalaci%n
"astos #e Eentas
6!eldos Eentas
>epreciaci%n Edi,icios
+rdida en Pperaci%n
Otros "astos 6(o Pro#uctos 5inancieros
Otros "astos
=ntereses 'astos
Otros Pro#uctos
>esc!entos +erci$idos
+rdida del E)ercicio
Eo*.o*MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
3arda Ionzlez
Ierente Ieneral
Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ingeniera
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Ing. Roberto Valle
ux. !arda Gon"#le"
:OTA: P$ser"e !e, en el enca$ezado del $alance no se ;ace re,erencia a !n per#odo, sino a !na
,ec;a en la c!al se realiza el mismo* P$ser"e el es!ema & como de$en tra$a)arse las c!entas
re'!ladoras de acti"o Kdepreciaciones ac!m!ladasL*
REAPERTURA:
La reapert!ra de la conta$ilidad empieza con ;acer la +artida 3o* 1 !e se ;izo en el Li$ro >iario, &
l!e'o en el Li$ro 2a&or, solo se de$en anotar los n!e"os saldos !e estamos colocando en el >iario
& otra "ez "ol"emos a comenzar como empezamos al inicio con la +artida 3o*1 del Bes!men de
=n"entario*
7,470*00 /
27,700*00 /
0,840*00 /
4,(00*00 /
88,200*00 / 140,670*00 /
7,(00*00 /
K 5 L 474*17 / 7,710*7( /
(00,000*00 /
K 5 L (,062*00 / 286,8(7*00 /
7,000*00 /
K 5 L 728*17 / 6,770*7( / (11,024*16 /
1,000*00 /
K 5 L 4(*70 / 1,406*20 /
1,200*00 / 2,606*20 /
408,760*41 /
4,120*00 /
(,000*00 / 7,120*00 /
116,200*00 /
(44,0(0*00 /
K 5 L 7,048*08 / ((6,470*41 /
408,760*41 /
I!atemala, (0 de )!nio 2,007*
,*MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
Jor'e Jordan
+erito Contador, Be'istro 17,786
Balance "eneral #e Situaci$n del Almacn GLa CostaG, propiedad del seor Jos Cceres,
practicado al (0 de )!nio de 2,007*
Activo
Circulante
Ca)a
.ancos
>oc!mentos por Co$rar
Clientes
2ercader#as
5i1o
2o$iliario & E!ipo
>epreciaci%n Ac!m* 2o$iliario & E!ipo
=nm!e$les
>epreciaci%n Ac!m!lada Edi,icios
E!ipo de C%mp!to
>epreciaci%n Ac!m* E!ipo de C%mp!to
%iferi#o
Iastos de =nstalaci%n
Amortizaci%n Ac!m!lada Iastos de =nstalaci%n
+apeler#a & Ntiles
6!ma del Acti"o
Pasivo
Circulante
+ro"eedores
>oc!mentos por +a'ar
5i1o
Cipotecas
Capital
Cceres, C!enta Capital
+rdida del e)ercicio
6!ma del +asi"o R Capital
Eo*.o*MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM
3arda Ionzlez
Ierente Ieneral
Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ingeniera
Contabilidad 1 Extensin Virtual
Ing. Roberto Valle
ux. !arda Gon"#le"