PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES Consultas: las que se pueden hacer x particulares a las autoridades fiscales respecto de su situación

fiscal. Los particulares pueden exigir a una autoridad fiscal una consulta acerca de una situación jca.. es como el dcho de petición. Se hará x escrito (art.8 const) La autoridad fiscal tiene 90 días para resolver la consulta sino responde amplia la negativa ficta Las consultas se formulan x el particular y debe poner domicilio, rfc, trabajo y pruebas necesarias para el caso Cuando sean resueltas por la autoridad será un derecho a favor de particulares Dependiendo el tipo de consulta será la respuesta y la autoridad puede revisar la consulta del particular y regresarla por si le falta algo y se puede volver a iniciar los 90 días Art18 F y reglamento a8

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Autorizaciones: se da en materia aduanera, las consultas y las pide los agentes aduanales El agente aduanal es el perito y representa a los particulares Ellos tienen la patente de agente aduanal otorgada por la dirección general de aduanas y estará adscrita en determinadas aduanas del país Hay aduanas marítimas, terrestres: fronteras; en el interior del país y aéreas. Depende del tipo de actividad que desempeñe la empresa

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Cuotas compensatorias: según los TLC se establecen en México por la secretaría de economía la autoridad lo detecta o se pide la investigación. Son aprovechamientos y s establecen a una mercancía para importar Las mercancías del comercio exterior se clasifican por fracción arancelaria y las hace el agente aduanal, si tiene dudas sobre ella mercancía puede hacer la consulta con respecto a la importación de la mercancía Se lleva a la dirección general del comercio desleal Es un derecho a favor del particular. Patentes nacionales: tienen más de 3 agentes aduanas autorizadas Patentes locales: tienen 1 a menos de 3 agentes aduanales autorizadas La cámara de la industria debe de tener al menos el 25% el sector industrial que corresponderá, puede establecer una cuota compensatoria provisional con base a la denuncia que han hecho la cámara que termina la investigación e practica de comercio desleal Las cuotas comp provisionales y definitivas las señalara en el pedimento de importación el agente aduanal Las cuotas las impone el ejecutivo federal: y se puede impugnar de 4 formas 1- revocación interpuesta ante secretaria de estado 2- juicio contencioso administrativo en 45 días hábiles a partir de la determinación 3- amparo 4- compromiso arbitral. Panel binacional. Habrá 5 panelistas designados por las partes en conflicto que juzgaran, se hace designación reciproca 2 y 2 estos 4 designan quien será el 5 panelista y será el pdnte del panel, resolverán la controversia de la cuota compensatoria. Prevalece la oralidad, las audiencias se hacen en instalación neutrales fiera de los poderes de la unión. Este panel tiene más eficacia que los otros recursos de impugnación. Los agentes aduanales pueden solicitar consultas o autorizaciones respecto a los despachos

acreditar la legal estancia según la ley aduanera. El contribuyente da un pago de mas Es facultad discrecional e las autoridades decir si se condona o no.señalar el nombre el contribuyente deudor 5. .por escrito 2.el domicilio donde se requiera el pago (dom fiscal) 6. SOLICITUDES DE DEVOLUCION Y CONDONACION DE DEUDAS Condonación de deudas perdono del adeudo.inicia con un mandamiento de ejecución y es el primer acto dentro del procedimiento y según el art. Los agentes aduanales sin diferentes de las vistas aduanales Existen dos opciones: que las personas se sujeten a art de uso personal por tierra hasta 50 dólares y aire hasta 100 dólares Existen cuotas compensatorias para ciertos productos y se pagan en ese momento donde el agente aduanal hace el despacho aduanero Hay un sistema aleatorio de revisión.El acto que suspende la notificación es el mandamiento de ejecución . Material que haya una disposición que determine que existe el cargo dentro de la estructura de una institución.debidamente fundado y motivado 3.Entregar el mandamiento de ejecución a la autoridad y notificarlo . Se aplica la negativa ficta Se debe acreditar que el contribuyente que es insolvente La ley e concursos mercantiles regula las figuras cuando un contribuyente se declara en quiebra PROCEDIMIENTO EONOMICO COACTIVO E EJECUCION DE PAGOS .Debe dirigirse al contribuyente . Art 141 CF La investigación se puede hacer por denuncia u oficio. Si no esta deberá dejar citatorio previo para hrs y dia determinado para .La SHCP hace efectivo los créditos fiscales que hace a su favor .señalar el crédito que se debe referir a la obligación fiscal como impuesto 7. Es por escrito. son varias revisiones La mercancía debe autorizarse y certificar su entrada con una factura fiscal. Territorial una autoridad tiene facultades en razón del territorio 4.el monto de los accesorios generados al día del requerimiento de pago 8. Esta factura de proveedor nacional. un pedimento de importación.crédito fiscal: toda cantidad determinada en moneda de curso legal que tiene derecho a recibir el estado para su cobro .14 y 16 reúne ciertos requisitos 1. si no lo hace el ejecutor los señala y se los puede llevar.el contribuyente designa bienes para el embargo. ante la autoridad fiscal y tendrá por efecto dejar sin alance legal alguno la junta.la autoridad deberá señalar el fundamento que establezca su existencia. La denuncia la hace la cámara y la secretaria por oficio.Las empresas morales actúan bajo sus órganos de representación y se entrega al representante legal.señalar el asignado o ejecutor que lleva a cabo todo esto y hrs y días en donde actuara.- La cuota compensatoria se garantiza aduanales es por crédito fiscal. puede habilitar también los inhábiles . Son ingresos ordinarios del estado y se puede garantizar por prenda hipoteca.Gastos de ejecución se generan por cada actuación del ejecutor y el contribuyente los paga . Hrs y días hábiles de lunes a viernes.

el ejeutor señala los bienes a embragar incluso cuentas bancarias Los gastos de ejecución: RG es el 2% el crédito fiscal.La prescripción la interpone la autoridad dando el mandamiento de ejecución. . si el 2% el cred fiscal no rebasa estos salarios - - Si es un crédito alto son 100 salarios el tope - Esto es por cada diligencia que haga el ejecutor. Un acto viciado no puede surtir efectos legales.Si el citatorio no reúne los requisitos e la ley.Se debe notificar 45 días antes de llevarse a cabo la diligencia a partir del dia 46 se notificael mandamiento de ejecución y la autoridad te puede requerir el pago inicia la prescripción y la caducidad . la hr es e 7.El acta debe levantarse en presencia de 2 testigos y se podrá todo lo q suceda en la diligencia y al contribuyente también el mandamiento de ejecución .Sino paga se embargan los bienes . El minimo es con base a 2 salarios minimos. .Art68: los actos de la autoridad son valios sino se demuestra lo contrario .La autoridad puede embargar todo hasta cuentas y el ejecutor puede ordenar la extracción de los bienes .llevar a cabo la diligencia y poner todos los datos con que carácter actual la persona que lo atiende Cuando el acta se levanta: el ejecutor debe identificarse con una identificación emitia x autoridad competente Poner en el documento el domicilio fiscal y debe señalar como es el domicilio y como se cercioro que es el mismo ejecutor Puede solicitar el auxilio de la fuerza publica Videncia del documento Si el contribuyente se niega.El ejecutor requirira el primer termino al deudor para señalar los bienes de embargo y deberán cubrir el adeudo mas accesorios de un año . Se le da a conocer al deudor .30 a 6pm si se pasa e la hora la diligencia no es legal.En lo fiscal la propia autoridad emite un mandamiento e ejecución y la autoridad fiscal no necesita comparecer ante ningún tribunal. Ley de concursos mercantiles: . .Art107-108 Delitos fiscales. .Auto excecuento es en actos mercantiles en juicios ejecutivos mercantiles .Después se practica un avaluo sobre el monto-costo de los bienes embargados y determina cual es el valor que la autoriad da para efecto de enajenación o remate. No hay tope para las diligencias - El mandamiento de ejecución debe reunir estos requisitos.

-deposito en efectivo a favor e la tesorería. -deposito. -títulos.Acta de embargo .- - - El acta circunstanciada da circunstancia de los actos se pondrá la identificación del funcionario o ejecutor cn todos sus datos y también la fotografía se le da derecho al contribuyente a señalar bienes de embrago Designan a un depositario y los bienes quedan bajo custodia e la autoridad Se le da un avaluo a los bienes y sale un 75% del valor. Se señalan precios al bien. El tercero que deposita el 10% del costo adquiere derechos y lo afecta si se suspende el procedimiento de ejecución por eso la suspensión se hace antes de la convocatoria para no afectar derechos a 3ros. Ste será la base La suspensión se dara antes de que se publique la convocatoria para los postores. 12 meses. Esto se paga x los 12 meses El crédito se paga x 1 año. sino lo hace el bien sale a remate. El debe presentar pruebas.Avaluo . Procesos: . hay que comprobar que tiene bienes por 3 tantos y se expide a favor de la autoridad -3ro solidario: resopndera por el contribuyente deudor y acredita su solvencia -embargo en via admon: contribuyente señala bienes embrago -titulos valor: deja sus inversiones como garantía Todo esto debe cubrir recargos. para el remate. pero puedes no garantizarlo no se pide en revocación y Cuando es juicio e nulidad si se garantiza: -hipoteca. Si es poliza de fianza se llama endoso y le cobrara Si un contribuyente quiere cambiar la garantía debe cumplir con los requisitos y la autoridad deberá aceptar este cambio - . -prenda: cuando se da multa as un objeto que cubra el monto -hipoteca: se ofrece un bien raíz un inmueble se a la escritura y se debe ir ante notario donde haga constar la garantía de ese inmueble como hipoteca -poliza de fianza. se deposita el monto del crédito mas la actualizacion de recargos en un año.$ deposito x 3ro No procede medio de defensa en contra del proc coactivo de ejecución - La suspensión para el proc coactivo se pide: y Cuando acreditas que prsentaste un medio de defensa con el acuse de recibo y Garantizar el interés fiscal.Mandiamiento . actualizacion. El contribuyente puede estar inconforme y tiene 5 días para poner el recurso de revocación en contra del avaluo. 20% del monto si hay cheque sin fondos. Si el contribuyente no se inconforma en 5 días entonces lo acepta Puede haber perjuicios por el avaluo El avaluo va a convocar a postores y se dara el bien en ¾ partes del costo Se puede pedir la suspensión del proc coactivo hasta este momento (CONVOCATORIA) Se pie que se deposite el 10% del 75% el avaluo del remate. gastos de ejecución. si se pasa de este año se da una ampliación de garantía por los sig.Convoatoria .

la autoridad emitirá la determinación.Horas y días para practicar la cita .Verificadores se cercioran que los contribuyentes que emitan el comprobante tendrán todos los datos .el diario oficial impreso 15.$ unitario 9. sino lo hace en 6 meses quedan sin efectos las facultades de comprobación. Inician con una orden por escrito y se señalara el dia para ver al contribuyente y ver si los esta dando Inicia con la notificación de orden de verificación que señalara: . Clausula o multa.- Si el contribuyente gana el medio de defensa la garantía se cancela.# folio 17. Si no hay postores para el remate se puede pedir la suspensión en la 1ra convocatoria Para la 2da se castiga el precio Para revocación no hay garantía y se da suspencion para juicio de nulidad si están estas garantías el otro es juicio de amparo indirecto y se debe garantizar mediante deposito de crédito en efectivo ante tesorería. si tus ingresos no pasan de un limite.Son mas de 30 requisitos si falta uno no es valido y puede haber clausura de 3 días.RFC . Procedimiento de verificación en materia fiscal Verificar que los establecimientos emitan comprobantes fiscales.RFC contribuyente 2.Levanta acta circunstanciada y se atiende con la persona del establecimiento . Es para el régimen simplificado y para personas físicas Una vez levantadas las actas de ese dia.mostrar el total del precio numero y letra En el caso se deben de identificar los certificadores y los testigos de asistencia y deben estar presentes en el desarrollo de la verificación.Verificadores comisionados al efecto . Se debe poner todo en el acta Tickets: son comprobantes simplificados.IVA desglosado autorizado 10.Iva desglosado 11.domicilio del contribuyente que compra 6.caducidad 16.Concepto 8.domicilio del contribuyente . ART 50 .cedula 5.fecha 4.impresor autorizado 12.RFC del comprador 7. estos deben ser distintos de los verificadores.domicilio fiscal del contribuyente 3. Requisitos: 1.Se desarrollaran todo el dia . tiene 6 meses para determinarlo.

se da el avalúo y se lanza la 1ª convocatoria. si te excepcionas al acto el nulo. No opera de oficio. con esto termina y también emite un acta de observaciones con esto concluyen sus facultades de comprobación y se inicia el término de 6 meses. Crédito burocrático. primero se da el mandamiento ejecutivo. no se puede impugnar. después se requiere de pago y si no lo haces se llega al embargo. monto de crédito Recargas le da un numero de crédito y un monto: es por mes Actualización da un # de crédito y un monto: es por mes Multas # de crédito y monto Gastos de ejecución # de crédito y monto El procedimiento de cobro: la autoridad te requiere del pago. y y y y y Orden en que la autorización aplica los fondos. se presumirá como válida. - - - . a partir del día 46 la autoridad te puede exigir el pago y se dá el mandamiento de paga que es la 1ª acción que se realiza. después el requerimento de pago y luego te hacen el embargo y antes del avaluo se pide la suspensión Medios de defensa: revocación (no garantía) juicio de nulidad ante el TFJFA que si se da garantía y amparo indirecto con garantía La prescripción se suspende con el mandamiento de la ejecución. juicio contencioso. Si la autoridad notifica una determinación pasados esos 6 meses según el artículo 68 CF. Se anula el acto y la autoridad no cobra y la garantía queda sin efecto. se pude impugnar en AMAPARO DIRECTO ante tribunal colegiado. Ya no existe Suspensión estará vigente hasta que se resuelva la resolución por revocación. Si pasan 6 meses o más todo lo actuado las facultades de comprobación quedan nulas. hay que esperarse hasta el remate. Si pides la suspensión del procedimiento entonces se interrumpen la prescripción. las revisiones de gabinete practicadas por la autoridad. - - Sino pides la cancelación de la garantía no puedes pedir los bienes embragados. El crédito histórico es lo que debiste haber pagado en cierta fecha Con la suspensión se para el procedimiento de remate. 50 cf= visitas domiciliarias. se puede pedir la cancelación o la garantía con base a la anulación que se impugno en la resolución. No hay medios de defensa en contra del procedimiento de cobro. Tienes 45 días para pagar.- Carta de cámaras: un contribuyente pertenecía a un sector industrial y pertenecía a una cámara solo se le daba una cuota para garantizar. Procedimiento para la determinación de las contribuciones - - - - - Art. ésta cuenta con 6 meses calendario a partir de levantar el acta final o el cierre de la visita para notificar al contribuyente la determinación. Acta de verificación de emisión de comprobantes. quedan sin efecto legal alguno. si no te excepcionas. la resolución que determine la multa actualizada respecto al impuesto que revisó.

de comprobación.El recurso de revocación es optativo y se presenta ante la propia autoridad fiscal que estableció la determinacion y el particular puede agotarlo o no. . sólo había prescripción y caducidad.Para ley aduanera es recurso de revocación . 274. art. .- En la liquidación o determinación la autoridad expone lo que debes más recargos . En materia federal lo establece el CFF En materia local lo establece el CFDF Y es el mismo procedimiento para los dos Por el sólo hecho de ir a lo contencioso se entiende como optativo el recurso. también la revisión de gabinete.De forma: omites el formato .Algunas leyes especiales establecen su propio recurso como el seguro social que es el de inconformidad y es optativo. Es recurso de revocación .Recurso: Forma de hacer conocimiento de la autoridad que no estás de acuerdo. - Recursos administrativos en materia de contribuciones .Si las leyes no establecen recurso se aplica el código fiscal .Visitas domiciliarias art. este <puede> se entiende como la obligación no opción y debe precisarse que es opcional sino se presume que es obligatorio .El recurso se interpone en 45 días hábiles desde que se da la notificación .INFONAVIT también es un recurso optativo administrativo . actulizaciones y la base en que se determina.La ley de responsabilidades de serv pcos. ISR. 46-A: La autoridad tiene un año para concluir la visita y las facultades de comprobación . y el acta de verificación de la emisión. ..De fondo: omites pagar el impuesto. Antes no había término para concluir la visita. Multas: .Para el CF existe el recurso de revocación de aplicación supliría a las leyes especiales como IVA. En el contencioso del DF hay área de asesoría gratuita para el particular.Se deben checar los días que son habiles para la autoridad . terminación de fac.Local 15 días: para acudir al tribunal a demandar la nulidad . en 15 días por el patrón afectado ante las delegación del IMSS y se puede solicitar la suspensión del cobro garantizándolo. multas. En materia federal no hay esto en el TFJFA. Está dentro de las diferentes leyes o especiales. Diferencias entre procedimiento de cobro de contribuciones y procedimiento económico coactivo de ejecución. Si estas no establecen recurso se aplica supletoriamente en fiscal el CF en materia administrativa la ley de procedimiento administrativo .Federal 45 días Procedimientos para la comprobación del cumplimiento en materia de contribuciones federales 1. Aplica también a las visitas de comercio exterior.

maneja agenda de diligencias y designa las instalaciones par llevar a cabo las audiencias. Cuando se somete a este panel se reinicia a todos los demás recursos ordinarios  Se exponen los puntos respecto de la cuota compensatoria y se investiga.  Las audiencias son de forma oral.Es una instancia de los particulares para impugnar las resoluciones del gobierno del DF ante un 3ro imparcial . que no haya situaciones ventajosas o evitar situaciones que afecten a la producción nacional Se van por la mano de obra mas barata y el costo del producto influye en el precio que se dara en territorio nacional Se puede impugnar la cuota compensatoria con un recurso de revocación. Art. para revocación no se exige garantia Cuotas compensatorias del comercio exterior: para que haya un libre mercado. hay otras que sí los tienes que garantizar según el CF El recurso de revocación del CF se interpone en 45 días hábiles si la notificación esta mal hecha sino deja citatorio es ilegal si esta fuera de tiempo también es ilegal. Son PUBLICAS y no deben ser de las dependencias del ejecutivo.Surge en 1971 en el Gob.Consejo francés es su antecedente . Debe reunir ciertos requisitos. las reglas aplicables son fiscales  El 5to panelista lo designara los otros 4 y el será el presidente del panel. deben ser imparciales. El panel puede citar a la industria. mexicanas y americanas  LAS REGLAS ESTAN EN EL CAP XIX DEL TLC TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMON DEL DF. al fabricante o al importador. De Echeverria .- - Hay una variante respecto de otros medios de impugnación del recurso de revocación x ejemplo: te dan la suspensión sin tener que garantizarlo. SALAS ORDINARIAS .  Estos panelistas son abogados con experiencia internacional.  El secretariado del TLC coordina el panel y maneja el pago de los panelistas. es optativo y procede en un termino de 45 días hábiles para interponerlo.Admon: autos de autoridad .  La inconformidad de los panelistas es confidencial y se someterán a las leyes canadienses. se presenta en la secretaria de economía La segunda opción es juicio contencioso administrativo ante TFJFA La tercera es amparo indirecto ante juez de distrito y tiene 15 días para interponerlo y y y  El panel binacional según el TLC es un compromiso arbitral y es supranacional integrado por 5 panelistas. 2 designados por el Gob Americano y los otros 2 por Gob Nacional y la designación será reciproca. esta prohibida En inconformidad si debes garantizar. 121 CFF y Promovente si es PM o PF y Su domicilio y Resolución impugnada y Fecha de notificación y Hechos o antecedentes del acto y Pruebas que ofrezcan como la confesional a cargo de las autoridades.

5 salas ordinarias.La sala ordinaria 1ra instancia . señalaba como deberían solucionarse las resoluciones se le da autonomía presupuestal pero lo pone el ejecutivo formalmente y materialmente en el judicial 10 de septiembre del 2009 se expide la ley organica del tribunal.De los juicios que promuevan las autoridades para que sean nulificadas las resoluciones favorables en juicio de lesividad que son 5 años para la autoridad .Pdnte .45 días para licencias . con 3 ponencias cada una y en cada una hay un magistrado(asamblea lo ratifica).En contra de actos admon .- - Es admon xq tiene personalidad y patrimonio propio.Superior es 2da instancia y ambas también están en el edo mex . antes había ap leacion que era competencia de la sala superior . no dependen del DF desde el 71. Se puede crear slas auxiliares .Quejas x incumplimiento de la sentencia definitiva .Juicios en contra de resoluciones negativas fictas configuradas en 4 meses .Resoluciones negativas de las PF o PM de las indemnizaciones del art 77 BIS LFRSP es aplicación local al df .Si hay obligación fiscal .Hay un tribunal federal de JFA y hay tribunales locales Integracion: .Contraloría interna: vigilancia .Sala superior Es un 3ro imparcial para dirimir las controversias que surjan Comptencia: Juicios en contra de actos emitidos x la autoridad .Del recurso de reclamación en contra de acuerdos de tramite de la misma sala que dicte el magistrado instructor .Sala superior dicta la sentencia en 1ra instancia y ejerce fac de atracción.Tienen 30 días para emitir respuesta . es discrecional este ejerecio .Junta de gobierno .En el 2009 se crea la junta de gobierno en el edo no hay. 3 secretarios de acuerdo (x la junta de gobierno del tribunal). la ultima reforma Contencioso: deriva de los conflictos que conoce y resuelve Art 122 de la const art 73 inciso E frac H const Estructura .

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