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Realizar el libro caja y bancos del negocio que se presenta a continuacin. Para el desarrollo de la
actividad puedes guiarte de ejemplos anteriores. Considerar que se tiene que realizar los asientos de Centralizacin
de las operaciones comerciales.
a. El ao 2002 se otorg un crdito a un cliente por venta de mercadera por 2,500.00 soles. Al haber pasado 8
aos y agotando todo tipo de recursos para poder cobrarles, se decide pasar esa factura a gastos,
provisionando debidamente la cuenta exigible.
1
68
19
2,500.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
Solucin.
Inventario inicial:
Ms compras del periodo:
Sub total
Menos Inventario Final:
40,000.00
70,000.00
110,000.00
<
Costo de Venta:
35,000.00 >
75,000.00
69
20
COSTO DEVENTA
691 Mercaderas
MERCADERIAS
75,000.00
75,000.00
75,000.00
50%
Marzo 15 vendemos al crdito mercadera con factura 001-9697 por s/. 3,000.00
Marzo 20 aperturamos cuenta corriente en el banco Interbarrios con deposito por s/. 3,500.00
Marzo 26- pagamos la L/. n501 a Jos Paz por s/. 2.800.00
Marzo 27- pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/. 1,200.00 y nos conceden descuento de 10% por promocin de
ventas.
Marzo 29 Segn f/. 1301 se compr mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 1,500.00 al contado incluido igv
Marzo 31 Segn B/. n 004415 pagamos a Edelnor el consumo de energa elctrica por el mes por s/. 200.00
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
FECHA
DE
LA
OPERACIN
05/03/2012
10/03/2012
20/03/2012
26/03/2012
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
Venta de mercadera
al contado segn
factura N001-9696
Compra de
mercadera segn
factura 001-0023,
pago del 50%
Depsito de apertura
cuenta corriente
Pago de la Letra
N501
SALDOS Y MOVIMIENTOS
CDIGO
DEUDOR
121
DENOMINACIN
Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por cobrar
ACREEDOR
3,500.00
104
Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por pagar.
Cuentas corrientes
en instituciones
financieras
3,500.00
423
2,800.00
421
2,250.00
27/03/2012
Pago de la factura
N1501
421
29/03/2012
Compra de mercadera
al
contado
segn
factura N1301
421
31/03/2012
Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por pagar
Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por pagar
Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por pagar
421
TOTALES
1,080.00
1,500.00
200.00
3,500.00
Asiento de Centralizacin
10
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
3,500.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
x/x por los ingresos de efectivo del mes, segn libro caja
10
3,500.00
3,500.00
11,330.00
42
7,830.00
5,030.00
2,800.00
EFECTIVO YEQUIVALENTES DE
EFECTIVO
11,330.00
101 cajas
x/x Por los egresos de efectivo del mes, segn libro caja
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
DEL REGISTRO O
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
OPERACIONES BANCARIAS
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
MEDIO DE
PAGO
DESCRIPCIN
DE
APELLIDOS
Y NOMBRES,
NMERO DE
TRANSACCIN
BANCARIA,
LA
OPERACI
N
(TABLA 1)
LA
OPERACIN
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
DE DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
O
DE
CDIGO
DENOMINACIN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
CONTROL INTERNO
DE LA OPERACIN
Depsito de
apertura
101
CAJA
3,500.00
ACREEDOR
TOTALES
ASIENTO DE CENTRALIZACION LIBRO BANCO
10
10
3,500.00
3,500.00
cajas
3,500.00
3,500.00
3,500.00