CUESTIONARIO DE

CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS

Lic. Victor Juárez

CPA Experto
Contador Público y Auditor

Autor del Libro:

Auditoría Práctica de Estados Financieros
Ebook Digital
www.librodeauditoria.com
Sobre Derechos de Distribución
Puedes distribuir este boletín electrónico a tus amigos, compañeros de estudio,
profesionales de auditoría, facultades de contaduría pública y auditoría y a quién lo desees.

Indícales que pueden visitar la siguiente página web:

http://www.librodeauditoria.com

Mientras regales este boletín, es el aporte más valioso que tu persona hace.

Así que siéntete libre de anunciarlo.

El mundo evoluciona y tú debes evolucionar y para eso el libro 100% práctico de auditoría,
te ayudara a que estés actualizado y preparado, porque, cuenta con valioso contenido.

Por tu éxito,

Lic. Victor Juárez

Experto Auditor
Contador Público y Auditor
librodeauditoria.com
 Introducción
Déjenme decirles que contar con una guía (Libro de Auditoria de Estados Financieros) para
aplicarla en la práctica y al estar en tu computadora conocerás paso por paso, como hacer
una auditoría desde sus etapas de Planeación, Ejecución y Resultado mediante informe,
cuándo adquieras el libro digital 100% práctico de auditoría.

Contar con conocimientos prácticos en tu actividad y que los apliques,

es la clave de tu éxito profesional.

Si no adquieres conocimientos prácticos de auditoría, tu evolución como un profesional de

la auditoría, no te permitirará ganarte el suficiente dinero para una calidad de vida a la que
tienes derecho.

Te pido que leas en detalle este boletín de auditoría.

El libro de Auditoría Práctica de Estados Financieros, te ayudará para que tu vida

profesional sea mucho más exitosa y sobre todo gratificante. Da ese paso en tu vida, hacia
el desarrollo profesional.
Según estadísticas por internet, los consumidores prefieren comprar en Internet por muchas razones básicas y
comprensibles:

1. Prefieren comprar un libro digital y tenerlo directo en su computadora y empezar ya a conocerlo.

2. Pueden comprar a cualquier comercio vía digital
3. Ahorran tiempo.
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Promoción y venta del libro de Auditoría Práctica de

Estados Financieros.

¿De qué se trata este Ebook Digital?

La clave de este Ebook, es que guía al auditor, estudiante y personas que ejercen puestos de
evaluación en sus actividades, orientando el trabajo profesional desde la planeación, ejecución
hasta su fase de resultados en el informe de auditoría, con contenido 100% práctico desde su
inicio hasta el final.

Este es el libro práctico más importante de

América Latina, por su contenido de
información.
Boletín No. 2

Cuestionario de Control Interno

Bienvenidos al boletín práctico de auditoría y publicando esta serie de contenidos, quiero compartir
mi experiencia y tu puedas contar con información valiosa.

El cuestionario de evaluación del control interno te servirá para que evalúes aspectos de control
interno de la entidad para establecer la eficiencia de sus controles y determinar posibles riesgos.

En la siguiente página puedes verlo y espero te sirva.

 G1
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS

RESPUESTAS

No. PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

GENERALIDADES

1 ¿Existe un manual de procedimientos que X Autorizado por la Junta

registre, controle, custodie, asigne Directiva
responsabilidad, autorice e indique las formas
estándar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos?

2 ¿Las funciones de los responsables del manejo X

de efectivo son independientes de las de
preparación y manejo de libros?

3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no

cambiar ningún cheque por efectivo que este a X Por el Gerente
nombre de la entidad?

4 ¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja

empleados competentes independientes uno de X
otro?

5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de Gerencia y con copia a Junta

cambios de personas autorizadas en firmar X Directiva
cheques?

AUTORIZACION

6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas Por Junta Directiva

responsables son debidamente autorizadas? X

REGISTRO Y CONTROL

7 ¿Existen mecanismos que garanticen Esta en el Manual de Control

procedimientos existentes para pagos, control de X Interno
transacciones y registro de operaciones
contables?

8 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas

bancarias y esta autorizado por la Gerencia? X

9 ¿Las facturas y recibos están prenumeradas y

preimpresas? X

10 ¿Existen reportes de registro y control de Libros auxiliares de bancos y

ingresos y egresos? X reportes diarios
 1 de 2

RESPUESTAS

No. PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

RESPONSABILIDADES

11 ¿Está definida la responsabilidad de las personas X En el manual de funciones

que manejan fondos y valores?

SEGREGACION DE FUNCIONES

12 ¿Es adecuada la segregación de funciones X

incompatibles en el área para:
- Las funciones de caja, cobro, depósitos al
banco y registro contable.

13 ¿Son los cheques entregados por una persona X Receptora

independiente de quién los prepara?

CONCILIACIONES BANCARIAS

14 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias?

a) ¿Quién las efectúa? X Auxiliar de contabilidad
b) ¿Con qué frecuencia? X Mensual

¿Estan registradas las conciliaciones en los libros X

15 auxiliares de bancos?

INGRESOS
16 ¿Que ingresos recibe la entidad? X Venta de computadoras,
accesorios y reparaciones
17 ¿Existen integraciones de ingresos? X

¿Los ingresos se depositan a las cuentas X Diariamente

18 bancarias autorizadas por la entidad?
19 ¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por X
la administración tributaria?

EGRESOS
20 ¿Se emiten cheques por gastos realizados? X Por Gerencia

21 ¿Se elaboran cheques vouchers? X Por Gerencia

22 ¿Los cheques pagados tienen facturas de X

soporte autorizadas por la administración
tributaria?

23 ¿Los gastos se registran en libro auxiliar de X

bancos y libros principales autorizados?

24 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la X

Gerencia?
FIRMA:

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: Amanda María Castrini de Castella

PUESTO: Contadora General

FIRMA:

AUDITOR: Rolando Arquímedes Sosa Solórzano

FECHA: Guatemala, 08 de enero de 2008

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Señor, gracias por concederme brindar orientación a todos.