UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUDOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

LABORATORIO CONTABILIDAD TEMA: JORNALIZACIN Y MAYORIZACIN. 1 OBJETIVO.- Registrar las operaciones en el libro diario bajo Principio de Contabilidad Generalmente Aceptados y analizar su efecto en la ecuacin contable, para lo cual debe aplicar el plan de cuentas diseado, simultneamente debe mayorizar en T. ANTECEDENTES.- La empresa Comercial La Superacin S.A. se dedica a la compra y venta de mercaderas, sus bienes estn gravados con tarifa 12%. BALANCE SITUACIN INICIAL La Empresa Comercial EL BIENESTAR S.A. reinicia sus actividades el 1 de enero de 2012 Bancos Inventarios Proveedores Muebles y Enseres Sueldos y Salarios por Pagar Clientes Prstamo Bancario Reserva para crditos incobrables Depreciacin Acum. Mueb.Enser. Capital Utilidad Aos Anteriores 3.500,00 5.000,00 7.200,00 6.500,00 880,00 9.100,00 4.200,00 750,00 3.300,00 ? 1.800,00

OPERACIONES DEL 2012 05-01-2012 Se cancela los sueldos del mes de diciembre del 2011 por $ 280,00 15-01-2012 Segn factura No.030 se vende mercaderas por $ 4.500,00 se cobra el 70% al contado y la diferencia a crdito 30 das, concede el 3% de descuento y su margen de utilidad es del 50% sobre el costo. 16-01-2012 Se deposita el 80% de efectivo en la Cuenta Corriente No. 103010 del Banco del Pacfico. 31-01-2012 Segn rol de pagos los sueldos del mes de enero asciende a $ 420,00 01-02-2012 Segn letras de cambio se recupera $ 1.600,00 de clientes y se cobra 56,00 de inters. 06-02-2012 Se cancela los sueldos del mes de enero del 2012

Casos preparados por Ulises lvarez, como base de discusin y no como una ilustracin de la gestin, de una situacin determinada, Abril 2012 Copyright 2012 UA Este documento tiene licencia http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/3.0/ec/ Edicin: 3ra, Abr/2012 Autorizado para uso exclusivo de la UCE Prohibida la reproduccin, total o parcial, sin autorizacin escrita de UA Ulises lvarez Contabilidad.- Jornalizacin 1

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15-02-2012 Segn factura No.065 de Proveedores S.A. se compra mercaderas por $ 4.200,00 se paga el 40% al contado y la diferencia a crdito 90 das, nos concede el 5% de descuento en las compras al contado. Segn rol de pagos los sueldos del mes de febrero asciende a $ 440,00 Se recupera el crdito concedido el 15-01-2011 y se cobra inters del 8% anual. Se deposita el 80% de efectivo en la Cuenta Corriente No. 103010 del Banco del Pacfico. Se cancela los sueldos del mes de febrero del 2011 Se cancela el Prstamo Bancario por 1,200.00 ms un inters de 100,00 Segn factura No. 345 de CompuServ se compra una computadora por 1.900,00 se paga el 30% al contado y la diferencia al crdito a 30/60/90 Se cancela el crdito concedido el 15-02-2012 Segn factura No. 031 se vende mercaderas por 3.700,00 se cobra el 70% al contado y la diferencia se firma 2 letras de cambio a 30/60 concede el 3% de descuento y su margen de utilidad es del 50% sobre el costo. Segn Nota de Crdito No. 02 nos devuelve 356,00 en mercaderas por no corresponder al pedido, la devolucin afecta a las dos formas de cobro. Segn contrato se reciben comisiones 2.600,00 por seis meses. Segn factura No.096 de Proveedores S.A. se compra mercaderas por 5.420,00 se paga el 40% al contado y la diferencia a crdito 90 das, nos concede el 5% de descuento en las compras al contado. Segn Nota de Crdito No. 04 devolvemos 560,00 en mercaderas por no corresponder al pedido, afecta a las dos formas de pago. Segn factura No. 032 se vende mercaderas por 6.370,00 se cobra el 70% al contado y la diferencia se firma 2 letras de cambio a 30/60 concede el 3% de descuento y su margen de utilidad es del 50% sobre el costo. Se deposita el 100% de efectivo en la Cuenta Corriente No. 103010 del Banco del Pichincha. Se firma un contrato de Seguro por un ao a razn de 125,00 cada mes, se cancela por anticipado. Segn contrato se compra una Franquicia por 3.500,00 se paga al contado. Segn factura No. 678 de Quito Motors se compra un vehculo en 18.900,00 se paga el 40% al contado y la diferencia se firman 6 letras de cambio Segn rol de pagos los sueldos del mes de diciembre asciende a 450,00

28-02-2012 05-03-2012 06-03-2012 08-03-2012 10-03-2012 01-04-2012 15-04-2012 10-05-2012

20-05-2012 15-06-2012 21-06-2012

01-07-2012 10-07-2012

26-07-2012 01-08-2012 01-10-2012 15-10-2012 31-12-2012

DATOS ADICIONALES - La empresa controla bajo sistema de Permanencia de Inventarios, las mercaderas estn gravadas con tarifa 12% SE PIDE Jornalizar la operaciones considerando los PCGA, analizar las variacin en la ecuacin contable y aplique el plan de cuentas. Mayorizar bajo el formato T Elaborar el Balance de Comprobacin

Ulises lvarez

Contabilidad.- Jornalizacin 2