Definición de auditoria interna según el

Instituto de Auditores Internos

 ¿Qué es auditoria interna?

La auditoria interna es un actividad

independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organización,
ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos, aportando un enfoque sistemático
y disciplinado, para evaluar y mejorar la
efectividad de los procesos de Gestión de
Riesgos, Control y Gobierno.
 Actividad

Puede ser desempeñada a por personal interno

contratado por la empresa.

Mediante Tercerización.
Tercerización
Personal provisto por empresas
bajo las ordenes de los ejecutivos
del cliente.

Ventajas: Especialización,
reducción de costos laborales
(Inss, Inatec, Vacaciones,
Aguinaldos, Antigüedad,
Indemnización, etc.); Garantías
o seguros por incumplimiento o
fraudes.
 Independiente
Asamblea
Comité de
auditoria
Junta
Directiva Auditoria Auditoria
interna Externa

Gerencia Gerencia
Financiera Mercadeo

Objetivo: Conflicto de intereses; mente

crítica, independencia mental, calidad en los
servicios.
Aseguramiento y Consulta

Aseguramiento
=
Auditoria
Consultoría
=
Otros servicios
que no son
auditoria
Fases del proceso

Ejecutar

Informar

Planificar
 Aseguramiento
• Aseveraciones: Propiedad, Existencia, Valuación, Exactitud, etc.
Financiera • Opinión sobre la razonabilidad de saldos de cuentas.

• Indicadores: Banderas rojas; metas; eficiencia; eficacia, Economía

Operacional • Opinión sobre el desempeño, cumplimiento de metas.

• Leyes y Reglamentos, manuales, normativas, Control Interno.

Cumplimiento • Opinión sobre el cumplimiento de Normas.
Ejemplos de aseguramiento
Auditoria
de Saldos

Admón. Calidad
Financiera producción

Atención al
Impuestos
cliente
 Consulta

Consejo Facilitador

Asesor Formación

Ejemplo: Implementación de sistema

COSO
 Valor Agregado

¿Porqué un refresco es más caro en un restaurante que en una pulpería?

 ¿Cómo agregar valor?

Evaluar
Contribuir al logro administración de
de objetivos riesgos

Implementar Mejora atención a

recomendación clientes
Análisis de procesos

Mejora eficacia,
eficiencia y Mejora
economía recuperaciones
 Enfoque sistemático y disciplinado
El Marco Internacional para la Practica
Elementos Definición

Definición Declaración del propósito fundamental, la naturaleza y el alcance de la auditoría interna.

Código de Declaración de principios y expectativas que rigen la conducta de las personas y las organizaciones en
Ética la tarea de llevar a cabo la auditoría interna. Descripción de requerimientos mínimos respecto de la
conducta. Describe expectativas en cuanto a conducta más que actividades específicas.

Normas Requerimientos de cumplimiento obligatorio que consisten en lo siguiente:

internacionales • Declaraciones de los requerimientos básicos para la práctica profesional de auditoría internal y
para evaluar la eficacia de su desempeño, son de aplicación internacional a nivel individual y
organizacional. Se centran en principios y proporcionan un enfoque para llevar a cabo y
promover la auditoría interna. Este incluye Normas sobre atributo, desempeño e
implementación.
• Interpretaciones que aclaran términos o conceptos incluidos en las declaraciones.

Considere las Declaraciones e Interpretaciones para comprenderlas y aplicarlas correctamente.

Declaración Declaración del IIA para ayudar a una amplia gama de partes interesadas, incluso aquéllos que no pertenecen a la
de posición profesión de auditoría interna, a comprender los problemas significativos relacionados con el gobierno, el riesgo
o el control, y a establecer los roles y las responsabilidades de la auditoría interna.

Consejos Tratan sobre temas de enfoque, metodología y consideraciones, pero NO, sobre procesos y procedimientos de
para la manera minuciosa. Es una guía concisa y puntual para asistir a los auditores internos en la aplicación del Código
Práctica de Ética y las Normas, además de promover las buenas prácticas. Incluye prácticas relacionadas con problemas
del ámbito internacional, del país o específicos del sector, además de tipos específicos de trabajos, problemas
legales y reglamentarios.
Guías para la Guía detallada para realizar las actividades de auditoría interna. Incluye procesos y procedimientos
Práctica detallados, como por ejemplo, herramientas y técnicas, programsa y enfoques paso a paso, incluidos
ejemplos de entregas.

13
 Misión, Visión, Valores,
Plan estratégico
Misión: Razón de ser de la entidad; para que
existe?

Visión: Como quiero que me vean a L/P

Valores: Honestidad,
eficiencia, puntualidad,
calidad, espiritualidad, etc.

Plan estratégico: Metas a L/P

por Gerencia.
 Riesgo y Control
Riesgo: P(x) Evento
Ocurra con un
impacto Negativo.

Oportunidad: P(x)
Evento Ocurra con un
impacto Positivo.

Control: Toda acción orientada a

que se logren los objetivos y
metas; Toda acción orientada a
que se reduzcan los riesgos.
Control
Efectivo: Caja, Caja
Chica, Bancos.

Documentos y
Cuentas por
Cobrar.

Inventarios.

Activos Fijos.

Pasivos: Nómina,
Intereses y
préstamos; bonos.

Capital

Costos y Gastos
Enterprise Risk Management
 Gestión de riesgos
Objetivo Riesgo P (x) Impacto Riesgo T
Aumentar las Publicidad 2 3 6
ventas en un ineficiente
20%
Producto baja 2 2 4
calidad
Mala atención 1 1 1
al cliente
Competencia 1 3 3
Reducir costos Reducción 3 3 9
personal
Resistencia al 2 3 6
cambio
Sobrecarga de 3 3 9
trabajo

1: Riesgo Bajo 2: Riesgo Medio 3. Riesgo Alto

Gobierno Corporativo

Gobierno

Leyes

Gobernados