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Liquidaciones y Valorizaciones de Obra en Excel PDF
Liquidaciones y Valorizaciones de Obra en Excel PDF
CURSO TALLER
VALORIZACIONES Y
LIQUIDACIONES
DE OBRA
USANDO
HERRAMIENTAS
DE EXCEL
Ing. Jorge Blanco Ruiz
Jb.ingenieria@terra.com.pe
pccijbla@upc.edu.pe
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Articulo del Ing. Miguel Salinas Seminario con actualizaciones y modificaciones del autor.
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A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por razones
imputables a la Entidad, el contratista tendr derecho al reconocimiento de los intereses
pactados en el contrato y, en su defecto, al inters legal, de conformidad con los Artculos
1244, 1245 y 1246 del Cdigo Civil. Para el pago de los intereses se formular una
Valorizacin de Intereses y se efectuar en las valorizaciones siguientes.
Concordancias: CC.: Arts. 1244, 1245 y 1246.
Artculo 257.- Discrepancias respecto de valorizaciones o metrados
Si surgieran discrepancias respecto de la formulacin, aprobacin o valorizacin de los
metrados entre el contratista y el inspector o supervisor o la Entidad, segn sea el caso, se
resolvern en la liquidacin del contrato, sin perjuicio del cobro de la parte no controvertida.
Slo ser posible iniciar un procedimiento de conciliacin o arbitraje dentro de los quince (15)
das hbiles despus de ocurrida la controversia si la valorizacin de la parte en discusin
representa un monto superior al cinco por cien (5%) del contrato actualizado.
La iniciacin de este procedimiento no implica la suspensin del contrato ni el incumplimiento
de las obligaciones de las partes.
Definicin
Podemos definir a las Valorizaciones como la cuantificacin econmica de un avance fsico
realizado en un periodo dado, es decir la cuantificacin de los metrados realmente ejecutados
en un periodo multiplicados por el precio unitario base o referencial, cuya sumatoria de
parciales en incrementado por el porcentaje de gastos generales y utilidad establecidos en el
presupuesto base, y cuyo total es multiplicado por el Factor de Relacin (FR) correspondiente a
su oferta econmica.
Donde
FR : Factor de Relacin:
Partida
Metrado
Contrat.
Metrado
Ejecut.
Concreto fc 140
Concreto fc 175
70 m3
100 m3
85 m3
90 m3
Metrado
Valoriza.
70 m3
100 m3
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Ejemplo:
Partida
Metrado
Contrat.
Concreto fc 140
Concreto fc 175
70 m3
100 m3
Metrado
Ejecut.
Metrado
Valoriza
85 m3
90 m3
70 (+ 15m3)
90 ( - 10m3)
Los sistemas de valorizacin dependen del tipo de obra, en las obras de edificacin
generalmente se contratan a Suma Alzada pues los volmenes de obra son ms fciles de
medir, mientras que en las obras de saneamiento o carreteras en donde los volmenes totales
tienen cierta incertidumbre se contratan a Precios Unitarios
4) Procedimiento para Valorizar.
Los metrados de obra ejecutados sern formulados y valorizados conjuntamente por el
contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos
que establezca el contrato. Si el inspector o supervisor no se presenta para la
valorizacin conjunta con el contratista, ste la efectuar. El inspector o supervisor
deber revisar los metrados durante el perodo de aprobacin de la valorizacin.
a) Fecha para metrar avance.
b) Fecha de presentacin de Valorizacin.
c) Documentacin para Trmite de Valorizacin
Primera Valorizacin: Inscripcin Obra: ESSALUD y MT-PS.
A partir de la Segunda: Copias de Comprobantes de Aportaciones ESSALUD,
SENCICO, CONAFOVICER, IES.
d) Plazo de Pago de la Valorizacin.
Quincenal.
Mensual
Otro
e) Intereses por Demora en el Pago.
Norma seala que debe ser de acuerdo a lo establecido Cdigo Civil.
Art. 1245. Inters Legal Efectivo (TIL)
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SISTEMA DE REAJUSTES
Art. 256 del D.S. N 084-2004-PCM
Artculo 256.- De los reajustes
En el caso de contratos de obras pactados en moneda nacional, las Bases establecern las
frmulas de reajuste. Las valorizaciones de obra y de adicionales sern ajustadas
multiplicndolas por el respectivo coeficiente de reajuste K que se obtenga de aplicar en la
frmula o frmulas polinmicas, los ndices Unificados de Precios de la Construccin que
publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI correspondiente al mes en que
debe ser pagada la valorizacin.
Tanto la elaboracin como la aplicacin de las frmulas polinmicas se sujetan a lo dispuesto
en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias.
Dado que los ndices Unificados de Precios de la Construccin son publicados por el INEI con
un mes de atraso, los reintegros se calcularn en base al coeficiente de reajuste K conocido
a ese momento. Posteriormente, cuando se conozcan los ndices Unificados de Precios que se
deben aplicar, se calcular el monto definitivo de los reintegros que le corresponden y se
pagarn con la valorizacin ms cercana posterior o en la liquidacin final sin reconocimiento
de intereses.
Formula Polinmica
El sistema de Frmulas Polinmicas (FP) lo usamos en el Per para reajustar el valor de los
presupuestos de Obra desde la fecha de su elaboracin, hasta la fecha de pago del avance de
obra, esta frmula esta basada en un expresin matamtica que representa las incidencias de
los componentes del costo total de una obra, es decir el costo directo de la obra (Mano de
Obra, Materiales y Equipo) y el costo indirecto (Gastos generales y Utilidad) se excluye del
costo los impuestos, en el Per estos impuestos estn representados por el IGV (Impuesto
General a las Ventas) que en otros pases se denomina IVA.
Reajuste
El Reajuste sirve para actualizar el valor del presupuesto ofertado a fecha base a la fecha de
cobro de la valorizacin. Su concepto bsico es el REINTEGRO y la comparacin de
Reintegros.
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R = V (Kr - 1)-Dd-Dm
Donde:
V
Kr
Dd
Dm
: Monto Valorizado
: Coeficiente de Reajuste a la fecha de Valorizacin
: Deduccin de Reajuste que no corresponde del Adelanto Directo.
: Deduccin de Reajuste que no corresponde del Adelanto de Materiales.
a) Concepto General
Se reajusta al mes siguiente de la Valorizacin.
b) Obra Atrasada
La amortizacin del adelanto directo se har mediante descuentos proporcionales en cada una
de las valorizaciones de obra.
A=
AD
*V
C
D=
AD
Kr
*V *
1
C
Ka
Donde:
AD
C
V
Kr
Ka
: Adelanto Directo
: Monto del Contrato
: Monto Valorizado
: Coeficiente de Reajuste a la fecha de Valorizacin
: Coeficiente de Reajuste a la fecha de pago del adelanto.
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2) Para materiales o insumos a utilizarse en el objeto del contrato, los que en conjunto no
debern superar el cuarenta por cien (40%) del monto del contrato original.
Artculo 245.- Entrega del adelanto para materiales e insumos
Las solicitudes de otorgamiento de adelantos para materiales o insumos, debern ser
realizadas con la anticipacin debida, y siempre que se haya dado inicio al plazo de ejecucin
contractual, en concordancia con el calendario de adquisicin de materiales e insumos
presentado por el contratista.
No proceder el otorgamiento del adelanto de materiales o insumos en los casos en que las
solicitudes correspondientes sean realizadas con posterioridad a las fechas sealadas en el
calendario de adquisicin de materiales. Para el otorgamiento del adelanto para materiales o
insumos se deber tener en cuenta lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus
modificatorias, ampliatorias y complementarias.
M max = Coeficiente * % *
Ir
* SV * FR
Io
Donde
Mmax
Coef
%
Ir
Io
SV
FR
: Monto Mximo
: Coeficiente de Incidencia de la Formula Polinmica
: Porcentaje de Incidencia de la Formula Polinmica
: ndice Unificado de Precios a la fecha de Solicitud de Adelanto.
: ndice Unificado de Precios a la fecha Base.
: Saldo Bruto por Valorizar al momento de pedir el adelanto.
: Factor de Relacin.
Ia
Amortizaci on = M * PU m * FR *
Io
Ir Ia
D = A*
Io
Donde
M
PUm
A
Ir
Ia
Io
FR
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CAPITULO III
NORMAS ESPECIALES PARA LA EJECUCIN DE OBRAS
SUBCAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
Artculo 239.- Requisitos adicionales para la suscripcin del contrato de obra
Para la suscripcin del contrato de ejecucin de obra, adicionalmente a lo previsto en el
Artculo 200, el postor ganador deber cumplir los siguientes requisitos:
1) Presentar la Constancia de capacidad libre de contratacin expedida por el Registro
Nacional de Proveedores.
2) Designar al residente de la obra, cuando no haya formado parte de la propuesta
tcnica.
3) Entregar el calendario de avance de obra valorizado en concordancia con el
cronograma de desembolsos establecidos y sustentado en la programacin de obra
PERT-CPM concordante con el plazo, la misma que deber ser presentada.
4) Entregar el calendario de adquisicin de materiales e insumos necesarios para la
ejecucin de obra en concordancia con el calendario de obra valorizado.
Artculo 240.- Inicio del plazo de ejecucin de obra
El inicio del plazo de ejecucin de obra comienza a regir desde el da siguiente de que se
cumplan las siguientes condiciones:
1) Que se designe al inspector o al supervisor, segn corresponda;
2) Que la Entidad haya hecho entrega del expediente tcnico de obra completo;
3) Que la Entidad haya hecho entrega del terreno o lugar donde se ejecutar la obra; y,
4) Que la Entidad entregue el Calendario de Entrega de Materiales e Insumos necesarios,
cuando en las Bases se hubiera establecido tal responsabilidad por parte de la Entidad.
5) Que se haya entregado el adelanto directo al contratista, de haber sido solicitado por
ste, hecho que deber cumplirse por la Entidad dentro del plazo de siete (7) das de
haber recibido la garanta correspondiente.
Las condiciones a que se refieren los literales precedentes, debern ser cumplidas dentro de
los quince (15) das contados a partir del da siguiente de la suscripcin del contrato. En caso
de que el contratista solicite la entrega del adelanto directo, la solicitud y entrega de la garanta
deber formalizarse dentro del indicado plazo. En caso no se haya solicitado la entrega del
adelanto directo, el plazo se inicia con la entrega del terreno. En cualquier caso, el plazo
contractual entrar automticamente en vigencia al da siguiente de cumplirse todas las
condiciones estipuladas en el contrato o en las Bases.
Asimismo, si la Entidad no cumple con lo dispuesto en los incisos precedentes por causas
imputables a sta, en los quince (15) das siguientes al vencimiento del plazo previsto
anteriormente, el contratista tendr derecho al resarcimiento de daos y perjuicios por un
monto equivalente al cinco por mil (5/1000) del monto del contrato por da y hasta por un tope
de setenta y cinco por mil (75/ 1000) de dicho monto contractual. Vencido el plazo indicado, el
contratista podr adems solicitar la resolucin del contrato por incumplimiento de la Entidad.
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Para proceder a preparar nuestra hoja inicial de datos requerimos la siguiente informacin:
Presupuesto Base
Comprende todas y cada una de las partidas de obra, los metrados, precios unitarios y
gastos generales y utilidad, esto se debe hacer para cada formula del presupuesto.
Presupuesto Oferta
El presupuesto Oferta con los Precios Unitarios ofertados
Disgregado de Gastos Generales y Utilidad
Los Gastos Fijos y Variables ofertados y la utilidad
Formulas Polinmicas
Las que se establecen en el Expediente Tcnico para cada presupuesto
Cronogramas Valorizados
Cronograma Valorizado de Obra y de Adquisicin de Materiales acorde con el plazo de
obra ofertado.
Estos datos son consignados en el archivo anexo Datos Iniciales.XLS, a partir de ellos
construiremos nuestra hoja de valorizaciones, para ello procederemos a conocer algunas de las
herramientas que usaremos para esto.
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Funciones de Excel
Excel presenta una serie de funciones que nos permite calcular valores o estructuras
de texto, bases de datos, etc. Para acceder a las funciones de Excel podemos hacerlo
a travs del icono
que se ubica en la barra de herramientas o a travs del
men/insertar/funcin... o simplemente usando las teclas abreviadas SHIFT+F3, luego
se presentara la ventana Pegar Funcin
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Para colocar los valores en orden ascendente, elija el comando Ordenar del
men Datos y seleccione la opcin Ascendente.
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BUSCARH(valor_buscado;matriz_buscar_en;indicador_filas; ordenado)
Valor_buscado es el valor que se busca en la primera fila de matriz_buscar_en.
Valor_buscado puede ser un valor, una referencia o una cadena de texto.
Matriz_buscar_en es una tabla de informacin en la que se buscan los datos. Utilice
una referencia a un rango o el nombre de un rango.
Los valores de la primera fila del argumento matriz_buscar_en pueden ser
texto, nmeros o valores lgicos.
Si el argumento ordenado es VERDADERO, los valores de la primera fila del
argumento matriz_buscar_en debern colocarse en orden ascendente: ...-2; -1;
0; 1; 2;..., A-Z, FALSO, VERDADERO; de lo contrario, es posible que
BUSCARH no devuelva el valor correcto.
El texto en maysculas y minsculas es equivalente.
Se pueden poner los datos en orden ascendente de izquierda a derecha
seleccionando los valores y eligiendo el comando Ordenar del men Datos. A
continuacin haga clic en Opciones y despus en Ordenar de izquierda a
derecha y Aceptar. Bajo Ordenar por haga clic en la fila deseada y despus
en Ascendente.
Indicador_filas es el nmero de fila en matriz_buscar_en desde el cual se deber
devolver el valor coincidente. Si indicador_filas es 1, devuelve el valor de la primera fila
en matriz_buscar_en; si indicador_filas es 2, devuelve el valor de la segunda fila en
matriz_buscar_en y as sucesivamente. Si indicador_filas es menor que 1, BUSCARH
devuelve el valor de error #VALOR!; si indicador_filas es mayor que el nmero de filas
en matriz_buscar_en, BUSCARH devuelve el valor de error #REF!
Ordenado es un valor lgico que especifica si desea que el elemento buscado por la
funcin BUSCARH coincida exacta o aproximadamente. Si ordenado es VERDADERO
o se omite, la funcin devuelve un valor aproximado, es decir, si no se encuentra un
valor exacto, se devuelve el mayor valor que sea menor que el argumento
valor_buscado. Si ordenado es FALSO, la funcin BUSCARH encontrar el valor
exacto. Si no se encuentra dicho valor, devuelve el valor de error #N/A.
Observaciones
Si BUSCARH no logra encontrar valor_buscado, utiliza el mayor valor que sea menor
que valor_buscado.
Si valor_buscado es menor que el menor valor de la primera fila de matriz_buscar_en,
BUSCARH devuelve el valor de error #N/A.
Ejemplos
Supongamos que en una hoja se guarda un inventario de repuestos. A1:A4
contiene "Ejes"; 4; 5; 6. B1:B4 contiene "Cojinetes"; 4; 7; 8. C1:C4 contiene
"Engranajes"; 9; 10; 11.
BUSCARH("Ejes"; A1:C4;2;VERDADERO) es igual a 5
BUSCARH("Cojinetes",A1:C4,3,FALSO) es igual a 7
BUSCARH("Cojinetes";A1:C4;3;VERDADERO) es igual a 8
BUSCARH("Engranajes";A1:C4;4;) es igual a 11
Matriz_buscar_en tambin puede ser una constante matricial:
BUSCARH(3;{1;2;3/"a";"b";"c"/"d";"e";"f"};2;VERDADERO) es igual a "c"
Las funciones BUSCARV y BUSCARH son de mucha utilidad y las usaremos frecuentemente
para extraer valores tales como los ndices unificados de precios y los metrados de avance,
estas funciones conjuntamente con la adecuada asignacin de nombres nos sern de mucha
utilidad para el clculo de las valorizaciones de obra.
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El primer paso ser crear una tabla con los ndices unificados de precios para la zona
geogrfica donde se ejecuta la obra, la cual consiste en una tabla con una fila de encabezados
y 79 filas de ndices unificados, y columnas para cada mes iniciando con el mes base.
Excel reconoce a la fechas como nmeros que contabilizan los das transcurridos desde el
01/01/1900 hasta el da de la fecha. Estos nmeros toman el formato de fecha con la siguiente
caracterstica:
dd/mm/yy dd-mm-yy Para representar el da, mes y ao respectivamente
Por ejemplo el da 25 de Junio de 2002 se representa as:
d
25
m
6
dd
25
mm
06
ddd
Mar
mmm
jun
ddd
Martes
mmmm
junio
y
yy
yyy
yyyy
02
02
2002
2002
Cuando ingresamos una fecha solo como mes y ao, Excel asigna el primer da del mes para
esta fecha por ejemplo:
mmm-yy
mm-yy
m-y
mmm-yyy
mmmm-yy
mmmm-yyy
Jun-02
06-02
6-02
Jun-2002
Junio-02
Junio-2002
Esto es muy importante para definir los meses que ingresaremos en nuestra tabla de ndices
unificados de precios.
La primera columna de esta tabla ser nombrada como IU y tendr valores alfanumricos del
IU 01 al 80, esto es obligatorio pues a pesar que algunos de estos ndices han dejado de
usarse su inclusin es indispensable.
Insertaremos una nueva hoja de clculo a la que llamaremos ndices y en ella crearemos la
tabla con los ndices unificados de precios para nuestra obra como
se muestra en el cuadro siguiente:
IU
01
02
03
04
Insumo
Aceite
I
Acero de Construccin
Liso
N
Acero de Construccin
Corrugado
Agregado Fino D
I
C
E
76 Vlvula de Bronce Importada
77 Vlvula de BronceS Nacional
78
79
80
Ago-03
201.23
258.63
298.56
225.34
Sep-03
201.56
259.45
301.25
230.25
Oct-03
203.56
260.42
304.25
229.24
Nov-03
214.56
258.52
299.25
226.37
233.53
307.56
100.25
234.57
308.12
101.35
245.01
302.14
104.23
240.00
303.85
105.69
Una vez llena nuestra tabla la dejaremos preparada para los prximos meses y acudiremos a
ella cada vez que debamos transcribir los ndices unificados de precios (IUP) que se publiquen
cada mes.
Esta Tabla nos servir para extraer de ella los ndices de precios para un determinado ndice
unificado en un mes especfico. Para hacer esto usaremos las funciones de bsqueda y
referencia.
Por ejemplo si deseo conocer el ndice de precio para el agregado fino de septiembre de 2003
debemos hacer un cruce de informacin en la tabla anterior, es decir debemos ubicar la fila
donde esta el ndice 04 y cruzarla con la columna donde esta el mes sep-03, de ah
concluiremos que el valor buscado es 230.25
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En este ejemplo el ndice de precios para la Mano de Obra (IU=47) se extrae de la tabla de
INDICES usando la funcin BUSCARH. La celda F13 contiene el mes(Ago-98) que se desea
consultar, el nombre indices se refiere a la tabla donde hemos almacenado los ndices de
Precios, la celda C15 nos da el IU de insumo a buscar, cuya ubicacin esta en la fila IU+1.
Esta formula tiene una caracterstica adicional, se ha congelado para el mes la ubicacin de las
filas y para el IU la ubicacin de las columnas, de esta manera podremos usar la formula para
copiarla a otras celdas, este es un principio que usaremos mucho: En excel una formula se
piensa bien una vez y luego se puede copiar a otras ubicaciones
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K i = Coef * % *
Ir
Io
La suma de los Ki nos darn el Coeficiente de Reajuste, valor que guardaremos para cada mes
y cada formula asignndoles un nombre de acuerdo a la siguiente caracterstica:
KNN_MMYY
Donde:
NN
MM
YY
Nosotros adems hemos encontrado una manera automatizada de generar esta etiqueta para
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VALNN_XX
Donde
NN
se refiere al nmero de formula (p.e. Estructuras=01, Arquitectura=02...)
XX
se refiere al nmero de valorizacin
Por eso cuando queramos referirnos a la Valorizacin N 5 de Instalaciones Sanitarias
podramos encontrarla bajo el nombre VAL03_05
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Los Montos valorizados sern el resultado del metrado de avance multiplicados por el precio
base o referencial, la sumatoria de estos parciales darn el costo directo al que se le sumara
los gastos generales y utilidad para obtener el costo total, a este valor se le aplica el factor de
relacin para obtener el monto valorizado para el periodo y la formula. Este valor es el que ser
nombrado de acuerdo a la etiqueta que se muestra al lado.
Explicaremos en clase el procedimiento para reproducir esto para todas las valorizaciones
proyectadas.
CRONOGRAMA VALORIZADO
El Cronograma Valorizado de Obra se presenta antes de la firma del contrato y este debe ser
reprogramado una vez establecido la fecha de inicio de obra. De este nuevo cronograma
denominado reprogramado se deben tomar los valores programados para cada periodo y
formula. Este procedimiento nos permitir controlar los valores asignndoles una etiqueta con
las siguientes caractersticas:
PROGNN_XX
Donde
NN
XX
de
Los montos programados nos servirn para comparar el avance de obra y para el calculo del
reajuste de acuerdo a la normatividad vigente.
Pgina 20
R = V (Kr - 1)
A este valor de reajuste debemos descontarle las deducciones de reajuste que no corresponde
que calcularemos luego.
Nuestro cuadro se prepara de la siguiente manera:
Pgina 21
La primera columna ser para identificar los nmeros de valorizacin, la segunda y tercera para
ingresar los montos valorizados y programados, sea pegando los valores VAL01_01 a
VAL01_05 y PROG01_01 a PROG01_05, las dos siguientes es para calcular los montos
acumulados valorizados y programados, la siguiente columna es para ingresar el mes de
reajuste que le corresponde a cada valorizacin, a continuacin el valor del coeficiente de
reajuste correspondiente a dicho mes.
El reajuste real y el programado se hace de acuerdo con la formula mostrada anteriormente, el
Reajuste Reconocido ser el resultado de comparar los montos valorizados y programados
acumulados de acuerdo a lo siguiente:
Caso 1
En la primera valorizacin no interesa si la obra esta adelantada o atrasada, el reajuste
reconocido ser el real
Caso 2
Si la obra esta atrasada el reajuste reconocido ser el real
Caso 3
Si la obra esta adelantada y viene de estar adelantada (permanentemente adelantada)
el reajuste reconocido ser el real
Caso 4
Si la obra esta adelantada y viene de estar atrasada el reajuste reconocido ser el
reajuste programado acumulado menos el reajuste reconocido acumulado anterior
Caso 5
En la ultima valorizacin se compara el reajuste real acumulado con el reajuste
programado acumulado, de lo cual podemos deducir:
Si el reajuste real acumulado es mayor que el reajuste programado acumulado,
el reajuste reconocido ser el reajuste programado acumulado menos el
reajuste reconocido acumulado anterior
Si el reajuste real acumulado es menor que el reajuste programado acumulado,
el reajuste reconocido ser el reajuste real acumulado menos el reajuste
reconocido acumulado anterior
Cada uno de estos caso podramos simplificarlo usando la funcin de Excel: SI() que nos
permite preparar un funcin condicional para poder abarcar cada uno de los casos descritos y
cuya sintaxis es la siguiente:
MVAi
MVAi-1
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MPAi
MPAi-1
RRi
RPAi
RRECAi-1
=SI(RRAi>RPAi, RPAi-RRECAi-1,RRAi-RRECAi-1)
Donde
RRAi
RPAi
RRECAi-1
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Pgina 24
Pgina 25