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16 de Mayo de 2013
ndice
Introduccin.3 Justificacin.5 Objetivos..6 1.Calzado Renti S.A.S.....7 1.1. Misin, visin, objetivo social, objetivo..9 1.2. Organigrama de la empresa.....10 2. Tipo de Organizaciones de Negocio11 3. El Proceso de Ajuste.13 4. Operaciones Comerciales..18 5. Inventario Kartex27 6. Recomendaciones.28
Introduccin. La contabilidad es el sistema de informacin que mide las actividades de una empresa, procesa los datos hasta convertirlos en informes (estados financieros) y comunica los resultados a quienes toman las decisiones. Es el lenguaje de los negocios. Por otro lado, analiza el patrimonio y facilita la sistematizacin til en un tipo de presentacin de informe para las distintas partes interesadas para que as se suministre la informacin relevante en un momento dado de los resultados obtenidos durante un perodo de tiempo para las estimaciones de los resultados futuros. Los propietarios de negocios usan la informacin contable para fijar metas, medir el progreso hacia esas metas y efectuar ajustes cuando sea necesario.1 A menudo inversionistas externos proporcionan dinero para que una empresa funcione; para decidir si les conviene invertir, se debe predecir la cantidad de ingresos que habr de obtenerse a partir de una inversin. Posteriormente el inversionista analiza los estados financieros y tiene contacto con la empresa. Cualquier individuo o empresa que preste dinero se llamar acreedor y se analizaran los ingresos y solvencias a dicho prstamo.2 Las consideraciones ticas afectan la contabilidad. Los inversionistas y los acreedores necesitan informacin relevante y confiable de una compaa. Para brindar informacin contable, se requiere que las compaas hagan auditar los estados financieros por contadores independientes, quienes indican si los estados financieros muestran razonablemente la situacin financiera de la empresa o no. 3 Tambin, la creacin y desarrollo de un cdigo tico en la empresa ayuda a los gerentes y contadores a tomar mejores decisiones.
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Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edicin, Mxico, Cap.1 - Pag2 Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edicin, Mxico, Cap.1 - pag3 Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edicin, Mxico, Cap.1 - Pag4
Para concluir, por medio de este trabajo se espera demostrar las transacciones que realiza una empresa de calzado, teniendo en cuenta tanto los sus estados financieros como los procesos ticos en la toma de decisiones para as brindar conocimientos sobre la contabilidad, que como bien decimos, es indispensable en la economa de una empresa. Explicando los diferentes balances, cierres contables y cumplimientos financieros se llegar a demostrar la liquidez de la compaa creada y el xito en un futuro de esta.
Justificacin. Con este proyecto se quiere demostrar los movimientos contables en el momento de formalizar una empresa pequea, comenzando con el capital del propietario hasta la inversin de esta en productos como calzado. Por otro lado, dar a conocer los pasos necesarios para tener una empresa exitosa con un proceso contable ordenado, basndonos en los diferentes beneficios que se obtendrn al crear una empresa pequea, como sus beneficiarios.
Objetivo. Aplicar y reconocer los conocimientos bsicos de finanzas, como un sistema de informacin y toma de decisiones de una empresa, en la realizacin de transacciones, estados financieros, registro de cuentas, aplicaciones del control interno, manejo de inventario y presentacin de informacin de hechos econmicos de la empresa.
El proyecto trata de la apertura de un negocio personal, el cual tiene un solo dueo, quien es el propietario y administrador del negocio. Los registros contables de un negocio propio no incluyen los registros personales del propietario. 4Un negocio personal es una entidad de negocios que no se crea formalmente mediante un registro ante una oficina gubernamental. Se forma cuando un individuo decide emprender un negocio. Es una entidad que existe aparte de su propietario. El propietario de un negocio personal tiene una responsabilidad ilimitada por las deudas del negocio. Los propietarios administran el negocio, esto es benfico para el negocio y para su dueo nico, porque sus metas son las mismas.5 El propietario paga impuestos sobre el ingreso del negocio en su declaracin personal de impuestos. Por otro lado, es el encargado al momento de tomar decisiones al contratar el personal, y el control de las mismas utilizando metodologas financieras para resolver cualquier problema que se presente. La empresa Calzado Rente est bajo el rgimen de una sociedad por acciones simplificada S.A.S la cual es de naturaleza de esta sociedad siempre deber ser de carcter comercial, independiente de su objetivo social. Estas sociedades pueden ser constituidas por una o varias personas naturales o jurdicas.6 Con la S.A.S el administrador tendr mayor flexibilidad en la regulacin de los derechos patrimoniales, operacionales y administrativos. De antemano, las nuevas regulaciones del gobierno representan una ventaja para un
negocio propio sin importar que sean nacionales o extranjeras; ni que sean pequeas, medianas o grandes empresarios. No hay accionistas a quienes se deba notificar ni estatutos de incorporacin que haya que atacar.
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Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edicin, Mxico, Cap.1 - Pag6 Ch Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edicin, Mxico, Cap.1 - Pag9
1.1. Misin, Visin, Objetivos Misin: Ser una empresa lder en la venta de calzado, ofrecer calidad y precios asequibles para atraer clientes, innovacin y vocacin de servicio dirigida a los consumidores para satisfacer sus expectativas y necesidades. Visin: Ser una empresa lder en el sector de calzado, enfocada en valores corporativos y calidad humana. Facilitar a los clientes sus necesidades diarias en un solo lugar. Objetivo social: venta y arreglo de calzado, ofreciendo calidad en el producto y excelente servicio a los clientes. Objetivo: Ofrecer calzado para damas sin importar sexo y edad, garantizando un producto con materiales de buena calidad, innovacin y comodidad en los costos. As mismo, ofrecer el servicio de remontadora de calzado para comodidad de nuestros clientes y asegurar ventas con confianza.
1.2.
Organigrama de la Empresa.
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Calzado Renti S.A.S trabaja con un organigrama vertical por funciones, en donde el administrador o propietario se encarga de todo lo relacionado con la empresa, contratacin de personal, nmina, pago y compra de insumos. El contador se encarga de los registros contables de la empresa. El vendedor se encarga de la venta y servicio de calidad a los clientes, satisfaciendo sus necesidades. El zapatero es el encargado del arreglo de los zapatos, ofreciendo un servicio cmodo a los clientes.
2. Tipos de Organizaciones de Negocio Calzado Renti es un negocio personal de Rodrigo Zrate, el como propietario y administrador de su negocio de calzado maneja un local pequeo en la calle 134. La empresa es con nimo de lucro de tipo privada que se encuentra en el sector terciario de la economa. Cuenta con dos trabajadores (1 administrador, 1 zapatero). Rodrigo Zrate inici su negocio como un negocio propio denominado Calzado Renti SAS. En Julio de 2012 la empresa recibe $ 3.500.000 en efectivo del administrador, Rodrigo Zrate, y este capital se aporta al negocio.
1 Julio 2012
Efectivo 3500000
1 Julio 2012
Capital 3500000
El negocio alquila un local pequeo el 3 de Julio en la calle 134 pagando $ 375.000 en efectivo. Esta transaccin afecta la ecuacin contable de esta manera.
3 Julio 2012
Efectivo 375000
1 Julio 2012
Local 375000
Rodrigo Zrate pide un prstamo bancario por $ 10.000,00 para fortalecer la empresa y as comprar los utensilios necesarios para la reparacin de calzado, como la mquina remontadora.
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Luego, calzado Renti SAS compra el material necesario para la remontadora de calzado el 11 de Julio por valor de $ 600.000 y para el equipo de remontadora de botas de dama por un valor de $ 930.000. Esta transaccin incrementa los activos como los pasivos del negocio porque lo va a pagar a 30 das.
Efectivo 1000000 0 Suministros 11 Julio 2012 600000
11 Julio 2012
11 Julio 2012
Calzado Renti gana los ingresos por prestar un servicio de arreglo a un tacn y la suela de una bota para un cliente. La empresa gana $ 30.000 de ingresos y cobra esta cantidad en efectivo.
Ingresos por Servicios 30000
13 Julio 2012
Efectivo 30000
13 Julio 2012
Al 30 de Julio la empresa paga $ 2.000.000 en efectivo por gastos. Los cuales corresponden a personal administrativo, empleado (zapatero), arriendo local y servicios pblicos.
30 Julio 2012
Efectivo 2000000
30 Julio 2012
30 Julio 2012
30 Julio 2012
3. El proceso de Ajuste A pasado un mes y calzado Renti S.A.S. debe pagar la transaccin realizada por compra de suministros y equipo, pagando la cuenta en su totalidad el 11 de Agosto. Sobre bases devengadas, la empresa registra esta transaccin
Suministros
11 de Julio
1530000
11 de Julio
1530000
11 de Agosto
11 de Julio
Efectivo 1530000
Al finalizar el periodo contable, el contador prepara los estados financieros. Primero el hace una balanza de comprobacin. Esta es la balanza de comprobacin de calzado Renti al 31 de septiembre
Cuenta Debe Haber Efectivo 9625000 Suministros 600000 Equipo 930000 Local 375000 Cuentas por pagar 10000000 Ingresos por servicios 30000 Capital, Rodrigo Zarate 3500000 Gasto por salario 1385000 Gasto por renta 375000 Gasto por servicios 240000 Total 13530000 13530000
Durante Julio calzado Renti S.A.S utilizo los materiales por los zapateros. Es por esto que Rodrigo Zrate cuenta los materiales usados convirtindose estos en gastos. Al 31 de Agosto quedan materiales con un costo de $180.000
31 de Agosto
Saldo: 180000
Calzado Renti recibe ingresos por servicios por un valor de $600,000, este pago el cliente lo hace de inmediato recibiendo la primera cantidad el 15 de Agosto, teniendo en cuenta que el trabajo no se entregara de inmediato. Se registra como sigue:
Ingreso por Servicio No devengado 15 de Agosto
600000
Al 31 de Agosto Calzado Rento tiene ingresos por servicios no devengados con un saldo acreedor de $600,000 pesos. Durante los 10 primeros das del mes de Agosto es decir el 25 de Agosto, la empresa recibir la tercera parte (1/3).
La Contabilidad por devengado registra el efecto de cada transaccin conforme ocurre, es decir, los ingresos se registran cuando se ganan y los gastos se registran cuando se incurre en ellos. Calzado Renti para el 18 de Agosto obtuvo un ingreso por arreglar 17 zapatos antes de recibir el efectivo. Es decir un ingreso devengado, calzado Renti proporciono un servicio
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de lustrado, arreglo de suela y pegado de 20 zapatos en mal estado. Con esto calzado Renti gano un total de $1.800.000.
18 de Agosto
18 de Agosto
Por otro lado el 21 de Agosto calzado Renti S.A.S recibe el ingreso no devengado con un saldo acreedor de $1.800.000 del 21 de Agosto al 31 de Agosto, es decir que se ganar la tercera parte por los 10 das restantes, es decir $600.000
Calzado Renti S.A.S. pago al Zapatero un salario de $462.000 el 31 de Agosto y al administrador $923.000 y gastos por servicios $200.000.
31 de Agosto
31 de Agosto
Efectivo 1385000
Efectivo 16
31 de Agosto
200000
1 de Agosto
200000
Las empresas que venden un producto se denominan empresas comerciales porque venden mercancas o bienes a los clientes. Los comerciantes tienen un activo adicional, un inventario de mercancas, que las compaas de servicios no necesitan. El inventario se define como aquellas mercancas que una compaa mantiene para su venta a sus clientes.7 Cazado Renti, usa un sistema de inventario perpetuo, pues mantiene un registro corriente del inventario y del costo de los bienes vendidos, es decir el inventario se actualiza perpetuamente. Este sistema logra un mejor control sobre el inventario. Calzado rento, contabilizar el inventario por lo menos una vez al ao, en forma de conteo fsico para captar las transacciones de inventarios que no son detectados por el sistema electrnico como aquellas mercancas mal colocadas, robadas o daadas. Este conteo establece la cantidad correcta de inventario final para los estados financieros y tambin sirve como verificacin de los registros perpetuos. 8
4. Operaciones comerciales Rodrigo Zrate tras notar la incrementacin de clientes y la demanda del servicio de reparadora de zapatos, decide crear una empresa comercializadora, conformada por 4 trabajadores (1 administrador, 2 vendedores, 1 contador) con nimo de lucro de tipo privada que se encuentra en el sector terciario de la economa. Sus productos de venta son botas y tenis. Paso del pequeo local en la 134 para uno que est ubicada en un local del centro comercial Metrpolis en la ciudad de Bogot. Aparte de esto la empresa an sigue prestando los servicios de reparador de calzado.
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Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edicin, Mxico, Cap.5 Pag270 Charles T. Horngren, 2010, Contabilidad, Octava edicin, Mxico, Cap51 - Pag6273
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Descuento
18000 0
Efectivo 4320000
Lo primero que decide realizar Rodrigo Zrate es la compra del inventario de botas y tenis, esta fue a crdito el 1 de Septiembre
1 de Septiembre
1 de Septiembre
El cliente a quien Rodrigo Zarate compro el inventario ofreci un descuento por pronto pago en las botas este trmino a crdito es de neto 30 Das, Rodrigo Zarate decide acogerse al descuento.
Sofa Salamanca es la encargada de despachar al mercanca organizarla, y verificar que todo este correctamente. Al abrir las cajas se da cuenta que 8 pares de tenis por el valor
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de $643560 tienen una mancha amarilla siendo estos de color blanco, es por esto que le comenta a su jefe Rodrigo Zrate para realizar el procedimiento de devolucin de ese inventario.
Cuentas por Pagar 643560 Inventario 643560
3 de Septiembre
*Inventario devuelto al vendedor La Empresa calzado Renti decide abrir sus puertas el 15 de Septiembre, para la inauguracin los dos vendedores Sofa y Pedro ya tienen todo preparado y en su lugar. Al final del da Calzado Renti realiz ventas en efectivo de $2500000, todo un xito para su primer da. 25 Botas x 100.000
15 de Septiembre Efectivo 2500000 Ingresos por Ventas 2500000
15 de Septiembre
Inventario 1125000
Ese mismo da Calzado Renti tambin realizo ese da ventas a crdito por un valor de $4100000 sin descuento, por bienes que tuvieron un costo de $3560000. Botas X 100.000. 41 pares.
Costo de los bienes vendidos 15 de Septiembre 1845000
Inventarios 1845000
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Para el segundo da Rodrigo decide realizar descuentos del 15% en tenis y en botas el 20%, ese da realiza ventas por un valor de $2580000 para los tenis y $3300000 para las botas. Descuento Tenis:
Efectivo 16 de Septiembre 2193000 Descuento sobre Ventas 387000 Cuentas por Cobrar 2580000
[2580000(2580000*0.15)]
(2580000*0.15)
Descuento Botas:
Efectivo 264000 0 Descuento sobre Ventas 66000 0 Cuentas por Cobrar 3300000
16 de Septiembre
[3300000(3300000*0.20)]
(3300000*0.20)
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El 17 de Septiembre Canzado Renti vendi un total de $2, 580,000 de botas, lo que queda restante del inventario de botas son un total de $1,485,000. Las ventas se realizaron a crdit.
17 de Septiembre
Ese mismo da vendi un total de $3,300,000 de tenis, lo que queda restante del inventario de tenis son un total de $2,413,350. La ventas fueron a crdito
Ingreso por Ventas 330000 0
1 De Octubre
Efectivo 25000000
Calzado Renti el 10 de Octubre compr 200 pares Tenis por valor de $90,000 de contado
10 de Octubre
17 de Octubre
Efectivo 18000000
Efectivo 72000000
Rodrigo Zarate decide comprar 300 pares de botas por un valor de $45,000 a crdito a 30 das y le dan un descuento por pronto pago. Esto ocurre el 15 de Octubre.
15 de Octubre
El 17 de Octubre la empresa vende de contado 80 botas por un valor de $100,000 con descuento del 10% por pronto pago
El 22 de Octubre pago siguientes gastos: los salario para los empleados $4,320,000, pago arriendo por un valor $1,500,000 y pago servicios pblicos por un valor de $320,000
22 de Octubre
320000
El 1 de Noviembre Rodrigo Zarate decide hacer una inversin al importan mercanca por un valor de U$10,11 C/U con una tasa del 1830, esta mercanca es de panam. Zapatos Tacn $18,500 X 500 Gastos Importacin $1, 300,000 Pago Transporte $580,000
1 De Noviembre
1 de Noviembre
El 12 de Noviembre la empresa vende a un cliente en Cali 300 zapatos de tacn por un valor $45,000 y le da un descuento del 15% por pronto pago o el 10% en 10 das.
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12 de Noviembre
13 de Noviembre
El 25 de Noviembre Calzado Renti paga el gasto por arriendo de una forma anticipada por un total de $1, 500,00.
25 de Noviembre Gasto Arriendo 1500000 Efectivo 1500000
26 de Noviembre
Efectivo 13500000
El 30 de Noviembre se pago la cuota a crdito de 36 meses fue por un valor de $694,444 ms los intereses por un valor de $322,800
Obligaciones Financieras 30 de Noviembre 694444
Intereses 322800
Efectivo 1017244 24
La empresa calzado Renti vende a crdito el 1 de Diciembre 100 tenis por un valor de $120,000 cada uno
1 De Diciembre
Efectivo 1320000 0
Intereses
Efectivo 25
20 de Diciembre
694444
289300
983744
5. Inventario Kardex
UEPS
Tenis blancos dama Botas con tacon dama Botas sin tacon dama
Compras fecha cantidad 01/09/2012 03/09/2012 10/10/1012 200 90000 1800000 0 144 costo unitario 80.444
Costo bienes vendidos costo total cantidad 1158400 0 30 costo unitario costo total
80.444 11584400 80445 80445 90000 80445 90000 9170730 9170730 18000000 9170730 18000000 26
80445
2413350
01/12/2012
100
70000
7000000
144 200
100
70000
7000000
444
34170730
UEPS
Tenis blancos dama Botas con tacon dama Botas sin tacon dama
Compras fecha cantidad 01/09/2012 100 costo unitario 45000 costo total 4500000
Inventario disponible costo cantidad unitario 100 45000 costo total 4500000 27
cantidad
25 41 33
75 34 1 1 300
15/10/2012
300
45000
80 120
45000 45000
3600000 5400000
221 101
101
45000
4545000
UEPS
Costo bienes vendidos costo total cantidad 9250000 0 300 costo unitario costo total 5550000 0
185000
200
200
37000000
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6. Recomendaciones Variar el tipo de inventario con frecuencia para que el cliente pueda escoger entre varios diseos Incrementar la cantidad de proveedores, puesto que en la transaccin de Septiembre muchos tenis llegaron en mal estado Expandir el negocio en otras ciudades como Cali ya que existen clientes en este lugar quienes tienen que esperar la mercanca desde Bogot. Anticipar el inventario tener un promedio de ventas diarias de acuerdo al pedido del proveedor y de esta manera facilitar la cantidad de ventas.
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