CASO PRCTICO

Empresa dedicada al cultivo de esprragos para su venta en mercados locales, durante el ejercicio
se han adquirido lo siguiente:
DETALLE
Semillas de esprragos
Urea
Superfosfato triple
Petrleo tractor
Cloruro de potasio
Insecticidas
Repuestos tractor
tiles de escritorio
Lquido de frenos tractor
Mantenimiento de tractor
Energa elctrica
Agua potable administracin
Telefona
Total

CONSUMO
130 000.00
34 500.00
29 800.00
25 000.00
39 850.00
19 960.00
27 000.00
9 940.00
2 000.00
10 710.00
17 850.00
5 950.00
5 950.00
331 550.00

10 710.00 + 17850.00 + 5950.00 = 34 510.00

1.- Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha se efectu los
siguientes consumos de bienes
DETALLE
Semillas de esprragos
Urea
Superfosfato triple
Petrleo tractor
Cloruro de potasio
Insecticidas
Repuestos tractor
tiles de escritorio
Lquido de frenos tractor
Total
Consumo suministros

CONSUMO
130000.00
34500.00
29800.00
25000.00
39850.00
19960.00
27000.00
9940.00
2000.00
291050.00

281 110.00

2.- Durante el proceso de preparacin del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se pag
remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle:
DETALLE

REMUNERACI
N BRUTA

GRATIFICACI
OES

PERSONAL
ADMINISTRATIV
O
PERSONAL
TCNICO

24000.00

PEONES

TOTAL

4000.00

TOTAL DE
REMUNERACI
ONES
28000.00

24000.00

4000.00

60000.00
108000.00

8000.00

ONP
(13%)
3640.00

NETO
TRABAJAD
OR
24360.00

ESSALU
D
(9%)
2160.00

28000.00

3640.00

24360.00

2160.00

60000.00
116000.00

78000.00
15080.00

52200.00
100920.00

2400.00
6720.00

SCTR
(0.53)

318.00
318.00

84 000.00 + 4 000.00 + 4 560.00 + 318.00 = 92 878.00

3.- Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores:
DETALLE
PERSONAL
ADMINISTRATIVO
PERSONAL
TECICO(INGENIERO)
PEONES
TOTAL

VACACIONES

2000.00

OBSERVACIONES

30 das por ao

CTS

2332.80

OBSERVACIONES
De acuerdo a ley

TOTAL

2000.00

30 das por ao

2332.80

De acuerdo a ley

4332.80

2500.00
6500.00

15 das por ao

No tiene derecho

2500.00
11165.60

4332.80

4 500.00 + 2332.80 = 6832.80

4.- Se reconoce la depreciacin del periodo, de acuerdo a la siguiente:
DETALLE
EDIFICIO
TRACTOR
CAMIONETA
MUEBLE
EQUIPO PARA
PROCESAMIENTO
DE
INFORMACIN
COMPUTADORAS
PERSONALES
MUEBLES PARA
COMPUTADORAS
TOTAL

FECHA

COSTO DE
ADQUISICIN

VIDA TIL

DEPRECIACIN
ANUAL

DEPRECIACCION
2011

120000.00
180000.00
90000.00
50000.00
31000.00

20 aos
10 anos
5 anos
10 aos
2 aos

5%
10%
20%
10%
50%

6000.00
18000.00
18000.00
5000.00
15500.00

6000.00

2 aos

50%

250.00

1500.00

5 aos

20%

25.00

478500.00

18 000.00 + 18 000.00 = 36 000.00

62775.00

5.- Se paga a la junta de usuarios y comisiones de regantes, el recibo por el pago de la tarifa por
uso de agua superficial con fines agrarios, el cual asciende a s/. 16 000.00
---------------------------- ------------------------------------x---------------------------------------------------63931 agua de riego
4212facturas, boletas y ortos comprobantes por pagar
x/x

16 000.00
16 000.00

por reconocimiento del uso de agua

----------------------------------------------------------------x-----------------------------------------------------903 costos de produccin gastos indirectos

16 000.00

791 cargas imputable a cuenta de costos y gastos

16 000.00

x/x por el destino del uso de agua

-----------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------4212 facturas boletas y otros comprobantes por pagar

16 000.00

1041 cuentas corrientes operativas

16 000.00

x/xpor la cancelacin del recibo de agua

6.-Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrcola, el cual equivale s/. 60 000.00
el monto es pagado inmediatamente.
6351 terrenos

60 000.00

4212 emitidas

60 000.00

x/xpor el reconocimiento del terreno agrcola

-----------------------------------------------------------------x ----------------------------------------------------903 costos de produccin gastos indirectos
791 cagas imputables a cuenta de costo y gastos
x/xpor el destino del arrendamiento del terreno agrcola

60 000.00
60 000.00

-----------------------------------------------------------------x-----------------------------------------------------4212 emitidas

60 000.00

1041 cuentas corriente operativas

60 000.00

x/xPor la cancelacin del arrendamiento del terreno agrcola

7.- La empresa reconoce los productos utilizados para la cosechados, los cuales tiene un valor
s/. 527,330.80
Al reconocer los productos cosechados, consideramos lo costos incurridos
DETALLE

SERVICIOS
CONSUMIDOS
CONSUMO DE
SUMINISTRO
REMUNERACIONES
PERSONAL
BENEFICIO
TRABAJADORES
TARIFA DE AGUA
PARA RIEGO
DEPRECIACIN
DEL PERIODO
ARRENDAMIENTO
TERRENO
AGRCOLA
TOTAL

SUMINISTRO

CARGAS DEL
PERSONAL

GASTOS INDIRECTO

34510.00
281110.00

281110.00

TOTAL

34510.00
281110.00

92878.00

92878.00

6832.80

6832.80

99710.80

16000.00

16000.00

36000.00

36000.00

60000.00

60000.00

146510.00

527330.80

-----------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------21321 costos
7113 productos agropecuarios y pisccolas terminados
x/x por el reconocimiento de productos agrcolas

527330.80
527330.80

8.- La empresa vende al contado, la totalidad de los esprragos cosechados por un valor de
s/. 660 000.00
-----------------------------------------------------------------x-----------------------------------------------------1212emitida en cartera

660 000.00

70231 terceros

660 000.00

x/X por la venta de esprragos

-------------------------------------------------------------------x-----------------------------------------------------69231 terceros

527 330.80

21321 costo

527 330.80

x/xpor el costo de ventas de los esprragos

-------------------------------------------------------------------x------------------------------------------------------1041 cuentas corrientes operativas
1212 emitidas en cartera
x/xpor la cobranza efectuada

660 000.00
660 000.00

LOS ALGARROBOS SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31-12-2011
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Activos Financieros
mantenidos hasta el
Vencimiento
Otras Cuentas por Cobrar a
Partes Relacionadas (neto)
Otras Cuentas por Cobrar
(neto)
Existencias (neto)
TOTAL
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
- Otras Inversiones
Financieras
Cuentas por Cobrar
Comerciales
Existencias (neto)
Activos Biolgicos
Inmuebles, Maquinaria y
Equipo (neto)
Crdito Mercantil
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y
PATRIMONIO

PASIVO
CORRIENTE
Sobregiros
174,517.00 Bancarios
Impuesto a la
Renta y
Participaciones
Corrientes
6,600.00 Provisiones
Pasivos
mantenidos para
la Venta
. TOTAL PASIVO
15,110.00 CORRIENTE
PASIVO NO
196,227.00 CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Comerciales
TOTAL PASIVO
NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
NETO
Capital
405,150.00 Capital Adicional
excedente de
devaluacin
Resultados
Acumulados
resultados del
405,150.00 ejercicio
TOTAL
PATRIMONIO
NETO
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
601,377.00
NETO

11,166.00

11,166.00

11,166.00

400,000.00

70,000.00
86,000.00
34,211.00

590,211.00

601,377.00

LOS ALGARROBOS SAC

ESTADO DE RESUTADOS
AL 31-12-2011
(EN NUEVOS SOLES)
DESCRIPCIN
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de participaciones, Impuesto a la
renta y participaciones extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin

EJERCICIO O
PERIODO
S/. 660,000.00
S/. 660,000.00
S/. 527,330.80
S/. 132,669.20
S/. 80,457.80
S/. 52,211.40
S/. 18,000.00

S/. 34,211.40
S/. 5,132.00

S/. 29,079.40