Repblica de Panam. Ministerio de Educacin. Universidad Metropolitana De Educacin Ciencias Y Tecnologa (UMECIT).

Licenciatura en Administracin Martima y Portuaria

Trabajo de Contabilidad

CUENTA BANCARIA Y RECONCILIACIN DEL ESTADO DE CUENTA

(CUESTIONARIO)
Profesor: Salvador Yaez Solis

Estudiante: Moiss David Pea Calles

ID: 9-741-1521

INTRODUCCIN

En este breve cuestionario de conceptos muy importantes en lo que concierne a las cuentas bancarias y la reconciliacin de los estados de cuentas detallaremos puntos que sern de suma importancia ya que se presentaran en nuestra vida y mundo profesional lo que influye en lo laboral. Conoceremos breves tips en cuanto a los cheques y el procedimiento que el Banco realiza con el si llega a tener inconvenientes hasta el punto del rechazo del mismo.

POR QU EL DINERO EN CAJA ES EL ACTIVO MENOS SEGURO DE TODOS?

Por diversas rozones: El dinero puede transferirse de una persona a otra sin que dude el derecho de propiedad ya que generalmente el dinero en posesin de una persona se considera que es de su propiedad. Puede perderse el dinero por error al momento de dar cambios Pueden cometerse errores al registrar los ingresos de caja o los pagos de caja.

CMO SE DETALLAN LOS CHEQUES EN UNA HOJA DE DEPSITOS?

Los cheques pueden detallarse en la hoja de depsitos de distintas maneras: El numero del cheque El nombre del girador

POR QU PUNTA ARENAS NO REGISTRA LOS DEPSITOS EN SU DIARIO DE CAJA?

Los recibos de caja de Punta Arenas se registran en el diario en el orden en que se reciben. Por eso no se anotan asientos de diarios para registrar los depsitos.

DE QU TRES PARTES SE COMPONEN UN NUMERO ABA?

La identificacin que la asociacin Amrica de banqueros asigna a los bancos se llaman nmeros ABA. Los nmeros de ABA estn impresos en los cheques y tambin pueden estar impresos en las hojas de depsitos.

POR QU SE IMPRIMEN CARACTERES EN TINTA MAGNTICA EN LA PARTE INFERIOR DEL CHEQUE?

Porque acelera el proceso bancario para clasificar y registrar los cheques. Estos nmeros estn impresos en los cheques que el banco proporciona al depositante.

CULES SON LOS ENDOSOS QUE LOS NEGOCIOS USAN FRECUENTEMENTE CUANDO PREPARAN CHEQUES PARA DEPSITOS BANCARIOS?
Endosos en blanco Endoso Especial Endoso Restrictivo Endoso Cualificado

QU HACE EL BANCO CUANDO EN UN CHEQUE EL MONTO EN CIFRAS NO COINCIDE CON LA CANTIDAD ESCRITA EN PALABRAS?
Se rehsan a usarlo

POR QU EL LTIMO PASO AL PREPARAR EL CHEQUE ES FIRMAR?

Lo ltimo que se hace al escribir el cheque es firmar. Antes de firmar el cheque debe verificarse cada anotacin en el cheque y en su taln. Nunca debe firmarse un cheque antes de verificar su exactitud.

QU DEBE HACERSE CUANDO UN CHEQUE SE LLENA INCORRECTAMENTE?

Si se comete algn error al hacer un cheque debe hacerse otro cheque en su reemplazo. El cheque que no se usa debe archivarse para control. Este sistema sirve para contabilizar todos los cheques pre numerado y asegurarse que ninguno se ha perdido o traspapelado.

QU DEBE HACER EL DEPOSITANTE CUANDO RECIBE SU ESTADO BANCARIO?

Los algunos tipos de cuentas bancarias personales los bancos se envan estados de cuentas solamente cada dos o tres meses. Se usa este procesamiento cuando hay pocos depsitos y cheques que registrar en estas cuentas.

POR QU HAY VECES QUE EL SALDO EN EL ESTADO BANCARIO NO COINCIDE CON EL SALDO EN EL TALONARIO DE CHEQUES?
Es posible que los registros del banco no coincidan con los records del depositante por algunas de las siguientes razones: o El cargo por servicio bancario no se registro en los records de contabilidad del depositante. o El estado bancario no incluye los depsitos en transito. o El banco no ha recibido a un cheques pendientes de pago o El depositante a cometido errores al registrar asientos que afectan al efectivos. o El banco puede haber cometido algn error.

CUNDO DEBE PREPARARSE LA RECONCILIACIN DEL ESTADO BANCARIO?

Debe reconciliarse cuando el estado del banco coincida con el saldo en el talonario de cheques.

POR QU PUNTA ARENAS USA UN MEMORANDO COMO DOCUMENTO DE ORIGEN PARA UN ASIENTO POR EL CARGO DE SERVICIO BANCARIO?
El cargo por servicio bancario es un pago de caja, aunque no se ha expedido cheque alguno para pagarlo. Este cargo debe registrarse en el diario de caja. Se prepara un modelo que describe la razn de este asiento. Un formulario en el que se describe un mensaje corto se conoce como memorando. Algunas veces ocurren transacciones que no tienen un documento de origen especfico.

POR QU RAZONES PUEDE EL BANCO RECHAZAR UN CHEQUE?

Los bancos no aceptan algunos cheques por diversas razones: o El monto de cheques parece haber sido alternado o La firma del cheque parece ser distinta de la que existe en la tarjeta de firmas o La cantidad escrita de palabras no coincide con el monto escrito en cifras o El cheque tiene una fecha anterior o La cuenta del depositante tiene fondos insuficientes para cubrir el monto del cheque

GLOSARIO
HACER UN DEPSITO
Se considera el ingreso de una cierta cantidad de dinero a las instituciones de crdito para su custodia y para la obtencin de intereses. Pueden ser a plazo o de ahorro, tambin denominados a la vista (segn tengan determinado o no un plazo para su libre disposicin por el cliente).

DEPOSITANTE
Persona fsica o jurdica que constituye un depsito, ya sea en una cuenta bancaria corriente, de ahorro o de otro tipo o en una cuenta de valores.

CUENTA DE CHEQUES
Es el dinero depositado en un banco o asociacin de ahorro y prstamo para su proteccin. El dinero puede retirarse fcilmente al extender cheques o mediante el uso de un cajero automtico o una tarjeta de dbito.

CUENTA DE AHORROS
Es un depsito ordinario a la vista (producto pasivo), en la que los fondos depositados por el cuentahabiente tienen disponibilidad inmediata y le generan cierta rentabilidad o intereses durante un periodo determinado segn el monto ahorrado.

TARJETA DE FIRMAS
Esta tarjeta es la proteccin que usa el banco contra la falsificacin. Esta tarjeta era impuesta por el banco a una persona responsable y que tenga los permisos para realizar transacciones.

HOJA DE DEPSITOS
Es el formato con autocopia, que llenas antes de pasar a ventanilla en el banco para realizar un depsito a cuenta, una vez realizado se te devuelve una copia sellada y firmada por el cajero

NMEROS DE ABA
Es una ruta para hacer transferencias electrnicas internacionales de dinero, generalmente cuando vas a hacer una transferencia o te van a pagar con ella, te solicitan el No. de ABA y el SWIFT, as como tu Banco y Numero de Cuenta

ENDOSO
Es ceder a otra persona el derecho a cobrar un documento de crdito, como una letra de cambio o un cheque a la orden. El endoso es til cuando se ha de pagar una deuda y se dispone de un documento que acredite que se ha de cobrar una cantidad de dinero (por ejemplo una letra de cambio) de otra persona o entidad.

ENDOSO EN BLANCO
Por su contenido literal, el endoso puede ser completo o incompleto. Cuando se hayan llenado todos los requisitos mencionados en el apartado anterior ser completo, e incompleto cuando falten alguno o todos los requisitos no esenciales. El endoso incompleto es un endoso en blanco: el

tenedor puede llenar los requisitos que falten o transmitir el ttulo sin llenar el endoso. Endoso general, donde slo se muestra la firma del endosatario.

ENDOSO ESPECIAL
Es aquel en el que el endosatario pone por escrito el nombre del tercero a quien le est trasmitiendo la Propiedad del ttulo con la leyenda siguiente: "Pguese a la orden de Jos Gonzlez (firmado por) Ricardo Ramrez."

ENDOSO RESTRICTIVO
Este tipo de endoso anula la futura negociabilidad de un instrumento. Es visto frecuentemente en endosos, tales como: Pguese a la orden del Banco fulano "PARA SER DEPOSITADO NICAMENTE". El Banco que recibe el Endoso puede cobrarlo si est a cargo de otro Banco, y es el nico modo en el que el ttulo puede ser transferido para propsito de cobranza.

ENDOSO CALIFICADO
El endosatario pone las palabras "Sin Recurso" despus de su firma de endoso. Este tipo de endoso no es de uso frecuente. El endosatario "asigna" el instrumento con las mismas garantas como se estableci anteriormente, excepto que restringe su endoso de manera que el endosatario subsecuente tenga como opcin adicional el recurrir a l en el caso de la falta de pago por parte del avalista o librado ante previos o subsiguientes endosos.

LIBRADOR (O GIRADOR)
Es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco.

BENEFICIARIO
Es la persona que posee el cheque ( tomador es el primer tenedor). Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa de pago como el caso del pagar; entonces se deduce que debe ejecutarse

LIBRADO (O GIRADO)
Es el banco o entidad de crdito a la que se le ordena pagar el cheque con los fondos que el librador tiene.

ANULAR UN CHEQUE
Hay varias razones para anular un cheque. Si ests escribiendo el cheque y cometes un error que causar que el destinatario tenga problemas para cobrarlo en efectivo o depositarlo, puede que quieras anularlo y empezar de nuevo. Errores como escribir la fecha equivocada o una cantidad errnea en el cheque, son buenas razones para anularlo y escribir uno nuevo. Otra razn para anular un cheque es cuando tu empleador quiere uno en blanco para depositar el dinero en tu cuenta bancaria o si has hecho arreglos con una empresa basada en la afiliacin, como un gimnasio o club, para debitar automticamente t cuenta. Aqu estn los pasos para anular un cheque.

SALDO BANCARIO
Cantidad que, en un momento determinado, tiene una persona fsica o jurdica en una cuenta corriente o de ahorro domiciliada en una entidad bancaria.

ESTADO BANCARIO
Estado de cuenta es el documento enviado al cliente por un banco en el que le da a conocer las operaciones realizadas en un perodo con algn tipo de producto bancario, para conocimiento del cliente.

CHEQUES CANCELADOS
Un cheque cancelado es un cheque que ya ha elaborado los fondos en la cuenta designada. En su estado de cuenta bancaria puede recibir sus cheques cancelados originales que demuestran que estos controles han sido pagados, o puede recibir copias de cada cheque cancelado. Generalmente la institucin de la cual el dinero se extrae, un banco, el cheque cancelado sellos que indiquen los fondos garantizados en el cheque se ha dado a la persona o institucin que recibi el cheque.

CHEQUES PENDIENTES DE PAGO

Son los cheques que por alguna circunstancia no han sido pagados por el dueo o no contienen fondos en su cuenta

DEPOSITOS EN TRANSITO
Son los depsitos que aun estn pendientes a entregarse ya sea al Banco o a la caja. Que aun est en proceso.

CARGO POR SERVICIO BANCARIO

Los cargos por servicios bancarios son aquellos que el banco cobra y deduce del estado de cuenta. Por ejemplo, por concepto de manejo de cuenta, sobregiro o por detener una orden de pago de un cheque girado por la empresa.

MEMORANDO
Es un escrito breve por el que se intercambia informacin entre diferentes departamentos de una organizacin para comunicar alguna indicacin, recomendacin, instruccin o disposicin.

CHEQUE RECHAZADO
Un cheque rechazado por el banco puede ser por diferentes motivos como los pueden ser: Fondos Insuficientes, Falta de firma del librador, La firma del librador es distinta a la registrada por el banco, Order Judicial, Irregularidades en los endosos, Adulteracin o falsificacin del cheque

CONCLUSIN

En los diferentes contenidos mostrados en este documento logramos aprender como principal objetivo, sin poner a un lado los otros temas, que al momento de la preparacin de un cheque debemos tener mucho cuidado ya que un simple error puede llegar a la invalidacin del mismo y la razn por la cual la firma es el ltimo paso que se hace al momento de la preparacin del cheque ya que si por ejemplo llegara a ser uno de los primeros pasos si lo firmramos y despus rellenar el cheque y si no es de agrado para que esta destinado el cheque para el dueo entonces tendra inconvenientes porque ya lo ha firmado.

RECOMENDACIONES

o Tener un gran personal el lo que comprende el manejo de dinero en efectivo o El personal que maneja el dinero en efectivo debe ser una persona o personas de mucha confianza para los jefes. o Tanto como el Banco como el cliente pueden tener errores... Debemos simplificar los mismos para no tener inconvenientes ni problemas imprevistos o Tener cuidado a la hora de rellenar los campos de un cheque. o Evitar tachones en el cheque ya que si este tiene el Banco lo puede invalidar