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Universidad Mariano Glvez de Guatemala

Ingeniera en Sistemas
Introduccin a los Sistemas de Cmputo
Lic. Mariela Rodrguez

Fernando Celiano Flores Gmez


0910-12-14980

Saln C-1
Antigua Guatemala, junio de 2012

ores Gmez

io de 2012

Cuentas
Vehculos
Caja Chica
Caja y Bancos
Documentos por Cobrar
Clientes
Provisin Cuentas Incobrables
Mercaderas
Mobiliario y Equipo
Dep. Acum. Mobiliario
Gastos Organizacin e Instalacin
Gastos pagados por Anticipados
Documentos por Pagar
Cuentas por Pagar
Compras
Devoluciones sobre Compras
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Gastos Financieros
Productos Financieros
Alejandro Contreras Cta. Personal
Ventas
Devoluciones en Ventas
Prstamos Bancarios
IVA por Cobrar
Edificio

Saldos
5,000.00
100.00
5,000.00
20,000.00
15,000.00
600.00
10,500.00
5,500.00
825.00
1,200.00
680.00
25,000.00
17,000.00
35,000.00
1,200.00
6,600.00
8,800.00
1,500.00
560.00
3,300.00
55,000.00
2,500.00
20,000.00
1,050.00
98,000.00

Pda#1
12/1/2011
1 Vehculos
2 Caja Chica
3 Caja y Bancos
4 Documentos por Cobrar
5 Clientes
6 Mercaderas
7 Mobiliario y Equipo
8 Gastos Organizacin e Instalacin
9 Gastos pagados por Anticipados
10 Compras
11 Gastos de Administracin
12 Gastos de Venta
13 Gastos Financieros
14 Alejandro Contreras Cta. Personal
15 Devoluciones en Ventas
16 IVA por Cobrar
17 Edificio
18
Provisin Cuentas Incobrables
19
Dep. Acum. Mobiliario
20
Documentos por Pagar
21
Cuentas por Pagar
22
Devoluciones sobre Compras
23
Productos Financieros
24
Ventas
25
Prstamos Bancarios
26
Capital
Saldos al 30 de noviembre de 2011
Pda#2
12/1/2011
6 Mercaderas
3
Caja y Bancos
27
Proveedores
Compra de mercadera al contado y al crdito.
Pda#3
12/6/2011
27 Proveedores
22
Devoluciones sobre compras
Se hizo devolucin de mercaderia deteriorada.
Pda#4
12/10/2011
3 Caja y Bancos
5 Clientes
24
Ventas
Ventas al contado y al crdito.
Pda#5
12/12/2011
3 Caja y Bancos
5
Clientes
Pago de clientes.

5,000.00
100.00
5,000.00
20,000.00
15,000.00
10,500.00
5,500.00
1,200.00
680.00
35,000.00
6,600.00
8,800.00
1,500.00
3,300.00
2,500.00
1,050.00
98,000.00

219,730.00

600.00
825.00
25,000.00
17,000.00
1,200.00
560.00
55,000.00
20,000.00
99,545.00
219,730.00

10,400.00

10,400.00

4,000.00
6,400.00
10,400.00

500.00
500.00

500.00
500.00

44,300.00
22,000.00
66,300.00

66,300.00
66,300.00

14,000.00
14,000.00

14,000.00
14,000.00

Pda#6
12/15/2011
28 Descuentos sobre ventas
5
Clientes
Emisin de notas de abono por descuentos.
Pda#7
12/18/2011
29 Sueldos de Administracin
30 Sueldos de Ventas
12 Gastos de Venta
31 Publicidad
3
Caja y Bancos
Pago de gastos diversos.
Pda#8
12/22/2011
27 Proveedores
3
Caja y Bancos
Pago parcial a proveedores.
Pda#9
12/30/2011
32 Seguros pagados por anticipado
3
Caja y Bancos
Pago de seguro.
Pda#10
12/31/2011
33 Seguros vencidos
32
Seguros pagados por anticipado
Seguros vencidos.

540.00
540.00

540.00
540.00

1,300.00
2,100.00
200.00
400.00
4,000.00

4,000.00
4,000.00

3,000.00
3,000.00

3,000.00
3,000.00

1,200.00
1,200.00

1,200.00
1,200.00

100.00
100.00

100.00
100.00

639,540.00

639,540.00

LIBRO MAYOR
Pda.

Fecha

1 01/12/2011
1 01/12/2011
1
2
4
5
6
8
9

01/12/2011
01/12/2011
10/12/2011
12/12/2011
18/12/2011
22/12/2011
30/12/2011

1 01/12/2011
1
4
5
6

01/12/2011
10/12/2011
11/12/2011
15/12/2011

1 01/12/2011
2 01/11/2011
1 01/12/2011
1 01/12/2011
1 01/12/2011
1 01/12/2011
1 01/12/2011
1 01/12/2011
7 18/12/2011
1 01/12/2011
1 01/12/2011
1 01/12/2011
1 01/12/2011

Descripcin
Debe
1 VEHCULOS
Saldo inicial
5000
2 CAJA CHICA
Saldo inicial
100
3 CAJA Y BANCOS
Saldo inicial
5000
Compra de mercadera
Venta de mercadera
44300
Pago de clientes
14000
Pago de gastos diversos
Pago a proveedores
Pago de Seguro
4 DOCUMENTOS POR COBRAR
Saldo inicial
20000
5 CLIENTES
Saldo inicial
15000
Ventas al crdito
22000
Pago de clientes
Descuentos sobre compras
6 MERCADERAS
Saldo inicial
10500
Compra de mercadera
10400
7 MOBILIARIO Y EQUIPO
Saldo inicial
5500
8 GASTOS DE ORGANIZACIN E INSTALACIN
Saldo inicial
1200
9 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Saldo inicial
680
10 COMPRAS
Saldo inicial
35000
11 GASTOS DE ADMINISTRACIN
Saldo inicial
66000
12 GASTOS DE VENTA
Saldo inicial
8800
Pago de gastos diversos
200
13 GASTOS FINANCIEROS
Saldo inicial
1500
14 ALEJANDRO CONTRERAS CUENTA PERSONAL
Saldo inicial
3300
15 DEVOLUCIONES EN VENTAS
Saldo inicial
2500
16 IVA POR COBRAR
Saldo inicial
1050
17 EDIFICIOS

Haber

Saldo
5000
100

4000

4000
3000
1200

5000
1000
45300
59300
55300
52300
51100
20000

14000
540

15000
37000
23000
22460
10500
20900
5500
1200
680
35000
66000
8800
9000
1500
3300
2500
1050

1 01/12/2011 Saldo inicial


98000
18 PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES
1 01/12/2011 Saldo inicial
19 DEPRE. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO
1 01/12/2011 Saldo inicial
20 DOCUMENTOS POR PAGAR
1 01/12/2011 Saldo inicial
21 CUENTAS POR PAGAR
1 01/12/2011 Saldo inicial
22 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
1 01/12/2011 Saldo inicial
3 01/12/2011 Devolucin de mercadera
23 PRODUCTOS FINANCIEROS
1 01/12/2011 Saldo inicial
24 VENTAS
1 01/12/2011 Saldo inicial
4 10/12/2011 Ingreso por ventas
25 PRESTAMOS BANCARIOS
1 01/12/2011 Saldo inicial
26 CAPITAL
1 01/12/2011 Saldo inicial
27 PROVEEDORES
2 01/12/2011 Compra al crdito
3 06/12/2011 Devolucin sobre compras
500
8 22/12/2011 Pago a proveedores
3000
28 DESCUENTOS SOBRE VENTAS
6 15/12/2011 Descuentos sobre compras
540
29 SUELDOS DE ADMINISTRACIN
7 18/12/2011 Pago de gastos diversos
1300
30 SUELDOS DE VENTA
7 18/12/2011 Pago de gastos diversos
2100
31 PUBLICIDAD
7 18/12/2011 Pago de gastos diversos
400
32 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
9 30/12/2011 Pago de seguro
1200
10 31/12/2011 Seguro vencido
33 SEGUROS VENCIDOS
9 30/12/2011 Seguro vencido
100

98000
600

600

825

825

25000

25000

17000

17000

1200
500

1200
1700

560

560

55000
66300

55000
121300

20000

20000

99545

99545

6400

6400
5900
2900
540
1300
2100
400

100

1200
1100
100

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33

Vehculos
Caja Chica
Caja y Bancos
Documentos por cobrar
Clientes
Mercaderas
Mobiliario y Equipo
Gastos de Oganizacin e Instalacin
Gastos pagados por Anticipado
Compras
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Gastos Financieros
Alejandro Contreras Cuenta Personal
Devoluciones de ventas
IVA por cobrar
Edificios
Provisin Cuentas Incobrables
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Devoluciones sobre compras
Productos Financieros
Ventas
Prestamos Bancarios
Capital
Proveedores
Descuentos sobre Ventas
Sueldos de Administracin
Sueldos de Ventas
Publicidad
Seguros pagados por anticipado
Seguros Vencidos
Sumas

5000
100
51100
20000
22460
20900
5500
1200
680
35000
66000
9900
1500
3300
2500
1050
98000
600
825
25000
17000
1700
560
121300
20000
159845
2900
540
1300
2100
400
1100
100
349730

349730

Pda#11
12/31/2011
34 Luz
35 Telfono
9
Gastos pagados por anticipado
Ajuste de Luz y telfono.
Pda#12
12/31/2011
13 Gastos Administracin
3
Caja y Bancos
Ajuste de recibos pagados de agua y mantenimiento.
Pda#13
12/31/2011
36 Cuentas Incobrables
18
Provisin cuentas incobrables
Ajuste para provision de cuentas incobrables.
Pda#14
12/31/2011
37 Depreciaciones
19
Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo
38
Depreciacin Acumulada Edificios
39
Depreciacin Acumulada Vehculos
Ajuste por depreciaciones.
Pda#15
12/31/2011
40 Comisiones Ventas
31
Cuentas por pagar
Ajuste por comisiones de ventas pendientes de pagar.
Pda#16
12/31/2011
41 Cuotas Laborales Administracin
42 Cuotas Laborales Ventas
43
IGSS por pagar
Ajuste de IGSS por pagar.
Pda#17
12/31/2011
44 Costo de Ventas
22 Devoluciones sobre compras
10
Compras
6
Mercaderas
Ajuste de costo de Ventas

110
60
170

170
170

400
400

400
400

1273.8
1273.8

1273.8
1273.8

6500

6500

1100
4900
500
6500

700
700

700
700

62.79
101.43
164.22

164.22
164.22

34200
1700

35900

35000
900
35900

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43

Cuenta
Vehculos
Caja Chica
Caja y Bancos
Documentos por cobrar
Clientes
Mercaderas
Mobiliario y Equipo
Gastos de Oganizacin e Instalacin
Gastos pagados por Anticipado
Compras
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Gastos Financieros
Alejandro Contreras Cuenta Personal
Devoluciones de ventas
IVA por cobrar
Edificios
Provisin Cuentas Incobrables
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Devoluciones sobre compras
Productos Financieros
Ventas
Prestamos Bancarios
Capital
Proveedores
Descuentos sobre Ventas
Sueldos de Administracin
Sueldos de Ventas
Publicidad
Seguros pagados por anticipado
Seguros Vencidos
Luz
Telfono
Cuentas Incobrables
Depreciaciones
Depre. Acum. Edificios
Depre. Acum. Vehculos
Comisiones Ventas
Cuotas Laborales Administracin
Cuotas Laborales Ventas
IGSS por pagar
Costo de Ventas
Suma de Cuentas de Resultados

Balance General
Activo
Pasivo
5000
100
50700
20000
22460
20000
5500
1200
510

3300
1050
98000
1873.8
1925
25000
17700

20000
159845
2900

1100

4900
500

164.22

5888.02
234808.02

234808.02

LOS MANANTIALES
Estado de Resultados
Por el ao terminado 2011
(En Quetzales)
INGRESOS
Ventas
Productos Financieros
(-) Devoluciones en Ventas
(-) Descuentos sobre Ventas
(-) Costo de Ventas
Ganancia en Ventas
GASTOS DE OPERACIN
Gastos de Administracin
Gastos de administracin
Sueldos de Administacin
Seguros Vencidos
Luz
Telfono
Cuentas Incobrables
Depreciaciones
Cuotas Laborales Administracin
Gastos de Distribucin
Gastos de Venta
Sueldos de Venta
Publicidad
Comisiones Venta
Cuotas Laborales Venta
Perdida de Operacin
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros
Perdida Neta

118,820.00
121,300.00
560.00
(2,500.00)
(540.00)
(34,200.00)
84,620.00
(89,008.02)
66,400.00
1,300.00
100.00
110.00
60.00
1,273.80
6,500.00
62.79

75,806.59

9,900.00
2,100.00
400.00
700.00
101.43

13,201.43
(4,388.02)
(1,500.00)
1,500.00
(5,888.02)

LOS MANANTIALES
Estado de Resultados
Por el ao terminado 2011
(En Quetzales)
ACTIVO
CORRIENTE
Caja Chica
Caja y Bancos
Documentos por cobrar
Clientes
(-)Provisin Cuentas Incobrables
Mercaderas
Gastos pagados por anticipado
Alejandro Contreras Cuenta Personal
Seguros pagados por anticipado
IVA por Cobrar
NO CORRIENTE
Vehculos
(-)Depre. Acum. Vehculos
Mobiliario y Equipo
(-)Depre. Acum. Mobiliario y Equipo
Edificios
(-)Depre. Acum. Edificios
Gastos de Organizacin e Instalacin
Suma del Activo
PASIVO
CORRIENTE
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Prestamos Bancarios
Proveedores
IGSS por pagar
Suma del Pasivo
CAPITAL
Capital
Perdida del Ejercicio
Suma del Pasivo ms Capital

117,346.20
100.00
50,700.00
20,000.00
22,460.00

42,460.00
(1,873.80)

40,586.20
20,000.00
510.00
3,300.00
1,100.00
1,050.00
102,375.00

5,000.00
(500.00)
5,500.00
(1,925.00)
98,000.00
(4,900.00)

4,500.00
3,575.00
93,100.00
1,200.00
219,721.20
65,764.22
25,000.00
17,700.00
20,000.00
2,900.00
164.22
65,764.22
153,956.98
159,845.00
(5,888.02)
219,721.20

Pda#18
12/31/2011
Ventas
Productos Financieros
Perdidas y ganancias
Costo de Ventas
Devoluciones en Ventas
Descuentos en Ventas
Gastos de administracin
Sueldos de Administacin
Seguros Vencidos
Luz
Telfono
Cuentas Incobrables
Depreciaciones
Cuotas Laborales Administracin
Gastos de Venta
Sueldos de Venta
Publicidad
Comisiones Venta
Cuotas Laborales Venta
Gastos financieros
Cierre de Estado de Resultados
Pda#19
12/31/2011
Vehculos
Caja Chica
Caja y Bancos
Documentos por cobrar
Clientes
Mercaderas
Mobiliario y Equipo
Gastos de Oganizacin e Instalacin
Gastos pagados por Anticipado
Alejandro Contreras Cuenta Personal
IVA por Cobrar
Edificios
Seguros pagados por anticipado
Perdida del Ejercicio
Provisin Cuentas Incobrables
Depre. Acum. Mobiliario y Equipo
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Prestamos Bancarios
Capital
Proveedores
Depre. Acum. Edificios
Depre. Acum. Vehculos

121,300.00
560.00
5,888.02

127,748.02

34,200.00
2,500.00
540.00
66,400.00
1,300.00
100.00
110.00
60.00
1,273.80
6,500.00
62.79
9,900.00
2,100.00
400.00
700.00
101.43
1,500.00
127,748.02

5000
100
50700
20000
22460
20000
5500
1200
510
3,300.00
1,050.00
98,000.00
1,100.00
5,888.02
1873.8
1925
25000
17700
20,000.00
159,845.00
2,900.00
4900
500

IGSS por pagar


Cierre de Operaciones

234,808.02

164.22
234808.02