PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES Consultas: las que se pueden hacer x particulares a las autoridades fiscales respecto de su situación

fiscal. Los particulares pueden exigir a una autoridad fiscal una consulta acerca de una situación jca.. es como el dcho de petición. Se hará x escrito (art.8 const) La autoridad fiscal tiene 90 días para resolver la consulta sino responde amplia la negativa ficta Las consultas se formulan x el particular y debe poner domicilio, rfc, trabajo y pruebas necesarias para el caso Cuando sean resueltas por la autoridad será un derecho a favor de particulares Dependiendo el tipo de consulta será la respuesta y la autoridad puede revisar la consulta del particular y regresarla por si le falta algo y se puede volver a iniciar los 90 días Art18 F y reglamento a8

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Autorizaciones: se da en materia aduanera, las consultas y las pide los agentes aduanales El agente aduanal es el perito y representa a los particulares Ellos tienen la patente de agente aduanal otorgada por la dirección general de aduanas y estará adscrita en determinadas aduanas del país Hay aduanas marítimas, terrestres: fronteras; en el interior del país y aéreas. Depende del tipo de actividad que desempeñe la empresa

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Cuotas compensatorias: según los TLC se establecen en México por la secretaría de economía la autoridad lo detecta o se pide la investigación. Son aprovechamientos y s establecen a una mercancía para importar Las mercancías del comercio exterior se clasifican por fracción arancelaria y las hace el agente aduanal, si tiene dudas sobre ella mercancía puede hacer la consulta con respecto a la importación de la mercancía Se lleva a la dirección general del comercio desleal Es un derecho a favor del particular. Patentes nacionales: tienen más de 3 agentes aduanas autorizadas Patentes locales: tienen 1 a menos de 3 agentes aduanales autorizadas La cámara de la industria debe de tener al menos el 25% el sector industrial que corresponderá, puede establecer una cuota compensatoria provisional con base a la denuncia que han hecho la cámara que termina la investigación e practica de comercio desleal Las cuotas comp provisionales y definitivas las señalara en el pedimento de importación el agente aduanal Las cuotas las impone el ejecutivo federal: y se puede impugnar de 4 formas 1- revocación interpuesta ante secretaria de estado 2- juicio contencioso administrativo en 45 días hábiles a partir de la determinación 3- amparo 4- compromiso arbitral. Panel binacional. Habrá 5 panelistas designados por las partes en conflicto que juzgaran, se hace designación reciproca 2 y 2 estos 4 designan quien será el 5 panelista y será el pdnte del panel, resolverán la controversia de la cuota compensatoria. Prevalece la oralidad, las audiencias se hacen en instalación neutrales fiera de los poderes de la unión. Este panel tiene más eficacia que los otros recursos de impugnación. Los agentes aduanales pueden solicitar consultas o autorizaciones respecto a los despachos

Material que haya una disposición que determine que existe el cargo dentro de la estructura de una institución. si no lo hace el ejecutor los señala y se los puede llevar.inicia con un mandamiento de ejecución y es el primer acto dentro del procedimiento y según el art. acreditar la legal estancia según la ley aduanera.el contribuyente designa bienes para el embargo.debidamente fundado y motivado 3.el monto de los accesorios generados al día del requerimiento de pago 8.- La cuota compensatoria se garantiza aduanales es por crédito fiscal. El contribuyente da un pago de mas Es facultad discrecional e las autoridades decir si se condona o no. Se aplica la negativa ficta Se debe acreditar que el contribuyente que es insolvente La ley e concursos mercantiles regula las figuras cuando un contribuyente se declara en quiebra PROCEDIMIENTO EONOMICO COACTIVO E EJECUCION DE PAGOS . Son ingresos ordinarios del estado y se puede garantizar por prenda hipoteca.la autoridad deberá señalar el fundamento que establezca su existencia.El acto que suspende la notificación es el mandamiento de ejecución . Es por escrito. puede habilitar también los inhábiles . un pedimento de importación. son varias revisiones La mercancía debe autorizarse y certificar su entrada con una factura fiscal. Esta factura de proveedor nacional.Entregar el mandamiento de ejecución a la autoridad y notificarlo . Los agentes aduanales sin diferentes de las vistas aduanales Existen dos opciones: que las personas se sujeten a art de uso personal por tierra hasta 50 dólares y aire hasta 100 dólares Existen cuotas compensatorias para ciertos productos y se pagan en ese momento donde el agente aduanal hace el despacho aduanero Hay un sistema aleatorio de revisión. Art 141 CF La investigación se puede hacer por denuncia u oficio.Debe dirigirse al contribuyente .crédito fiscal: toda cantidad determinada en moneda de curso legal que tiene derecho a recibir el estado para su cobro .Las empresas morales actúan bajo sus órganos de representación y se entrega al representante legal. Hrs y días hábiles de lunes a viernes. SOLICITUDES DE DEVOLUCION Y CONDONACION DE DEUDAS Condonación de deudas perdono del adeudo.Gastos de ejecución se generan por cada actuación del ejecutor y el contribuyente los paga . Si no esta deberá dejar citatorio previo para hrs y dia determinado para .el domicilio donde se requiera el pago (dom fiscal) 6.14 y 16 reúne ciertos requisitos 1. ante la autoridad fiscal y tendrá por efecto dejar sin alance legal alguno la junta. . La denuncia la hace la cámara y la secretaria por oficio.señalar el asignado o ejecutor que lleva a cabo todo esto y hrs y días en donde actuara.señalar el nombre el contribuyente deudor 5. Territorial una autoridad tiene facultades en razón del territorio 4.La SHCP hace efectivo los créditos fiscales que hace a su favor .por escrito 2.señalar el crédito que se debe referir a la obligación fiscal como impuesto 7.

En lo fiscal la propia autoridad emite un mandamiento e ejecución y la autoridad fiscal no necesita comparecer ante ningún tribunal.Se debe notificar 45 días antes de llevarse a cabo la diligencia a partir del dia 46 se notificael mandamiento de ejecución y la autoridad te puede requerir el pago inicia la prescripción y la caducidad . Ley de concursos mercantiles: . la hr es e 7.La prescripción la interpone la autoridad dando el mandamiento de ejecución. Un acto viciado no puede surtir efectos legales.La autoridad puede embargar todo hasta cuentas y el ejecutor puede ordenar la extracción de los bienes .Auto excecuento es en actos mercantiles en juicios ejecutivos mercantiles .El ejecutor requirira el primer termino al deudor para señalar los bienes de embargo y deberán cubrir el adeudo mas accesorios de un año . el ejeutor señala los bienes a embragar incluso cuentas bancarias Los gastos de ejecución: RG es el 2% el crédito fiscal.llevar a cabo la diligencia y poner todos los datos con que carácter actual la persona que lo atiende Cuando el acta se levanta: el ejecutor debe identificarse con una identificación emitia x autoridad competente Poner en el documento el domicilio fiscal y debe señalar como es el domicilio y como se cercioro que es el mismo ejecutor Puede solicitar el auxilio de la fuerza publica Videncia del documento Si el contribuyente se niega. .30 a 6pm si se pasa e la hora la diligencia no es legal. . Se le da a conocer al deudor . si el 2% el cred fiscal no rebasa estos salarios - - Si es un crédito alto son 100 salarios el tope - Esto es por cada diligencia que haga el ejecutor.Sino paga se embargan los bienes . El minimo es con base a 2 salarios minimos.Art68: los actos de la autoridad son valios sino se demuestra lo contrario . No hay tope para las diligencias - El mandamiento de ejecución debe reunir estos requisitos. .Si el citatorio no reúne los requisitos e la ley. .El acta debe levantarse en presencia de 2 testigos y se podrá todo lo q suceda en la diligencia y al contribuyente también el mandamiento de ejecución .Art107-108 Delitos fiscales.Después se practica un avaluo sobre el monto-costo de los bienes embargados y determina cual es el valor que la autoriad da para efecto de enajenación o remate.

para el remate. 20% del monto si hay cheque sin fondos. -deposito.$ deposito x 3ro No procede medio de defensa en contra del proc coactivo de ejecución - La suspensión para el proc coactivo se pide: y Cuando acreditas que prsentaste un medio de defensa con el acuse de recibo y Garantizar el interés fiscal. El debe presentar pruebas. Si es poliza de fianza se llama endoso y le cobrara Si un contribuyente quiere cambiar la garantía debe cumplir con los requisitos y la autoridad deberá aceptar este cambio - . si se pasa de este año se da una ampliación de garantía por los sig.Avaluo . -deposito en efectivo a favor e la tesorería. Procesos: . gastos de ejecución. 12 meses. -títulos. pero puedes no garantizarlo no se pide en revocación y Cuando es juicio e nulidad si se garantiza: -hipoteca.Mandiamiento . hay que comprobar que tiene bienes por 3 tantos y se expide a favor de la autoridad -3ro solidario: resopndera por el contribuyente deudor y acredita su solvencia -embargo en via admon: contribuyente señala bienes embrago -titulos valor: deja sus inversiones como garantía Todo esto debe cubrir recargos. sino lo hace el bien sale a remate. actualizacion.Acta de embargo .- - - El acta circunstanciada da circunstancia de los actos se pondrá la identificación del funcionario o ejecutor cn todos sus datos y también la fotografía se le da derecho al contribuyente a señalar bienes de embrago Designan a un depositario y los bienes quedan bajo custodia e la autoridad Se le da un avaluo a los bienes y sale un 75% del valor. El contribuyente puede estar inconforme y tiene 5 días para poner el recurso de revocación en contra del avaluo. -prenda: cuando se da multa as un objeto que cubra el monto -hipoteca: se ofrece un bien raíz un inmueble se a la escritura y se debe ir ante notario donde haga constar la garantía de ese inmueble como hipoteca -poliza de fianza. Se señalan precios al bien. se deposita el monto del crédito mas la actualizacion de recargos en un año. Esto se paga x los 12 meses El crédito se paga x 1 año. Ste será la base La suspensión se dara antes de que se publique la convocatoria para los postores. Si el contribuyente no se inconforma en 5 días entonces lo acepta Puede haber perjuicios por el avaluo El avaluo va a convocar a postores y se dara el bien en ¾ partes del costo Se puede pedir la suspensión del proc coactivo hasta este momento (CONVOCATORIA) Se pie que se deposite el 10% del 75% el avaluo del remate.Convoatoria . El tercero que deposita el 10% del costo adquiere derechos y lo afecta si se suspende el procedimiento de ejecución por eso la suspensión se hace antes de la convocatoria para no afectar derechos a 3ros.

Se debe poner todo en el acta Tickets: son comprobantes simplificados.Son mas de 30 requisitos si falta uno no es valido y puede haber clausura de 3 días.domicilio del contribuyente que compra 6.Concepto 8. Es para el régimen simplificado y para personas físicas Una vez levantadas las actas de ese dia.RFC .mostrar el total del precio numero y letra En el caso se deben de identificar los certificadores y los testigos de asistencia y deben estar presentes en el desarrollo de la verificación. estos deben ser distintos de los verificadores.impresor autorizado 12.Iva desglosado 11.domicilio del contribuyente .- Si el contribuyente gana el medio de defensa la garantía se cancela.domicilio fiscal del contribuyente 3. tiene 6 meses para determinarlo. Inician con una orden por escrito y se señalara el dia para ver al contribuyente y ver si los esta dando Inicia con la notificación de orden de verificación que señalara: .Horas y días para practicar la cita . Procedimiento de verificación en materia fiscal Verificar que los establecimientos emitan comprobantes fiscales. si tus ingresos no pasan de un limite.cedula 5.el diario oficial impreso 15.# folio 17.Verificadores se cercioran que los contribuyentes que emitan el comprobante tendrán todos los datos . Requisitos: 1.Levanta acta circunstanciada y se atiende con la persona del establecimiento .RFC del comprador 7. sino lo hace en 6 meses quedan sin efectos las facultades de comprobación.RFC contribuyente 2. Clausula o multa.IVA desglosado autorizado 10.Se desarrollaran todo el dia .$ unitario 9. ART 50 .Verificadores comisionados al efecto .fecha 4. la autoridad emitirá la determinación. Si no hay postores para el remate se puede pedir la suspensión en la 1ra convocatoria Para la 2da se castiga el precio Para revocación no hay garantía y se da suspencion para juicio de nulidad si están estas garantías el otro es juicio de amparo indirecto y se debe garantizar mediante deposito de crédito en efectivo ante tesorería.caducidad 16.

No opera de oficio. monto de crédito Recargas le da un numero de crédito y un monto: es por mes Actualización da un # de crédito y un monto: es por mes Multas # de crédito y monto Gastos de ejecución # de crédito y monto El procedimiento de cobro: la autoridad te requiere del pago. las revisiones de gabinete practicadas por la autoridad. si te excepcionas al acto el nulo. 50 cf= visitas domiciliarias. y y y y y Orden en que la autorización aplica los fondos. hay que esperarse hasta el remate. juicio contencioso. si no te excepcionas. Tienes 45 días para pagar. Crédito burocrático. - - Sino pides la cancelación de la garantía no puedes pedir los bienes embragados. Si pides la suspensión del procedimiento entonces se interrumpen la prescripción. después se requiere de pago y si no lo haces se llega al embargo.- Carta de cámaras: un contribuyente pertenecía a un sector industrial y pertenecía a una cámara solo se le daba una cuota para garantizar. se puede pedir la cancelación o la garantía con base a la anulación que se impugno en la resolución. El crédito histórico es lo que debiste haber pagado en cierta fecha Con la suspensión se para el procedimiento de remate. se da el avalúo y se lanza la 1ª convocatoria. Acta de verificación de emisión de comprobantes. ésta cuenta con 6 meses calendario a partir de levantar el acta final o el cierre de la visita para notificar al contribuyente la determinación. primero se da el mandamiento ejecutivo. después el requerimento de pago y luego te hacen el embargo y antes del avaluo se pide la suspensión Medios de defensa: revocación (no garantía) juicio de nulidad ante el TFJFA que si se da garantía y amparo indirecto con garantía La prescripción se suspende con el mandamiento de la ejecución. a partir del día 46 la autoridad te puede exigir el pago y se dá el mandamiento de paga que es la 1ª acción que se realiza. se pude impugnar en AMAPARO DIRECTO ante tribunal colegiado. la resolución que determine la multa actualizada respecto al impuesto que revisó. Si la autoridad notifica una determinación pasados esos 6 meses según el artículo 68 CF. no se puede impugnar. Si pasan 6 meses o más todo lo actuado las facultades de comprobación quedan nulas. quedan sin efecto legal alguno. No hay medios de defensa en contra del procedimiento de cobro. Procedimiento para la determinación de las contribuciones - - - - - Art. con esto termina y también emite un acta de observaciones con esto concluyen sus facultades de comprobación y se inicia el término de 6 meses. Ya no existe Suspensión estará vigente hasta que se resuelva la resolución por revocación. se presumirá como válida. - - - . Se anula el acto y la autoridad no cobra y la garantía queda sin efecto.

Si estas no establecen recurso se aplica supletoriamente en fiscal el CF en materia administrativa la ley de procedimiento administrativo . ISR. .Para el CF existe el recurso de revocación de aplicación supliría a las leyes especiales como IVA.Federal 45 días Procedimientos para la comprobación del cumplimiento en materia de contribuciones federales 1. en 15 días por el patrón afectado ante las delegación del IMSS y se puede solicitar la suspensión del cobro garantizándolo. Antes no había término para concluir la visita.INFONAVIT también es un recurso optativo administrativo .De fondo: omites pagar el impuesto. 46-A: La autoridad tiene un año para concluir la visita y las facultades de comprobación .Local 15 días: para acudir al tribunal a demandar la nulidad .El recurso de revocación es optativo y se presenta ante la propia autoridad fiscal que estableció la determinacion y el particular puede agotarlo o no.Si las leyes no establecen recurso se aplica el código fiscal . . art. En materia federal no hay esto en el TFJFA. En el contencioso del DF hay área de asesoría gratuita para el particular. Multas: . 274. . sólo había prescripción y caducidad. En materia federal lo establece el CFF En materia local lo establece el CFDF Y es el mismo procedimiento para los dos Por el sólo hecho de ir a lo contencioso se entiende como optativo el recurso.El recurso se interpone en 45 días hábiles desde que se da la notificación . de comprobación. Diferencias entre procedimiento de cobro de contribuciones y procedimiento económico coactivo de ejecución. - Recursos administrativos en materia de contribuciones .- En la liquidación o determinación la autoridad expone lo que debes más recargos . Aplica también a las visitas de comercio exterior. actulizaciones y la base en que se determina.Algunas leyes especiales establecen su propio recurso como el seguro social que es el de inconformidad y es optativo.Se deben checar los días que son habiles para la autoridad . Está dentro de las diferentes leyes o especiales.Recurso: Forma de hacer conocimiento de la autoridad que no estás de acuerdo.La ley de responsabilidades de serv pcos.Para ley aduanera es recurso de revocación . Es recurso de revocación .Visitas domiciliarias art. también la revisión de gabinete.De forma: omites el formato .. este <puede> se entiende como la obligación no opción y debe precisarse que es opcional sino se presume que es obligatorio . terminación de fac. y el acta de verificación de la emisión. multas.

Es una instancia de los particulares para impugnar las resoluciones del gobierno del DF ante un 3ro imparcial . Cuando se somete a este panel se reinicia a todos los demás recursos ordinarios  Se exponen los puntos respecto de la cuota compensatoria y se investiga.Admon: autos de autoridad .Surge en 1971 en el Gob. El panel puede citar a la industria. De Echeverria .Consejo francés es su antecedente . es optativo y procede en un termino de 45 días hábiles para interponerlo. al fabricante o al importador. 121 CFF y Promovente si es PM o PF y Su domicilio y Resolución impugnada y Fecha de notificación y Hechos o antecedentes del acto y Pruebas que ofrezcan como la confesional a cargo de las autoridades.  El secretariado del TLC coordina el panel y maneja el pago de los panelistas. 2 designados por el Gob Americano y los otros 2 por Gob Nacional y la designación será reciproca. SALAS ORDINARIAS . hay otras que sí los tienes que garantizar según el CF El recurso de revocación del CF se interpone en 45 días hábiles si la notificación esta mal hecha sino deja citatorio es ilegal si esta fuera de tiempo también es ilegal. para revocación no se exige garantia Cuotas compensatorias del comercio exterior: para que haya un libre mercado.- - Hay una variante respecto de otros medios de impugnación del recurso de revocación x ejemplo: te dan la suspensión sin tener que garantizarlo. Art. las reglas aplicables son fiscales  El 5to panelista lo designara los otros 4 y el será el presidente del panel.  Estos panelistas son abogados con experiencia internacional.  Las audiencias son de forma oral. esta prohibida En inconformidad si debes garantizar. maneja agenda de diligencias y designa las instalaciones par llevar a cabo las audiencias.  La inconformidad de los panelistas es confidencial y se someterán a las leyes canadienses. mexicanas y americanas  LAS REGLAS ESTAN EN EL CAP XIX DEL TLC TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMON DEL DF. Son PUBLICAS y no deben ser de las dependencias del ejecutivo. que no haya situaciones ventajosas o evitar situaciones que afecten a la producción nacional Se van por la mano de obra mas barata y el costo del producto influye en el precio que se dara en territorio nacional Se puede impugnar la cuota compensatoria con un recurso de revocación. Debe reunir ciertos requisitos. deben ser imparciales. se presenta en la secretaria de economía La segunda opción es juicio contencioso administrativo ante TFJFA La tercera es amparo indirecto ante juez de distrito y tiene 15 días para interponerlo y y y  El panel binacional según el TLC es un compromiso arbitral y es supranacional integrado por 5 panelistas.

es discrecional este ejerecio . la ultima reforma Contencioso: deriva de los conflictos que conoce y resuelve Art 122 de la const art 73 inciso E frac H const Estructura .- - Es admon xq tiene personalidad y patrimonio propio. Se puede crear slas auxiliares .Tienen 30 días para emitir respuesta .En el 2009 se crea la junta de gobierno en el edo no hay.De los juicios que promuevan las autoridades para que sean nulificadas las resoluciones favorables en juicio de lesividad que son 5 años para la autoridad .En contra de actos admon . antes había ap leacion que era competencia de la sala superior . con 3 ponencias cada una y en cada una hay un magistrado(asamblea lo ratifica). 3 secretarios de acuerdo (x la junta de gobierno del tribunal).Hay un tribunal federal de JFA y hay tribunales locales Integracion: .5 salas ordinarias.Del recurso de reclamación en contra de acuerdos de tramite de la misma sala que dicte el magistrado instructor .Junta de gobierno .Sala superior dicta la sentencia en 1ra instancia y ejerce fac de atracción.Si hay obligación fiscal .45 días para licencias . no dependen del DF desde el 71.Quejas x incumplimiento de la sentencia definitiva .Resoluciones negativas de las PF o PM de las indemnizaciones del art 77 BIS LFRSP es aplicación local al df .Superior es 2da instancia y ambas también están en el edo mex .Pdnte .Contraloría interna: vigilancia .Sala superior Es un 3ro imparcial para dirimir las controversias que surjan Comptencia: Juicios en contra de actos emitidos x la autoridad . señalaba como deberían solucionarse las resoluciones se le da autonomía presupuestal pero lo pone el ejecutivo formalmente y materialmente en el judicial 10 de septiembre del 2009 se expide la ley organica del tribunal.Juicios en contra de resoluciones negativas fictas configuradas en 4 meses .La sala ordinaria 1ra instancia .

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