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CASO PRCTICO

La empresa MIEL S.A., sus ventas las realiza el 80% en efectivo y 20% al crdito cobrado al mes
siguiente de la venta, pretende mejorar la administracin de su efectivo, pues carece de tcnicas que
le permiten determinar, con cierto grado de seguridad, cuando va a requerir financiamiento o cuando
podr invertir sus excedentes de efectivo, para ello, solicita a un experto que elabore su presupuesto
de efectivo y tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles dentro de
los prximos seis meses a partir del 1 de enero del 2002.
Con respecto a las mercaderas espera efectuar las compras dos meses antes, tomando como base
lo que espera vender cada mes.
Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercaderas. Las
compras se pagan en el mes en que se adquieran.
El alquiler del local asciende a S/. 2,000 mensuales, que se cubren cada mes.
En la empresa existen siete empleados cuyo sueldo es S/. 1,400 cada uno.
En marzo se piensa reemplazar el mostrador, el nuevo mostrador tiene un costo de S/. 6,000
pagndose en efectivo; otro comerciante ofrece S/. 2,000 por el viejo, que tiene un valor en libros de
S/. 10,000 (costo S/. 16,000; Depreciacin Acumulada S/. 6,000), le har dos pagos iguales, uno en
abril y otro en mayo.
En abril los accionistas aportan S/. 5,000 por incremento de capital social.
Ene.
190,000

Feb.
180,000

Mar.
210,000

Ventas
Abr.
May.
200,000
220,000

Jun.
220,000

Jul.
210,000

Ago
230,000

La empresa tiene dos prstamos pendientes por liquidar, uno de S/. 50,000 que se obtuvo en
Setiembre con inters de 6% mensual y que se pagar en mayo (intereses y principal); el otro, de S/.
30,000 obtenido en diciembre con inters del 4% mensual, pagadero mensualmente con vencimiento
en mayo.
El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un prstamo de
S/. 60,000; espera que se lo autoricen y entreguen en abril con un inters del 28% anual a pagar
mensualmente con vencimiento en Setiembre de este ao.
Ene.
S/. 3,000

Feb.
S/. 65,000

Otros Ingresos en efectivo


Mar.
Abr.
S/. 1,000
S/. 2,000

May.
S/. 1,000

Jun.
S/. 2,000

Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalacin por:


Abr.
S/. 180,000

May.
S/. 40,000

Jun.
S/. 20,000

Jul.
S/. 10,000

Pago de Impuestos 1,200 mensual.


Se desea tener un mnimo de S/. 15,000 en efectivo disponible, aunque a la fecha 01.01.2002 slo se
tiene S/. 8,000.
Se pide:
1. Elabore el Presupuesto de Caja de Enero a Junio 2,002.