Cartilla Laboral PDF

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Todos los derechos reservados
2013
ISBN 978-958-8371-98-6
Cartilla Laboral y de Seguridad Social
III
PRESENTACIN
La Cartilla Laboral y Seguridad Social 2013 comprende el anlisis prctico de la
legislacin laboral desarrollada en siete captulos a saber:
1. Generalidades de la legislacin laboral
2. Seleccin de personal
3. Contrato de trabajo
4. Prestaciones sociales
5. Ley del primer empleo
6. Seguridad social
7. Aplicaciones contables y tributarias
Para que empleadores como empleados, puedan interpretar los derechos que tienen en la
legislacin laboral colombiana de manera fcil y simplificada.
La presente obra fue dirigida por la Direccin de Investigacin del Grupo Editorial Nueva
Legislacin Ltda. con la colaboracin de la abogada Angela Rocio Garca Amado y el
contador pblico Eduardo Godoy Ramrez.
Esperamos que esta obra se convierta en herramienta de consulta permanente para
funcionarios, profesionales, estudiantes y todos los interesados en el tema.
Cualquier sugerencia o comentario ser de gran importancia para nosotros, para seguir la
divulgacin de nuevas obras.
JORGE E. CHAVARRO C.
Gerente.
Grupo Editorial
Nueva Legislacin Ltda.
Dirigida por:
Jorge Enrique Chavarro Cadena
INDICE GENERAL
CAPTULO 1
GENERALIDADES DE LA LEGISLACIN LABORAL ................................................... 1
1.1 PRINCIPIOS MNIMOS FUNDAMENTALES:............................................................ 1
1.2 APLICACIN DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL:.......................................... 1
1.3 RELACIONES LABORALES:..................................................................................... 2
1.4 DEFINICIN DE TRABAJO:...................................................................................... 2
1.5 DERECHO AL TRABAJO........................................................................................... 2
1.5.1 Obligatoriedad. ................................................................................................ 3
1.5.2 Libertad de escogencia.................................................................................... 3
1.5.3 Igualdad............................................................................................................ 3
1.5.4 Proteccin. ...................................................................................................... 4
1.6 ACOSO LABORAL..................................................................................................... 6
CAPTULO 2
SELECCIN DE PERSONAL............................................................................................ 7
2.1 VINCULACIN LABORAL:........................................................................................ 7
2.1.1 Tercerizacin Laboral:...................................................................................... 9
2.2 SISTEMA NACIONAL DE INFORMACIN SOBRE DEMANDA DE
EMPLEO (SINIDEL):.................................................................................................. 9
2.2.1 Funciones de la Comisin Asesora del Sistema: .......................................... 10
2.2.2 Boletn de Demanda Laboral Insatisfecha: ....................................................11
2.2.3 Registro Rural Colombiano:........................................................................... 12
VI
CAPTULO 3
CONTRATO DE TRABAJO............................................................................................. 13
3.1 ELEMENTOS ESENCIALES DEL CONTRATO DE TRABAJO:.............................. 14
3.2 CAPACIDAD:............................................................................................................ 14
3.2.1 Autorizaciones de trabajo para nios, nias y adolescentes entre
quince (15) y diecisiete (17) aos............................................................................ 15
3.2.1.1 Formato nico Nacional de Solicitud de Autorizacin de Trabajo
para Adolescentes de 15 a 17 aos de edad:.......................................................... 16
3.2.1.2 Formato nico Nacional de Solicitud de Autorizacin de Trabajo
para nios y nias menores de quince (15) aos de edad que desempeen
actividades remuneradas de tipo artstico, cultural, recreativo y deportivo.............. 18
3.2.1.3 Formato nico Nacional de Autorizacin de Trabajo para
Adolescentes de 15 a 17 aos de edad................................................................... 20
3.2.1.4 Formato nico Nacional de Autorizacin para nios y nias
menores de quince (15) aos de edad que desempeen actividades
remuneradas de tipo artstico, cultural, recreativo y deportivo................................. 21
3.2.2 Actividades consideradas como peores formas de trabajo infantil
y clasificacin de actividades peligrosas y condiciones de trabajo nocivas
para la salud e integridad fsica o psicolgica de las personas menores de
18 aos de edad...................................................................................................... 22
3.2.3 Prohibicin de discriminacin en razn de la edad........................................ 30
3.3 VICISITUDES DEL CONTRATO DE TRABAJO...................................................... 30
3.3.1 Revisin del Contrato de Trabajo................................................................... 30
3.3.2 Suspensin del Contrato de Trabajo.............................................................. 31
3.3.2.1 Causas taxativas de suspensin del contrato.............................................. 31
3.3.2.2 Reanudacin del Trabajo............................................................................. 36
3.3.3 Incapacidad.................................................................................................... 36
3.3.4 Licencias de Maternidad y Paternidad........................................................... 36
3.3.5 Salarios sin prestacin del servicio................................................................ 37
3.3.6 Vacaciones y das de descanso..................................................................... 37
3.3.7 Sustitucin de empleadores........................................................................... 37
3.3.8 Ius Variandi (Modificacin de las condiciones de trabajo)........................ 37
3.4 CONTRATOS TRABAJO DE ACUERDO CON LA FORMA:.................................... 38
3.4.1 Contrato verbal............................................................................................... 38
3.4.2 Contrato escrito.............................................................................................. 38
3.5 CONTRATO DE TRABAJO DE ACUERDO CON LA DURACIN........................... 39
3.5.1 Contrato a trmino fijo.................................................................................... 39
VII
3.5.2 Contrato a trmino indefinido......................................................................... 43

3.5.3 Contrato por duracin de la obra o labor........................................................ 44
3.5.3.1 Contrato de Obra......................................................................................... 45
3.5.3.2 Contrato por Unidad de Obra o Destajo....................................................... 45
3.5.4 Contrato ocasional, accidental o transitorio................................................... 45
3.6 OTROS TRABAJADORES Y SUS CONTRATOS.................................................... 48
3.6.1 Contrato de aprendizaje................................................................................. 48
3.6.1.1 Definicin..................................................................................................... 49
3.6.1.2 Formalidades del Contrato de Aprendizaje.................................................. 49
3.6.1.3 Afiliacin al Sistema de Seguridad Social Integral: . ................................... 50
3.6.1.4 Modalidades del Contrato de Aprendizaje: ................................................. 51
3.6.1.5 Prcticas y/o Programas que no constituyen Contratos de Aprendizaje..... 52
3.6.1.6 Terminacin del Contrato de Aprendizaje.................................................... 52
3.6.1.7 Incumplimiento de la relacin de aprendizaje por parte del aprendiz.......... 52
3.6.1.8 Elementos Particulares y Especiales........................................................... 52
3.6.1.9 Modalidades especiales de formacin tcnica, tecnolgica,
profesional y terico prctica empresarial................................................................ 53
3.6.1.10 Empresas obligadas a la vinculacin de aprendices................................. 55
3.6.1.11 Entidades pblicas obligadas a la vinculacin de aprendices................... 56
3.6.1.12 Cuotas de aprendices en las empresas.................................................... 57
3.6.1.13 Regulacin de la cuota de aprendices....................................................... 58
3.6.1.14 Monetizacin de la cuota de aprendizaje.................................................. 60
3.6.1.15 Pago de la monetizacin de la cuota de aprendizaje................................ 61
3.6.1.16 Incumplimiento de la cuota de aprendizaje o monetizacin...................... 62
3.6.1.17 Seleccin de aprendices............................................................................ 62
3.6.1.18 Listado de oficios materia del contrato de aprendizaje.............................. 62
3.6.1.19 Aspectos operativos del contrato de aprendizaje...................................... 63
3.6.1.20 Entidades de Formacin............................................................................ 64
3.6.1.21 Reconocimiento para efectos de la formacin profesional
impartida directamente por la empresa.................................................................... 65
3.6.1.22 Reconocimiento o Autorizacin.................................................................. 66
3.6.1.23 Distribucin y alternancia de tiempo entre la etapa lectiva y productiva... 66
3.6.1.24 Vigilancia y Control: .................................................................................. 66
3.6.2 contrato de prestacin de servicios:............................................................... 67
3.6.3 Teletrabajo...................................................................................................... 69
3.6.4 Empleo de emergencia.................................................................................. 72
3.6.5 Servicio domstico y choferes de familia:...................................................... 75
3.6.6 Trabajo a domicilio......................................................................................... 75
VIII
3.6.7 Agentes colocadores de plizas de seguros.................................................. 76

3.6.8 Colocadores de apuestas permanentes......................................................... 76
3.6.9 Representantes, agentes vendedores y agentes viajeros:............................ 77
3.6.10 Trabajadores de notarias pblicas y oficinas de registro
de instrumentos pblicos y privados....................................................................... 77
3.6.11 Profesores de establecimientos particulares de enseanza........................ 78
3.6.12 Trabajadores secuestrados.......................................................................... 78
3.6.13 Trabajadores de direccin, confianza y manejo........................................... 81
3.7 REPRESENTANTES DEL EMPLEADOR................................................................ 82
3.7.1 Contratista Independiente.............................................................................. 83
3.8 GENERALIDADES DEL PERODO DE PRUEBA.................................................... 83
3.8.1 Definicin........................................................................................................ 83
3.8.2 Estipulacin.................................................................................................... 83
3.8.3 Duracin mxima........................................................................................... 83
3.8.4 Prrroga......................................................................................................... 84
3.8.5 Efecto jurdico . .............................................................................................. 84
3.9 JORNADA DE TRABAJO:........................................................................................ 87
3.9.1 Excepciones a la Jornada Mxima Legal:...................................................... 88
3.9.2 Excepciones en razn a la calidad de trabajador:.......................................... 89
3.9.3 Descansos...................................................................................................... 89
3.9.4 Trabajo dominical y en das festivos.............................................................. 92
3.9.5 Trabajo Nocturno............................................................................................ 93
3.9.6 Trabajo Suplementario................................................................................... 93
3.9.7 Trabajo Suplementario Diurno........................................................................ 93
3.9.8 Trabajo Suplementario Nocturno.................................................................... 93
3.9.9 Liquidacin del Trabajo Nocturno y el Trabajo Extra o Suplementario........... 93
3.9.10 De la remuneracin del descanso dominical............................................... 93
EJEMPLO 1
CLCULO DE HORAS EXTRAS............................................................................. 94
3.10 EJECUCIN Y EFECTOS DEL CONTRATO DE TRABAJO................................... 95
3.10.1 Obligaciones y prohibiciones de los empleadores....................................... 95
3.10.2 Obligaciones y prohibiciones de los empleados.......................................... 98
3.11 SALARIOS............................................................................................................... 99
3.11.1 Salario en especie........................................................................................ 99
3.11.2 Jornal y sueldo............................................................................................. 99
3.11.3 Viticos y Propinas....................................................................................... 99
3.11.4
3.11.5
3.11.6
3.11.7
3.11.8
IX
Salario Integral........................................................................................... 100

Forma de hacer el pago............................................................................. 100
Falta de estipulacin salarial...................................................................... 101
Salario sin prestacin del servicio.............................................................. 101
Deduccin, retencin y embargo de salarios............................................. 101
EJEMPLO 2
DEDUCCIONES DE NMINA............................................................................... 102
3.11.9 Salario mnimo........................................................................................... 102
3.11.9.1 Fijacin..................................................................................................... 103
3.11.9.2 Salario mnimo para jornadas inferiores a las mximas.......................... 103
3.11.9.3 Salario para empleados de emergencia.................................................. 103
3.12 REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO............................................................. 103
CAPTULO 4
PRESTACIONES SOCIALES........................................................................................ 107
4.1 PRIMA DE SERVICIOS...........................................................................................112
4.1.1 Forma de pago..............................................................................................112
4.1.2 Frmula para la liquidacin de la prima de servicios:...................................112
EJEMPLO 3
LIQUIDACIN DE PRIMA DE SERVICIOS:...........................................................113
4.2 DOTACIN (Calzado y vestido de labor).............................................................114
4.2.1 Fechas de entrega de dotacin.....................................................................114
4.2.2 Beneficiarios de la dotacin..........................................................................115
4.3 CESANTAS............................................................................................................115
4.3.1 Regmenes de cesantas:..............................................................................116
4.3.1.1 Procedimiento para el retiro parcial de cesantas para la adquisicin,
construccin, mejora o liberacin de bienes races destinados a la vivienda
del trabajador......................................................................................................... 120
4.3.2 Trabajadores excluidos y Prdida del derecho............................................ 121
4.3.3 Salario base para liquidar las cesantas....................................................... 121
EJEMPLO 4
LIQUIDACIN DE CESANTAS E INTERESES SOBRE LAS CESANTAS......... 122
4.3.4 Fondo de Cesantas..................................................................................... 123
4.3.5 Intereses sobre las cesantas....................................................................... 126
4.4 PROTECCIN A LA MATERNIDAD, AL RECIN NACIDO Y LICENCIA

DE PATERNIDAD.................................................................................................. 127
4.4.1 Descanso remunerado en caso de aborto................................................... 130
4.4.2 Descanso remunerado durante la lactancia................................................. 131
4.4.3 Prohibicin de despedir................................................................................ 131
4.4.4 Permiso para despedir................................................................................. 132
4.4.5 Nulidad del despido...................................................................................... 134
EJEMPLO 5
PRESTACIONES ECONMICAS GENERADAS POR LICENCIA DE
MATERNIDAD........................................................................................................ 135
4.5 PRESTACIONES A CARGO DE LAS ENTIDADES QUE CONFORMAN
EL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL............................................. 136
4.6 SUBSIDIO FAMILIAR............................................................................................. 136
4.6.1 Subsidios...................................................................................................... 137
4.7 OTROS PAGOS..................................................................................................... 138
4.7.1 Vacaciones................................................................................................... 138
4.7.1.1 Salario base para remunerar las vacaciones............................................. 140
4.7.1.2 Frmula para remunerar vacaciones......................................................... 140
EJEMPLO 6
LIQUIDACIN DE VACACIONES......................................................................... 140
4.7.2 Auxilio de transporte..................................................................................... 142
4.7.3 Aportes parafiscales..................................................................................... 143
4.7.3.1 Exoneracin de aportes. ........................................................................... 143
4.8 TERMINACIN DEL CONTRATO DE TRABAJO.................................................. 144
4.8.1 Terminacin del contrato por muerte del trabajador..................................... 144
4.8.2 Terminacin del contrato por renuncia del trabajador.................................. 144
4.8.3 Terminacin del contrato por despido colectivo........................................... 145
4.8.4 Terminacin del contrato de trabajo con personas con limitacin
fsica, squica y sensorial....................................................................................... 147
4.8.5 Exigencias para despedir invocando justa causa........................................ 147
4.8.6 Despido sin justa causa (Indemnizatorio).................................................... 147
EJEMPLO 7
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN SIN JUSTA CAUSA DEL
CONTRATO A TRMINO FIJO POR PARTE DEL EMPLEADOR - SALARIO...... 148
EJEMPLO 8
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DEL CONTRATO A TRMINO
INDEFINIDO SIN JUSTA CAUSA POR PARTE DEL EMPLEADOR..................... 150
XI
EJEMPLO 9
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN SIN JUSTA CAUSA DEL
CONTRATO A TRMINO INDEFINIDO CON DURACIN SUPERIOR A
UN AO POR PARTE DEL EMPLEADOR............................................................ 154
EJEMPLO 10
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DE CONTRATO A TRMINO
INDEFINIDO DE TRABAJADORES VINCULADOS ENTRE EL 29 DE
DICIEMBRE DE 1990 Y EL 27 DE DICIEMBRE DE 1992..................................... 159
EJEMPLO 11
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DEL CONTRATO A TRMINO
INDEFINIDO DE TRABAJADORES VINCULADOS ANTES DEL 29 DE
DICIEMBRE DE 1990............................................................................................ 161
CAPTULO 5
LEY DEL PRIMER EMPLEO......................................................................................... 163
5.1 INCENTIVOS PARA LA FORMALIZACIN EMPRESARIAL:................................ 164
5.2 INCENTIVOS PARA LA GENERACIN DE EMPLEO Y
FORMALIZACIN LABORAL EN LOS SECTORES RURAL Y URBANO ........... 166
5.2.1 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los
aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina ........................................ 166
5.2.2 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios
de los aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina para los
empleadores que contraten personas en situacin de desplazamiento, en
proceso de reintegracin o en condicin de discapacidad ................................... 167
5.2.3.1 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los
5.2.3.2 Limitaciones al descuento tributario . ........................................................ 170
5.2.3.3 Otras condiciones a tener en cuenta para que las empresas
puedan beneficiarse del descuento tributario de aportes parafiscales ................. 170
5.2.3.4 Informacin requerida para hacer uso de los descuentos tributarios ....... 171
5.2.3.5 Deber de suministrar informacin por parte de las Cmaras de
Comercio y el Ministerio de Salud y Proteccin Social a la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). ............................................................ 172
XII
5.3 INCENTIVO PARA LA FORMALIZACIN LABORAL Y GENERACIN

DE EMPLEO PARA PERSONAS DE BAJOS INGRESOS ................................... 172
aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina en relacin a los
trabajadores de bajos ingresos ............................................................................. 172
5.3.2 Retencin en la fuente para independientes ............................................... 173
5.3.3 Apoyos econmicos no constitutivos de renta
ni de ganancia ocasional ...................................................................................... 173
5.3.3.1 Apoyos econmicos no constitutivos de renta
ni de ganancia ocasional ...................................................................................... 174
5.3.4 Prohibicin para acceder a los beneficios de la Ley 1429 de 2010 ............ 174
5.3.4.1 Prohibicin para acceder al beneficio de progresividad en el pago
del impuesto sobre la renta y complementarios ................................................... 175
5.3.5 Sanciones por el suministro de informacin falsa ....................................... 175
5.3.5.1 Sanciones por el suministro de informacin falsa . ................................... 176
5.4 PROGRESIVIDAD ................................................................................................ 176
5.4.1 Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta ................................ 176
5.4.1.1 Contribuyentes beneficiarios de la progresividad en el pago del
impuesto sobre la renta y complementarios ......................................................... 178
5.4.1.2 Rentas respecto de las cuales procede el beneficio de progresividad
en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios . ................................ 179
5.4.1.3 Progresividad en el pago del impuesto sobre
la renta y complementarios ................................................................................... 179
5.4.1.4 Rgimen de retenciones en la fuente, renta presuntiva y efecto de
las prdidas fiscales . ............................................................................................ 182
5.4.1.5 Requisitos generales que deben cumplirse para acceder a la
progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios ........... 183
5.4.1.6 Requisitos para cada ao gravable en que se solicite el beneficio
de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios ...... 185
5.4.1.7 Prdida o improcedencia del beneficio de la progresividad en el
impuesto sobre la renta y complementarios ......................................................... 186
5.4.1.8 Reintegro de los valores no pagados por beneficio de progresividad
improcedente ........................................................................................................ 187
5.4.2 Progresividad en el pago de los parafiscales y otras contribuciones
de nmina ............................................................................................................. 187
5.4.3 Progresividad en el pago del impuesto de industria y comercio y
otros impuestos . ................................................................................................... 188
5.4.4 Progresividad en la matrcula mercantil y su renovacin ............................ 188
XIII
CAPTULO 6
SEGURIDAD SOCIAL................................................................................................... 191
6.1 GENERALIDADES DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL........... 191
6.1.1 Sistema de proteccin social........................................................................ 192
6.1.2 Rgimen de excepciones............................................................................. 194
6.2 SISTEMA GENERAL DE PENSIONES.................................................................. 195
6.2.1 Afiliacin....................................................................................................... 195
6.2.1.1 Escogencia del Rgimen........................................................................... 197
6.2.1.2 Derechos del afiliado y Garantas.............................................................. 198
6.2.1.3 Cotizaciones............................................................................................... 199
6.2.1.4 Base de cotizacin del Sistema General de Pensiones............................. 200
6.2.1.5 Ingreso base para liquidar las pensiones................................................... 202
6.2.1.6 Reajuste Pensional.................................................................................... 202
6.2.2 Prestaciones econmicas............................................................................ 203
6.2.2.1 Pensin de vejez........................................................................................ 203
6.2.2.2 Pensin de invalidez.................................................................................. 204
6.2.2.3 Pensin de sobrevivientes......................................................................... 205
6.2.2.4 Pensin familiar.......................................................................................... 205
6.2.3 Prestaciones adicionales.............................................................................. 205
6.2.3.1 Auxilio funerario......................................................................................... 205
6.3 SISTEMA GENERAL DE SALUD........................................................................... 206
6.3.1 Afiliacin....................................................................................................... 206
6.3.1.1 Tipos de afiliados....................................................................................... 207
6.3.1.2 Garantas y Deberes del afiliado y sus beneficiarios................................. 209
6.3.1.3 Cotizaciones............................................................................................... 210
6.3.1.4 Base de cotizacin del Sistema General de Salud.................................... 210
6.3.2 Prestaciones del servicio de salud............................................................... 212
6.3.2.1 Incapacidad por enfermedad general........................................................ 213
6.3.2.2 Licencias de maternidad y paternidad....................................................... 213
6.3.2.2.1 Directrices para el reconocimiento de la licencia de maternidad
y paternidad en consideracin a la situacin particular del parto y otras
eventualidades....................................................................................................... 214
6.3.2.3 Accidente de Trabajo y Enfermedad Laboral:............................................ 216
6.3.2.4 Reconocimiento de incapacidades y licencias........................................... 216
6.4 SISTEMA GENERAL DE RIESGOS LABORALES................................................ 217
6.4.1 Afiliacin....................................................................................................... 217
6.4.1.1 Clasificacin de la Empresa....................................................................... 218
XIV
6.4.1.1.1 Atencin especial en asistencia tcnica en las micro y pequeas

empresas del pas.................................................................................................. 219
6.4.1.2 Cotizaciones............................................................................................... 219
6.4.1.3 Base de cotizacin del Sistema General de Riesgos Laborales................ 220
6.4.2 Prestaciones asistenciales y econmicas.................................................... 221
6.4.2.1 Ingreso base para liquidar las prestaciones econmicas.......................... 222
6.4.2.2. Monto de las cotizaciones......................................................................... 223
6.4.2.3 Mora en el pago de aportes al Sistema General de Riesgos Laborales.... 223
6.4.3 Investigacin de incidentes y accidentes de trabajo.................................... 224
CAPTULO 7
APLICACIONES CONTABLES..................................................................................... 231
7.1 LIQUIDACIN DE LA NMINA.............................................................................. 231
EJEMPLO 12
LIQUIDACIN DE NMINA................................................................................... 232
7.2 CAUSACIN DE LA NMINA................................................................................ 233
7.3 LIQUIDACIN DE OBLIGACIONES LABORALES............................................... 237
7.3.1 Prima de servicios........................................................................................ 237
7.3.2 Vacaciones................................................................................................... 238
7.3.3 Cesantas..................................................................................................... 239
7.3.4 Inters sobre cesantas................................................................................ 240
7.4 LIQUIDACIN DEL CONTRATO DE TRABAJO.................................................... 241
7.4.1 Cesantas e intereses sobre cesantas........................................................ 243
7.4.2 Prima de servicios........................................................................................ 243
7.4.3 Vacaciones................................................................................................... 244
7.5 CONSOLIDACIN DE OBLIGACIONES LABORALES......................................... 245
7.6 ANLISIS DE CASOS PARTICULARES............................................................... 247
7.6.1 Empleados con salario integral.................................................................... 247
7.6.2 Empleados de rgimen anterior a la Ley 50 de 1990................................... 250
7.6.3 ASPECTOS RELEVANTES DE LA LEY 789 DE 2002................................ 251
7.6.3.1 Subsidio al empleo para la pequea y mediana empresa......................... 251
7.6.3.2 Subsidio al desempleo............................................................................... 251
7.6.3.3 Servicios para desempleados con vinculacin anterior a las cajas
de compensacin familiar...................................................................................... 251
XV
7.6.3.4 Rgimen de apoyo para desempleados con vinculacin anterior a

las cajas de compensacin familiar....................................................................... 252
7.6.3.5 Rgimen especial de aportes al instituto colombiano de
bienestar familiar, al servicio nacional de aprendizaje y a las cajas de
compensacin familiar........................................................................................... 252
7.6.3.6 Rgimen especial de aportes para estudiantes......................................... 254
7.7 RETENCIN EN LA FUENTE SOBRE PAGOS LABORALES.............................. 254
NDICE ANALTICO
A
ACCIDENTE DE TRABAJO
Aviso del empleador 3. 10. 1
Aviso del trabajador 3. 10. 2
Cotizaciones 6. 4. 1. 2
Definicin 6. 3. 2. 3
Prestacin del Servicio de Salud 6. 3. 2
Prestaciones asistenciales y econmicas 6. 4. 2
Prevencin y Sanciones 6. 4. 3
ACOSO LABORAL
Conductas 1. 6
ADOPCIN
Licencias de maternidad y paternidad para padres adoptantes 4. 4
AFILIACIONES
Al Sistema General de Pensiones 6. 2. 1
Al Sistema General de Riesgos Laborales 6. 4. 1
Al Sistema General de Salud 6. 3. 1
De aprendices 3. 6. 1. 3
Obligacin y sanciones 3. 10. 1
APORTES
Al Sistema General de Pensiones 6. 2. 1. 3
Al Sistema General de Riesgos Laborales 6. 4. 1. 2
Al Sistema General de Salud 6. 3. 1. 3
XVII
XVIII
Parafiscales 4. 7. 3
Responsable de aportar y sanciones 3. 10. 1
APRENDICES
Contrato de Aprendizaje 3. 6. 1
AUXILIOS
De Transporte 4. 7. 2
Funerario 6. 2. 3. 1
Por enfermedad laboral y accidente de Trabajo 6. 3. 2. 3
Por incapacidad 6. 3. 2. 1
Por maternidad y paternidad 4. 4
Por riesgos laborales 6. 4. 2
APLICACIONES CONTABLES
Aspectos relevantes de la Ley 789 de 2002 7. 6. 3
Causacin de la nmina 7. 2
Consolidacin de obligaciones laborales 7. 5
Liquidacin de la nmina 7. 1
Liquidacin de obligaciones laborales 7. 3
Liquidacin del contrato de trabajo 7. 4
Retencin en la fuente sobre pagos laborales 7. 7
B
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
Ley del Primer empleo 5. 1
C
CAJA DE COMPENSACIN
Aplicacin Contable de Subsidio al desempleo 7. 6. 3. 2
Aporte 4. 7. 3
Subsidio Familiar 4. 6
XIX
CALAMIDAD DOMSTICA
En el Reglamento Interno de Trabajo 3. 12
Incompatibilidad con la licencia de paternidad 4. 4
Remuneracin - Licencia 3. 3. 2. 1
CALZADO Y VESTIDO DE LABOR
Beneficiarios 4. 2. 1
Dotacin 4. 2
Fechas de entrega 4. 2. 2
CAPACIDAD
Autorizaciones de trabajo para nios, nias y adolescentes entre quince (15) y diecisiete
(17) aos 3. 2. 1
Discriminacin en razn de la edad 3. 2. 3
Peores formas de trabajo infantil 3. 2. 2
CASO FORTUITO
Suspensin del Contrato de trabajo 3. 3. 2. 1
CESANTAS
Afiliacin y Fondos de Cesantas 4. 3. 4
Intereses 4. 3. 5
Regmenes de cesantas 4. 3. 1
Retiro parcial de cesantas 4. 3. 1. 1
Salario base para liquidar las cesantas 4. 3. 3
Trabajadores excluidos y Prdida del derecho 4. 3. 2
COMPENSACIN
Vacaciones 4. 7. 1
CONFIANZA Y MANEJO
Trabajadores 3. 6. 13
CONTRATACIN
Vinculacin Laboral 2. 1
CONTRATO DE TRABAJO
Agentes colocadores de plizas de seguros 3. 6. 7
XX
Capacidad 3. 2
Colocadores de apuestas permanentes 3. 6. 8
Contratista independiente 3. 7. 1
Contrato a trmino fijo 3. 4. 2 y 3. 5. 1
Contrato a trmino indefinido 3. 5. 2
Contrato de aprendizaje 3. 6. 1
Contrato de obra 3. 5. 3. 1
Contrato de prestacin de servicios 3. 6. 2
Contrato de prestacin de servicios civil o comercial 3. 1
Contrato de trabajo de acuerdo con la duracin 3. 5
Contrato escrito 3. 4. 2
Contrato ocasional, accidental o transitorio 3. 5. 4
Contrato por duracin de la obra o labor 3. 5. 3
Contrato por unidad de obra o destajo 3. 5. 3. 2
Contrato verbal 3. 4. 1
Contratos trabajo de acuerdo con la forma 3. 4
Ejecucin y efectos del contrato de trabajo 3. 10
Elementos esenciales 3. 1
Empleo de emergencia 3. 6. 4
Generalidades del perodo de prueba 3. 8
Jornada de trabajo 3. 9
Obligaciones y prohibiciones de los empleadores 3. 10. 1
Obligaciones y prohibiciones de los empleados 3. 10. 2
Profesores de establecimientos particulares de enseanza 3. 6. 11
Reglamento interno de trabajo 3. 12
Representantes del empleador 3. 7
Representantes, agentes vendedores y agentes viajeros 3. 6. 9
Revisin del contrato de trabajo 3. 3. 1
Salarios 3. 11
Servicio domstico y choferes de familia 3. 6. 5
Suspensin del contrato de trabajo 3. 3. 2
Teletrabajo 3. 6. 3
Trabajadores de direccin, confianza y manejo 3. 6. 13
Trabajadores de notarias pblicas y oficinas de registro de instrumentos pblicos
y privados 3. 6. 10
Trabajadores secuestrados 3. 6. 12
Trabajo a domicilio 3. 6. 6
Vicisitudes del contrato de trabajo 3. 3
COTIZACIONES
Al Sistema General de Pensiones 6. 2. 1. 3
Al Sistema General de Riesgos Laborales 6. 4. 1. 2
Al Sistema General de Salud 6. 3. 1. 3
D
DESCANSOS
Dominical, compensatorio, sbados, dedicacin exclusiva, pausas activas 3. 9. 3
DESCUENTOS
Deduccin, retencin y embargo de salarios 3. 11. 8
DIRECCIN Y CONFIANZA
DOMINICALES
Trabajo dominical y en das festivos 3. 9. 4
De la remuneracin del descanso dominical 3. 9. 10
E
EMBARAZO
Licencias de maternidad y paternidad 6. 3. 2. 2
Proteccin a la maternidad, al recin nacido y licencia de paternidad 4. 4
EMBARGO
EMPLEADOR
Contratista independiente 3. 7. 1
XXI
XXII
EMPLEO
Boletn de Demanda Laboral Insatisfecha 2. 2. 2
Funciones de la Comisin Asesora del Sistema 2. 2. 1
Registro Rural Colombiano 2. 2. 3
Sistema nacional de informacin sobre demanda de empleo (SINIDEL) 2. 2
ENFERMEDAD
Enfermedad Laboral y Accidente de Trabajo 6. 3. 2. 3
Incapacidad por enfermedad general 6. 3. 2. 1
EXMENES MDICOS
Vinculacin laboral 2. 1
F
FESTIVOS
FONDO DE CESANTAS
Fondo de Cesantas 4. 3. 4
Procedimiento para el retiro parcial de cesantas para la adquisicin, construccin, mejora
o liberacin de bienes races destinados a la vivienda del trabajador 4. 3. 1. 1
Trabajadores excluidos y Prdida del derecho 4. 3. 2
FUERZA MAYOR
Suspensin del contrato 3. 3. 2. 1
H
HORAS EXTRA
Liquidacin del trabajo nocturno y el trabajo extra o suplementario 3. 9. 9
XXIII
Trabajo suplementario 3. 9. 6
Trabajo suplementario diurno 3. 9. 7
Trabajo suplementario nocturno 3. 9. 8
I
IGUALDAD
Discriminacin 2. 1
Edad 3. 2. 3
Laboral 1. 5. 3
Teletrabajo 3. 6. 3
Trabajador Ocasional o Transitorio 3. 5. 4
IMPUESTOS
Apoyos econmicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional 5. 4. 3
Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes parafiscales y
otras contribuciones de nmina 5. 3. 1
Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes parafiscales
y otras contribuciones de nmina para los empleadores que contraten personas
en situacin de desplazamiento, en proceso de reintegracin o en condicin de
discapacidad 5. 3. 2
otras contribuciones de nmina 5. 3. 3
otras contribuciones de nmina en relacin a los trabajadores de bajos ingresos 5. 4. 1
Progresividad en el pago del impuesto de industria y comercio y otros impuestos 5. 2. 3
Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta 5. 2. 1
Retencin en la fuente para independientes 5. 4. 2
INCAPACIDAD
Incapacidad 3. 3. 3
Incapacidad por enfermedad general 6. 3. 2. 1
Prestacin econmica 6. 3. 2
INDEMNIZACIN
Despido sin justa causa (Indemnizatorio) 4. 8. 6
XXIV
INTERESES SOBRE LAS CESANTAS

Intereses sobre las Cesantas 4. 3. 5
INGRESO BASE
Ingreso base para liquidar las pensiones 6. 2. 1. 5
INVALIDEZ
Pensin de invalidez 6. 2. 2. 2
J
JORNADA DE TRABAJO
Descansos 3. 9. 3
Excepciones a la Jornada Mxima Legal 3. 9. 1
Excepciones en razn a la calidad de trabajador 3. 9. 2
Liquidacin del Trabajo Nocturno y el Trabajo Extra o Suplementario 3. 9. 9
Remuneracin del descanso dominical 3. 9. 10
Trabajo Nocturno 3. 9. 5
Trabajo Suplementario 3. 9. 6
Trabajo Suplementario Diurno 3. 9. 7
Trabajo Suplementario Nocturno 3. 9. 8
JUSTA CAUSA
Exigencias para despedir invocando justa causa 4. 8. 5
L
LIBERTAD
Escogencia del Rgimen de pensiones 6. 2. 1. 1
Garantas y Deberes del afiliado y sus beneficiarios, Sistema General de Salud 6. 3. 1. 2
Libertad de escogencia, trabajo 1. 5. 2
XXV
LICENCIA
Base de cotizacin del Sistema General de Pensiones 6. 2. 1. 4
Base de cotizacin del Sistema General de Salud 6. 3. 1. 4
Descanso remunerado durante la lactancia 4. 4. 2
Directrices para el reconocimiento de licencias de maternidad y paternidad 6. 3. 2. 2. 1
Investigacin de incidentes y accidentes de trabajo 6. 4. 3
Licencias de maternidad y paternidad 6. 3. 2. 2
Prestaciones a cargo de las entidades que conforman el sistema de seguridad social
integral 4. 5
Prestaciones del servicio de salud 6. 3. 2
Suspensin del Contrato de Trabajo 3. 3. 2
LIQUIDACIN
Autoliquidacin de aportes parafiscales 4. 7. 3
Base de cotizacin del Sistema General de Salud 6. 3. 1. 4
Frmula para la liquidacin de la prima de servicios 4. 1. 2
Incapacidad 3. 3. 3
Licencias de Maternidad y Paternidad 3. 3. 4
Liquidacin de cesantas en contrato a trmino indefinido 3. 5. 2
Liquidacin de Intereses sobre las cesantas 4. 3. 5
Liquidacin de la nmina 7. 1
Liquidacin de prestaciones de representantes, agentes vendedores y agentes viajeros 3.
6. 9
Liquidacin de prestaciones en contratos de servicio domstico y con choferes de familia
3. 6. 5
Liquidacin del contrato de trabajo 7. 4
Liquidaciones procedentes en Salario Integral 3. 11. 4
Regmenes para liquidar cesantas 4. 3. 1
Salario base para remunerar las vacaciones 4. 7. 1. 1
Terminacin del contrato por muerte del trabajador 4. 8. 1
Vacaciones 4. 7. 1
XXVI
M
MANEJO DE CESANTAS
MATERNIDAD
Descanso remunerado durante la lactancia 4. 4. 2
Descanso remunerado en caso de aborto 4. 4. 1
Directrices para el reconocimiento de licencias 6. 3. 2. 2. 1
Nulidad del despido 4. 4. 5
Permiso para despedir 4. 4. 4
Prohibicin de despedir 4. 4. 3
MENORES DE EDAD
Actividades consideradas como peores formas de trabajo infantil y clasificacin de
actividades peligrosas y condiciones de trabajo nocivas para la salud e integridad
fsica o psicolgica de las personas menores de 18 aos de edad 3. 2. 2
Autorizaciones de trabajo para nios, nias y adolescentes entre quince (15) y diecisiete
(17) aos 3. 2. 1
MICRO Y PEQUEAS EMPRESAS
Asistencia tcnica en riesgos laborales 6. 4. 1. 1. 1
MUERTE
Causas taxativas de suspensin del contrato 3. 3. 2. 1
Sistema general de pensiones 6. 2
Terminacin del contrato por muerte del trabajador 4. 8. 1
MULTAS
Aspectos operativos del contrato de aprendizaje 3. 6. 1. 19
Incumplimiento de la cuota de aprendizaje o monetizacin 3. 6. 1. 16
Pago de la monetizacin de la cuota de aprendizaje 3. 6. 1. 15
Proteccin del trabajo 1. 5. 4
O
OBLIGACIONES
Aplicacin dentro del territorio nacional 1. 2
Consolidacin de obligaciones laborales 7. 5
Elementos esenciales del contrato de trabajo 3. 1
Empresas obligadas a la vinculacin de aprendices 3. 6. 1. 10
Entidades pblicas obligadas a la vinculacin de aprendices 3. 6. 1. 11
Obligatoriedad del Trabajo 1. 5. 1
Proteccin del trabajo 1. 5. 4
P
PENSIN
Afiliacin 6. 2. 1
Base de cotizacin del sistema general de pensiones 6. 2. 1. 4
Derechos del afiliado y garantas 6. 2. 1. 2
Escogencia del rgimen 6. 2. 1. 1
Pensin de invalidez 6. 2. 2. 2
Pensin de sobrevivientes 6. 2. 2. 3
Pensin de sobrevivientes para estudiantes 6. 2. 2. 3
Pensin de vejez 6. 2. 2. 1
Pensin familiar 6. 2. 2. 4
Reajuste pensional 6. 2. 1. 6
PERODO DE PRUEBA
Definicin 3. 8. 1
Duracin mxima 3. 8. 3
Efecto jurdico 3. 8. 5
XXVII
XXVIII
Estipulacin 3. 8. 2
Prrroga 3. 8. 4
PERMISOS
Permiso para despedir 4. 4. 4
PREAVISO
Contrato a trmino fijo 3. 5. 1
Contrato a trmino indefinido 3. 5. 2
Nulidad del despido 4. 4. 5
PRESCRIPCIN
Incapacidades temporales 6. 3. 2. 1
PRESTACIONES
Aportes parafiscales 4. 7. 3
Auxilio de transporte 4. 7. 2
Beneficiarios de la dotacin 4. 2. 2
Cesantas e intereses sobre las cesantas 4. 3
Dotacin (calzado y vestido de labor) 4. 2
Fechas de entrega de dotacin 4. 2. 1
Fondo de cesantas 4. 3. 4
Forma de pago de la prima de servicios 4. 1. 1
Intereses sobre las cesantas 4. 3. 5
Otros pagos 4. 7
Prestaciones a cargo de las entidades que conforman el sistema de seguridad social
integral 4. 5
Prestaciones adicionales 6. 2. 3
Prestaciones econmicas 6. 2. 2
Prima de servicios 4. 1
Procedimiento para el retiro parcial de cesantas para la adquisicin, construccin, mejora
o liberacin de bienes races destinados a la vivienda del trabajador 4. 3. 1. 1

Subsidio familiar 4. 6
Subsidios 4. 6. 1
Trabajadores excluidos y prdida del derecho 4. 3. 2
Vacaciones 4. 7. 1
PROHIBICIONES
PRIMA DE SERVICIOS
Contrato a trmino fijo 3. 5. 1
Contrato ocasional, accidental o transitorio 3. 5. 4
Forma de pago 4. 1. 1
Prima de servicios 7. 3. 1
PROFESORES
PROTECCIN SOCIAL
Sistema de proteccin social 6. 1. 1
PRUEBAS
Prueba de embarazo 2. 1
Prueba de polgrafo 2. 1
Prueba de V.I.H. 2. 1
R
RECARGO NOCTURNO
XXIX
XXX

Trabajo Nocturno 3. 9. 5
Trabajo Suplementario 3. 9. 6
Trabajo Suplementario Diurno 3. 9. 7
Trabajo Suplementario Nocturno 3. 9. 8
REGLAMENTOS
REPRESENTANTES
Contratista Independiente 3. 7. 1
RIESGOS LABORALES
Asistencia tcnica a micro y pequeas empresas 6. 4. 1. 1. 1
Clasificacin de la empresa 6. 4. 1. 1
Afiliacin 6. 4. 1
Sistema General de Riesgos Laborales 6. 4
S
SALARIO
Falta de estipulacin salarial 3. 11. 6
Fijacin 3. 11. 9. 1
Forma de hacer el pago 3. 11. 5
Jornal y sueldo 3. 11. 2
Salario en especie 3. 11. 1
Salario Integral 3. 11. 4
Salario mnimo 3. 11. 9
Salario mnimo para jornadas inferiores a las mximas 3. 11. 9. 2
Salario sin prestacin del servicio 3. 11. 7
Viticos y propinas 3. 11. 3
SEGURIDAD SOCIAL
Generalidades del sistema de seguridad social integral 6. 1
Rgimen de excepciones 6. 1. 2
Sistema general de riesgos laborales 6. 4
Sistema general de salud 6. 3
SECUESTRADOS
SERVICIO DOMSTICO
SISTEMA DE PROTECCIN SOCIAL INTEGRAL
Generalidades del sistema de seguridad social integral 6. 1
Rgimen de excepciones 6. 1. 2
Sistema general de riesgos laborales 6. 4
Sistema general de salud 6. 3
SUBSIDIOS
Rgimen de apoyo para desempleados con vinculacin anterior a las cajas de
compensacin familiar 7. 6. 3. 4
Servicios para desempleados con vinculacin anterior a las cajas de compensacin
familiar 7. 6. 3. 3
Subsidio al empleo para la pequea y mediana empresa 7. 6. 3. 1
XXXI
XXXII
Subsidio familiar 4. 6
Subsidios 4. 6. 1
SUSPENSIN DEL CONTRATO
Reanudacin del Trabajo 3. 3. 2. 2
T
TELETRABAJO
Teletrabajo 3. 6. 3
Contrato 3. 4. 2
TERMINACIN DEL CONTRATO
Despido sin justa causa (Indemnizatorio) 4. 8. 6
Exigencias para despedir invocando justa causa 4. 8. 5
Terminacin del contrato de trabajo con personas con limitacin fsica, squica y sensorial
4. 8. 4
Terminacin del contrato por despido colectivo 4. 8. 3
Terminacin del contrato por renuncia del trabajador 4. 8. 2
Terminacin por muerte del trabajador 4. 8. 1
TRABAJADORES
Agentes colocadores de plizas de seguros 3. 6. 7
Colocadores de apuestas permanentes 3. 6. 8
Contrato de aprendizaje 3. 6. 1
Contrato de prestacin de servicios 3. 6. 2
Representantes, agentes vendedores y agentes viajeros 3. 6. 9
Teletrabajo 3. 6. 3
Trabajadores de notarias pblicas y oficinas de registro de instrumentos pblicos y
privados 3. 6. 10
Trabajo a domicilio 3. 6. 6
TERCERIZACIN LABORAL
Procedencia 2. 1. 1
V
VACACIONES
Frmula para remunerar vacaciones 4. 7. 1. 2
Salario base para remunerar las vacaciones 4. 7. 1. 1
VITICOS
Viticos y propinas 3. 11. 3
XXXIII
XXXIV
NOTA GENERAL DE INTERPRETACIN

Y APLICACIN DE LA PRESENTE CARTILLA:
Para ampliar conceptos, consultar valores agregados (concordancias,
doctrina y jurisprudencia) y dar efectiva aplicacin a las directrices que
aqu se esgrimen, se sugiere al lector, remitirse a las publicaciones Cdigo
Sustantivo y Procesal del Trabajo, Sistema de Seguridad Social Integral,
Estatuto Tributario Nacional y Estatuto Orgnico del Sistema Financiero
de nuestro Grupo Editorial Nueva Legislacin.
Generalidades de la Legislacin Laboral
CAPTULO
GENERALIDADES DE LA
LEGISLACIN LABORAL
1. 1 PRINCIPIOS MNIMOS FUNDAMENTALES1:
Igualdad de oportunidades para los trabajadores;

Remuneracin mnima vital y mvil, proporcional a la cantidad y calidad de trabajo;
Estabilidad en el empleo;
Irrenunciabilidad a los beneficios mnimos establecidos en normas laborales;
Facultades para transigir y conciliar sobre derechos inciertos y discutibles;
Situacin ms favorable al trabajador en caso de duda en la aplicacin e interpretacin
de las fuentes formales de derecho;
Primaca de la realidad sobre formalidades establecidas por los sujetos de las
relaciones laborales;
Garanta a la seguridad social, la capacitacin, el adiestramiento y el descanso
necesario;
Proteccin especial a la mujer, a la maternidad y al trabajador menor de edad.
Derecho al pago oportuno y al reajuste peridico de las pensiones legales.
Los convenios internacionales del trabajo debidamente ratificados, hacen parte de la
legislacin interna.
La ley, los contratos, los acuerdos y convenios de trabajo, no pueden menoscabar la
libertad, la dignidad humana ni los derechos de los trabajadores.
1. 2 APLICACIN DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL:
La legislacin laboral aplica para todos los habitantes del territorio Colombiano, es decir,
para nacionales o extranjeros2; lo anterior halla su fundamento en lo preceptuado por
el inciso 2 del artculo 4 de la Constitucin Poltica y artculo 18 del Cdigo Civil, que
respectivamente disponen: Es deber de los nacionales y de los extranjeros en Colombia
1
Constitucin Poltica de Colombia, Artculo 53.
Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 2.
acatar la Constitucin y las leyes, y respetar y obedecer a las autoridades y La ley es

obligatoria tanto a los nacionales como a los extranjeros residentes en Colombia.
Entonces, un trabajador colombiano en el exterior regula sus relaciones laborales de
acuerdo con legislacin del pas dnde se encuentre (a menos que se est frente a la
calidad de diplomtico), excepto los casos trabajadores de naves colombianas en el
extranjero, quienes debern continuar subordinacin a la legislacin de nuestro pas.
1. 3 RELACIONES LABORALES:
Segn el artculo 3 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, las relaciones laborales son las de
derecho individual del trabajo de carcter particular, y las de derecho colectivo del Trabajo,
oficiales y particulares. Es decir, que abarca aquellas relaciones donde los trabajadores
tienen calidad de empleados pblicos y/o son adolescentes con autorizacin para trabajar;
y aquellas derivadas del derecho de asociacin, inclusive de empleadores.
1. 4 DEFINICIN DE TRABAJO:
Es toda actividad humana libre, ya sea material o intelectual, permanente o transitoria, que
una persona natural ejecuta conscientemente al servicio de otra, y cualquiera que sea su
finalidad, siempre que se efecte en ejecucin de un contrato de trabajo3.
Del diccionario de la Lengua Espaola4, extraemos las siguientes definiciones:
Ocupacin retribuida
Obra, resultado de la actividad humana
Esfuerzo humano aplicado a la produccin de riqueza, en contraposicin a capital
Segn la legislacin laboral, el trabajo ocasional, accidental o transitorio, es el de corta
duracin y no mayor de un mes, que se refiere a labores distintas de las actividades
normales del empleador. sta modalidad de trabajo tambin se encuentra amparado por
un contrato de trabajo que puede celebrarse por tiempo determinado, por el tiempo que
dure la realizacin de una obra o labor determinada, por tiempo indefinido o para ejecutar
un trabajo ocasional, accidental o transitorio5.
En Colombia se entiende que hay relacin laboral cuando existe un contrato de trabajo, ya
sea verbal o escrito y que rena ciertos requisitos los cuales explicaremos ms adelante.
1. 5 DERECHO AL TRABAJO.
El artculo 11 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, dice: Toda persona tiene derecho al
trabajo y goza de libertad para escoger profesin u oficio, dentro de las normas prescritas
por la Constitucin y la Ley.
3
Real Academia Espaola. Diccionario de la Lengua Espaola, Vigsima segunda edicin. Internet: (http://buscon.rae.es/draeI/
SrvltConsulta?TIPO_BUS=3&LEMA=TRABAJO)
Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculos 6 y 45
ste derecho encuentra su fundamento en los siguientes puntos:

1. 5. 1 Obligatoriedad.
El artculo 25 de la Constitucin Poltica consagra: El trabajo es un derecho y una obligacin
social y goza, en todas sus modalidades, de la especial proteccin del Estado.
Toda persona tiene derecho a un trabajo en condiciones dignas y justas.
1. 5. 2 Libertad de escogencia.
Dispone el artculo 26 ibdem: Toda persona es libre de escoger profesin u oficio. La ley
podr exigir ttulos de idoneidad. Las autoridades competentes inspeccionarn y vigilarn
el ejercicio de las profesiones. Las ocupaciones, artes y oficios que no exijan formacin
acadmica son de libre ejercicio, salvo aquellas que impliquen un riesgo social.
Las profesiones legalmente reconocidas pueden organizarse en colegios. La estructura
interna y el funcionamiento de stos debern ser democrticos. La ley podr asignarles
funciones pblicas y establecer los debidos controles.
Para respaldar los anteriores preceptos, el Cdigo Sustantivo del Trabajo dispuso: Nadie
puede impedir el trabajo a los dems, ni que se dediquen a la profesin, industria o comercio
que les plazca, siendo lcito su ejercicio, sino mediante resolucin de autoridad competente
encaminada a tutelar los derechos de los trabajadores o de la sociedad, en los casos que
se prevean en la ley6.
1. 5. 3 Igualdad.
ste derecho tiene su fundamento en el artculo 13 de la Carta Poltica que ordena: Todas
las personas nacen libres e iguales ante la ley, recibirn la misma proteccin y trato de las
autoridades y gozarn de los mismos derechos, libertades y oportunidades sin ninguna
discriminacin por razones de sexo, raza, origen nacional o familiar, lengua, religin,
opinin poltica o filosfica.
El Estado promover las condiciones para que la igualdad sea real y efectiva y adoptar
medidas en favor de grupos discriminados o marginados.
El Estado proteger especialmente a aquellas personas que por su condicin econmica,
fsica o mental, se encuentren en circunstancia de debilidad manifiesta y sancionar los
abusos o maltratos que contra ellas se cometan.
En aras de promover la igualdad salarial y erradicar la discriminacin por razn del gnero
o sexo, el artculo 10 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, fue actualizado mediante la Ley
1496 de 2011, el cual garantiza: Todos los trabajadores y trabajadoras son iguales ante la
ley, tienen la misma proteccin y garantas, en consecuencia, queda abolido cualquier tipo
de distincin por razn del carcter intelectual o material de la labor, su forma o retribucin,
el gnero o sexo salvo las excepciones establecidas por la ley.
6
Con base en los anteriores ordenamientos, se esgrimen:

El rechazo a la discriminacin por razn del sexo.
La proteccin a la mujer en estado de embarazo, despus del parto y a las madres
cabeza de familia.
El fomento a la vinculacin laboral de personas con limitacin.
El rechazo a la discriminacin de trabajadores por razn de la edad.
El reconocimiento de salario proporcional al trabajo desempeado.
La prohibicin de exigir la libreta militar excepto para celebrar contratos con cualquier
entidad pblica; ingresar a la carrera administrativa; tomar posesin de cargos
pblicos, y obtener grado profesional en cualquier centro docente de educacin
superior, prueba de embarazo o certificados con referencia a Enfermedades
de Transmisin Sexual, incluida la Infeccin por el Virus de Inmunodeficiencia
Humana (VIH) excepto para circunstancias de alto riesgo, as como el deber de
confidencialidad del personal mdico, el derecho del trabajador a no informar su
condicin de salud a empleadores; pero an ms importante el derecho que tienen
los trabajadores infectados a no ser discriminados por esta razn.
La prohibicin de practicar pruebas de polgrafo sin el consentimiento del trabajador.
Proporcionar al trabajador condiciones dignas y justas.
La inclusin en la economa del cuidado conformada por el trabajo de hogar no
remunerado en el Sistema de Cuentas Nacionales.
1. 5. 4 Proteccin.
Dispuso el artculo 9 del Cdigo Sustantivo del Trabajo: El trabajo goza de la proteccin
del Estado, en la forma prevista en la Constitucin Nacional y las leyes. Los funcionarios
pblicos estn obligados a prestar a los trabajadores una debida y oportuna proteccin
para la garanta y eficacia de sus derechos, de acuerdo con sus atribuciones.
El Cdigo Penal restringe cualquier acto tendiente a perturbar el derecho al trabajo cuando
en su artculo 198, reza: El que mediante violencia o maniobra engaosa logre el retiro de
operarios o trabajadores de los establecimientos donde laboran, o por los mismos medios
perturbe o impida el libre ejercicio de la actividad de cualquier persona, incurrir en multa.
Si como consecuencia de la conducta descrita en el inciso anterior sobreviniere la
suspensin o cesacin colectiva del trabajo, la pena se aumentar hasta en una tercera
parte, sin sobrepasar las diez (10) unidades multa.
Esta proteccin no slo se limita al derecho al trabajo sino que tambin garantiza el derecho
irrenunciable a la Seguridad Social, por lo cual, tanto empleadores como trabajadores
cuentan con el respaldo, la inspeccin y la vigilancia de los Ministerios de Trabajo (antes
Ministerio de la Proteccin Social) y de Salud7.
7
Ministerio de Salud creado en virtud del artculo 9 de la Ley 1444 de 2011.
Quienes se encuentren inmersos en una situacin que restrinja su derecho al trabajo o

a la seguridad social, cuentan con la Accin de Tutela como mecanismo para reclamar
ante los jueces, en todo momento y lugar, mediante un procedimiento preferente y
sumario, por s misma o por quien acte a su nombre, la proteccin inmediata de sus
derechos constitucionales fundamentales, cuando quiera que stos resulten vulnerados o
amenazados por la accin o la omisin de cualquier autoridad pblica o de los particulares8.
A propsito de la proteccin del trabajo como derecho fundamental, dijo la Corte
Constitucional: El trabajo es uno de los valores esenciales de nuestra organizacin poltica,
tal como lo declara el Prembulo de la Constitucin y lo reafirma su artculo 1 al sealarlo
como uno de los fundamentos del Estado Social de Derecho.
Como ya lo dijo esta Corte, el mandato constitucional de protegerlo como derecho-deber
afecta a todas las ramas y poderes pblicos y tiende al cumplimiento de uno de los fines
primordiales del Estado: el de garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes
plasmados en la Constitucin, particularmente los que, para el caso del trabajo, se derivan
del esfuerzo y la labor del hombre (Cfr. Corte Constitucional. Sala Plena. Sentencia del 29
de mayo de 1992. Magistrado Ponente: Dr. Alejandro Martnez Caballero).
Se protege el trabajo como derecho fundamental en todas sus modalidades y se asegura
el derecho de toda persona a desempearlo en condiciones dignas y justas (Art. 25 C.N.).
No se trata tan solo de que se defienda institucionalmente la posibilidad y la obligacin de
alcanzar una ubicacin laboral y de permanecer en ella, sino de un concepto cualificado
por la Constitucin que se relaciona con las caractersticas de la vinculacin laboral y con
el desempeo de la tarea que a la persona se confa en lo referente al modo, tiempo y lugar
en que ella se cumple, todo lo cual tiene que corresponder a la dignidad del ser humano y
realizar en el caso concreto el concepto de justicia.
De acuerdo con la Constitucin Poltica de 1991, la relacin laboral no puede ser -jams
ha debido serlo- aquella que se genera entre quien busca un objetivo y uno de los medios
que utiliza para lograrlo.
El patrono -oficial o privado- no puede hoy tomar al trabajador apenas como un factor de
produccin, lo que sera humillante e implicara una concepcin inconstitucional consistente
en la pura explotacin de la persona. Ha de reconocerle su individualidad y tener en cuenta
el respeto que demandan su naturaleza y necesidades. Debe comprender, asimismo, que
de la persona del trabajador dependen otras y que cada acto que lo involucra, en bien o en
mal, repercute necesariamente en su familia.
Esta Corte se refiri al tema en la sentencia 479 del 13 de agosto de 1992, en la cual se
subray que la perspectiva humana en la conduccin de toda poltica estatal sobre trabajo
constituye elemento medular de la concepcin del Estado Social de Derecho, segn
el cual el Estado y las instituciones polticas y jurdicas que se fundan en su estructura
tienen por objetivo y razn de ser a la persona y no a la inversa, de donde se concluye
8
Decreto Reglamentario 2591 de 1991, Artculo 1.
que ningn proyecto de desarrollo econmico ni esquema alguno de organizacin social

pueden constituirse lcitamente si olvidan al hombre como medida y destino final de su
establecimiento.
Tales principios son extensivos a las relaciones laborales entre particulares, quienes
tambin estn sujetos a la Constitucin y obligados a realizar sus principios.
De ello se desprende que toda medida que afecte las condiciones de trabajo, en especial
si tiende a modificarlas, debe ser considerada y sometida a previo anlisis sobre la base
insustituible del factor humano y de las circunstancias en medio de las cuales acta9.
1. 6 ACOSO LABORAL
Con la expedicin de la Ley 1010 de 2006 se regularon una serie de medidas tendientes
a prevenir, corregir y sancionar las diversas formas de agresin, maltrato, vejmenes,
trato desconsiderado y ofensivo y en general todo ultraje sobre la dignidad humana que se
ejerce sobre quienes realizan su actividad econmica en el contexto de una relacin laboral
privada o pblica o de un contrato de prestacin de servicios personales10.
Respondiendo a las anteriores motivaciones, se est ante acoso laboral en las siguientes
situaciones:
-- Discriminacin: Trato diferenciado por razn de sexo, raza, creencias religiosas,
orientacin poltica, origen familiar o nacional.
-- Maltrato: Actos de violencia fsica, moral o sexual.
-- Inequidad: Asignacin de labores que constituyan desprecio por las aptitudes del
trabajador.
-- Persecucin: Conductas tendientes a la renuncia o despido indirecto del trabajador.
-- Entorpecimiento: Conductas tendientes a obstaculizar el desempeo de las labores del
trabajador y lograr perjuicios al mismo.
-- Desproteccin: Conductas que ponen en riesgo la vida, salud y seguridad del trabajador.
Sentencia T-483 de 1993. Magistrado Ponente Dr. Jos Gregorio Hernndez Galindo.
10 Gaceta del Congreso No. 671 de 2004, en la cual fue publicada la ponencia para primer debate al proyecto de ley 88 de 2004 Cmara.
Seleccin de Personal
CAPTULO
SELECCIN DE PERSONAL
2. 1 VINCULACIN LABORAL:
Siga los siguientes tips, a la hora de vincular un nuevo empleado a su equipo de trabajo:
Elabore un proceso de seleccin, en el que se evalen perfiles, objetivos, entrevistas
y exmenes de competencia y profesionalismo.
Haga uso del Sistema Nacional de Informacin sobre Demanda de Empleo (SINIDEL)
y de los boletines que publica el DANE.
Estudie la hoja de vida del aspirante y confirme las referencias laborales y personales.
Determine la modalidad en que requiere contratar al trabajador, es decir, si va a ser
de duracin indefinida o fija.
Elabore el contrato de trabajo en el que se especifiquen el salario y forma de
pago, jornada, obligaciones o funciones inherentes al cargo, las faltas graves y sus
respectivas sanciones.
Exija copias de los documentos de identificacin personal, adems de los necesarios
para el proceso de afiliacin al Sistema de Seguridad Social y Caja de compensacin.
Remtalo al examen mdico de ingreso.
Afilie al trabajador al Sistema de Seguridad Social, entindase afiliaciones a Entidad
Promotora de Salud (EPS), Sistema de Pensiones (ambas escogidas por el trabajador)
y Administradora de Riesgos Profesionales (ARP) la que est afiliado el empleador.
Afilie al trabajador a Caja de Compensacin Familiar.
Expida carn al trabajador si es necesario para facilitar el desarrollo y ejecucin de
sus labores.
Abra un expediente del trabajador que contenga copia de todos estos documentos
adems de las planillas de vacaciones, copias de los certificados de ingresos y
retenciones y un rcord cronolgico de las variaciones que pueda sufrir el contrato
de trabajo.
Cite al trabajador para celebrar la firma del contrato y cercirese de otorgarle una
copia del mismo.
No sobra advertir que, a los empleadores le est prohibido realizar ciertas pruebas para
condicionar el ingreso o estabilidad laboral de un trabajador. En Sentencia T-1002 de 1999,
la Corte Constitucional reproch la exigencia de pruebas de embaraz, as:
En ese orden de ideas, todo acto del patrono orientado a sancionar o a impedir el
embarazo de la empleada, o a investigar si l existe para que de all dependa el acceso,
la permanencia, o la promocin de la mujer en el trabajo, se revela como ilegtimo e
inconstitucional y, en los trminos dichos, puede ser objeto de accin de tutela.
As, la exigencia de pruebas de embarazo por parte de una empresa, con el propsito de
condicionar el ingreso o la estabilidad de la trabajadora en la nmina de la misma, es una
conducta reprochable que implica vulneracin del derecho a la intimidad de la empleada
y de su familia y que lesiona tambin el libre desarrollo de su personalidad, afectando por
contera el derecho al trabajo.
Y en Sentencia SU-256 de 1996, resalt la importancia de erradicar la discriminacin para
con los trabajadores enfermos o simples portadores del virus V.I.H., as:
El Estado no puede permitir tal discriminacin, bsicamente por dos razones: Primera,
porque la dignidad humana impide que cualquier sujeto de derecho sea objeto de un trato
discriminatorio, pues la discriminacin, per se, es un acto injusto y el Estado de derecho se
fundamenta en la justicia, con base en la cual construye el orden social.
Y segunda, porque el derecho a la igualdad, de acuerdo con el artculo 13 superior, comporta
el deber irrenunciable del Estado de proteger especialmente a quienes se encuentran en
condiciones de inferioridad manifiesta. Ya esta Corporacin ha sealado como criterios
orientadores de la igualdad, la proporcionalidad y la razonabilidad. La primera se encamina
a establecer la adecuacin entre la necesidad y la forma protectora; la segunda busca el
criterio prudencial de guardar un equilibrio y evitar a toda costa la arbitrariedad absoluta, la
discrecionalidad infundada y, por sobre todo, la discriminacin.
Por ello la Corte ve la necesidad de recordar que el enfermo de SIDA o el simple portador
del virus V.I.H. es un ser humano y, por tanto, titular, de acuerdo con el artculo 2o. de
la Declaracin Universal de Derechos Humanos, de todos los derechos proclamados en
los textos internacionales de derechos humanos, sin que pueda ser objeto de ninguna
discriminacin, ni de ninguna arbitrariedad por razn de su situacin. Sera ilgico que a
una persona por padecer un mal, se le tratara de manera nociva para su integridad fsica,
moral o personal.
As lo ha entendido nuestro legislador al proferir las leyes 09 de 1979 y 10 de 1990, cuyo
decreto reglamentario 0559 de 1991 seala en su artculo 22 la prohibicin de exigir
pruebas tendientes a determinar la infeccin por el V.I.H. para acceder o permanecer en
una actividad laboral, en un claro propsito de evitar la discriminacin de las personas
asintomticas infectadas de este virus; y as mismo, y con igual espritu, en el artculo
35 establece que los trabajadores no estn obligados a informar a sus empleadores su
condicin de infectados por el virus.
Igualmente resulta violatoria de derechos fundamentales la exigencia de informar en la

hoja de vida, asuntos ajenos al trabajo como credos religiosos o pensamiento poltico, por
lo que responde a la tica requerir la informacin necesaria y conducente a determinar
mritos, experiencia, profesin y calidades.
Respecto de la prctica de la prueba del Polgrafo, el Ministerio del Trabajo, en Concepto
116144 de 2012, sostuvo la procedencia de la prueba, siempre y cuando se cuente con la
autorizacin del trabajador, as:
Inicialmente, se considera oportuno sealar que no existe ninguna disposicin normativa
en el marco de la ley laboral colombiana que regule la prueba del polgrafo, en la medida
en que nuestra legislacin no autoriza de manera expresa a los empleadores para someter
a los trabajadores a esta prueba, pero tampoco existe prohibicin expresa en tal sentido.
Frente a la ausencia de regulacin sobre el particular, resulta oportuno tener en cuenta lo
dispuesto por el artculo 57 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, en cuyo numeral 5 establece
que es obligacin del empleador guardar absoluto respeto a la dignidad personal del
trabajador, a sus creencias y sentimientos, as como lo sealado el numeral 9 del artculo
59 del citado cdigo, que se prohbe al empleador ejecutar o autorizar cualquier acto que
vulnere o restrinja los derechos a los trabajadores o que ofenda su dignidad.
Por lo anterior, esta Oficina considera que la prctica de dicha prueba sin el consentimiento
del trabajador podra desconocer su derecho a la dignidad personal, protegido por la
Constitucin Poltica en su artculo 1 cuando seala que Colombia es un Estado social
de derecho, organizado en forma de repblica unitaria, (...) fundada en el respeto de la
dignidad humana.
Regulacin expresa sobre el uso del polgrafo en Colombia, se expidi por la
Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, para la seleccin del personal, y se
aplica exclusivamente a todos los servicios de vigilancia y seguridad privada autorizados
por la citada Superintendencia. ()
2. 1. 1 Tercerizacin Laboral:
Los empleadores pueden acudir a esta figura para reemplazos en caso de vacaciones,
licencias, incrementos de produccin, servicios de seguridad y limpieza; caso en los cuales
es recomendable la contratacin de los cooperativas de trabajo asociado o empresas de
servicios temporales.
2. 2 SISTEMA NACIONAL DE INFORMACIN SOBRE DEMANDA DE EMPLEO (SINIDEL):
Una de las novedades que introdujo la Ley 1429 de 2010 o Ley del primer empleo, fue la
creacin del Sistema Nacional de Informacin sobre demanda de empleo (SINIDEL) cuyo
objetivo, segn el artculo 52 ibdem, es: El sistema consolidar y procesar la informacin
relativa a la demanda laboral, incluyendo al menos informacin de los flujos y cantidades de
mano de obra demanda, las caractersticas especficas de las ocupaciones demandadas
10
en relacin a los sectores econmicos, los niveles de ocupaciones y las competencias

laborales demandadas, tanto en el sector pblico, como en el sector privado y a nivel local,
regional y nacional.
La entidad responsable de informar qu tipo de trabajador necesitan los empresarios, ser
el DANE y se espera que antes que termine el ao 2011, ya se tenga un primer informe
de acuerdo con la entrevista publicada por el diario El Tiempo el 20 de diciembre de
2011: El Sinidel consolidar y procesar la informacin sobre flujos y cantidades de mano
de obra requerida por los empresarios, las caractersticas especficas de las ocupaciones
demandadas por actividad econmica, la ocupacin y las competencias laborales que se
necesitan en los sectores pblico y privado a nivel local, regional y nacional, seal el
director del Dane, Jorge Bustamante.
Apenas sepamos qu tienen las entidades pblicas, miramos a ver qu se requiere para
construir el indicador, y advirti que tambin est de por medio el tema presupuestal.
Lo importante es que el pas y las entidades ya estn comprometidos con esa tarea,
manifest.
Para ello, el Dane echar mano de varias fuentes que tienen los ministerios. Revisa, por
ejemplo, el sistema de la planilla para la liquidacin de aportes, el observatorio laboral del
Ministerio de Educacin, el servicio de empleo que maneja el Sena y hasta el Sisbn.
Y no descarta que tambin recurra a las firmas cazatalentos, a las agencias de empleos
temporales, a las bolsas de empleo, entre otros proveedores, para complementar y
consolidar las cifras de demanda laboral.
El Dane est haciendo contactos con el BID, el Banco Mundial y la OIT para recibir asistencia
tcnica en este ambicioso proyecto.
Menos tiempo buscando trabajo.
Uno de los primeros resultados del Sinidel sera la reduccin del tiempo que una persona
tarda en conseguir un empleo. Si este mecanismo aumenta la velocidad para que una
persona se enganche, ser una ganancia enorme para todo el pas, observ Jorge
Bustamante, director del Dane11.
2. 2. 1 Funciones de la Comisin Asesora del Sistema12:
La Comisin Asesora del Sistema Nacional de Informacin sobre Demanda de Empleo
tendr las siguientes funciones:
1. Efectuar el seguimiento de la implementacin y reglamentacin del sistema de
informacin de la demanda.
11 Diario El Tiempo. Economa. Artculo Dane revelar qu tipo de trabajador necesitan los empresarios. Internet: (http://m.eltiempo.com/
economia/negocios/dane-revelar-qu-tipo-de-trabajador-necesitan-los-empresarios/9152141).
12 Ley 1429 de 2010, Artculo 55.
11
2. Disear, aprobar y hacer seguimiento a un Plan de Fortalecimiento de las estadsticas

de demanda laboral que debe ser operado por el DANE y todas las instituciones que
tienen la competencia de producir, procesar y analizar informacin de demanda laboral.
3. Presentar informe anual a las Comisiones Econmicas del Congreso de la Repblica
sobre la evolucin comparativa de las cifras de demanda laboral.
4. Velar por la oportuna emisin del Boletn de Demanda Laboral Insatisfecha contemplado
en la presente ley, as como por la correcta difusin del mismo.
5. Analizar y estudiar comparativamente el comportamiento de las cifras de demanda
laboral frente a las variables de desempleo, grupos etarios de la poblacin, regin del
pas, escogencia de estudios formales y no formales, entre otros.
6. Realizar seguimiento continuo a los resultados arrojados por el Sinidel a partir de la
realizacin de estudios tcnicos que permitan hacer comparaciones del comportamiento
de las cifras de demanda laboral segn grupos etarios de la poblacin, regin del pas,
nivel y tipo de formacin, entre otros.
7. Las dems que le asigne la ley.
2. 2. 2 Boletn de Demanda Laboral Insatisfecha:
Otra novedad que trae la Ley del primer empleo, es la creacin del Boletn de Demanda
Laboral Insatisfecha, documento informativo de lectura didctica que contiene la relacin
detallada de empleos que cada semestre presenta mayor demanda insatisfecha en una
determinada regin del pas, dirigido a la poblacin escolar de los grados 10 y 11 de los
establecimientos educativos del sector pblico y privado del territorio nacional.
El DANE publicar semestralmente el Boletn de Demanda Laboral Insatisfecha, el cual
podr estar disponible por medio impreso, audiovisual y medios electrnicos13.
Para consolidar el mencionado boletn es deber del Sena, el Ministerio de Educacin
Nacional, el Ministerio de la Proteccin Social y las dems entidades del sector pblico que
por su misin manejen cifras, adelanten estudios, mediciones o investigaciones relativos a
la demanda de empleo, suministrar la informacin al DANE y a la Comisin Asesora, en los
trminos y plazos que estos sealen.
Para el caso de las empresas y las entidades privadas sin nimo de lucro que por su objeto
social promuevan el crecimiento econmico, el desarrollo de la competitividad y, en general,
las actividades relacionadas con el empleo, podrn suministrar informacin correspondiente
a la demanda de empleo a travs del Servicio Pblico de Empleo administrado por el Sena,
en los trminos que este seale. Una vez consolidada y verificada la informacin, el Sena
la remitir al DANE en los trminos y plazos que este seale14.
13 Ley 1429 de 2010, Artculo 56.

14 Ley 1429 de 2010, Artculo 57.
12
El boletn podr ser consultado por disposicin del artculo 59, en las pginas web del
Sena, el Ministerio de Educacin Nacional, el Ministerio de la Proteccin Social y en medio
impreso de divulgacin masiva a cargo del DANE.
2. 2. 3 Registro Rural Colombiano:
Para efectos de llevar una adecuada informacin en el sector rural, el artculo 61 cre
el Registro Rural Colombiano, que tendr como objeto llevar el control e informacin de
las empresas, actos y contratos que tengan relacin con las actividades agropecuarias y
agroindustriales.
El Gobierno Nacional reglamentar todo lo atinente a su implementacin y ejecucin. En tal
sentido definir la(s) entidad(es) encargada(s) de llevar el mismo.
Contrato de Trabajo
13
CAPTULO
CONTRATO DE TRABAJO
Contrato de trabajo es aquel por el cual una persona natural, es decir, el trabajador siempre
tendr que ser persona natural, que se obliga a prestar un servicio personal e indelegable
a otra persona, natural o jurdica, bajo la continuada dependencia o subordinacin de la
segunda y mediante remuneracin.
La relacin que forma el contrato de trabajo la integran, el trabajador, quien presta el
servicio y el empleador, que puede ser persona natural o jurdica y es quien ordena y recibe
el servicio y lo remunera cualquiera que sea su forma, salario15.
Valga anotar que los conflictos suscitados en virtud de un contrato de trabajo, son
competencia de la Jurisdiccin Ordinaria en sus especialidades laboral y de seguridad
social, segn el artculo 2 del Cdigo Procesal del Trabajo y la Seguridad Social, son:
1. Los conflictos jurdicos que se originen directa o indirectamente en el contrato de trabajo.
2. Las acciones sobre fuero sindical, cualquiera sea la naturaleza de la relacin laboral.
3. La suspensin, disolucin, liquidacin de sindicatos y la cancelacin del registro sindical.
4. Las controversias referentes al sistema de seguridad social integral que se susciten entre
los afiliados, beneficiarios o usuarios, los empleadores y las entidades administradoras
o prestadoras, cualquiera que sea la naturaleza de la relacin jurdica y de los actos
jurdicos que se controviertan.
5. La ejecucin de obligaciones emanadas de la relacin de trabajo y del sistema de
seguridad social integral que no correspondan a otra autoridad.
6. Los conflictos jurdicos que se originan en el reconocimiento y pago de honorarios o
remuneraciones por servicios personales de carcter privado, cualquiera que sea la
relacin que los motive.
15 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 23.
14
7. La ejecucin de las multas impuestas a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje, por
incumplimiento de las cuotas establecidas sobre el nmero de aprendices, dictadas
conforme al numeral 13 del artculo 13 de la Ley 119 de 1994.
8. El recurso de anulacin de laudos arbitrales.
9. El recurso de revisin.
10. La calificacin de la suspensin o paro colectivo del trabajo.
3. 1 ELEMENTOS ESENCIALES DEL CONTRATO DE TRABAJO:
a). Prestacin personal del servicio.
No slo implica la simple prestacin de servicios o realizacin de labores por parte del
trabajador de forma personal e indelegable a favor del empleador que lo vincula, sino
que tambin considera la disponibilidad del empleado.
b). La subordinacin o dependencia.
Entindase subordinacin como aquella potestad del empleador de ordenar las
actividades y la ejecucin de procesos para la obtencin de la labor contratada con miras
al cumplimiento de los objetivos de la empresa. Desde el punto de vista del empleado
es la obligacin correlativa de obedecer y acatar las disposiciones consagradas en el
Reglamento Interno de Trabajo, como el cumplimiento de un horario, so pena de las
respectivas sanciones y cuando el empleado recibe salario sin haber existido prestacin
del servicio.
Sin embrago, tenga en cuenta la subordinacin se presume segn lo dispuesto por el
inciso 1 del artculo 24 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, y que, en caso de litigio, es el
empleador quien est llamado a desvirtuar tal presuncin y el empleado slo tiene que
demostrar que prest el servicio.
c). El salario
Es el pago o retribucin por el servicio prestado.
El artculo 27 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, dispone: Todo trabajo dependiente
debe ser remunerado.
As las cosas, estaremos frente a un contrato de trabajo cuando se renen estos tres
requisitos; en tanto que no existe un contrato de trabajo cuando la persona presta sus
servicios de forma autnoma, es decir, sin sujecin a rdenes, sin subordinacin.
3. 2 CAPACIDAD:
Es capaz de celebrar contrato individual de trabajo toda persona que haya cumplido
dieciocho (18) aos.
Contrato de Trabajo
15
Para acceder a un empleo de emergencia, deber ser persona damnificada o afectada por
los hechos que originaron la respectiva declaratoria de emergencia, econmica, social y
ecolgica o las situaciones de desastre o calamidad pblica segn los registros oficiales
establecidos por el Gobierno Nacional para tal fin o estar registrado en la base del Sisbn
y tener un puntaje que lo clasifique en el nivel I o II16.
3. 2. 1 Autorizaciones de trabajo para nios, nias y adolescentes entre quince (15)
y diecisiete (17) aos.
Los nios, nias y adolescentes entre quince (15) y diecisiete (17) aos, podrn trabajar
previo consentimiento de sus padres o representantes legales y autorizacin escrita del
Ministerio del Trabajo, el Comisario de Familia o el Alcalde Municipal, siempre y cuando no
desarrollen actividades riesgosas para la salud e integridad fsica o sicolgica.
La Resolucin 2438 de 2010 emanada por el Ministerio de la Proteccin Social, orden
adoptar los siguientes formatos:
16 Ley 1488 de 2011, Artculo 3.
16
3. 2. 1. 1 Formato nico Nacional de Solicitud de Autorizacin de Trabajo para

Adolescentes de 15 a 17 aos de edad:
Repblica de Colombia
Ministerio de la Proteccin Social
Direccin Territorial de __________________
FORMATO NICO NACIONAL DE SOLICITUD DE AUTORIZACIN DE TRABAJO PARA
ADOLESCENTES DE 15 A 17 AOS DE EDAD
Ciudad y Fecha
Seores
MINISTERIO DE LA PROTECCIN SOCIAL
Ciudad
De conformidad con lo sealado en los artculos 35 y 113 de la Ley 1098 de 2006 - Cdigo
de la Infancia y la Adolescencia-, nos permitimos solicitar a ustedes autorizar al (la)
joven ________________________________, identificado (a) con la tarjeta de identidad
No. ____________________________ de ______________________, residente en la
direccin: ________________, Telfono:___________ de la ciudad de __________, ltimo
grado de educacin obtenido:______________, para suscribir contrato de trabajo con la
empresa _______________________________, con NIT No._____________ ubicada en
la Direccin_______________________, Distrito o Municipio_____________________,
Departamento__________________, Telfono_______________________.
El (la) joven desempear el cargo de_______________________ en ____________________
______________________________ [describir el lugar de trabajo y direccin], jornada laboral
y realizar las siguientes actividades: [descrbalas en forma detallada, teniendo en cuenta las
prohibiciones contenidas en la Resolucin 1677 de 2008 o la norma que lo modifique, adicione o
sustituya.
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________ devengar el salario de (en letras y nmeros) ___________
____________________________________ $_________________, el que se pagar (mensual,
quincenal) _______________________. El empleador deber afiliar al trabajador adolescente al
Sistema de Seguridad Social Integral (Salud, Pensiones y Riesgos Profesionales), de conformidad
con lo previsto en la Ley 100 de 1993, el Decreto-ley 1295 de 1994 y sus decretos reglamentarios
y Caja de compensacin Familiar.
PARA TODOS LOS EFECTOS LEGALES CERTIFICAMOS QUE LA PRESENTE INFORMACIN
ES VERAZ
FIRMAS
Nombre y Firma del Joven
T. I. No
Nombre y firma del representante legal de la

empresa que solicita el permiso.
NIT:
C.C
Contrato de Trabajo
17
Padre o madre del joven

C.C. _______________
Anexar: Certificado de escolaridad del joven o en su defecto inscripcin a una entidad educativa de
formacin bsica. INFORMACIN PARA SER DILIGENCIADA POR EL INSPECTOR DE TRABAJO
Solicitud negada_____________________________ Fecha_______________________
Motivo de la no autorizacin ________________________________________________
Firma del Inspector de Trabajo
______________________________________________________________________
INFORMACIN PARA SER DILIGENCIADA POR EL INSPECTOR DE TRABAJO EN ENTREVISTA
CON EL ADOLESCENTE
Aos cumplidos del (la) Joven solicitante: ________ Sexo: M_______ F_______
Asiste actualmente a la Escuela o Colegio: S ______ No ______
Grado de Escolaridad: ________________
El (la) joven es padre de familia: S______ No_____
Motivo por el cual decidi trabajar:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Nombre de la actividad econmica:
Industria___ Comercio___ Agrcola___ Pecuaria___ Servicios___ Otra actividad____
De acuerdo con su cultura, pueblo o rasgos fsicos se reconoce como:
Indgena_____
Rom_____
Raizal_____
Palenquero_____
Negro_____
Afrocolombiano_____
Ninguno de los anteriores_____
Mulato_____
Presenta dificultades permanentes para:

Ver o percibir la luz _____ Or_____ Usar brazos o manos_____ Caminar o correr_____
Entender, aprender o hablar_____
Se encuentra en situacin de desplazamiento forzado: S______ No______
18
3. 2. 1. 2 Formato nico Nacional de Solicitud de Autorizacin de Trabajo para

nios y nias menores de quince (15) aos de edad que desempeen actividades
remuneradas de tipo artstico, cultural, recreativo y deportivo.
FORMATO NICO NACIONAL DE SOLICITUD DE AUTORIZACIN DE TRABAJO PARA
NIOS Y NIAS MENORES DE QUINCE (15) AOS DE EDAD QUE DESEMPEEN
ACTIVIDADES REMUNERADAS DE TIPO ARTSTICO, CULTURAL, RECREATIVO Y
DEPORTIVO
Ciudad y Fecha
Seores
MINISTERIO DE LA PROTECCIN SOCIAL
Ciudad
De conformidad con lo sealado en los artculos 35 y 113 de la Ley 1098 de 2006 - Cdigo
de la Infancia y la Adolescencia-, nos permitimos solicitar a ustedes autorizar al (la) nio (a)
___________________________________________, identificado (a) con la tarjeta de
identidad No. _________________________________de ____________________, residente
en la direccin:____________________________telfono:___________de la ciudad de
__________, ltimo grado de educacin obtenido:_________________, para el desempeo
de la actividad: ______ artstica _____ cultural ____ recreativa ____deportiva, de la siguiente
forma. (Describir en forma detallada la jornada laboral y actividad, teniendo en cuenta las
prohibiciones contenidas en la Resolucin 1677 de 2008, o la norma que la modifique, adicione
o sustituya). _____________________________________ con la empresa ________________
__________________________________________, con NIT No_________________ ubicada
en la Direccin___________________ Distrito o Municipio ______________________________
Departamento_____________________________ Telfono__________________.
El Salario ser de (en letras y nmeros) ________________________ $________, el que se
pagar (mensual, quincenal) _________. El empleador deber afiliar nio o nia trabajador al
Sistema de Seguridad Social Integral (salud, pensiones y riesgos profesionales), de conformidad
con lo previsto en la Ley 100 de 1993, el Decreto-ley 1295 de 1994 y sus decretos reglamentarios,
as como a una Caja de Compensacin Familiar.
PARA TODOS LOS EFECTOS LEGALES CERTIFICAMOS QUE LA PRESENTE INFORMACIN
ES VERAZ
FIRMAS
Nombre y Firma del Joven
T. I. No.
Nombre y firma del representante legal de la

empresa que solicita el permiso.
NIT:
C.C.
Contrato de Trabajo
Padre o madre del joven

C.C. _______________
Anexar: Certificado de escolaridad del nio (a) o en su defecto inscripcin a una entidad
educativa de formacin bsica.
INFORMACIN PARA SER DILIGENCIADA POR EL INSPECTOR DE TRABAJO
Solicitud negada_________________________________ Fecha_____________________
Motivo de la no autorizacin __________________________________________________
Firma del Inspector de Trabajo________________________________________________
INFORMACIN PARA SER DILIGENCIADA POR EL INSPECTOR DE TRABAJO EN
ENTREVISTA CON EL NIO O NIA
Aos cumplidos del nio (la) solicitante: ________ Sexo: M_______ F_______
Asiste actualmente a la Escuela o Colegio: S _____ No _____
Grado de escolaridad: _________________
Motivo por el cual decidi trabajar:
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Nombre de la actividad econmica:
Industria___ Comercio___ Agrcola___ Pecuaria___ Servicios___ Otra actividad____
De acuerdo con su cultura, pueblo o rasgos fsicos se reconoce como:
Indgena_____ Rom_____ Raizal_____ Palenquero_____ Negro_____ Mulato_____
Afrocolombiano_____
Ninguno de los anteriores_____
Presenta dificultades permanentes para:
Ver o percibir la luz _____ Or_____ Usar brazos o manos_____ Caminar o correr_____
Entender, aprender o hablar_____
Se encuentra en situacin de desplazamiento forzado: S______ No______
19
20
3. 2. 1. 3 Formato nico Nacional de Autorizacin de Trabajo para Adolescentes de

15 a 17 aos de edad.
FORMATO NICO NACIONAL DE AUTORIZACIN DE TRABAJO PARA ADOLESCENTES DE 15 A 17 AOS DE EDAD
Ciudad, fecha
Seor(a)
Representante Legal
EMPRESA
Direccin
Ciudad
Respetado (a) seor (a):
Acorde con lo dispuesto en los artculos 35 y 113 de la Ley 1098 de 2006, se autoriza al (la) joven___________________
identificado (a) con la tarjeta de identidad No. ____________de __________ para laborar en la empresa _______________,
con NIT No. _________________ y en la direccin __________________________ en la ciudad de ________________
El adolescente en mencin ejercer el cargo de _________________________, y est autorizado(a) para realizar nicamente
la(s) siguiente(s) funciones: ______________________________________________en la jornada laboral de ______
a_____ y de_____ a _____ los das__________________________, devengando un salario de $ ______________, el que
se pagar Mensual _______ Quincenal _____.
El trabajo de adolescentes de 15 a 17 aos de edad est sujeto a lo dispuesto en los artculos 114, 115, 116 y 117 de la Ley
1098 de 2006 y en consecuencia:
La jornada para los adolescentes mayores de 15 aos de edad y menores de 17 ser diurna, slo hasta las 6:00 pm., mximo
seis (6) horas diarias y treinta (30) horas a la semana. Los adolescentes mayores de 17 aos slo podrn trabajar en jornada
mxima de ocho (8) horas diarias y cuarenta (40) horas a la semana, sin que pueden trabajar despus de las 8:00 p. m. Las
adolescentes embarazadas mayores de 15 y menores de 18 aos no podrn trabajar ms de cuatro (4) horas diarias a partir
del sptimo mes de gestacin y durante la lactancia sin disminucin de su salario y prestaciones sociales.
El (la) joven no podr realizar trabajos que impliquen peligro o que sean nocivos para su salud e integridad fsica o psicolgica
o los considerados como peores formas de trabajo infantil, conforme lo establece la Resolucin 1677 de 2008 o la norma que
lo modifique, adicione o sustituya ni le puede ser cambiada la actividad para la cual se le expide la presente autorizacin, so
pena de hacerse acreedor a la imposicin de sanciones.
El adolescente tiene derecho a percibir el salario de acuerdo a la actividad desempeada y proporcional al tiempo trabajado, sin
que en ningn caso pueda ser inferior al mnimo legal mensual vigente, as como a recibir la dotacin, de conformidad con lo
previsto en el artculo 230 del CST, modificado por el artculo 7 la Ley 11 de 1984. Si el joven no ha terminado su educacin
bsica, se le debe facilitar el tiempo necesario para continuar el proceso educativo o de formacin, teniendo en cuenta su
orientacin vocacional.
El empleador debe afiliar al joven a los sistemas de seguridad social en pensiones, salud, riesgos profesionales, as como a
una caja de compensacin familiar; hechos que debe acreditar por escrito dentro de los cinco (5) das siguientes a la fecha
de la autorizacin.
El incumplimiento de las normas relativas al trabajo de adolescentes le acarrear multas sucesivas de uno (1) a cuarenta (40)
salarios mnimos legales mensuales vigentes a favor de Servicio Nacional de Aprendizaje SENA.
NOMBRE Y FIRMA INSPECTOR (A) DE TRABAJO
NOMBRE Y FIRMA DEL EMPLEADOR
FIRMA DEL ADOLESCENTE AUTORIZADO
El empleador debe firmar la presente autorizacin al momento de su recibo y se abstendr de modificar la ocupacin para la
cual fue autorizado el (la) joven, mientras no medie aprobacin por escrito del Ministerio de la Proteccin Social.
Contrato de Trabajo
21
3. 2. 1. 4 Formato nico Nacional de Autorizacin para nios y nias menores de

quince (15) aos de edad que desempeen actividades remuneradas de tipo artstico,
cultural, recreativo y deportivo.
FORMATO NICO NACIONAL DE AUTORIZACIN DE TRABAJO PARA QUE NIOS Y NIAS MENORES DE
QUINCE (15) AOS DE EDAD QUE DESEMPEEN ACTIVIDADES REMUNERADAS DE TIPO ARTSTICO,
CULTURAL, RECREATIVO Y DEPORTIVO
Ciudad, fecha
Seor(a)
Representante Legal
EMPRESA
Direccin
Ciudad
Respetado (a) seor (a):
Acorde con lo dispuesto en los artculos 35 y 113 de la Ley 1098 de 2006, se autoriza al (la) nio (a), _____________________
identificado (a) con la Tarjeta de Identidad No. ____________de __________ para desempear en la empresa
_______________, con Nit No. ____________ ubicada en (direccin) __________________________ de la ciudad de
_________ la siguiente actividad remunerada: ____ artstica ____ cultural ____ recreativa ____ deportiva, en una jornada
semanal de ____ horas mxima, devengando un salario de $ _________, el que se pagar Mensual ___ Quincenal ____.
(Describir en forma detallada la jornada laboral y actividad, teniendo en cuenta las prohibiciones contenidas en la Resolucin
1677 de 2008, o la norma que la modifique, adicione o sustituya).
El trabajo de nios y nias menores de quince (15) aos excepcionalmente autorizados para trabajar est sujeto a lo dispuesto
en los artculos 114, 115 y 117 de la Ley 1098 de 2006 y en consecuencia:
El nio o nia menor de 15 aos, no podr desempear su actividad excediendo las catorce (14) horas semanales, ni despus
de las 6.00 p. m. En ningn caso se puede ver afectado su proceso educativo.
El empleador debe afiliar al nio o nia a los sistemas de seguridad social en pensiones, salud, riesgos profesionales, as como
a una caja de compensacin familiar; hechos que debe acreditar por escrito dentro de los cinco (5) das siguientes a la fecha
de la autorizacin.
Los nios y nias menores de 15 aos no podrn realizar trabajos que impliquen peligro o que sean nocivos para su salud e
integridad fsica o psicolgica o los considerados como peores formas de trabajo infantil, conforme lo establece la Resolucin
1677 de 2008 o la norma que lo modifique, adicione o sustituya ni le puede ser cambiada la actividad para la cual se le expide
la presente autorizacin, so pena de hacerse acreedor a la imposicin de sanciones.
El incumplimiento de las normas relativas al trabajo de nios y nias le acarrear multas sucesivas de uno (1) a cuarenta (40)
salarios mnimos legales mensuales vigentes a favor de Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA.
________________________________________
NOMBRE Y FIRMA INSPECTOR (A) DE TRABAJO
NOMBRE Y FIRMA DEL EMPLEADOR
FIRMA DEL NIO (A) AUTORIZADO
El empleador o empresario debe firmar la presente autorizacin al momento de su recibo y se abstendr de modificar la
ocupacin para la cual fue autorizado el (la) nio (a) menor de 15 aos, mientras no medie aprobacin por escrito del
22
3. 2. 2 Actividades consideradas como peores formas de trabajo infantil y clasificacin

de actividades peligrosas y condiciones de trabajo nocivas para la salud e integridad
fsica o psicolgica de las personas menores de 18 aos de edad.
La Resolucin del Ministerio de Proteccin Social No. 1677 de 2008, considera como
peores formas de trabajo infantil conforme al Convenio 182 de la OIT, aprobado por la Ley
704 de 2001, entre otras, las siguientes:
1. Todas las formas de esclavitud o las prcticas anlogas a la esclavitud, como la venta
y el trfico de nios, la servidumbre por deudas y la condicin de siervo, y el trabajo
forzoso u obligatorio, incluido el reclutamiento forzoso u obligatorio de nios para
utilizarlos en conflictos armados.
2. La utilizacin, el reclutamiento o la oferta de nios para la prostitucin, la produccin de
pornografa o actuaciones pornogrficas.
3. La utilizacin, el reclutamiento o la oferta de nios para la realizacin de actividades
ilcitas, en particular, la produccin y el trfico de estupefacientes, tal como se definen
en los tratados internacionales pertinentes.
4. El trabajo que, por su naturaleza o por las condiciones en que se lleva a cabo, es
probable que dae la salud, la seguridad o la moralidad de los nios17.
A su vez, prohbe que todo nio, nia o adolescente menor de 18 aos de edad, trabaje o
sea empleado en las actividades:
1.
Agricultura, ganadera, caza y silvicultura
1.1
Trabajadores de la agricultura, explotaciones agropecuarias, forestales y pesqueras

con destino al mercado.
1.2
Tcnicos en ciencias biolgicas, agronoma, zootecnia y afines.
1.3
Trabajadores agricultores de caf.
1.4
Trabajadores agricultores de flor de corte bajo cubierta y al aire libre.
1.5
Trabajadores agricultores de caa de azcar.
1.6
Trabajadores agricultores de cereales y oleaginosas.
1.7
Trabajadores agricultores de hortalizas y legumbres.
1.8
Trabajadores agricultores de frutas, nueces, plantas bebestibles y especias.
1.9
Trabajadores agricultores del tabaco.
1.10 Criadores y trabajadores pecuarios de la cra de animales para el mercado y afines.

1.11 Trabajadores de cra especializada de ganado vacuno. (Se incluyen algunos
animales de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme de todas las Actividades
Econmicas 0124: ovejas, cabras).
17 Artculo 1.
Contrato de Trabajo
23
1.12 Trabajadores de cra especializada de ganado porcino.

1.13 Trabajadores de cra especializada de aves de corral.
1.14 Trabajadores de cra especializada de ovejas, cabras, caballos, asnos, mulas.
1.15 Trabajadores de cra especializada de otros animales y la obtencin de sus productos.
1.16 Trabajadores forestales calificados y afines.
2.
Pesca
2.1
Pescadores, cazadores y tramperos.
2.2
Trabajadores de la silvicultura y explotacin de madera.
3.
Explotacin de minas y canteras
3.1
Trabajadores de extraccin de carbn, carbn ligntico y turba.
3.2
Trabajadores de la extraccin de petrleo crudo y de gas natural.
3.3
Trabajadores de la extraccin de minerales y de torio.
3.4
Trabajadores de la extraccin de mineral de hierro.
3.5
Trabajadores de la extraccin de metales preciosos (oro y plata) y los del grupo del
platino.
3.6
Trabajadores de la extraccin de minerales de nquel.
3.7
Trabajadores de la extraccin de piedra, arena y arcillas comunes.
3.8
Trabajadores de la extraccin de caoln, arcillas de uso industrial y bentonitas.
3.9
Trabajadores de la extraccin de arenas y gravas silceas.
3.10 Trabajadores de la extraccin de sal.

3.11 Trabajadores de la extraccin de esmeraldas.
3.12 Trabajadores de la extraccin de otras piedras preciosas y semipreciosas.
3.13 Trabajadores de la extraccin de otros minerales no metlicos.
3.14 Trabajos subterrneos de minera de toda ndole y en los que confluyan agentes
nocivos tales como desequilibrios trmicos, deficiencia de oxgeno a consecuencia
de la oxidacin o gasificacin.
4.
Industria manufacturera
4.1
Operarios de mquinas y trabajos relacionados, procesamiento de metales y

minerales.
4.2
Trabajadores del prensado, forja, estampado y laminado del metal (pulvimetalurgia).
4.3
Trabajadores para el procesamiento de metales (galvanizado, zincado, cromado).
4.4
Operarios de mquinas y trabajadores relacionados, elaboracin de productos

qumicos, plstico y caucho.
24
4.5
Trabajadores dedicados a la elaboracin de productos derivados del petrleo, dixido

de azufre, custicos, xido de nitrgeno y monxido de carbono, cido sulfhdrico,
agua amarga, cido sulfrico, cido fluorhdrico, catalizadores slidos, combustibles
en general, gas de petrleo licuado, gasolina, queroseno, residuales.
4.6
Operarios de mquinas y trabajadores relacionados con el procesamiento de la

madera y produccin de pulpa y papel.
4.7
Operarios de mquinas y trabajadores relacionados con la fabricacin de textiles.
4.8
Operarios de mquinas y trabajadores relacionados con la manufactura de productos

de piel y cuero.
4.9
Oficiales y operarios del procesamiento de alimentos y afines, carniceros, pescaderos

y afines.
4.10 Trabajadores de mataderos y/o sacrificio de animales.

4.11 Panaderos, pasteleros y confiteros.
4.12 Operarios de la elaboracin de productos lcteos.
4.13 Operarios de la conservacin de frutas, legumbres, verduras y afines.
4.14 Operarios de mquinas de impresin y de artes grficas.
4.15 Oficiales y operarios de la metalurgia, la construccin mecnica y afines.
4.16 Moldeadores, soldadores, chapistas, caldereros, montadores de estructuras
metlicas y afines.
4.17 Herreros, herramientisas y afines.
4.18 Mecnicos y ajustadores de mquinas.
4.19 Trabajadores y fabricadores de bateras, cables elctricos y electrodomsticos.
4.20 Trabajadores de la produccin de vidrio y productos de vidrio y trabajadores de la
fabricacin de productos de cermica.
4.21 Alfareros, operarios de cristalera y afines.
4.22 Trabajadores de la industria pirotcnica.
4.23 Operadores de cadenas de montaje automatizadas y de robots industriales.
4.24 Trabajos en la fabricacin de vehculos automotores, locomotoras, aeronaves.
4.25 Trabajos de pintura industrial que entraen el empleo de la cerusa, del sulfato de
plomo o de cualquier producto que contenga dichos elementos.
4.26 Trabajos en fbricas de ladrillos, tubos y similares, moldeadas de ladrillo a mano,
trabajos en las prensas y hornos de ladrillos.
4.27 Trabajadores de la produccin, envasado y distribucin de bebidas, categorizados
as:
Contrato de Trabajo
25
a) Trabajadores de la produccin de bebidas sin alcohol, fabricacin de jarabes de

bebidas refrescantes, embotellado y enlatado de agua y bebidas refrescantes,
embotellado y enlatado de sumos de frutas, industria del caf.
b) Trabajadores de la produccin de bebidas alcohlicas.
5.
Suministro de electricidad, agua y gas

Trabajadores y operarios en los procesos de transformacin, produccin, manipulacin,
distribucin, transporte en los servicios de electricidad, agua y gas y en todas las
dems operaciones y/o procesos similares.
6.
Construccin
6.1
Oficiales y operarios de la construccin (obra gruesa) y afines.
6.2
Oficiales y operarios de la construccin (trabajos de acabado) y afines.
6.3
Pintores, limpiadores de fachadas y afines.
6.4
Trabajadores de la cimentacin y demolicin.
6.5
Oficiales y operarios de la edificacin, incluidas las excavaciones y la construccin,

las transformaciones estructurales, la renovacin, la reparacin, el mantenimiento
(incluidos los trabajos de limpieza y pintura) y la demolicin de todo tipo de edificios
y estructuras.
6.6
Oficiales y operarios de las obras pblicas, incluidos los trabajos de excavacin y

la construccin, transformacin estructural, reparacin, mantenimiento y demolicin
entre otros, de aeropuertos, muelles, puertos, canales, embalses, obras de proteccin
contra las aguas fluviales y martimas y las avalanchas, carreteras y autopistas,
ferrocarriles, puentes, tneles, viaductos y de obras relacionadas con la prestacin
de servicios como: comunicaciones, desages, alcantarillado y suministro de agua y
energa.
6.7
Oficiales y operarios del montaje y desmontaje de edificios y estructuras con base de

elementos prefabricados, as como la fabricacin de dichos elementos en las obras
o en sus inmediaciones.
6.8
Mejoras locativas que impliquen riesgo.
7.
Transporte y almacenamiento
7.1
Transporte por va frrea.
7.2
Transporte pblico que presta servicio en vehculos de transporte urbano e interurbano

de pasajeros, de carga o mixto, y choferes de familia.
7.3
Trabajos que impliquen traslado de dinero y de otros bienes de valor.
7.4
Transporte martimo y fluvial.
7.5
Manipulacin de carga, almacenamiento y depsito.
7.6
Trabajadores de servicio directo a pasajeros.
7.7
Trabajos que impliquen el trnsito peridico a travs de las fronteras nacionales.
26
8.
Salud
8.1
Tcnicos de nivel medio de las ciencias biolgicas, la medicina y la salud.
8.2
Profesionales de nivel medio de la medicina moderna y de la salud.
8.3
Personal de enfermera y partera.
8.4
Practicantes de la medicina tradicional y curanderos.
9.
Defensa
9.1
Fuerzas Armadas.
9.2
Actividades de defensa, guardaespaldas.
9.3
Empresas de vigilancia privada en actividades de vigilancia y supervisin.
10.
Trabajos no calificados
10.1 Lustradores de calzado y trabajo en calle.

10.2 En hogares de terceros, servicio domstico, limpiadores, lavanderos y planchadores.
10.3 Conserjes, lavadores de ventanas y afines.
10.4 Recolectores de basura y aquellos que generen agentes biolgicos o patgenos.
10.5 Mensajeros, porteadores, porteros y afines.
10.6 Recolectores de basura y afines.
10.7 Jardineros.
11.
Otros oficios no calificados que no se encuentran en las tablas estandarizadas
11.1 Manipulador de animales.

11.2 Mecnico automotor.
11.3 Soldador.
11.4 Operador de calderas.
11.5 Trabajadores de clubes, bares, casinos, circos y casas de juego, en el da o en la
noche.
11.6 Vidriero.
11.7 Conductor de automvil.
11.8 Carpintero.
11.9 Trabajadores de lavanderas y tintoreras.
11.10 Comercio minorista.
11.11 Trabajadores de plazas de mercado.
11.12 Trabajadores de bombas de gasolina.
11.13 Trabajadores de empresas dedicadas a actividades deportivas profesionales de
torero y/o cuadrillas de ruedo, paracaidistas, corredores de automotores de alta
velocidad, alpinistas, buceadores, boxeadores, motociclistas, ciclistas y similares.
Contrato de Trabajo
27
11.14 Reparador de aparatos elctricos.

11.15 Trabajos en montallantas.
11.16 Trabajos en ventas ambulantes y estacionarias.
11.17 Trabajos que se realizan en cabars, cafs, espectculos, salas de cine y
establecimientos donde se exhiba material con contenido altamente violento, ertico
y/o sexual explcito, espectculos para adultos, casas de masaje, entre otros.
11.18 Trabajos donde la seguridad de otras personas y/o bienes sean de responsabilidad
de persona menor de edad. Se incluye el cuidado de nios, de enfermos, nieros/
nieras, entre otros.
11.19 Trabajo en espectculos pblicos, en teatro, cine, radio, televisin y en publicidad
y publicaciones de cualquier ndole que atenten contra la dignidad y moral del nio,
nia o adolescente.
11.20 Trabajos de modelaje con erotizacin de la imagen que acarrea peligros de
hostigamiento psicolgico, estimulacin sexual temprana, y riesgo de abuso sexual.
Tambin considera que son condiciones de trabajo prohibidas para los nios, nias o
adolescentes menores de 18 aos de edad, por razn del riesgo que puedan ocasionar
para su salud y seguridad, las siguientes18:
1.
Ambientes de trabajo con exposicin a riesgos fsicos
1.1
Ruido continuo o intermitente que exceda los 80 decibeles.
1.2
Utilizacin de herramientas, maquinaria o equipo que lo exponga a vibraciones en

todo el cuerpo o en los segmentos, as como la asignacin de lugares o puestos de
trabajo prximos a fuentes generadoras de vibracin.
1.3
Ambientes trmicos rigurosos (calor o fro), debido a la realizacin de tareas a la

intemperie, prximas a fuentes de calor como hornos y calderas, trabajos en cuartos
fros, hmedos o similares.
1.4
Manipulacin de sustancias radiactivas, pinturas luminiscentes o que impliquen

exposicin a radiaciones ionizantes generadas por la proximidad a fuentes emisoras
de rayos X, rayos gama y beta; y a radiaciones no ionizantes ultravioleta, por cercana
a fuentes generadoras como lmparas de hidrgeno, lmparas de gases, flash,
arcos de soldadura, lmparas de tungsteno y halgenas, lmparas incandescentes,
estaciones de radiocomunicaciones, entre otras.
1.5
Lugares con iluminacin natural y/o artificial deficiente de acuerdo con la normatividad
vigente sobre el particular.
1.6
Lugares con deficiente ventilacin.
1.7
Lugares que lo expone a presiones baromtricas altas o bajas, por ejemplo en el

fondo del mar o en condiciones de navegacin area.
18 Artculo 3.
28
1.8
Trabajos que se realizan bajo tierra o bajo el agua.
1.9
Trabajos que requieran para su realizacin, el desplazamiento a una altura geogrfica

sobre los 3000 metros sobre el nivel del mar.
2.
Ambiente de trabajo con exposicin a riesgos biolgicos
2.1
Actividades que impliquen contacto directo o indirecto con animales y personas

infectadas o enfermas.
2.2
Actividades que impliquen contacto directo o indirecto con residuos en descomposicin

de animales (glndulas, vsceras, sangre), pelos, plumas, excrementos, secreciones
tanto de animales como humanas o cualquier otra sustancia que implique el riesgo
de infeccin.
2.3
Exposicin a vectores de riesgo biolgico.
3.
Ambientes de trabajo con exposicin a riesgos qumicos
3.1
Contaminantes qumicos clasificados con toxicidad aguda en las categoras 1, 2 y 3,

de acuerdo con el sistema globalmente armonizado de clasificacin y marcacin de
las Naciones Unidas.
3.2
Cancergenos clasificados como A1, A2 o A3 por la Conferencia Americana de

Higienistas Industriales Gubernamentales de los Estados Unidos y 1, 2A o 2B por la
Agencia Internacional para la Investigacin de Cncer, IARC.
3.3
Genotxicos.
3.4
Contaminantes inflamables o reactivos de categoras 2, 3 4 de la Asociacin de

Proteccin contra el Fuego de los Estados Unidos.
3.5
Corrosivos.
3.6
Contaminantes qumicos presentes en sustancias slidas como metales, cermica,

cemento, madera, harinas, soldadura; lquidos como vapor de agua, pintura; gases
y vapores como monxidos de carbono, dixido de azufre, xidos de nitrgeno y sus
derivados, cloro y sus derivados, amonaco, cianuros, plomo y mercurio, entre otros.
3.7
Manejo, manipulacin o contacto con arsnico y sus compuestos, asbestos, bencenos,

carbn mineral, fsforo y sus compuestos, hidrocarburos y otros compuestos del
carbono, metales pesados (cadmio, cromo) y sus compuestos, silicatos y otras
sustancias cancergenas.
3.8
Manejo de sustancias custicas, cido oxlico, ntrico, sulfrico, bromhdrico y

fosfrico.
3.9
Trabajos donde haya libre desprendimiento de partculas minerales, de partculas

de cereales (arroz, trigo, sorgo, centeno, cebada, soya, entre otros) y de vegetales
(caa, algodn, madera).
3.10 Trabajos donde exista escape de motores disel o humos de combustin de slidos.
3.11 Trabajo donde tengan contacto o manipulen productos fitosanitarios (fertilizantes,
herbicidas, insecticidas y fungicidas), disolventes, esterilizantes, desinfectantes,
reactivos qumicos, frmacos, solventes orgnicos e inorgnicos, entre otros.
Contrato de Trabajo
29
3.12 Ambientes con atmsferas txicas, explosivas o con deficiencia de oxgeno.

3.13 Trabajo en establecimientos, o en reas determinadas de ellos, en los que se permita
el consumo de tabaco.
4.
Ambientes de trabajo con exposicin a riesgos de seguridad
4.1
Manipulacin de herramientas manuales y maquinarias peligrosas (de la industria

metalmecnica, del papel, de la madera, sierras elctricas circulares y de banda,
guillotinas, mquinas para moler y mezclar, mquinas procesadoras de carne,
molinos de carne).
4.2
Manipulacin y/o operacin de maquinaria, equipos o herramientas de uso industrial,

agrcola y minero.
4.3
Actividades de mantenimiento, limpieza y operacin de maquinaria o equipo de uso

industrial, agrcola y minero.
4.4
Conduccin y mantenimiento de vehculos automotores.
4.5
Gras, montacargas o elevadores.
4.6
Lugares con presencia de riesgos locativos y problemas estructurales.
4.7
Alturas superiores a dos metros.
4.8
Produccin, transporte, procesamiento, almacenamiento, manipulacin o cargamento

de explosivos lquidos inflamables o gaseosos.
4.9
Espacios confinados y en espacios cerrados.
4.10 En puestos cercanos a arrumes elevados sin estibas, cargas o apilamientos no

trabados o cargas apoyadas contramuros.
4.11 En la operacin y/o contacto con sistemas elctricos de las mquinas y sistemas
de generacin de energa elctrica (conexiones elctricas, tableros de control,
trasmisores de energa, entre otros).
4.12 Trabajos que estn relacionados con cambios, de correas de transmisin, aceite,
engrasado y otros trabajos prximos a transmisiones pesadas o de alta velocidad.
4.13 Se prohbe cualquier trabajo que se desarrolle en terrenos en los que por su
conformacin o topografa, puedan presentar riesgo de derrumbes o deslizamiento
de materiales o en los cuales existan zanjas, hoyos o huecos, canales, cauces de
agua naturales o artificiales, terraplenes y precipicios.
5.
Riesgos por posturas y esfuerzos en la realizacin de la tarea
5.1
Actividades o trabajos prolongados de pie.
5.2
Actividades o trabajos que exijan posturas forzosas como flexiones de columna,

brazos por encima del nivel de los hombros, posicin de cuclillas, rotaciones de
inclinaciones del tronco entre otras.
5.3
Actividades o trabajos que impliquen manipulacin de carga (levantar, transportar,

halar, empujar objetos pesados de forma manual o con ayudas mecnicas).
30
5.4
Actividades o trabajos que exijan movimientos repetitivos de brazos y piernas. Para

este fin se establece como lmite mximo de repetitividad 10 ciclos por minuto.
5.5
Actividades o trabajos que exijan carga fisiolgica elevada.
5.6
Actividades o trabajos que exijan grandes caminatas o desplazamientos al aire libre.
6.
Condiciones de trabajo con presencia de riesgo psicosocial
6.1
Trabajo no remunerado.
6.2
Trabajo que interfiera con las actividades escolares.
6.3
En condiciones de aislamiento y/o separacin de la familia.
6.4
En condiciones de supervisin desptica, malos tratos, abusos (moral y sexual).
6.5
En situaciones ilegales, inmorales o socialmente sancionadas.
6.6
En jornada de 8 p. m. a 6 a. m.
3. 2. 3 Prohibicin de discriminacin en razn de la edad

La Ley 931 de 2004 Por la cual se dictan normas sobre el derecho al trabajo en condiciones
de en razn de la edad, tiene por objeto la proteccin especial por parte del Estado de
los derechos que tienen los ciudadanos a ser tratados en condiciones de igualdad, sin que
puedan ser discriminados en razn de su edad para acceder al trabajo.
As pues, se ha encargado al Ministerio de Trabajo vigilar y sancionar a quienes exijan a los
aspirantes a ocupar un cargo o ejercer un trabajo, cumplir con un rango de edad determinado
para ser tenido en cuenta en la decisin que defina la aprobacin de su aspiracin laboral,
aclarando que los requisitos para acceder a un cargo que se encuentre vacante o a ejercer
un trabajo debern referirse a mritos o calidades de experiencia, profesin u ocupacin.
3. 3 VICISITUDES DEL CONTRATO DE TRABAJO.
Son los accidentes, circunstancias o cambios que en la vida del contrato de trabajo, lo
afectan de alguna manera, sin que ello implique su terminacin.
3. 3. 1 Revisin del Contrato de Trabajo
Dice el artculo 50 del Cdigo Sustantivo del Trabajo: Todo contrato es revisable cuando
quiera que sobrevengan imprevisibles y graves alteraciones de la normalidad econmica.
Cuando no haya acuerdo entre las partes acerca de la existencia de tales alteraciones,
corresponde al juez laboral decidir sobre ella y, mientras tanto, el contrato sigue en todo su
vigor.
Lo anterior se basa en la teora de la imprevisin que permite revisar las clusulas del
contrato para adaptarlas a las nuevas circunstancias econmicas, es decir, aquellas de
grave consideracin que terminan alterando la normalidad que rega al momento de la
celebracin del contrato que perjudica onerosamente a una de las partes. Entindanse
estas alteraciones, no de la empresa sino las del medio general. Si hay acuerdo entre las
Contrato de Trabajo
31
partes el contrato se adaptar a las nuevas circunstancias, de lo contrario, se solicitar

la intervencin del juez laboral para determinar si existen circunstancias graves, pero no
cmo va quedar el contrato; de acuerdo con esto, el contrato sigue vigente quedando a
la parte afectada la facultad de darlo por terminado con justa causa, fundamentada en la
alteracin econmica.
3. 3. 2 Suspensin del Contrato de Trabajo
Es la interrupcin provisional que se presenta por causas previstas en la Ley o en el
Contrato de Trabajo cuando no se cumple o deja de cumplirse por un tiempo definido.
Durante ese tiempo el trabajador no est obligado a prestar sus servicios ni la empresa a
pagar salarios, pero se conserva el vnculo laboral respecto de las obligaciones ya surgidas
con anterioridad por muerte o por enfermedad. Estos perodos de suspensin pueden
descontarse por el empleador al liquidar vacaciones, cesantas y pensiones de vejez19.
3. 3. 2. 1 Causas taxativas de suspensin del contrato
Son las contempladas en el artculo 51 del Cdigo Sustantivo del Trabajo.
a) Por fuerza mayor o caso fortuito que temporalmente impida su ejecucin:
Entindase por Fuerza mayor o Caso fortuito, aquel imprevisto imposible de resistir
que puede ser externo a las partes como un incendio, una captura, un secuestro, un
terremoto, un robo de instrumentos fundamentales para el trabajo, etc., que impide
la ejecucin de contrato temporalmente, aunque, si el caso fortuito o la fuerza mayor
es de carcter definitivo, constituye automticamente terminacin del contrato, como
veremos ms adelante; en todo caso deber informarse al Ministerio de Trabajo quien
comprobar que la existencia de la fuerza mayor corresponde a la realidad. De omitirse
este informe y establecerse que no existi el hecho, habr salario sin prestacin del
servicio.
No se descarta que la duracin de la suspensin sea prolongada o indefinida, hasta el
momento en que sea posible reanudar actividades.
b) Por la muerte o la inhabilitacin del empleador, cuando ste sea una persona
natural y cuando ello traiga como consecuencia necesaria y directa la suspensin
temporal del trabajo:
Cuando se trata de muerte, es necesario el informe al Ministerio de Trabajo en aras de
producir efectos y calificacin, si la muerte del empleador persona natural-, es:
Totalmente intrascendente: La actividad del empleador no afecta la continua
prestacin del servicio.
Genera suspensin temporal: La ausencia del empleador impide la prestacin del
servicio, hasta hallar un remplazo.
32
Termina el contrato: El empleador no puede ser remplazado, casos tales como

el del artista, el abogado, el mdico y sus asistentes, secretarias, mensajeros y/o
aseadores, etc., sin que proceda indemnizacin alguna.
Tambin se suspenden los contratos de trabajo que impiden la prestacin de servicios,
cuando la inhabilitacin se trata de enfermedad, detencin preventiva, secuestro
o desaparecimiento; ya si se est ante una inhabilidad definitiva, como incapacidad
permanente que le impida al empleador ser remplazado operar la terminacin de
contratos sin indemnizacin.
c) Por suspensin de actividades o clausura temporal de la empresa, establecimiento
o negocio, en todo o en parte, hasta por ciento veinte (120) das por razones
tcnicas o econmicas u otras independientes de la voluntad del empleador,
mediante autorizacin previa del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. De
la solicitud que se eleve al respecto el empleador deber informar en forma
simultnea, por escrito, a sus trabajadores:
En esta causal el imprevisto imposible de resistir es de orden tcnico o econmico y
su duracin es de mximo ciento veinte (120) das, superado este trmino operar la
terminacin de los contratos.
Aqu no hablamos de informe al Ministerio de Trabajo, sino de autorizacin que se
entiende concedida mediante la expedicin de un acto administrativo; el informe
ser para los trabajadores quienes harn parte del proceso administrativo y podrn
oponerse con argumentos tendientes a desvirtuar la existencia del inconveniente
tcnico o econmico, o probar que tales inconvenientes son imputables de la voluntad
del empleador. Si por el contrario, el empleador omite la autorizacin, estar obligado a
pagar salarios, prestaciones e indemnizaciones.
No sobra aclarar que cundo esta norma habla de clausura, se interpretar como el
cierre temporal, ms nunca el definitivo.
d) Por licencia o permiso temporal concedido por el empleador al trabajador o por
suspensin disciplinaria:
Licencia:
Es el tiempo acordado entre las partes, de desvinculacin del trabajo por parte del
empleado para efectos personales, que no genera salario. Tambin existe la licencia
remunerada que no suspende el contrato, ni los salarios y se da por mandato de la Ley
o por la decisin del empleador.
En este punto, es necesario aclarar que son licencias que generalmente suspenden el
contrato de trabajo y por ende, el salario; las consagradas en el numeral 6 del artculo
57 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, pero no se puede ser indiferente con el anlisis
de la Corte Constitucional en Sentencia C-930 de 2009, respecto de la remuneracin
de estos permisos:
Contrato de Trabajo
33
Al respecto, la Sala encuentra que aunque la suspensin de trabajo no obedece a la

decisin de ninguna de las dos partes de la relacin laboral, s se debe a circunstancias
personales o familiares del trabajador y no del empleador, por lo que, prima facie, no
correspondera a ste asumir la carga correspondiente. Sin embargo, esta conclusin
debe ponderarse con otras consideraciones que se derivan de los principios de
solidaridad y dignidad que, por disposicin del constituyente, presiden las relaciones
laborales. (C.P Arts. 1, 25 y 53). El principio de solidaridad, como se vio, fundamenta
el deber constitucional de responder con acciones humanitarias ante situaciones que
pongan en peligro la vida o la salud de las personas. Adems, como tambin se hizo
ver en las consideraciones precedentes de esta misma Sentencia, la dignidad como
valor y principio constitucional exige no desconocer las necesidades materiales y
morales bsicas del trabajador, implcitas en la nocin de vida digna, por lo cual un trato
verdaderamente digno conlleva el necesario otorgamiento de un mnimo de respeto
ante las dificultades materiales y el grave dolor ajeno.
()
Ahora bien, la utilizacin del principio de razonabilidad, a efectos de establecer la extensin
temporal durante la cual la licencia por calamidad domstica debe ser remunerada,
implica sopesar las circunstancias y particularidades de la situacin concreta: de un
lado, debe valorarse la gravedad de la calamidad domstica en s misma considerada,
la posibilidad de conjurarla en determinado plazo estimado dependiendo del caso,
la presencia o ausencia de otros familiares o amigos que contribuyan a superarla, la
disponibilidad de recursos materiales en los que pueda apoyarse el trabajador, etc. Y
de otro lado, debe tenerse en cuenta tambin el grado de la afectacin del trabajo y de
la empresa ocasionada por la suspensin de la relacin laboral, la posibilidad fctica
en que est el empleador de reemplazar temporalmente al trabajador, etc. As pues,
la ponderacin de las circunstancias que rodean el caso debe llevar a establecer, bajo
criterios de razonabilidad, cul el lapso mnimo durante el cual debe remunerarse la
licencia por grave calamidad domstica debidamente comprobada.
()
As las cosas, la Corte acoge esta invitacin de la OIT, formulada en la Recomendacin
N 143 y, en atencin a esta sugerencia, interpreta el alcance del derecho de fundamental
de asociacin sindical a que se refiere el artculo 39 superior, en el sentido segn el
cual el mismo comprende la obligacin de otorgar permisos remunerados para atender
comisiones sindicales. Recuerda adems, que la jurisprudencia ya haba establecido
que dichos permisos no son meros instrumentos legales para el desarrollo de la actividad
sindical, sino que, ms all de ello, estn en relacin inescidindible con el derecho de
asociacin y representacin sindical, por lo cual son un mecanismo esencial para el
desenvolvimiento de este derecho y, por tanto, requieren de proteccin judicial
En todo caso, reiterando lo dicho por esta Corporacin, recuerda ahora la Sala que si
bien el permiso sindical hace parte de lo que el artculo 39 de la Constitucin denomina
garantas necesarias para el cumplimiento de la gestin de los representantes
sindicales, y como tal, est en el ncleo esencial del derecho de asociacin sindica,
34
el uso de esta clase de permisos por parte del sindicato debe ser razonado, pues su
abuso mengua la importancia de stos y mina, en s mismo, la eficacia y preponderancia
del accionar sindical. As pues, la razonabilidad y proporcionalidad son elementos
esenciales que deben estar presentes en el empleo de este instrumento, por lo cual la
misma Recomendacin N143 de la OIT indica que Podran fijarse lmites razonables
al tiempo libre que se conceda a los representantes de los trabajadores
()
Observa la Corte que se trata de una licencia que en principio podra considerarse
que obedece a la voluntad del trabajador, pues es l quien decide acudir a funeral de
su compaero, pudiendo no hacerlo. No obstante, el deceso del compaero configura
una circunstancia que normalmente incide en los sentimientos y afectos del trabajador,
por lo cual las mismas razones de dignidad y solidaridad que militaron para que el
legislador concediera una licencia remunerada por luto durante cinco das en caso de
fallecimiento de familiares cercanos o del cnyuge o compaero permanente, obran
aqu para que la licencia obligatoria que por una horas se concede para asistir al entierro
de los compaeros, no implique un descuento salarial. Se trata aqu del necesario
desarrollo de los aludidos principios constitucionales de solidaridad y dignidad, que
exigen tener una proyeccin normativa en materia laboral, en circunstancias como las
que se presentan ante el fallecimiento de los ms cercanos compaeros de vida, como
son quienes comparten la experiencia laboral.
Tenga en cuenta que, la negativa injustificada a otorgar permisos, licencias por
enfermedad o licencias ordinarias, cuando se dan las condiciones legales, reglamentarias
o convencionales para pedirlos, constituyen acoso laboral20.
Suspensin Disciplinaria:
Es un modo de sancin, producto de un proceso disciplinario que inicia a partir del
momento en que al empleado, se le formulan cargos o en cumplimiento de un trmite
establecido para determinar si el empleado es o no sujeto de sancin.
Procede ante el incumplimiento de obligaciones y por infringir las prohibiciones que
generalmente, son las que contempladas por el Reglamento Interno de Trabajo y las
enunciadas en los artculos 58 y 60 del Cdigo Sustantivo del Trabajo.
Cuando la sancin consista en suspensin del trabajo, sta no puede exceder de ocho
(8) das por la primera vez, ni de dos (2) meses en caso de reincidencia de cualquier
grado21.
e) Por ser llamado el trabajador a prestar el servicio militar. En este caso el empleador
est obligado a conservar el puesto del trabajador hasta por treinta (30) das
despus de terminado el servicio. Dentro de este trmino el trabajador puede
20 Ley 1010 de 2006, Artculo 7, literal m).
Contrato de Trabajo
35
reincorporarse a sus tareas, cuando lo considere conveniente, y el empleador

est obligado a admitirlo tan pronto como ste gestione su reincorporacin:
Aunque la modificacin introducida al artculo 51 del Cdigo Sustantivo del Trabajo por
el artculo 4 de la Ley 50 de 1990, dispuso de treinta (30) das para conservar el puesto
del trabajador, otro trmino es el que consagra el literal h) del artculo 41 de la Ley 48
de 1993, el cual corresponde a seis (6) meses a partir de la finalizacin de su servicio
en filas. Si este trmino expira, el contrato podr darse por terminado sin derecho a
indemnizacin alguna.
Es importante tener en cuenta que las entidades o empresas a que hace referencia el
literal h) del artculo 41 de la Ley 48 de 1993 sern sancionadas con multa de cinco (5)
salarios mnimos legales mensuales vigentes, por cada ciudadano vinculado ilegalmente
o que no reintegre en sus respectivos cargos22.
f) Por detencin preventiva del trabajador o por arresto correccional que no exceda
de ocho (8) das por cuya causa no justifique la extincin del contrato:
Valga diferenciar que Detencin Preventiva es la que priva de la libertad y lgicamente
impide la prestacin personal del servicio; y el Arresto Correccional es una medida de
correccin policiva, que segn la Corte Constitucional, perdi su vigencia al no estar
sealado en ninguna de las disposiciones que en materia de contravenciones rigen en
la actualidad23.
Tenga en cuenta que la Detencin Preventiva suspende el contrato de trabajo, pero la
Captura no porque se considera como un caso fortuito o de fuerza mayor.
g) Por huelga declarada en la forma prevista en la Ley:
Dispone el artculo 429 del Cdigo Sustantivo del Trabajo que: Se entiende por huelga
la suspensin colectiva temporal y pacfica del trabajo, efectuada por los trabajadores
de un establecimiento o empresa con fines econmicos y profesionales propuestos a
sus empleadores y previos los trmites establecidos en el presente ttulo y que sus
requisitos24 son:
1. No puede efectuarse una suspensin colectiva de trabajo, cualquiera que sea
su origen, sin que antes se hayan cumplido los procedimientos que regulan los
artculos siguientes25.
2. La reanudacin de los trabajos implica la terminacin de la huelga, y no podr
efectuarse nueva suspensin de labores, mientras no se cumplan los expresados
requisitos. (Subrayas fuera del texto original).
22 Decreto Reglamentario 2048 de 1993, Artculo 50, literal b).

23 Sentencia C-079 de 1996, Magistrado Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara.
25 Artculos 432 al 436 y 443 al 446 del Cdigo Sustantivo del Trabajo.
36
Pero resulta hay una excepcin que consiste en que el contrato no se suspende y por
lo tanto, el empleador debe pagar salarios y prestaciones mientras sta dure, cuando
la huelga sea imputable al empleador por desconocer derechos laborales legales o
convencionales, jurdicamente exigibles26.
El Decreto 806 de 1998, reglament las cotizaciones durante el periodo de huelga o
suspensin temporal del contrato de trabajo, as: En los perodos de huelga o suspensin
temporal del contrato de trabajo por alguna de las causales contempladas en el artculo
51 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, no habr lugar al pago de los aportes por parte
del afiliado, pero s de los correspondientes al empleador los cuales se efectuarn con
base en el ltimo salario base reportado con anterioridad a la huelga o a la suspensin
temporal del contrato27. (Subrayas fuera del texto original).
3. 3. 2. 2 Reanudacin del Trabajo
Una vez desaparecidas las causas de suspensin temporal del trabajo y para efectos de
los literales a) al c) del punto anterior, el empleador deber informar a los trabajadores, la
fecha de reanudacin del trabajo, mediante notificacin personal o avisos publicados no
menos de dos veces en un peridico de la localidad, y debe admitir a sus ocupaciones
anteriores a todos los trabajadores que se presenten dentro de los tres (3) das siguientes
a la notificacin o aviso28.
En las dems causales, si los trabajadores no se reintegran a sus labores, se entender
que el contrato ha terminado sin que el empleador deba indemnizacin de ningn tipo.
3. 3. 3 Incapacidad
Se presenta en el trabajador cuando le es imposible prestar el servicio personal, normal
y eficazmente, por causa de enfermedad general o profesional, o por accidente comn
o de trabajo. Durante ese lapso, en que no se prestan servicios el empleador no paga
salario pero el trabajador recibe un auxilio29 asumido por el Sistema de Seguridad Social.
La incapacidad no suspende el contrato de trabajo y no debe tomarse en cuenta para
descontarla en la liquidacin de prestaciones.
3. 3. 4 Licencias de Maternidad y Paternidad
En estas licencias no existe prestacin del servicio por parte de los padres, ni pago de
salarios por parte del empleador, en cambio si se remunera el auxilio por parte de la Entidad
Promotora de Salud (EPS) a la que se encuentren afiliados los trabajadores.
Estas licencias no se toman en cuenta para descontarlas en liquidacin de prestaciones
sociales.
26 Corte Constitucional, Sentencia C-1369 de 2000, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell.
27 Artculo 71.
29 Decreto Reglamentario 806 de 1998, Artculo 28 literal b).
Contrato de Trabajo
37
3. 3. 5 Salarios sin prestacin del servicio

Esta vicisitud se presenta cuando el servicio no se presta por culpa o disposicin del
empleador, caso tal, el empleado tiene todo el derecho de percibir salario.
3. 3. 6 Vacaciones y das de descanso
Durante estos perodos tampoco hay prestacin del servicio, pero se toma como si se
hubiesen prestado.
Como su naturaleza no es de carcter salarial, la demora en su pago no genera indemnizacin
moratoria.
3. 3. 7 Sustitucin de empleadores
Se entiende por sustitucin de empleadores todo cambio de un empleador por otro, por
cualquier causa, siempre que subsista la identidad del establecimiento, es decir, en cuanto
ste no sufra variaciones esenciales en el giro de sus actividades o negocios30.
Debe quedar claro que este cambio, no afecta en nada el contrato de trabajo, porque el
trabajador no est ligado a la persona natural, sino a la empresa que mantenga vigente su
actividad.
En cuanto a las obligaciones del empleador, tanto el entrante como el saliente, responden
solidariamente; si a la fecha de la sustitucin el nuevo las satisface, ste podr repetir
contra el anterior.
Es vlido el acuerdo del saliente empleador (o el entrante) con todos o con cada uno de
sus trabajadores para el pago definitivo de sus cesantas por todo el tiempo servido hasta
el momento de la sustitucin, sin que se entienda terminado el contrato de trabajo; si el
acuerdo no tiene lugar, se debe entregar al nuevo empleador el valor total de las cesantas,
quedando a cargo exclusivo de ste el pago de las cesantas que se vayan causando31.
3. 3. 8 Ius Variandi (Modificacin de las condiciones de trabajo)
Es la atribucin propia del poder subordinante del empleador para modificar las
caractersticas del contrato de trabajo, como la jornada, la calidad o cantidad, el modo, el
lugar, etc.
sta facultad tambin vara en novacin, o la facultad que tiene el empleador para
impartir rdenes y ese slo hecho introduce una modificacin en las condiciones laborales
inicialmente pactadas.
La alteracin tambin es otra variacin del Ius Variandi, en el evento en que stas pueden
resultar benficas o perjudiciales al trabajador, por ejemplo, un ascenso.

38
Antes de hacer uso de este elemento, se le sugiere al empleador llegar a un acuerdo con
el trabajador y considerar realizarle una evaluacin respecto de su situacin familiar, su
estado de salud y el de su entorno familiar, el tiempo y lugar de trabajo, etc. sin perjuicio
y con plena observancia de sus derechos fundamentales; todo esto porque el trabajador
no est obligado a cumplir, dndosele la oportunidad de dar por terminado el contrato de
manera unilateral exigiendo una indemnizacin.
3. 4 CONTRATOS TRABAJO DE ACUERDO CON LA FORMA:
El contrato de trabajo puede ser verbal o escrito; para su validez no requiere forma especial
alguna, salvo disposicin expresa en contrario32.
3. 4. 1 Contrato verbal
Como su nombre lo indica, es el acuerdo de voluntades que se manifiesta oralmente y
donde se plantean las condiciones de trabajo, el sitio en donde ha de realizarse la labor, la
cuanta, la forma y periodicidad del pago y la duracin del contrato33.
El contrato verbal es tan vlido como un contrato escrito, ya que, en el evento de un litigio el
juez observar los elementos esenciales que integraron la relacin y como mencionbamos
anteriormente corresponde al empleador desvirtuar la subordinacin o dependencia, y al
trabajador, probar la prestacin del servicio.
ste contrato se diferencia de los dems en el sentido en que no hay perodo de prueba
y la duracin se presume indefinida, en conclusin, no puede hablarse de contratos
verbales a trmino fijo.
Puede ocurrir que el empleador y el trabajador convengan la labor a desarrollar y el lugar y
duracin del contrato, ms no se especifique nada con relacin al salario o remuneracin.
En este caso concreto, podemos acudir al artculo 144 del Cdigo Sustantivo del Trabajo,
que dice Cuando no se haya pactado expresamente salario, se debe el que ordinariamente
se paga por la misma labor, y a falta de ste, el que se fijare tomando en cuenta la cantidad
y calidad del trabajo, la aptitud del trabajador y las condiciones usuales de la regin.
3. 4. 2 Contrato escrito
Este tipo de contrato es el ms usual y aconsejable, ya que facilita la solucin de conflictos
entre las partes; se celebra por medio de un documento, en el cual se incluyen las clusulas
mnimas que lo regularan y que debern estar acorde con las leyes y lo establecido en el
artculo 39 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, en referencia a la identificacin y domicilio
de las partes, lugar y fecha de la celebracin del contrato, lugar de ejecucin del contrato,
naturaleza del contrato, la cuanta de la remuneracin, su forma y perodos de pago,
duracin del contrato, duracin del perodo de prueba y causas de terminacin del mismo.

Contrato de Trabajo
39
Los acuerdos y contratos que deben constar por escrito para su validez, son los siguientes:
El contrato a trmino fijo y sus prrrogas.
El periodo de prueba.
El contrato de aprendizaje.
Con salario integral.
El contrato de teletrabajo.
Los pagos que no constituyen salario.
La Corte Suprema de Justicia se pronunci respecto de la obligacin de extender ejemplares
del contrato de trabajo escrito, as: Conviene recordar que cuando la ley 10 de 1934 regul
por primera vez el contrato de trabajo en Colombia, expresamente previo en su artculo
13 que se extendiera en dos ejemplares, para que conserve uno cada parte; y desde la
vigencia de tal precepto hasta hoy, las diferentes leyes y decretos que se han expedido, han
mantenido para el contrato escrito esta exigencia de que se elabore en sendos ejemplares,
de forma que tanto el empleador como el trabajador puede conservar su propio ejemplar.
En efecto, si bien la ley 6 de 1945 expresamente no se ocup del tema de la cantidad
de ejemplares en que deba extenderse el contrato de trabajo, puesto que dispuso en su
artculo 1 que a falta de estipulaciones licitas escritas, el contrato de trabajo se entender
celebrado de conformidad con los modelos que el Gobierno promulgue, al reglamentarla el
Decreto 2127 del mismo ao estableci, en el artculo 17, que el contrato individual escrito
se extender en tantos ejemplares cuantos sean los interesados, destinndose uno para
cada uno de ellos.
Idntica previsin trae el artculo 39 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, el cual dispone
que el contrato de trabajo escrito se extienda en tantos ejemplares cuantos sean los
interesados, destinndose uno para cada uno de ellos.34
3. 5 CONTRATO DE TRABAJO DE ACUERDO CON LA DURACIN
Existen las siguientes clases de contrato segn sea la duracin:
Contrato a trmino fijo.
Contrato a trmino indefinido.
Contrato por duracin de la obra o labor.
Contrato ocasional, accidental o transitorio.
3. 5. 1 Contrato a trmino fijo
Esta modalidad de contrato est contemplada en el artculo 46 del Cdigo Sustantivo del
Trabajo que dice: El contrato de trabajo a trmino fijo debe constar siempre por escrito y
su duracin no puede ser superior a tres aos, pero es renovable indefinidamente.
34 Expediente 11916 de 12 de agosto de 1999, Magistrado Ponente Dr. Jos Roberto Herrera Vergara.
40
1. Si antes de la fecha del vencimiento del trmino estipulado, ninguna de las partes
avisare por escrito a la otra su determinacin de no prorrogar el contrato, con una
antelacin no inferior a treinta (30) das, ste se entender renovado por un perodo
igual al inicialmente pactado, y as sucesivamente.
2. No obstante, si el trmino fijo es inferior a un (1) ao, nicamente podr prorrogarse
sucesivamente el contrato hasta por tres (3) perodos iguales o inferiores, al cabo de los
cuales el trmino de renovacin no podr ser inferior a un (1) ao, y as sucesivamente.
Quiere decir que para que el empleador pueda terminar el contrato por vencimiento del
trmino pactado eficazmente, deber dar aviso por escrito al trabajador con una anticipacin
no menor de treinta (30) das. La clusula del contrato que estipule una duracin de tres
aos y seis meses o de cuatro aos, por ejemplo, ser nula y el contrato ser considerado
como de trmino indefinido.
Respecto del perodo de prueba, este no ser superior a los dos (2) meses ni podr superar
la quinta parte del perodo pactado y slo es vlido por una sola vez.
El pargrafo del citado artculo contempla que las personas que sean contratadas bajo esta
modalidad tendrn derecho al reconocimiento y pago de vacaciones y prima de servicios,
cualquiera que haya sido la duracin pactada.
Estos contratos son de renovacin indefinida y contemplan la figura de la Tcita
Reconduccin, es decir, la prrroga automtica por el plazo pactado; por ejemplo, si se
contrata por un ao ser prorrogable cada ao indefinidamente. Existe una excepcin y es
que si, por ejemplo, el contrato es inferior a un ao, ste slo podr prorrogarse hasta por
tres (3) perodos iguales o inferiores, despus de los cuales, el trmino de renovacin no
podr ser inferior a un ao, es decir que la cuarta prrroga se hace por un ao e inclusive,
puede ser tcita. Lo anterior tiene su fundamento en que el trabajador no dej de prestar
sus servicios un solo da y sin interrupciones durante la relacin laboral y en que mientras
se prorrog el contrato el objeto de ste fue siempre el mismo, bajo las mismas condiciones
y el trabajador ocup siempre el mismo cargo.
Si el trabajador quiere dar por terminado ste contrato, no est obligado a pagar preaviso,
ni ningn tipo de sancin, en cambio cuando por incumplimiento del empleador se termina
el contrato, se deber al trabajador el plazo que resta para cumplir el contrato, es decir que
se paga el salario, mas no una indemnizacin. Es completamente vlido entregar aparte,
un documento de preaviso al trabajador desde el comienzo del contrato, si as se considera
necesario
Por ltimo, transcribimos la jurisprudencia de la Corte Constitucional en Sentencia C-687
de 2006, respecto de la estabilidad laboral de que gozan las madres cabeza de familia, las
personas discapacitadas o quienes tienen fuero sindical, contratadas bajo la modalidad del
trmino fijo:
11. Cuando se trata de contratos de trabajo a trmino fijo el derecho a la estabilidad laboral
se protege durante el trmino del contrato exactamente en las mismas condiciones que
Contrato de Trabajo
41
fueron expuestas en los numerales anteriores. En consecuencia, durante este periodo

deben respetarse las reglas de estabilidad, incluyendo, naturalmente, las reglas que
garantizan el derecho a la estabilidad laboral reforzada de las madres cabeza de familia,
las personas discapacitadas o quienes tienen fuero sindical.
12. Ahora bien, la Corte ha sealado que en ciertas circunstancias muy especiales el
derecho a la estabilidad laboral reforzada puede oponerse, incluso, a la terminacin del
contrato a trmino fijo por el vencimiento del plazo. En efecto, en aquellos contratos que
materialmente corresponden a contratos a trmino indefinido, cuyas obligaciones han
sido plenamente satisfechas por el trabajador, que han sido sucesivamente renovados
y que satisfacen necesidades permanentes de la empresa, el trabajador tiene derecho
a que el patrono no adopte la decisin de no renovar el contrato fundado en razones
discriminatorias o con la intencin de lesionar o impedir el ejercicio de derechos
fundamentales como el derecho a la asociacin sindical. En estos casos, como se ver
adelante, el derecho a la estabilidad en conexidad con el derecho a la no discriminacin
o con el derecho de asociacin sindical, resulta plenamente aplicable. Sobre la garanta
a la estabilidad laboral reforzada en los contratos a trmino fijo, la Corte ha sealado lo
siguiente:
() el slo vencimiento del plazo inicialmente pactado, producto del acuerdo de
voluntades, no basta para legitimar la decisin del patrono de no renovar el contrato,
slo as se garantizar, de una parte la efectividad del principio de estabilidad, en cuanto
expectativa cierta y fundada del trabajador de mantener su empleo, si de su parte
ha observado las condiciones fijadas por el contrato y la ley, y de otra la realizacin
del principio, tambin consagrado en el artculo 53 de la Carta Poltica, que seala
la primaca de la realidad sobre las formalidades establecidas por los sujetos de la
relacin laboral.
Dicho principio, ha dicho esta Corporacin, implica que ms que las palabras usadas
por los contratantes para definir el tipo de relacin que contraen, o de la forma que
pretendan dar a la misma, importa, a los ojos del juez y por mandato expreso de la
Constitucin, el contenido material de dicha relacin, sus caractersticas y los hechos
que en verdad la determinen.35
13. En este sentido, la Corte ha encontrado inconstitucional la terminacin de los contratos
a trmino fijo antes del vencimiento del trmino o su no renovacin, cuando existen
pruebas serias que demuestran que dicha decisin se funda en razones discriminatorias
que afectan a colectivos de personas especialmente protegidas como las personas
discapacitadas - y que comprometen su derecho al mnimo vital. En estos casos se
exige a la empresa la demostracin de que su conducta obedece a necesidades del
servicio, que existe una causa justa que justifica su comportamiento, y que antes de
la terminacin del contrato, intent la reubicacin del trabajador discapacitado en
un puesto de trabajo compatible con sus condiciones. Adicionalmente, se exige que
hubiere solicitado, previamente, el permiso de la oficina del trabajo. En efecto, para
evitar la discriminacin de personas desaventajadas fsica o sensorialmente, se exige el
35 C-016-98
42
cumplimiento del requisito establecido en el artculo 26 de la ley 361 de 1997, segn el

cual, en todo caso, la no renovacin del contrato debe estar precedida de la respectiva
autorizacin del Ministerio de la Proteccin Social, es decir, debe estar soportada en
una razn objetiva y constitucionalmente admisible. Sobre este tipo de justificaciones
ha dicho la Corte:
A pesar de que la renovacin sucesiva no implica que la vinculacin laboral deje de
estar sujeta a las disposiciones que gobiernan los contratos laborales a trmino fijo36,
el principio constitucional de la estabilidad laboral impide que la decisin del empleador
de desvincular a un trabajador por el simple vencimiento del plazo sea absoluta. Las
sentencias C-588 de 1995, C-016 de 1998, T-426 de 1998 y T-375 de 2000 han definido
el alcance de este principio consagrado en el artculo 53 Superior, estableciendo que si a
la fecha de expiracin del plazo subsisten las causas que dieron origen a la contratacin
habiendo el trabajador cumplido satisfactoriamente con sus obligaciones, ste tiene
derecho a que se le renueve el contrato de trabajo por un trmino equivalente.
Es decir, que para que la decisin de no renovar el contrato de trabajo a trmino fijo se
repute legtima y justa, sta debe responder a la existencia de una condicin objetiva,
bien porque las causas que originaron la contratacin del empleado desaparecieron, o
bien porque no fue suficiente el rendimiento del trabajador. La prueba de la condicin
objetiva que legtima la terminacin del vinculo laboral es una carga del empleador, quien
debe demostrar las circunstancias de hecho que sustentan su decisin de apartarse del
principio constitucional.37
14. Finalmente, la Corte ya ha indicado que el deber de solidaridad social impone al
empleador la obligacin de satisfacer con especial empeo el derecho de las personas
desaventajadas a la estabilidad laboral reforzada. En este sentido ha dicho la Corte:
La construccin de la solidaridad humana y no la competencia mal entendida por
sobrevivir, es el principio de razn suficiente del artculo 95 de la Carta Poltica y por ello,
en lugar de rechazar a quien est en situacin ostensible de debilidad, es deber positivo
de todo ciudadano - impuesto categricamente por la Constitucin- el de socorrer a
quien padece la necesidad, con medidas humanitarias. () En el caso sub-judice, lo
solidario, lo humanitario, lo respetuoso de los derechos fundamentales implicados era,
se insiste, mantener al trabajador en su cargo o trasladarlo a otro similar que implicara
menos riesgo hipottico38.39
No obstante el deber constitucional y legal de solidaridad no implica un derecho a la
estabilidad perpetua de la persona desaventajada. En efecto, como se ha expuesto
36 Sobre ello dijo la Sala de Casacin Laboral de la Corte Suprema de Justicia en sentencia del 7 de julio de 1998, Exp. No. 10.825, M.P.
Germn G. Valds Snchez que El artculo 46 del CST subrogado por la Ley 50/90 artculo 3, contempla expresamente la figura de la
renovacin y su repeticin en forma indefinida, sin que por ello pierda su naturaleza de fijo y se convierta en indefinido
37 T-459-04
38 Sentencia T-1040 de 2001. En dicha ocasin la Corte conoci de un caso en el cual el mdico recomend trasladar a la actora a un cargo
que no implicar tanto movimiento, en razn a un problema fsico en sus rodillas. La Empresa hizo caso omiso de la recomendacin y
se agrav el estado de salud de la actora. Posteriormente la traslad sin capacitarla y finalmente la despidi sin justa causa pagando la
indemnizacin. La Corte seal que en tratndose de persona con discapacidad, se invierte la carga de la prueba y le corresponde al
empleador demostrar que el despido no fue por razn de la incapacidad, sino por causal objetiva de terminacin
39 T-1219-05
Contrato de Trabajo
43
en esta providencia, es posible dar por terminada la relacin laboral, dando pleno
cumplimiento al procedimiento dispuesto por la ley y la Constitucin al respecto. Es decir,
previa demostracin ante la autoridad competente de que existen razones objetivas y
ajustadas al orden constitucional que justifican la terminacin de la relacin laboral.
3. 5. 2 Contrato a trmino indefinido
El artculo 47 del Cdigo Sustantivo del Trabajo define este contrato, as: 1) El contrato de
trabajo no estipulado a trmino fijo, o cuya duracin no est determinada por la de la obra,
o la naturaleza de la labor contratada, o no se refiera a un trabajo ocasional o transitorio,
ser contrato a trmino indefinido.
2) El contrato a trmino indefinido tendr vigencia mientras subsistan las causas que le
dieron origen, y la materia del trabajo. Con todo, el trabajador podr darlo por terminado
mediante aviso escrito con antelacin no inferior a treinta (30) das, para que el patrono lo
reemplace. En caso de no dar aviso oportunamente o de cumplirlo solo parcialmente, se
aplicar lo dispuesto en el artculo 8, numeral 7, para todo el tiempo, o para el lapso dejado
de cumplir.
Tenga en cuenta que cuando dice se aplicar lo dispuesto en el artculo 8, numeral 7,
se refiere al del Decreto 2351 de 1965, es decir, el artculo 64 del Cdigo Sustantivo del
Trabajo: Terminacin unilateral del contrato de trabajo sin justa causa.
En forma genrica, los legisladores aceptan que todo contrato de trabajo que sea verbal,
se entiende que su trmino es indefinido.
El perodo de prueba, no puede exceder los dos meses y se presume llegado el caso de
omitir su duracin en el contrato.
Para terminar estos contratos basta con que las causas que propiciaron su origen,
desaparezcan y tambin puede operar la terminacin con o sin justa causa por cualquiera
de las partes (trabajador empleado) de forma unilateral.
En este punto vale la pena aclarar que si el empleador termina este contrato sin justa
causa, tendr que indemnizar y en algunos casos reintegrar al trabajador40, pero si es
el trabajador quien lo hace, ste podr informar de su decisin al empleador mediante
aviso con antelacin no inferior a 30 das para efectos de conseguir un remplazo, tal como
dispuso en su momento el artculo 5 del Decreto 2351 de 1965 y el artculo 6 de la Ley
50 de 1990, cuando modificaron el artculo 64 del Cdigo Sustantivo del Trabajo; pero
posteriormente el artculo 28 de la Ley 789 de 2002 deja sin efectos la modificacin de la
Ley 50, omitiendo la sancin por falta del preaviso del trabajador.
En este orden de ideas, consideramos que el preaviso por parte del trabajador sigue
vigente en virtud del artculo 5 del Decreto 2351 de 1965, quedando un vaco respecto de
su incumplimiento, ya que no procede sancin alguna.
40 Trabajadores cobijadas por el Decreto 2351 de 1965, ms no para quienes suscribieron contratos despus del 1 de enero de 1991.
44
Las cesantas se liquidarn anualmente para lo cual el trabajador podr escoger un Fondo
donde el empleador las consignar a ms tardar el 15 de febrero de cada ao, so pena de
incurrir en mora por cada da de tardanza.
3. 5. 3 Contrato por duracin de la obra o labor
No existe norma que consagre esta modalidad de contrato, pero se entiende que ste es
el que se prolonga hasta que se logre determinado objetivo por parte del empleador, en
otras palabras, es el que termina cuando la labor que se haya contratado, est satisfecha.
Al ser un contrato consensual e improrrogable, se sugiere que est por escrito para
especificar cul es la labor que se va a realizar y si se opta por estipular perodo de prueba;
en tal caso, ste no podr superar los dos meses y si es inferior a un ao, que no exceda
la quinta parte del tiempo inicialmente pactado.
Respecto de la terminacin sin justa causa por parte del empleador, el inciso 3 del artculo
64 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, dice: En los contratos a trmino fijo, el valor de
los salarios correspondientes al tiempo que faltare para cumplir el plazo estipulado del
contrato; o el del lapso determinado por la duracin de la obra o la labor contratada, caso
en el cual la indemnizacin no ser inferior a quince (15) das. (Subrayas fuera del texto
original). No sobra agregar que si se desconoce la duracin de la obra, es recomendable
acudir a un dictamen. Ya si es el trabajador quien da por terminado el contrato sin justa
causa, no se contempla ningn tipo de sancin.
Para tener ms claridad respecto de ste tipo de contratacin, la jurisprudencia de la Corte
Suprema de Justicia, sent: Y es que basta con analizar los distintos contratos laborales
allegados al expediente para expresar que no es desacertado catalogarlos como por
duracin de obra o labor, pues en ellos, a parte (sic) de indicarse que el demandante deba
realizar actividades como mecnico A (flo 2), mecnico I (flos 4 y 7) y tcnico mecnico
(flos 9, 11, 14, 16 y 19), tambin sealan que el extremo final de la relacin contractual est
sujeta a la duracin de una obra o labor, esto es, en ocasiones, con el mantenimiento de
equipos de la demandada (flo 2 vto), o con la produccin por parte de la empleadora de un
nmero determinado de barriles de petrleo (flos 4 vto y 7 vto), o con el cumplimiento de
contratos de sta con un tercero (flo 9 vto, 11 vto, 14 vto, 16 vto y 19 vto).
Precisamente esta ltima circunstancia: de pactarse en esos documentos que su trmino
depende de la duracin de una obra o labor, lo que inclusive legalmente no requiere la
solemnidad escrita, constituye, cuando se utiliza esa forma, un valioso elemento de juicio
para que se pueda determinar con ms claridad que, en principio, la voluntad de las
partes es que la proyeccin de la actividad del trabajador est ligada a una obra o labor.
As sucedi en este caso, y los documentos contractuales mencionados permiten llegar a
la conclusin, sin que ella pueda calificarse de error evidente, que el ligamen contractual
laboral entre los litigantes se pact en la modalidad del de por duracin de obra o labor.
Asimismo, los documentos de liquidacin de los crditos laborales causados tras la
terminacin de cada contrato, autorizan colegir que en lo referente a las cesantas, los
Contrato de Trabajo
45
efectos de esa prestacin no trascendan el respectivo vnculo, y que a cada contrato

corresponda una liquidacin de esa prestacin. Afirmacin que es vlida en relacin con
las vacaciones, pues en los casos en los que a la terminacin del contrato respectivo tal
crdito estaba causado, el mismo era liquidado, de tal forma que una eventual vinculacin
futura no cargaba con las vacaciones causadas en el marco de una precedente.
De otra parte, las actas conciliatorias obrantes en el expediente, relacionadas con la
extincin de varios de los vnculos contractuales que ataron a las partes entre 1985 y
1992, tambin denotan la existencia individual e independiente que se quiso dar a los
contratos por duracin de obra o labor que hall probados el ad quem, pues con dicho
mecanismo efectivamente stas precavan, con efectos de cosa juzgada, como lo indic
aqul, los conflictos que pudieran surgir entre ellas en torno a su ejecucin y terminacin,
en aspectos tales como la cuantificacin de los crditos laborales debidos y las causales
de su extincin, ms especficamente la fecha que marcaba la terminacin del respectivo
contrato de trabajo41.
3. 5. 3. 1 Contrato de Obra
Es un contrato civil o comercial de prestacin de servicios que se realiza de manera
independiente no subordinada.
3. 5. 3. 2 Contrato por Unidad de Obra o Destajo
La labor es subordinada y el salario es convenido y a destajo, es decir, ajustado a cierta
cantidad de dinero de acuerdo con la produccin generada.
3. 5. 4 Contrato ocasional, accidental o transitorio
Es aquel contrato de corta duracin o no mayor de un mes, que contempla aquellas labores
distintas de las actividades normales del empleador
Para que se configure eficazmente este contrato es necesario determinar lo extraordinario
de la labor.
Vale la pena recordar que los trabajadores a que se refiere este numeral, que son los
mismos descritos por el artculo 6 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, tienen derecho a
prima y auxilio de cesantas, segn lo preceptu la Corte Constitucional en Sentencias
C-82342 y 825 de de 4 de octubre de 200643, respectivamente:
Existe, una jurisprudencia consistente de esta Corporacin encaminada a ampliar los
derechos prestacionales de ciertos sectores de trabajadores, que han sido injustificadamente
restringidos por el legislador mediante tratamientos diferenciados, que no estaban fundados
en una justificacin constitucional razonable. (Art.53).
41 Expediente 9312 de 3 de julio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Fernando Vsquez Botero.
42 Magistrado Ponente Dr. Jaime Crdoba Trivio.
43 Magistrado Ponente Dr. Jaime Arajo Rentera.
46
En este sentido en la sentencia C-51 de 199544 la Corte declar la inexequibilidad del

numeral 1 del artculo 252 del Cdigo Sustantivo del Trabajo que restringa el auxilio de
cesanta a los trabajadores del servicio domstico y de ciertas empresas clasificadas de
acuerdo a su actividad y su capital. Consider la Corte que, La limitacin del auxilio de
cesanta se opone a la elevacin del nivel de vida de los servidores domsticos, elevacin
impuesta por la solidaridad social.
En la sentencia C-042 de 200345 la Corte declar la inexequibilidad de una expresin
del artculo 306 del cdigo sustantivo del trabajo que generaba una limitacin a la prima
de servicios para los trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo a trmino
indefinido o a trmino fijo igual o superior a un ao. No encontr la Corte () razonable ni
proporcionado que en los contratos de trabajo a trmino indefinido o a trmino fijo, igual o
superior a un ao, se condicione el pago de la prima de servicios, a que el trabajador haya
laborado por un perodo fijado por el legislador a su arbitrio () Todos los trabajadores,
independientemente de la clase de contrato que haya utilizado para su vinculacin a la
empresa de carcter permanente tienen derecho a esta prestacin patronal especial.
En la sentencia C-100 de 200546, se declar inexequible la expresin permanente del
artculo 306 del cdigo sustantivo del trabajo, para ampliar la prestacin de la prima de
servicios a los trabajadores vinculados a empresas que no tengan carcter permanente.
Dijo la Corte: En la Legislacin laboral se establece para el caso de los contratos a termino
(sic) fijo menores de un ao la obligacin de pagar la prima de servicios, lo que significa
que independientemente de la empresa para la que se trabaje sea permanente o no quien
se encuentre vinculado por dicho tipo de contrato recibir dicha prima, en tanto que en
virtud del texto del artculo 306 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, quienes se vinculen por
un contrato diferente a una empresa que no tenga carcter permanente, no la recibirn, es
claro para la Corte que se genera una situacin de inequidad contraria a la Constitucin..
a) La finalidad del legislador al excluir a los trabajadores ocasionales de ciertas prestaciones,
como la prima de servicios, fue la proteccin de un modelo econmico. Ello no obstante,
analizada dicha exclusin desde la perspectiva del principio de proporcionalidad47, vale
decir, estableciendo un juicio de ponderacin entre medios y fines, la autorizacin de
un privilegio a expensas de unos derechos como son las prestaciones sociales, de
conformidad con nuestro desarrollo constitucional hoy representa un medio no permitido.
Si dicho principio exige adems que el medio sea idneo y necesario, o sea, que
sea adecuado y que solo por su intermedio se logre el fin buscado por no existir otra
alternativa menos gravosa, la negacin de esta prestacin contradice nuestro orden
constitucional por ser desproporcionada respecto del estmulo que quiso otorgarse a
algunos empleadores.
44 En esta sentencia se declar inexequible el numeral 1 del artculo 252 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, en la parte que estableca: Los
trabajadores del servicio domstico, los de empresas industriales de capital inferior a veinte mil pesos ($20.000) y los de empresas agrcolas, ganaderas o forestales de capital inferior a sesenta mil pesos ($60.000) tienen derecho a un auxilio de cesanta equivalente a quince
(15) das de salario por cada ao de servicios y proporcionalmente por fracciones de ao.
45 En esta sentencia se declar la inexequibilidad de la expresin por lo menos la mitad del semestre respectivo contenida en los literales
a y b del numeral 1 del artculo 306 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, que restringa la prima de servicios de los trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo a trmino indefinido o a trmino fijo igual o superior a un ao.
46 M.P. lvaro Tafur Galvis.
47 Cfr. las sentencias C-576 de 2004(M. P. Jaime Araujo), C-022 de 1996 (M. P. Carlos Gaviria Daz), entre otras.
Contrato de Trabajo
47
b) Precisamente esta Corporacin no encontr razonable ni proporcionado que, por

ejemplo, se condicionara el pago de la prima de servicios a que el trabajador hubiese
laborado por un perodo fijado por el legislador a su arbitrio. Por ello, por sentencia
C-042 de 2003, se excluy de nuestro ordenamiento jurdico la norma que negaba dicha
prestacin respecto de contratos a trmino fijo inferiores a un ao, en los siguientes
trminos:
Dentro del marco de la libertad de configuracin normativa del legislador, para la Sala
no resulta razonable que se establezca una norma que restrinja uno de los principios
constitucionales fundamentales del derecho del trabajo como es la igualdad de
oportunidades para los trabajadores (Artculo 53 Superior), puesto que con la aplicacin
de la restriccin temporal que fija la expresin demandada se permite que personas que
han imprimido a una actividad la misma fuerza laboral, se vean excluidos de acceder a
la prima de servicios por haber iniciado o concluido sus labores por fuera de la mitad del
semestre respectivo.
De otra parte, si la naturaleza de la prima de servicios es la de una prestacin que tiene
como finalidad que el trabajador participe en las utilidades de la empresa (Art. 306-2 C.S.T.),
no resulta razonable ni proporcionado que en los contratos de trabajo a trmino indefinido
o a trmino fijo igual o superior a un ao, se condicione el pago de esta prestacin a que el
trabajador haya laborado por un periodo fijado por el legislador a su arbitrio.
El artculo 53 de la Constitucin Poltica consagr como derecho del trabajador que su
remuneracin sea proporcional a la cantidad y calidad de trabajo y desde esta ptica, se
desconoce el derecho a la igualdad de quienes en una situacin fctica especfica hayan
sido vinculados por ejemplo, mediante un contrato de trabajo a trmino indefinido en
diferentes fechas y a pesar de haber prestado su servicio en la empresa, uno de ellos se
vea excluido de disfrutar de la prima de servicios.
La prima de servicios encuentra su fundamento y causa en el servicio prestado. Se permite
as que todos los trabajadores, independientemente de la clase de contrato que se haya
utilizado para su vinculacin a la empresa de carcter permanente, tengan derecho a dicha
prestacin patronal especial.
Como la expresin acusada introdujo sin justificacin constitucional alguna, una restriccin
de tipo temporal para reconocer el derecho a la prima de servicios y desconoce as los
principios fundamentales del derecho al trabajo en el Estado social de derecho, se declarar
inexequible.
Este y los razonamientos arriba expresados son perfectamente aplicables al examen
que hacemos respecto de la prima de servicios de la que se excluye a los trabajadores
ocasionales o transitorios; es decir resulta abiertamente violatorio del trabajo como valor,
principio y derecho fundamental, as como del derecho fundamental y principio de igualdad,
que inspiran a nuestro Estado constitucional, y constituye una discriminacin que no tiene
ninguna justificacin. (Subrayas fuera del texto original).
48
3. 6 OTROS TRABAJADORES Y SUS CONTRATOS

No podemos dejar por fuera de ste anlisis contractual, a aquellas formas de vinculacin
laboral de quines realizan actividades que contribuyen y fomentan el espritu de
coordinacin econmica y equilibrio social, que son:
Contrato de aprendizaje.
Contrato de prestacin de servicios.
Teletrabajo.
Empleo de emergencia.
Servicio Domstico y Choferes de servicio familiar.
Trabajo a domicilio.
Agentes colocadores de plizas de seguros y ttulos de capitalizacin.
Colocadores de apuestas permanentes.
Representantes, agentes viajeros y agentes vendedores.
Trabajadores de notarias pblicas y oficinas de registro de instrumentos pblicos y
privados.
Profesores de establecimientos particulares de enseanza.
Trabajadores secuestrados.
Trabajadores de direccin, confianza o manejo.
3. 6. 1 Contrato de aprendizaje
Los artculos 30 al 41 de la Ley 782 de 2002 regulan sta modalidad de contratacin, que
se diferencia de los que hemos analizado previamente, en que:
a) No se habla de trabajador, sino de aprendiz, entindanse estos como los alumnos de
los programas de formacin tituladas y los alumnos de los programas Jvenes Rurales
y Jvenes en Accin cuya formacin imparta directamente el Servicio Nacional de
Aprendizaje, Sena.
Tambin se consideran aprendices los estudiantes universitarios que contemplen
prctica empresarial en el desarrollo del pensum de su carrera profesional48.
Los aprendices deben ser mayores de 14 aos que hayan completado sus estudios
primarios o demuestren poseer conocimientos equivalentes a ellos, es decir saber leer
y escribir49.
b) La figura del empleador se identifica como patrocinador que es quien suministra los
medios para que adquiera formacin profesional metdica y completa requerida en el
oficio, actividad u ocupacin dentro del manejo administrativo, operativo, comercial o
financiero propios del giro ordinario de las actividades del patrocinador con exclusividad
48 Decreto 934 de 2003, Artculo 30.
49 Ley 188 de 1959, Artculo 2 y Decreto 933 de 2003, Artculo 3.
Contrato de Trabajo
49
en las actividades propias del aprendizaje y el reconocimiento de un apoyo de

sostenimiento que garantice el proceso de aprendizaje y el cual, en ningn caso,
constituye salario50.
c) Interviene la entidad de formacin que tradicionalmente es el SENA, las entidades que
su Consejo Directivo autorice y/o las entidades educativas reconocidas por el Estado.
3. 6. 1. 1 Definicin
El artculo 30 de la Ley 789 de 2002, defini el contrato de aprendizaje como una forma
especial dentro del Derecho Laboral, mediante la cual una persona natural desarrolla
formacin terica prctica en una entidad autorizada, a cambio de que una empresa
patrocinadora proporcione los medios para adquirir formacin profesional metdica y
completa requerida en el oficio, actividad u ocupacin y esto le implique desempearse
dentro del manejo administrativo, operativo comercial o financiero propios del giro ordinario
de las actividades de la empresa, por cualquier tiempo determinado no superior a dos
(2) aos, y por esto reciba un apoyo de sostenimiento mensual, el cual en ningn caso
constituye salario.
A su turno el artculo 1 del Decreto 933 de 2003, lo reglament aadiendo que es una forma
especial de vinculacin dentro del Derecho Laboral que carece de subordinacin.
El contrato de aprendizaje deber comprender tanto la etapa lectiva o acadmica como
la prctica o productiva, salvo los siguientes casos, en los cuales se circunscribir al
otorgamiento de formacin prctica empresarial:
a) Prctica de estudiantes universitarios: En este caso la duracin mxima de la relacin
de aprendizaje ser del mismo tiempo que seale el respectivo programa curricular
para las prcticas, sin que la duracin llegue a superar el trmino mximo de dos (2)
aos.
b) Prcticas de estudiantes tcnicos y tecnlogos: La duracin mxima de la relacin
de aprendizaje ser de un (1) ao, siempre y cuando las prcticas estn contempladas
en el pnsum acadmico debidamente aprobado por la autoridad competente.
Los alumnos de educacin secundaria podrn ser sujetos del contrato de aprendizaje,
siempre y cuando el pensm acadmico contemple la formacin profesional integral
metdica y completa en oficios u ocupaciones que requieran certificacin ocupacional o
actitud profesional. En la etapa prctica la dedicacin del aprendiz debe guardar relacin
con la formacin acadmica51.
3. 6. 1. 2 Formalidades del Contrato de Aprendizaje
El contrato de aprendizaje deber constar por escrito y contener como mnimo la siguiente
informacin:
50
1. Razn social de la empresa patrocinadora, nmero de identificacin tributaria (NIT),

nombre de su representante legal y el nmero de su cdula de ciudadana.
2. Razn social o nombre de la entidad de formacin que atender la fase lectiva del
aprendiz con el nmero de identificacin tributaria (NIT), nombre del representante
legal y el nmero de su cdula de ciudadana.
3. Nombre, apellido, fecha de nacimiento, tipo y nmero del documento de identidad del
aprendiz.
4. Estudios o clase de capacitacin acadmica que recibe o recibir el aprendiz.
5. Oficio, actividad u ocupacin objeto de la relacin de aprendizaje, programa y duracin
del contrato.
6. Duracin prevista de la relacin de aprendizaje, especificando las fases lectiva y
prctica.
7. Fecha prevista para la iniciacin y terminacin de cada fase.
8. Monto del apoyo de sostenimiento mensual en moneda colombiana.
9. La obligacin de afiliacin a los sistemas de riesgos laborales en la fase prctica y en
salud en la fase lectiva y prctica.
10. Derechos y obligaciones del patrocinador y el aprendiz.
11. Causales de terminacin de la relacin de aprendizaje.
12. Fecha de suscripcin del contrato.
13. Firmas de las partes52.
3. 6. 1. 3 Afiliacin al Sistema de Seguridad Social Integral:
La afiliacin de los aprendices alumnos y el pago de aportes se cumplir plenamente por
parte del patrocinador as:
a) Durante las fases lectiva y prctica el aprendiz estar cubierto por el Sistema de
Seguridad Social en Salud y la cotizacin ser cubierta plenamente por la empresa
patrocinadora, sobre la base de un salario mnimo legal mensual vigente;
b) Durante la fase prctica el aprendiz estar afiliado al Sistema de Riesgos Profesionales
por la Administradora de Riesgos Profesionales, ARP, que cubre la empresa
patrocinadora sobre la base de un salario mnimo legal mensual vigente.
Cuando las fases lectiva y prctica se realicen en forma simultnea, el aprendiz estar
cubierto por salud y riesgos profesionales.
Contrato de Trabajo
51
3. 6. 1. 4 Modalidades del Contrato de Aprendizaje:

Para el cumplimiento y vinculacin de los aprendices, la empresa patrocinadora, atendiendo
las caractersticas de mano de obra que necesite, podr optar por las siguientes modalidades:
a) La formacin terica y prctica de aprendices en oficios semicalificados en los que
predominen procedimientos claramente definidos a partir de instrucciones especficas
cuando las exigencias de educacin formal y experiencia sean mnimas y se orienten
a los jvenes de los estratos ms pobres de la poblacin que carecen o tienen bajos
niveles de educacin formal y experiencia;
b) La formacin que verse sobre ocupaciones semicalificadas que no requieran ttulo o
calificadas que requieran ttulo de formacin tcnica no formal, tcnicos profesionales o
tecnolgicos, de instituciones de educacin reconocidas por el Estado y aprendices del
Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena;
c) La formacin del aprendiz alumno matriculado en los cursos dictados por el Servicio
Nacional de Aprendizaje, Sena, de acuerdo con el artculo 5 del Decreto 2838 de 1960;
d) La formacin en instituciones educativas debidamente reconocidas por el Estado y
frente a las cuales tienen prelacin los alumnos matriculados en los cursos dictados
por el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena. La formacin directa del aprendiz por
la empresa autorizada por el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena. La formacin en
las empresas por jvenes que se encuentren cursando los dos (2) ltimos grados de
educacin lectiva secundaria en instituciones aprobadas por el Estado;
e) Las prcticas de estudiantes universitarios que cumplan con actividades de 24 horas
semanales en la empresa y, al mismo tiempo, estn cumpliendo con el desarrollo del
pnsum de su carrera profesional o que cursen el semestre de prctica, siempre que la
actividad del aprendiz guarde relacin con su formacin acadmica;
f) Las prcticas con estudiantes universitarios, que las empresas establezcan directamente
o con instituciones de educacin aprobadas por el Estado de acuerdo con las Leyes
30 de 1992 y 115 de 1994 y dems disposiciones que las adicionen, modifiquen o
sustituyan que establezcan dentro de su programa curricular este tipo de prcticas para
afianzar los conocimientos tericos sin que, en estos casos, haya lugar a formacin
acadmica, circunscribindose la relacin al otorgamiento de experiencia y formacin
prctica empresarial, siempre que se trate de personas adicionales respecto del
nmero de trabajadores registrados en el ltimo mes del ao anterior en las Cajas de
Compensacin Familiar;
g) Las dems que hayan sido o sean objeto de reglamentacin por el Consejo Directivo
del Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, de acuerdo con las Leyes 30 de 1992 y 115
de 1994.
52
3. 6. 1. 5 Prcticas y/o Programas que no constituyen Contratos de Aprendizaje

No constituyen contratos de aprendizaje las siguientes prcticas educativas o de programas
sociales o comunitarios:
1. Las actividades desarrolladas por los estudiantes universitarios a travs de convenios
suscritos con las instituciones de educacin superior en calidad de pasantas que sean
prerrequisito para la obtencin del ttulo correspondiente.
2. Las prcticas asistenciales y de servicio social obligatorio de las reas de la salud y
aquellas otras que determine el Ministerio de la Proteccin Social.
3. Las prcticas que sean parte del servicio social obligatorio, realizadas por los jvenes
que se encuentran cursando los dos (2) ltimos grados de educacin lectiva secundaria,
en instituciones aprobadas por el Estado.
4. Las prcticas que se realicen en el marco de Programas o Proyectos de proteccin
social adelantados por el Estado o por el sector privado, de conformidad con los criterios
que establezca el Ministerio de la Proteccin Social.
3. 6. 1. 6 Terminacin del Contrato de Aprendizaje
Terminada la relacin de aprendizaje por cualquier causa, la empresa patrocinadora deber
reemplazar al aprendiz para conservar la proporcionalidad e informar de inmediato a la
Regional del Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, donde funcione el domicilio principal
de aquella, pudiendo este verificarla en cualquier momento.
3. 6. 1. 7 Incumplimiento de la relacin de aprendizaje por parte del aprendiz
El Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, la institucin de formacin debidamente
reconocida por el Estado y la empresa patrocinadora no gestionarn una nueva relacin
de aprendizaje para el aprendiz que incumpla injustificadamente con la relacin de
aprendizaje53.
3. 6. 1. 8 Elementos Particulares y Especiales
a) La finalidad es la de facilitar la formacin de las ocupaciones en las que se refiere el
presente artculo;
b) La subordinacin est referida exclusivamente a las actividades propias del aprendizaje;
c) La formacin se recibe a ttulo estrictamente personal;
d) El apoyo del sostenimiento mensual tiene como fin garantizar el proceso de aprendizaje.
Durante toda la vigencia de la relacin, el aprendiz recibir de la empresa un apoyo de
sostenimiento mensual que sea como mnimo en la fase lectiva el equivalente al 50% de
un (1) salario mnimo mensual vigente.
53 Decreto 933 de 203, Artculos 5 al 9.
Contrato de Trabajo
53
El apoyo del sostenimiento durante la fase prctica ser equivalente al setenta y cinco por
ciento (75%) de un salario mnimo mensual legal vigente.
El apoyo de sostenimiento durante la fase prctica ser diferente cuando la tasa de
desempleo nacional sea menor del diez por ciento (10%), caso en el cual ser equivalente
al ciento por ciento (100%) de un salario mnimo legal vigente.
En ningn caso el apoyo de sostenimiento mensual podr ser regulado a travs de
convenios o contratos colectivos o fallos arbitrales recados en una negociacin colectiva.
Si el aprendiz es estudiante universitario el apoyo mensual, el apoyo de sostenimiento
mensual no podr ser inferior al equivalente a un salario mnimo legal vigente.
Durante la fase prctica el aprendiz estar afiliado en riesgos profesionales por la ARP que
cubre la empresa. En materia de salud, durante las fases lectiva y prctica, el aprendiz
estar cubierto por el Sistema de Seguridad Social en Salud, conforme al rgimen de
trabajadores independientes, y pagado plenamente por la empresa patrocinadora en los
trminos, condiciones y beneficios que defina el Gobierno Nacional.
El contrato de aprendizaje podr versar sobre ocupaciones semicalificadas que no
requieran ttulo o calificadas que requieran ttulo de formacin tcnica no formal, tcnicos
profesionales o tecnolgicos, de instituciones de educacin reconocidas por el Estado y
trabajadores aprendices del SENA.
El Contrato de aprendizaje podr versar sobre estudiantes universitarios para los casos en
que el aprendiz cumpla con actividades de 24 horas semanales en la empresa y al mismo
tiempo cumpla con el desarrollo del pensum de su carrera profesional, o que curse el
semestre de prctica. En todo caso la actividad del aprendiz deber guardar relacin con
su formacin acadmica54.
3. 6. 1. 9 Modalidades especiales de formacin tcnica, tecnolgica, profesional y
terico prctica empresarial
a) Las prcticas con estudiantes universitarios, tcnicos o tecnlogos que las empresas
establezcan directamente o con instituciones de educacin aprobadas por el Estado,
de conformidad con las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994 o normas que la adicionen,
modifiquen o sustituyan, que establezcan dentro de su programa curricular este tipo
de prcticas para afianzar los conocimientos tericos. En estos casos no habr lugar
a brindar formacin acadmica, circunscribindose la relacin al otorgamiento de
experiencia y formacin prctica empresarial. El nmero de prcticas con estudiantes
universitarios debe tratarse de personal adicional comprobable con respecto al
nmero de empleados registrados en el ltimo mes del ao anterior en las Cajas de
Compensacin;
b) La realizada en las empresas por jvenes que se encuentren cursando los dos ltimos
grados de educacin lectiva secundaria en instituciones aprobadas por el Estado;
54 Ley 789 de 2002, Artculo 30.
54
c) El aprendiz alumno matriculado en los cursos dictados por Servicio Nacional de

Aprendizaje, SENA, de acuerdo con el artculo 5 del Decreto 2838 de 1960;
d) El aprendiz de capacitacin de nivel semicalificado. Se entiende como nivel de
capacitacin semicalificado, la capacitacin terica y prctica que se oriente a formar
para desempeos en los cuales predominan procedimientos claramente definidos a partir
de instrucciones especficas (por ejemplo Auxiliares de mecnica, auxiliares de cocina,
auxiliares de electricista, plomera, etc.). Para acceder a este nivel de capacitacin, las
exigencias de educacin formal y experiencia son mnimas. Este nivel de capacitacin
es especficamente relevante para jvenes de los estratos ms pobres de la poblacin
que ca recen de, o tienen bajos niveles de educacin formal y experiencia.
En ningn caso los apoyos de sostenimiento mensual de que trata la presente ley podrn
ser regulados a travs de convenios o contratos colectivos o fallos arbitrales recados en
una negociacin colectiva.
Para la financiacin de los contratos de aprendizaje para las modalidades especiales de
formacin tcnica, tecnolgica, profesional y terico prctica empresarial prevista en el
artculo 31 de la Ley 789 de 2002, se podrn utilizar los recursos previstos en el artculo 16
de la Ley 344 de 1996, siempre que se vinculen a la realizacin de proyectos de transferencia
de tecnologa y proyectos de ciencia, tecnologa e innovacin que beneficien a micro,
pequeas y medianas empresas, Instituciones de Educacin Superior reconocidas por el
Ministerio de Educacin Nacional, y Grupos de Investigacin y Centros de Investigacin
y Desarrollo Tecnolgico reconocidos por Colciencias. Estos proyectos no podrn ser
concurrentes con los proyectos de formacin que realiza el SENA.
Los empresarios podrn definir la proporcin de aprendices de formacin del SENA
y practicantes universitarios en el caso de ocupaciones calificadas que requieran ttulo
de formacin profesional, siempre y cuando la empresa realice actividades de ciencia,
tecnologa e innovacin. El Gobierno Nacional, a travs de Colciencias, definir las
condiciones y mecanismos de acreditacin de la realizacin de dichas actividades.
Las empresas que cumplan con el nmero mnimo obligatorio de aprendices, de acuerdo
a lo establecido en el artculo 33, o aquellas no obligadas a vincular aprendices, podrn
vincular aprendices mediante las siguientes modalidades de Contrato de Aprendizaje
Voluntario:
a) Para los estudiantes vinculados en el nivel de educacin media: el contrato de preaprendizaje estar acompaado del pago de un apoyo de sostenimiento durante 2 aos
a cargo del empresario, siendo efectiva la prctica en la empresa en el segundo ao,
en horario contrario a su jornada acadmica y difiriendo en cuenta especial a favor
del estudiante parte del apoyo; lo que le permitir financiar su formacin superior en
cualquier modalidad una vez egrese, con un incentivo estatal articulado a la oferta de
financiamiento de educacin superior a cargo del ICETEX;
b) Para jvenes entre 18 y 25 aos que no hayan culminado el nivel de educacin media
y se encuentran fuera del Sistema de Formacin de Capital Humano (SFCH): Los
Contrato de Trabajo
55
empresarios podrn vincular a travs de un contrato de pre-aprendizaje, cuya duracin

no podr exceder los 2 aos, a jvenes que se encuentren por fuera del sistema escolar
y que no hayan culminado la educacin media. Estos desarrollarn actividades laborales
dentro de la empresa y debern retornar al sistema educativo, los jvenes recibirn del
empresario un apoyo de sostenimiento, parte del apoyo ser entregado directamente al
beneficiario, y otra parte se destinar a una cuenta especial a favor del estudiante para
posteriormente continuar con sus estudios de educacin superior. Si este se vincula y
permanece en el SFCH podr acceder en cualquier momento a los recursos, siempre y
cuando se destinen al pago de derechos estudiantiles.
Las presentes modalidades de Contrato de Aprendizaje voluntario debern estar sujetas a
lo definido en el artculo 30 de la Ley 789 de 2002.
3. 6. 1. 10 Empresas obligadas a la vinculacin de aprendices
Las empresas privadas, desarrolladas por personas naturales o jurdicas, que realicen
cualquier tipo de actividad econmica diferente de la construccin, que ocupen un nmero
de trabajadores no inferior a quince (15), se encuentran obligadas a vincular aprendices
para los oficios u ocupaciones que requieran formacin acadmica o profesional metdica
y completa en la actividad econmica que desempean.
Las empresas industriales y comerciales del Estado y las de Economa mixta del orden
Nacional, departamental, distrital y municipal, estarn obligadas a la vinculacin de
aprendices en los trminos de esta ley. Las dems entidades pblicas no estarn sometidas
a la cuota de aprendizaje, salvo en los casos que determine el Gobierno Nacional.
El empresario obligado a cumplir con la cuota de aprendizaje podr tener practicantes
universitarios bajo la modalidad de relacin de aprendizaje, en el desarrollo de actividades
propias de la empresa, siempre y cuando estos no superen el 25% del total de aprendices.
Empresas de menos de diez (10) trabajadores podrn voluntariamente tener un aprendiz
de formacin del SENA.
56
Voluntario:
Se encuentran obligados a vincular aprendices todos los empleadores de carcter privado
que desarrollen cualquier tipo de actividad econmica diferente de la construccin y que
ocupen un nmero de trabajadores no inferior a quince (15)56.
3. 6. 1. 11 Entidades pblicas obligadas a la vinculacin de aprendices
En las regiones a las que hace referencia el pargrafo del artculo 30 de la Ley 789 de
2002, las entidades pblicas de cualquier orden, los establecimientos pblicos de cualquier
orden o las Empresas Sociales del Estado, cumplirn con la cuota de aprendices, siempre
y cuando cuenten con la disponibilidad presupuestal para tal efecto.
Las entidades pblicas de cualquier orden diferentes de las empresas industriales y
comerciales del Estado y las Sociedades de Economa Mixta podrn vincular voluntariamente
aprendices en el marco de lo dispuesto por la Ley 789 de 200257.
Las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y las Sociedades de Economa Mixta
del orden nacional, departamental, distrital y municipal, estarn obligadas a la vinculacin
55 Ley 789 de 2002, Artculos 31 y 32.
56 Decreto 2585 de 2006, Inciso 1 Artculo 1.
Contrato de Trabajo
57
de aprendices en los trminos de la Ley 789 de 2002. Las dems entidades pblicas no
estarn sometidas a la cuota de aprendizaje, salvo en los casos que determine el Gobierno
Nacional.
Las empresas que se encuentren en proceso concordatario o se hayan acogido a la Ley 550
de 1999 y mientras subsista esta situacin, continan exentas de contratar aprendices58.
3. 6. 1. 12 Cuotas de aprendices en las empresas
La determinacin del nmero mnimo obligatorio de aprendices para cada empresa obligada
la har la regional del Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, del domicilio principal de la
empresa, en razn de un aprendiz por cada 20 trabajadores y uno adicional por fraccin de
diez(10) o superior que no exceda de veinte. Las Empresas que tengan entre quince (15)
y veinte (20) trabajadores, tendrn un aprendiz.
La cuota sealada por el SENA deber notificarse previamente al representante legal de la
respectiva empresa, quien contar con el trmino de 5 das hbiles para objetarla, en caso
de no ceirse a los requerimientos de mano de obra calificada demandados por la misma.
Contra el acto administrativo que fije la cuota procedern los recursos de ley.
Cuando el contrato de aprendizaje incluida dentro de la cuota mnima sealada por el SENA
termine por cualquier causa, la empresa deber reemplazar al aprendiz para conservar la
proporcin que le haya sido asignada. Se prohbe la celebracin de una nueva relacin de
aprendizaje expirada la duracin de una anterior, con la misma o distinta empresa.
Voluntario:
58 Decreto 2585 de 2006, Incisos 2 y 3, Artculo 1.
58
3. 6. 1. 13 Regulacin de la cuota de aprendices
La cuota mnima de aprendices en los trminos de la Ley ser determinada a partir de
la vigencia del presente decreto por la Regional del Servicio Nacional de Aprendizaje,
Sena, del domicilio principal de la empresa. Lo anterior se efectuar sin perjuicio de la
obligacin que les asiste a los empleadores de establecer el nmero de aprendices que
les corresponde, vincularlos o realizar la monetizacin, debiendo informar a la Regional
del Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, donde funcione el domicilio principal de la
empresa, dentro del mes siguiente a la contratacin o monetizacin de la cuota mnima
obligatoria.
La determinacin del nmero mnimo obligatorio de aprendices por parte del Servicio
Nacional de Aprendizaje, Sena, se efectuar conforme al procedimiento establecido en el
artculo 33 de la Ley 789 de 2002.
En el evento que la cuota mnima de aprendices sea determinada por el empleador, el
Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, a ms tardar dentro de los dos (2) meses siguientes
al recibo de la informacin del patrocinador, verificar y determinar, segn el caso, la
cuota correspondiente, siguiendo el procedimiento establecido en el artculo 33 de la Ley
789 de 2002.
Cuando se presente variacin en el nmero de empleados que incida en la cuota mnima
de aprendices, la empresa patrocinadora deber informar tal circunstancia a la Regional
59 Ley 789 de 2002, Artculo 33.
Contrato de Trabajo
59
del Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, donde funcione el domicilio principal de

la empresa, en los meses de julio y diciembre de cada ao. El incumplimiento de esta
obligacin acarrear la imposicin de las sanciones previstas en la Ley 119 de 1994.
Los empleadores no exceptuados de contratar aprendices, podrn aumentar voluntariamente
el nmero de aprendices patrocinados con alumnos del Servicio Nacional de Aprendizaje,
SENA, en la siguiente proporcin, siempre y cuando no hayan reducido el nmero de
empleados vinculados a la empresa en los tres meses anteriores a la fecha en que se
solicite al SENA la aplicacin del beneficio, ni reduzcan la nmina durante la vigencia de
los contratos de aprendizaje, en caso que lo haga, dar por terminado los contratos de
aprendizaje voluntarios proporcionalmente:
Empresas entre 1 y 14 empleados, desde 1 aprendiz hasta el 50% del nmero total de
empleados de la respectiva empresa.
Empresas entre 15 y 50 empleados, hasta el 40% del nmero total de empleados de la
respectiva empresa.
Empresas entre 51 y 200 empleados, hasta el 30% del nmero total de empleados de la
respectiva empresa.
Empresas con ms de 200 empleados, hasta el 20% del nmero total de empleados de la
respectiva empresa.
La empresa que decida incrementar el nmero de aprendices debe informarlo a la Regional
del SENA donde funcione su domicilio principal, precisando el nmero de aprendices que
requiere y su especialidad.
Las condiciones del contrato de aprendizaje, las obligaciones de la empresa y las
obligaciones y derechos de los aprendices a que se refiere este artculo son las mismas
que las de los aprendices contratados en cumplimiento de la cuota de aprendizaje.
El SENA har el seguimiento al cumplimiento de lo establecido en este decreto utilizando
la informacin registrada en la Planilla Integrada de Liquidacin de Aportes, PILA, y en
las bases de datos o fuentes de informacin que posea o implemente la entidad para el
efecto; la verificacin del incumplimiento de una de las obligaciones sealadas en este
decreto por parte de la empresa, relacionadas con la planta de empleados o los contratos
de aprendizaje, dar lugar a la culminacin del beneficio por parte del SENA, sin perjuicio
del cumplimiento de la cuota de aprendices a la que est obligada la empresa. El SENA
determinar la viabilidad de reanudar posteriormente el beneficio.
Cuando el patrocinador tenga cobertura en dos o ms ciudades o departamentos, la
cuota de aprendices deber ser distribuida, a criterio de aquel, segn sus necesidades y
haciendo nfasis en los fines sociales que encierra la ley. Esta distribucin tambin deber
ser informada en el plazo y condiciones previstos en el inciso cuarto del presente artculo.
Los Hogares Infantiles creados como personas jurdicas sin nimo de lucro que conformen
el Sistema Nacional de Bienestar Familiar, cuya personera jurdica est reconocida por el
60
I.C.B.F. y que presten el servicio pblico de Bienestar Familiar mediante la celebracin de

contratos de aporte, no sern objeto de regulacin de la cuota de aprendiceLos patrocinadores
a quienes el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, no les haya determinado la cuota de
aprendices en el marco de la Ley 789 de 2002, debern establecer la cuota de aprendices,
seleccionarlos, contratarlos o monetizarla e informar a esa entidad, a ms tardar dentro de
los dos (2) meses siguientes a la vigencia del presente decreto. El incumplimiento de esta
obligacin acarrear la imposicin de las sanciones previstas en la Ley 119 de 1994.
Para efecto de la determinacin de la cuota de aprendices de que trata el artculo 33 de
la Ley 789 de 2002, en las empresas de servicios temporales solo se tendr en cuenta el
nmero de trabajadores de planta, esto es, aquellos que se dedican al suministro temporal
de personal.
Los trabajadores en misin, por no desarrollar la actividad econmica propia de la empresa
de servicios temporales, no se tienen en cuenta para determinar la cuota de aprendices60.
Para efectos de la determinacin de la cuota de aprendices, entindase por trabajador
toda persona natural que presta un servicio personal a otra persona natural o jurdica, bajo
continuada dependencia o subordinacin y mediante remuneracin, independientemente
de la modalidad o clase de contrato de trabajo, de su duracin, jornada laboral o forma de
pago del salario.
La determinacin de la cuota de aprendices se efectuar con base en el nmero de
trabajadores que desempeen oficios u ocupaciones que de acuerdo con el listado que
publica el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, requieran de capacitacin.
Los trabajadores que desempeen oficios u ocupaciones, que no estn contemplados en
el listado que publica el Sena, de conformidad con las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994, no
sern tenidos en cuenta para determinar la cuota de aprendices del respectivo empleador.
El nmero de trabajadores y la relacin de oficios u ocupaciones que desempean,
debern ser presentados por el empleador en el momento de establecer el nmero mnimo
obligatorio de aprendices, ante la Regional del Sena del domicilio principal del empleador.
Cuando la variacin en el nmero de trabajadores de un empleador llegare a incidir en la
determinacin de la cuota mnima obligatoria de aprendices, esta ser fijada con base en
el promedio de trabajadores del semestre anterior al de a fecha de asignacin de la cuota
de aprendices por parte del SENA, en los trminos previstos en el artculo 11 del Decreto
933 de 200361.
3. 6. 1. 14 Monetizacin de la cuota de aprendizaje
Los obligados a cumplir la cuota de aprendizaje de acuerdo con los artculos anteriores
podrn en su defecto cancelar al SENA una cuota mensual resultante de multiplicar el 5%
del nmero total de trabajadores, excluyendo los trabajadores independientes o transitorios,
60 Decreto 933 de 2003. Artculos 11 y 11-1.
Contrato de Trabajo
61
por un salario mnimo legal vigente. En caso que la monetizacin sea parcial esta ser
proporcional al nmero de aprendices que dejen de hacer la prctica para cumplir la cuota
mnima obligatoria62.
Cuando el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, determine la cuota de aprendices que
le corresponde a la empresa patrocinadora, esta podr optar por la monetizacin total o
parcial, para lo cual deber informar su decisin a la Regional del Servicio Nacional de
Aprendizaje, Sena, del domicilio principal donde funcione la empresa, dentro del trmino
de ejecutoria del acto administrativo respectivo: de lo contrario, deber hacer efectiva la
vinculacin de los aprendices de acuerdo con la regulacin prevista para el efecto.
En los eventos en que el empleador determine la cuota mnima de aprendizaje y opte por
monetizarla total o parcialmente, deber informar tal decisin a la Regional del Servicio
Nacional de Aprendizaje, Sena, del domicilio principal donde funcione la empresa, dentro
del mes siguiente a la monetizacin de la cuota. Cuando el empleador, en cumplimiento
del pargrafo transitorio del artculo 11 del presente decreto, opte por monetizar la cuota
mnima de aprendices, total o parcialmente, deber efectuar el primer pago, a ms tardar
dentro de los dos (2) meses siguientes a la vigencia del presente decreto.
Si con posterioridad a la monetizacin total o parcial de la cuota el patrocinador se encuentra
interesado en contratar aprendices, ya sea total o parcialmente conforme a la regulacin
de la cuota, estar obligado a informar por escrito a la Regional del Servicio Nacional de
Aprendizaje, Sena, del domicilio principal de la empresa, con un (1) mes de antelacin a la
contratacin de los mismos.
Si al vencimiento del trmino del contrato de aprendizaje, el patrocinador decide monetizar
la cuota mnima determinada, deber informar a la Regional del Servicio Nacional
de Aprendizaje, Sena, con un (1) mes de antelacin a la terminacin de la relacin de
aprendizaje.
En el evento de que el patrocinador opte por la monetizacin parcial, deber proceder
en forma inmediata a la contratacin de la cuota de aprendizaje que no es objeto de
monetizacin.
En ningn caso el cambio de decisin por parte del patrocinador conllevar el no pago
de la cuota de monetizacin o interrupcin en la contratacin de aprendices frente al
cumplimiento de las obligaciones.
3. 6. 1. 15 Pago de la monetizacin de la cuota de aprendizaje
La cancelacin del valor mensual por concepto de monetizacin de la cuota de aprendizaje
deber realizarse dentro de los primeros cinco (5) das de cada mes a travs de los
mecanismos de recaudo establecidos por el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena.
De los recursos recaudados por concepto de la monetizacin de la cuota de aprendizaje,
el ochenta por ciento (80%) deber ser consignado en la cuenta especial del Fondo
62 Ley 789 de 2002, Artculo 34.
62
Emprender - FE y el veinte por ciento (20%) en la cuenta de Apoyos de Sostenimiento del

Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena. Los intereses moratorios y las multas impuestas
por el incumplimiento de la cuota de aprendizaje debern girarse en la misma proporcin a
las cuentas mencionadas63.
3. 6. 1. 16 Incumplimiento de la cuota de aprendizaje o monetizacin
El Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, impondr multas mensuales hasta por un salario
mnimo mensual legal vigente, conforme a lo establecido en el artculo 13, numeral 13 de
la Ley 119 de 1994, cuando el empleador incumpla con la vinculacin o monetizacin de la
cuota mnima de aprendices de conformidad con lo previsto en el presente decreto.
El incumplimiento en el pago de la cuota mensual dentro del trmino sealado en el artculo
13 del presente decreto, cuando el patrocinador haya optado por la monetizacin total
o parcial de la cuota de aprendices, dar lugar al pago de intereses moratorios diarios,
conforme la tasa mxima prevista por la Superintendencia Bancaria, los cuales debern
liquidarse hasta la fecha en que se realice el pago correspondiente.
La cancelacin de la multa no exime al patrocinador del pago del valor equivalente a la
monetizacin por cada una de las cuotas dejadas de cumplir64.
3. 6. 1. 17 Seleccin de aprendices
La empresa obligada a la vinculacin de aprendices, ser la encargada de seleccionar los
oficios u ocupaciones objeto de este contrato de aprendizaje as como las modalidades y
los postulantes para los mismos, de acuerdo con los perfiles y requerimientos concretos
de mano de obra calificada y semicalificada as como de la disponibilidad de personal que
tenga para atender oficios u ocupaciones similares. En el caso de capacitacin de oficios
semi-calificados, se deber priorizar a los postulantes a aprendices de los estratos 1 y 2
del Sisbn.
Sin perjuicio de lo anterior, la empresa podr acudir a los listados de preseleccin de
aprendices elaborados por el SENA, priorizando la formacin semi-calificada, tcnica o
tecnolgica.
Las empresas no podrn contratar bajo la modalidad de aprendices a personas que hayan
estado o se encuentren vinculadas laboralmente a la misma.
3. 6. 1. 18 Listado de oficios materia del contrato de aprendizaje
Podrn ser objeto del contrato de aprendizaje en cualquiera de sus modalidades, todos
los oficios u ocupaciones que requieran de capacitacin acadmica integral y completa
para su ejercicio y se encuentren reconocidos como propios de formacin educativa
tcnica- profesional, tecnolgica o profesional universitaria titulada, de conformidad con los
parmetros generales establecidos por las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994 o normas que
64 Decreto 933 de 2003, Artculos 12 al 14.
Contrato de Trabajo
63
las sustituyan, modifiquen, adicionen, reglamenten o regulen de manera especfica estas

materias.
El SENA publicar peridicamente el listado de oficios y especialidades por regin respecto
de los cuales ofrece programas de formacin profesional integral, sin perjuicio de que
puedan ser objeto de este contrato de aprendizaje los oficios u ocupaciones que requiriendo
de capacitacin de conformidad con el inciso primero de este artculo, no cuenten con
programas y cursos de formacin impartidos por esta institucin.
La etapa lectiva o de formacin profesional integral de tales oficios podr ser realizada
en el SENA, en instituciones educativas o especializadas reconocidas por el Estado,
o directamente en la empresa previa autorizacin del SENA, de conformidad con lo
establecido por la presente reglamentacin.
3. 6. 1. 19 Aspectos operativos del contrato de aprendizaje65
Una vez en firme el acto administrativo que determine o modifique la cuota de aprendices,
el empleador obligado deber suscribir los correspondientes contratos dentro de los 20
das hbiles siguientes, en caso de que hubiere optado por cumplir la cuota contratando
aprendices.
El mismo plazo tiene el empleador obligado para reemplazar un aprendiz que haya
terminado el contrato; en este caso los 20 das hbiles se contarn a partir de la fecha de
terminacin del respectivo contrato.
De acuerdo con lo dispuesto por el artculo 12 del Decreto 933 de 2003, el empleador
obligado debe decidir con un (1) mes de antelacin a la terminacin de la relacin de
aprendizaje si opta por la monetizacin de la cuota o por el reemplazo del aprendiz; en caso
de optar por el remplazo del aprendiz, el empleador obligado deber iniciar las gestiones
necesarias desde ese momento.
Dentro de los plazos indicados en los dos artculos anteriores, segn el caso, el empleador
obligado debe adelantar el siguiente procedimiento:
a) Evaluacin de perfil: Definir la especialidad, oficio u ocupacin objeto del contrato de
aprendizaje, de acuerdo a los perfiles y requerimientos que tenga;
b) Preseleccin de Aprendices Sena: El proceso de bsqueda, seleccin y contratacin
de aprendices Sena se debe realizar por medio del Sistema Gestin Virtual de Aprendices
(SGVA), al cual tiene acceso a travs de Internet (http://caprendizaje.sena.edu.co);
c) Peticin solicitando aprendices con perfil especfico: Si dentro del SGVA no
encuentra opciones para el (los) perfil(es) que requiere, el empleador obligado
deber radicar en la oficina del Sena donde cumplir con la cuota, una comunicacin
especificando el perfil(es) requerido(s) para contratar;
65 Acuerdo SENA No. 11 de 2008.
64
d) Trmino de respuesta a la peticin requiriendo Aprendices: La Regional del Sena

que reciba la solicitud del empleador obligado, debe responderla dentro del trmino
mximo de quince (15) das hbiles siguientes a su presentacin; en la respuesta se
deben relacionar los posibles precandidatos que cumplan el perfil requerido o, de no
contar con esos perfiles, las opciones que tiene el empleador para cumplir su obligacin
legal.
Vencido el trmino indicado en el inciso anterior sin que la Regional del Sena haya dado
respuesta a la solicitud del empleador, se suspende automticamente el trmino para
que cumpla con su obligacin de remplazar el aprendiz. La contabilizacin del trmino se
reanudar a partir de la fecha de la comunicacin de respuesta a la solicitud presentada
por el empleador. En consecuencia, la imposicin de multas por incumplimiento en
la cuota de aprendices por el (los) contrato(s) que haya(n) sido objeto de la solicitud,
slo podr imponerse a partir de la fecha en que se venza el trmino establecido en el
artculo 1 de este Acuerdo, descontando el periodo de suspensin por falta de respuesta
del Sena.
La omisin de respuesta oportuna por parte del respectivo servidor pblico del Sena
a una de las solicitudes mencionadas en este artculo, ser causal de mala conducta
sancionable disciplinariamente, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 7 del
Cdigo Contencioso Administrativo y 35 - numeral 8 de la Ley 734 de 2002, para lo cual
deber enviarse de manera inmediata el informe o la queja respectiva a la Oficina de
Control Interno Disciplinario de la entidad;
e) Registro de contratos de aprendices en el Sistema de Gestin Virtual de
Aprendices: Una vez el empleador obligado haya seleccionado y contratado el(los)
aprendiz(ces) para el cumplimiento de su cuota, deber registrar inmediatamente
el (los) contrato(s) en el SGVA para que sea(n) tenido(s) en cuenta al determinar el
cumplimiento de la cuota regulada.
Si el empleador opta por la monetizacin total o parcial de la cuota de aprendizaje, deber
indicar esta decisin en el SGVA y registrar en ese aplicativo cada uno de los pagos que
haga por este concepto.
3. 6. 1. 20 Entidades de Formacin
La formacin profesional y metdica de aprendices podr ser impartida por las siguientes
entidades:
1. Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA.
2. Instituciones educativas debidamente reconocidas por el Estado. Se le dar prelacin
al SENA en los programas acreditados que brinde la entidad.
3. Directamente por las empresas que cumplan con las condiciones de capacitacin
sealadas en el artculo 41 de la ley 789 de 2002.
4. Las dems que sean objeto de reglamentacin por parte del Consejo Directivo del
SENA.
Contrato de Trabajo
65
Para los efectos legales, se entienden reconocidos por el SENA para la formacin profesional
de aprendices, todos los cursos y programas de formacin y capacitacin dictados por
establecimientos especializados o instituciones educativas reconocidos por el Estado, de
conformidad con las Leyes 30/92 y 115/94 y dems que las complementen, modifiquen o
adicionen.
3. 6. 1. 21 Reconocimiento para efectos de la formacin profesional impartida
directamente por la empresa
Las empresas que deseen impartir directamente la formacin educativa a sus aprendices
requerirn de autorizacin del SENA para dictar los respectivos cursos, para lo cual debern
cumplir las siguientes condiciones:
1. Ofrecer un contenido de formacin lectiva y prctica acorde con las necesidades de la
formacin profesional integral y del mercado de trabajo.
2. Disponer de recursos humanos calificados en las reas en que ejecuten los programas
de formacin profesional integral.
3. Garantizar, directamente o a travs de convenios con terceros, los recursos tcnicos,
pedaggicos y administrativos que garanticen su adecuada implementacin.
El Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, deber pronunciarse sobre la solicitud
de autorizacin de estos cursos de formacin profesional dentro de los 30 das hbiles
siguientes a su presentacin. Si no lo hiciere, se entender aprobada la solicitud.
En todo caso, la respuesta negativa por parte de la entidad deber estar motivada con las
razones por las cuales no se cumplen adecuadamente los requisitos e indicar de manera
expresa las exigencias que deben ser subsanadas por la empresa para acceder a la
autorizacin.
Las empresas cuyos cursos sean autorizados por el SENA, debern encontrarse a paz y
salvo con la entidad de seguridad social, ICBF, SENA y Cajas de Compensacin, por todo
concepto y mantener esta condicin durante todo el tiempo de la autorizacin.
Conforme a lo dispuesto en el artculo 49 de la Ley 119 de 1994, el SENA ofrecer
regularmente programas de actualizacin para instructores, en los que podrn participar
aquellos vinculados a las empresas autorizadas, pagando el costo que fije el SENA.
Las empresas que reciban autorizacin por parte del SENA para impartir la formacin
educativa, solicitarn el reembolso econmico del costo de la formacin, cuyo monto ser
definido por el SENA tomando en consideracin los costos equivalentes en que incurre
el SENA en cursos de formacin similares. En ningn caso el monto reembolsable al ao
por empresa podr superar el 50% del valor de los aportes parafiscales al SENA de la
respectiva empresa66.
66 Ley 789 de 2002, Artculos 35 al 38.
66
3. 6. 1. 22 Reconocimiento o Autorizacin
El Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, reconocer los cursos y programas de
formacin y capacitacin de los establecimientos especializados o instituciones educativas
reconocidas por el Estado y autorizar a las empresas que impartan directamente los
cursos o programas de formacin y capacitacin, de conformidad con lo dispuesto en los
numerales 3 y 4 del artculo 37, el artculo 38 de la Ley 789 de 2002 y cumplan con los
parmetros establecidos por el Ministerio de la Proteccin Social.
Las empresas patrocinadoras y las entidades de formacin que soliciten la autorizacin
o el reconocimiento de sus programas de formacin y capacitacin debern encontrarse
a paz y salvo por todo concepto con el Sistema General de Seguridad Social y aportes
parafiscales al ICBF, Sena y Cajas de Compensacin Familiar67.
3. 6. 1. 23 Distribucin y alternancia de tiempo entre la etapa lectiva y productiva
La empresa y la entidad de formacin podrn determinar la duracin de la etapa productiva,
al igual que su alternancia con la lectiva, de acuerdo con las necesidades de la formacin
del aprendiz y los requerimientos de la empresa. Para los tcnicos o tecnlogos ser de
un (1) ao.
La duracin de formacin en los programas de formacin del SENA ser la que seale el
Director General de esta Institucin, previo concepto del Comit de Formacin Profesional
Integral.
En el caso de cursos y programas impartidos por otras instituciones aprobadas por el
Estado, el trmino mximo de formacin lectiva ser la exigida por la respectiva entidad
educativa, de acuerdo con lo sealado por el Ministerio de Educacin, para optar por el
respectivo grado acadmico y/o tcnico.
Los tiempos mximos que se fijen para la etapa de formacin en la empresa autorizada,
en ningn caso podrn ser superiores a los contemplados en la etapa de formacin del
SENA68.
3. 6. 1. 24 Vigilancia y Control:
El Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, realizar la vigilancia y el control del cumplimiento
de la cuota de aprendices que a cada patrocinador le corresponda; en consecuencia, las
empresas patrocinadoras estarn obligadas a informar a la Regional del Servicio Nacional
de Aprendizaje, Sena, del domicilio principal, de la empresa, el nmero de aprendices que
les corresponde, la suscripcin de los contratos o la monetizacin parcial o total de la cuota
en los trminos indicados en este decreto.
La informacin del patrocinador ser reportada en los formatos que para tal efecto,
establezca el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena69.
68 Ley 789 de 2002, Artculo 39.
Contrato de Trabajo
67
3. 6. 2 contrato de prestacin de servicios:

Esta modalidad contractual est taxativamente regulada por el numeral 3 del artculo 32
de la Ley 80 de 1993, que dispuso: Son contratos de prestacin de servicios los que
celebren las entidades estatales para desarrollar actividades relacionadas con la
administracin o funcionamiento de la entidad. Estos contratos slo podrn celebrarse
con personas naturales cuando dichas actividades no puedan realizarse con personal
de planta o requieran conocimientos especializados. (Negrilla y subrayas fuera del texto
original).
En ningn caso estos contratos generan relacin laboral ni prestaciones sociales y se
celebrarn por el trmino estrictamente indispensable.
De la simple lectura del precepto es claro que este tipo de contratos est exclusivamente
al servicio de las entidades estatales, y no se aplican para el sector privado, cuando,
por ejemplo al querer evadir el pago de prestaciones sociales, se usa este contrato para
vincular a secretarias, mensajeros y trabajadores para el desarrollo de labores ordinarias.
Se est ante un contrato civil de prestacin de servicios, contrato de servicios
profesionales o contrato de mandato si la prestacin del servicio es inherente a
profesiones liberales, y ser contrato comercial de prestacin de servicios, si estos se
derivan de un contrato mercantil. Ambos se asemejan en la falta el elemento subordinacin,
toda vez que el contratista es autnomo e independiente para realizar su labor, sin que ello
implique que no deba reportar al contratante, de la forma y en los trminos que las partes
acordaron
En conclusin, el contrato de prestacin de servicios no se rige por la normatividad laboral,
sino por la de contratacin estatal, civil o comercial; razn por la cual no proceden las
prestaciones sociales, pues aquellas aplican nicamente para personas vinculadas
mediante un contrato de trabajo.
Para ilustrar mejor lo anteriormente expuesto, trascribimos el anlisis jurisprudencial que
hizo la Corte Constitucional respecto de las caractersticas del contrato de prestacin de
servicios y sus diferencias con el contrato de trabajo, as:
El contrato de prestacin de servicios a que se refiere la norma demandada, se celebra
por el Estado en aquellos eventos en que la funcin de la administracin no puede ser
suministrada por personas vinculadas con la entidad oficial contratante o cuando requiere
de conocimientos especializados, para lo cual se establecen las siguientes caractersticas:
a. La prestacin de servicios versa sobre una obligacin de hacer para la ejecucin de
labores en razn de la experiencia, capacitacin y formacin profesional de una persona
en determinada materia, con la cual se acuerdan las respectivas labores profesionales.
El objeto contractual lo conforma la realizacin temporal de actividades inherentes al
funcionamiento de la entidad respectiva, es decir, relacionadas con el objeto y finalidad
para la cual fue creada y organizada. Podr, por esta razn, el contrato de prestacin
de servicios tener tambin por objeto funciones administrativas en los trminos que se
68
establezcan por la ley, de acuerdo con el mandato constitucional contenido en el inciso

segundo del artculo 210 de la Constitucin Poltica, segn el cual ...Los particulares
pueden cumplir funciones administrativas en las condiciones que seale la ley..
b. La autonoma e independencia del contratista desde el punto de vista tcnico y cientfico,
constituye el elemento esencial de este contrato. Esto significa que el contratista dispone
de un amplio margen de discrecionalidad en cuanto concierne a la ejecucin del objeto
contractual dentro del plazo fijado y a la realizacin de la labor, segn las estipulaciones
acordadas.
Es evidente que por regla general la funcin pblica se presta por parte del personal
perteneciente a la entidad oficial correspondiente y slo, excepcionalmente, en los
casos previstos, cuando las actividades de la administracin no puedan realizarse con
personal de planta o requieran de conocimientos especializados, aquellas podrn ser
ejercidas a travs de la modalidad del contrato de prestacin de servicios.
c. La vigencia del contrato es temporal y, por lo tanto, su duracin debe ser por tiempo
limitado y el indispensable para ejecutar el objeto contractual convenido. En el caso
de que las actividades con ellos atendidas demanden una permanencia mayor e
indefinida, excediendo su carcter excepcional y temporal para convertirse en ordinario y
permanente, ser necesario que la respectiva entidad adopte las medidas y provisiones
pertinentes a fin de que se d cabal cumplimiento a lo previsto en el artculo 122 de la
Carta Poltica, segn el cual se requiere que el empleo pblico quede contemplado en
la respectiva planta y previstos sus emolumentos en el presupuesto correspondiente.
Por ltimo, teniendo en cuenta el grado de autonoma e independencia del contrato de
prestacin de servicios de que trata el precepto acusado y la naturaleza de las funciones
desarrolladas, no es posible admitir confusin alguna con otras formas contractuales y
mucho menos con los elementos configurativos de la relacin laboral, razn por la cual
no es procedente en aquellos eventos el reconocimiento de los derechos derivados de
la subordinacin y del contrato de trabajo en general, pues es claro que si se acredita la
existencia de las caractersticas esenciales de ste quedar desvirtuada la presuncin
establecida en el precepto acusado y surgir entonces el derecho al pago de las prestaciones
sociales en favor del contratista, en aplicacin del principio de la primaca de la realidad
sobre las formas en las relaciones de trabajo.
Como es bien sabido, el contrato de trabajo tiene elementos diferentes al de prestacin de
servicios independientes. En efecto, para que aqul se configure se requiere la existencia
de la prestacin personal del servicio, la continuada subordinacin laboral y la remuneracin
como contraprestacin del mismo. En cambio, en el contrato de prestacin de servicios, la
actividad independiente desarrollada, puede provenir de una persona jurdica con la que
no existe el elemento de la subordinacin laboral o dependencia consistente en la potestad
de impartir rdenes en la ejecucin de la labor contratada.
Del anlisis comparativo de las dos modalidades contractuales -contrato de prestacin
de servicios y contrato de trabajo- se obtiene que sus elementos son bien diferentes, de
manera que cada uno de ellos reviste singularidades propias y dismiles, que se hacen
Contrato de Trabajo
69
inconfundibles tanto para los fines perseguidos como por la naturaleza y objeto de los
mismos.
En sntesis, el elemento de subordinacin o dependencia es el que determina la diferencia
del contrato laboral frente al de prestacin de servicios, ya que en el plano legal debe
entenderse que quien celebra un contrato de esta naturaleza, como el previsto en la
norma acusada, no puede tener frente a la administracin sino la calidad de contratista
independiente sin derecho a prestaciones sociales; a contrario sensu, en caso de que se
acredite la existencia de un trabajo subordinado o dependiente consistente en la actitud
por parte de la administracin contratante de impartir rdenes a quien presta el servicio con
respecto a la ejecucin de la labor contratada, as como la fijacin de horario de trabajo
para la prestacin del servicio, se tipifica el contrato de trabajo con derecho al pago de
prestaciones sociales, as se le haya dado la denominacin de un contrato de prestacin
de servicios independiente.
As las cosas, la entidad no est facultada para exigir subordinacin o dependencia al
contratista ni algo distinto del cumplimiento de los trminos del contrato, ni pretender
el pago de un salario como contraprestacin de los servicios derivados del contrato de
trabajo, sino, ms bien, de honorarios profesionales a causa de la actividad del mandato
respectivo70.
3. 6. 3 Teletrabajo
Es teletrabajador la persona que desempea actividades laborales a travs de tecnologas
de la informacin y la comunicacin por fuera de la empresa a la que presta sus servicios.
El Teletrabajo es una forma de organizacin laboral, que consiste en el desempeo de
actividades remuneradas o prestacin de servicios a terceros utilizando como soporte las
tecnologas de la informacin y la comunicacin TIC para el contacto entre el trabajador
y la empresa, sin requerirse la presencia fsica del trabajador en un sitio especfico de
trabajo.
Se dividen en:
Autnomos: Aquellos que utilizan su propio domicilio o un lugar escogido para
desarrollar su actividad profesional, puede ser una pequea oficina, un local
comercial. En este tipo se encuentran las personas que trabajan siempre fuera de la
empresa y slo acuden a la oficina en algunas ocasiones.
Mviles: Aquellos teletrabajadores que no tienen un lugar de trabajo establecido y
cuyas herramientas primordiales para desarrollar sus actividades profesionales son
las Tecnologas de la Informacin y la comunicacin, en dispositivos mviles.
Suplementarios: Aquellos teletrabajadores que laboran dos o tres das a la semana
en su casa y el resto del tiempo lo hacen en una oficina71.
70 Sentencia C-154 de 19 de marzo de 1997, Magistrado Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara.
71 Ley 1221 de 2008, Artculo 2.
70
El artculo 6 de la Ley 1221 de 2008, consagr las siguientes garantas para los
teletrabajadores:
1. A los teletrabajadores, dada la naturaleza especial de sus labores no les sern aplicables
las disposiciones sobre jornada de trabajo, horas extraordinarias y trabajo nocturno. No
obstante la anterior, el Ministerio de la Proteccin Social deber adelantar una vigilancia
especial para garantizar que los teletrabajadores no sean sometidos a excesivas cargas
de trabajo.
2. El salario del teletrabajador no podr ser inferior al que se pague por la misma labor, en
la misma localidad y por igual rendimiento, al trabajador que preste sus servicios en el
local del empleador.
3. En los casos en los que el empleador utilice solamente teletrabajadores, para fijar
el importe del salario deber tomarse en consideracin la naturaleza del trabajo y la
remuneracin que se paga para labores similares en la localidad.
4. Una persona que tenga la condicin de asalariado no se considerar teletrabajador por
el mero hecho de realizar ocasionalmente su trabajo como asalariado en su domicilio o
en lugar distinto de los locales de trabajo del empleador, en vez de realizarlo en su lugar
de trabajo habitual.
5. La asignacin de tareas para los teletrabajadores deber hacerse de manera que
se garantice su derecho a contar con un descanso de carcter creativo, recreativo y
cultural.
6. Lo dispuesto en este artculo ser aplicado de manera que se promueva la igualdad
de trato entre los teletrabajadores y los dems trabajadores, teniendo en cuenta las
caractersticas particulares del teletrabajo y, cuando proceda, las condiciones aplicables
a un tipo de trabajo idntico o similar efectuado en una empresa.
La igualdad de trato deber fomentarse, en particular, respecto de:
a) El derecho de los teletrabajadores a constituir o a afiliarse a las organizaciones
que escojan y a participar en sus actividades;
b) A proteccin de la discriminacin en el empleo;
c) La proteccin en materia de seguridad social (Sistema General de Pensiones,
Sistema General de Seguridad Social en Salud y riesgos profesionales), de
conformidad con lo previsto en la Ley 100 de 1993 y las normas que la modifiquen
o adicionen o en las disposiciones que regulen los regmenes especiales;
d) La remuneracin;
e) La proteccin por regmenes legales de seguridad social;
f) El acceso a la formacin;
Contrato de Trabajo
71
g) La edad mnima de admisin al empleo o al trabajo;

h) La proteccin de la maternidad. Las teletrabajadoras tendrn derecho a retornar
al mismo puesto de trabajo o a un puesto equivalente con la misma remuneracin,
al trmino de la licencia de maternidad.
i) Respeto al derecho a la intimidad y privacidad del teletrabajador.
7. Los empleadores debern proveer y garantizar el mantenimiento de los equipos de
los teletrabajadores, conexiones, programas, valor de la energa, desplazamientos
ordenados por l, necesarios para desempear sus funciones.
Los elementos y medios suministrados no podrn ser usados por persona distinta al
teletrabajador, quien al final del contrato deber restituir los objetos entregados para la
ejecucin del mismo, en buen estado, salvo el deterioro natural.
8. Si el teletrabajador no recibe los paquetes de informacin para que realice sus labores,
o los programas para desempear su funcin, o no son arreglados a pesar de haberlo
advertido no podr dejar de reconocrsele el salario que tiene derecho.
Cuando el lugar de trabajo sea suministrado por el empleador y no puede realizar la
prestacin debido a un corte en las lneas telefnicas o en el flujo elctrico su labor
debe ser retribuida.
El trabajador que se desempee en la modalidad de mvil, no puede alegar estos
imprevistos.
9. El empleador, debe contemplar el puesto de trabajo del teletrabajador dentro de
los planes y programas de salud ocupacional, as mismo debe contar con una red
de atencin de urgencias en caso de presentarse un accidente o enfermedad del
teletrabajador cuando est trabajando.
10. La vinculacin a travs del teletrabajo es voluntaria, tanto para el empleador como para
el trabajador. Los trabajadores que actualmente realicen su trabajo en las instalaciones
del empleador, y pasen a ser teletrabajadores, conservan el derecho de solicitar en
cualquier momento, volver a la actividad laboral convencional.
11. Las empresas cuyas actividades tengan asiento en Colombia, que estn interesadas
en vincular teletrabajadores, debern hacerlo con personas domiciliadas en el territorio
nacional, quienes desarrollarn sus labores en Colombia.
12. A todas las relaciones de teletrabajo que se desarrollen en el territorio nacional les
ser aplicada la legislacin laboral colombiana, en cuanto sea ms favorable para el
teletrabajador.
72
PARGRAFO. Cuando el teletrabajo sea ejecutado donde sea verificable la jornada laboral,
y el teletrabajador a peticin del empleador se mantiene en la jornada laboral mas de lo
previsto en el artculo 161 del Cdigo Sustantivo del Trabajo y de la Seguridad Social, o le
asigna ms trabajo del normal, el pago de horas extras, dominicales y festivos se le dar el
mismo tratamiento de cualquier otro empleado.
Mediante el Decreto 884 de 2012, se reglament esta forma de contratacin as:
ARTCULO 3. CONTRATO O VINCULACIN DE TELETRABAJO. El contrato o
vinculacin que se genere en esta forma de organizacin laboral de teletrabajo debe
cumplir con los requisitos establecidos en el artculo 39 del Cdigo Sustantivo del Trabajo
y de la Seguridad Social para los trabajadores particulares y en las disposiciones vigentes
que rigen las relaciones con los servidores pblicos, y con las garantas a que se refiere el
artculo 6 de la Ley 1221 de 2008, y especialmente deber indicar:
1. Las condiciones de servicio, los medios tecnolgicos y de ambiente requeridos y la
forma de ejecutar el mismo en condiciones de tiempo y si es posible de espacio.
2. Determinar los das y los horarios en que el teletrabajador realizar sus actividades
para efectos de delimitar la responsabilidad en caso de accidente de trabajo y evitar el
desconocimiento de la jornada mxima legal.
3. Definir las responsabilidades en cuanto a la custodia de los elementos de trabajo y fijar
el procedimiento de la entrega por parte del teletrabajador al momento de finalizar la
modalidad de teletrabajo.
4. Las medidas de seguridad informtica que debe conocer y cumplir el teletrabajador.
PARGRAFO. En caso de contratar o vincular por primera vez a un teletrabajador, este
no podr exigir posteriormente realizar su trabajo en las instalaciones del empleador, a no
ser que las partes de comn acuerdo modifiquen lo inicialmente pactado y en dado caso
dejara de ser teletrabajador.
Si previamente existe un contrato de trabajo o vinculacin laboral y las partes de comn
acuerdo optan por el teletrabajo, el acuerdo que firmen deber contener los elementos
descritos en el presente artculo y ser anexado al contrato de trabajo o a la hoja de vida
del empleado.
3. 6. 4 Empleo de emergencia
El empleo de emergencia surge a raz de la emergencia econmica, social y ecolgica
desatada por la ola invernal y est regulada por la recin sancionada Ley 1488 de 2011,
as:
ARTCULO 170. EMPLEO DE EMERGENCIA. En situaciones de declaratoria de
emergencia econmica, social y ecolgica y la prevista en el Decreto Extraordinario 919 de
1989, que impacten el mercado de trabajo nacional o regional, el Gobierno Nacional podr
disear e implementar programas de empleo de emergencia, de carcter excepcional y
Contrato de Trabajo
73
temporal, con el fin de promover la generacin de ingresos y mitigar los choques negativos
sobre el empleo y la transicin de la formalidad a la informalidad laboral; teniendo en cuenta
los siguientes lineamientos:
a) Los programas deben ser de carcter temporal y su aplicacin ser por el trmino que
defina el Gobierno Nacional hasta un mximo de un (1) ao;
b) Las personas vinculadas con un empleo de emergencia devengarn el salario mnimo
mensual legal vigente, proporcional al tiempo laborado, sin que exceda la jornada
mxima legal o fraccin de esta, en ningn caso podr superar el trmino de seis (6)
meses contados a partir de su vinculacin;
c) No habr lugar al pago de aportes parafiscales al ICBF, SENA y cajas de compensacin
familiar por las personas vinculadas con un empleo de emergencia;
d) Las personas vinculadas a travs de un empleo de emergencia sern afiliadas por el
empleador y los aportes estarn en su totalidad a su cargo, en pensiones y salud con
una cotizacin equivalente al 4% de salario mensual que devengue el trabajador, y en
riesgos profesionales el porcentaje de acuerdo con la normatividad vigente;
e) En el Sistema General de Seguridad Social en Salud, la afiliacin se efectuar al Rgimen
Contributivo y se financiar a travs de la Subcuenta de Compensacin del Fosyga
y las prestaciones econmicas se reconocern y liquidarn en forma proporcional al
ingreso base de cotizacin. Cuando la vinculacin se efecte por periodos inferiores a
un (1) mes, se afiliarn al Rgimen Subsidiado y el empleador girar a la Subcuenta de
Solidaridad del Fosyga el aporte correspondiente al 4% sobre el ingreso percibido que
no podr ser inferior a un salario mnimo legal diario y no habr lugar al reconocimiento
de prestaciones econmicas;
f) En el Sistema General de Pensiones se afiliarn en cualquiera de los regmenes y
sern beneficiarias del subsidio al aporte en pensin a travs del Fondo de Solidaridad
Pensional, para completar la cotizacin obligatoria establecida en la normatividad
vigente, excluyendo el aporte al Fondo de Garanta de Pensin Mnima. El Gobierno
Nacional reglamentar las condiciones del giro de los subsidios;
g) El Gobierno Nacional reglamentar los requisitos y condiciones de acceso, priorizacin
e informacin de la vinculacin mediante empleos de emergencia; as como los criterios
e instrumentos para la verificacin de los trabajadores afiliados bajo dicho esquema.
ARTCULO 171. VINCULACIN LABORAL POR PERODOS INFERIORES A UN MES
O POR DAS. La afiliacin a la Seguridad Social Integral de los trabajadores dependientes
que se encuentren vinculados laboralmente por periodos inferiores a un mes o por das,
y que por dicha situacin perciban un ingreso mensual inferior a un SMMLV, se realizar
mediante su cotizacin de acuerdo con el nmero de das laborados y sobre un monto no
74
inferior a un salario mnimo legal diario vigente, de conformidad con los lmites mnimos que
se establezcan por el Gobierno Nacional, teniendo en cuenta los costos de administracin
y recaudo del Sistema de la siguiente manera:
a) Al rgimen subsidiado del Sistema General de Seguridad Social en Salud: Si el
trabajador es elegible para el subsidio en salud, el aporte ser realizado exclusivamente
por el empleador y equivaldr al 8,5% del ingreso percibido, con destino a la subcuenta
de solidaridad del Fondo de Solidaridad y Garanta, Fosyga, de conformidad con los
lmites mnimos que establezca el Gobierno Nacional. En caso de no ser elegible para
el subsidio en salud por tener capacidad de pago, el trabajador deber adems realizar
su aporte correspondiente al 4% del ingreso base de cotizacin sobre el cual est
realizando el empleador las cotizaciones;
b) Al Sistema de Beneficios Econmicos Peridicos: El empleado y el empleador debern
cotizar a este Sistema, sobre el mismo ingreso base de cotizacin reportado para salud,
en los porcentajes establecidos para realizar aportes al Sistema General de Pensiones.
El Gobierno Nacional reglamentar las condiciones para el traslado y reconocimientos
entre el Sistema de Beneficios Econmicos Peridicos y el Sistema General de
Pensiones.
PARGRAFO. Cuando estos trabajadores quieran pertenecer al Sistema General de
Pensiones o al Rgimen Contributivo del Sistema de Seguridad Social en Salud (SGSSS),
debern cotizar sobre un monto no inferior a un salario mnimo legal mensual vigente.
ARTCULO 172. El Gobierno Nacional disear un esquema financiero y operativo que
posibilite la vinculacin de los trabajadores informales del sector primario a los sistemas
generales de pensiones y de riesgos profesionales.
El Gobierno sancion la Ley 1488 de 2011, que ampli su concepto en aras de su correcta
aplicacin de la siguiente manera:
Entindase por Empleo de Emergencia la figura que permite a entidades pblicas y
empleadores privados la contratacin excepcional y de carcter temporal de mano
de obra damnificada o afectada para realizar y ejecutar actividades de rehabilitacin,
reconstruccin, mejora de reas pblicas, construccin de vivienda y dems actividades
conexas o complementarias que se requieran para la recuperacin social, econmica o
ecolgica de las zonas declaradas en emergencia econmica, social y ecolgica o en
situacin de desastre o calamidad.
Se podr utilizar la figura de Empleo de Emergencia mximo por un (1) ao contado a
partir de la fecha de declaratoria de emergencia, econmica, social y ecolgica o de la
declaratoria de desastre o calamidad.
Las personas vinculadas a un Empleo de Emergencia podrn suscribir uno o ms contratos
de Empleo de Emergencia siempre y cuando la sumatoria, los tiempos de vigencia de estos
no supere el trmino de (6) meses contados a partir de su vinculacin inicial, dentro de
Contrato de Trabajo
75
una misma declaratoria de emergencia, econmica, social y ecolgica o de declaratoria de

desastre o calamidad.
Ningn beneficiario de un Empleo de Emergencia podr tener simultneamente ms de un
Empleo de Emergencia72.
3. 6. 5 Servicio domstico y choferes de familia:
Es trabajador o trabajadora del servicio domstico aquella persona que realiza actividades
tales como aseo, cocina, lavado, planchado, cuidado de nios, cuidado de adultos mayores,
cuidadores de animales, jardineros, conductores de familia y dems labores propias
del hogar a cambio de una remuneracin, de manera personal, directa, habitual y bajo
continuada subordinacin o dependencia, al servicio de una o varias personas naturales,
y nunca para una empresa, club social o deportivo, establecimiento comercial, colegio,
conjunto residencial, finca, iglesia, comunidad religiosa, y en general, en entidades con
o sin nimo de lucro o cuando durante algunos das realiza las referidas actividades en
el hogar del empleador, y otros das de la semana este ltimo lo traslada a su empresa a
realizar las mismas labores.
Estos trabajadores domsticos son internos si residen en el sito de trabajo o externos si no
lo hacen.
Se les puede vincular mediante contrato verbal y se entender que su duracin es indefinida,
o por escrito contemplando si su trmino ser fijo o indefinido.
Su salario no puede ser inferior al mnimo legal mensual vigente y se puede pagar en
dinero o una parte en especie73 y el resto en dinero.
No son destinatarios de la prima de servicios porque el hogar, no constituye empresa que
genera utilidades, las cesantas se liquidan sobre el salario que reciban en dinero, y en el
caso de los choferes de familia les asiste lo relativo a cesantas, vacaciones remuneradas
y auxilio en caso de enfermedad no profesional, que se les liquidarn en la forma ordinaria.
En todo lo dems les son aplicables las normas de legislacin laboral.
3. 6. 6 Trabajo a domicilio
Es trabajador o trabajadora a domicilio la persona que presta servicios remunerados en su
propio domicilio, sola o con la ayuda de miembros de su familia por cuenta de un empleador.
Aqu es importante resaltar que esa ayuda que el trabajador recibe de su familia no genera
ningn tipo de vnculo adicional con el empleador que le obligue a contraer obligaciones o
derechos por parte de los ayudantes.
Esta modalidad es tpica para regular las relaciones de trabajo a destajo o por unidad de
obra con la posibilidad de celebrarse por das, semanas, meses o aos. La subordinacin
72 Ley 1488 de 2011, Artculos 1 y 2.
73 No podr exceder el 30% si su salario es el mnimo y lo constituyen el vestuario, la habitacin y la alimentacin.
76
se configura cuando se imparten instrucciones sobre la calidad o caractersticas que debe

tener el objeto del contrato y el tiempo de entrega, sin que ello implique que la exclusividad
(a menos que as se convenga), ya que el trabajador puede ser contratado por otros
empleadores.
Este contrato se diferencia del de obra o de prestacin de servicios, porque el empleador
suministra la materia prima. Con la reforma introducida por la Ley 1429 de 2010, se
suprimieron todos los requisitos tendientes a autorizar este tipo de contratacin.
En lo dems, les son aplicables las normas de legislacin laboral respecto a salarios y
prestaciones, excepto lo relativo a la jornada ordinaria o mxima legal.
3. 6. 7 Agentes colocadores de plizas de seguros
Son aquellas personas naturales que promuevan la celebracin de contratos de seguro y
capitalizacin y la renovacin de los mismos en relacin con una o varias compaas de
seguros o sociedades de capitalizacin.
Se clasifican en Agentes Dependientes y Agentes Independientes.
Son Agentes Dependientes las personas que han celebrado contrato de trabajo para
desarrollar esta labor, con una compaa de seguros o una sociedad de capitalizacin.
No obstante lo anterior, las relaciones laborales que se hubieren configurado entre los
agentes colocadores de plizas de seguros y de ttulos de capitalizacin y una o varias
compaas de seguros o sociedades de capitalizacin, con anterioridad a la vigencia de la
Ley 50 de 1990, continuarn rigindose por las normas bajo las cuales se establecieron.
Son agentes independientes las personas que, por sus propios medios, se dedican a la
promocin de plizas de seguros y ttulos de capitalizacin, sin dependencia de la compaa
de seguros o la sociedad de capitalizacin, en virtud de un contrato mercantil.
En este evento no se podrn pactar clusulas de exclusividad que le impidan al agente
colocador celebrar contratos con varias compaas de seguros o sociedades de
capitalizacin74.
3. 6. 8 Colocadores de apuestas permanentes
Son colocadores de apuestas dependientes los que han celebrado contratos de trabajo
para desarrollar esa labor, con una empresa concesionaria.
Al igual que los agentes colocadores de plizas de seguros y ttulos de capitalizacin,
podrn tener el carcter de dependientes o independientes. Son colocadores de apuestas
independientes las personas que por sus propios medios se dediquen a la promocin o
colocacin de apuestas permanentes, sin dependencia de una empresa concesionaria,
en virtud de un contrato mercantil. En este evento no se podrn pactar clusulas de
exclusividad.
74 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculos 94 al 97.
Contrato de Trabajo
77
Los colocadores de apuestas permanentes que con anterioridad a la vigencia de la ley 50

de 1990, estuvieren vinculados mediante contrato de trabajo, mantendrn tal vinculacin
de idntica naturaleza.
3. 6. 9 Representantes, agentes vendedores y agentes viajeros:
Por ley se consideran agentes vendedores, representantes, agentes viajeros o agentes
tcnicos de ventas, aquellos trabajadores que se dedican a la venta y distribucin de
productos o servicios del empleador, fuera de los establecimientos de la empresa, lo cual
no quiere decir que el trabajador no sea subordinado o dependiente, todo lo contrario,
ya que es esta la justificacin por la cual no estn obligados, por s mismos a constituir
empresa.
Hay contrato de trabajo con los representantes, agentes vendedores y agentes viajeros,
cuando al servicio de personas determinadas, bajo su continuada dependencia y mediante
remuneracin se dediquen personalmente al ejercicio de su profesin y no constituyan por
si mismos una empresa comercial. Esos trabajadores deben proveerse de una licencia
para ejercer su profesin, que expedir el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo75.
Su remuneracin puede ser pactada en comisiones por ventas o un salario bsico, que
puede ser el mnimo legal mensual vigente o inferior a este, ms comisiones por ventas. En
caso de pactarse el inferior al mnimo, el empleador debe saber que la suma de estos dos
jams podr ser inferior al mnimo. Para efectos de liquidacin de prestaciones sociales las
comisiones hacen parte del salario.
El contrato de carcter laboral, con estos trabajadores, no es camisa de fuerza, ya que
tambin se puede acudir a un contrato civil, de acuerdo con la decisin, disponibilidad y
seguridad para las partes, y sin olvidar que su remuneracin tendra carcter de honorarios
sin derecho a prestaciones sociales.
En cuanto a los agentes viajeros, los viticos destinados a alojamiento y alimentacin
constituyen salario, mas no, pasajes o gastos de representacin.
3. 6. 10 Trabajadores de notarias pblicas y oficinas de registro de instrumentos
pblicos y privados
El Cdigo Sustantivo del Trabajo los considera trabajadores particulares76, y el artculo 3
de la Ley 29 de 1973 autoriz a los Notarios crear bajo su responsabilidad, los empleos
que requieran para el eficaz funcionamiento de las oficinas a su cargo y enviarn a la
Superintendencia de Notariado y Registro copia de las providencias que dicten en ese
sentido.
El artculo 4 ibdem dispuso que la remuneracin de stos empleados, as como la dotacin
y sostenimiento de las respectivas oficinas, estar a cargo de los Notarios de los recursos
que perciban de los usuarios por concepto de los derechos notariales que autoriza la
76 Artculo 99.
78
Ley; y dispuso que la remuneracin de los empleados subalternos de las Notaras cuyo
trabajo se pague a destajo ser fijada por La Superintendencia de Notariado y Registro,
con aprobacin del Gobierno nacional y odo el Colegio de Notarios por cada hoja de papel
sellado que elabore, siendo esta susceptible de modificacin cuando las condiciones socioeconmicas as lo aconsejen.
3. 6. 11 Profesores de establecimientos particulares de enseanza
De entrada se entiende por establecimiento particular de enseanza, aquella entidad
privada de educacin pre escolar, primaria, bachillerato, media, formal y para el Trabajo y
el Desarrollo Humano.
El contrato de trabajo con los profesores de establecimientos particulares de enseanza se
entiende celebrado por el ao escolar, salvo estipulacin en contrario77.
Lo anterior nos permite considerar que con los docentes se puede suscribir vlidamente
contrato a Trmino Fijo cuya duracin no necesariamente tiene que ser el ao lectivo, ya
que puede ser, por ejemplo para cubrir una licencia; o simplemente un contrato que no
exceda los tres (3) aos estipulando su lapso en diez (10) meses, sin embargo, no se debe
olvidar que si el contrato no se va a renovar, es imperativo dar aviso con treinta (30) das de
anticipacin so pena de prrroga automtica por el tiempo inicialmente pactado78.
Otro tipo de contrato aplicable al personal docente, es el contrato por Duracin de Obra o
Labor, especificando cul sera la labor contratada, de lo contrario podra degenerar en otro
tipo de contrato que genere otro tipo de obligaciones. No sobra recomendar la re lectura del
punto 3. 5. 3 de esta Cartilla.
Por ltimo, tambin se pueden celebrar contratos a trmino fijo con el personal docente,
lo cual puede beneficiar a los establecimientos educativos, aprovechando que, en los
perodos de inactividad escolar los profesores pueden dedicarse a evaluar, entregar
informes, planear sus actividades, profundizar la investigacin acadmica, etc.
Para el efecto de vacaciones y cesanta por ao escolar, se entiende que el trabajo del ao
escolar equivale a trabajo en un ao del calendario.
Las vacaciones reglamentarias del respectivo establecimiento dentro del ao escolar sern
remuneradas y excluyen las vacaciones legales, en cuanto aqullas excedan de quince
(15) das79.
3. 6. 12 Trabajadores secuestrados
El empleador deber continuar pagando el salario y prestaciones sociales a que tenga
derecho el secuestrado al momento de ocurrencia del secuestro, ajustados de acuerdo
con los aumentos legalmente exigibles. Tambin deber continuar este pago en el caso
78 Ver punto 2. 6. 2. 1 de esta Cartilla.
Contrato de Trabajo
79
de servidores pblicos que no devenguen salarios sino honorarios. Dicho pago deber
realizarse al curador provisional o definitivo de bienes a que hace referencia el artculo 26
de la ley 986 de 2005. Este pago se efectuar desde el da en que el trabajador, sea este
particular o servidor pblico, haya sido privado de la libertad y hasta cuando se produzca
una de las siguientes condiciones:
1. En el caso de trabajador con contrato laboral a trmino indefinido, hasta cuando se
produzca su libertad, o se compruebe la muerte, o se declare la muerte presunta.
2. En el caso de trabajador con contrato laboral a trmino fijo, hasta el vencimiento del
contrato, o hasta cuando se produzca su libertad o se compruebe la muerte o se declare
la muerte presunta si alguno de estos hechos se produce con anterioridad a la fecha de
terminacin del contrato.
3. En el caso de servidor pblico hasta cuando se produzca su libertad, o alguna de las
siguientes circunstancias: Que se compruebe su muerte o se declare la muerte presunta
o el cumplimiento del perodo constitucional o legal, del cargo.
4. El cumplimiento de la edad y los requisitos para obtener la pensin, caso en el cual
corresponde al curador iniciar los trmites para solicitar su pago.
No podr reconocerse un pago de salario u honorarios superior a veinticinco (25) salarios
mnimos legales mensuales vigentes, excepto en aquellos casos de secuestro ocurridos
con anterioridad a la expedicin de esta ley en los que se mantendrn las condiciones
laborales previamente establecidas.
El empleador deber continuar pagando las prestaciones sociales del secuestrado,
atendiendo a las reglas de pago sealadas en los numerales 1 al 4, as como tambin los
aportes al sistema de seguridad social integral.
Al secuestrado con contrato laboral vigente al momento que recobre su libertad, se le deber
garantizar un perodo de estabilidad laboral durante un perodo mnimo equivalente a la
duracin del secuestro, que en todo caso no exceda un ao, contado a partir del momento
que se produzca su libertad. Igual tratamiento tendrn los servidores pblicos, salvo que
el secuestrado cumpla la edad de retiro forzoso, o que se cumpla el perodo constitucional
o legal del cargo. Tambin se exceptan de este beneficio a las dems personas que
cumplan con la edad y requisitos para obtener pensin, tal como lo dispone el numeral 4 de
este artculo. Lo anterior no obsta para que, si llegare a ser necesario, durante el perodo
de estabilidad laboral se d aplicacin a las causales legales de terminacin del vnculo
laboral por justa causa o tenga lugar la remocin del cargo con ocasin del incumplimiento
de los regmenes disciplinario, fiscal o penal segn el caso.
Por regla general, el curador provisional o definitivo de bienes deber destinar en forma
prioritaria los dineros que reciba en virtud de lo dispuesto en este artculo, para atender las
necesidades de las personas dependientes econmicamente del secuestrado.
En el evento contemplado en el numeral 2 de este artculo y en el caso del cumplimiento del
perodo constitucional o legal del cargo en el caso de servidores pblicos, el fiscal o el juez
80
competente podrn determinar la continuidad en el pago de los salarios u honorarios ms

all del vencimiento del contrato o del perodo correspondiente, y hasta tanto se produzca
la libertad, o se compruebe la muerte, o se declare la muerte presunta del secuestrado,
si al ponderar los elementos de juicio a su alcance, infiere que entre el desempeo del
trabajador como servidor pblico o particular y las causas del secuestro existe un vnculo
inescindible.
Los miembros de la Fuerza Pblica secuestrados mantendrn su sueldo bsico asignado
y un promedio de los haberes devengados durante los ltimos tres (3) meses. El tiempo
que duren privados de su libertad ser contabilizado como tiempo de servicios. Los
miembros de la Fuerza Pblica secuestrados sern ascendidos cuando cumplan el tiempo
reglamentario. Al cnyuge y los hijos de los miembros de la Fuerza Pblica secuestrados
se les reconocern los derechos adquiridos en materia de salud, educacin y servicios
sociales.
Para el caso del secuestrado con derecho al pago de la pensin, el curador provisional o
definitivo de bienes recibir y administrar los dineros respectivos.
Si durante el tiempo de cautiverio un secuestrado adquiriese el derecho a pensin, el
curador provisional o definitivo de bienes podr adelantar todos los trmites necesarios
para lograr el reconocimiento y pago de la respectiva pensin.
Se garantiza al secuestrado y a su ncleo familiar la proteccin en materia de salud. Para
efectos del acceso a esta proteccin se debern observar las siguientes reglas:
1. Secuestrado con relacin laboral a trmino indefinido al momento del secuestro:
Para el caso del secuestrado que al momento del secuestro tena vigente una relacin
laboral a trmino indefinido, y en el entendido que durante el perodo de cautiverio y
el de estabilidad establecido en el pargrafo 1 del artculo 15, el empleador est en la
obligacin de cumplir con los aportes respectivos al rgimen contributivo, se mantendr
el acceso del secuestrado y sus beneficiarios al Sistema de Seguridad Social en Salud.
Para efectos de garantizar el acceso efectivo de los beneficiarios del secuestrado a
dicho sistema, el curador provisional o definitivo de bienes tendr las mismas facultades
que el sistema de seguridad social integral le otorga al trabajador.
2. Secuestrado con contrato de trabajo a trmino fijo, que permanece en cautiverio
despus de haberse vencido el trmino del contrato: Para el caso del secuestrado
con contrato de trabajo a trmino fijo que permanece en cautiverio despus de haberse
vencido el trmino del contrato y que realizaba aportes al rgimen contributivo, el ingreso
base de cotizacin a partir del momento de la terminacin del contrato ser el mnimo
exigido para los trabajadores independientes. El Gobierno Nacional reglamentar la
materia.
3. Secuestrado independiente: Para el caso del secuestrado que al momento del
cautiverio no tena vnculo laboral o contractual, el ingreso base de cotizacin a partir
del momento de la privacin de la libertad ser el mnimo exigido para los trabajadores
independientes. El Gobierno Nacional reglamentar la materia.
Contrato de Trabajo
81
4. En todo caso, el Gobierno Nacional deber reglamentar los mecanismos y

procedimientos para garantizar, dentro del marco de la Ley 100 de 1993 y de sus normas
complementarias, el acceso al rgimen subsidiado del sistema de seguridad social en
salud, a los secuestrados y sus beneficiarios que no puedan mantener su afiliacin en
el rgimen contributivo.
Para efectos de los anteriores numerales 2, 3 y 4 corresponder al curador provisional o
definitivo de bienes realizar los aportes respectivos en nombre del secuestrado.
Se entiende por ncleo familiar lo sealado en el artculo 34 del Decreto 806 de 1998 o las
normas que lo modifiquen80.
3. 6. 13 Trabajadores de direccin, confianza y manejo
Son aquellos que desempean y/o apoyan labores directivas y sus decisiones comprometen
a la empresa; no gozan de jornada de trabajo mxima legal, tal como lo fundament la
Corte Constitucional en Sentencia C-372 de 1998:
Se observa en primer lugar que, por razn de los caracteres particulares de algunos
trabajos o actividades, el legislador se vio obligado a crear una especial categora de
trabajadores que, para ciertos efectos, someti a un rgimen especial, como ocurre en lo
referente a la jornada mxima de trabajo y al fuero sindical.
Por lo que hace al punto que interesa al caso en estudio, el artculo 162 del Cdigo
sustantivo del Trabajo, estableci lo siguiente: Quedan excludos de la regulacin sobre
jornada mxima legal de trabajo los siguientes trabajadores: a) Los que desempeen cargos
de direccin, de confianza o de manejo;.... Esos trminos de direccin, de confianza
o de manejo que utiliza la ley, no implican categoras distintas conforme al significado
gramatical de las palabras que emplea, sino que abarcan una institucin nica, traducen
una sola idea y son la expresin legal del concepto trabajadores de confianza, nacido
de las necesidades y del inters de las empresas. Por otra parte, se trata de un concepto
genrico, que no es susceptible de numeracin limitativa, y que, por consiguiente para
precisar si una determinada actividad implica el desempeo de un cargo de direccin, de
confianza o de manejo debe estudiarse en cada caso la respectiva relacin de trabajo,
en funcin de los intereses y necesidades fundamentales de cada empresa, cuestin que
corresponde al juzgador pues el derecho del trabajo no abandona a la voluntad de los
particulares la fijacin de sus conceptos.
En apoyo de lo anterior, es oportuno citar lo expresado sobre el particular por el tratadista
Mario de la Cueva en su obra Derecho Mexicano del Trabajo, que dice: Ah donde estn en
juego la existencia de la empresa, sus intereses fundamentales, su xito, su prosperidad, la
seguridad de sus establecimientos, el orden esencial que debe reinar entre sus trabajadores,
debe hablarse de empleados de confianza.
No basta, pues, para incluir dentro del rgimen exceptivo que consagra el artculo 162 del
Cdigo Sustantivo del Trabajo, a las personas que ocupan ciertos y determinados puestos,
porque estos sean de confianza, sino que es indispensable que la funcin que se desempee
80 Ley 986 de 2005, Artculos 15 al 17.
82
en los puestos de que se trata sea sustancialmente de confianza y este carcter depende
de las actividades que se desempeen. As lo ha entendido la jurisprudencia al expresar:
Desde luego, en todo trabajador, se deposita un mnimo de confianza que responde a
las exigencias de lealtad, honradez, aptitud y dems calidades derivadas de la especial
naturaleza de la relacin laboral. Pero cuando a esas condiciones comunes se agregan
otras que por comprometer esencialmente los intereses morales o materiales del patrono,
implican el ejercicio de funciones propias de ste, el elemento confianza adquiere singular
relieve y por ello se le usa para calificar o distinguir el carcter del empleado (Casacin 7
de noviembre de 1950, Gaceta del Trabajo, Tomo V, Pg. 900).
Adems, el concepto que implica el trmino -cargo de confianza-, segn el alcance y
contenido que se deja expuesto, no ha de existir solamente en un momento de la relacin
de trabajo, pues no puede calificarse como empleado de confianza a aqul que, no sindolo
segn sus funciones esenciales y permanentes, en un momento dado y con carcter
transitorio, para llenar vacos en la empresa le sean asignados o impuestos servicios de
tal, por el patrono.
En efecto, si esta especial categora de trabajadores, creada por el legislador, obedece
de manera esencial o fundamental a la necesidad de las empresas de proteger sus altos
intereses, su propiedad o patrimonio, parece lgico deducir que las personas sealadas o
escogidas por el patrono para realizar esas determinadas actividades o funciones, lo sean
en atencin a sus antecedentes personales, a su capacidad y moralidad, adems de los
conocimientos tcnicos que el cargo requiera; esto hace suponer que debe tratarse de
situaciones estables a las que de ordinario llega el trabajador bien sea por sus antecedentes
y trayectoria en la prestacin de servicios anteriores a la empresa, o porque sus calidades
especiales de que es poseedor y de que seguramente tiene conocimiento el empleador,
le permiten obtener esa clase de distinciones para desempear un cargo de direccin, de
confianza o de manejo.81
3. 7 REPRESENTANTES DEL EMPLEADOR82
Son representantes del empleador y como tales lo obligan frente a sus trabajadores adems
de quienes tienen ese carcter segn la ley, la convencin o el reglamento de trabajo, las
siguientes personas:
a) Las que ejerzan funciones de direccin o administracin83, tales como directores,
gerentes, administradores, sndicos o liquidadores, mayordomos y capitanes de barco,
y quienes ejercitan actos de representacin con la aquiescencia expresa o tcita del
empleador;
b) Los intermediarios.
c) Los apoderados de sucursales o filiales que los empleadores han designado para
representarlos en juicios o controversias relacionados con los contratos de trabajo que
se han celebrado en esa sucursal.
81 Cf. Corte Suprema de Justicia. Sala de Casacin Laboral. Sentencia de julio 23 de 1959.M.P. Dr. Luis Fernando Paredes A.
82 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculos 32 y 33.
Contrato de Trabajo
83
3. 7. 1 Contratista Independiente84
Son contratistas independientes y, por tanto, verdaderos patronos y no representantes ni
intermediarios, las personas naturales o jurdicas que contraten la ejecucin de una o varias
obras o la prestacin de servicios en beneficios de terceros, por un precio determinado,
asumiendo todos los riesgos, para realizarlos con sus propios medios y con libertad y
autonoma tcnica y directiva. Pero el beneficiario del trabajo o dueo de la obra, a menos
que se trate de labores extraas a las actividades normales de su empresa o negocio,
ser solidariamente responsable con el contratista por el valor de los salarios y de las
prestaciones e indemnizaciones a que tengan derecho los trabajadores, solidaridad que no
obsta para que el beneficiario estipule con el contratista las garantas del caso o para que
repita contra l lo pagado a esos trabajadores.
El beneficiario del trabajo o dueo de la obra, tambin ser solidariamente responsable, de
las obligaciones de los subcontratistas frente a sus trabajadores, an en el caso de que los
contratistas no estn autorizados para contratar los servicios de subcontratistas.
Son vlidas las clusulas de retencin de pagos o la exigencia de plizas de seguro, para
garantizar que el contratista cumpla con sus obligaciones como empleador respecto de sus
trabajadores.
3. 8 GENERALIDADES DEL PERODO DE PRUEBA
3. 8. 1 Definicin
Perodo de prueba es la etapa inicial del contrato de trabajo que tiene por objeto, por parte
del empleador, apreciar las aptitudes del trabajador, y por parte de ste, la conveniencia de
las condiciones del trabajo.
3. 8. 2 Estipulacin
1. El perodo de prueba debe ser estipulado por escrito, y en caso contrario los servicios
se entienden regulados por las normas generales del contrato de trabajo.
2. En el contrato de trabajo de los servidores domsticos se presume como perodo de
prueba los primeros quince (15) das de servicio.
3. 8. 3 Duracin mxima
El perodo de prueba no puede exceder de dos (2) meses.
En los contratos de trabajo a trmino fijo cuya duracin sea inferior a un (1) ao el perodo
de prueba no podr ser superior a la quinta parte del trmino inicialmente pactado para el
respectivo contrato, sin que pueda exceder de dos meses.
Cuando entre un mismo empleador y trabajador se celebren contratos de trabajo sucesivos,
no es vlida la estipulacin del perodo de prueba, salvo para el primer contrato.
84
3. 8. 4 Prrroga
Cuando el perodo de prueba se pacte por un plazo menor al de los lmites mximos
expresados, las partes pueden prorrogarlo antes de vencerse el perodo inicialmente
estipulado, sin que el tiempo total de la prueba pueda exceder dichos lmites.
3. 8. 5 Efecto jurdico
1. El perodo de prueba puede darse por terminado unilateralmente en cualquier momento,
sin previo aviso.
2. Los trabajadores en perodo de prueba gozan de todas las prestaciones85.
La jurisprudencia de la Corte Constitucional explica en qu consiste el periodo de prueba en
el contrato de trabajo y los lmites constitucionales a la facultad del empleador de terminar
unilateralmente el vnculo laboral, de la siguiente manera:
1. El artculo 76 del Cdigo Sustantivo del Trabajo otorga la posibilidad de pactar durante
el inicio de la vigencia del contrato de trabajo un periodo de prueba, etapa que tiene por
objeto, por parte del patrono, apreciar las aptitudes del trabajador, y por parte de ste, las
conveniencias de las condiciones del trabajo. Los artculos 77 a 8086 del mismo Cdigo
determinan la naturaleza y efectos jurdicos del periodo de prueba, adscribindole las
siguientes caractersticas: (i) es facultativo, es decir, su estipulacin depende de la
voluntad de las partes en el contrato de trabajo; (ii) debe cumplir con la solemnidad
de pactarse por escrito para acreditar su existencia; (iii) tiene un trmino legal mximo
de dos meses, o la quinta parte de la duracin del contrato, en caso que ste sea a
trmino fijo inferior a un ao; (iv) slo puede pactarse por una vez mientras subsistan
las mismas partes, esto es, que cuando entre un mismo empleador y trabajador se
celebren contratos de trabajo sucesivos, no es vlida la estipulacin del periodo de
prueba, salvo para el primer contrato87; (v) su efecto jurdico principal consiste en
que, durante su vigencia, el contrato de trabajo puede terminarse unilateralmente por
cualquiera de las partes, sin previo aviso; y (vi) el trabajador, durante su vigencia, goza
de todas las prestaciones laborales previstas en la ley.
De acuerdo con estas condiciones, la doctrina ha definido al periodo de prueba como
una garanta correlativa al interior de la relacin laboral. Para el empleador, en la
medida en que le permite la libre resolucin contractual en caso que el trabajador no le
satisfaga, y para el empleado, pues le permite desistir del contrato en caso tal que no
considere conveniente proseguir con la prestacin del servicio88. Como puede inferirse,
la estipulacin del periodo de prueba constituye una excepcin al principio constitucional
de la estabilidad en el empleo (art. 53 C.P.), habida cuenta que permite la terminacin
unilateral de la relacin laboral sin que haya necesidad de comprobar la existencia de
86 Los artculos 78 y 79 C.S.T., fueron subrogados, respectivamente, por los artculos 7 y 8 de la Ley 50 de 1990. El artculo 80 C.S.T. fue
modificado por el artculo 3 del Decreto 617 de 1954.
87 Artculo 78 C.S.T.
88 Cfr. ALBIOL MONTESINOS, Ignacio. CAMPS RUIZ, Luis Miguel. LPEZ GANDA, Juan y SALA FRANCO, Toms. Derecho del Trabajo.
Fuentes y Contrato Individual. Tirant lo blanch. Valencia, 2000. pp. 360 a 366.
Contrato de Trabajo
85
las condiciones que de conformidad con la ley constituyen justas causas para resolver
el contrato de trabajo.
2. Con todo, los efectos de la estipulacin del periodo de prueba, aunque son una materia
suficientemente regulada en la legislacin laboral, contienen algunos problemas
jurdicos de ndole constitucional que deben ser analizados por la Corte en esta
sentencia. En efecto, la interpretacin que tradicionalmente se ha realizado de las
normas que regulan los efectos del periodo de prueba permitira concluir que la facultad
para terminar el contrato de trabajo sin motivacin alguna tiene naturaleza absoluta y,
por ello, la ilegalidad del despido durante la vigencia del periodo de prueba resultara
un contrasentido jurdico. Sin embargo, tal conclusin arribara a resultados al menos
insatisfactorios desde la perspectiva constitucional del derecho al trabajo. Es factible que
esa interpretacin resulte contraria a disposiciones contenidas en la Carta Poltica, tales
como los principios a la igualdad de oportunidades para los trabajadores, la primaca de
la realidad sobre formalidades establecidas por los sujetos en las relaciones laborales,
la proteccin especial a la mujer, a la maternidad y al trabajador menor de edad (Art. 53
C.P.) y las obligaciones estatales de propiciar la ubicacin laboral de las personas en
edad de trabajar y garantizar a los discapacitados el derecho a un trabajo acorde con
sus condiciones (Art. 54 C.P.). En el mismo sentido, el uso ilimitado de las facultades
legales antes mencionadas puede sustentar el ejercicio de actos discriminatorios
fundados en las categoras prohibidas por el inciso segundo del artculo 13 Superior
(prohibicin de la discriminacin por gnero, raza origen nacional o familiar, lengua,
religin, opinin poltica a religiosa) o servir de excusa para dejar de cumplir con los
deberes de promocin hacia los grupos sociales tradicionalmente excluidos o personas
en circunstancia de debilidad manifiesta, de conformidad con los mandatos contenidos
en la misma disposicin.
Pinsese, por slo exponer un ejemplo de las inconveniencias que trae la mencionada
interpretacin, que la facultad de resolucin contractual del periodo de prueba tienda
a desfavorecer el ingreso al mercado laboral de una persona con discapacidad fsica
que no lo inhabilita para el desempeo del cargo, o que, bajo la apariencia del uso de
tales facultades, pretenda impedirse la conformacin de un sindicato al interior de la
empresa. En estos eventos, es claro que un entendimiento ilimitado y absoluto de la
posibilidad de resolver el contrato durante el periodo de prueba afecta, en el primer
caso, el derecho a la igualdad de oportunidades en el empleo para los discapacitados
y, en el segundo, la libertad sindical, ambos derechos fundamentales a la luz de los
postulados de la Carta Poltica.
3. Igualmente, esta interpretacin puede entrar en contradiccin con obligaciones asumidas
por el Estado colombiano en virtud de la suscripcin de convenios internacionales de
trabajo, que tienen reconocimiento constitucional de conformidad con los artculos
53 inciso 3 y 93 de la Carta. Sobre este particular, resulta ilustrativo el Convenio
No. 111 de la Organizacin Internacional del Trabajo89, relativo a la discriminacin en
materia de empleo y ocupacin que en su artculo 2 impone al Estado la obligacin de
formular y llevar a cabo una poltica nacional que promueva, por mtodos adecuados
89 Incorporada la legislacin interna a travs de la Ley 22 de 1967.
86
a las condiciones y a la prctica nacionales, la igualdad de oportunidades y de trato

en materia de empleo y ocupacin, con objeto de eliminar cualquier discriminacin a
este respecto. En este sentido, la utilizacin de los efectos jurdicos del periodo de
prueba por parte del empleador, con el objetivo de ejercer tales actos discriminatorios,
que impiden la igualdad de oportunidades para los trabajadores, es contraria a las
mencionadas disposiciones que hacen parte del bloque de constitucionalidad.
4. Lo anteriormente expuesto, entonces, plantea una posible contradiccin, en su aplicacin
para casos concretos, entre normas de ndole constitucional y disposiciones legales.
As, un entendimiento literal de lo reglado en los artculos 76 a 80 del Cdigo Sustantivo
del Trabajo, segn los cuales la resolucin del contrato de trabajo durante la vigencia
del periodo de prueba no tendra lmite distinto a la voluntad de una de las partes de
terminar la relacin laboral, no sera compatible con la adecuada proteccin de distintos
derechos constitucionales y la eficacia de los principios mnimos fundamentales que
ordenan el derecho al trabajo, en especial, la igualdad de oportunidades y la prohibicin
de la discriminacin en el empleo. Con todo, esta contradiccin es aparente, pues
en aplicacin del artculo 4 Superior, que consagra el principio de supremaca
constitucional, debe preferirse aquella interpretacin que resulte compatible con los
mencionados derechos y principios, es decir, aquella que incorpore lmites a la facultad
discrecional propia del periodo de prueba, referidos con la imposibilidad que esta figura
sirva para lesionar las garantas constitucionales del trabajador.
5. En concreto, esta interpretacin parte de considerar que la terminacin unilateral del
contrato en el periodo de prueba no requiere motivacin y, por tanto, es de naturaleza
potestativa de las partes dentro de la relacin laboral. Sin embargo, la posibilidad
resolutoria propia del periodo de prueba, si bien posee un espectro amplio, carece de un
alcance tal que faculte al empleador para desconocer los derechos fundamentales del
trabajador, en especial, para que fundamente el despido en un criterio discriminatorio
inaceptable desde la perspectiva constitucional. Por ende, la terminacin unilateral del
contrato de trabajo durante la vigencia del periodo de prueba por parte del empleador,
si bien es una facultad discrecional, no puede ser entendida como una licencia para la
arbitrariedad, sino que, en contrario, debe fundarse, de acuerdo con las normas legales
que regulan la materia, en la comprobacin cierta de la falta de aptitudes suficientes por
parte del trabajador para el desempeo de la labor encomendada.
Por tanto, al despido durante la vigencia del periodo de prueba, basado en un tratamiento
discriminatorio injustificado, no podr otorgrsele los efectos jurdicos fijados en
la legislacin laboral para esta clase de actuaciones, por la simple razn que dicha
actuacin negara el valor normativo de las clusulas constitucionales anteriormente
mencionadas, que se constituyen en derechos fundamentales de los trabajadores,
derivados del principio de igualdad (Art. 13 C.P.), el que, como se indic anteriormente,
adems de proscribir la discriminacin por determinados criterios, impone deberes
positivos de promocin en materia laboral a sujetos de especial proteccin constitucional,
de conformidad con lo estipulado en el artculo 54 Superior.
6. Esta solucin, que impone claros lmites al ejercicio de las facultades propias de la
vigencia del periodo de prueba relacionadas con la proteccin de los derechos
Contrato de Trabajo
87
fundamentales de los trabajadores, no es novedosa, si se tienen en cuenta decisiones

anteriores de esta Corporacin y consideraciones tomadas del derecho comparado. Al
respecto, las sentencias T-902 de 2000 (M.P. Alejandro Martnez Caballero) y T-161 de
2002 (M.P. lvaro Tafur Galvis), que revisaron casos de trabajadoras amparadas por
el fuero de maternidad que resultaron despedidas durante su vigencia, declararon que
la estipulacin de periodo de prueba dentro del contrato de trabajo era, en principio,
inoponible frente a tal fuero, pues ello ocasionara un resultado contrario al mandato
de proteccin de los derechos fundamentales de la madre y del recin nacido. Esta
posicin es anloga a la adoptada por el Tribunal Constitucional espaol, quien al
determinar la interpretacin conforme a la constitucin del artculo 14 del Estatuto de los
Trabajadores, norma que contiene previsiones normativas sobre el periodo de prueba
muy similares a las antes analizadas del Cdigo Sustantivo del Trabajo, seal que el
mbito de libertad reconocido por el referido precepto no alcanza a la produccin de
resultados inconstitucionales y, aunque se trata de una decisin que no es necesario
motivar, nunca se puede hacer valer, por causas ajenas al propio trabajo, en contra de
un derecho fundamental como es el de la igualdad90
7. Vistas las anteriores consideraciones, la Corte concluye que el periodo de prueba, de
conformidad con lo estipulado en el Cdigo Sustantivo del Trabajo, permite la terminacin
del contrato de trabajo sin motivacin expresa. Con todo, esta facultad no puede
extenderse al punto de afectar los derechos fundamentales del trabajador, en especial,
en lo relativo a la prohibicin de la discriminacin injustificada en el empleo. Por ello,
la terminacin unilateral del contrato de trabajo por parte del empleador durante la
vigencia del periodo de prueba debe estar fundada, a fin de evitar decisiones arbitrarias
contrarias a los postulados de la Carta Poltica, con la comprobacin objetiva de la falta
de las competencias mnimas para el ejercicio de la labor por parte del trabajador91.
De la lectura de los anteriores preceptos, se concluye:
El perodo de prueba slo opera en la etapa inicial del contrato y no puede exigirse
como condicin para obtener un ascenso.
Si el contrato termina mientras se est ejecutando el perodo de prueba, no es
necesaria su justificacin, aunque en aras de la proteccin de algunos derechos
constitucionales de los trabajadores, se recomienda a los empleadores exponer
los fundamentos y pruebas de carencia de aptitudes suficientes, que dan lugar a la
decisin.
En los das en que el trabajador est incapacitado, no se puede suspender el perodo
de prueba.
3. 9 JORNADA DE TRABAJO:
Se entiende como el tiempo que el trabajador est a disposicin de su empleador y que
constituye subordinacin.
90 STC 198/1996. Esta sentencia reitera el precedente contenido en STC 94/1984 y STC 166/1988
91 Sentencia C-978 de 8 de octubre de 2004, Magistrado Ponente Dr. Jaime Crdoba Trivio.
88
La jornada de trabajo puede clasificarse as:

Mxima: Ocho (8) horas al da y cuarenta y ocho (48) a la semana92.
Ordinaria: La convenida entre trabajador y empleador, que no puede exceder la
mxima legal y que oscila entre las 6:00 am y las 10:00 pm93.
Extraordinaria o suplementaria: La que excede la jornada ordinaria o los lmites de
la mxima94.
Nocturna: La que oscila entre las 10:00 pm y las 6:00 am95.
3. 9. 1 Excepciones a la Jornada Mxima Legal96:
a) Labores que sean especialmente insalubres o peligrosas: Las cuales el gobierno
ordena reducir, como las relativas a tiempos de vuelo, servicio y descanso para
tripulantes de aeronaves que regula el Decreto 2742 de 2009;
b) Duracin mxima de la jornada laboral de los adolescentes autorizados para
trabajar: La consagra el literal b) del artculo 162 del Cdigo Sustantivo del Trabajo y
los artculos 114 y 116 del Cdigo de Infancia y Adolescencia.
c) Turnos temporales o indefinidos: Podrn ser acordados entre trabajador y empleado
sin solucin de continuidad durante todos los das de la semana, siempre que estos no
excedan de seis (6) horas al da y treinta y seis (36) a la semana.
Tenga en cuenta que no proceden los recargos nocturno, ni dominical o festivo, en
este caso, el trabajador devengar el salario correspondiente a la jornada ordinaria de
trabajo, respetando siempre el mnimo legal o convencional y tendr derecho a un da
de descanso remuneradoPero cuando la naturaleza de la labor, necesariamente deba
llevarse a cabo por turnos, la duracin de la jornada podr ampliarse en ms de ocho
(8) horas, o en ms de cuarenta y ocho (48) semanales, siempre que el promedio de las
horas de trabajo calculado para un perodo que no exceda de tres (3) semanas, no pase
de ocho (8) horas diarias ni de cuarenta y ocho (48) a la semana. Para esta ampliacin
tampoco procede el pago por trabajo suplementario o de horas extras.
Tambin procede el aumento de la duracin mxima de la jornada ordinaria, en aquellas
labores que por razn de su misma naturaleza necesiten ser atendidas sin solucin de
continuidad, por turnos sucesivos de trabajadores, en cuyo caso, las horas de trabajo
no podrn exceder de cincuenta y seis (56) por semana97.
Seala el artculo 163 del Cdigo Sustantivo del Trabajo que por orden del empleador
y sin permiso del Ministerio del Trabajo, la jornada mxima ordinaria podr ser elevada,
por razn de fuerza mayor, caso fortuito, de amenazar u ocurrir algn accidente
92 Cdigo Sustantivo del Trabajo. Artculo 161.
97 Cdigo Sustantivo del Trabajo. Artculos 165 y 166.
Contrato de Trabajo
89
o cuando sean indispensables trabajos de urgencia; pero en la medida necesaria

para evitar que la marcha normal del establecimiento sufra una perturbacin grave.
El empleador deber anotar en un registro diario del trabajo suplementario de cada
trabajador, en el que se especifique su nombre, edad, sexo, actividad desarrollada,
nmero de horas laboradas, indicando si son diurnas o nocturnas, y la liquidacin de la
sobreremuneracin correspondiente, todo esto, con copia al trabajador.
d) Acuerdo para el cumplimiento de la jornada semanal de cuarenta y ocho (48)
horas: Procede mediante jornadas diarias flexibles de trabajo, distribuidas en mximo
seis das a la semana con un da de descanso obligatorio, que podr coincidir con el
domingo. En este, el nmero de horas de trabajo diario podr repartirse de manera
variable durante la respectiva semana y podr ser de mnimo cuatro (4) horas continuas
y hasta diez (10) horas diarias sin lugar a ningn recargo por trabajo suplementario,
cuando el nmero de horas de trabajo no exceda el promedio de cuarenta y ocho (48)
horas semanales dentro de la jornada ordinaria de 6 am a 10 pm.
Sin embargo est prohibido, as se cuente con el consentimiento del trabajador,
contratarlo para la ejecucin de dos turnos en el mismo da, salvo en labores de
supervisin, direccin, confianza o manejo.
3. 9. 2 Excepciones en razn a la calidad de trabajador98:
a) Los que desempean cargos de direccin, de confianza o de manejo; que, cmo lo
mencionamos en el punto 2. 6. 3. 13, son aquellos que desempean y/o apoyan labores
directivas y sus decisiones comprometen a la empresa;
b) Los servicios domsticos ya se trate de labores en los centros urbanos o en el campo;
c) Los que ejerciten labores discontinuas o intermitentes y los de simple vigilancia, cuando
residan en el lugar o sitio de trabajo;
Igualmente los trabajadores no contemplados en estas excepciones, slo pueden exceder
los lmites sealados en la jornada mxima legal, mediante autorizacin expresa del
Ministerio del Trabajo y de conformidad con los convenios internacionales del trabajo
ratificados. En las autorizaciones que se concedan se determinar el nmero mximo de
horas extraordinarias que pueden ser trabajadas, las que no podrn pasar de doce (12)
semanales, y se exigir al empleador llevar diariamente un registro de trabajo suplementario
de cada trabajador, en el que se especifique su nombre, edad, sexo, actividad desarrollada,
nmero de horas laboradas, indicando si son diurnas o nocturnas, y la liquidacin de la
sobre remuneracin correspondiente, todo esto, con copia al trabajador.
3. 9. 3 Descansos
El descanso constituye el perodo en el cual no existe prestacin del servicio, pero se
remunera como si se hubiere prestado.
90
a) Dominical: El empleador est obligado a dar descanso dominical remunerado a todos

sus trabajadores cuya duracin mnima es de veinticuatro (24) horas, siempre y cuando
los trabajadores que habindose obligado a prestar sus servicios en todos los das
laborales de la semana, no falten al trabajo, o que, si faltan, lo hayan hecho por justa
causa, es decir, cuando medie accidente, enfermedad, calamidad domstica, fuerza
mayor o caso fortuito; o por culpa o disposicin del empleador.
Los das de fiesta no interrumpen la continuidad y se computan como si en ellos se
hubiera prestado el servicio por el trabajador99.
El trabajador podr convenir con el empleador su da de descanso obligatorio el
da sbado o domingo, que ser reconocido en todos sus aspectos como descanso
dominical obligatorio institucionalizado.
Cuando la jornada de trabajo convenida por las partes, en das u horas, no implique la
prestacin de servicios en todos los das laborales de la semana, el trabajador tendr
derecho a la remuneracin del descanso dominical en proporcin al tiempo laborado100.
Interprtese la expresin dominical contenida en el rgimen laboral en este sentido
exclusivamente para el efecto del descanso obligatorio101.
b) Compensatorio: Puede otorgarse en otro da laborable de la semana siguiente, a todo
el personal de un establecimiento, o por turnos; o desde el medio da o a las trece horas
(1 p.m.) del domingo, hasta el medio da o a las trece horas (1 p.m.) del lunes102, pero
en aquellas labores no susceptibles de suspensin, en que el personal no pueda tomar
el descanso en el curso de una o ms semanas, se acumulan los das de descanso
en la semana siguiente a la terminacin de las labores o se paga la correspondiente
remuneracin en dinero, a opcin del trabajador103.
Tienen derecho a descanso compensatorio o a retribucin, quienes desempean
labores que no sean susceptibles de interrupcin por naturaleza o por motivo de
carcter tcnico; las labores destinadas a satisfacer necesidades inaplazables, como
los servicios pblicos, el expendio y la preparacin de drogas y alimentos las labores
del servicio domstico y de choferes particulares, y en el caso de la jornada de treinta
y seis (36) horas semanales slo se tendr derecho a un descanso compensatorio
remunerado104.
Dentro de este descanso, tambin se encuentra el regulado por el artculo 3 de la Ley 403
de 1997, como estmulo para los ciudadanos sufragantes, que dispone: El ciudadano
tendr derecho a media jornada de descanso compensatorio remunerado por el tiempo
que utilice para cumplir su funcin como elector. Tal descanso compensatorio se
99 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 172 y 173 parcial.
100 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 173 numeral 5.
101 Cdigo Sustantivo del Trabajo. Artculo 179 Pargrafo 1.
Contrato de Trabajo
91
disfrutar en el mes siguiente al da de la votacin, de comn acuerdo con el empleador,

y el dispuesto para los jurados de votacin del inciso segundo del artculo 105 del
Cdigo Electoral que dijo: Los jurados de votacin que trabajen en el sector pblico o
privado tendrn derecho a un (1) da compensatorio de descanso remunerado dentro
de los cuarenta y cinco (45) das siguientes a la votacin, sin embargo dijo la Corte
Constitucional en Sentencia C-1005 de 2007, que dicho beneficio no puede extenderse
a aquellos servidores pblicos o a aquellos particulares a los cuales normas de carcter
legal o reglamentario reconocen beneficios econmicos o de otra ndole por el ejercicio
de las funciones de claveros o escrutadores, pues de procederse as nuevamente habra
una vulneracin del principio de igualdad. Por lo tanto quedan excluidos del beneficio
de un da de descanso remunerado aquellos servidores pblicos o particulares, que
ejerzan funciones de claveros o escrutadores, a los cuales la normatividad vigente les
reconoce compensaciones econmicas o beneficios de cualquier otra ndole por ejercer
tales labore. (Subrayas fuera del texto original).
c) Sbados: Cuando se acord repartir las cuarenta y ocho (48) horas semanales de
trabajo ampliando la jornada ordinaria hasta por dos (2) horas, con el fin de permitir
a los trabajadores el descanso durante todo el sbado, esta ampliacin no constituir
trabajo suplementario o de horas extras105.
d) Dedicacin a actividades recreativas, culturales, deportivas o de capacitacin: En
las empresas con ms de cincuenta (50) trabajadores que laboren cuarenta y ocho (48)
horas a la semana, stos tendrn derecho a que dos (2) horas de dicha jornada106, por
cuenta del empleador, para dedicacin exclusiva a actividades recreativas, culturales,
deportivas o de capacitacin107.
Dijo la Corte Suprema de Justicia en Sentencia 128 de 10 de octubre de 1991108,
que ste precepto contiene una norma de justicia social que persigue la proteccin
del trabajador y un beneficio para las empresas, al crear un mecanismo eficaz, para
promover la capacitacin de los trabajadores con el nimo de que puedan cumplir su
labor con mayor eficiencia y conocimiento, a la vez que puedan elevar su nivel cultural,
como tambin permitirles la oportunidad de que se recreen o desarrollen actividades de
carcter deportivo que dada la jornada laboral que estn obligados a cumplir antes no
tenan la oportunidad de hacerlo. Todo lo cual repercute indudablemente en una mayor
produccin y mejoramiento de la tarea que cada trabajador est obligado a realizar,
al igual que constituye un acrecentamiento en las relaciones laborales, puesto que el
trabajador se incentiva para desempearse en condiciones superiores a las que hasta
ahora haba tenido acceso.
e) Pausas Activas o Gimnasia Laboral: En este punto es vlido agregar que as la jornada
se pacte como continua, es lgico y benfico permitir su fraccionamiento para que el
trabajador almuerce o coma, segn sea su horario; y mostrar especial consideracin
106 Estas dos (2) horas podrn ser acumuladas hasta por un (1) ao.
107 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 163 y Ley 50 de 1990, Artculo 21.
108 Magistrado Ponente Dr. Jaime Sann Greffenstein.
92
con trabajadores cuyas actividades sean repetitivas y requieran esfuerzo tanto fsico
como mental, para que realicen pausas activas o gimnasia laboral que son aquellos
perodos de recuperacin que siguen a los perodos de tensin de carcter fisiolgico y
psicolgico generados por el trabajo109.
3. 9. 4 Trabajo dominical y en das festivos
El trabajo en domingo y festivos se remunerar con un recargo del setenta y cinco por
ciento (75%) sobre el salario ordinario en proporcin a las horas laboradas110.
Tienen derecho a la anterior remuneracin, las personas que desempean actividades
agropecuarias111 o que por sus conocimientos tcnicos o por razn del trabajo que ejecutan
no puede reemplazarse sin grave perjuicio para la empresa, deben trabajar los domingos
y das de fiesta.
ste trabajo puede ser habitual, ocasional o excepcional.
Trabajo dominical y en das festivos de carcter habitual:
Se considera habitual, cuando el trabajador labora tres o ms domingos durante el mes
calendario y tiene derecho a un descanso compensatorio remunerado, sin perjuicio de la
retribucin en dinero.
Si el trabajador es de jornada de treinta y seis (36) horas semanales solo tendr derecho a
un descanso compensatorio remunerado cuando labore en domingo.
El empleador debe fijar un lugar pblico del establecimiento, con anticipacin de doce (12)
horas por lo menos, la relacin del personal de trabajadores que por razones del servicio
no puede disponer del descanso dominical. En esta relacin se incluirn tambin el da y
las horas de descanso compensatorio112.
Trabajo dominical y en das festivos de carcter ocasional:
Se considera ocasional cuando el trabajador labora hasta dos domingos durante el mes
calendario113.
Trabajo dominical y en das festivos excepcional:
Se considera excepcional cuando el trabajador labora excepcionalmente el da de descanso
obligatorio, tiene derecho a un descanso compensatorio remunerado, o a una retribucin
en dinero, a su eleccin114.
109 Tomado de El Portal de la Salud. Inicio. Medicina del Trabajo. Pausas Activas o Gimnasia Laboral. Internet: (http://www.elportaldelasalud.
com/index.php?Itemid=58&id=466&option=com_content&task=view).
110 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 179 Numeral 1.
111 Ley 50 de 1990, Artculo 28.
113 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 179 Pargrafo 2.
114 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 180 inciso 1.
Contrato de Trabajo
93
3. 9. 5 Trabajo Nocturno115
Como lo mencionbamos anteriormente es el que oscila entre las 10:00 pm y las 6:00 am
y se debe remunerar con un recargo del treinta y cinco por ciento (35%) sobre el valor del
trabajo diurno. Se excepta este recargo para la jornada de seis (6) horas diarias y treinta
y seis (36) semanales y no se permite en la jornada flexible.
3. 9. 6 Trabajo Suplementario116
Es lo que cotidianamente llamamos horas extra, o tiempo adicional a la jornada ordinaria o
mxima legal que merece especial remuneracin. Se limita a dos (2) horas diarias y doce
(12) semanales. Cuando la jornada de trabajo se ample por acuerdos entre empleadores y
trabajadores a diez (10) horas diarias117, no se podr en el mismo da laborar horas extras.
El trabajo suplementario o extraordinario es diurno y nocturno y debe ser autorizado por el
empleador.
3. 9. 7 Trabajo Suplementario Diurno118
El trabajo extra diurno se remunera con un recargo del veinticinco por ciento (25%) sobre
el valor del trabajo ordinario diurno.
3. 9. 8 Trabajo Suplementario Nocturno119
El trabajo extra nocturno se remunera con un recargo del setenta y cinco por ciento (75%)
sobre el valor del trabajo ordinario diurno.
3. 9. 9 Liquidacin del Trabajo Nocturno y el Trabajo Extra o Suplementario
Para liquidar los recargos, es necesario calcular el valor de la hora ordinaria diurna, tomando
el salario, mensual, quincenal o semanal, dividido por el nmero de horas de la jornada en
dicho perodo; en cambio, si es jornal se dividir por el nmero de horas laboradas en el
da.
3. 9. 10 De la remuneracin del descanso dominical
Siempre que vaya a liquidar y pagar un descanso dominical, tenga en cuenta que:
No tiene derecho a la remuneracin del descanso dominical el trabajador que deba
recibir por ese mismo da un auxilio o indemnizacin en dinero por enfermedad o
accidente de trabajo.
Si con el domingo coincide otro da de descanso remunerado solo tendr derecho el
trabajador, si trabaja, al recargo del setenta y cinco por ciento (75%)

116 Ley 50 de 1990, Artculo 22.
117 Ver el punto 2. 6. 5. 1 de sta cartilla.
94
En el caso de la jornada ordinaria de 36 horas no habr a lugar a recargo nocturno ni

al previsto para el trabajo dominical o festivo, pero el trabajador devengar el salario
correspondiente a la jornada ordinaria de trabajo, respetando siempre el mnimo legal
o convencional y tendr derecho a un da de descanso remunerado, y no procede la
retribucin en dinero.
EJEMPLO 1
CLCULO DE HORAS EXTRAS
Un trabajador cuyo salario mensual es de $960.000 cumple su jornada mxima legal de 8
horas diarias durante los 6 das de la semana y para el mes objeto de clculo, reporta las
siguientes novedades que han sido autorizadas previamente por su empleador:
Lunes 4
8 a.m. a 2 p.m.
y de 3 p.m. a 7 p.m.
Martes 5
1 p.m. a 4 p.m.
y de 5 p.m. a 11 p.m. 3+6=9
Mircoles 6
2 p.m. a 6 p.m.
y de 7 p.m. a 11 p.m.
Jueves 7 ( festivo) 2 p.m. a 6 p.m.

Domingo 10
6+4=10
4+4=8
y de 7 p.m. a 11 p.m. 4+4=8
Hora extra diurna ordinaria

Hora extra nocturna ordinaria
2
1
Recargo nocturno ordinario
Hora extra diurna festiva
Recargo nocturno festivo
11 a.m. a 3 p.m. y de 5 p.m. a 11 p.m. 4+6=10 Hora extra nocturna festiva

tem
Hora extra diurna ordinaria
Hora extra nocturna ordinaria
Hora extra nocturna festiva
Sueldo bsico $
960.000
Horas al mes
240
Valor hora $
4.000
Valor hora $
4.000
4.000
4.000
4.000
4.000
4.000
4.000
4.000
4.000
1
1
Valor a
Numero de
Base $
Valor a pagar $
multiplicar
horas extras
1,25 5.000
2
10.000
1,75 7.000
1
7.000
0,35 1.400
1
1.400
0,35 1.400
1
1.400
2,00 8.000
8
64.000
2,10 8.400
1
8.400
2,00 8.000
9
72.000
2,50 10.000
1
10.000
2,10 8.400
1
8.400
TOTAL
182.600
Contrato de Trabajo
95
CUADRO DE VALORES PARA LIQUIDAR TURNOS SOBRE SALARIO MNIMO 2013

Salario Mnimo Legal Mensual Vigente
589.500,00
Valor Diario del Salario Mnimo (Salario/30 das)
19.650,00
Auxilio de Transporte Mensual
70.500,00
Valor Auxilio de Transporte Diario (Auxilio/30 das)
2.350,00
Valor Hora Ordinaria (Salario/240)
2.456,25
Valor Hora Extra Diurna Ordinaria (Hora x 1,25)
3.070,31
Valor Hora Extra Nocturna Ordinaria (Hora x 1,75)
4.298,44
Valor Hora Recargo Nocturno Ordinario (Hora x 0,35)
859,69
Valor Hora Diurna Dominical o Festivo (Hora x 2)
4.912,50
Valor Hora Nocturna Dominical o Festivo (Hora x 2,5)
6.140,63
Valor Hora Recargo Nocturno Dominical o Festivo (Hora x 2,10)
5.158,13
3. 10 EJECUCIN Y EFECTOS DEL CONTRATO DE TRABAJO

El contrato de trabajo, debe ejecutarse de buena fe y, por consiguiente, obliga no slo a lo
que en l se expresa sino a todas las cosas que emanan precisamente de la naturaleza de
la relacin jurdica o que por la ley pertenecen a ella. Es as que incumbe al empleador las
obligaciones de proteccin y de seguridad para con los trabajadores, y a stos obligaciones
de obediencia y fidelidad para con el empleador120.
3. 10. 1 Obligaciones y prohibiciones de los empleadores
Son las contempladas en los artculos 57 y 59 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, tendientes
a garantizar la proteccin y seguridad de los empleados, entre ellas:
La afiliacin inmediata del trabajador al Sistema de Seguridad Integral (salud, pensin
y riesgos laborales) y a la Caja de Compensacin Familiar.
Realizar mensualmente los respectivos aportes a Seguridad Social, Caja de
Compensacin, ICBF y Sena121.
Consignar las cesantas en el fondo escogido por el trabajador a ms tardar el catorce
(14) de febrero de cada ao.
Y las dems relacionadas con licencias, descansos, prestaciones, y en general las
obligaciones consignadas en las disposiciones legales.
El empleador que falte a estas obligaciones, impida o atente en cualquier forma contra el
derecho del trabajador a su afiliacin y seleccin de organismos e instituciones del Sistema
de Seguridad Social Integral se har acreedor, en cada caso y por cada afiliado, a una
multa impuesta por las autoridades del Trabajo y Seguridad Social, en cada caso, que no
podr ser inferior a un salario mnimo mensual vigente ni exceder cincuenta veces dicho
121 Ver Sistema de Seguridad Social Integral del Grupo Editorial Nueva Legislacin. Ley 100 de 1993, Artculo 22.
96
salario. El valor de estas multas se destinar al Fondo de Solidaridad Pensional o a la

subcuenta de solidaridad del Fondo de Solidaridad y Garanta del Sistema General de
Seguridad Social en Salud, respectivamente. La afiliacin respectiva quedar sin efecto y
podr realizarse nuevamente en forma libre y espontnea por parte del trabajador122.
El empleador ser responsable del pago de su aporte y del aporte de los trabajadores
a su servicio. Para tal efecto, descontar del salario de cada afiliado, al momento de su
pago, el monto de las cotizaciones obligatorias y el de las voluntarias que expresamente
haya autorizado por escrito el afiliado, y trasladar estas sumas a la entidad elegida por
el trabajador, junto con las correspondientes a su aporte, dentro de los plazos que para el
efecto determine el Gobierno.
El empleador responder por la totalidad del aporte aun en el evento de que no hubiere
efectuado el descuento al trabajador.
Los aportes que no se consignen dentro de los plazos sealados para el efecto,
generarn un inters moratorio a cargo del empleador, igual al que rige para el impuesto
sobre la renta y complementarios. Estos intereses se abonarn en el fondo de reparto
correspondiente o en las cuentas individuales de ahorro pensional de los respectivos
afiliados, segn sea el caso.
Los ordenadores del gasto de las entidades del sector pblico que sin justa causa no
dispongan la consignacin oportuna de los aportes, incurrirn en causal de mala conducta,
que ser sancionada con arreglo al rgimen disciplinario vigente.
En todas las entidades del sector pblico ser obligatorio incluir en el presupuesto las
partidas necesarias para el pago del aporte patronal a la Seguridad Social, como requisito
para la presentacin, trmite y estudio por parte de la autoridad correspondiente.
Corresponde a las entidades administradoras de los diferentes regmenes adelantar las
acciones de cobro con motivo del incumplimiento de las obligaciones del empleador de
conformidad con la reglamentacin que expida el Gobierno Nacional. Para tal efecto, la
liquidacin mediante la cual la administradora determine el valor adeudado, prestar mrito
ejecutivo123.
El trabajador no afiliado al Sistema General de Pensiones por omisin del empleador, que
sin justa causa sea despedido despus de haber laborado para el mismo empleador durante
diez (10) aos o ms y menos de quince (15) aos, continuos o discontinuos, anteriores o
posteriores a la vigencia de la presente ley, tendr derecho a Pensin Sancin que dicho
empleador pagar desde la fecha de su despido, si para entonces tiene cumplidos sesenta
(60) aos de edad si es hombre, o cincuenta y cinco (55) aos de edad si es mujer, o desde
la fecha en que cumpla esa edad con posterioridad al despido.
Si el retiro se produce por despido sin justa causa despus de quince (15) aos de servicios,
la pensin se pagar cuando el trabajador despedido cumpla cincuenta y cinco (55) aos
122 Ley 100 de 1993, Artculo 271.
123 Ley 100 de 1993, Artculos 22 y 23.
Contrato de Trabajo
97
de edad si es hombre, o cincuenta (50) aos de edad si es mujer, o desde la fecha del
despido, si ya los hubiere cumplido.
La cuanta de la pensin ser directamente proporcional al tiempo de servicios respecto
de la que le habra correspondido al trabajador en caso de reunir todos los requisitos para
acceder a la pensin de vejez en el rgimen de prima media con presentacin definida y
se liquidar con base en el promedio devengado en los ltimos diez (10) aos de servicios,
actualizado con base en la variacin del ndice de precios al consumidor certificada por el
DANE.
Lo anterior se aplicar exclusivamente a los servidores pblicos que tengan la calidad de
trabajadores oficiales y a los trabajadores del sector privado.
Las pensiones de que trata el artculo 134 de la Ley 100, podrn ser conmutadas con el
Instituto de Seguros Sociales.
A partir del 1 de enero del ao 2014 las edades a que se refiere el presente artculo, se
reajustarn a sesenta y dos (62) aos si es hombre y cincuenta y siete (57) aos si es
mujer, cuando el despido se produce despus de haber laborado para el mismo empleador
durante diez (10) aos o ms y menos de quince (15) aos, y a sesenta (60) aos si es
hombre y cincuenta y cinco (55) aos si es mujer, cuando el despido se produce despus
de quince (15) aos de dichos servicios124.
Las personas vinculadas a travs de un empleo de emergencia sern afiliadas por el
empleador y los aportes estarn en su totalidad a su cargo, en pensiones y salud con una
cotizacin equivalente al 4% de salario mensual que devengue el trabajador, y en riesgos
profesionales el porcentaje de acuerdo con la normatividad vigente125.
En virtud de la Ley 1438 de 2011, desde el 19 de enero de 2011, la encargada de conocer
del incumplimiento de los deberes del empleador y personas obligadas a cotizar, es la
Unidad Administrativa de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la
Proteccin Social UGPP.
En materia de Riesgos Laborales y Gestin de la Seguridad y Salud en el Trabajo, el
empleador est obligado a:
Pagar la totalidad de la cotizacin de los trabajadores a su servicio, que para el
caso de los trabajadores vinculados mediante contratos de trabajo o como servidores
pblicos no podr ser inferior al 0.348%, ni superior al 8.7%, del Ingreso Base de
Cotizacin (IBC) de los trabajadores126.
Trasladar el monto de las cotizaciones a la entidad administradora de riesgos
profesionales correspondiente, dentro de los plazos que para el efecto seale el
reglamento;
125 Ley 1488 de 2011, Artculo 2.
126 Ley 1562 de 2012, artculo 6 inciso 1.
98
Procurar el cuidado integral de la salud de los trabajadores y de los ambientes de

trabajo;
Programar, ejecutar y controlar el cumplimiento del programa de salud ocupacional
de la empresa, y procurar su financiacin;
Notificar a la entidad administradora a la que se encuentre afiliado, los accidentes de
trabajo y las enfermedades profesionales;
Facilitar los espacios y tiempos para la capacitacin de los trabajadores a su cargo
en materia de salud ocupacional y para adelantar los programas de promocin y
prevencin a cargo de las Administradoras de Riesgos Laborales; e
Informar a la entidad administradora de riesgos profesionales a la que est afiliado,
las novedades laborales de sus trabajadores, incluido el nivel de ingreso y sus
cambios, las vinculaciones y retiros.
Para los efectos de informacin en la controversia a que pueda dar lugar el accidente,
cualquiera que sean sus consecuencias, el empleador debe dar un aviso suscrito por l
o quien lo represente, al juez del trabajo del lugar, o en su defecto al juez municipal, donde
conste el da, hora y lugar del accidente, como se produjo, quienes lo presenciaron, el
nombre de la vctima, el salario que devengaba el da del accidente y la descripcin de la
lesin o perturbacin, firmada por el facultativo que asista al trabajador.
La informacin debe darse dentro de los ocho (8) das siguientes al de la ocurrencia del
accidente127.
Tenga en cuenta que estas mismas obligaciones, tambin se exigen en el contrato de
teletrabajo.
3. 10. 2 Obligaciones y prohibiciones de los empleados
Adems de la obediencia, la fidelidad y las contempladas en los artculos 58 y 60 del
Cdigo Sustantivo del Trabajo, el trabajador debe a su empleador la ejecucin de los
servicios estipulados en el contrato, la lealtad en materia de reserva industrial o comercial
e inclusive, procurar el cuidado integral de su salud.
En materia de Riesgos Profesionales, el trabajador est obligado a:
Procurar el cuidado integral de su salud.
Suministrar informacin clara, veraz y completa sobre su estado de salud.
Colaborar y velar por el cumplimiento de las obligaciones contradas por los
empleadores.
Cumplir las normas, reglamentos e instrucciones del Sistema de Gestin de la
Seguridad y Salud en el Trabajo SG-SST de la empresa y asistir peridicamente a
los programas de promocin y prevencin adelantados por las Administradoras de
Riesgos Laborales.
Contrato de Trabajo
99
Participar en la prevencin de los riesgos profesionales a travs de los comits

paritarios de salud ocupacional, o como vigas ocupacionales.
Los pensionados por invalidez por riesgos profesionales, debern mantener
actualizada la informacin sobre su domicilio, telfono y dems datos que sirvan
para efectuar las visitas de reconocimiento.
Los pensionados por invalidez por riesgos profesionales, debern informar a la
entidad administradora de riesgos profesionales correspondiente, del momento en el
cual desaparezca o se modifique la causa por la cual se otorg la pensin.
Todo trabajador inclusive el teletrabajador que sufra un accidente de trabajo est en la
obligacin de dar inmediatamente aviso al empleador o a su representante. El empleador
no es responsable de la agravacin de que se presente en las lesiones o perturbaciones,
por razn de no haber dado el trabajador este aviso o haberlo demorado sin justa causa128.
3. 11 SALARIOS
Es la obligacin a cargo del empleador como retribucin al servicio prestado por parte del
trabajador subordinado; y es el derecho irrenunciable del trabajador que no puede cederse
en todo ni en parte, a ttulo gratuito ni oneroso pero s puede servir de garanta hasta el
lmite y en los casos que determina la ley129.
3. 11. 1 Salario en especie
Debe asignrsele un valor dentro del contrato de trabajo, teniendo en cuenta que slo
puede ser parcial, es decir, hasta el 50% en especie y el restante en dinero, pero s de
salario mnimo se trata, no podr exceder del 30%. Sin embargo, mediando acuerdo entre
las partes, el porcentaje de salario en especie podr constituir salario130.
3. 11. 2 Jornal y sueldo
Se denomina jornal a la remuneracin pactada por das y sueldo a la remuneracin
pactada por lapsos mayores a un da131.
3. 11. 3 Viticos y Propinas132
Los viticos permanentes constituyen salario en aquella parte destinada a proporcionar
al trabajador manutencin y alojamiento; pero no en lo que slo tenga por finalidad
proporcionar los medios de transporte o los gastos de representacin.
Siempre que se paguen debe especificarse el valor de cada uno de estos conceptos.

100
Los viticos accidentales no constituyen salario en ningn caso. Son viticos accidentales
aqullos que slo se dan con motivo de un requerimiento extraordinario, no habitual o poco
frecuente.
Las propinas que recibe el trabajador no constituyen salario.
No puede pactarse como retribucin del servicio prestado por el trabajador lo que ste
reciba por propinas.
3. 11. 4 Salario Integral
Es aquel que integra el pago de todas las prestaciones sociales, recargos por trabajo
nocturno, horas extra, dominicales y festivos, el factor prestacional correspondiente a la
empresa, etc., exceptuando las vacaciones; por esta razn el valor del salario no podr
ser inferior a los trece (13) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
El monto de salario integral que acuerden las partes, constituir la base de liquidacin para
efectos de indemnizaciones por despido injusto y vacaciones. Pero tratndose de aportes
al SENA, ICBF y Caja de Compensacin, y cotizaciones en salud y pensin stos se harn
sobre el 70%, respecto de stas ltimas, procede siempre que el porcentaje no supere el
valor de 25 salarios mnimos legales mensuales vigentes133.
3. 11. 5 Forma de hacer el pago
El salario debe pagarse directamente al trabajador o a quien l autorice por escrito, y
debe efectuarse en el lugar donde el trabajador presta sus servicios, durante el trabajo o
inmediatamente despus de que este cese134.
Si el salario es en dinero debe pagarse por perodos iguales y vencidos, en moneda
legal o extranjera135 siempre que se haya acordado y con la salvedad de poder exigir su
equivalente en moneda nacional. El perodo de pago para los jornales no puede ser mayor
de una semana, y para sueldos no mayor de un mes.
El pago del trabajo suplementario o de horas extras y el del recargo por trabajo nocturno
debe efectuarse junto con el salario ordinario del perodo en que se han causado, o a ms
tardar con el salario del perodo siguiente136.
No es vlido el trueque137, ni rebajar el salario unilateralmente por parte del empleador, a
menos que esto se haya pactado y est libre de vicios.
El incumplimiento por parte del empleador para efectuar los pagos, configura justa causa
para que el trabajador d por terminado el contrato unilateralmente y exija indemnizacin.
134 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 138 y 139.
Contrato de Trabajo
101
3. 11. 6 Falta de estipulacin salarial

Cuando no se haya pactado expresamente salario, se debe el que ordinariamente se paga
por la misma labor, y a falta de ste, el que se fijare tomando en cuenta la cantidad y
calidad del trabajo, la aptitud del trabajador y las condiciones usuales de la regin138. Si no
se llega a acuerdo alguno, ser el juez laboral quien lo fije.
3. 11. 7 Salario sin prestacin del servicio
Durante la vigencia del contrato el trabajador tiene derecho a percibir el salario aun cuando
no haya prestacin del servicio por disposicin o culpa del empleador139.
3. 11. 8 Deduccin, retencin y embargo de salarios
La deduccin de salarios hace referencia a los valores descontables de los pagos que
hace la empresa a sus empleados, que disminuyen el valor a pagar y que se clasifican en
voluntarios y obligatorios o de Ley.
Las deducciones obligatorias o de Ley son las establecidas y reglamentadas por las
leyes vigentes y son obligatorias, como la Retencin en la fuente, los aportes al Sistema de
Seguridad Social Integral y las sanciones disciplinarias.
Las deducciones voluntarias140, comprenden aquellas obligaciones que el trabajador
adquiere libremente, y que debe autorizar por escrito a su empleador para que las descuente
de los valores devengados. Entre otras estn:
Aportes a Cooperativas o fondos de empleados.
Cuotas de afiliacin a sindicatos.
Descuento por prstamos y anticipos141.
Cuotas de ahorros a Cooperativas o fondos de empleados.
Aportes adicionales a fondos de pensiones y planes complementarios de salud.
La retencin de salarios hace referencia a los valores que la empresa no entrega al
trabajador, por mandato de autoridad competente, y que deber entregar o consignar a
favor de quien se autorice. Los casos ms comunes son:
Los embargos judiciales de carcter civil o comercial.
Pensiones alimenticias.
En caso de embargo de salarios, por orden de la autoridad competente, se debe tener en
cuenta que:

139 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 140. Ver puntos 2. 6. 2, 2. 6. 5 y 2. 7. 6. 3 de esta Cartilla.
141 Tenga en cuenta la modificacin introducida por el artculo 19 de la Ley 1429 de 2010 al artculo 151 del Cdigo Sustantivo del Trabajo.
102
El salario mnimo legal o convencional es inembargable, y su excedente es embargable

en una quinta parte142.
Los embargos a favor de Cooperativas, por excepcin se puede embargar hasta el
50% de cualquier salario.
Los embargos por conceptos de cuota alimentaria, por excepcin se puede embargar
hasta el 50% de cualquier salario143.
En caso de que existan simultneamente varios embargos se debe dar prelacin a
las cuotas alimentarias y las que estn a favor de cooperativas144.
EJEMPLO 2
DEDUCCIONES DE NMINA
La seora Mara Morales, deveng en el mes de enero de 2013, lo siguiente:
Sueldo bsico
Bonificacin habitual
Auxilio de transporte
Horas extras
Intereses sobre cesantas
TOTAL
700.000
50.000
70.500
65.000
90.000
975.500
Base Calculo Salud y Pensin

Salud 4%
Pensin 4%
815.000
32.600
32.600
En este orden de ideas, se tiene que no es procedente efectuar deducciones por Retencin
en la Fuente, Fondo de Solidaridad Pensional ni por sanciones disciplinarias; pero proceden
las correspondientes a los aporte de Salud y Pensin, cada una por $32.600, si tenemos en
cuenta que el salario base de la trabajadora es de $815.000, es decir, se deducen del total,
los valores correspondientes a auxilio de transporte y prestaciones sociales, en este caso
el inters sobre las cesantas.
3. 11. 9 Salario mnimo
El artculo 145 del Cdigo Sustantivo del Trabajo lo define como el que todo trabajador
tiene derecho a percibir para subvenir a sus necesidades normales y a las de su familia, en
el orden material, moral y cultural.

144 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculos 157.
Contrato de Trabajo
103
3. 11. 9. 1 Fijacin
El salario mnimo puede fijarse:
Por pacto o convencin colectiva o en fallo arbitral.
En funcin de la Comisin Permanente de Concertacin de Polticas Salariales y
Laborales.
Por determinacin del Gobierno cuando la Comisin precitada no logre consenso145.
Para el ao 2013 el incremento del salario mnimo fue del 4.02%, quedando fijado as,
la suma de QUINIENTOS OCHENTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS PESOS ($589.500)
moneda corriente146.
3. 11. 9. 2 Salario mnimo para jornadas inferiores a las mximas
Regir en proporcin al nmero de horas efectivamente trabajadas, con excepcin de la
jornada especial de treinta seis horas147.
3. 11. 9. 3 Salario para empleados de emergencia
Las personas vinculadas a un Empleo de Emergencia devengarn mnimo un salario
mnimo legal mensual vigente, proporcional al tiempo laborado, sin que exceda de la
jornada mxima legal.
Cuando el empleo corresponda al nivel tcnico profesional o tecnlogo devengar mnimo
2 salarios mnimos legales vigentes. Cuando el empleo corresponda al nivel profesional
devengar mnimo 2.5 salarios mnimos legales vigentes148.
3. 12 REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO149
Es el conjunto de disposiciones que determinan las condiciones mnimas a que deben
sujetarse un empleador y sus empleados en sus relaciones de trabajo150. Este define
los aspectos concretos como permisos, reconocimientos o condecoraciones, horario de
trabajo, faltas graves, uso de uniformes, nociones de calamidad domstica, entre otros.
El empleador puede elaborar el reglamento sin intervencin ajena, salvo lo dispuesto en
pacto, convencin colectiva, fallo arbitral o acuerdo con sus trabajadores.
Estn obligados a tener Reglamento Interno de Trabajo (RIT) todos los empleadores que
ocupen ms de cinco (5) empleados de carcter permanente en empresas comerciales,
o ms de diez (10) en empresas industriales o ms de veinte (20) en empresas agrcolas,
ganaderas o forestales, o ms de diez (10) trabajadores en empresas mixtas.
146 Decreto 2738 de 2012.
147 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 147 numeral 3. Ver punto
148 Ley 1488 de 2011, Artculo 2.
149 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculos 104 al 115, 119 y 120.
104
El RIT bsicamente sirve para regular las condiciones laborales internas entre empleador
y trabajadores a un nivel ms detallado, de lo que hace el Cdigo Sustantivo del Trabajo,
estableciendo procedimientos y manejo de situaciones laborales especificas de cada tipo
de actividad econmica y en particular la escala de sanciones y el manejo del acoso laboral.
La Ley brinda al empleador obligaciones de direccin sobre el empleado o trabajador y
la posibilidad de imponer sanciones previstas en el reglamento interno de trabajo, en el
contrato de trabajo o en la propia Ley, de acuerdo con la gravedad de la falta cometida.
En todo caso siempre se deber garantizar el derecho fundamental del debido proceso, y
por lo tanto como mnimo se deber escuchar al trabajador y or sus descargos sobre los
hechos cometidos.
En el siguiente cuadro se resume algunas orientaciones a tener en cuenta al momento de
elaborar un Reglamento Interno de Trabajo:
SANCIONES
LMITES LEGALES
Suspensin del trabajo
No puede exceder de ocho (8) das por la

primera vez, ni de dos (2) meses en caso de
reincidencia en cualquier grado.
Multas
Las multas que se prevean slo pueden

causarse por retraso o falta al trabajo sin
excusa justificable; no pueden exceder de
la quinta parte del salario de un da, y su
importe se consigna en una cuenta especial
para dedicarse exclusivamente a premios o
regalos para los trabajadores de la empresa
Sanciones no previstas
El empleador no puede imponer sanciones

a sus trabajadores, que no hayan sido
establecidas previamente en el contrato de
trabajo, en el reglamento interno de trabajo,
en pactos o convenciones colectivas o fallos
arbitrales
Procedimientos para imponer

sanciones
Antes de aplicarse una sancin disciplinaria

el empleador, debe dar oportunidad de rendir
descargos al trabajador inculpado, como a dos
de sus compaeros de trabajo. No producir
efecto alguno la sancin que se imponga sin
la observancia de ste trmite.
Sanciones disciplinarias
Las sanciones disciplinarias no pueden

consistir en penas corporales, ni en medidas
lesivas a la dignidad del trabajador
Adems de las previstas en el cuadro anterior, la jurisprudencia de la Corte Constitucional

ha aclarado otras, as: () (i) la identificacin del empleador y de la empresa, (ii) las
Contrato de Trabajo
105
condiciones de admisin de los trabajadores, (iii) todo lo relacionado con el trabajo

accidental, (iv) las jornada de trabajo, (v) el rgimen de descansos, (vi) lo relativo al pago
de los salarios y prestaciones adicionales, (vii) las condiciones de trabajo de los grupos de
especial proteccin y (viii) las medidas de orden y proteccin (art. 108).
Frente al rgimen disciplinario, considerado uno de los aspectos de mayor relevancia en
la configuracin legal del reglamento de trabajo, la ley dispone que todo estatuto debe
contener: (i) las obligaciones y prohibiciones especiales para el patrono y los trabajadores;
(ii) la escala de faltas y procedimientos para su comprobacin; y (iv) la escala de sanciones
disciplinarias y la forma de aplicacin de ellas (art. 108). En torno a estos aspectos, la propia
ley laboral le fija lmites a la facultad del empleador para regular dicho rgimen, aclarando
lo siguiente: (i) que el estatuto de trabajo no puede contener sanciones disciplinarias
consistentes en penas corporales o en medidas lesivas de la dignidad del trabajador (art.
111); (ii) que el empleador no puede imponer al trabajador sanciones no previstas en el
reglamento, convencin o pacto colectivo, en fallo arbitral o en el contrato individual (art.
114); (iii) que el trabajador debe conocer el orden jerrquico de los representantes del
empleador para efectos de los reclamos que deba presentar y para recurrir las sanciones
impuestas (art. 108); y (iv) que antes de aplicar una sancin, el empleador debe dar
oportunidad al trabajador para ser odo (art. 115)151.
La reforma introducida por la Ley 1429 de 2010 a estos reglamentos, consisti en suprimir
el trmite de aprobacin ante el Ministerio de la Proteccin Social, y en su lugar introdujo la
idnea notificacin de la adopcin o las modificaciones efectuadas, a todos los trabajadores,
por medio de publicaciones visibles.
151 Sentencia C-478 de 2007, Magistrado Ponente Dr. Rodrigo Escobar Gil.
Prestaciones Sociales
107
CAPTULO
PRESTACIONES SOCIALES
Las prestaciones sociales hacen referencia a algunos dineros, servicios o auxilios que
recibe el trabajador adicional a la remuneracin ordinaria, con el fin de mejorar su nivel de
vida.
Son de carcter legal las que la ley ha establecido en el Cdigo Sustantivo del Trabajo, a
favor de los trabajadores; y carcter extralegal son las que sobrepasan las prestaciones
legales y que los empleadores pueden conceder libremente, por convencin o por pacto
colectivo.
El Sistema de Seguridad Social Integral ha asumido el reconocimiento y pago de la mayora
de ellas; pero es el empleador quien debe responder por sus aportes y las que no son
cubiertas por el mencionado Sistema.
La Sala de Laboral de la Corte Suprema de Justicia, en Sentencia de julio 18 de 1995,
diferenci las prestaciones sociales del salario, as: Prestacin social es lo que debe el
patrono al trabajador en dinero, en especie, servicios u otros beneficios, por ministerio de
la Ley o por haberse pactado en convenciones colectivas o en pactos colectivos, o en el
contrato de trabajo, o establecidos en el reglamento interno de trabajo, en fallos arbitrales
o en cualquier acto unilateral del patrono para cubrir los riesgos o necesidades que se
originan durante la relacin de trabajo; se diferencia del salario en que no es retributiva
de los servicios prestados y de las indemnizaciones laborales en que no repara perjuicios
causados por el patrono. En ocasiones la Ley califica de prestacin social lo que no lo
es por naturaleza, y no lo hace de lo que s la tiene, dndole en este ltimo caso una
denominacin diferente.
Para efectos de su liquidacin, los aos se contarn como trescientos sesenta (360) das y
los meses como treinta (30) das.
Las prestaciones sociales no pueden cederse152, as que las transacciones o negociaciones
que se hagan sobre este aspecto sern totalmente ineficaces, quedando a cargo del
152 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculos 13, 14, 43 y 343.
108
empleador la responsabilidad por las obligaciones adquiridas en virtud del contrato de

trabajo.
Son inembargables en su totalidad excepto los valores que adeuda el trabajador a favor
de Cooperativas y pensiones alimentarias, caso en el cual se puede embargar hasta un
50%153.
No son susceptibles de retencin o negativa al reconocimiento por ningn motivo, a
excepcin de las cesantas e inters de cesanta en el caso especfico de los delitos del
trabajador que motivan la prdida de las mismas154.
Constituyen crdito privilegiado155, en cuanto a que los crditos causados o exigibles de
los trabajadores por concepto de salarios, cesantas y dems prestaciones sociales e
indemnizaciones laborales pertenecen a la primera clase156 y tienen privilegio excluyente
sobre todos los dems. Quiere decir esto, que en caso de concordato o liquidacin de la
empresa, se dar prelacin a pagos laborales, como gastos pagaderos con preferencia
sobre los dems crditos. Los trabajadores pueden hacer valer sus derechos por si mismos
o por intermedio del sindicato, federacin o confederacin a la que pertenezcan, siempre
de conformidad con las leyes vigentes.
Son irrenunciables157 sin importar que sean eventuales o causadas; se excepta el seguro
de vida obligatorio, cuando se contrate trabajadores mayores de cincuenta aos, los cuales
quedan en la facultad de renunciarlo y los riesgos por enfermedades preexistentes al iniciar
Son susceptibles de prescripcin158, contando con tres (3) aos a partir de la fecha en que
debi haberse cumplido la obligacin.
El reclamo que haga un trabajador a su empleador sobre un derecho debidamente
determinado, interrumpe la prescripcin por una sola vez, lo cual indica que se inicia
nuevamente el perodo de tres (3) aos, para la prescripcin correspondiente.
Segn lo establece el artculo 206 del Estatuto Tributario, estn gravados con el
impuesto sobre la renta y complementarios la totalidad de los pagos o abonos en
cuenta provenientes de la relacin laboral o legal y reglamentaria, con excepcin de los
siguientes:

156 Cdigo Civil, Artculo 2495.
109
CONCEPTO
NORMA E. T. N.
Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.
Art. 206 Num. 1.
Las indemnizaciones que impliquen proteccin a la maternidad.
Art. 206 Num. 2.
Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
Art. 206 Num. 3.
El auxilio de cesantas y los intereses sobre cesantas, siempre y cuando sean

recibidas por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis ltimos
meses de vinculacin laboral no exceda del tope mximo anual. ($9.117.150)
Salario mensual promedio
Parte no gravada
Entre $9.394.350 y $11.004.810
90% 350 a 410 UVT
Entre $11.004.810 y $12.615.270
80% 410 a 470 UVT
Entre $12.615.270 y $14.225.730
60% 470 a 530 UVT
Entre $14.225.730 y $15.836.190
40% 530 a 590 UVT
Entre $15.836.190 y $17.446.650
20% 590 a 650 UVT
De $17.446.650 en adelante.
0% 650 UVT en adelante
Art. 206 Num. 4.
Las pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos

profesionales, hasta el ao gravable de 1997. A partir del 1 de enero de 1998
estarn gravadas solo en la parte del pago mensual que exceda de 1000 UVT.
Art. 206 Num. 5.
El seguro de muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las

fuerzas militares y de la Polica Nacional.
Art. 206 Num. 6.
En el caso de los magistrados de los tribunales y de sus fiscales, se considerar

como gastos de representacin exentos un porcentaje equivalente al 50% de su
salario. Para los jueces de la Repblica el porcentaje exento ser del 25% sobre
su salario.
Art. 206 Num. 7.
El exceso del salario bsico percibido por los oficiales y suboficiales de las fuerzas
militares y de la Polica Nacional y de los agentes de esta ltima.
Art. 206 Num. 8.
Para los ciudadanos colombianos que integran las reservas de oficiales de

primera y segunda clase de la fuerza area, mientras ejerzan actividades de piloto,
navegante o ingeniero de vuelo, en empresas areas nacionales de transporte
pblico y de trabajos areos especiales, solamente constituye renta gravable el
sueldo que perciban de las respectivas empresas, con exclusin de las primas,
bonificaciones, horas extras y dems complementos salariales.
Art. 206 Num. 9.
El 25% del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmenta a 240 UVT.
Art. 206 Num. 10.
Exencin de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones.
Art. 207.
Exencin de cesantas pagadas por fondos de cesantas.
Art. 207-1.
110
No presentarn declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios, los asalariados

cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos
originados en una relacin laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando en relacin
con el respectivo ao gravable se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
Que el patrimonio bruto en el ltimo da del ao o perodo gravable no exceda de
$120.784.500, 4.500 UVT (valor base ao 2013).
Que no sean responsables del impuesto sobre las ventas.
Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo ao gravable ingresos
totales superiores a $109.323.393, 4073 UVT (valor base ao 2013).
Al respecto, dispuso el artculo 7 del Decreto 2634 de 2012, por el cual se fijan los lugares y
plazos para la presentacin de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos,
anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones:
Contribuyentes no obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y
complementarios. No estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta
y complementarios por el ao gravable 2012, los siguientes contribuyentes:
a) Contribuyentes de menores ingresos. Los contribuyentes personas naturales y
sucesiones ilquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas que respecto
al ao gravable 2012 cumplan adems los siguientes requisitos:
1. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT
($36.468.600).
2. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del mismo ao o perodo gravable no
exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($117.220.500).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no excedan de dos mil ochocientas
(2.800) UVT ($72.937.200).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas
(2.800) UVT ($ 72.937.200).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depsitos o inversiones
financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($117.220.500).
b) Asalariados. Los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en
un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relacin laboral o legal y
reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas, siempre y
cuando en relacin con el ao gravable 2012 se cumplan los siguientes requisitos
adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del ao gravable 2012 no exceda de
cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($117.220.500).
2. Que el asalariado no haya obtenido durante el ao gravable 2012 ingresos totales
superiores a cuatro mil setenta y tres (4.073) UVT ($106.097.577).
111
Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cmputo, no deben
incluirse los correspondientes a la enajenacin de activos fijos, ni los provenientes
de loteras, rifas, apuestas o similares.
3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no excedan de dos mil ochocientas
(2.800) UVT ($72.937.200).
(2.800) UVT ($72.937.200).
financieras, no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($117.220.500).
c) Trabajadores independientes. Sin perjuicio de lo previsto en los literales a) y b)
anteriores, los trabajadores independientes que no sean responsables del impuesto
a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los
mismos un ochenta por ciento (80%) o ms se originen en honorarios, comisiones
y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retencin en la fuente, siempre y
cuando, en relacin con el ao 2012 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del ao gravable 2012 no exceda de
cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($117.220.500).
2. Que el trabajador independiente no haya obtenido durante el ao gravable 2012
ingresos totales superiores a tres mil trescientas (3.300) UVT ($85.961.700).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no excedan dos mil ochocientas
(2.800) UVT ($72.937.200).
(2.800) UVT ($72.937.200).
financieras, no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($117.220.500).
d) Personas naturales o jurdicas extranjeras. Las personas naturales o jurdicas
extranjeras, sin residencia o domicilio en el pas, cuando la totalidad de sus ingresos
hubieren estado sometidos a la retencin en la fuente de que tratan los artculos 407
a 411, inclusive, del Estatuto Tributario y dicha retencin en la fuente, as como la
retencin por remesas, cuando fuere el caso, les hubiere sido practicada.
e) Empresas de transporte internacional. Las empresas de transporte areo o martimo
sin domicilio en el pas, siempre y cuando se les hubiere practicado las retenciones
de que trata el artculo 414-1 del Estatuto Tributario, y la totalidad de sus ingresos
provengan de servicios de transporte internacional.
Pargrafo 1. Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cmputo a que
se refiere el literal b) del presente artculo, no deben incluirse los correspondientes a la
enajenacin de activos fijos, ni los provenientes de loteras, rifas, apuestas o similares.
112
En el caso de los contribuyentes de menores ingresos y trabajadores independientes a que

se refieren los literales a) y c) del presente artculo, para efectos del cmputo de los ingresos
debern incluir tambin los correspondientes a enajenacin de activos fijos, loteras, rifas,
apuestas o similares, as como los originados en herencias, legados, donaciones y porcin
conyugal.
Pargrafo 2. Para los efectos del presente artculo, dentro de los ingresos originados en
la relacin laboral o legal y reglamentaria, se entienden incorporadas las pensiones de
jubilacin, vejez, invalidez y muerte.
Pargrafo 3. Los contribuyentes a que se refiere este artculo, debern conservar en su
poder los certificados de retencin en la fuente expedidos por los agentes retenedores y
exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales lo requiera.
Pargrafo 4. Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como
trabajadores independientes, debern sumar los ingresos correspondientes a los dos
conceptos, para establecer el lmite de ingresos brutos a partir del cual estn obligados a
presentar declaracin del impuesto sobre la renta.
4. 1 PRIMA DE SERVICIOS159
Es la prestacin equivalente a un mes de salario que deben todos los empleadores,
con carcter de empresa a cada uno de sus trabajadores. Tratndose de trabajadores
con contratos a trmino fijo inferior de un ao, estos tendrn derecho a la prestacin, en
proporcin al tiempo laborado.
Esta prima de servicios sustituye la participacin de utilidades y la prima de beneficios,
razn por la cual los trabajadores del servicio domstico, los chferes del servicio familiar y
los trabajadores de una finca familiar de recreo, no gozan de este derecho, ya que el hogar
no genera utilidades.
4. 1. 1 Forma de pago
En razn de la devaluacin del peso, lo consagrado en el literal b) del artculo 306 del
Cdigo Sustantivo del Trabajo no tiene aplicacin prctica; razn por la cual, se puede
afirmar que la prima de servicios ser el equivalente a un mes de salario por ao trabajado,
teniendo en cuenta todo lo devengado por el trabajador durante el semestre respectivo o
en el tiempo trabajado, y se pagar por semestres del calendario; lo correspondiente a una
quincena a ms tardar el ltimo da de junio y la quincena restante, en los primeros veinte
das de diciembre. En este orden de ideas, se tiene que quien haya laborado el semestre
completo (enero-junio o julio-diciembre) recibe prima completa.
4. 1. 2 Frmula para la liquidacin de la prima de servicios:
a) Si va a liquidar prima de servicios completa basta con tomar el salario base, dividirlo
entre 2 y ese resultado es el valor correspondiente a la quincena.
113
b) Si va a liquidar prima de servicios proporcional, tome el valor del salario y divdalo

entre 2 para obtener el valor de la quincena, luego multiplique esa quincena por el
nmero de das trabajados en el semestre y por ltimo divdalo entre 180 que son los
das a que corresponde un semestre; o aplique la siguiente frmula:
Valor de la quincena x Das trabajados en el respectivo semestre

180
El salario base de liquidacin de prima de servicios, es el promedio de lo devengado en
el semestre o lapo laborado, teniendo en cuenta, tambin, el auxilio de transporte.
EJEMPLO 3
LIQUIDACIN DE PRIMA DE SERVICIOS:
El 1 de mayo de 2013 se contrat un trabajador, y durante cada uno de los meses de mayo
a diciembre se le cancel, la suma de $645.040 por los conceptos que se describen a
continuacin:
DEVENGADO
DEDUCCIONES
Salario bsico
$589.500
$ 70.500
Horas extras
$ 35.000
TOTAL DEVENGADO
$695.000
Aportes para salud (4%)
$ 24.980
Aportes para fondo de pensiones (4%)
$ 24.980
TOTAL DEDUCCIONES
$ 49.960
NETO A PAGAR
$645.040
Se requiere saber cul es el valor correspondiente a cancelar por concepto de prima de

servicios del ao 2013, y cul es el plazo mximo para cancelarlo.
Los valores causados, a pagar por concepto de primas de servicios se deben cancelar as:
Primer semestre: En la segunda quincena de Junio
Segundo semestre: En los primeros veinte das de Diciembre.
Para este caso en particular, en el primer semestre del ao se causaron 60 das laborables
en el respectivo semestre, por lo tanto, al trabajador se le debe pagar proporcionalmente
en valor correspondiente que es $115.833,33 con la segunda quincena de junio de 2013.
Para el segundo semestre que trabaj completo, le corresponde una quincena, es decir
$347.500, que deben ser cancelados a ms tardar el 20 de diciembre de 2013.
114
4. 2 DOTACIN (Calzado y vestido de labor)160

La dotacin es la prestacin social a cargo del empleador que habitualmente cuente con
uno o ms trabajadores permanentes, consistente en entregar materialmente, de forma
gratuita y tres (3) veces por ao laborado, un vestido y un par de zapatos al trabajador, para
que sea usado en las labores propias de su empleo. La entrega de esta dotacin para el
trabajo no constituye salario ni se computar como factor del mismo en ningn caso.
El empleador ser quien defina el tipo de calzado y vestido de labor que ms conviene
al trabajador, teniendo en cuenta la naturaleza y tipo de funciones que desempea el
trabajador y el clima o medio ambiente, los instrumentos o materiales que manipular,
entre otras circunstancias y factores vinculados directamente con la labor desarrollada.
4. 2. 1 Fechas de entrega de dotacin
a) 30 de abril
b) 31 de agosto
c) 20 de diciembre
Al respecto, es vlido transcribir lo sentado por la Corte Suprema de Justicia, respecto
del incumplimiento de la prestacin, y la posibilidad de reclamarla, va indemnizacin de
perjuicios, as:
El objetivo de esta dotacin es que el trabajador la utilice en las labores contratadas y es
imperativo que lo haga so pena de perder el derecho a recibirla para el perodo siguiente.
Se deriva por tanto que a la finalizacin del contrato carece de todo sentido el suministro
pues se reitera que l se justifica en beneficio del trabajador activo, mas en modo alguno
de aquel que se halle cesante y que por obvias razones no puede utilizarlo en la labor
contratada. De otra parte no est previsto el mecanismo de la compensacin en dinero y,
antes por el contrario, el legislador lo prohibi en forma expresa y terminante en el artculo
234 del Cdigo Sustantivo.
No significa lo anterior que el patrono que haya negado el suministro en vigencia del vnculo
laboral, a su terminacin quede automticamente redimido por el incumplimiento, pues ha
de aplicarse la regla general en materia contractual de que el incumplimiento de lo pactado
genera el derecho a la indemnizacin de perjuicios a cargo de la parte responsable y
en favor de la afectada. En otros trminos el empleador incumplido deber la pertinente
indemnizacin de perjuicios, la cual como no se halla legalmente tarifada ha de establecerla
el juez en cada caso y es claro que puede incluir el monto en dinero de la dotacin, as
como cualquier otro tipo de perjuicios que se llegare a demostrar.
En suma, el suministro de calzado y de vestido de labor como obligacin laboral en especie
no se debe a la terminacin del contrato de trabajo, de forma que su incumplimiento no
puede generar la indemnizacin por falta de pago prevista por el artculo 65 del C.S.T.
115
en tanto este derecho supone que al fenecimiento del nexo no se paguen los salarios
y prestaciones debidos. En cambio, la insatisfaccin de las dotaciones ocasiona la
indemnizacin ordinaria de perjuicios, cuyo monto por su propia ndole tampoco puede dar
lugar a la sancin moratoria en caso de retardarse su pago una vez culminado el vnculo
laboral161. (Subrayas fuera del texto original).
4. 2. 2 Beneficiarios de la dotacin
a) El trabajador permanente vinculado mediante relacin legal y reglamentaria o por
contrato de trabajo.
b) El servidor que haya laborado para el empleador por lo menos tres (3) meses en forma
ininterrumpida, antes de la fecha de cada suministro.
c) El trabajador que devengue una asignacin bsica mensual inferior a dos (2) veces el
salario mnimo legal mensual vigente.
d) Estn excluidos de esta prestacin los trabajadores transitorios o accidentales.
Estos beneficiarios quedan obligados a recibir la dotacin y a destinarla al uso mientras
desarrolle las labores propias de su oficio, so pena de liberar a la empresa de la obligacin
correspondiente. Si este ltimo evento ocurre, el empleador dar aviso por escrito al
inspector de trabajo.
4. 3 CESANTAS162
Constituyen la prestacin social a cargo del empleador, de pagar a sus trabajadores un
mes de salario por cada ao de servicio, y proporcionalmente por fracciones de ao, de
acuerdo con los saldos acumulados a 31 de diciembre de cada ao.
Segn lo manifest la Corte Constitucional en Sentencia C-823 de 2006, su objetivo
o finalidad es: cubrir o prever las necesidades que se originan para el trabajador con
posterioridad al retiro de una empresa, por lo que resulta un ahorro obligado orientado
a cubrir el riesgo de desempleo. Se trata de un objetivo acorde con los principios de una
constitucin humanista fundada en el respeto por la dignidad humana, en este caso, del
trabajador.
La misma Corte en Sentencia T-661 de 1997, defini la prestacin, as: El auxilio de cesanta
que se establece en la legislacin laboral colombiana, se articula como una obligacin a
cargo del empleador y a favor del trabajador, y originariamente se consagr como eventual
remedio frente a la prdida del empleo. Los requisitos, modalidades y oportunidad para
cumplir con esta prestacin, son asuntos que la misma ley se encarga de desarrollar.
Se trata sin duda, de una figura jurdica que responde a una clara orientacin social en el
desarrollo de las relaciones entre empleador y trabajador, establecindose un mecanismo
161 Expediente 10400 de 1998, Magistrado Ponente Dr. Francisco Escobar Henrquez.
116
que busca, por un lado, contribuir a la mengua de las cargas econmicas que deben
enfrentar los asalariados ante el cese de la actividad productiva, y por otro en el caso del
pago parcial de cesantas-, permitir al trabajador satisfacer sus necesidades de capacitacin
y vivienda.
Ahora bien: la clara relacin que existe entre la estructura formal y la funcin social que
cumplen las cesantas no aminora su naturaleza obligatoria. Tratamos, pues, con verdaderas
obligaciones de derecho que tienen una vocacin solidaria que fortalece el vnculo jurdico
existente entre dos partes y que refuerza su necesidad de cumplimiento.
Vale agregar que por disposicin del artculo 169 de la Ley 1450 de 2011, el Gobierno
contempl un mecanismo de proteccin al desempleo con ayuda de las cesantas, as:
El Gobierno Nacional desarrollar un mecanismo para que las cesantas cumplan su
funcin de proteccin al desempleo. Para este propsito el Gobierno definir un umbral de
ahorro mnimo, por encima del cual operarn las causales de retiro de recursos del auxilio
de cesantas. El umbral de ahorro mnimo no podr exceder del equivalente a seis (6)
meses de ingreso del trabajador.
Como complemento a la funcin de proteccin contra el desempleo del auxilio de cesantas
se estructurar un mecanismo solidario a travs del fortalecimiento del Fondo de Fomento
al Empleo y Proteccin al Desempleo FONEDE y otros programas que administran
las Cajas de Compensacin Familiar, que fomentan actividades de entrenamiento,
reentrenamiento, bsqueda activa de empleos y la empleabilidad.
4. 3. 1 Regmenes de cesantas:
Existen tres (3) regmenes de liquidacin de cesantas, a saber:
a) Sistema Tradicional: Para trabajadores vinculados con contrato de trabajo antes del
primero de enero de 1991 o que no se acojan al sistema de liquidacin anual.
Para efectos de liquidacin, tendr carcter definitivo cuando termina el contrato de
trabajo o cuando se el trabajador se acoja a salario integral; tendr carcter parcial
pero definitivo cuando de servicio militar o sustitucin de empleadores se trate; y
tendr carcter parcial o de anticipo, cuando su destino sea mejorar las condiciones
de vivienda del trabajador.
En ste ltimo evento, el trabajador deber allegar prueba sumaria que sustente que
el retiro parcial con destinacin a asuntos autorizados por la Ley, con la respectiva
solicitud de pago parcial por parte del trabajador, la cual ser autorizada dentro de
cinco (5) das hbiles; vencido ste trmino sin que se apruebe la solicitud, el trabajador
podr pedir la intervencin del Ministerio para que ordene el pago, o en su defecto,
imponga las multas correspondientes.
b) Sistema de Liquidacin Anual con destino a Fondo de Cesantas: De obligatoria
aplicacin para trabajadores vinculados con contrato de trabajo a partir del primero de
117
enero de 1991 o los que voluntariamente se acojan a ste, abandonando el sistema

tradicional.
En este sistema, las cesantas se liquidan de forma definitiva el 31 de diciembre
de cada ao o fraccin correspondiente, y se consignan en el Fondo escogido por
el trabajador163 a ms tardar, el 15 de febrero del siguiente ao. El empleador que
incumpla ste plazo, deber pagar un da de salario por cada da de retardo.
En caso que, al trmino de la relacin laboral, existan saldos por estos conceptos a favor
del trabajador que no hayan sido consignados, ser procedente pagarlos directamente
al trabajador sumando tambin, los intereses legales.
A ms tardar, el 31 de enero del ao siguiente se realizar el pago correspondiente a
los intereses legales del 12% anual o proporcional a la fraccin164.
El trabajador podr retirar los montos de que trata este punto, en los siguientes casos:
Terminacin del Contrato de Trabajo.
Financiacin de Vivienda165.
Gastos educativos bsicos, medios, superiores o para el trabajo y el desarrollo
humano del trabajador, del cnyuge, del compaero(a) permanente y sus hijos.
No olvide que las cesantas no son susceptibles de prescripcin durante la vigencia de
la relacin laboral, segn precepto jurisprudencial de la Corte Suprema de Justicia166:
En este punto conviene aclarar, como ya se advirti, que el auxilio de cesanta que no
fue consignado en la oportunidad prevista en la ley, esto es, antes del 15 de febrero del
siguiente ao, no se encuentra afectado por el fenmeno jurdico de la prescripcin
en vigencia de la relacin laboral, as la ley disponga que su liquidacin sea anual,
habida consideracin que para efectos de su prescripcin debe contabilizarse el
trmino desde el momento de la terminacin del contrato de trabajo, que es cuando
verdaderamente se causa o hace exigible tal prestacin social, en los trminos del
artculo 249 del C. S. del T..
En efecto, el auxilio de cesanta es una prestacin social y cualquiera que sea su objetivo
o filosofa, su denominador comn es el de que el trabajador solo puede disponer
libremente de su importe cuando se termina el contrato de trabajo que lo liga con
su empleador. Pues durante la vigencia de su vnculo, no puede acceder al mismo
sino en casos especiales que estn regulados por la ley, en los cuales se ejerce una
de las tantas tutelas jurdicas a favor del subordinado, que procura que sea correcta la
destinacin de los pagos que por anticipos parciales de cesanta recibe como parte del
fruto de su trabajo, acorde con las preceptivas de los artculos 249, 254, 255 y 256 del
163 Se excepta la liquidacin que deba efectuarse por la terminacin del contrato de trabajo.
164 Ver punto 2. 7. 13 de esta Cartilla.
165 Opera el pago parcial.
166 Expediente 34393 de 2010, Magistrado Ponente Dr. Luis Javier Osorio Lpez.
118
C. S. del T., 102 ordinales 2 - 3 y 104 inciso ltimo de la Ley 50 de 1990, y artculo 4 de
la Ley 1064 de 2006.
En cambio, cuando el contrato de trabajo finaliza, el trabajador puede disfrutar sin
cortapisa alguna de dicha prestacin, pues la obligacin del empleador en ese momento
es la de entregarla bien directamente a quien fue su servidor o a travs de los fondos
administradores segn la teleologa de la ley.
Se apunta lo anterior, por cuanto ese denominador comn no vari con la expedicin
de la Ley 50 de 1990, que sustancialmente cambi la forma de liquidacin del auxilio de
cesanta; pues si antes se liquidaba bajo el sistema conocido como el de la retroactividad,
ahora, desde la vigencia de dicha ley se liquida anualmente con unas caractersticas
que en seguida se precisarn.
El artculo 99 de la citada Ley 50 de 1990, contiene seis (6) numerales, de los cuales
importan al presente asunto los cuatro (4) primeros, que analizados integralmente
y an uno por uno, nos llevan a la conclusin de que la prescripcin del auxilio de
cesanta de la forma regulada por el precepto en comento, empieza a contarse desde
la terminacin del contrato de trabajo y no antes.
El numeral 1 determina que el 31 de diciembre de cada ao el empleador debe hacer
la liquidacin del auxilio de cesanta correspondiente al ao calendario respectivo o
por la fraccin de este, sin perjuicio de la que debe efectuarse en fecha diferente por la
terminacin del contrato de trabajo. Es decir, que cuando el trabajador labora todo el ao
calendario, a 31 de diciembre de ese ao se le debe liquidar la prestacin. Liquidacin
que se considera definitiva por ese especfico lapso, lo que igual ocurre cuando trabaja
una fraccin del ao. No obstante, cuando el contrato de trabajo se termine en fecha
diferente, la liquidacin deber abarcar el perodo comprendido entre el 1 de enero del
ao respectivo y el da en que el contrato de trabajo finalice.
El numeral 2 dispone que el empleador de acuerdo con la ley debe cancelar al trabajador
los intereses sobre el auxilio, a la tasa del 12% anual o proporcional por fraccin sobre
el monto liquidado por la anualidad o por la fraccin de ao.
El numeral 3 establece la obligacin para el empleador de consignar en un fondo antes
del 15 de febrero del ao siguiente al de la liquidacin, el monto del auxilio de cesanta
correspondiente a la anualidad anterior o a la fraccin de sta. Si el empleador no
efecta la consignacin, deber pagar un da de salario por cada da de retardo.
Y el numeral 4, que tiene una absoluta claridad que emana de su propio tenor literal,
precepta que si a la terminacin del contrato de trabajo existieren saldos a favor del
trabajador que el empleador no haya consignado al fondo, deber pagarlos directamente
al asalariado junto con los intereses legales respectivos, aqu debe entenderse cualquier
saldo de cualquier tiempo servido, pues este aparte de la norma no establece lmite de
tiempo alguno.
As las cosas, se reitera nuevamente, que el sistema legal de liquidacin del auxilio de
cesanta actualmente vigente, no modific la fecha de causacin o de exigibilidad de la
119
referida prestacin social. Simplemente y desde luego de manera radical y funcional,

cambi la forma de su liquidacin, pero en lo dems, mantuvo la misma orientacin
tradicional en cuanto a que solo a la finalizacin del vnculo contractual laboral, el extrabajador deba recibirla y beneficiarse de ella como a bien lo tuviera sin las limitaciones
exigidas en los casos en que durante la vigencia del contrato necesitara anticipos
parciales o prstamos sobre el mismo.
El hecho de que el empleador renuente a la consignacin, le implique el pago de un
da de salario por cada da de retardo, no significa que el trmino de prescripcin
como modo de extinguir una obligacin, empiece desde la fecha lmite que tena para
consignar anualmente, pues no es eso lo que regula el artculo 99 de la ley 50 de 1990,
sino otra cosa bien diferente y que atrs qued consignado; pues de otro lado, tampoco
debe olvidarse que dicha sancin solo va hasta la finalizacin del contrato de trabajo,
por virtud de que en este momento la obligacin de consignar se convierte en otra, cual
es la de pagar directamente al trabajador los saldos adeudados por auxilio de cesanta,
incluyendo los no consignados en el fondo, como reza el artculo 99 numeral 4 anotado,
sin perjuicio de que la sancin por mora que de ah en adelante se pueda imponer sea
la prevista en el artculo 65 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, modificado por el artculo
29 de la Ley 789 de 2002.
Por tanto, la obligacin de consignar que tiene el empleador no supone que su omisin
en ese sentido haga exigible desde entonces el auxilio de cesanta correspondiente a
la anualidad o fraccin de ao en que se caus, por virtud de que la exigibilidad de esa
prestacin social, en estricto sentido lgico jurdico -y en ello se debe ser reiterativo-,
se inicia desde la terminacin del contrato de trabajo, momento en que de acuerdo con
el numeral 4 del artculo 99 de la Ley 50 de 1990, se insiste, surge para el empleador
la obligacin de entregar directamente a su ex-servidor los saldos de cesanta que no
haya consignado en el fondo, as como los intereses legales sobre ellos que tampoco
hubiere cancelado con anterioridad.
Adems, frente a la liquidacin de la cesanta, con corte al 31 de diciembre de cada
ao, la cual debe consignarse a ms tardar el 14 de febrero del ao siguiente, lo que
surge es una relacin contractual entre el empleador y el fondo, en el que aqul se
obliga a consignar al fondo de cesanta administrado por la respectiva sociedad y sta
se compromete a administrar esos recursos en los trminos del artculo 101 de la Ley
50 de 1990, en cuya relacin, convenio y trmite respectivo, para nada interviene el
trabajador y menos le surge obligacin alguna que tenga que cumplir en este aspecto.
Por lo anterior, conforme a la norma de marras, la obligacin de consignar para el
empleador, es como se acaba de anotar, debiendo de buena fe consignarle en el
respectivo fondo lo que le corresponda en forma completa a favor del operario. De
modo que si no lo hace, deber someterse a la condgna sancin por la mora, sin que
jams ese incumplimiento se traduzca en un perjuicio y sancin para el trabajador,
castigndolo con la prescripcin extintiva cuando el operario no requiere al patrono para
que deposite al fondo su cesanta, figura aquella que resultara siendo una condena
injusta para el trabajador porque pierde la prestacin, con lo que se estara premiando
al empleador incumplido sin fundamento jurdico alguno, sin haberse consolidado la
120
exigibilidad de la cesanta, la cual se tipifica al terminar el contrato como ya se acot.

En cambio s, se repite, se estara premiando al empleador incumplido, violndose
de contera el debido proceso y el derecho al trabajo, como derechos fundamentales
consagrados en los artculos 25, 29 y 53 de la Carta Poltica.
Lo expresado quiere decir, que mientras est vigente el contrato de trabajo, no se
puede hablar de prescripcin de la cesanta como derecho social, lo cual se deduce de
la interpretacin sistemtica tanto de los artculos 98 y 99 de la Ley 50 de 1990, como
de los artculos 25, 53 y 58 de la Constitucin Poltica; 254, 255 y 256 del C. S. del T.,
1 del Decreto 2076 de 1967, 1 a 7 del Decreto 222 de 1978; 83 de la Ley 79 de 1988;
46 de Ley 9 de 1989; 166 del D.L. 663 de 1993 y 1, 2 y 3 del D.R. 2795 de 1991.
Para terminar, los trabajadores que quieran acogerse voluntariamente a ste rgimen
slo debern manifestar su deseo irrevocable y la fecha a partir de la cual quieran
acogerse, en documento escrito.
c) Sistema aplicable a trabajadores que se acojan al Salario Integral: Los trabajadores
vinculados con contrato de trabajo que decidan acogerse al Salario Integral, recibirn
la liquidacin definitiva de las cesantas hasta la fecha en que trabajaron con salario
convencional.
Para saber el tiempo que el trabajador ha estado al servicio de la empresa, es necesario
que se mida en das, para lo cual se sugiere restar la fecha de ingreso de la fecha de
retiro. Puede pasar que algunas cifras no se puedan restar para lo cual se prestarn
unidades, teniendo en cuenta que si presta una unidad de aos, corresponde a 12
meses y si se presta una unidad de meses, sern 30 das. Al resultado final se le
agregar un da como forma de compensar el da en que se empieza a contar.
4. 3. 1. 1 Procedimiento para el retiro parcial de cesantas para la adquisicin,
construccin, mejora o liberacin de bienes races destinados a la vivienda del
trabajador
1. Si el trabajador se encuentra en el rgimen tradicional de cesantas faculta al
empleador para pagarlo directamente; y
2. En el caso de encontrarse en el rgimen de liquidacin anual (a partir de Ley 50
de 1990 o que el trabajador se haya adherido voluntariamente a este rgimen) le
corresponder pagarlo a la Administradora de Fondos de Pensiones y Cesantas, previa
solicitud por escrito del trabajador, adjuntando comunicacin del empleador en la cual
conste:
El nombre del trabajador que presenta la solicitud de retiro parcial de cesantas.
El valor del anticipo de cesanta.
La afirmacin del empleador de haber verificado y estar dispuesto a vigilar que el
trabajador va a utilizar sus cesantas o el prstamo en las inversiones y operaciones
permitidas por la ley.
121
Sin la carta del empleador en la cual se acrediten el cumplimiento de la obligacin prevista

en el artculo 3 del Decreto 2076 de 1967 de verificar y vigilar la correcta destinacin de las
cesantas de sus trabajadores, las Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y
Cesantas no podrn aprobar y pagar las solicitudes del trabajador de que trata el artculo
21 de la Ley 1429 de 2010.
En caso de que las cesantas causadas durante el ao no hayan sido consignadas en
la Administradora de Fondos de Pensiones y Cesantas seleccionado por el trabajador,
el empleador realizar el pago directamente al trabajador aplicando las disposiciones
vigentes.
En todo caso es de advertir que la norma en mencin NO exonera al empleador de su
obligacin de verificacin y vigilancia sobre la destinacin de los retiros parciales de cesantas
de sus trabajadores, tanto en el rgimen tradicional de cesantas como en el rgimen de
liquidacin anual, ni de su obligacin de autorizar dicho pago, si cumple con los requisitos y
finalidad establecida por el legislador sealadas en el artculo 3 del Decreto Reglamentario
2076 de 1967, artculo 3 del Decreto 2795 de 1991 y dems normas complementarias, so
pena de incurrir en las sanciones consagradas en el artculo 254 del Cdigo Sustantivo del
Trabajo que consagra expresamente la prohibicin para los empleadores de realizar pagos
parciales de cesantas cuando no se cumple con los requisitos contemplados en la ley167.
4. 3. 2 Trabajadores excluidos y Prdida del derecho
No estn cobijados por este auxilio, los trabajadores de la industria familiar y los artesanos
que trabajando personalmente no ocupen ms de cinco (5) trabajadores permanentes
ajenos a su familia.
Pierden el derecho al auxilio, los trabajadores inmersos en las siguientes causales:
a). Todo acto delictuoso cometido contra el empleador o sus parientes dentro del segundo
grado de consanguinidad y primero en afinidad, o el personal directivo de la empresa;
b). Todo dao material grave causado intencionalmente a los edificios, obras, maquinaria y
materias primas, instrumentos y dems objetos relacionados con el trabajo,
c). El que el trabajador revele los secretos tcnicos o comerciales o d a conocer asuntos
de carcter reservado, con perjuicio grave para la empresa.
En estos casos el empleador podr retener el pago hasta que la justicia tome una decisin
al respecto.
4. 3. 3 Salario base para liquidar las cesantas
Es necesario tomar como base el ltimo salario mensual, siempre y cuando no haya
sido variado en los ltimos tres (3) meses; en el caso de salarios variables, se tomar el
167 Circular 11 de 2011, Ministerio de la Proteccin Social.
122
promedio mensual de lo devengado en el ltimo ao o de todo el tiempo, si se ha laborado

menos de un ao.
Entonces;
Cesanta =
Salario Base x Das laborados

360
EJEMPLO 4
LIQUIDACIN DE CESANTAS E INTERESES SOBRE LAS CESANTAS
El 1 de agosto de 2013 se contrat a un trabajador y durante cada uno de los meses de
agosto a diciembre del mismo ao se le cancel, la suma de $640.440, por los conceptos
que se describen a continuacin:
DEVENGADO
DEDUCCIONES
Salario bsico
$589.500
$ 70.500
Horas extras
$ 30.000
TOTAL DEVENGADO
$690.000
Aportes para salud (4%) (base 690.000-70.500)
$ 24.780
Aportes para fondo de pensiones (4%)
$ 24.780
TOTAL DEDUCCIONES
$ 49.560
NETO A PAGAR
$640.440
Se requiere saber cul es el valor correspondiente a cancelar por concepto de cesantas

e inters de cesanta, y en qu fecha es el plazo mximo para cancelarlo? A quin se le
debe cancelar estos valores si el trabajador no ha escogido Fondo de Cesantas?
Lo primero que se debe hallar es el tiempo de servicio del ao 2013 y el valor base para
calcular la cesanta y el inters sobre la cesanta. Para este caso el tiempo de servicio
es de 5 meses, correspondientes de agosto a diciembre de 2013 y el valor base para la
liquidacin es de $690.000.
Cesatas =
$690.000 x 150
360
= $287.500
La cesanta correspondiente a los 5 meses es de $287.500 que debe consignar la empresa

antes del 14 de febrero de 2014 en el Fondo de Cesantas elegido por el trabajador, pero en
123
este caso, como el trabajador no lo eligi, el empleador podr realizar el pago directamente
al trabajador aplicando las disposiciones vigentes.
Por concepto de inters de cesanta el procedimiento de liquidacin es el siguiente:
Intereses de cesantas =
$287.500 x 150 x 0,12

360
= $ 14.375
En ese orden de ideas se deben cancelar $14.375, a ms tardar el 31 de enero de 2014.

4. 3. 4 Fondo de Cesantas
Como lo mencionamos anteriormente, es el trabajador quien escoge libremente el Fondo
que administrar sus cesantas. Si el trabajador tiene ms de un contrato de trabajo con
distintos empleadores podr escoger ms de un fondo.
La afiliacin es efectiva desde el mismo momento de la consignacin que realice el
empleador, adems de los requisitos o documentacin, que stos exijan.
El fondo de cesantas tendr la obligacin de abonar trimestralmente a cada afiliado y a
prorrata de sus aportes individuales la parte que corresponda en los rendimientos obtenidos
por el fondo durante el respectivo perodo168; para estos efectos, la Superintendencia
Financiera, publicar por medio de Carta Circular la rentabilidad, comisin de administracin
y seguro previsional de los Portafolios de Corto y Largo Plazo de los Fondos de Cesanta.
La reforma en materia de cesantas169 contempl la obligacin para las sociedades
administradoras de fondos de cesantas de ofrecer dos tipos de portafolios de inversin.
Para dar cumplimiento a esta obligacin el Gobierno Nacional y la Superintendencia
Financiera consideraron necesario actualizar el rgimen aplicable a las cesantas, porque
la existencia de dos portafolios y la evolucin del mercado de capitales durante estos 19
aos, ameritan la creacin de un rgimen ms eficiente y moderno en beneficio de los
afiliados.
Bsicamente la reforma consisti, en darle a los afiliados la posibilidad de elegir entre
un portafolio de corto plazo y uno de largo plazo o los dos, para la administracin de
sus cesantas. De la existencia de estos dos portafolios se derivan entonces que cada
uno de ellos tenga su propio rgimen de inversiones, que a cada uno la administradora
garantice una rentabilidad mnima y por ende, que para cada portafolio haya un rgimen
de comisiones y de publicidad correspondiente.
Desde el primero de enero de 2010, existen dos portafolios manejados en dos cuentas:
a) Corto Plazo: Administracin de recursos con horizontes de permanencia cortos:
la finalidad mitigar el riesgo de perder valor por los retiros cercanos a la fecha de
consignacin.
168 Estatuto Orgnico del Sistema Financiero, Artculo 31 literal f).
169 Ley 1328 de 2009.
124
b) Largo Plazo: Administracin de recursos con horizontes de permanencia mayores a un

ao. Con esta opcin el afiliado tendr horizontes de ms largo plazo y podr entonces
obtener una mayor rentabilidad.
Para mayor facilidad en una primera etapa, el portafolio de largo plazo estar conformado
por los recursos que hoy se administran en el fondo de cesantas existente. Y por su parte
todo el nuevo recaudo a partir del 1 de enero de 2010 entrar al portafolio de corto plazo.
Los recaudos ingresados al portafolio de corto plazo permanecern all hasta cuando el
trabajador elija trasladarlos al de largo plazo. Dada la dinmica de los retiros parciales, se
estim que si el afiliado no ha tomado ninguna decisin, entre el 16 y el 31 de Agosto de
cada ao los saldos que se encuentren en el portafolio de corto plazo se trasladarn al
portafolio de largo plazo para buscar una mejor rentabilidad y una perspectiva de inversin
de largo plazo que beneficie a los afiliados.
Los nuevos aportes que se consignen entre el 1 de septiembre y el 31 de diciembre de
cada ao, sern acreditados en la subcuenta de corto plazo.
Esta seleccin se ejecut a partir del 1 de julio de 2010 fecha a partir de la cual los afiliados
escogern su perfil de riesgo y la distribucin de sus cesantas en los dos portafolios o en
uno solo. Si el afiliado no seleccion su perfil de administracin a febrero de 2011, el 100%
de los nuevos aportes ingresar a la Subcuenta de Corto Plazo.
Las Administradoras debern trasladar entre los das 16 y 31 de agosto de cada ao,
los saldos existentes en la Subcuenta de Corto Plazo a la subcuenta de Largo Plazo. Lo
anterior siempre y cuando el afiliado no haya tomado una decisin en contrario.
Los recursos que el afiliado tenga en el portafolio de corto plazo, como se dijo anteriormente,
se trasladarn al portafolio de largo plazo, entre el 16 y 31 de agosto de cada ao.
Los recursos que tenan los afiliados antes del primero de enero de de 2010 en el fondo de
cesantas, se administrarn en el portafolio de largo plazo.
El afiliado no tiene que escoger tener sus recursos en un solo portafolio, al contrario,
puede combinarlos, es decir, que sus recursos y recaudos estn distribuidos en distintos
porcentajes en las dos subcuentas y por ende en los dos portafolios. Esta proporcin se
aplicar solo al momento del traslado.
El afiliado puede retractarse si respeta unos plazos. Si el afiliado quiere pasar los recursos
del portafolio de corto al de largo plazo, esta eleccin la puede hacer cada 6 meses. Pero si
lo que quiere es cambiarse de la subcuenta de largo plazo a la de corto plazo, este cambio
slo lo puede hacer pasados doce meses luego de la ltima eleccin.
Este cambio puede hacerse las veces que el afiliado quiera, pero debe tener en cuenta que
el traslado de administradora no implica el cambio de portafolio. Es decir que si est en el
portafolio de corto plazo cuando cambie de administradora, sus recursos, salvo que haya
decisin expresa del afiliado en contrario, los recursos se trasladarn hacia el portafolio
125
de corto plazo de la nueva administradora. En los traslados se respetarn las rdenes

impartidas en ejercicio del derecho de definicin o modificacin del perfil de administracin
y la fecha en que las mismas fueron impartidas. Esto implicar que las administradoras
trasladarn esta informacin de manera simultnea con los recursos.
El afiliado queda cesante o solicita un retiro parcial para remodelar o comprar vivienda o
para financiar la educacin superior, la administradora tendr, como antes de la reforma,
cinco (5) das hbiles para entregar las cesantas definitivas requeridas o de cinco (5) das
hbiles para la liquidacin parcial.
Los retiros parciales se realizan, primero de los saldos disponibles en la subcuenta de corto
plazo y si hace falta se tomarn del portafolio de largo plazo.
En caso de pignoracin o embargo se afectarn primero los recursos disponibles en la
subcuenta de largo plazo posteriormente los que estn en la subcuenta de corto plazo.
En materia de rgimen de inversiones y de rentabilidad mnima, el Gobierno ha estimado
que para el portafolio de largo plazo, se conservarn prcticamente las mismas reglas que
hoy existen para el fondo de cesantas que hoy opera.
Los cambios fundamentales se establecen para el nuevo portafolio creado por la regulacin
de corto plazo.
En este sentido y si la finalidad de este portafolio de corto plazo es buscar una mayor
proteccin del riesgo de mercado para los aportes, las inversiones con los lmites
establecidos, debern estar respaldadas por activos que cuenten con la liquidez y seguridad
requerida, es decir inversiones muy lquidas y a menos de un ao. En este orden de ideas
para este portafolio quedan prohibidas las inversiones en:
Acciones no lquidas o ADRs y GDRs.
Participaciones en Fondos de Capital Privado.
Operaciones Repo o simultaneas activas celebradas en la BNA.
Productos estructurados de capital protegido.
Carteras Colectivas cerradas.
Para el caso de la rentabilidad mnima del portafolio de largo plazo, se conserva la frmula,
metodologa y verificacin hoy existente para el nico portafolio existente.
El cambio significativo se dio para el portafolio de corto plazo en donde para poder
propender por la bsqueda de la proteccin del capital, la rentabilidad mnima est atada a
un indicador de referencia de corto plazo neto de comisin de administracin, disminuida en
un 25%. El indicador corresponde a un TES sinttico a 90 das con rendimiento equivalente
a la tasa de la curva cero cupn para 90 das. Este se valora al cierre de cada mes y se
reinvierte a la tasa indicada.
Para lograr un mayor beneficio de los afiliados, el portafolio de largo plazo tendr una
comisin del 3% anual sobre el valor del portafolio liquidado en forma diaria.
126
Por la administracin del portafolio de corto plazo, las administradoras podrn cobrar una
comisin del 1% anual sobre el valor del portafolio liquidado en forma diaria. Por los retiros
anticipados de cualquiera de los dos portafolios, se podr cobrar una comisin del 0.8% del
retiro. No hay comisin para el retiro de las cesantas cuando el trabajador quede cesante.
Cada 6 meses los afiliados recibirn un extracto sobre sus recursos invertidos en cada
uno de los portafolios o subcuentas. Igualmente la Superintendencia Financiera autorizar
la publicidad y los formatos de informacin y de escogencia de portafolio que las
administradoras coloquen a disposicin del pblico.
Esta reforma slo es el desarrollo de lo previsto en la Ley 1328 de 2009, que se aplica a
las cesantas administradas por las Sociedades Administradoras de Fondos de Cesantas
creadas por la Ley 50 de 1990170.
4. 3. 5 Intereses sobre las cesantas
El rgimen de cesantas con liquidacin anualizada, contempla el pago de intereses sobre
las cesantas a cargo del empleador, independientemente del rgimen de cesanta que lo
ampare al trabajador; este inters se paga directamente al trabajador171 en el mes de
enero del ao siguiente, a aquel en quien se causen; en la fecha de retiro del trabajador o
dentro del mes siguiente a la liquidacin parcial de cesanta, cuando se produzca antes del
31 de diciembre del respectivo perodo anual, en cuanta proporcional al lapso transcurrido
del ao. Si el empleador no paga los intereses establecidos por la ley, debe cancelar al
asalariado a ttulo de indemnizacin y por una sola vez, un valor igual al de los intereses
causados.
Por lo tanto, es aconsejable que el empleador entregar un comprobante que especifique,
el monto de las cesantas, el perodo y el valor de los intereses.
Para la liquidacin del valor correspondiente a la cesanta se toma como base el ltimo
salario mensual devengado por el trabajador, siempre que no haya tenido variacin en los
ltimos tres (3) meses y en el caso de salarios variables, se toma como base el promedio
de lo devengado en el ltimo ao de servicios o en todo el tiempo servido si fuere menor
a un ao.
Entonces; intereses sobre las cesantas, es igual a:
Intereses sobre las cesantas =
Valor de las Cesantas x Das trabajados x 0.12

360
170 Se sugiere ampliar el tema, consultando los artculos 101 de la Ley 100 de 1993 (o Sistema de Seguridad Social Integral de ste
Grupo Editorial), el artculo 31 del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero (tambin de este Grupo Editorial) y los artculos 2.6.7.1.1 al
2.6.7.1.14 y 2.6.9.1.1 al 2.6.9.1.8 del Decreto 2555 de 2010.
171 No deben consignarse en el Fondo.
127
4. 4 PROTECCIN A LA MATERNIDAD, AL RECIN NACIDO Y LICENCIA DE

PATERNIDAD
A continuacin encontraremos el conjunto de normas que garantizan a la trabajadora en
estado de embarazo, la estabilidad reforzada, sin importar la empresa y el sector a que
pertenezca.
Tiene su fundamento constitucional en el artculo 43: La mujer y el hombre tienen
iguales derechos y oportunidades. La mujer no podr ser sometida a ninguna clase de
discriminacin. Durante el embarazo y despus del parto gozar de especial asistencia
y proteccin del Estado, y recibir de ste subsidio alimentario si entonces estuviere
desempleada o desamparada.
El Estado apoyar de manera especial a la mujer cabeza de familia.
Segn pronunciamiento de la Corte Constitucional, incluso las trabajadoras vinculadas
mediante contrato civil de prestacin de servicios, se les garantiza su estabilidad, cuando
dijo:
La Corte no ignora que si bien, en principio, un contrato de prestacin de servicios de
orden estrictamente civil y de duracin naturalmente definida, excluye cualquier tipo de
relacin laboral, es claro que en algunas ocasiones este tipo de contrato, es utilizado por
los empleadores pblicos y privados para distraer la configuracin de una relacin laboral
y el pago consecuente de las prestaciones que causa este tipo de relacin.
As, a pesar que por la naturaleza jurdica de este tipo de contratos se prev una terminacin
cierta, que normalmente mermara el alcance de la estabilidad del empleado, cuando se
trata de una mujer trabajadora en estado de embarazo, se debe aplicar el criterio de la
Corte en el sentido de que el solo vencimiento del plazo inicialmente pactado, no basta
para legitimar la decisin del patrono de no renovar el contrato.
De sta manera, con fundamento en los principios de estabilidad y primaca de la realidad
sobre las formalidades establecidas por los sujetos de la relacin laboral, la Corte ha dicho
que: siempre que al momento de la expiracin del plazo inicialmente pactado, subsistan la
materia de trabajo y las causas que lo originaron y el trabajador haya cumplido efectivamente
sus obligaciones, a ste se le deber garantizar su renovacin. (Ver Sentencia T- 040 de
2001. M.P. Fabio Morn Daz.)
As las cosas, resulta necesario precisar que la nocin de contrato realidad parte de
la estructuracin material de los elementos fundamentales de un contrato de trabajo,
independientemente de la vinculacin o denominacin que el empleador adopte para el
tipo de contrato que suscriba con el trabajador. Valga recordar que los elementos que
configuran la existencia de un contrato de trabajo, son el salario, la continua subordinacin
o dependencia y la prestacin personal del servicio. Ante la concurrencia de estos tres
elementos, nos encontramos en presencia de un inconfundible contrato de trabajo.
Dentro de este contexto entra la Sala de Revisin al examen del caso concreto, a fin
de establecer si la no renovacin del contrato de prestacin de servicios, que vinculaba
128
laboralmente a la actora, obedeci a razones objetivas que justifican dicha terminacin,

o, si por el contrario, su terminacin fue consecuencia directa de su nueva condicin de
madre172.
En el caso de la madre, la licencia se remunera con el salario que devengue al entrar a
disfrutar del descanso, o si se trata de salario que no sea fijo, se toma en cuenta el salario
promedio devengado por la trabajadora en el ltimo ao de servicios, o en todo el tiempo
si fuere menor de catorce cuya duracin es de (14) semanas173.
Para tramitar la licencia de maternidad es necesario que la trabajadora presente un
certificado mdico, en el cual conste:
El estado de embarazo de la trabajadora;
La indicacin del da probable del parto, y
La indicacin del da desde el cual debe empezar la licencia, teniendo en cuenta que,
por lo menos, ha de iniciarse dos semanas antes del parto.
Lo anterior es procedente y aplicable para la madre adoptante, que en lugar de certificar la
fecha del parto, allega el de la entrega oficial del menor que adopta.
La licencia de maternidad para madres de nios prematuros, tendr en cuenta la diferencia
entre la fecha gestacional y el nacimiento a trmino, las cuales sern sumadas a las catorce
(14) semanas que se establecen en la recin expedida Ley 1468 de 2011. Cuando se trate
de madres con Parto Mltiple, se tendr en cuenta lo establecido anteriormente para nios
prematuros, ampliando la licencia en dos (2) semanas ms.
Para efectos de su aplicacin, se deber anexar al certificado de nacido vivo y la certificacin
expedida por el mdico tratante en la cual se identifique diferencia entre la edad gestacional
y el nacimiento a trmino, con el fin de determinar en cuntas semanas se debe ampliar la
licencia de maternidad.
La trabajadora que haga uso del descanso remunerado en la poca del parto tomar las
catorce (14) semanas de licencia a que tiene derecho, de la siguiente manera:
a) Licencia de maternidad preparto: Esta ser de dos (2) semanas con anterioridad a la
fecha probable del parto debidamente acreditada. Si por alguna razn mdica la futura
madre no puede optar por estas dos (2) semanas previas, podr disfrutar las catorce
(14) semanas en el posparto inmediato.
As mismo, la futura madre podr trasladar una de las dos (2) semanas de licencia
previa para disfrutarla con posterioridad al parto, en este caso gozara de trece (13)
semanas posparto y una semana preparto.
172 Sentencia T-848 de 2004, Magistrado Ponente Dr. Alfredo Beltrn Sierra.
129
b) Licencia de maternidad posparto: Esta licencia tendr una duracin de 12 semanas

contadas desde la fecha del parto, o de trece semanas por decisin de la madre de
acuerdo a lo previsto en el literal anterior.
La trabajadora que haga uso del descanso remunerado en la poca del parto tomar las
catorce (14) semanas de licencia a que tiene derecho de acuerdo con la citada ley.
De las catorce (14) semanas de licencia remunerada, la semana anterior al probable parto
ser de obligatorio goce.
En el caso del padre, la licencia de paternidad opera por los hijos nacidos del cnyuge o
de la compaera y se extiende al padre adoptante sin cnyuge o compaera permanente.
El nico soporte vlido para el otorgamiento de licencia remunerada de paternidad es el
Registro Civil de Nacimiento, el cual deber presentarse a la EPS a ms tardar dentro de
los treinta (30) das siguientes a la fecha del nacimiento del menor.
La licencia remunerada de paternidad ser a cargo de la EPS, para lo cual se requerir
que el padre haya estado cotizando efectivamente durante las semanas previas al
reconocimiento de la licencia remunerada de paternidad.
Si la madre fallece antes de terminar la licencia por maternidad, el empleador del padre del
nio le conceder una licencia de duracin equivalente al tiempo que falta para expirar el
periodo de la licencia posterior al parto concedida a la madre.
El esposo o compaero permanente tendr derecho a ocho (8) das hbiles de licencia
remunerada de paternidad.
Esta licencia remunerada es incompatible con la licencia de calamidad domstica y en caso
de haberse solicitado esta ltima por el nacimiento del hijo, estos das sern descontados
de la licencia remunerada de paternidad174.
Si se trata de la adolescente mayor de quince (15) y menor de dieciocho (18) aos, su
jornada de trabajo, no podr exceder de cuatro (4) horas diarias a partir del sptimo (7) mes
de gestacin y durante la lactancia, sin disminucin de su salario y prestaciones sociales175.
En cualquier caso, el trmite de reconocimiento de la prestacin ante la EPS, deber se
adelantado directamente por el empleador toda vez que se encuentra prohibido por el
artculo 121 del Decreto-Ley 19 de 2012, trasladarle a la trabajadora cualquier trmite
sobre el particular.
En caso de que el empleador no cumpla con la obligacin de otorgar los descansos
remunerados de que tratan los artculos 236 y 237 del Cdigo Sustantivo del Trabajo,
los trabajadores tiene derecho, como indemnizacin, al doble de la remuneracin de

175 Cdigo de la Infancia y Adolescencia, Artculo 116.
130
los descansos no concedidos176, sin olvidar que esta conducta por parte del empleador,
constituye acoso laboral.
Para conocer los requisitos que proceden para el reconocimiento y pago de las prestaciones
econmicas relacionadas con las licencias de maternidad, le sugerimos consultar el
Acuerdo No. 414 de 2009, que encontrar en el libro de nuestro Grupo Editorial, Sistema
de Seguridad Social Integral, artculo 166.
4. 4. 1 Descanso remunerado en caso de aborto177
La trabajadora que en el curso del embarazo sufra un aborto o parto prematuro no viable,
tiene derecho a una licencia de dos o cuatro semanas, remunerada con el salario que
devengaba en el momento de iniciarse el descanso.
Para disfrutar de esta licencia, la trabajadora debe presentar al empleador el certificado
mdico sobre lo siguiente:
La afirmacin de que la trabajadora a sufrido un aborto o paro prematuro, indicando
el da en que haya tenido lugar, y
La indicacin del tiempo de reposo que necesita la trabajadora.
El Ministerio de Salud y de Proteccin Social Concepto 198985 de 2012, aclar la aplicacin
de los artculos 236 y 237 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, as:
En efecto, el artculo 237 del Cdigo Sustantivo del Trabajo determina que la trabajadora
que en el curso del embarazo sufre un aborto o un parto prematuro no viable, tiene derecho
a una licencia de dos a cuatro semanas, remunerada con el salario que devengaba en
el momento de iniciarse el descanso. Si el parto es viable, se aplica lo establecido en el
artculo 236 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, modificado por el artculo 1 de la Ley 1468
de 2011, esto es, las reglas del descanso remunerado en la poca del parto.
De donde se desprende que incluso en el caso de que el menor muera antes de nacer, la
madre tiene derecho a un descanso remunerado de hasta cuatro semanas, segn el criterio
mdico. Ahora bien, si se trata del nacimiento a un menor vivo, independientemente de que
este fallezca algunas horas o das despus de su nacimiento, la prestacin econmica a
conceder ser la licencia de maternidad prevista en el artculo 1 de la Ley 1468 de 2011,
esto es, catorce (14) semanas, cuando se trate de un solo nio, remunerada con el salario
que devengue al entrar a disfrutar del descanso.
Sin embargo la licencia de maternidad para las madres con parto mltiple se ampliar en
dos (2) semanas ms, de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 5 del artculo 236 del
Cdigo Sustantivo del Trabajo, modificado por el artculo 1 de la Ley 1468 de 2011, siempre
y cuando los nios hayan nacido vivos.
Ms tarde reiter su pronunciamiento en Concepto 189454 de 2012, daondo las siguientes
orientaciones respecto de las madres que sufran aborto, as:
131
De otra parte, el artculo 237 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, indica que la trabajadora
que en el curso del embarazo sufra un aborto o un parto prematuro no viable, tiene derecho
a una licencia de dos a cuatro semanas, remunerada con el salario que devengaba en
el momento de iniciarse el descanso. Si el parto es viable, se aplica lo establecido en el
artculo 236 del Cdigo Sustantivo del Trabajo.
Expuesto lo anterior y respecto del tema de la licencia de maternidad, es criterio de este
despacho que el otorgamiento de esta prestacin econmica est necesariamente ligado
al hecho del nacimiento vivo del menor; por tal razn, esta Direccin considera que si una
trabajadora sufre un aborto o un parto prematuro no viable, el reconocimiento previsto ser
la incapacidad, la cual se reconocer en los trminos establecidos en el artculo 227 del
Cdigo Sustantivo del Trabajo178, es decir las 2/3 partes del salario.
No obstante lo anterior, si la trabajadora da a luz a un menor vivo, independientemente de
que este fallezca das despus de su nacimiento, la prestacin econmica a conceder ser
la prevista en el artculo 236 del Cdigo Sustantivo del Trabajo modificado por el artculo 1
de la Ley 1468 de 2011, es decir, la licencia de maternidad.
4. 4. 2 Descanso remunerado durante la lactancia179
El empleador est en la obligacin de conceder a la trabajadora dos descansos, de treinta
(30) minutos cada uno, dentro de la jornada para amamantar a su hijo, sin descuento
alguno en el salario por dicho concepto, durante los primeros seis (6) meses de edad;
y dado el caso, tambin, deber conceder ms descansos, si la trabajadora presenta
certificado mdico en el cual se expongan las razones que justifiquen ese mayor nmero
de descansos.
Para dar cumplimiento a esta obligacin los empleadores deben establecer en un local
contiguo a aquel en donde la mujer trabaja, una sala de lactancia o un lugar apropiado para
guardar al nio, o en su defecto, contratar el servicio con las instituciones de proteccin
infantil.
4. 4. 3 Prohibicin de despedir180
Ninguna trabajadora puede ser despedida por motivo de embarazo o lactancia.
Se presume que el despido se ha efectuado por motivo de embarazo o lactancia, cuando
ha tenido lugar dentro del periodo del embarazo dentro de los tres meses posteriores al
parto y sin autorizacin de las autoridades de que trata el artculo siguiente.
Las trabajadoras que sean despedidas sin autorizacin de las autoridades competentes,
tienen derecho al pago de una indemnizacin equivalente a los salarios de sesenta das
178 ARTICULO 227. VALOR DE AUXILIO. En caso de incapacidad comprobada para desempear sus labores, ocasionada por enfermedad
no profesional, el trabajador tiene derecho a que el empleador le pague un auxilio monetario hasta por ciento ochenta (180) das; as: las
dos terceras (2/3) partes del salario durante los primeros noventa (90) das y la mitad del salario por el tiempo restante.
132
(60) das, fuera de las indemnizaciones y prestaciones a que hubiere lugar de acuerdo con
En el caso de la mujer trabajadora adems, tendr derecho al pago de las catorce (14)
semanas de descanso remunerado a que hace referencia la Ley 1468 de 2011, si no ha
disfrutado de su licencia por maternidad; en caso de parto mltiple tendr el derecho al
pago de dos (2) semanas adicionales y, en caso de que el hijo sea prematuro, al pago de la
diferencia de tiempo entre la fecha del alumbramiento y el nacimiento a trmino.
En este punto vale la pena mencionar, que la trabajadora que es despedida durante la
poca del embarazo o la lactancia, puede acudir a la Tutela para lograr el respeto a la
proteccin constitucional, siempre y cuando rena los siguientes requisitos:
Que el despido o la desvinculacin se ocasion durante el embarazo o dentro del
perodo de lactancia;
Que la desvinculacin se produjo sin los requisitos legales pertinentes para cada
caso;
Que el empleador conoca o deba conocer el estado de embarazo de la trabajadora;
Que el despido amenaza el mnimo vital de la actora o que la arbitrariedad resulta
evidente y el dao que apareja es devastador y,
Que el despido sea una consecuencia del embarazo, porque a pesar de la expiracin
del plazo pactado, subsisten las causas del mismo y el cumplimiento satisfactorio de
las obligaciones laborales por parte de la trabajadora181.
4. 4. 4 Permiso para despedir182
Para poder despedir a una trabajadora durante el perodo de embarazo o los tres meses
posteriores al parto, el empleador necesita la autorizacin del Inspector del Trabajo, o del
Alcalde Municipal en los lugares en donde no existiere aquel funcionario.
El permiso de que trata este artculo slo puede concederse con el fundamento en alguna
de las causas que tiene el empleador para dar por terminado el contrato de trabajo y que se
enumeran en los artculos 62 y 63 del Cdigo Sustantivo del Trabajo. Antes de resolver, el
funcionario debe or a la trabajadora y practicar todas las pruebas conducentes solicitadas
por las partes.
Cuando sea un Alcalde Municipal quien conozca de la solicitud de permiso, su providencia
tiene carcter provisional y debe ser revisada por el Inspector del Trabajo residente en el
lugar ms cercano.
Respecto de ste permiso dijo la Corte Constitucional en Sentencia C-710 de 1996: El
permiso que otorga el inspector del trabajo, si bien se constituye en una presuncin de la
existencia de un despido justo, es una presuncin legal que puede ser desvirtuada ante
el juez correspondiente. De todas formas, las actuaciones de estos funcionarios, deben
181 Corte Constitucional, Sentencia T-577 de 2003, Magistrado Ponente Dr. Rodrigo Escobar Gil.
133
ajustarse a los principios del debido proceso, tal como lo precepta el artculo 29 de la
Constitucin. As, este funcionario al momento de calificar la justa causa para despedir
a una trabajadora en estado de embarazo, deber permitir la participacin de las partes,
y valorar las pruebas recaudadas con fundamento en los principios de la sana crtica,
permitiendo la publicidad y contradiccin de las mismas.
Entendida as la intervencin del inspector de trabajo, el permiso que ste otorga, se
convierte en un mecanismo eficaz de proteccin para la trabajadora en estado de gestacin.
Recurdese que la principal labor de estos funcionarios, es velar por el respeto de los
derechos de los trabajadores.
La misma Corte en Sentencia T-872 de 2004, ampli el concepto para determinar cundo
es procedente despedir a una trabajadora en estado de embarazo, as:
Ahora bien, el hecho de que la mujer embarazada sea objeto de proteccin laboral especial
no significa que sta no pueda ser desvinculada por ningn otro motivo. La jurisprudencia
constitucional ha precisado que el fuero de maternidad no implica la petrificacin de la
relacin laboral, de manera que el empleador quede subordinado a ese vnculo de manera
indefinida. En conclusin, la Corte Constitucional reconoce que, pese a la existencia del
fuero de maternidad, la madre puede ser desvinculada de su empleo mediando justa causa
distinta del embarazo.
As, por ejemplo, la madre puede ser despedida por una justa causa siempre y cuando
se solicite la autorizacin previa proferida por las autoridades del trabajo competentes
-inspector del trabajo o en su defecto el alcalde municipal para las trabajadoras privadas y
oficiales-, o una resolucin motivada -del jefe respectivo de la empleada pblica- con base
en una justa causa legal, y a travs de un trmite que d lugar a la vigencia del derecho al
debido proceso de la trabajadora183. Para la Corte, el despido que se haga en cumplimiento
de estos requisitos es un despido eficaz, pues verificadas la autorizacin de la autoridad
del trabajo, de la justa causa de despido y de la garanta del debido proceso, se garantiza
que el despido no tenga lugar exclusivamente por el estado de gravidez de la trabajadora.
Cumpliendo los pasos arriba descritos, la mujer embarazada podra ser despedida del
trabajo si incurre, pngase por caso, en delitos que atenten contra el patrimonio de su
empleador.
En relacin con modalidades de terminacin del contrato laboral diferentes al despido, la
jurisprudencia ha dicho que el vnculo laboral con una mujer embarazada puede terminar
por cumplimiento del contrato de trabajo a trmino fijo, siempre y cuando se extingan las
condiciones laborales de ejecucin del contrato. En virtud de lo anterior, la jurisprudencia
sostiene que el vencimiento del plazo fijado por el contrato de trabajo no es causal objetiva
y automtica de desvinculacin de la trabajadora embarazada: si se logra demostrar
que a pesar del fenecimiento del plazo, subsisten las causas, la materia del trabajo y
si el trabajador cumpli a cabalidad sus obligaciones, a ste se le deber garantizar su
renovacin184. En este sentido se pronunci la Corte al sealar que cuando existe un
183 Sentencia C-710 de 1.996, M.P. Dr. Jorge Arango Meja. Sentencia T-739 de 1998 M.P. Hernando Herrera Vergara
184 Sentencia C-016 de 1998. M.P. Fabio Morn Daz. Sentencia T-426 de 1998 Alejandro Martnez Caballero
134
contrato de trabajo a trmino fijo y se produce el despido de la mujer embarazada, el juez

constitucional en sede de tutela, deber corroborar si subsisten las causas que dieron
origen al contrato de trabajo, pues de lo contrario, no se podr obligar al empleador a
mantener a una trabajadora sin labor a realizar185.
La razn de ser de la posicin de la Corte se explica porque, a pesar de que el artculo
61 del Cdigo Sustantivo del Trabajo autoriza al empleador para suscribir contratos
de trabajo a trmino fijo, las condiciones en que se desarrolla la actividad contratada
pueden prolongarse en el tiempo, caso en el cual, lo que la constitucin privilegia es la
expectativa cierta y fundada del trabajador de conservar el empleo en cuanto cumpla con
sus obligaciones laborales y el inters del empleador, motivado en las necesidades de la
empresa, de prolongar o mantener el contrato.186
Finalmente, en los contratos por ejecucin y realizacin de obra, la Corte ha sostenido
que cuando el contrato llega a su fin como consecuencia de haberse realizado la obra o
de haberse ejecutado la labor encargada, pero no como consecuencia del embarazo, el
despido de que es objeto la mujer no es discriminatorio, sino que sigue los lineamientos
generales de los contratos a trmino fijo en los que la labor asignada no subsiste. Varios
de los fallos de la Corte Constitucional en la materia reiteran esta posicin al negar la
proteccin de tutela a mujeres embarazadas, enganchadas bajo esa modalidad contractual.
4. 4. 5 Nulidad del despido
El empleador est obligado a conservar el puesto a la trabajadora que est disfrutando
de los descansos remunerados de que trata este captulo, o de licencia por enfermedad
motivada por el embarazo o parto.
No producir efecto alguno el despido que el empleador comunique a la trabajadora en tales
perodos, o en tal forma que, al hacer uso del preaviso, ste expire durante los descansos
o licencias mencionados.
No olvide que la conducta desplegada por el empleador, tendiente a negar el efectivo disfrute
de estas licencias y siendo indiferente con los derechos que el Estado ha garantizado a
estos trabajadores, constituyen acoso laboral.
Para aplicar el fuero de maternidad, las autoridades judiciales debern observar las
siguientes condiciones:
(i) el despido tuvo lugar durante la poca en que est vigente el fuero de maternidad,
esto es, durante el embarazo o dentro de los tres meses siguientes al parto;
(ii) el empleador conoca o deba conocer de la existencia del estado de gravidez de la
trabajadora;
185 Sentencia T-1247 de 2000 M.P. Alejandro Martnez Caballero

186 Sentencia C-588 de 1995, M.P. Antonio Barrera Carbonell.
135
(iii) el despido haya tenido lugar por motivo o con ocasin del embarazo de la mujer
en contrava a lo dispuesto por el Convenio 103 de la OIT Sobre Proteccin de la
Maternidad187;
(iv) no media autorizacin del inspector de trabajo, si se trata de trabajadora oficial o privada
o que no se presenta resolucin motivada por parte del jefe del respectivo organismo, si
se trata de empleada pblica; (v) el despido amenace el mnimo vital de la actora y de
quien est por nacer188.
EJEMPLO 5
PRESTACIONES ECONMICAS GENERADAS POR LICENCIA DE MATERNIDAD
Se contrat a una trabajadora el 1 de octubre de 2011, mediante contrato a trmino fijo
con duracin de 2 aos. El da 2 de marzo de 2013 informa mediante certificado mdico,
a su empleador que est en estado de embarazo. Por tal motivo la trabajadora desea
saber a qu tiene derecho, y quin le debe reconocer licencia de embarazo y prestaciones
econmicas. Para ello nos suministra la siguiente informacin:
Ao
Remuneracin
2013
$600.000
$ 70.500
Cmo se le liquida el descanso remunerado, si la trabajadora tuviera un salario variable?

Qu sucedera si la empresa, la llegara a despedir sin justa causa por este motivo?
Lo primero que se debe tener en cuenta es la fecha en que se debe iniciar su descanso
remunerado, de acuerdo a ello, para este caso se tendr en cuenta como salario base
para liquidar el descanso la suma de $600.000 el ltimo salario (No se debe tener en
cuenta el auxilio de transporte) y se halla el valor a cancelar de 14 semanas remuneradas
por un valor de $2.100.000 (cada semana a $150.000), que se le deben cancelar en el
momento que la trabajadora entregue la respectiva certificacin expedida por la EPS,
donde conste la atencin del parto. En la prctica actualmente, este valor lo cancela la
empresa y posteriormente se le descuenta a la EPS de los aportes a pagar. Adicionalmente
a este pago la trabajadora tiene derecho a que la EPS le atienda el parto y dems servicios
anexos, en forma oportuna y gratuita.
Si la trabajadora tuviera un salario variable, para liquidarle el pago de este descanso
remunerado, se toma en cuenta el salario promedio devengado por la trabajadora en el
ltimo ao de servicios, o en todo el tiempo si fuere menor.
Si por este motivo la empresa la despidiera sin justa causa, la empresa debe reconocerle
lo siguiente:
187 http://www.oit.org.pe/spanish
188 Corte Constitucional, Sentencia T-095 de 2008, Magistrado Ponente Dr. Humberto Antonio Sierra Porto.
136
Las 14 semanas de descanso remunerado por $2.100.000

Una indemnizacin equivalente a los salarios de 210 das por $4.200.000
La liquidacin de las prestaciones y salarios pendientes de pagar, al momento de la
terminacin del contrato de trabajo.
La indemnizacin correspondiente a la terminacin del contrato sin justa causa.
4. 5 PRESTACIONES A CARGO DE LAS ENTIDADES QUE CONFORMAN EL SISTEMA
DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL
Son las que cubren al trabajador en materia de salud, pensin y riesgos profesionales; las
mismas que el empleador tendr que cumplir si omite la afiliacin del trabajador.
Estas son:
Enfermedad comn y profesional.
Licencia de Maternidad y proteccin del recin nacido.
Accidente de Trabajo.
Pensiones de vejez, invalidez o muerte (sobrevivientes).
Atencin de Urgencias.
Auxilio Funerario.
4. 6 SUBSIDIO FAMILIAR
Es la prestacin social pagadera en dinero, especie y servicios a los trabajadores de
medianos y menores ingresos, en proporcin al nmero de personas a cargo, y su objetivo
fundamental consiste en el alivio de las cargas econmicas que representa el sostenimiento
de la familia como ncleo bsico de la sociedad.
Subsidio en Dinero: Es la cuota monetaria que se paga por cada persona a cargo que de
derecho a la prestacin.
Subsidio en Especie: Es el reconocido en alimentos, vestidos, becas de estudio, textos
escolares, drogas y dems frutos o gneros diferentes al dinero.
Subsidio en servicios: Es aquel que se reconoce a travs de la utilizacin de la obras y
programas sociales que organicen las Cajas de Compensacin Familiar dentro del orden
de prioridades prescrito en la ley.
Trabajador beneficiario: Es quien rene los siguientes requisitos:
Tener el carcter de permanentes, es decir, que ejecuten labores propias de las
actividades normales del empleador y no realicen un trabajo ocasional, accidental o
transitorio.
137
Devengar hasta 4 Salarios mnimos legales mensuales vigentes,

Laborar mnimo 96 horas al mes y,
Tener personas a cargo que den derecho a recibir la prestacin189 (hijos, hermanos
hurfanos de padres y padres mayores de 60 aos del trabajador).
Afiliados al rgimen del subsidio familiar:
1. Trabajadores afiliados al subsidio familiar. Son todos los trabajadores de carcter
permanente que prestan sus servicios personales a un empleador pblico o privado,
afiliado a una caja de compensacin familiar o a la Caja de Crdito Agrario Industrial y
Minero.
2. Trabajadores beneficiarios del rgimen del subsidio familiar. Son beneficiarios
los trabajadores de carcter permanente afiliados al rgimen del subsidio familiar, con
remuneracin hasta de cuatro (4) veces el salario mnimo legal vigente y con personas
a cargo, por las cuales tienen derecho a percibir la prestacin del subsidio familiar en
dinero.
3. Pensionados afiliados al rgimen del subsidio familiar. Son las personas que tienen
la calidad de pensionado y se encuentran afiliadas a una caja de compensacin familiar.
4. Afiliados facultativos al rgimen del subsidio familiar. Son las personas que no
encontrndose dentro de las categoras anteriores, pueden tener acceso a los servicios
sociales de las cajas de compensacin familiar por disposicin de la ley o en desarrollo
de convenios celebrados por las mismas.
4. 6. 1 Subsidios
Subsidio al empleo para la pequea y mediana empresa: Mecanismo de intervencin
en la economa para buscar el pleno empleo.
Subsidio al desempleo190: Subsidio asignado a los jefes cabeza de hogar que se
encuentren en situacin de desempleo luego de haber estado vinculados al sistema de
Cajas de Compensacin Familiar no menos de 1 ao dentro de los tres aos anteriores a
la solicitud de apoyo, tendrn derecho con cargo a los recursos del fondo para el fomento
del empleo y la proteccin del desempleo.
Subsidio de Vivienda: Aporte estatal en dinero, que se otorga por una sola vez al
beneficiario, sin cargo de restitucin por parte de este, que constituye un complemento de
su ahorro, para facilitarle la adquisicin, construccin o mejoramiento de una solucin de
vivienda de inters social.
189 Ley 21 de 1982, Artculo 27.

190 Ver artculo 263 de la Ley 100 de 1993 (Sistema de Seguridad Social Integral de este Grupo Editorial.
138
4. 7 OTROS PAGOS
4. 7. 1 Vacaciones191
Las vacaciones estn concebidas como un reconocimiento en tiempo libre y en dinero a las
que tiene derecho todo trabajador por haber servido a su empleador durante un (1) ao.
Las vacaciones tienen como finalidad primordial, procurar por medio del descanso la
recuperacin fsica y mental del trabajador, para que ste regrese a sus labores en la plenitud
de sus capacidades y pueda contribuir eficazmente al incremento de la productividad de la
empresa.
Sobre la naturaleza de las vacaciones, la Corte Constitucional en Sentencia C-807 de
2003, manifest: el artculo 53 de la Constitucin Poltica, contempla como una de las
garantas fundamentales de los trabajadores, el derecho al descanso. Una de las formas lo
constituyen las vacaciones, cuya finalidad esencial es que quien vende su fuerza laboral,
recupere las energas que gasta en la actividad diaria que desarrolla y de esa manera se
preserve su capacidad de trabajo lo cual resulta indispensable, como quiera que se trata
por lo general del nico medio de subsistencia de las personas.
En las empresas cuya jornada semanal se desarrolle entre lunes y viernes, el sbado
no se computar como da hbil para efecto de vacaciones, as que corresponde a cada
empleador establecer en cada caso particular, si el sbado se cuenta como da hbil.
Las vacaciones se caracterizan porque:
Se presenta la cesacin transitoria en el ejercicio efectivo de las funciones y por ende,
la no concurrencia al sitio de trabajo durante un perodo sealado con antelacin.
No se pierde la vinculacin con el empleador.
Son acumulables hasta por dos aos, siempre que ello obedezca a aplazamiento por
necesidades del servicio.
Genera vacancia temporal en el empleo.
Es viable proveer el empleo de manera temporal mediante, siempre que se cumplan
las condiciones de ley.
El empleador y el trabajador, podrn acordar por escrito, previa solicitud del trabajador,
que se pague en dinero hasta la mitad de las vacaciones192.
Los trabajadores que presten sus servicios durante un (1) ao tienen derecho a quince
(15) das hbiles consecutivos de vacaciones remuneradas, o proporcionalmente al tiempo
laborado. En los contratos a trmino fijo inferior de un ao, los trabajadores tienen derecho
al pago de vacaciones en proporcin al tiempo laborado, cualquiera que este sea.
Cumplido el ao de servicios, el empleador debe informar por lo menos con quince (15)
das de anticipacin, la fecha en que se conceden las vacaciones.
139
Las vacaciones se pueden acumular hasta por dos (2) aos, siempre y cuando se pacten
por escrito, si se acumulan por ms tiempo, del tercer ao en adelante se pierden. De
todos modos el trabajador debe gozar anualmente, de por lo menos seis (6) das hbiles
continuos de vacaciones, los que no son acumulables.
La remuneracin de las vacaciones se liquida con el salario que haya devengado el
trabajador, en el momento de iniciarlas, excluyendo el valor del trabajo en das de descanso
obligatorio, el valor del trabajo suplementario o de horas extras y el de auxilio de transporte.
El aplazamiento de las vacaciones ocurre cuando el empleador o la persona delegada por
ste, habiendo otorgado las vacaciones, y sin que el trabajador haya iniciado el disfrute, las
aplaza por razones del servicio.
El aplazamiento se debe decretar por escrito y todo aplazamiento de vacaciones se har
constar en la respectiva hoja de vida del trabajador.
Por el contrario, la interrupcin de las vacaciones ocurre cuando el trabajador se encuentra
disfrutando de las mismas y el empleador o la persona delegada ordenan la suspensin del
disfrute. Para que esto proceda se debe cumplir una de las siguientes causales:
Por necesidades del servicio.
Por incapacidad ocasionada por enfermedad o accidente, siempre que se acredite
con certificado mdico expedido por la E.P.S. a la cual est afiliado el empleado o
trabajador.
Por incapacidad ocasionada por maternidad o aborto, siempre que se acredite en los
trminos del punto anterior.
Por el llamamiento a filas.
En este caso, la ley prev que cuando ocurra interrupcin justificada en el goce de
vacaciones ya iniciadas, el beneficiario tiene derecho a reanudarlas por el tiempo que falte
para completar su disfrute y desde la fecha que oportunamente se seale para tal fin.
Por esta razn, la interrupcin, as como la reanudacin de las vacaciones, debern quedar
autorizadas por escrito por el empleador o por el funcionario en quien se haya delegado tal
facultad.
En trminos generales las vacaciones habitualmente se toman a nivel individual, a solicitud
de cada empleado, pero en forma excepcional algunas empresas que tienen periodos de
cierre (no productivos) decretan vacaciones en forma general a todos sus trabajadores o
vacaciones colectivas. Cuando se concedan vacaciones colectivas, aquellos trabajadores
que no hayan completado el ao continuo de labores disfrutaran todo el periodo, pero solo
recibirn su pago en forma proporcional.
Los siguientes empleados gozan de un periodo de vacaciones diferente193:
140
Los empleados que trabajan en actividades de manejo de aparatos para exmenes

de rayos X y tuberculosis tienen quince (15) das de vacaciones por semestre.
Los menores de edad tendrn veinte (20) das por ao.
Los profesores que gozan de dos perodos de vacaciones, a mediados de ao escolar
y al final del ao escolar.
4. 7. 1. 1 Salario base para remunerar las vacaciones
En el perodo vacacional, el trabajador recibe el salario ordinario y que para efectos de la
liquidacin se computarn los recargos nocturnos, lo recibido por descansos obligatorios
remunerados y se exceptuar el subsidio de transporte.
Si el salario es variable, se promediar lo devengado en el ao inmediatamente anterior,
excluyendo, el valor del trabajo en das de descanso obligatorias y horas extras o
suplementarias y computando recargos nocturnos, lo recibido por descansos obligatorios.
4. 7. 1. 2 Frmula para remunerar vacaciones
a) Para las vacaciones que se disfrutan en tiempo. r194
Salario base x Das a liquidar194
Vacaciones =
30
b) Para las vacaciones que se compensan en dinero.

ltimo salario x Das trabajados
Vacaciones =
720
EJEMPLO 6
LIQUIDACIN DE VACACIONES
Un trabajador tiene un contrato hace dos aos, el cual inici el 1 de octubre con un salario
asignacin bsica mensual de $500.000, posteriormente ese salario fue aumentado en dos
oportunidades en $50.000. A enero de este ao, sus vacaciones no han sido liquidadas.
DEVENGADO
Salario bsico enero 2013
$600.000
$ 70.500
Intereses sobre Cesantas 2012
$ 66.000
Horas extras
$ 20.000
TOTAL DEVENGADO
$756.500
194 Perodos o fracciones que se deban al trabajador.
DEDUCCIONES
141
$ 24.800
Aportes para fondo de pensiones
$ 24.800
TOTAL DEDUCCIONES
$ 49.600
NETO A PAGAR
$706.900
El da 16 de enero, le informan al empleado que a partir del 1 de febrero, se le concede el

disfrute de las vacaciones pendientes.
Cul ser el tiempo de disfrute de vacaciones y cual el valor a reconocer?
Para la liquidacin de vacaciones, es necesario contar con dos datos precisos, el tiempo
que se va a liquidar y la ltima remuneracin del trabajador.
Sobre el tiempo a liquidar tenemos que se iniciaron labores en octubre de hace 2 aos, por
lo que al 1 de febrero fecha en que iniciara su disfrute de vacaciones, contaramos con 16
meses laborados, teniendo derecho al disfrute de vacaciones, por haber laborado ms de
un ao.
Como el contrato de trabajo contina, despus del descanso de vacaciones, estas se
reconocern sobre el primer ao laborado, y sobre los 4 meses que se han trabajado
adicionales se efectuar su reconocimiento de descanso al completar un nuevo ao o al
terminar el contrato de trabajo, de tal manera que el tiempo a reconocer de vacaciones a
partir del 1 de febrero ser de 15 das hbiles.
Para efectos de liquidacin, debemos averiguar a cuantos das calendario equivalen los 15
das hbiles, por lo que debemos sumar a los 15 das aquellos sbados (si se consideran
no laborales), domingos y festivos que se encuentren en el periodo objeto de vacaciones.
Como en el mes de febrero no existen festivos nicamente sumamos 3 sbados y 3
domingos, para un total de das calendario a reconocer de vacaciones de 21.
Buscamos ahora cual es el valor de la ltima remuneracin y segn la informacin de
devengos del mes de enero observamos que esta es de $600.000. Las horas extras, el
auxilio de transporte y los intereses de cesantas pagados en el mes de enero no forman
parte de la base de vacaciones ya que esas partidas se encuentran excluidas.
Nota: El recargo nocturno y lo recibido por descanso obligatorio remunerado, si debe
incluirse dentro del clculo salario ordinario.
Si bien el periodo por el cual se reconocen las vacaciones corresponde al comprendido entre
el 1 de octubre y el 30 de septiembre del ao anterior, periodo en el cual la remuneracin
fue de $500.000 inicialmente y de $600.000 de manera posterior, la liquidacin debe
efectuarse sobre el salario devengado en el momento de iniciar el disfrute.
142
El valor a cancelar por vacaciones deber ser calculado as:

$600.000/30 das = $20.000 Valor diario devengado por el trabajador.
$20.000x21 das = $420.000 Valor diario por das de vacaciones.
El valor a reconocer por vacaciones es de $420.000, suma que deber ser cancelada antes
de iniciar el disfrute de vacaciones el trabajador.
El trabajador disfruta de vacaciones entre el 1 de febrero y el 21 de febrero de 2013,
debiendo reintegrarse a laborar el da 22 de febrero de 2013.
En este orden de ideas, la nmina de este trabajador para el mes de febrero de 2013
contendr la siguiente informacin:
DEVENGADO
DEDUCCIONES
Salario bsico (9 das)
$180.000*
Auxilio de transporte (9 das)
$ 21.150*
Horas extras
TOTAL DEVENGADO
$201.150
$ 24.800**
Aportes para fondo de pensiones
$ 24.800**
TOTAL DEDUCCIONES
$ 49.600
NETO A PAGAR
$151.550
*A partir del 22 de febrero de 2013.

**Aportes liquidados sobre el ingreso base de cotizacin del perodo anterior.
En caso de terminacin de contrato de trabajo del empleado de este ejemplo con fecha
30 de enero, el valor a reconocer por vacaciones, deber ser por los 16 meses laborados
es decir: 15/12x16 = 20 das, que multiplicados por el ltimo salario nos arroja la suma de
$400.000.
4. 7. 2 Auxilio de transporte
Es el derecho que se reconoce en los lugares donde se presta el servicio pblico de
transporte, a aquellos trabajadores particulares y pblicos que tengan jornada media o
completa y que devenguen mensualmente hasta dos salarios mnimos legales mensuales
vigentes para ayudar econmicamente al trabajador con su desplazamiento hasta el lugar
de trabajo. Si el trabajador devenga salario variable, se promediar lo devengado en el mes
anterior.
El subsidio se podr otorgar en especie, cuando el empleador contrate el servicio de
transporte.
143
No procede el subsidio para quienes no demandan gastos de movilizacin o residen en el

mismo sitio de trabajo.
Para el ao 2013, se fijo mediante Decreto 2739 de 2012 un valor mensual de setenta mil
quinientos pesos ($70.500).
4. 7. 3 Aportes parafiscales
Todos los empleadores y entidades del nivel oficial, estn obligados a destinar el 9% de
su nmina mensual de salarios con destino al SENA, ICBF y Cajas de Compensacin
Familiar; estos aportes son canalizados a travs de autoliquidaciones, por la Caja de
Compensacin Familiar a que est afiliado el empleador, dentro de los diez (10) primeros
das del mes.
Lo invitamos a consultar los puntos 5. 2. 2, 5. 3. 1, 5. 3 y 5. 4. 1 de esta Cartilla, para que
se entere de los incentivos que al respecto, introdujo la Ley 1429 de 2010.
Los siguientes son los porcentajes:
ICBF
3%
SENA
2%
CCF
4%
4.7.3.1 Exoneracin de aportes195.

A partir del momento en que el Gobierno Nacional implemente el sistema de retenciones en
la fuente para el recaudo del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) , y en todo
caso antes del 1 de julio de 2013, estarn exoneradas del pago de los aportes parafiscales a
favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA) y del Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar (ICBF), las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes
del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que
devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mnimos mensuales
legales vigentes.
As mismo las personas naturales empleadoras estarn exoneradas de la obligacin de
pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en
Salud por los empleados que devenguen menos de diez (10) salarios mnimos legales
mensuales vigentes. Lo anterior no aplicar para personas naturales que empleen menos
de dos trabajadores, los cuales seguirn obligados a efectuar los aportes de que trata este
inciso.
Los empleadores de trabajadores que devenguen ms de diez (10) salarios mnimos
legales mensuales vigentes, sean o no sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta para la
Equidad (CREE), seguirn obligados a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones
de que tratan los artculos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y los pertinentes de la Ley 1122
195 Ley 1607 de 2012, Artculo 25.
144
de 2007, el artculo 7 de la Ley 21 de 1982, los artculos 2 y 3 de la Ley 27 de 1974 y el

artculo 1 de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos
en las normas aplicables.
Las entidades sin nimo de lucro no sern sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta
para la Equidad (CREE), y seguirn obligados a realizar los aportes parafiscales y las
cotizaciones de que tratan los artculos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes
de la Ley 1122 de 2007, el artculo 7 de la Ley 21 de 1982, los artculos 2 y 3 de la Ley 27
de 1974 y el artculo 1 de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones
establecidos en las normas aplicables.
4. 8 TERMINACIN DEL CONTRATO DE TRABAJO
Es el evento en el cual las partes de comn acuerdo o de forma unilateral deciden cesar
con las obligaciones y condiciones que dieron origen a la relacin laboral.
El Cdigo Sustantivo del Trabajo en los artculos 61, 62 y 64 contempla tres tipos de
terminacin:
Por cumplimiento del objeto del contrato.
Unilateral por justa causa.
Unilateral sin justa causa.
4. 8. 1 Terminacin del contrato por muerte del trabajador
Es deber del empleador informar del deceso a la EPS (para efectos del auxilio funerario
y la pensin de sobrevivientes); y a la Caja de Compensacin Familiar y cancelar a los
herederos los salarios adeudados y las prestaciones sociales. Si el trabajador, no estaba
afiliado al Sistema de Seguridad Social, estarn a cargo del empleador las prestaciones
sociales por causa de muerte.
Luego de efectuada la liquidacin de salarios adeudados y de prestaciones sociales, el
empleador verificar las pruebas de quienes pretendan hacer valer sus derechos sobre stos
dineros, y a su vez, publicar por lo menos dos veces, en un diario de amplia circulacin del
sitio de trabajo el llamado a reclamar las mencionadas sumas. Una vez determinados sus
herederos, el empleador contar con treinta (30) das a partir de la publicacin del segundo
aviso para realizar el pago; si por el contrario, nadie se presenta a reclamar, el pago ser
consignado a rdenes del juzgado laboral del sitio de trabajo.
4. 8. 2 Terminacin del contrato por renuncia del trabajador
Se entiende por renuncia aquella manifestacin de la voluntad del trabajador cuyo objeto no
es otro sino avisar al empleador su deseo de dar por terminada la relacin laboral. Aunque
en la actualidad al trabajador no se le exige pago de indemnizacin por omitir el aviso, debe
tener especial cuidado, ya que, si su decisin le genera perjuicios al empleador, ste podr
acudir a la justicia civil en busca de su resarcimiento.
145
En Concepto 114191 de 2012, el Ministerio del Trabajo se pronunci respecto de la renuncia

por parte de un trabajador y la procedencia a reclamar indemnizacin al empleador as:
En caso de que el trabajador manifieste su libre voluntad de renunciar, a partir de ese
momento se entendera terminado el vnculo laboral y tendra derecho al pago de las
vacaciones, prestaciones sociales, esto es, cesantas, intereses a las cesantas, prima de
servicios, y salarios que se le adeuden a la fecha de la renuncia, pero no a la indemnizacin
de perjuicios, salvo si dicha renuncia est motivada en alguna justa causa imputable al
empleador.
Ahora bien, se observa igualmente necesario aclarar que la indemnizacin de perjuicios
establecida en artculo 64 del Cdigo Sustantivo del Trabajo no slo fue contemplada
para aquellos eventos en que el trabajador sea despedido sin justa causa, sino tambin
para el caso en que el trabajador termine unilateralmente el contrato de trabajo o renuncie
motivado por el empleador y en las causas sealadas en el literal b) numeral 2 del artculo
62 del citado cdigo cuyo texto seala que Todo acto de violencia, malos tratamientos o
amenazas graves inferidas por el patrono contra el trabajador, o los miembros de su familia
dentro o fuera del servicio por los parientes, representantes o dependientes del patrono
con el consentimiento o la tolerancia de ste.. (Subrayado y en negrillas propias del
Concepto).
4. 8. 3 Terminacin del contrato por despido colectivo
Los despidos colectivos tienen contemplado su procedimiento en el artculo 40 del Decreto
2351 de 1965, as:
1. Cuando algn empleador considere que necesita hacer despidos colectivos de
trabajadores, o terminar labores, parcial o totalmente, por causas distintas a las
previstas en los artculos 5, ordinal 1, literal d) de esta Ley y 7 del Decreto-Ley 2351
de 1965196, deber solicitar autorizacin previa al Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social explicando los motivos y acompaando las correspondientes justificaciones, si
fuere el caso. Igualmente deber comunicar en forma simultnea, por escrito, a sus
trabajadores de tal solicitud.
2. Igual autorizacin se requerir cuando el empleador por razones tcnicas o econmicas
u otras independientes de su voluntad necesite suspender actividades hasta por ciento
veinte (120) das. En los casos de suspensin de los contratos de trabajo por fuerza
mayor o caso fortuito, el empleador debe dar inmediato aviso al inspector del trabajo
del lugar o en su defecto a la primera autoridad poltica, a fin de que se compruebe esa
circunstancia.
3. La autorizacin de que trata el numeral 1 de este artculo podr concederse en los
casos en que el empleador se vea afectado por hechos tales como la necesidad de
adecuarse a la modernizacin de procesos, equipos y sistemas de trabajo que tengan
por objeto incrementar la productividad o calidad de sus productos; la supresin de
procesos, equipos o sistemas de trabajo y unidades de produccin; o cuando stos sean
196 Lase Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 47 numeral 1 y Artculo 62, respectivamente.
146
obsoletos o ineficientes, o que hayan arrojado prdidas sistemticas, o los coloquen en

desventaja desde el punto de vista competitivo con empresas o productos similares
que se comercialicen en el pas o con los que deba competir en el exterior; o cuando se
encuentre en una situacin financiera que lo coloque en peligro de entrar en estado de
cesacin de pagos, o que de hecho as haya ocurrido; o por razones de carcter tcnico
o econmico como la falta de materias primas u otras causas que se puedan asimilar
en cuanto a sus efectos; y en general los que tengan como causa la consecucin de
objetivos similares a los mencionados.
La solicitud respectiva deber ir acompaada de los medios de prueba de carcter
financiero, contable, tcnico, comercial, administrativo, segn el caso, que acrediten
debidamente la misma.
4. El Ministerio de Trabajo y Seguridad Social no podr calificar un despido como
colectivo sino cuando el mismo afecte en un perodo de seis (6) meses a un nmero
de trabajadores equivalente al treinta por ciento (30%) del total de los vinculados con
contrato de trabajo al empleador, en aquellas empresas que tengan un nmero superior
a diez (10) e inferior a cincuenta (50); al veinte por ciento (20%) en las que tengan un
nmero de trabajadores superior a cincuenta (50) e inferior a cien (100); al quince por
ciento (15%) en las que tengan un nmero de trabajadores superior a cien (100) e
inferior a doscientos (200); al nueve por ciento (9%) en las que tengan un nmero de
trabajadores superior a doscientos (200) e inferior a quinientos (500); al siete por ciento
(7%) en las que tengan un nmero de trabajadores superior a quinientos e inferior a mil
(1.000) y, al cinco por ciento (5%) en las empresas que tengan un total de trabajadores
superior a mil (1.000).
5. No producir ningn efecto el despido colectivo de trabajadores o la suspensin
temporal de los contratos de trabajo, sin la previa autorizacin del Ministerio de Trabajo
y Seguridad, Social, caso en el cual se dar aplicacin al artculo 140 del Cdigo
Sustantivo del Trabajo.
6. Cuando un empleador o empresa obtenga autorizacin del Ministerio de Trabajo y
Seguridad Social para el cierre definitivo, total o parcial, de su empresa, o para efectuar
un despido colectivo, deber pagar a los trabajadores afectados con la medida, la
indemnizacin legal que le habra correspondido al trabajador si el despido se hubiera
producido sin justa causa legal. Si la empresa o el empleador tiene un patrimonio lquido
gravable inferior a mil (1.000) salarios mnimos mensuales, el monto de la indemnizacin
ser equivalente al cincuenta por ciento (50%) de la antes mencionada.
7. En las actuaciones administrativas originadas por las solicitudes de que trata este
artculo, el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social deber pronunciarse en un trmino
de dos (2) meses. El incumplimiento injustificado de este trmino har incurrir al
funcionario responsable en causal de mata conducta sancionable con arreglo al rgimen
disciplinario vigente.
147
4. 8. 4 Terminacin del contrato de trabajo con personas con limitacin fsica, squica
y sensorial
Ordena el artculo 26 de la Ley 361 de 1997: () ninguna persona limitada podr ser
despedida o su contrato terminado por razn de su limitacin, salvo que medie autorizacin
de la oficina de Trabajo.
No obstante, quienes fueren despedidos o su contrato terminado por razn de su limitacin,
sin el cumplimiento del requisito previsto en el inciso anterior, tendrn derecho a una
indemnizacin equivalente a ciento ochenta das del salario, sin perjuicio de las dems
prestaciones e indemnizaciones a que hubiere lugar de acuerdo con el Cdigo Sustantivo
del Trabajo y dems normas que lo modifiquen, adicionen, complementen o aclaren.
Y a su turno, la Corte Constitucional, integra a este ordenamiento, que: () el despido del
trabajador de su empleo o terminacin del contrato de trabajo por razn de su limitacin,
sin la autorizacin de la oficina de Trabajo, no produce efectos jurdicos y slo es eficaz
en la medida en que se obtenga la respectiva autorizacin. En caso de que el empleador
contravenga esa disposicin, deber asumir adems de la ineficacia jurdica de la actuacin,
el pago de la respectiva indemnizacin sancionatoria197.
4. 8. 5 Exigencias para despedir invocando justa causa
Cuando el empleador tiene justas causas para dar por terminado el contrato, debe
comunicarlas al trabajador de forma detallada y ojal con pruebas y evaluaciones; sin
perder especial atencin a las causales 9 a 15, contempladas en el artculo 62 del Cdigo
Sustantivo del Trabajo, que exige dar aviso al trabajador con quince (15) das de anticipacin
so pena de pagar indemnizacin por despido injusto.
En el caso de trabajadores amparados por el fuero sindical, constituye justa causa para su
despido, (i) la liquidacin o clausura definitiva de la empresa y la suspensin total o parcial
de actividades por parte del empleador durante ms de ciento veinte (120) das, y (ii) las
enumeradas en el artculo 62 del Cdigo Sustantivo del Trabajo198.
4. 8. 6 Despido sin justa causa (Indemnizatorio)
Al no tener justa causa que soporte el despido, el trabajador afectado tiene derecho a
recibir la indemnizacin de que habla el artculo 64 del Cdigo Sustantivo del Trabajo.
Esta indemnizacin tambin procede cuando el trabajador invoca la terminacin por justa
causa199.
197 Corte Constitucional, Sentencia T-531 de 2000, Magistrado Ponente Dr. lvaro Tafur Galvis.
199 Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 62 literal b).
148
INDEMNIZACION EN CONTRATOS A TERMINO INDEFINIDO

Vinculados antes de la vigencia de la Ley 50 de Diciembre 29 de 1990
Salarios dejados de percibir, reintegro o pensin sancin.
Vinculados a partir de la vigencia de la Ley 50 de 1990 y hasta el 27 de Diciembre de 1992
Por el 1er Ao: 45 das
de 1 ao a 5 aos: 15 das adicionales por cada ao de servicio y fraccin de
ao.
de 5 aos a 10 aos: 20 das adicionales por cada ao de servicio y fraccin de
ao.
de 10 aos en adelante: 40 das por cada ao subsiguiente al 1 y fraccin de ao
Vinculados a partir de Diciembre 28 de 1992
Trabajadores que devengan menos de 10 salarios mnimos mensuales
Hasta un ao de servicio Art. 64 literal a
30 das de salario
Ms de un ao de servicio Art. 64 literal b
30 das de salario por el primer ao y 20 adicionales por cada
ao y proporcional por fraccin
Trabajadores que devengan 10 o ms salarios mnimos mensuales
Hasta un ao de servicio
20 das de salario
Ms de un ao de servicio
20 das de salario por el primer ao y 15 adicionales por cada
ao y proporcional por fraccin
EJEMPLO 7
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN SIN JUSTA CAUSA DEL CONTRATO A
TRMINO FIJO POR PARTE DEL EMPLEADOR - SALARIO
Una empresa contrata a un trabajador mediante contrato a trmino fijo, a partir del 11 de
febrero y un salario de $900.000 mensuales. El da 20 de diciembre del mismo ao, decide
terminar el contrato sin justa causa.
Pregunta: Cul es el monto que debe cancelar el empleador al trabajador por concepto
de Indemnizacin?
Respuesta: La indemnizacin corresponde al valor del tiempo que hace falta para cumplir
el contrato, por lo tanto el procedimiento para determinar el monto a pagar en el presente
ejemplo, ser el siguiente:
1. Calcular el nmero de das que existen entre el 20 de diciembre (fecha de terminacin
unilateral) y el 11 de febrero (fecha en la que termina el contrato ao siguiente).
10 das de diciembre + 30 de enero + 11 de febrero + 1 da incluido = 52 das.
149
AO
Fecha de liquidacin
Fecha de ingreso
20__ ao siguiente
20__ presente ao
MES
12
1
2
12
21
Entonces
Mes a das
da
+ da incluido
Total das
30
21
1
52
DA
30 Inicio
11
20
+
-
2. Calcular el valor diario del salario de trabajo.

Salario mes
$900.000
Das mes
30
= $30.000 da
3. Tomar los dos valores, multiplicarlos para obtener el salario que debe cancelar al
trabajador despedido sin justa causa con contrato a trmino fijo.
$30.000 x 52 das = $1.560.000
De esta forma tenemos que, el empleador est en la obligacin de cancelar al trabajador la
suma de un milln quinientos sesenta mil pesos, adems de la liquidacin por prestaciones
sociales a que tenga derecho.
Contabilizacin:
Cuenta
5105
510560
1110
111005
Detalle
Gastos de personal
Indemnizaciones laborales
Bancos
Moneda nacional
Parcial
1.560.000
1.560.000
Sumas Iguales
DEBE
1.560.000
1.560.000
HABER
1.560.000
1.560.000
150
EJEMPLO 8
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DEL CONTRATO A TRMINO INDEFINIDO SIN
JUSTA CAUSA POR PARTE DEL EMPLEADOR
Una empresa contrata a dos trabajadores mediante contrato a trmino indefinido a partir
del 11 de febrero y un salario mensual de $900.000 y de $9.000.000, respectivamente. El
20 de diciembre del mismo ao, terminan unilateralmente por parte del empleador y sin que
medie justa causa, los contratos de trabajo.
Pregunta: Cul es el monto que deben cancelrseles a los trabajadores por concepto de
Indemnizacin?
Respuesta: 1. Para este caso del salario mensual de $ 900.000, teniendo en cuenta
el artculo 64 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, si el trabajador devenga menos de 10
smlmv, el trabajador tiene derecho a 30 das de salario ya que su tiempo de servicio no fue
mayor a 1 ao, por valor de $900.000;
AO
Fecha de liquidacin 20__ presente ao
Fecha de ingreso
20__ presente ao
MES
12
2
10
Entonces
Mes a das
da
+ da incluido
300
9
1
310
Total das
DIA
20 Inicio
11
Salario $
309
0
309
900.000
Contabilizacin: Cuando la empresa ha provisionado futuras indemnizacin

Cuenta
2635
263520
1110
111005
Detalle
Para contingencias
Laborales
Bancos
Moneda nacional
Parcial
900.000
900.000
Sumas Iguales
DEBE
900.000
900.000
HABER
900.000
900.000
151
Contabilizacin: Cuando la empresa NO ha provisionado futuras indemnizacin

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
5105 Gastos de personal
900.000
510560 Indemnizaciones laborales

900.000
1110 Bancos
900.000
111005 Moneda nacional
900.000
Sumas Iguales
900.000
900.000
Respuesta: 2. Para el caso del salario de $9.000.000: si el trabajador devenga ms de 10
smlmv, el trabajador tiene derecho a 20 das de salario ya que su tiempo de servicio no fue
mayor a 1 ao, por valor de $6.000.000.
As las cosas, adems de la indemnizacin correspondiente, el empleador est en la
obligacin de cancelar las prestaciones a que tengan derecho los trabajadores.
El artculo 401-3 del Estatuto Tributario Nacional, indica que las indemnizaciones derivadas
de una relacin laboral o legal y reglamentaria, estarn sometidas a retencin por concepto
de impuesto sobre la renta, a una tarifa del veinte por ciento (20%) para trabajadores que
devenguen ingresos superiores a diez (10) salarios mnimos legales mensuales (3.580.000),
sin perjuicio de lo dispuesto por el artculo 27 de la Ley 488 de 1998..
AO
Fecha de ingreso
20__ presente ao
MES
12
2
10
DIA
20 Inicio
11
9
Entonces
Mes a das
da
+ da incluido
Total das
Salario $ 9.000.000
das indemnizacin
20
Ingreso exento
25%
Tarifa R/fuente
20%
300
9
1
310
309
0
309
152
Retencin en la Fuente
tem
Indemnizacin
Ingreso exento (25%)
Base Gravable
R/Fuente Tarifa (20%)
Pesos ($)
6.000.000 (9.000.000/30)*20
-1.500.000
4.500.000
900.000
Contabilizacin: Cuando la empresa ha provisionando futuras

indemnizacin
Cuenta
Detalle
Parcial
2635 Para contingencias
263520 Laborales
6.000.000
2365 Retencin en la fuente
236505 Salarios y pagos laborales

900.000
1110 Bancos

5.100.000
Sumas Iguales
DEBE
6.000.000
6.000.000
HABER
900.000
5.100.000
6.000.000
Contabilizacin: Cuando la empresa NO ha provisionando futuras

indemnizacin
Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
6.000.000

6.000.000
900.000
900.000
1110 Bancos
6.000.000
5.100.000
Sumas Iguales
5.100.000 5.100.000
153
Traslado al fondo de pensiones como aporte voluntario.

Existe la posibilidad que el trabajador solicite por escrito a su empleador, trasladar a su
fondo de pensiones como aporte voluntario, hasta el 30% del valor de la indemnizacin;
para tales efectos, el tratamiento tributario es el siguiente:
tem
Pesos ($)
Indemnizacin
6.000.000 (9.000.000/30)*20
Renta Exenta (30%)
-1.800.000 (6.000.000 X 30%)
Ingreso Gravado
4.200.000
-1.050.000
Base Gravable
3.150.000
630.000
Retencin sin FIC
900.000
Retencin calculada para FIC

Valor al FIC
-630.000
270.000
Contabilizacin: Cuando la empresa ha provisionando futuras indemnizacin

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
6.000.000
263520 Laborales
6.000.000
630.000
630.000
2370 Retenciones y aportes de nmina
270.000
237015 Aportes al FIC
270.000
1110 Bancos
5.100.000
5.100.000
Sumas Iguales 6.000.000 6.000.000

Contabilizacin: Cuando la empresa NO ha provisionando futuras indemnizacin
Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
6.000.000

6.000.000
630.000
630.000
270.000
270.000
1110 Bancos
6.000.000
5.100.000
Sumas Iguales 5.100.000 5.100.000
154
EJEMPLO 9
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN SIN JUSTA CAUSA DEL CONTRATO A
TRMINO INDEFINIDO CON DURACIN SUPERIOR A UN AO POR PARTE DEL
EMPLEADOR
Una empresa contrat a dos trabajadores hace 4 aos, mediante contrato a trmino
indefinido a partir del 21 de junio y un salario mensual de $900.000 y de $9.000.000,
respectivamente. El 20 de diciembre del mismo ao, terminan unilateralmente por parte del
empleador y sin que medie justa causa, los contratos de trabajo.
Pregunta: Cul es el monto que deben cancelrseles a los trabajadores por concepto de
Indemnizacin?
Respuesta: Para este caso, teniendo en cuenta el artculo 64 del Cdigo Sustantivo del
Trabajo, si el trabajador devenga menos de 10 smlmv, el trabajador tiene derecho a 30
das de salario por el primer ao y 20 das adicionales por cada ao y proporcional por
fraccin; si el trabajador devenga ms de 10 smlmv, el trabajador tiene derecho a 20 das
de salario por el primer ao y 15 das adicionales por cada ao y proporcional por fraccin.
obligacin de cancelar las prestaciones a que tengan derecho los trabajadores.
Entonces para el trabajador que devenga $900.000, la indemnizacin se calcula, as:
Primer ao
Aos 2do al 4to
6 meses
30 das de salario
20 das x 3 aos
6 meses x 20 das
12 meses
TOTAL INDEMNIZACIN
= 30 das
= 60 das
$900.000
$1.800.000
= 10 das
$300.000
100 das
$3.000.000
Clculo y contabilizacin del problema:

Para el trabajador que devenga $900.000
AO
Fecha de ingreso
20__ hace 4 aos
4
MES
12
6
DIA
20 Inicio
21
-
-1
Entonces Ao a da
Mes a das
da
+ da incluido
Total das
Salario $
1.440
180
-1
1
1.620
900.000
Indemnizacin
das
155
Valor $
Primer ao
30
900.000
Segundo ao
20
600.000
Tercer ao
20
600.000
Cuarto ao
20
600.000
Fraccin
10
300.000
100
3.000.000
Totales

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
2.700.000
2540__ Indemnizaciones laborales

2.700.000
300.000
263520 Laborales
300.000
1110 Bancos
3.000.000
3.000.000
Sumas Iguales
3.000.000
3.000.000
Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
3.000.000

3.000.000
1110 Bancos
3.000.000
3.000.000
Sumas Iguales
3.000.000
3.000.000
Para el trabajador que devenga $9.000.000

AO
Fecha de ingreso
20__ hace 4 aos
4
MES
12
6
6
DIA
20 Inicio
21
-1
Entonces Ao a da
1.440
Mes a das
180
da
-1
+ da incluido
1
Total das
1.620
Salario $ 9.000.000
156
Indemnizacin
das
Valor $
Primer ao
20
6.000.000
Segundo ao
15
4.500.000
Tercer ao
15
4.500.000
Cuarto ao
15
4.500.000
Fraccin
7,5
2.250.000
72,5
21.750.000
Totales

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
19.500.000

19.500.000
2.250.000
263520 Laborales
2.250.000
1110 Bancos
21.750.000
21.750.000
Sumas Iguales 21.750.000 21.750.000

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
21.750.000

21.750.000
1110 Bancos
21.750.000
21.750.000
Sumas Iguales 21.750.000 21.750.000

El artculo 401-3 del Estatuto Tributario Nacional, indica que las indemnizaciones derivadas
de una relacin laboral o legal y reglamentaria, estarn sometidas a retencin por concepto
de impuesto sobre la renta, a una tarifa del veinte por ciento (20%) para trabajadores que
devenguen ingresos superiores a diez (10) salarios mnimos legales mensuales (3.580.000),
sin perjuicio de lo dispuesto por el artculo 27 de la Ley 488 de 1998.
157
Para el ejemplo en estudio, no aplica el gravamen por Retencin en la Fuente al trabajador

que devenga $900.000 pero s para el que gana $9.000.000, as:
AO
Fecha de ingreso
20__ hace 4 aos
MES
12
6
DIA
20 Inicio
21
-1
Entonces Ao a da
1.440
Mes a das
180
da
-1
+ da incluido
1
Total das
1.620
Salario $ 9.000.000
Indemnizacin
das
Valor $
Primer ao
20
6.000.000
Segundo ao
15
4.500.000
Tercer ao
15
4.500.000
Cuarto ao
15
4.500.000
Fraccin
7,5
2.250.000
72,5
21.750.000
Totales
Salario $
9.000.000
das indemnizacin
20
Ingreso exento
25%
Tarifa R/fuente
20%

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
19.500.000

19.500.000
2.250.000
263520 Laborales
2.250.000
3.262.500
3.262.500
1110 Bancos
18.487.500
18.487.500
Sumas Iguales
2.250.000 21.750.000
158

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
21.750.000

21.750.000
3.262.500
3.262.500
1110 Bancos
18.487.500
18.487.500
Sumas Iguales 21.750.000 21.750.000

Traslado al fondo de pensiones con aporte voluntario: Existe la posibilidad que el
trabajador solicite por escrito a su empleador, trasladar a su fondo de pensiones como aporte
voluntario, hasta el 30% del valor de la indemnizacin; para tales efectos, el tratamiento
tributario es el siguiente:
tem
Base Gravable
Pesos ($)
21.750.000
-6.525.000
15.225.000
-3.806.250
11.418.750
2.283.750
Valor al FIC
3.262.500
-2.283.750
978.750
Indemnizacin
Ingreso no constitutivo de renta
Ingreso Gravado
Retencin
Retencin

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
19.500.000
19.500.000
2.250.000
263520 Laborales
2.250.000

2.283.750
Retenciones y aportes de
2370 nmina

978.750
1110 Bancos

18.487.500
Sumas Iguales
2.250.000
HABER
2.283.750
978.750
18.487.500
21.750.000
159

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
21.750.000

21.750.000
2.283.750
2.283.750
978.750
978.750
1110 Bancos
18.487.500
18.487.500
21.750.000
21.750.000
Sumas Iguales
Como puede verse se ha generado una Retencin en la Fuente Contingente por valor de
$978.750 el cual ser reportado por el empleador al Fondo de Pensiones. Si el trabajador
retira irregularmente del fondo el ahorro voluntario ($6.525.000), el fondo retendr $978.750
que fue el menor valor retenido al tomar el beneficio fiscal.
EJEMPLO 10
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DE CONTRATO A TRMINO INDEFINIDO DE
TRABAJADORES VINCULADOS ENTRE EL 29 DE DICIEMBRE DE 1990 Y EL 27 DE
DICIEMBRE DE 1992
Una empresa contrata a un trabajador mediante contrato a trmino indefinido, a partir del
21 de marzo hace 16 aos, y un salario de $900.000 mensuales. El da 20 de diciembre de
2008, el empleador decide terminar el contrato sin que medie justa causa.
Pregunta: Cul es el monto que debe cancelar el empleador al trabajador por concepto
de Indemnizacin?
Respuesta: Para conocer el monto indemnizatorio es necesario calcular el tiempo que el
trabajador estuvo prestando sus servicios, que para este caso son 16 aos y 9 meses.
Para este caso, teniendo en cuenta el artculo 6 de la Ley 50 de 1990, si el trabajador
fue vinculado despus del 29 de diciembre de 1990 y hasta el 27 de diciembre de 1992
mediante contrato a trmino indefinido sin importar el salario, el trabajador tiene derecho a
45 das de salario por el primer ao y 40 das adicionales por cada ao y proporcional por
fraccin.
obligacin de cancelar las prestaciones a que tenga derecho el trabajador, as.
160
Primer ao
Aos 2do al 16vo
6 meses
45 das de salario
40 das x 15 aos
9 meses x 40 das
12 meses
TOTAL INDEMNIZACIN
AO
Fecha de liquidacin
Fecha de ingreso
Indemnizacin
1 ao
2 ao
3 ao
4 ao
5 ao
6 ao
7 ao
8 ao
9 ao
10 ao
11 ao
12 ao
13 ao
14 ao
15 ao
16 ao
Fraccin
Totales
= 45 das
= 600 das
= 30 das
2008
1992
12
6
16
Entonces Ao a da
Mes a das
da
+ da incluido
Total das
das
45
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
30
675
$900.000
$20.250.000
675 das
MES
$1.350.000
$18.000.000
Valor $
1.350.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
900.000
20.250.000
DIA
20 Inicio
21
-1 +1
5.760
270
-1
1
6.030
161

Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
19.350.000

19.350.000
900.000
263520 Laborales
900.000
1110 Bancos
20.250.000
20.250.000
Sumas Iguales 20.250.000

20.250.000
Cuenta
Detalle
Parcial
DEBE
HABER
20.250.000

20.250.000
1110 Bancos
20.250.000
20.250.000
Sumas Iguales 20.250.000 20.250.000
EJEMPLO 11
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DEL CONTRATO A TRMINO INDEFINIDO DE
TRABAJADORES VINCULADOS ANTES DEL 29 DE DICIEMBRE DE 1990
Sin importar el salario que devengara el trabajador, una vez verificada la terminacin
unilateral por parte del empleador de su contrato de trabajo sin que medie justa causa, se
ordenar el reintegro del trabajador a su sitio de trabajo, en las mismas condiciones que
gozaba antes del despido y pagndosele los salarios dejados de percibir hasta la fecha del
reintegro.
Ley del Primer Empleo
163
CAPTULO
LEY DEL PRIMER EMPLEO
La Ley 1429 de 2010 tiene por objeto la formalizacin y la generacin de empleo, con el fin
de generar incentivos a la formalizacin en las etapas iniciales de la creacin de empresas;
de tal manera que aumenten los beneficios y disminuyan los costos de formalizarse.
Adems integra las siguientes estrategias:
Impulso a las 5 locomotoras: infraestructura, agricultura, vivienda, innovacin y
minera
Plan de choque de empleo
Programas de jvenes en accin y mujeres en accin
Impulso a la educacin tcnica y tecnolgica, entre otros.
Estas estrategias servirn para la consecucin de metas, como:
1. Generar 2,5 millones de nuevos empleos formales.
2. Formalizar 500 mil empleos que hoy son informales
3. Reducir la tasa de desempleo a 8%
4. Tener una tasa de desempleo de los jvenes entre 12% y 14%
Para que surta sus efectos es necesario determinar:
Pequeas empresas: Para los efectos de la ley 1429, se entiende por pequeas empresas
aquellas cuyo personal no sea superior a 50 trabajadores y cuyos activos totales no superen
los 5.000 salarios mnimos mensuales legales vigentes.
Inicio de la actividad econmica principal: Se entiende por inicio de la actividad
econmica principal la fecha de inscripcin en el registro mercantil de la correspondiente
Cmara de Comercio, con independencia de que la correspondiente empresa previamente
haya operado como empresa informal.
164
Tipos de informalidad de empleo: Para los efectos de esta ley, existirn 2 tipos de
informalidad de empleo:
a) Informalidad por subsistencia: Es aquella que se caracteriza por el ejercicio de una
actividad por fuera de los parmetros legalmente constituidos, por un individuo, familia
o ncleo social para poder garantizar su mnimo vital.
b) Informalidad con capacidad de acumulacin: Es una manifestacin de trabajo
informal que no necesariamente representa baja productividad.
5. 1 INCENTIVOS PARA LA FORMALIZACIN EMPRESARIAL:
Dentro de los seis (6) meses siguientes a la entrada en vigencia de la Ley, el Gobierno
Nacional, bajo la coordinacin del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, deber:
a) Disear y promover programas de microcrdito y crdito orientados a empresas del sector
rural y urbano, creadas por jvenes menores de 28 aos Tcnicos por competencias
laborales, tcnicos profesionales, tecnlogos o profesionales, que conduzcan a la
formalizacin y generacin empresarial, y del empleo, para lo cual utilizar herramientas
como: incentivos a la tasa, incentivos al capital, periodos de gracia, incremento de las
garantas financieras que posee el Estado y simplificacin de trmites.
Para el desarrollo de lo contenido en el anterior literal, la Superintendencia Financiera de
Colombia o la entidad que corresponda facilitar y simplificar los trmites a los que se
encuentren sujetos los establecimientos de crdito y dems operadores financieros.
b) Disear y promover, en el nivel central y en las entidades territoriales, el desarrollo de
programas de apoyo tcnico y financiero para asistencia tcnica, capital de trabajo y
activos fijos, que conduzca la formalizacin y generacin empresarial, y del empleo en
el sector rural.
En todo caso, los montos de los apoyos y las condiciones de reembolso estarn sometidos
al logro de los objetivos previstos por el proyecto productivo o empresarial que se desarrolle.
El Gobierno Nacional, en cada uno de los sectores, definir mediante reglamento los
criterios para su aplicacin e implementacin.
c) Disear y promover programas de formacin, capacitacin, asistencia tcnica y asesora
especializada, que conduzcan a la formalizacin y generacin empresarial, del empleo
y el teletrabajo.
d) Fortalecer las relaciones entre Universidad-Empresa-Estado, fomentando en todo el
pas iniciativas tendientes a que estos tres sectores trabajen mancomunadamente en
el desarrollo innovador en sus regiones.
e) Mejorar la ocupabilidad de los/as jvenes, diseando, gestionando y evaluando una
oferta que contemple todas las necesidades formativas de una persona en situacin de
exclusin y que cubra todas las etapas que necesite para su insercin social y laboral.
165
El Gobierno Nacional establecer programas especiales de formalizacin y generacin

de empleo en los departamentos de Amazonas, Guaina y Vaups, en consideracin de
su situacin geogrfica y carencias de infraestructura vial que impiden su conexin con el
resto del pas.
El Gobierno Nacional establecer mecanismos que conduzcan a la formalizacin y
generacin empresarial, y del empleo, en el sector agropecuario.
El Gobierno Nacional expedir el reglamento para que el Fondo Nacional de Garantas
otorgue condiciones especiales de garanta a empresas creadas por jvenes menores de
veintiocho (28) aos tecnlogos, tcnicos o profesionales, que conduzcan a la formalizacin
y generacin empresarial y del empleo, por el ochenta por ciento (80%) del valor del crdito
requerido.
El Conpes se reunir al menos una vez al ao para hacerle seguimiento a lo establecido
en el presente artculo. El Comit Mixto de Formalizacin Empresarial y Laboral del
Sistema Nacional de Competitividad se reunir al menos una vez al ao para coordinar los
programas pblicos y privados de desarrollo empresarial que sirvan de apoyo y estmulo a
la creacin y formalizacin de las empresas y los trabajadores, teniendo en cuenta el Plan
Nacional de Desarrollo.
Estos programas de formacin y capacitacin tendrn prioridad para los jvenes
discapacitados.
Resumidamente, constituirn los siguientes incentivos:
Paquetes de beneficios con los programas de desarrollo empresarial (SENA,
MinComercio, Bancoldex, MinAgricultura) para acompaar a las pequeas empresas
que inician como formales, y articulacin con los esfuerzos de las Cmaras de
Comercio y las Cajas de Compensacin Familiar para facilitar, entre otros, acceso a
crdito, asesoras contables, financieras y comerciales.
Las transacciones no estarn sujetas a retencin en la fuente
Las empresas no sern sujetas a renta presuntiva
Tasa de renta del 50% de la general al cabo de tres aos para las ms pequeas
(ingresos inferiores a 24 millones anuales)
Las contribuciones parafiscales (11 puntos) de los nuevos empleos de menores de
25 aos sern 100% descontables del impuesto de renta, siempre que:
a) No haya sustitucin de trabajadores
b) Aumente el nmero de empleados
c) Aumente el valor de la nmina y por ende de sus cotizaciones a la Seguridad
Social
166
Ampliar la oferta de aprendices a ms instituciones reconocidas por el Estado.

Se elimina gradualmente la deduccin por inversin en activos fijos.
Trmites tributarios
Trmites laborales (Ejemplo: eliminacin de trmite para aprobar reglamento de
trabajo, compensacin en dinero de vacaciones cuando hay acuerdo, tiempos de
respuesta para afiliacin)
Trmites comerciales (Ejemplo: Eliminacin de trmites notariales relacionados con
solicitudes de industria y comercio, caducidad del registro mercantil).
Prohibicin de carrusel por: objeto social, nmina, el o los establecimientos de
comercio, domicilio, intangibles o los activos.
Sanciones del 200% a quienes intenten beneficiarse indebidamente (sin perjuicio de
la sancin penal)
Prioridad de la UGPP para hacer control de estas medidas
Deducciones y descuentos tributarios por operaciones superiores a 150 UVT (aprox.
3.6 millones) slo sern reconocidas si se hacen a travs de algn instrumento
financiero.
5. 2 INCENTIVOS PARA LA GENERACIN DE EMPLEO Y FORMALIZACIN LABORAL
EN LOS SECTORES RURAL Y URBANO
5. 2. 1 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes
parafiscales y otras contribuciones de nmina
Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados que al momento del
inicio del contrato de trabajo sean menores de veintiocho (28) aos, podrn tomar los
aportes al Sena, ICBF y cajas de compensacin familiar, as como el aporte en salud
a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garanta de Pensin
Mnima correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario para efectos de
la determinacin del impuesto sobre la Renta y Complementarios, siempre que:
El empleador responsable del impuesto incremente el nmero de empleados con relacin
al nmero que cotizaban a diciembre del ao anterior; e incremente el valor total de la
nmina (la suma de los ingresos bases de cotizacin de todos sus empleados) con relacin
al valor de dicha nmina del mes de diciembre del ao gravable inmediatamente anterior al
que se va a realizar el correspondiente descuento.
Este beneficio slo aplica para nuevos empleos, sin que puedan interpretarse como nuevos
empleos aquellos que surgen luego de la fusin de empresas, para menores de veintiocho
(28) aos que en ningn caso podr exceder de dos (2) aos por empleado.
Los valores solicitados como descuentos tributarios, no podrn ser incluidos adems como
costo o deduccin en la determinacin del Impuesto sobre la Renta y Complementarios.
167
Para efectos de que los aportes al Sena, ICBF y cajas de compensacin familiar sean
reconocidos como descuentos tributarios, dichos aportes debern haber sido efectiva y
oportunamente pagados.
No podrn ser beneficiarios de estos incentivos, las cooperativas de trabajo asociado en
relacin con sus asociados.
En ningn caso, el descuento previsto se podr realizar sobre los aportes de personas
menores de 28 aos de edad, que se vinculen para reemplazar personal contratado con
anterioridad200.
parafiscales y otras contribuciones de nmina para los empleadores que contraten
personas en situacin de desplazamiento, en proceso de reintegracin o en condicin
de discapacidad
Los descuentos y beneficios anteriormente sealados aplicarn, para los nuevos empleos
ocupados para poblaciones en situaciones de desplazamiento, en proceso de reintegracin
o en condicin de discapacidad, siempre que estn debidamente certificados por la
autoridad competente.
El beneficio slo aplica para nuevos empleos, sin que puedan interpretarse como nuevos
empleos aquellos que surgen luego de la fusin de empresas, y en ningn caso podr
exceder de tres (3) aos por empleado.
costo o deduccin del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, sin perjuicio de lo
establecido por el inciso 1 del artculo 259 del Estatuto Tributario.
No podrn ser beneficiarios de estos descuentos, las cooperativas de trabajo asociado en
En ningn caso, el descuento previsto se podr realizar sobre los aportes de personas
en situacin de desplazamiento, personas en proceso de reintegracin o poblacin en
condicin de discapacidad, que se vinculen para reemplazar personal contratado con
anterioridad.
Los descuentos, beneficios y condiciones sealados en el punto anterior, aplicarn para los
nuevos empleos cabeza de familia de los niveles 1 y 2 del Sisbn.
El Gobierno Nacional reglamentar las condiciones para acceder a este beneficio, el cual
slo podr aplicarse una vez se haya expedido dicha reglamentacin.201
200 Ver Ley 1429 de 2010, Artculos 12, 14 y 49.
168

Los empleadores que vinculen laboralmente a mujeres que al momento del inicio del
contrato de trabajo sean mayores de cuarenta (40) aos y que durante los ltimos doce
(12) meses hayan estado sin contrato de trabajo, podrn tomar los aportes al Sena, ICBF y
cajas de compensacin familiar, as como el aporte en salud a la subcuenta de solidaridad
del Fosyga y el aporte al Fondo de Garanta de Pensin Mnima correspondientes a los
nuevos empleos, como descuento tributario para efectos de la determinacin del Impuesto
sobre la Renta y Complementarios, siempre que:
Este beneficio slo aplica para nuevos empleos, sin que puedan interpretarse como nuevos
empleos aquellos que surgen luego de la fusin de empresas.
costo o deduccin en la determinacin del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, sin
perjuicio de lo establecido por el inciso 1 del artculo 259 del Estatuto Tributario.
No podrn ser beneficiarias de este descuento las cooperativas de trabajo asociado en
relacin con sus asociadas.
Este beneficio de que trata este artculo slo aplica para mujeres mayores de cuarenta (40)
aos y en ningn caso podr exceder de dos (2) aos por empleada.
En ningn caso, el descuento previsto se podr realizar sobre los aportes de empleadas
que se contraten para reemplazar personal contratado con anterioridad.202
Por ltimo, estos beneficios no se podrn acumular entre s.
5. 2. 3. 1 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes
De acuerdo con los artculos 9, 10, 11 y 13 de la Ley 1429 de 2010, los contribuyentes del
impuesto sobre la renta obligados a presentar declaracin de renta y complementarios,
tienen derecho a tratar como descuento tributario el monto de los aportes a cargo del
empleador al SENA, ICBF y cajas de compensacin familiar, as como el aporte en salud
a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garanta de Pensin
169
Mnima, respecto de los nuevos empleos que correspondan a las personas a continuacin
relacionadas:
a) Personas menores de veintiocho (28) aos a la fecha del inicio del contrato de trabajo.
b) Personas cabezas de familia de los niveles 1 y 2 del Sisbn.
c) Personas en situacin de desplazamiento.
d) Personas en situacin de proceso de reintegracin.
e) Personas en condicin de discapacidad.
f) Mujeres que al momento del inicio del contrato de trabajo sean mayores de 40 aos y
que durante los ltimos 12 meses anteriores a la vinculacin hayan estado sin contrato
de trabajo, y
g) Nuevos empleados que devenguen menos de 1.5 salarios mnimos mensuales legales
vigentes (smmlv) que aparezcan por primera vez en la base de datos de la Planilla
Integrada de Liquidacin de Aportes (PILA), salvo que lo hayan estado en condicin de
trabajadores independientes.
El descuento tributario proceder, siempre y cuando se cumplan los siguientes requisitos:
1. Que los aportes hayan sido efectiva y oportunamente pagados.
2. Que el contribuyente empleador incremente el nmero de empleados con relacin al
nmero que cotizaban a diciembre del ao inmediatamente anterior.
3. Que el contribuyente empleador incremente el valor total de la nmina (la suma de los
ingresos bases de cotizacin de todos sus empleados) con relacin al valor de dicha
nmina del mes de diciembre del ao gravable inmediatamente anterior al que se va a
solicitar el correspondiente descuento tributario.
El descuento tributario de que trata este artculo slo aplica para nuevos empleos, sin que
puedan interpretarse como nuevos empleos aquellos que surgen luego de la fusin de
empresas, y procede de la siguiente manera:
- Respecto de los empleados a que se refieren los literales a), b), f) y g) del presente
artculo mximo por dos (2) aos gravables consecutivos por empleado, a partir
del ao gravable de vinculacin, y nicamente por el monto efectivamente pagado
en el respectivo ao gravable.
- Respecto de los empleados a que se refieren los literales c), d) y e), del presente
artculo mximo por tres (3) aos gravables consecutivos por empleado, a partir
del ao gravable de vinculacin, y nicamente por el monto efectivamente pagado
en el respectivo ao gravable.
170
5. 2. 3. 2 Limitaciones al descuento tributario

En ningn caso los valores solicitados como descuentos tributarios por concepto de la
aplicacin del artculo anterior podrn ser tratados adems como costo o deduccin en la
determinacin del impuesto sobre la renta y complementarios.
Las cooperativas de trabajo asociado no podrn ser beneficiarias de los descuentos
tributarios a que se refiere el artculo anterior en relacin con sus asociados.
En ningn caso proceder el descuento tributario respecto de los aportes de los trabajadores
a que se refieren los literales a) a g) del inciso primero del artculo anterior, que se vinculen
para reemplazar personal contratado con anterioridad o para ocupar empleos que surgen
de la fusin de empresas.
Cuando en una misma persona contratada para ocupar un nuevo empleo concurran dos
o ms caractersticas que permitan clasificarla en ms de uno de los grupos de personas
a contratar a que se refieren los literales a) a g) del inciso primero del artculo anterior,
solo se podr optar por uno de los descuentos, por cuanto en ningn caso un mismo
pago de aportes da lugar a doble descuento en la determinacin del impuesto a cargo del
contribuyente. Por tanto, los beneficios a que se refieren los artculos 9, 10, 11 y 13 de la
Ley 1429 de 2010 no son acumulables entre s.
De conformidad con lo previsto en el inciso 1 del artculo 259 del Estatuto Tributario, en
ningn caso los descuentos tributarios pueden exceder el impuesto bsico de renta.
5. 2. 3. 3 Otras condiciones a tener en cuenta para que las empresas puedan
beneficiarse del descuento tributario de aportes parafiscales
Sin perjuicio de lo previsto en los artculos anteriores, los contribuyentes declarantes del
impuesto a la renta que pretendan beneficiarse del descuento tributario relativo a los
aportes parafiscales de que trata la Ley 1429 de 2010, deben cumplir, adems, los
siguientes requisitos:
1. Cumplir las obligaciones relacionadas con el sistema general de seguridad social
respecto de la totalidad de los trabajadores de la empresa.
2. Tratndose de nuevas empresas, estas solo pueden gozar del beneficio a partir del
perodo gravable siguiente al de su existencia.
3. Que la vinculacin de nuevos trabajadores no se efecte a travs de empresas
temporales de empleo.
4. Que los nuevos trabajadores vinculados no hayan laborado en el ao de su contratacin
o en el ao inmediatamente anterior en empresas con las cuales el contribuyente
tenga vinculacin econmica en los trminos previstos en el artculo 260-1 del Estatuto
Tributario.
171
5. 2. 3. 4 Informacin requerida para hacer uso de los descuentos tributarios

Ser responsabilidad del contribuyente declarante del impuesto sobre la renta y
complementarios que pretenda utilizar los descuentos tributarios de que tratan los artculos
9, 10, 11 y 13 de la Ley 1429 de 2010, solicitar al empleado, al inicio de la relacin laboral,
los siguientes documentos, segn el caso:
- Fotocopia del documento de identidad para los menores de 28 aos y las mujeres
mayores de 40 aos.
- Certificacin expedida por el operador de informacin de la Planilla Integrada de
Liquidacin de Aportes (PILA) en la que conste la no vinculacin laboral en los ltimos
doce (12) meses anteriores al de vinculacin, para mujeres mayores de 40 aos.Certificacin que pruebe la condicin de desplazamiento otorgado por el Departamento
Administrativo de la Prosperidad Social o la Unidad Administrativa Especial de Atencin
y Reparacin Integral a Vctimas, segn corresponda.
- Certificacin expedida por la Alta Consejera para la Reintegracin o la Entidad que
haga sus veces, para las personas en proceso de reinsertacin.
- Certificacin expedida por el Ministerio de Salud y Proteccin Social para discapacitados.
- Certificacin nivel Sisbn para personas cabeza de familia, junto con declaracin
juramentada ante notario en la que se declare la condicin de cabeza de familia.
- Certificacin del operador de la informacin de la Planilla Integrada de Liquidacin de
Aportes (PILA) respecto de la condicin de nuevo empleo para quienes devenguen
menos de 1.5 smmlv.
Los contribuyentes que hayan hecho uso del beneficio de los descuentos tributarios y con
el objeto de probar tanto la incorporacin de los nuevos trabajadores a la empresa y a la
base de cotizaciones y aportes, como tambin el incremento del nmero de trabajadores
y del valor de la nmina, debern conservar y poner a disposicin de la Administracin
Tributaria para cuando esta lo exija, adems de los documentos antes mencionados, los
siguientes:
- Copia de la Planilla Integrada de Liquidacin de Aportes (PILA) a la Seguridad Social
o del documento que haga sus veces, correspondiente al mes de diciembre del ao
inmediatamente anterior al de solicitud del beneficio de los descuentos tributarios.
- Copia de la Planilla Integrada de Liquidacin de Aportes (PILA) a la Seguridad Social o
del documento que haga sus veces, relativas a los pagos realizados desde la vinculacin
laboral que da lugar al beneficio y durante el respectivo ao gravable, mediante la cual
se prueben los pagos peridicos de los aportes parafiscales a descontar en el periodo
gravable correspondiente.
172
5. 2. 3. 5 Deber de suministrar informacin por parte de las Cmaras de Comercio

y el Ministerio de Salud y Proteccin Social a la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN).
1. Por parte de las Cmaras de Comercio en relacin con Nuevas Pequeas Empresas o
Pequeas Empresas Preexistentes. Las Cmaras de Comercio conformarn el listado
de las empresas inscritas en el registro mercantil que cumplan con los requisitos de
activos totales y nmero de trabajadores que las identifica como pequeas empresas,
segn se definen en el artculo 2 de la Ley 1429 de 2010 en concordancia con el artculo
1 del presente decreto, e igualmente de las empresas que matriculadas al amparo de
la Ley 1429 de 2010 se inscribieron o renovaron su matrcula mercantil antes del 31 de
marzo de cada ao. Las Cmaras de Comercio, a travs de Confecmaras o de quien
haga sus veces, enviarn la informacin contenida en el registro anterior a la Direccin
de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en los trminos y con las especificaciones
tcnicas que determine la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
2. Por parte del Ministerio de Salud y Proteccin Social en relacin con los contribuyentes
solicitantes del beneficio de los descuentos tributarios por aportes parafiscales.
El Ministerio de Salud y Proteccin Social enviar a la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales, en los trminos y con las especificaciones tcnicas que determine esa
Direccin, la siguiente informacin:
Nombre o razn social del contribuyente, NIT, valor total de la base y de los aportes
parafiscales a 31 de diciembre del respectivo ao gravable y del inmediatamente anterior, el
monto de la base y de los aportes parafiscales correspondientes a los nuevos trabajadores
que pertenezcan al grupo de personas empleadas en las condiciones que la Ley 1429
de 2010 estableci para obtener el beneficio del descuento tributario de acuerdo con el
artculo 11 del presente decreto, apellidos y nombres e identificacin de las personas
vinculadas a la empresa bajo estas condiciones y dems datos que la DIAN determine y
solicite mediante resolucin.
Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de las facultades consagradas en los artculos
631, 631-3 y dems disposiciones del Estatuto Tributario para solicitar informacin.203
5. 3 INCENTIVO PARA LA FORMALIZACIN LABORAL Y GENERACIN DE EMPLEO
PARA PERSONAS DE BAJOS INGRESOS
parafiscales y otras contribuciones de nmina en relacin a los trabajadores de
bajos ingresos
Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados que devenguen menos de
1.5 salarios mnimos mensuales legales vigentes podrn tomar los aportes al Sena, ICBF y
Cajas de Compensacin Familiar, as como el aporte en salud a la subcuenta de solidaridad
203 Decreto Reglamentario 4910 de 2011, Artculos 11 al 15
173
del Fosyga y el aporte al Fondo de Garanta de Pensin Mnima correspondientes a los

nuevos empleos, como descuento tributario para efectos de la determinacin del Impuesto
sobre la Renta y Complementarios, siempre que:
Este beneficio slo aplica para nuevos empleados, entendiendo como nuevos empleados
aquellas personas que aparezcan por primera vez en la base de datos de la Planilla
Integrada de Liquidacin de Aportes (PILA), sin que puedan interpretarse como nuevos
empleos aquellos que surgen luego de la fusin de empresas; sin embargo, se consideran
como nuevos empleos las personas que apareciendo en la base de datos denominada
PILA, lo hayan sido como trabajadores independientes, y en ningn caso podr exceder de
dos (2) aos por empleado.
costo o deduccin en la determinacin del Impuesto sobre la Renta y Complementarios.
Para efectos de que los aportes al SENA, ICBF y Cajas de Compensacin Familiar sean
No podrn ser beneficiarios de este descuento las cooperativas de trabajo asociado en
En ningn caso el descuento previsto se podr realizar sobre los aportes de personas con
salarios inferiores a 1.5 salarios mnimos mensuales legales vigentes que se vinculen para
reemplazar personal contratado con anterioridad.204
Los beneficios que aqu se tratan, no se podrn acumular entre s.
5. 3. 2 Retencin en la fuente para independientes
Ver punto 7. 7. de esta Cartilla.
5. 3. 3 Apoyos econmicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional
Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, los apoyos econmicos no
reembolsables entregados por el Estado, como capital semilla para el emprendimiento y
como capital para el fortalecimiento de la empresa.
Este beneficio aplicar a partir del ao gravable 2010, inclusive.
204 Ver Ley 1429 de 2010, Artculos 12 y 49.
174
5. 3. 3. 1 Apoyos econmicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional

Los ingresos correspondientes a los apoyos econmicos no reembolsables que el Estado
entregue como capital semilla para el emprendimiento y como capital para el fortalecimiento
de la empresa de conformidad con el artculo 16 de la Ley 1429 de 2010, no constituyen
renta ni ganancia ocasional para efectos del impuesto a la renta y complementarios.
El anterior tratamiento tributario comprende los apoyos econmicos no reembolsables que
el Estado haya entregado como capital semilla para el emprendimiento y como capital para
el fortalecimiento de la empresa a partir del 1 de enero de 2010.
nicamente para efectos de lo previsto en el presente artculo deben tenerse en cuenta las
siguientes definiciones:
Capital Semilla. Es la cantidad de dinero que el Estado entrega a travs del Servicio
Nacional de Aprendizaje SENA de los recursos provenientes del Fondo Emprender, o por
intermedio de la entidad que el Estado designe cuando provengan de los dems fondos
pblicos creados y destinados para cubrir, entre otros, la investigacin, prueba y desarrollo
de un concepto inicial de empresa; los costos de creacin de empresa, compra de activos
y capital de trabajo hasta alcanzar el punto de equilibrio, es decir, hasta el momento a partir
del cual la empresa ya genera suficientes ingresos para cubrir sus costos y gastos.
Capital para el Fortalecimiento de la Empresa. Es la cantidad de dinero que el Estado
entrega a travs del Servicio Nacional de Aprendizaje SENA de los recursos provenientes
del Fondo Emprender, o por intermedio de la entidad que el Estado designe cuando
provengan de los dems fondos pblicos creados y destinados a las empresas que ya
generan suficientes ingresos para cubrir sus costos y gastos y que va dirigido, entre otros,
a la compra de maquinaria y equipo, capital de trabajo, implementacin de tecnologas y
normas tcnicas; diseo y mejoramiento de productos, procesos y servicios.
Las entidades encargadas de la entrega de los dineros relativos a los apoyos econmicos
no reembolsables que el Estado entregue, destinados para capital semilla para el
emprendimiento y/o para capital para el fortalecimiento de la empresa, debern certificar los
montos de los dineros entregados a ttulo de Capital Semilla o Capital para el Fortalecimiento
de la Empresa, que esos montos corresponden nica y exclusivamente a estos conceptos.
Estas mismas entidades estn obligadas a informar a la Subdireccin de Gestin de
Anlisis Operacional de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales al momento del
giro, el monto, el o los beneficiarios y la entidad financiera a travs de la cual se realiza la
operacin. 205
5. 3. 4 Prohibicin para acceder a los beneficios de la Ley 1429 de 2010
No podrn acceder a los beneficios contemplados en los artculos 4, 5 y 7 de la Ley 1429
de 2010, las pequeas empresas constituidas con posterioridad a la entrada en vigencia de
205 Decreto Reglamentario 4910 de 2011, Artculo 16.
175
esta ley, en las cuales el objeto social, la nmina, el o los establecimientos de comercio, el
domicilio, los intangibles o los activos que conformen su unidad de explotacin econmica,
sean los mismos de una empresa disuelta, liquidada, escindida o inactiva con posterioridad
a la entrada en vigencia de la presente ley. Las pequeas empresas que se hayan acogido
al beneficio y permanezcan inactivas sern reportadas ante la Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales para los fines pertinentes.
La Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de
la Proteccin Social (UGPP) le har especial seguimiento al mandato contemplado en el
artculo 48 ibdem.
5. 3. 4. 1 Prohibicin para acceder al beneficio de progresividad en el pago del
impuesto sobre la renta y complementarios
Conforme con lo dispuesto en el artculo 48 de la Ley 1429 de 2010 y sin perjuicio de lo
previsto en el artculo 6 del Decreto 545 del 25 de febrero de 2011, las Pequeas Empresas
constituidas con posterioridad a la entrada en vigencia de la Ley 1429 de 2010, en las
cuales el objeto social, la actividad, la nmina, el o los establecimientos de comercio, el
domicilio, los intangibles o los activos que conformen su unidad de explotacin econmica
sean los mismos de una empresa que haya sido disuelta, liquidada, escindida o inactiva con
posterioridad a la entrada en vigencia de esa misma Ley, en ningn caso podrn acceder
al beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios
contemplado en el artculo 4 de la citada Ley.
Las pequeas empresas que se hayan acogido al beneficio y adquieran la calidad de
inactivas sern reportadas por las Cmaras de Comercio ante la Direccin de Impuestos
y Aduanas Nacionales y ante las entidades destinatarias de los aportes parafiscales, para
que en ejercicio de sus respectivas competencias funcionales adelanten las actuaciones
encaminadas a la restitucin de los beneficios obtenidos violando la prohibicin a que se
refiere el artculo 48 ibdem, en concordancia con lo dispuesto en el presente artculo.
Igualmente para efectos de lo previsto en este artculo, y sin perjuicio de las amplias
facultades de fiscalizacin e investigacin atribuidas a la Administracin Tributaria por el
artculo 684 del Estatuto Tributario, la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional
y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP) har especial seguimiento
con el fin de establecer y comunicar a la DIAN la inobservancia de esta prohibicin.
En lo concerniente al suministro de informacin, se aplicar lo dispuesto en el artculo 15
del Decreto 4910 de 2011. 206
5. 3. 5 Sanciones por el suministro de informacin falsa
Quienes suministren informacin falsa con el propsito de obtener los beneficios previstos
en los artculos 4, 5, 7, 9, 10, 11 y 13 de la Ley 1429 de 2010 debern pagar el valor
de las reducciones de las obligaciones tributarias obtenidas, y adems una sancin
correspondiente al doscientos por ciento (200%) del valor de tales beneficios, sin perjuicio
de las sanciones penales a que haya lugar.
176
5. 3. 5. 1 Sanciones por el suministro de informacin falsa

Conforme con el artculo 49 de la Ley 1429 de 2010 y sin perjuicio de las acciones y
sanciones a que haya lugar por improcedencia de los beneficios, quienes suministren
informacin falsa con el propsito de obtener los beneficios previstos en los artculos 4, 9,
10, 11 y 13 de la Ley 1429 de 2010, debern restituir los impuestos dejados de pagar por los
beneficios solicitados de manera improcedente, para lo cual, la Administracin Tributaria,
de acuerdo con las disposiciones procedimentales consagradas en el Estatuto Tributario
exigir los impuestos dejados de pagar por efectos de la aplicacin de la progresividad del
pago del impuesto de renta y complementarios y de los descuentos tributarios obtenidos
indebidamente, e impondr la sancin correspondiente al doscientos por ciento (200%) del
valor de tales beneficios a que se refiere el artculo 49 Ib., sin perjuicio de las denuncias
ante las autoridades competentes para efectos de las sanciones penales a que haya lugar.
El reintegro consistir en adicionar en la declaracin del respectivo periodo fiscal, como
mayor impuesto a pagar el monto del impuesto que con ocasin de la aplicacin del beneficio
improcedente dej de pagar, junto con la sancin mencionada en el inciso anterior y deber
pagar adems los intereses moratorios a que haya lugar en los trminos y condiciones
previstos en el Estatuto Tributario.
Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de la facultad de investigacin y revisin que
tiene la Administracin Tributaria en los dems aspectos de las declaraciones tributarias
del contribuyente que solicit indebidamente los beneficios.
5. 4 PROGRESIVIDAD
5. 4. 1 Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta
Las pequeas empresas que inicien su actividad econmica principal a partir de la
promulgacin de la Ley 1429 de 2010, cumplirn las obligaciones tributarias sustantivas
correspondientes al Impuesto sobre la Renta y Complementarios de forma progresiva, salvo
en el caso de los regmenes especiales establecidos en la ley, siguiendo los parmetros
que se mencionan a continuacin:
Cero por ciento (0%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a las personas
jurdicas o asimiladas, o de la tarifa marginal segn corresponda a las personas
naturales o asimiladas, en los dos primeros aos gravables, a partir del inicio de su
actividad econmica principal.
Veinticinco por ciento (25%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a
las personas jurdicas o asimiladas, o de la tarifa marginal segn corresponda a las
personas naturales o asimiladas, en el tercer ao gravable, a partir del inicio de su
Cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a
personas naturales o asimiladas, en el cuarto ao gravable, a partir del inicio de su
177
Setenta y cinco por ciento (75%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable
a las personas jurdicas o asimiladas, o de la tarifa marginal segn corresponda a las
personas naturales o asimiladas en el quinto ao gravable, a partir del inicio de su
Ciento por ciento (100%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a las
personas jurdicas o asimiladas, o de la tarifa marginal segn corresponda a las
personas naturales o asimiladas del sexto ao gravable en adelante, a partir del inicio
de su actividad econmica principal.
Para el caso de las pequeas empresas que inicien su actividad econmica principal a partir
de la Ley 1429 de 2010, que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad
econmica en los departamentos de Amazonas, Guaina y Vaups, la progresividad seguir
los siguientes parmetros:
Cero por ciento (0%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a las personas
jurdicas o asimiladas, o de la tarifa marginal segn corresponda a las personas
naturales o asimiladas en los ocho primeros aos gravables, a partir del inicio de su
Cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a
personas naturales o asimiladas en el noveno ao gravable, a partir del inicio de su
Setenta y cinco por ciento (75%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable
a las personas jurdicas o asimiladas, o de la tarifa marginal segn corresponda a las
personas naturales o asimiladas en el dcimo ao gravable, a partir del inicio de su
Ciento por ciento (100%) de la tarifa general del impuesto de renta aplicable a las
personas jurdicas o asimiladas, o de la tarifa marginal segn corresponda a las
personas naturales o asimiladas a partir del undcimo ao gravable, a partir del inicio
de su actividad econmica principal.
Los titulares de los beneficios consagrados aqu no sern objeto de retencin en la fuente,
en los cinco (5) primeros aos gravables a partir del inicio de su actividad econmica, y los
diez (10) primeros aos para las pequeas empresas que inicien su actividad econmica
principal a partir desde abril de 2011.
Para el efecto, debern comprobar ante el agente retenedor la calidad de beneficiarios
de la Ley 1429 de 2010, mediante el respectivo certificado de la Cmara de Comercio, en
donde se pueda constatar la fecha de inicio de su actividad empresarial acorde con los
trminos de la presente ley, y/o en su defecto con el respectivo certificado de inscripcin
en el RUT.
Las empresas de que se habla, estarn sujetas al sistema de renta presuntiva de que
trata el artculo 188 del Estatuto Tributario a partir del sexto (6) ao gravable y a partir del
undcimo (11) ao gravable para los titulares del pargrafo 1.
178
Al finalizar la progresividad, las pequeas empresas beneficiarias de que trata este

artculo, que en el ao inmediatamente anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a mil (1.000) UVT, se les aplicar el 50% de la tarifa
del impuesto sobre la renta.
Las pequeas empresas beneficiarias en los descuentos de las tarifas de renta indicadas
en el presente artculo, que generen prdidas o saldos tributarios podrn trasladar los
beneficios que se produzcan durante la vigencia de dichos descuentos, hasta los cinco
(5) periodos gravables siguientes, y para los titulares del pargrafo 1 hasta los diez (10)
periodos gravables siguientes, sin perjuicio de lo establecido para las sociedades por el
inciso 1 del artculo 147 del Estatuto Tributario. 207
Recientemente, el Gobierno Nacional expidi el Decreto 4910 de 2011, y lo reglament de
la siguiente manera:
5. 4. 1. 1 Contribuyentes beneficiarios de la progresividad en el pago del impuesto
sobre la renta y complementarios
Son beneficiarios de la progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y
complementarios conforme con el artculo 4 y pargrafo 4 del artculo 50 de la Ley 1429
de 2010:
a) Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, obligadas a matricularse en
el Registro Mercantil, que inicien el desarrollo de su actividad econmica principal a
partir de la promulgacin de la Ley 1429 de 2010, cuyo personal no sea superior a 50
trabajadores y cuyos activos totales no superen cinco mil salarios mnimos mensuales
legales vigentes (5.000 smmlv), que a partir de esa misma fecha se matriculen por
primera vez en el registro mercantil de la correspondiente cmara de comercio.
Estos contribuyentes, en adelante denominados Nuevas Pequeas Empresas,
comprenden igualmente aquellos contribuyentes que previamente a la inscripcin en el
Registro Mercantil hayan operado como empresas informales.
Se entiende por empresa informal, la actividad econmica desarrollada por una pequea
empresa, que para el ejercicio de su actividad no cumpli, antes de la vigencia de la
Ley 1429 de 2010, con la obligacin de su inscripcin en el Registro Mercantil, de la
correspondiente Cmara de Comercio.
b) Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, obligadas a matricularse en
el Registro Mercantil, cuyo personal no sea o no haya sido superior a 50 trabajadores y
cuyos activos totales no superen cinco mil salarios mnimos mensuales legales vigentes
(5.000 smmlv), que preexistiendo y habiendo desarrollado su actividad econmica
principal con anterioridad a la vigencia de la Ley 1429 de 2010, a la vigencia de esa
misma Ley se encontraban inactivas, siempre y cuando:
207 Ver Ley 1429 de 2010, Artculos 48 y 49.
179
1. Hayan renovado su Matrcula Mercantil dentro de los seis (6) meses siguientes a
la vigencia de la Ley 1429 de 2010, o la renueven dentro de los doce (12) meses
siguientes a la vigencia de la citada Ley cuando se trate de los contribuyentes a
los que se refieren los Pargrafos 1 y 2 del artculo 50 de la Ley 1429 de 2010.
2. Reactiven su actividad econmica, y
3. Dentro de los doce (12) meses siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 1429
de 2010 se pongan al da en todas sus obligaciones formales y sustanciales de
carcter legal y tributario del orden nacional y territorial.
Estos contribuyentes en adelante se denominan Pequeas Empresas Preexistentes.
Los contribuyentes que por aplicacin de los regmenes especiales del impuesto sobre
la renta y complementarios estn sometidos a tarifas del impuesto diferentes a las que
se refieren los artculos 240 y 241 del Estatuto Tributario, no son beneficiarios de la
progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios
5. 4. 1. 2 Rentas respecto de las cuales procede el beneficio de progresividad en el
pago del impuesto sobre la renta y complementarios
Las rentas objeto del beneficio a que se refiere el artculo 4 de la Ley 1429 de 2010, son
exclusivamente las rentas relativas a los ingresos operacionales u ordinarios que perciban
los contribuyentes a que se refieren los literales a) y b) del artculo anterior, provenientes
del desarrollo de la actividad mercantil, que se perciban a partir del ao gravable en que se
realice la inscripcin en el Registro Mercantil en la correspondiente Cmara de Comercio.
Las rentas relativas a ingresos de origen distinto a los mencionados en el inciso anterior,
no gozan del beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y
complementarios a que se refiere este artculo. Para el efecto, en todos los casos debern
llevar contabilidad, y en ella, cuentas separadas en las que se identifiquen los costos y
gastos asociados a los ingresos y rentas objeto del beneficio, como de los ingresos que
tengan origen distinto al desarrollo de la actividad econmica mercantil y de sus respectivos
costos y gastos. Los costos y gastos comunes, se prorratearn.
En el caso de Pequeas Empresas Preexistentes el beneficio de la progresividad en el
pago del impuesto sobre la renta y complementarios a que se refiere el artculo 4 de la
Ley 1429 de 2010 operar exclusivamente respecto de las rentas relativas a los ingresos
provenientes del desarrollo de la actividad mercantil que perciban a partir del ao gravable
en el que se cumplan los requisitos a que se refiere el literal b) del artculo anterior.
5. 4. 1. 3 Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios
La progresividad regir por los periodos gravables que establece la Ley contados a partir del
ao gravable en que se realice la inscripcin en el Registro Mercantil en la correspondiente
Cmara de Comercio, o contados a partir del ao gravable en el que se hayan cumplido los
requisitos a que se refiere el literal b) del artculo 1 del presente decreto, respectivamente,
segn se trate de Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes, en
los siguientes porcentajes:
180
1 y 2 ao, cero por ciento (0%)

3er ao, veinticinco por ciento (25%)
4 ao, cincuenta por ciento (50%)
5 ao, setenta y cinco por ciento (75%)
6 ao y siguientes, ciento por ciento (100%),
de la tarifa general del 33% del impuesto sobre la renta gravable a que se refiere el artculo
240 del Estatuto Tributario o la norma que lo modifique o sustituya cuando se trate de Nueva
Pequea Empresa o Pequea Empresa Preexistente que sea persona jurdica o asimilada
a esta, o de la tarifa marginal que corresponda a la renta gravable segn la tabla del
impuesto sobre la renta y complementarios contenida en el artculo 241 del mismo Estatuto
o la norma que lo modifique o sustituya cuando se trate de Nueva Pequea Empresa o
Pequea Empresa Preexistente que sea persona natural.
Tratndose de Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes que
tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad econmica en los departamentos
de Amazonas, Guaina y Vaups, la progresividad regir por los periodos gravables que
establece la Ley contados a partir del ao gravable en que se realice la inscripcin en el
Registro Mercantil en la correspondiente Cmara de Comercio, o contados a partir del
ao gravable en que se cumplan los requisitos a que se refiere el literal b) del artculo 1
del presente decreto, respectivamente, segn se trate de Nuevas Pequeas Empresas o
Pequeas Empresas Preexistentes, en los siguientes porcentajes:
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8 ao: cero por ciento (0%)
9 ao, cincuenta por ciento (50%)
10 ao, setenta y cinco por ciento (75%)
11 ao y siguientes, ciento por ciento (100%)
de la tarifa general del 33% del impuesto sobre la renta gravable a que se refiere el artculo
240 del Estatuto Tributario o la norma que lo modifique o sustituya cuando se trate de Nueva
Pequea Empresa o Pequea Empresa Preexistente que sea persona jurdica o asimilada
a esta, o de la tarifa marginal que corresponda a la renta gravable segn la tabla del
impuesto sobre la renta y complementarios contenida en el artculo 241 del mismo Estatuto
o la norma que lo modifique o sustituya cuando se trate de Nueva Pequea Empresa o
Pequea Empresa Preexistente que sea persona natural.
Cuando el contribuyente sea una persona natural titular de una Nueva Pequea Empresa
o de una Pequea Empresa Preexistente, para determinar el beneficio de progresividad en
el pago del impuesto de renta proceder as:
Con el resultado de la sumatoria las rentas gravables objeto del beneficio y de las rentas
gravables que no lo tienen determinar el impuesto en forma terica con fundamento en el
artculo 241 del Estatuto Tributario.
Establecido el impuesto en la forma indicada, deber determinarse el monto del impuesto
atribuible a las rentas objeto del beneficio, para lo cual deber tenerse en cuenta la misma
proporcin que estas representen dentro del total de las rentas gravables del ejercicio.
181
Una vez determinado el monto del impuesto atribuible a las rentas objeto del beneficio,
este impuesto se restar del impuesto terico en los siguientes porcentajes, segn el
ao gravable al que correspondan las rentas contado a partir del ao gravable en que se
realice la inscripcin en el Registro Mercantil en la correspondiente Cmara de Comercio,
o contado a partir del ao gravable en el que se hayan cumplido los requisitos a que se
refiere el literal b) del artculo 1 del presente decreto, respectivamente, segn se trate de
Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes:
1 y 2 aos 100%
3er ao 75%
4 ao 50%
5 ao 25%
6 ao y siguientes 0%
Para las Empresas que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad
econmica en los departamentos de Amazonas, Guaina y Vaups, los porcentajes sern
los siguientes:
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8 aos 100%
9 ao 50%
10 ao 25%
11 ao y siguientes 0%
El resultado de la operacin anterior ser el impuesto a cargo en el correspondiente periodo
gravable.
A las Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes que en el quinto
(5) ao contado a partir del ao gravable en que se realiz la inscripcin en el Registro
Mercantil en la correspondiente Cmara de Comercio, o contado a partir del ao gravable
en que se hayan cumplido los requisitos a que se refiere el literal b) del artculo 1 del
presente decreto, segn se trate de Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas
Preexistentes, hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad
econmica mercantil, inferiores a mil (1.000) UVT se les aplicar en el sexto (6) ao,
sobre la renta objeto del beneficio, el cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general del
artculo 240 del Estatuto Tributario o el cincuenta por ciento (50%) de la tarifa marginal que
corresponda en la tabla del impuesto sobre la renta y complementarios contenida en el
artculo 241 del mismo Estatuto, segn se trate de Nueva Pequea Empresa o Pequea
Empresa Preexistente persona jurdica o de persona natural. Tratndose de pequeas
empresas de personas naturales, para el efecto se utilizar el procedimiento previsto en el
pargrafo 1 del presente artculo.
A las Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes que tengan su
domicilio principal y desarrollen toda su actividad econmica en los departamentos de
Amazonas, Guaina y Vaups que en el dcimo (10) ao contado a partir del ao gravable
182
en que se realiz la inscripcin en el Registro Mercantil en la correspondiente Cmara de

Comercio, o contado a partir del ao gravable en que se hayan cumplido los requisitos a
que se refiere el literal b) del artculo 1 del presente decreto, segn se trate de Nuevas
Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes, hubieren obtenido ingresos
brutos totales provenientes de la actividad econmica mercantil, inferiores a mil (1.000)
UVT, se les aplicar en el undcimo (11) ao sobre la renta objeto del beneficio el cincuenta
por ciento (50%) de la tarifa general del artculo 240 del Estatuto Tributario o el cincuenta
por ciento (50%) de la tarifa marginal que corresponda en la tabla del impuesto sobre
la renta y complementarios contenida en el artculo 241 del mismo Estatuto, segn se
trate de Nueva Pequea Empresa o Pequea Empresa Preexistente persona jurdica o de
persona natural. Tratndose de pequeas empresas de personas naturales, para el efecto
se utilizar el procedimiento previsto en el pargrafo 1 del presente artculo.
Las Nuevas Pequeas Empresas y las Pequeas Empresas Preexistentes personas
jurdicas y asimiladas, en la determinacin de los dividendos y participaciones susceptibles
de distribuirse como no gravados observarn lo dispuesto en los artculos 48 y 49 del
Estatuto Tributario.
5. 4. 1. 4 Rgimen de retenciones en la fuente, renta presuntiva y efecto de las
prdidas fiscales
Conforme con los pargrafos 2, 3 y 5 del artculo 4 de la Ley 1429 de 2010, las Nuevas
Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes que cumplan la totalidad de los
requisitos y condiciones exigidos para acceder al beneficio de progresividad en el pago
del impuesto sobre la renta y complementarios a que se refiere el artculo anterior, tienen,
adems, los siguientes beneficios:
1. No son sujetos pasivos de retenciones en la fuente a ttulo del impuesto sobre la renta
y complementarios en los cinco (5) primeros aos gravables contados a partir del ao
gravable en que se realice la inscripcin en el registro mercantil en la correspondiente
Cmara de Comercio, o contados a partir del ao gravable en que se hayan cumplido
los requisitos a que se refiere el literal b) del artculo 1 del presente decreto, segn
se trate de Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes, y por
estos mismos primeros cinco (5) aos gravables no estn sujetos al sistema de renta
presuntiva de que trata el artculo 188 del Estatuto Tributario. A partir del sexto (6) ao
gravable estn sometidas a retenciones en la fuente y al sistema de renta presuntiva.
Tratndose de Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes
que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad econmica en los
departamentos de Amazonas, Guaina y Vaups, no son sujetos pasivos de retenciones
en la fuente a ttulo del impuesto sobre la renta y complementarios en los diez (10)
primeros aos gravables contados a partir del ao gravable en que se realice la
inscripcin en el registro mercantil en la correspondiente Cmara de Comercio, o
contados a partir del ao gravable en que se hayan cumplido los requisitos a que se
refiere el literal b) del artculo 1 del presente decreto, segn se trate de Nuevas Pequeas
Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes. Y por estos mismos diez (10) primeros
aos gravables no estn sujetas al sistema de renta presuntiva de que trata el artculo
183
188 del Estatuto Tributario. A partir del undcimo (11) ao gravable estn sometidas a
retenciones en la fuente y al sistema de renta presuntiva.
Para efectos del no sometimiento a retenciones en la fuente a ttulo del impuesto sobre
la renta, las Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes debern
probar ante el agente retenedor la calidad de beneficiarios de la Ley 1429 de 2010,
mediante certificado suscrito por el representante legal de la empresa cuando esta
corresponda a persona jurdica o por el contribuyente cuando corresponda a persona
natural, en el que haga constar bajo la gravedad del juramento, que ostenta la calidad
de beneficiario de la Ley 1429 de 2010 porque cumple todos los requisitos exigidos
en la Ley y los reglamentos, anexando certificado de la cmara de comercio en el que
se constate la fecha del inicio de su actividad econmica empresarial conforme con el
artculo 1 Ib. o sea, la fecha de inscripcin en el Registro Mercantil o su renovacin y/o
certificado en el que conste la fecha de inscripcin en el RUT.
2. De acuerdo con lo previsto en el pargrafo 5 del artculo 4 de la Ley 1429 de 2010,
cuando las Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes generen
prdidas fiscales, podrn diferir la aplicacin de la tarifa reducida del impuesto de renta
que correspondera aplicar si no hubiere ocurrido la prdida, hasta el ao inmediatamente
siguiente en que se obtenga renta lquida gravable. Independientemente del ao en que
se inicie la aplicacin de la tarifa reducida a que se refiere este decreto y/o de las veces
que se difiera, en ningn caso el diferimiento podr superar los cinco (5) aos contados
a partir del ao gravable en que se realice la inscripcin en el registro mercantil en la
correspondiente Cmara de Comercio, o contados a partir del ao gravable en que se
hayan cumplido los requisitos a que se refiere el literal b) del artculo 1 del presente
decreto, segn se trate de Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas
Preexistentes.
Para las Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes que tengan
su domicilio principal y desarrollen toda su actividad econmica en los departamentos de
Amazonas, Guaina y Vaups, independientemente del ao en que se inicie la aplicacin
de la tarifa reducida a que se refiere este decreto y/o de las veces que se difiera, en
ningn caso el diferimiento podr superar los diez (10) aos contados a partir del ao
gravable en que se realice la inscripcin en el registro mercantil en la correspondiente
Cmara de Comercio, o contados a partir del ao gravable en que se hayan cumplido
los requisitos a que se refiere el literal b) del artculo 1 del presente decreto, segn se
trate de Nuevas Pequeas Empresas o Pequeas Empresas Preexistentes.
Lo anterior sin perjuicio de lo establecido para las sociedades por el inciso 1 del artculo
147 del Estatuto Tributario, en relacin con la compensacin de prdidas fiscales.
5. 4. 1. 5 Requisitos generales que deben cumplirse para acceder a la progresividad
en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios
Sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones de inscripcin y sus actualizaciones en el
Registro nico Tributario (RUT), para efectos de control las Nuevas Pequeas Empresas o
184
Pequeas Empresas Preexistentes que pretendan acogerse al beneficio a que se refiere el

artculo 4 de la Ley 1429 de 2010, debern cumplir los siguientes requisitos:
1. Cuando se trate de Nuevas Pequeas Empresas: Presentar personalmente antes
del 31 de diciembre del correspondiente ao de inicio del beneficio de progresividad,
ante la Divisin de Gestin de Fiscalizacin, o la dependencia que haga sus veces, de
la Direccin Seccional o Local de Impuestos Nacionales o de Impuestos y Aduanas
Nacionales a la que corresponda de acuerdo con el domicilio fiscal, los siguientes
documentos:
a) Certificado de existencia y representacin legal expedido por la correspondiente
Cmara de Comercio en el que conste la fecha de inscripcin en el Registro
Mercantil y la condicin de Nueva Pequea Empresa.
b) Certificacin escrita del contribuyente o representante legal de la empresa, cuando
se trate de persona jurdica, que se entender expedida bajo la gravedad del
juramento, en la que manifieste:
1. La intencin de acogerse al beneficio otorgado por el artculo 4 de la Ley 1429 de 2010,
detallando la actividad econmica principal a la que se dedica y la direccin en la cual
se encuentre ubicada la planta fsica o el lugar del desarrollo de la actividad econmica
y el domicilio principal.
2. El monto de los activos totales.
3. El nmero de trabajadores con relacin laboral al momento del inicio de la actividad
econmica y tipo de vinculacin.
4. Haber cumplido con la obligacin de tener inscritos los libros de contabilidad ante la
Cmara de Comercio.
5. La existencia de la instalacin fsica de la empresa, indicando la direccin y el municipio
o Distrito donde est ubicada.
c) Copia de la escritura o documento que pruebe su constitucin o existencia.
2. Cuando se trate de Pequeas Empresas Preexistentes:
Presentar personalmente antes del 31 de marzo del ao 2012, ante la Divisin de Gestin
de Fiscalizacin, o la dependencia que haga sus veces, de la Direccin Seccional o Local
de Impuestos Nacionales o de Impuestos y Aduanas Nacionales a la que corresponda de
acuerdo con el domicilio fiscal, los siguientes documentos:
a) Certificado de existencia y representacin legal expedido por la correspondiente
Cmara de Comercio en el que conste la fecha de renovacin de la Matrcula Mercantil
en la correspondiente Cmara de Comercio.
185
b) Certificacin escrita del contribuyente o representante legal de la empresa, cuando se

trate de persona jurdica, que se entender expedida bajo la gravedad del juramento,
en la que manifieste:
1. La intencin de acogerse al beneficio otorgado por el artculo 4 de la Ley 1429 de
2010, detallando la actividad econmica principal a la que se dedica y la direccin
en la cual se encuentre ubicada la planta fsica o el lugar del desarrollo de la
actividad econmica y el domicilio principal.
2. El monto de los activos totales.
3. El nmero de trabajadores con relacin laboral al momento del inicio de la
actividad econmica y tipo de vinculacin.
4. Que reinici el desarrollo de la actividad econmica dentro de los doce (12) meses
siguientes a la entrada en vigencia de la Ley 1429 de 2010.
5. Que dentro de este mismo trmino de 12 meses se ha puesto al da en todas sus
obligaciones formales y sustanciales de carcter legal y tributario de orden nacional
y territorial. Para el efecto, en el caso de deudas por impuestos administrados
por la DIAN, podrn suscribir facilidades de pago en los trminos y condiciones
previstos en el artculo 814 del Estatuto Tributario.
6. Haber cumplido con la obligacin de tener inscritos los libros de contabilidad ante
la Cmara de Comercio.
7. La existencia de la instalacin fsica de la empresa, indicando la direccin y el
municipio o Distrito donde est ubicada.
c) Copia de la escritura o documento que pruebe su constitucin.
Estos requisitos se verificarn por la respectiva Direccin Seccional o Local de Impuestos
Nacionales o de Impuestos y Aduanas Nacionales, quien ejercer vigilancia y control de
acuerdo con sus amplias facultades de fiscalizacin e investigacin consagradas en el
artculo 684 del Estatuto Tributario.
Pargrafo transitorio. Por el ao gravable 2011, las Nuevas Pequeas Empresas a
que se refiere el numeral 1 de este artculo debern presentar los documentos all
mencionados antes del 31 de marzo de 2012.
5. 4. 1. 6 Requisitos para cada ao gravable en que se solicite el beneficio de
progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios
Para que proceda el beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta
y complementarios a que se refiere el artculo 4 de la Ley 1429 de 2010, las Empresas
debern cumplir, por cada ao gravable en que se solicite el beneficio, con los siguientes
requisitos:
186
1. Presentar personalmente antes del 30 de marzo siguiente al ao gravable por el cual

se pretende la gradualidad, un memorial del contribuyente o representante legal de
la empresa cuando se trate de persona jurdica, que se entender expedido bajo la
gravedad del juramento, ante la Divisin de Gestin de Fiscalizacin o a la dependencia
que haga sus veces, de la Direccin Seccional o Local de Impuestos Nacionales o de
Impuestos y Aduanas Nacionales a la que corresponda de acuerdo con el domicilio
fiscal, en el cual manifieste expresamente:
a) La intencin de acogerse por ese ao gravable al beneficio de progresividad en
el pago del impuesto de renta y complementarios otorgado por la Ley 1429 de
2010, indicando la calidad de beneficiario en su condicin de Nueva Pequea
Empresa o Pequea Empresa Preexistente, persona jurdica o persona natural,
segn corresponda.
b) La actividad econmica a la cual se dedica.
c) El monto de los activos totales a 31 de diciembre de cada ao gravable.
d) La direccin del lugar de ubicacin de la planta fsica o inmueble donde desarrolla
la actividad econmica, y
e) El nmero de trabajadores a 31 de diciembre de cada ao gravable.
2. Cuando se trate de Pequea Empresa persona jurdica anexar una copia del certificado
actualizado de existencia y representacin legal y de la renovacin de la matrcula en el
registro mercantil expedido por la Cmara de Comercio.
3. Cuando se trate de Pequea Empresa persona natural, anexar una copia del certificado
actualizado en el que conste la renovacin de la matrcula en el registro mercantil
expedido por la Cmara de Comercio y sobre el registro del establecimiento de comercio.
4. Cuando se realicen reformas estatutarias, deber informarse a la Direccin Seccional
o Local de Impuestos y Aduanas Nacionales correspondiente, dentro del mes
inmediatamente siguiente a la reforma estatutaria.
A partir del ao gravable en que no se presenten o no se cumplan oportunamente los
requisitos exigidos, no proceder el beneficio de progresividad en el pago del impuesto
sobre la renta y complementarios, caso en el cual, la Direccin Seccional o Local de
Impuestos o de Impuestos y Aduanas correspondiente, una vez establezca la omisin o
incumplimiento, deber verificar y revisar la situacin integral de la empresa que pretenda
el beneficio.
5. 4. 1. 7 Prdida o improcedencia del beneficio de la progresividad en el impuesto
sobre la renta y complementarios
Sin perjuicio de lo previsto en el artculo 7 del Decreto 4910 de 2011, para efectos de la
procedencia del beneficio de que trata el artculo 4 de la Ley 1429 de 2010, las pequeas
187
empresas beneficiarias debern mantener en el respectivo ao gravable y hasta el 31 de

diciembre inclusive, las condiciones relativas al nmero de trabajadores y al monto de los
activos totales a que se refiere el numeral 1 del artculo 2 de la citada Ley. En caso de
incumplir alguna de las condiciones sealadas, el beneficio se torna improcedente a partir
del ao gravable en que esto ocurra.
Tampoco proceder el beneficio de progresividad en el impuesto sobre la renta y
complementarios, cuando se incumpla con la renovacin de la matrcula mercantil dentro
de los tres primeros meses del ao, cuando no se paguen en su oportunidad legal los
aportes a salud y dems contribuciones de nmina, o cuando no se cumpla con el deber
legal de presentar las declaraciones tributarias de orden nacional y territorial y de realizar
los pagos de los valores a cargo en ellas determinados, autoliquidados o liquidados por la
Administracin, dentro de los plazos sealados para el efecto.
5. 4. 1. 8 Reintegro de los valores no pagados por beneficio de progresividad
improcedente
Cuando por cualquier causa el beneficio utilizado sea o se torne improcedente, el
contribuyente deber reintegrar el valor del beneficio. Para el efecto, deber corregir la
declaracin del respectivo periodo fiscal, adicionando como impuesto a cargo el monto
del impuesto que con ocasin de la aplicacin del beneficio improcedente dej de pagar,
liquidando las sanciones y los intereses moratorios a que haya lugar en los trminos y
condiciones previstas en el Estatuto Tributario.
Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de la sancin a que se refiere el artculo 17 del
presente decreto, cuando los beneficios solicitados estn fundamentados en informacin
falsa. 208
5. 4. 2 Progresividad en el pago de los parafiscales y otras contribuciones de nmina
promulgacin de la presente ley, realizarn sus aportes al Sena, ICBF y cajas de
compensacin familiar, as como el aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del
Fosyga de forma progresiva, siguiendo los parmetros mencionados a continuacin:
Cero por ciento (0%) del total de los aportes mencionados en los dos primeros aos
gravables, a partir del inicio de su actividad econmica principal.
Veinticinco por ciento (25%) del total de los aportes mencionados en el tercer ao
gravable, a partir del inicio de su actividad econmica principal.
Cincuenta por ciento (50%) del total de los aportes mencionados en el cuarto ao
gravable, a partir del inicio de su actividad econmica principal.
Setenta y cinco por ciento (75%) del total de los aportes mencionados en el quinto
ao gravable, a partir del inicio de su actividad econmica principal.
208 Decreto Reglamentario 4910 de 2011, Artculos 1 al 4, 6, 7, 9, 10.
188
Ciento por ciento (100%) del total de los aportes mencionados del sexto ao gravable
en adelante, a partir del inicio de su actividad econmica principal.
Para el caso de las pequeas empresas que inicien su actividad econmica principal a partir
de la Ley 1429 de 2010, que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad
econmica en los departamentos de Amazonas, Guaina y Vaups, la progresividad seguir
los siguientes parmetros:
Cero por ciento (0%) del total de los aportes mencionados en los ocho (8) primeros
aos gravables, a partir del inicio de su actividad econmica principal.
Cincuenta por ciento (50%) del total de los aportes mencionados en el noveno (9)
ao gravable, a partir del inicio de su actividad econmica principal.
Setenta y cinco por ciento (75%) del total de los aportes mencionados en el dcimo
(10) ao gravable, a partir del inicio de su actividad econmica principal.
Ciento por ciento (100%) del total de los aportes mencionados del undcimo (11) ao
gravable en adelante, a partir del inicio de su actividad econmica principal.
Los trabajadores gozarn de todos los beneficios y servicios derivados de stos aportes
desde el inicio de su relacin laboral, sin perjuicio de los trabajadores actuales.
Los trabajadores de las empresas beneficiarias del rgimen de progresividad de stos
aportes, tendrn derecho durante los dos (2) primeros aos a los servicios sociales
referentes a recreacin, turismo social y capacitacin otorgados por las cajas de
compensacin familiar. A partir del tercer ao, adems de los anteriores servicios sociales,
tendrn derecho a percibir la cuota monetaria de subsidio en proporcin al aporte realizado
y subsidio de vivienda. Una vez se alcance el pleno aporte por parte de sus empleadores,
gozarn de la plenitud de los servicios del sistema209 .
5. 4. 3 Progresividad en el pago del impuesto de industria y comercio y otros
impuestos
El Gobierno Nacional promover y crear incentivos para los entes territoriales que aprueben
la progresividad en el pago del Impuesto de Industria y Comercio a las pequeas empresas,
as como su articulacin voluntaria con los impuestos nacionales. Igualmente, promover
entre los Concejos Municipales, Alcaldas, Asambleas Departamentales y Gobernaciones
del pas, la eliminacin de los gravmenes que tengan como hecho generador la creacin
o constitucin de empresas, as como el registro de las mismas o de sus documentos de
constitucin.
5. 4. 4 Progresividad en la matrcula mercantil y su renovacin
promulgacin de la presente ley, pagarn tarifas progresivas para la matrcula mercantil y
su renovacin, de acuerdo con los siguientes parmetros:
209 Ver Ley 1429 de 2010, Pargrafo 1 del artculo 65 para efectos de la vigencia en la aplicacin. Tambin consulte los artculos 48 y 49 y el
Decreto 545 de 2011; todos descargables del libro de Cdigo Sustantivo y Procesal del Trabajo de este Grupo Editorial.
189
Cero por ciento (0%) del total de la tarifa establecida para la obtencin de la matrcula
mercantil en el primer ao de desarrollo de la actividad econmica principal.
Cincuenta por ciento (50%) del total de la tarifa establecida para la renovacin de
la matrcula mercantil en el segundo ao de desarrollo de la actividad econmica
principal.
Setenta y cinco por ciento (75%) del total de la tarifa establecida para la renovacin
de la matrcula mercantil en el tercer ao de desarrollo de la actividad econmica
principal.
Ciento por ciento (100%) del total de la tarifa establecida para la renovacin de la
matrcula mercantil del cuarto ao en adelante del desarrollo de la actividad econmica
principal. 210
Los beneficios establecidos anteriormente se entendern sin perjuicio del cumplimiento
de las obligaciones de las pequeas empresas beneficiarias, en materia de presentacin
de declaraciones tributarias, del cumplimiento de sus obligaciones laborales y de sus
obligaciones comerciales relacionadas con el registro mercantil. 211
210 Ver Ley 1429 de 2010, Pargrafo 1 del artculo 65 para efectos de la vigencia en la aplicacin. Tambin consulte los artculos 48 y 49 y el
Decreto 545 de 2011; todos descargables del libro de Cdigo Sustantivo y Procesal del Trabajo de este Grupo Editorial.
211 Ver Ley 1429 de 2010, Artculo 14
Seguridad Social
191
CAPTULO
SEGURIDAD SOCIAL
La Seguridad Social Integral es el conjunto de instituciones, normas y procedimientos, de

que disponen la persona y la comunidad para gozar de una calidad de vida, mediante el
cumplimiento progresivo de los planes y programas que el Estado y la sociedad desarrollen
para proporcionar la cobertura integral de las contingencias, especialmente las que
menoscaban la salud y la capacidad econmica, de los habitantes del territorio nacional,
con el fin de lograr el bienestar individual y la integracin de la comunidad212.
6. 1 GENERALIDADES DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL
El sistema de seguridad social integral tiene por objeto garantizar los derechos irrenunciables
de la persona y la comunidad para obtener la calidad de vida acorde con la dignidad
humana, mediante la proteccin de las contingencias que la afecten.
El sistema comprende las obligaciones del Estado y la sociedad, las instituciones y los
recursos destinados a garantizar la cobertura de las prestaciones de carcter econmico,
de salud y servicios complementarios, materia de esta Ley, u otras que se incorporen
normativamente en el futuro213.
El Sistema de Seguridad Social Integral ordenar las instituciones y los recursos necesarios
para alcanzar los siguientes objetivos:
1. Garantizar las prestaciones econmicas y de salud a quienes tienen una relacin laboral
o capacidad econmica suficiente para afiliarse al sistema.
2. Garantizar la prestacin de los servicios sociales complementarios en los trminos de
la presente ley.
3. Garantizar la ampliacin de cobertura hasta lograr que toda la poblacin acceda al
sistema, mediante mecanismos que en desarrollo del principio constitucional de
solidaridad, permitan que sectores sin la capacidad econmica suficiente como
212 Ley 100 de 1993, Prembulo.
213 Ley 100 de 1993, Artculo 1.
192
campesinos, indgenas y trabajadores independientes, artistas, deportistas, madres

comunitarias, accedan al sistema y al otorgamiento de las prestaciones en forma
integral214.
6. 1. 1 Sistema de proteccin social
El sistema de proteccin social se constituye como el conjunto de polticas pblicas
orientadas a disminuir la vulnerabilidad y a mejorar la calidad de vida de los colombianos,
especialmente de los ms desprotegidos. Para obtener como mnimo el derecho a: la salud,
la pensin y al trabajo.
El objeto fundamental, en el rea de las pensiones, es crear un sistema viable que garantice
unos ingresos aceptables a los presentes y futuros pensionados.
En salud, los programas estn enfocados a permitir que los colombianos puedan acceder
en condiciones de calidad y oportunidad, a los servicios bsicos.
El sistema debe crear las condiciones para que los trabajadores puedan asumir las
nuevas formas de trabajo, organizacin y jornada laboral y simultneamente se socialicen
los riesgos que implican los cambios econmicos y sociales. Para esto, el sistema debe
asegurar nuevas destrezas a sus ciudadanos para que puedan afrontar una economa
dinmica segn la demanda del nuevo mercado de trabajo bajo un panorama razonable de
crecimiento econmico215.
Por Sistema, se entiende el Sistema de la Proteccin Social, que incluye la operacin
de los subsistemas de pensiones, salud y riesgos profesionales de Sistema de Seguridad
Social Integral y al Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, al Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar, ICBF y a las Cajas de Compensacin Familiar.
2.2 Por Subsistemas se entiende cada uno de los componentes del Sistema, mencionados
anteriormente.
2.3 Por Administradora (s) se entienden las Entidades Administradoras de Pensiones del
Rgimen Solidario de Prima Media con Prestacin Definida, las Entidades Administradoras
de Pensiones del Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad, a las Entidades Promotoras
de Salud, EPS y dems entidades autorizadas para administrar el Rgimen Contributivo
del Sistema General de Seguridad Social en Salud, las Entidades Administradoras de
Riesgos Profesionales, ARP, as como el Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, el
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF y a las Cajas de Compensacin Familiar
y, en lo pertinente, a Escuela Superior de Administracin Pblica, ESAP y para las
Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos Nacionales, Departamentales, Intendenciales,
Comisariales, Distritales y Municipales.
2.4 Por Operador de Informacin, se entiende el conjunto de funciones que se enumeran
a continuacin, las cuales sern asumidas por las entidades Administradoras:
214 Ley 100 de 1993, Artculo 8.
215 Ley 789 de 2002, Artculo 1.
Seguridad Social
193
2.4.1 Suministrar al Aportante el acceso a la Planilla Integrada de Liquidacin de Aportes,

por va electrnica.
2.4.2 Permitir al Aportante el ingreso de los conceptos detallados de pagos, as como
su modificacin o ajuste previo a su envo o su correccin posterior. El ingreso de la
informacin detallada de los pagos se podr realizar mediante la digitacin de la informacin
directamente en la Planilla Integrada de Liquidacin de Aportes a la Seguridad Social o de
la actualizacin de los datos del perodo anterior, si lo hubiere; o la captura de los datos de
un archivo generado por el Aportante u otros.
2.4.3 Aplicar las reglas de validacin y generar los informes con las inconsistencias
encontradas, para su ajuste o modificacin previa a su envo, el cual se har dentro de
los trminos establecidos en la ley, as como contar con una validacin respecto de los
elementos propios del pago y solicitar autorizacin para efectuar la transaccin financiera.
2.4.4 Generar los archivos de salida, los reportes e informes que se requieran para los
actores del Sistema o para las autoridades.
2.4.5 Almacenar durante un perodo de tiempo no inferior a tres (3) meses, el registro de
identificacin de Aportantes y la informacin histrica de la Planilla.
2.4.6 Mantener la conexin con la (las) Institucin(es) Financiera(s) y/o los Sistemas de
Pago, que permitan al Aportante efectuar el dbito a su cuenta y a las Administradoras
recibir los crditos correspondientes.
2.4.7 Suministrar a quien corresponda, oportunamente, la informacin necesaria para
efectuar la distribucin de los pagos.
2.4.8 Realizar los procesos de conciliacin y contingencias del proceso de intercambio de
informacin.
2.4.9 Cumplir con el estndar de seguridad ISO 17799, de manera que sus polticas y
prcticas de seguridad se enmarquen dentro de dicha norma que garantiza la seguridad
necesaria en el proceso de remisin y recepcin de la informacin.
2.4.10 Si ello se requiere, interactuar directamente con sistemas de pago electrnico, para
efectuar la liquidacin de los dbitos a las cuentas de los Aportantes y de los crditos netos
a las cuentas de los Administradores. Para los efectos de lo sealado en este numeral, los
operadores de informacin sern responsables de las funciones sealadas en el numeral
siguiente.
2.5 Para efectos de este decreto Instituciones Financieras se entiende la persona o
personas que estando autorizadas para ello por la ley, ejecutan las siguientes funciones:
2.5.1 Servir de intermediario entre el Aportante y las Administradoras, para la realizacin
de las transacciones de dbito y de crdito en las cuentas respectivas. Para este efecto,
no se podrn modificar los valores de los aportes contenidos en la Planilla nica de
194
Autoliquidacin, por tanto las operaciones de dbito y de crdito slo se realizarn por los
montos establecidos en dicha Planilla.
Para efectos del costo de la transaccin financiera, se entiende como una sola transaccin
la operacin de dbito de una cuenta de un titular y su abono a una o varias cuentas de
otro u otros titulares.
2.5.2 Comunicar la informacin de las transacciones financieras a los Aportantes y a las
Administradoras y a las autoridades pertinentes.
2.5.3 Aplicar las reglas de seguridad y validacin definidas para el sector financiero.
2.5.4 Realizar los procesos de conciliacin y contingencias relacionados con el proceso de
las transacciones financieras216.
Son prestaciones no financiadas por el sistema, el conjunto de actividades, intervenciones,
procedimientos, servicios, tratamientos, medicamentos y otras tecnologas mdicas que no
podrn ser reconocidas con cargo a los recursos del Sistema General de Seguridad Social
en Salud de acuerdo con el listado que elabore la Comisin de Regulacin en Salud
CRES. Esta categora incluye las prestaciones suntuarias, las exclusivamente cosmticas,
las experimentales sin evidencia cientfica, aquellas que se ofrezcan por fuera del territorio
colombiano y las que no sean propias del mbito de la salud. Los usos no autorizados por
la autoridad competente en el caso de medicamentos y dispositivos continuarn por fuera
del mbito de financiacin del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Mientras el
Gobierno Nacional no reglamente la materia, subsistirn las disposiciones reglamentarias
vigentes217.
En este orden de ideas tenemos que, la seguridad social es el amparo contra riesgos y
contingencias que amenacen la salud o los ingresos de toda la poblacin colombiana; sus
beneficiarios son aquellos afiliados directos y su ncleo familia o a quines estos tengan
bajo su dependencia econmica.
6. 1. 2 Rgimen de excepciones218
El Sistema Integral de Seguridad Social no se aplica a:
Los miembros de las Fuerzas Militares y de la Polica Nacional, ni al personal civil del
Ministerio de Defensa Nacional y ni al personal no uniformado de la Polica Nacional,
con excepcin de aquellos que se vinculen a partir de la vigencia del 23 de diciembre
de 1993, ni a los miembros no remunerados de las Corporaciones Pblicas.
Los afiliados al Fondo Nacional de Prestaciones Sociales del Magisterio, creado por
la Ley 91 de 1989, cuyas prestaciones a cargo sern compatibles con pensiones o
cualquier clase de remuneracin. Este Fondo ser responsable de la expedicin y

217 Ley 1450 de 2011, Artculo 154.
218 Ley 100 de 1993, Artculo 279.
Seguridad Social
195
pago de bonos pensionales en favor de educadores que se retiren del servicio, de

conformidad con la reglamentacin que para el efecto se expida.
Los trabajadores de las empresas que antes del 23 de diciembre de 1993, estn
en concordato preventivo y obligatorio en el cual se hayan pactado sistemas o
procedimientos especiales de proteccin de las pensiones, y mientras dure el
respectivo concordato.
Los servidores pblicos de la Empresa Colombiana de Petrleos, ni a los pensionados
de la misma. Quienes con posterioridad al 23 de diciembre de 1993, ingresen a
la Empresa Colombiana de Petrleos-Ecopetrol, por vencimiento del trmino
de contratos de concesin o de asociacin, podrn beneficiarse del rgimen de
Seguridad Social de la misma, mediante la celebracin de un acuerdo individual o
colectivo, en trmino de costos, forma de pago y tiempo de servicio, que conduzca
a la equivalencia entre el sistema que los ampara en la fecha de su ingreso y el
existente en Ecopetrol. Ecopetrol y sus servidores, quedan obligados a efectuar los
aportes de solidaridad.
Las entidades empleadoras referidas anteriormente, quedan facultadas para recibir
y expedir los bonos correspondientes a los perodos de vinculacin o cotizacin a que
hubiere lugar, de conformidad con la reglamentacin que para tal efecto se expida.
La pensin gracia para los educadores de que trata las Leyes 114 de 1913, 116 de 1928 y
37 de 1933, continuar a cargo de la Caja Nacional de Previsin y del Fondo de Pensiones
Pblicas del Nivel Nacional, cuando ste sustituya a la Caja en el pago de sus obligaciones
pensionales.
Las pensiones de que tratan las leyes 126 de 1985 adicionada por la Ley 71 de 1988,
continuarn vigentes en los trminos y condiciones en ellas contemplados.
Estas excepciones no implican negacin de los beneficios y derechos determinados en
los artculos 14 y 142 de la Ley 100 de 1993, para los pensionados de los sectores aqu
contemplados.
6. 2 SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
Tiene por objeto garantizar a la poblacin, el amparo contra las contingencias derivadas
de la vejez, la invalidez y la muerte, mediante el reconocimiento de las pensiones y
prestaciones que se determinan en la presente ley, as como propender por la ampliacin
progresiva de cobertura a los segmentos de poblacin no cubiertos con un sistema de
pensiones219.
6. 2. 1 Afiliacin
Es el mecanismo por el cual el trabajador accede a los servicios, beneficios y prestaciones
que le proporciona el Sistema General de Pensiones. La afiliacin es obligatoria para todos
los trabajadores dependientes e independientes, entonces, sern afiliados de ste Sistema:
219 Ley 100 de 1993, Artculo 10.
196
a) En forma obligatoria:
Todas aquellas personas vinculadas mediante contrato de trabajo o como servidores
pblicos. As mismo, las personas naturales que presten directamente servicios al Estado o
a las entidades o empresas del sector privado, bajo la modalidad de contratos de prestacin
de servicios, o cualquier otra modalidad de servicios que adopten, los trabajadores
independientes y los grupos de poblacin que por sus caractersticas o condiciones
socioeconmicas sean elegidos para ser beneficiarios de subsidios a travs del Fondo de
Solidaridad Pensional, de acuerdo con las disponibilidades presupuestales.
Tambin sern afiliados en forma obligatoria al Sistema General de Pensiones creado por
la Ley 100 de 1993, y se regirn por todas las disposiciones contenidas en esta ley para
todos los efectos, los servidores pblicos que ingresen a Ecopetrol.
Durante los tres (3) aos siguientes a la vigencia de esta ley, los Servidores pblicos en
cargos de carrera administrativa, afiliados al rgimen de prima media con prestacin definida
debern permanecer en dicho rgimen mientras mantengan la calidad de tales. As mismo
quienes ingresen por primera vez al Sector Pblico en cargos de carrera administrativa
estarn obligatoriamente afiliados al Instituto de los Seguros Sociales, durante el mismo
lapso.
En el caso de los trabajadores independientes se aplicarn los siguientes principios:
El ingreso base de cotizacin no podr ser inferior al salario mnimo y deber guardar
correspondencia con los ingresos efectivamente percibidos por el afiliado. De tal
manera que aquellos que posean capacidad econmica suficiente, efecten los
aportes de solidaridad previstos en esta ley;
Podrn efectuarse pagos anticipados de aportes;
El Gobierno Nacional establecer un sistema de descuento directo de aportes para
permitir el pago directo de los mismos;
Las administradoras no podrn negar la afiliacin de los trabajadores independientes
ni exigir requisitos distintos a los expresamente previstos por las normas que las
rigen;
Los aportes podrn ser realizados por terceros a favor del afiliado sin que tal hecho
implique por s solo la existencia de una relacin laboral;
Para verificar los aportes, podrn efectuarse cruces con la informacin de las
autoridades tributarias y, as mismo, solicitarse otras informaciones reservadas, pero
en todo caso dicha informacin no podr utilizarse para otros fines.
b) En forma voluntaria:
Todas las personas naturales residentes en el pas y los colombianos domiciliados en
el exterior, que no tengan la calidad de afiliados obligatorios y que no se encuentren
expresamente excluidos por la presente ley.
Seguridad Social
197
Los extranjeros que en virtud de un contrato de trabajo permanezcan en el pas y no

estn cubiertos por algn rgimen de su pas de origen o de cualquier otro.
Las personas a que se referidas anteriormente, podrn afiliarse al rgimen por intermedio
de sus agremiaciones o asociaciones, de acuerdo con la reglamentacin que para tal
efecto se expida dentro de los tres meses siguientes a la vigencia de esta ley220.
6. 2. 1. 1 Escogencia del Rgimen
El Sistema General de Pensiones consagra dos tipos de regmenes solidarios excluyentes:
a) Rgimen Solidario de Prima Media con Prestacin Definida: Rgimen mediante el
cual los afiliados o sus beneficiarios obtienen una pensin de vejez, de invalidez o de
sobrevivientes, o una indemnizacin, previamente definidas, de acuerdo con lo previsto
en el presente Ttulo.
Sern aplicables a este rgimen las disposiciones vigentes para los seguros de invalidez,
vejez y muerte a cargo del Instituto de Seguros Sociales221.
b) Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad: Conjunto de entidades, normas y
procedimientos, mediante los cuales se administran los recursos privados y pblicos
destinados a pagar las pensiones y prestaciones que deban reconocerse a sus afiliados..
Este rgimen est basado en el ahorro proveniente de las cotizaciones y sus respectivos
rendimientos financieros, la solidaridad a travs de garantas de pensin mnima y aportes
al Fondo de Solidaridad, y propende por la competencia entre las diferentes entidades
administradoras del sector privado, sector pblico y sector social solidario, que libremente
escojan los afiliados.
En este rgimen las administradoras ofrecern diferentes Fondos de Pensiones, esquema
Multifondos, para que los afiliados una vez informados elijan aquellos que se ajusten
en mejor forma a sus edades y perfiles de riesgo, de manera que con una adecuada
conformacin de la cuenta individual y una eficiente gestin de los recursos por parte de la
administradora, se procure el mejor retorno posible al final del periodo de acumulacin de
aportes o hasta cuando el afiliado y/o sus beneficiarios tengan derecho a la pensin bajo la
modalidad de retiro programado, si es del caso222.
La seleccin de uno cualquiera es libre y voluntaria, por parte del afiliado, quien para tal
efecto manifestar por escrito su eleccin al momento de la vinculacin o del traslado. El
empleador o cualquier persona natural o jurdica que desconozca este derecho en cualquier
forma, se har acreedor de las sanciones mencionadas en el punto 3. 10. 1 de esta Cartilla.
Los servidores pblicos afiliados al Sistema General de Pensiones podrn escoger el
rgimen al que deseen afiliarse, lo cual deber informarse al empleador por escrito.
220 Ley 100 de 1993, Artculo 15.
221 Ley 100 de 1993, Artculo 31.
222 Ley 100 de 1993, Artculo 59.
198
Los servidores pblicos que se acojan al rgimen de prestacin definida, podrn continuar
afiliados a la caja, fondo o entidad de previsin a la cual se hallen vinculados. Estas
entidades administrarn los recursos y pagarn las pensiones conforme a las disposiciones
de dicho rgimen previstas en la presente Ley.
Los servidores pblicos que no estn afiliados a una caja, fondo o entidad de previsin
o seguridad social, aquellos que se hallen afiliados a alguna de estas entidades cuya
liquidacin se ordene, y los que ingresen por primera vez a la fuerza laboral, en caso
de que seleccionen el rgimen de prestacin definida, se afiliarn al Instituto de Seguros
Sociales.
Los servidores pblicos nacionales cualquiera sea el rgimen que seleccionen, tendrn
derecho a bono pensional.
La afiliacin al rgimen seleccionado implica la aceptacin de las condiciones propias de
ste, para acceder a las pensiones de vejez, de invalidez y de sobrevivientes223.
6. 2. 1. 2 Derechos del afiliado y Garantas
Los afiliados tendrn derecho a:
Reconocimiento y pago de las prestaciones y de las pensiones de invalidez, de vejez
y de sobrevivientes, siempre y cuando cumplan oportunamente con la obligacin de
efectuar los aportes.
Escoger el rgimen de pensiones que prefieran. Una vez efectuada la seleccin
inicial, estos slo podrn trasladarse de rgimen por una sola vez cada cinco (5)
aos, contados a partir de la seleccin inicial. Despus de un (1) ao de la vigencia
de la presente ley, el afiliado no podr trasladarse de rgimen cuando le faltaren diez
(10) aos o menos para cumplir la edad para tener derecho a la pensin de vejez.
Reconocimiento de las pensiones y prestaciones contempladas en los dos
regmenes, teniendo en cuenta la suma de las semanas cotizadas con anterioridad
al 23 de diciembre de 1993, al Instituto de Seguros Sociales o a cualquier caja,
fondo o entidad del sector pblico o privado, o el tiempo de servicio como servidores
pblicos, cualquiera sea el nmero de semanas cotizadas o el tiempo de servicio; y
tambin se tendr en cuenta la suma de las semanas cotizadas a cualesquiera de los
dos regmenes.
Reconocimiento y pago de una pensin mnima.
Los afiliados que al cumplir la edad de pensin no renan los dems requisitos para
tal efecto, tendrn derecho a una devolucin de saldos o indemnizacin sustitutiva de
acuerdo con el rgimen al cual estn afiliados.
Ningn afiliado podr recibir simultneamente pensiones de invalidez y de vejez.
En ningn caso a partir del 23 de diciembre de 1993, podrn sustituirse semanas de
cotizacin o abonarse semanas cotizadas o tiempo de servicios con el cumplimiento
de otros requisitos distintos a cotizaciones efectivamente realizadas o tiempo de
223 Ley 100 de 1993, Artculo 128.
Seguridad Social
199
servicios efectivamente prestados antes del reconocimiento de la pensin. Tampoco

podrn otorgarse pensiones del Sistema General que no correspondan a tiempos
de servicios efectivamente prestados o cotizados, de conformidad con lo previsto en
la presente ley. Lo anterior sin perjuicio de lo dispuesto en pactos o convenciones
colectivas de trabajo.
Los recursos del Sistema General de Pensiones estn destinados exclusivamente a
dicho sistema y no pertenecen a la Nacin, ni a las entidades que los administran.
El Estado es responsable de la direccin, coordinacin y control del Sistema General
de Pensiones y garante de los recursos pensionales aportados por los afiliados, en
los trminos de la Ley 100 de 1993 y controlar su destinacin exclusiva, custodia y
administracin.
La Nacin podr, a partir del 23 de diciembre de 1993, asumir gradualmente el pago
de las prestaciones y mesadas pensionales de los pensionados que adquirieron su
derecho con anterioridad al 4 de julio de 1991, en los nuevos departamentos creados
en virtud del artculo 309 de la Constitucin Poltica224.
6. 2. 1. 3 Cotizaciones
Son los aportes parafiscales que efectan el trabajador y el empleador para financiar el
Sistema General de Pensiones y corresponden a los siguientes porcentajes:
A partir del 1 de enero del ao 2008, la tasa de cotizacin al Sistema General de
Pensiones ser del 16% del ingreso base de cotizacin.
El valor total de la tasa de cotizacin de los docentes afiliados al Fondo Nacional de
Prestaciones Sociales del Magisterio ser de 28.5% del ingreso base de cotizacin225.
Los empleadores pagarn el 75% de la cotizacin total y los trabajadores el 25% restante.
Los afiliados que tengan un ingreso mensual igual o superior a cuatro (4) salarios mnimos
mensuales legales vigentes, tendrn a su cargo un aporte adicional de un 1% sobre el
ingreso base de cotizacin, destinado al fondo de solidaridad pensional,
Los afiliados con ingreso igual o superior a 16 salarios mnimos mensuales legales vigentes,
tendrn un aporte adicional sobre su ingreso base de cotizacin, as:
De 16 a 17 smlmv de un 0.2%,
de 17 a 18 smlmv de un 0.4%,
de 18 a 19 smlmv, de un 0.6%,
de 19 a 20 smlmv, de un 0.8% y
superiores a 20 smlmv de 1% destinado exclusivamente a la subcuenta de
subsistencia, del Fondo de Solidaridad Pensional226.
224 Ley 100 de 1993, Artculo 13.
226 Ley 100 de 1993, Artculo 20 parcial.
200
El monto de la cotizacin especial para las actividades de alto riesgo es el previsto en la

Ley 100 de 1993, ms diez (10) puntos adicionales a cargo del empleador227.
No sobra recordar que son cotizaciones voluntarias aquellos valores superiores a los
lmites mnimos establecidos como cotizacin obligatoria que los afiliados al Rgimen de
Ahorro Individual con Solidaridad podrn aportar peridica u ocasionalmente, con el fin de
incrementar los saldos de sus cuentas individuales de ahorro pensional, para optar por una
pensin mayor o un retiro anticipado228.
empleador y los aportes estarn en su totalidad a su cargo, en pensiones con una cotizacin
equivalente al 4% de salario mensual que devengue el trabajador229.
6. 2. 1. 4 Base de cotizacin del Sistema General de Pensiones
La base para calcular las cotizaciones, ser el salario mensual.
El salario base de cotizacin para los trabajadores particulares, ser el que resulte de
aplicar lo dispuesto en el Cdigo Sustantivo del Trabajo.
El salario mensual base de cotizacin para los servidores del sector pblico, ser el que
seale el Gobierno, de conformidad con lo dispuesto en la Ley 4 de 1992.
El lmite de la base de cotizacin ser de veinticinco (25) salarios mnimos legales mensuales
vigentes para trabajadores del sector pblico y privado. Cuando se devenguen
mensualmente ms de veinticinco (25) salarios mnimos legales mensuales vigentes la
base de cotizacin ser reglamentada por el gobierno nacional y podr ser hasta de 45
salarios mnimos legales mensuales para garantizar pensiones hasta de veinticinco (25)
salarios mnimos legales.
Las cotizaciones de los trabajadores cuya remuneracin se pacte bajo la modalidad de
salario integral, se calcular sobre el 70% de dicho salario.
En todo caso, el monto de la cotizacin mantendr siempre una relacin directa y
proporcional al monto de la pensin.
En aquellos casos en los cuales el afiliado perciba salario de dos o ms empleadores, o
ingresos como trabajador independiente o por prestacin de servicios como contratista,
en un mismo perodo de tiempo, las cotizaciones correspondientes sern efectuadas
en forma proporcional al salario, o ingreso devengado de cada uno de ellos, y estas se
acumularn para todos los efectos de esta ley sin exceder el tope legal. Para estos efectos,
ser necesario que las cotizaciones al sistema de salud se hagan sobre la misma base.
En ningn caso el ingreso base de cotizacin podr ser inferior a un salario mnimo legal
mensual vigente. Las personas que perciban ingresos inferiores al salario mnimo legal
227 Decreto-Ley 2090 de 2003, Artculo 5.
228 Ley 100 de 1993, Artculo 62.
229 Ley 1488 de 2011, Artculo 2.
Seguridad Social
201
mensual vigente, podrn ser beneficiarias del Fondo de Solidaridad Pensional, a efectos
de que ste le complete la cotizacin que les haga falta y hasta un salario mnimo legal
mensual vigente230.
La base de cotizacin del Sistema General de Pensiones ser como mnimo en todos los
casos de un salario mnimo legal mensual vigente231, y mximo de 25 salarios mnimos
legales mensuales vigentes, lmite este que le es aplicable al Sistema de Seguridad Social
en Salud. Este lmite se aplicar a las cotizaciones cuyo pago debe efectuarse a partir del
mes de marzo de 2003.
La base de cotizacin para el Sistema General de Pensiones deber ser la misma que
la base de la cotizacin del Sistema General de Seguridad Social en Salud, salvo que el
afiliado cotice para el Sistema General de Pensiones sobre una base inferior a la mnima
establecida para el Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Cuando una persona dependiente deba realizar cotizaciones adicionales como independiente
o por prestacin de servicios, para los efectos del pargrafo primero del el artculo 18 de
la Ley 100 de 1993, deber informar en los formatos que para tal efecto establezca la
Superintendencia Financiera, el ingreso que efectivamente perciba, manifestando la fuente
de sus recursos232.
Los trabajadores independientes afiliados al sistema cotizarn sobre los ingresos que
declaren ante la entidad a la cual se afilien, guardando correspondencia con los ingresos
efectivamente percibidos.
Cuando se trate de personas que el Gobierno Nacional haya determinado que deban ser
subsidiadas temporalmente en sus aportes, debern cubrir la diferencia entre la totalidad
del aporte y el subsidio recibido.
En ningn caso la base de cotizacin podr ser inferior al salario mnimo legal mensual
vigente.
Aquellas personas cuyos ingresos mensuales sean inferiores o iguales a un (1) salario
mnimo legal mensual, que registren dicho ingreso conforme al procedimiento que para
el efecto determine el Gobierno Nacional, no estarn obligadas a cotizar para el Sistema
General de Pensiones durante los aos 2009, 2010 y 2011 as que, quienes voluntariamente
decidan cotizar al sistema general de pensiones podrn hacerlo233.
En el evento de incapacidad derivada de riesgo comn o de licencia de maternidad, los
aportes al Sistema de Pensiones sern de cargo de los empleadores y empleados, en
la proporcin que aqu se establece. Cuando los empleadores opten por pagar el valor
de las incapacidades que en este evento se causen, podrn repetir dicho valor contra la
230 Ley 100 de 1993, Artculo 18.

231 Salario Mnimo Legal Mensual Vigente para el ao 2012 es $566.700.
233 Ley 100 de 1993, Artculo 19.
202
respectiva EPS, al igual que descontar de aqullas el valor de los aportes al Sistema de
Pensiones a cargo de sus empleados.
Sern de cargo de la respectiva administradora de riesgos profesionales, ARP, el valor de
los aportes para los Sistemas de Seguridad Social en Salud y Pensiones que se causen
durante los perodos de incapacidad originados por una enfermedad o accidente de carcter
profesional, en la parte que de ordinario correspondera al aportante con trabajadores
dependientes. En este evento, la ARP descontar del valor de la incapacidad el monto
correspondiente a la cotizacin del trabajador dependiente.
Sern de cargo de los trabajadores independientes, la totalidad de las cotizaciones para el
Sistema de Pensiones que se causen durante el periodo de duracin de una incapacidad
o una licencia de maternidad234.
6. 2. 1. 5 Ingreso base para liquidar las pensiones
Es el promedio de los salarios o rentas sobre los cuales ha cotizado el afiliado durante los
diez (10) aos anteriores al reconocimiento de la pensin, o en todo el tiempo si este fuere
inferior para el caso de las pensiones de invalidez o sobrevivencia, actualizados anualmente
con base en la variacin del ndice de precios al consumidor, segn certificacin que expida
el DANE.
Cuando el promedio del ingreso base, ajustado por inflacin, calculado sobre los ingresos
de toda la vida laboral del trabajador, resulte superior al previsto en el inciso anterior, el
trabajador podr optar por este sistema, siempre y cuando haya cotizado 1250 semanas
como mnimo235.
6. 2. 1. 6 Reajuste Pensional
Con el objeto de que las pensiones de vejez o de jubilacin, de invalidez y de sustitucin
o sobreviviente, en cualquiera de los dos regmenes del sistema general de pensiones,
mantengan su poder adquisitivo constante, se reajustarn anualmente de oficio, el primero
de enero de cada ao, segn la variacin porcentual del ndice de Precios al Consumidor,
certificado por el DANE para el ao inmediatamente anterior. No obstante, las pensiones
cuyo monto mensual sea igual al salario mnimo legal mensual vigente, sern reajustadas
de oficio cada vez y con el mismo porcentaje en que se incremente dicho salario por el
Gobierno.
El Gobierno Nacional podr establecer mecanismos de cobertura que permitan a las
aseguradoras cubrir el riesgo del incremento que con base en el aumento del salario mnimo
legal mensual vigente, podran tener las pensiones de renta vitalicia inmediata y renta
vitalicia diferida de que tratan los artculos 80 y 82 de la Ley 100 de 1993, en caso de que
dicho incremento sea superior a la variacin porcentual del ndice de Precios al Consumidor
certificada por el DANE para el respectivo ao. El Gobierno Nacional determinar los costos
que resulten procedentes en la aplicacin de estos mecanismos de cobertura.
235 Ley 100 de 1993, Artculo 21.
Seguridad Social
203
A quienes con anterioridad al 1 de enero de 1994 se les hubiere reconocido la pensin

de vejez o jubilacin, invalidez o muerte, tendrn derecho, a partir de dicha fecha, a un
reajuste mensual equivalente a la elevacin en la cotizacin para salud que resulte de la
aplicacin de la presente Ley.
La cotizacin para salud establecida en el sistema general de salud para los pensionados
est, en su totalidad, a cargo de stos, quienes podrn cancelarla mediante una cotizacin
complementaria durante su perodo de vinculacin laboral.
La Comisin de Regulacin en Salud CRES podr reducir el monto de la cotizacin de
los pensionados en proporcin al menor nmero de beneficiarios y para pensiones cuyo
monto no exceda de tres (3) salarios mnimos legales236.
6. 2. 2 Prestaciones econmicas
Sea cual fuere el Rgimen escogido, quedan garantizas a afiliados y beneficiarios, la Pensin
de Vejez, la Pensin de Invalidez, la Pensin de Sobrevivientes y el Auxilio Funerario.
6. 2. 2. 1 Pensin de vejez
a) Rgimen Solidario de Prima Media con Prestacin Definida237:
Los requisitos para obtener la pensin de vejez, son los citados en el artculo 33 de la
Ley 100 de 1993, entre ellos:
EDAD
TIEMPO DE SERVICIO
Hasta el ao 2014, los afiliados al

rgimen de prima media con prestacin
definida accedern a la pensin de haber
cumplido cincuenta y cinco (55) aos de
edad en el caso de las mujeres y sesenta
(60) aos en el caso de los hombres.
Los afiliados al rgimen de prima media

con prestacin definida deben haber
cotizado un mnimo de 1.000 semanas
en cualquier tiempo. A partir del 1 de
enero de 2005 el nmero de semanas se
increment en 50 y el 1 de enero de 2006
se increment en 25 cada ao hasta
llegar a 1.300 semanas en el ao 2015.
Despus del ao 2014 lo harn

cumpliendo cincuenta y siete (57) aos
de edad en el caso de las mujeres y
sesenta y dos (62) aos en el caso de los
hombres.
Se exceptan de los requisitos establecidos, las personas que padezcan una deficiencia
fsica, squica o sensorial del 50% o ms, que cumplan 55 aos de edad y que hayan
cotizado en forma continua o discontinua 1000 o ms semanas al rgimen de seguridad
social establecido en la Ley 100 de 1993.
236 Ley 100 de 1993, Artculos 14 y 143.

237 Ver Sistema de Seguridad Social Integral del Grupo Editorial Nueva Legislacin. Ley 100 de 1993, Artculos 33 al 37.
204
De igual manera la madre trabajadora cuyo hijo menor de 18 aos padezca invalidez
fsica o mental, debidamente calificada y hasta tanto permanezca en este estado y
contine como dependiente de la madre, tendr derecho a recibir la pensin especial
de vejez a cualquier edad, siempre que haya cotizado al Sistema General de Pensiones
cuando menos el mnimo de semanas exigido en el rgimen de prima media para acceder
a la pensin de vejez. Este beneficio se suspender si la trabajadora se reincorpora a
la fuerza laboral. Si la madre ha fallecido y el padre tiene la patria potestad del menor
invlido, podr pensionarse con los requisitos y en las condiciones establecidas en este
artculo.
b) Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad238:
Los afiliados al Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad, tendrn derecho a una
pensin de vejez, a la edad que escojan, siempre y cuando el capital acumulado en
su cuenta de ahorro individual les permita obtener una pensin mensual, superior al
110% del salario mnimo legal mensual vigente a la fecha de expedicin de esta Ley,
reajustado anualmente segn la variacin porcentual del ndice de Precios al Consumidor
certificado por el DANE. Para el clculo de dicho monto se tendr en cuenta el valor del
bono pensional, cuando a este hubiere lugar.
Cuando a pesar de cumplir los requisitos para acceder a la pensin en los anteriores
trminos, el trabajador opte por continuar cotizando, el empleador estar obligado
a efectuar las cotizaciones a su cargo, mientras dure la relacin laboral, legal o
reglamentaria, y hasta la fecha en la cual el trabajador cumpla sesenta (60) aos si es
mujer y sesenta y dos (62) aos de edad si es hombre.
6. 2. 2. 2 Pensin de invalidez
Se considera invlida la persona que por cualquier causa de origen no profesional, no
provocada intencionalmente, hubiere perdido el 50% o ms de su capacidad laboral239.
Los requisitos para obtener la pensin de invalidez tanto en el Rgimen Solidario de
Prima Media con Prestacin Definida240, como en el Rgimen de Ahorro Individual con
Solidaridad241, son los citados en los artculos 38 al 41 de la Ley 100 de 1993, entre ellos:
INVALIDEZ CAUSADA POR
ENFERMEDAD
INVALIDEZ CAUSADA POR ACCIDENTE
Haber cotizado 50 semanas dentro de los

ltimos 3 aos inmediatamente anteriores
a la fecha de estructuracin.
Haber cotizado cincuenta 50 semanas dentro

de los ltimos tres 3 aos inmediatamente
anteriores al hecho causante de la misma.
239 Ley 100 de 1993, Artculo 38.
Seguridad Social
205
6. 2. 2. 3 Pensin de sobrevivientes
Los requisitos para legitimar el derecho a la pensin de sobrevivientes tanto en el Rgimen
Solidario de Prima Media con Prestacin Definida242, como en el Rgimen de Ahorro
Individual con Solidaridad243, son los citados en el artculo 46 de la Ley 100 de 1993.
Constituye una novedad legislativa la pensin de sobrevivientes para estudiantes244, la cual
exige para ser beneficiario de la misma las siguientes condiciones:
-- La dependencia econmica del causante.
-- Edad entre 18 y hasta los 25 cumplidos.
-- Dedicacin exclusiva a estudiar, no puede estar trabajando.
-- La certificacin de la institucin educativa que debe estar autorizada por la Secretara
de Educacin o Ministerio de Educacin.
-- Intensidad acadmica de veinte (20) horas semanales.
6. 2. 2. 4 Pensin familiar
La Ley 1580 de 2012, crea la Pensin Familiar a la que podrn acceder los dos cnyuges o
compaeros permanentes que suman sus aportes y acreditan una convivencia permanente
superior a cinco (5) aos y que sta se inici antes que cualquiera de ellos alcance la edad
de 55 aos.
La pensin ser compartida en un 50% para cada cnyuge o compaero permanente y
ser necesario que ambos pertenezcan a un mismo rgimen o aporten a un mismo fondo
privado, de lo contrario uno de los dos tendr que realizar el trmite de traslado.
6. 2. 3 Prestaciones adicionales
Si Usted es afiliado al Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad, adems de los
beneficios esbozados anteriormente, tambin cuenta con unas modalidades de pensin,
prestaciones y beneficios adicionales cuyos conceptos puede ampliar remitindose al
libro Sistema de Seguridad Social Integral del Grupo Editorial Nueva Legislacin, Ley 100
de 1993, artculos 79 al 89.
En tanto, si es afiliado al Rgimen Solidario de Prima Media con Prestacin Definida sus
prestaciones adicionales son el auxilio funerario y la mesada adicional245. Veamos:
6. 2. 3. 1 Auxilio funerario246
Es la prestacin que recibe la persona que compruebe haber sufragado los gastos de
entierro de un afiliado o pensionado, o un pensionado por invalidez del Sistema de Riesgos
244 Ley 1574 de 2012.
245 Ver Sistema de Seguridad Social Integral del Grupo Editorial Nueva Legislacin. Ley 100 de 1993, Artculos 50 y 51.
246 Ley 100 de 1993, Artculo 51 y Ley 776 de 2002, Artculo 16.
206
Profesionales247 equivalente al ltimo salario base de cotizacin, o al valor correspondiente

a la ltima mesada pensional recibida, segn sea el caso, sin que ste auxilio pueda ser
inferior a cinco (5) salarios mnimos legales mensuales vigentes, ni superior a diez (10)
veces dicho salario.
Cuando los gastos funerarios por disposicin legal o reglamentaria deban estar cubiertos
por una pliza de seguros, el Instituto de Seguros Sociales, cajas, fondos o entidades del
sector pblico podrn repetir contra la entidad aseguradora que lo haya amparado, por las
sumas que se paguen por este concepto.
Ya si el difunto era afiliado al Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad El auxilio deber
ser cubierto por la respectiva administradora o aseguradora, segn corresponda.
Las administradoras podrn repetir contra la entidad que haya otorgado el seguro de
sobrevivientes respectivo, en el cual se incluir el cubrimiento de este auxilio.
La misma accin tendrn las compaas de seguros que hayan pagado el auxilio de que
trata el presente artculo y cuyo pago no les corresponda por estar amparado este evento
por otra pliza diferente.
6. 3 SISTEMA GENERAL DE SALUD
Es el conjunto de instituciones pblicas y privadas, procedimientos y regulacin legislativa,
encargado de procurar a todas las personas atencin en salud.
Los objetivos del Sistema General de Seguridad Social en Salud son regular el servicio
pblico esencial de salud y crear condiciones de acceso en toda la poblacin al servicio en
todos los niveles de atencin248.
6. 3. 1 Afiliacin249
Como integrantes del Sistema General de Seguridad Social en Salud, los empleadores,
cualquiera que sea la entidad o institucin en nombre de la cual vinculen a los trabajadores,
debern:
1. Inscribir en alguna Entidad Promotora de Salud a todas las personas que tengan
alguna vinculacin laboral, sea sta, verbal o escrita, temporal o permanente. La
afiliacin colectiva en ningn caso podr coartar la libertad de eleccin del trabajador
sobre la Entidad Promotora de Salud a la cual prefiera afiliarse, de conformidad con el
reglamento.
2. En consonancia con el artculo 22 de esta la Ley 100 de 1993250, contribuir al
financiamiento del Sistema General de Seguridad Social en Salud, mediante acciones
como las siguientes:
247 El auxilio ser cubierto por la respectiva ARP. En ningn caso puede haber doble pago de este auxilio.
249 Ley 100 de 1993, Artculo 161.
Seguridad Social
207
a) Pagar cumplidamente los aportes que le corresponden, de acuerdo con el artculo

204 de la Ley 100 de 1993251.
b) Descontar de los ingresos laborales las cotizaciones que corresponden a los
trabajadores a su servicio;
c) Girar oportunamente los aportes y las cotizaciones a la Entidad Promotora de
Salud, de acuerdo a la reglamentacin que expida el gobierno.
3. Informar las novedades laborales de sus trabajadores a la entidad a la cual estn
afiliados, en materias tales como el nivel de ingresos y sus cambios, las vinculaciones
y retiros de trabajadores. As mismo, informar a los trabajadores sobre las garantas y
las obligaciones que les asisten en el Sistema General de Seguridad Social en Salud.
4. Garantizar un medio ambiente laboral sano, que permita prevenir los riesgos de trabajo
y enfermedad profesional, mediante la adopcin de los sistemas de seguridad industrial
y la observancia de las normas de salud ocupacional y seguridad social.
Los empleadores que no observen lo dispuesto en el presente artculo estarn sujetos a
las mismas sanciones previstas en los artculos 22 y 23 del Libro Primero de la Ley 100
de 1993252. Adems, los perjuicios por la negligencia en la informacin laboral, incluyendo
la subdeclaracin de ingresos, corren a cargo del patrono. La atencin de los accidentes
de trabajo, riesgos y eventualidades por enfermedad general, maternidad y ATEP sern
cubiertos en su totalidad por el patrono en caso de no haberse efectuado la inscripcin
del trabajador o no gire oportunamente las cotizaciones en la entidad de seguridad social
correspondiente.
6. 3. 1. 1 Tipos de afiliados
Todo colombiano participar en el servicio esencial de salud que permite el Sistema General
de Seguridad Social en Salud. Unos lo harn en su condicin de afiliados al rgimen
contributivo o subsidiado y otros lo harn en forma temporal como participantes vinculados.
a) Afiliados al Sistema de Seguridad Social.
Existirn dos tipos de afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud:
1. Los afiliados al Sistema mediante el Rgimen Contributivo son las personas
vinculadas a travs de contrato de trabajo, los servidores pblicos, los
pensionados y jubilados y los trabajadores independientes con capacidad de
pago. Estas personas debern afiliarse al Sistema mediante las normas del
rgimen contributivo de que trata los artculos 202 al 210 de la Ley 100 de 1993.
2. Los afiliados al Sistema mediante el Rgimen Subsidiado son las personas
sin capacidad de pago para cubrir el monto total de la cotizacin. Sern
208
subsidiadas en el Sistema General de Seguridad Social en Salud la poblacin

ms pobre y vulnerable del pas en las reas rural y urbana. Tendrn particular
importancia, dentro de este grupo, personas tales como las madres durante el
embarazo, parto y postparto y perodo de lactancia, las madres comunitarias,
las mujeres cabeza de familia, los nios menores de un ao, los menores en
situacin irregular, los enfermos de Hansen, las personas mayores de 65 aos,
los discapacitados, los campesinos, las comunidades indgenas, los trabajadores
y profesionales independientes, artistas y deportistas, toreros y sus subalternos,
periodistas independientes, maestros de obra de construccin, albailes, taxistas,
electricistas, desempleados y dems personas sin capacidad de pago.
b) Personas vinculadas al Sistema.
Los participantes vinculados son aquellas personas que por motivos de incapacidad
de pago y mientras logran ser beneficiarios del rgimen subsidiado tendrn derecho
a los servicios de atencin de salud que prestan las instituciones pblicas y aquellas
privadas que tengan contrato con el Estado.
A partir del ao 2000, todo colombiano deber estar vinculado al Sistema a travs de
los regmenes contributivo o subsidiado, en donde progresivamente se unificarn los
planes de salud para que todos los habitantes del territorio nacional reciban el Plan
Obligatorio de Salud.
El Gobierno Nacional establecer un rgimen de estmulos, trminos, controles y
sanciones para garantizar la universalidad de la afiliacin.
La afiliacin podr ser individual o colectiva, a travs de las empresas, las agremiaciones,
o por asentamientos geogrficos, de acuerdo a la reglamentacin que para el efecto
se expida. El carcter colectivo de la afiliacin ser voluntario, por lo cual el afiliado no
perder el derecho a elegir o trasladarse libremente entre Entidades Promotoras de
Salud.
Podrn establecerse alianzas o asociaciones de usuarios, las cuales sern promovidas
y reglamentadas por el Gobierno Nacional con el fin de fortalecer la capacidad
negociadora, la proteccin de los derechos y la participacin comunitaria de los afiliados
al Sistema General de Seguridad Social en Salud. Estas agrupaciones de usuarios
podrn tener como referencia empresas, sociedades mutuales, ramas de actividad
social y econmica, sindicatos, ordenamientos territoriales u otros tipos de asociacin,
y podrn cobrar una cuota de afiliacin.
Los colombianos que, acogindose a procesos de paz, se hayan desmovilizado, o lo
hagan en el futuro, tendrn derecho a los beneficios del rgimen subsidiado en salud
contenido en la presente Ley, mientras no se afilien al rgimen contributivo en virtud de
relacin de contrato de trabajo253.
253 Ley 100 de 1993, Artculos 157 y 158.
Seguridad Social
209
6. 3. 1. 2 Garantas y Deberes del afiliado y sus beneficiarios254

Se garantiza a los afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud la debida
organizacin y prestacin del servicio pblico de salud, en los siguientes trminos:
1. La atencin de los servicios del Plan Obligatorio de Salud por parte de la Entidad
Promotora de Salud respectiva a travs de las Instituciones Prestadoras de servicios
adscritas.
2. La atencin de urgencias en todo el territorio nacional.
3. La libre escogencia y traslado entre Entidades Promotoras de Salud, sea la
modalidad de afiliacin individual o colectiva, de conformidad con los procedimientos,
tiempos, lmites y efectos que determine el gobierno nacional dentro de las condiciones
previstas en esta Ley.
4. La escogencia de las Instituciones Prestadoras de Servicios y de los profesionales
entre las opciones que cada Entidad Promotora de Salud ofrezca dentro de su red de
servicios.
5. La participacin de los afiliados, individualmente o en sus organizaciones, en todas
las instancias de asociacin, representacin, veedura de las entidades rectoras,
promotoras y prestadoras y del Sistema de Seguridad Social en Salud.
Son deberes de los afiliados y beneficiarios del Sistema General de Seguridad Social
en Salud los siguientes:
1. Procurar el cuidado integral de su salud y la de su comunidad.
2. Afiliarse con su familia al Sistema General de Seguridad Social en Salud.
3. Facilitar el pago, y pagar cuando le corresponda, las cotizaciones y pagos obligatorios
a que haya lugar.
4. Suministrar informacin veraz, clara y completa sobre su estado de salud y los ingresos
base de cotizacin.
5. Vigilar el cumplimiento de las obligaciones contradas por los empleadores a las que se
refiere la presente Ley.
6. Cumplir las normas, reglamentos e instrucciones de las instituciones y profesionales
que le prestan atencin en salud.
7. Cuidar y hacer uso racional de los recursos, las instalaciones, la dotacin, as como de
los servicios y prestaciones sociales y laborales.
8. Tratar con dignidad el personal humano que lo atiende y respetar la intimidad de los
dems pacientes.
254 Ley 100 de 1993, Artculos 159 y 160.
210
La cotizacin al Rgimen Contributivo de Salud ser del 12,5% del ingreso o salario base
de cotizacin, el cual no podr ser inferior al salario mnimo.
La cotizacin a cargo del empleador ser del 8.5% y a cargo del empleado del 4%.
La cotizacin mensual al rgimen contributivo de salud de los pensionados ser del 12%
del ingreso de la respectiva mesada pensional.
empleador y los aportes estarn en su totalidad a su cargo, en salud con una cotizacin
equivalente al 4% de salario mensual que devengue el trabajador.
6. 3. 1. 4 Base de cotizacin del Sistema General de Salud
La informacin suministrada como base de la cotizacin, ser la sumatoria de todos los
ingresos efectivamente devengados durante el mes inmediatamente anterior reportados
por los patronos en la liquidacin de aportes, los cuales constituyen la base para el clculo
global de la integridad y correccin de las cifras que se incluyen en la Declaracin de
Giro y Compensacin, y corresponde a lo registrado en los libros de contabilidad de los
empleadores, pagadores de pensiones. Para los trabajadores independientes, corresponde
al ingreso determinado por la Entidad Promotora de Salud de acuerdo con el sistema de
presuncin establecido por esta Superintendencia255.
Durante los perodos de incapacidad por riesgo comn o de licencia de maternidad,
se liquidarn los aportes correspondientes al perodo por el cual se reconozca al afiliado
una incapacidad por riesgo comn o una licencia de maternidad, se tomar como Ingreso
Base de Cotizacin el valor de la incapacidad o licencia de maternidad segn sea el caso; y
sern de cargo de los trabajadores independientes la parte de los aportes que de ordinario
corresponderan a los trabajadores dependientes, y el excedente ser de cargo de la
respectiva EPS256.
a) Trabajadores con vinculacin contractual, legal y reglamentaria y los pensionados:
La base de cotizacin de las personas vinculadas mediante contrato de trabajo o como
servidores pblicos, afiliados obligatorios al Sistema General de Seguridad Social en
Salud, ser la misma contemplada en el Sistema General de Pensiones257.
Cuando se devenguen mensualmente ms de 20 salarios mnimos legales vigentes, la
base de cotizacin podr ser limitada a dicho monto por la Comisin de Regulacin en
Salud CRES258.
255 Circular Externa Supersalud No. 11 de 1995, punto 1. 2.

258 Ley 100 de 1993, Artculo 204.
Seguridad Social
211
b) Trabajadores Independientes:
Las entidades promotoras de salud debern determinar las bases presuntas mnimas
de los aportes que los trabajadores independientes.
Cuando los ingresos reales del trabajador sean superiores a los que resulten de la
aplicacin de las presunciones sobre bases mnimas, los aportes de dicho trabajador
debern hacerse con base en los ingresos reales. Para tal efecto, los trabajadores
independientes que deseen afiliarse al SGSSS debern presentar una declaracin
anual259, en la cual informen a la EPS, de manera anticipada, el Ingreso Base de
Cotizacin que se tendr en cuenta para liquidar sus aportes a partir del mes de febrero
de cada ao y hasta enero del ao siguiente.
Cuando el trabajador independiente no presente su declaracin de Ingreso Base de
Cotizacin dentro de los plazos previstos en el presente decreto, se presumir que el
Ingreso Base de Cotizacin para el perodo ser el declarado en el ao inmediatamente
anterior, aumentado en un porcentaje igual al reajuste del salario mnimo legal vigente.
En todo caso, dicho Ingreso Base de Cotizacin no ser inferior a la base mnima legal
que corresponda260.
c) Trabajadores Ocasionales, accidentales o transitorios:
La afiliacin a este esquema de cobertura social lo realizar el empleador persona
natural, a travs del Formulario nico de Afiliacin Electrnica, que forma parte de
la Planilla Integrada de Liquidacin de Aportes, para vincular a sus trabajadores a las
coberturas sociales de salud-rgimen subsidiado, mediante el pago de una contribucin
de solidaridad para salud, a un ahorro programado de largo plazo, a travs del aporte
social complementario y al sistema general de riesgos profesionales, a travs del pago
de la cotizacin a la que se refiere el artculo 16 del Decreto-ley 1295 de 1994261.
d) Afiliacin de trabajadores independientes de manera colectiva:
El trabajador independiente deber acreditar ante las entidades administradoras del
Sistema de Seguridad Social Integral, su vinculacin a una agremiacin o asociacin
mediante certificacin escrita expedida por la misma.
La vinculacin del trabajador independiente a cualquiera de las agremiaciones o
asociaciones que cumplan las funciones establecidas en el presente decreto, no
constituye relacin o vnculo laboral.
El trabajador independiente que voluntariamente quiera afiliarse al Sistema General de
Riesgos Profesionales, debe estar previamente afiliado a los Sistemas Generales de
Seguridad Social en Salud y Pensiones262.
259 Ver Sistema de Seguridad Social Integral Ley 100 de 1993, Artculo 204, publicacin del Grupo Editorial Nueva Legislacin.
212
e) Trabajadores con Empleo de Emergencia:

empleador.
6. 3. 2 Prestaciones del servicio de salud
Los afiliados al rgimen contributivo, tienen derecho a que ste les reconozca el pago de las
incapacidades generadas en enfermedad general, para ello, las Empresas Promotoras
de Salud podrn subcontratar con compaas aseguradoras. Las incapacidades originadas
en enfermedad laboral y accidente de trabajo sern reconocidas por las Entidades
Promotoras de Salud y se financiarn con cargo a los recursos destinados para el pago de
dichas contingencias en el respectivo rgimen.
Igualmente reconocer y pagar a cada una de las Entidades Promotoras de Salud, la
licencia por maternidad y paternidad263.
En reciente Concepto264 del Ministerio de Salud y Proteccin Social, ste organismo se
pronunci respecto de los primeros tres (3) das de incapacidad, as:
() se tiene entonces que respecto a los tres (3) primeros das de incapacidad y tal como
lo seala el pargrafo 1 del artculo 40 del Decreto 1406 de 1999, su reconocimiento estar
a cargo del empleador y su monto no ser diferente a las 2/3 partes del salario, toda vez
que ni el artculo 227 del Cdigo Sustantivo del Trabajo ni ninguna otra disposicin, han
establecido que los tres (3) primeros das de incapacidad sern pagaderos sobre el 100%
del salario del trabajador, salvo el caso de que la incapacidad de esos das implique la
percepcin de un salario inferior al mnimo legal, evento en el cual los tres das en cuestin
serian pagaderos al 100%.
A su vez, hizo lo propio aclarando la imposibilidad de transmitir mortis causa las prestaciones
econmicas derivadas de las incapacidades, de la siguiente forma:
En este orden de ideas, se tiene que las prestaciones econmicas derivadas de la
incapacidad por enfermedad general que reconoce el Rgimen Contributivo del Sistema
General de Seguridad Social en Salud, es un beneficio que se concede por la calidad de la
persona, es decir, por su enfermedad. En este evento, la prestacin econmica en comento
tiene una doble finalidad, el cual es conceder un beneficio econmico que le permita a la
persona subsistir durante los das que no laborar y tambin, el concederle un tiempo de
descanso que le permita recuperar su estado normal de salud.
En este evento y toda vez que la prestacin econmica objeto de consulta se concede
por una situacin propia (enfermedad) que afecta a un afiliado y no a sus herederos, se
concluye que la incapacidad no reconocida a un cotizante por su muerte, no es transmisible
por causa de muerte a sus herederos265.
263 Ley 100 de 1993, Artculos 206 y 207.
264 Concepto 184894 de 2012.
265 Concepto 198725 de 2012.
Seguridad Social
213
6. 3. 2. 1 Incapacidad por enfermedad general

Es el reconocimiento de la prestacin de tipo econmico y pago de la misma que hacen las
EPS a sus afiliados cotizantes no pensionados, por todo el tiempo en que estn inhabilitados
fsica o mentalmente para desempear en forma temporal su profesin u oficio habitual.
En ningn caso se le pagar a un afiliado al sistema simultneamente incapacidad por
enfermedad general, incapacidad por enfermedad profesional y pensin de invalidez
absoluta o por gran invalidez.
El pago lo har directamente el empleador al afiliado cotizante dependiente, con la misma
periodicidad de su nmina, los valores as reconocidos se descontarn a ms tardar en
las dos siguientes liquidaciones del pago de cotizaciones a la EPS donde est afiliado el
cotizante. Cuando se presenten traslados de EPS, los descuentos debern ser realizados
a la nueva entidad en su primer pago quien repetir en la parte correspondiente ante la
anterior.
Para los trabajadores independientes, el valor de las incapacidades de cada mes deber
descontarse en el siguiente pago de cotizacin.
S resultare saldo a favor del empleador o trabajador independiente, la EPS pagar dicho
valor dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la presentacin de la liquidacin266.
Sern de cargo de los respectivos empleadores las prestaciones econmicas
correspondientes a los tres (3) primeros das de incapacidad laboral originada por
enfermedad general, tanto en el sector pblico como en el privado. En ningn caso dichas
prestaciones sern asumidas por las Entidades Promotoras de Salud o dems entidades
autorizadas para administrar el rgimen contributivo en el SGSSS a las cuales se encuentren
afiliados los incapacitados267.
A partir de la expedicin de la Ley 1564 de 2012, la prescripcin del pago de las incapacidades
temporales al trabajador ser de tres (3) aos (antes era de 1 ao).
6. 3. 2. 2 Licencias de maternidad y paternidad268
Es el reconocimiento de tipo econmico que hace el Sistema General de Seguridad Social
en Salud, a los progenitores del recin nacido, a los padres adoptantes o al padre adoptante
cuando ste carezca de cnyuge o compaera permanente, siempre que sean cotizantes
no pensionados.
El valor a pagar mensualmente, equivale al ciento por ciento (100%) del salario que
devengue al momento de entrar a disfrutar del descanso o de la licencia, por los das
de licencia; en el caso de salarios variables, se proceder de igual forma que para las
incapacidades por enfermedad general. El pago lo har directamente el empleador a los
afiliados cotizantes que disfrutan de la licencia, con la misma periodicidad de su nmina y
por la parte causada; los valores as reconocidos se descontarn a ms tardar en las dos
siguientes liquidaciones del pago de cotizaciones a la EPS donde este afiliado el cotizante,
268 Ver punto 4. 4 de esta Cartilla.
214
a su vez estas entidades lo cobrarn a la Subcuenta de Compensacin del Fondo de

Solidaridad y Garanta en la compensacin mensual. Cuando se presenten traslados de
EPS, los descuentos debern ser realizados a la nueva entidad en su primer pago quien
repetir en la parte correspondiente ante la anterior.
Para los trabajadores independientes, el valor de las licencias de cada mes deber
descontarse en el siguiente pago de cotizacin.
S resultare saldo a favor del empleador trabajador independiente la EPS pagar dicho
valor dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la presentacin de la liquidacin269.
6. 3. 2. 2. 1 Directrices para el reconocimiento de la licencia de maternidad y paternidad
en consideracin a la situacin particular del parto y otras eventualidades270.
a) Parto prematuro
En las licencias de maternidad para las madres de nios prematuros a que se refiere el
numeral 5 del artculo 236 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, modificado por el artculo
1 de la Ley 1468 de 2011, para efectos del reconocimiento de la licencia se tendr
como fecha gestacional la fecha de parto y de nacimiento a trmino la fecha probable
del mismo.
La licencia por parto prematuro se reconocer cuando el menor haya nacido antes de
completar las 37 semanas de gestacin, informacin que deber ser validada por las
correspondientes EPS o EOC
b) Parto mltiple
La licencia de maternidad para las madres con parto mltiple se ampliar en dos (2)
semanas ms, de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 5 del artculo 236 del Cdigo
Sustantivo del Trabajo, modificado por el artculo 1 de la Ley 1468 de 2011, siempre y
cuando los nios hayan nacido vivos.
c) Licencia al padre por fallecimiento de la madre
La licencia de que trata el numeral 6 del artculo 236 del Cdigo Sustantivo del Trabajo,
modificado por el artculo 1 de la Ley 1468 de 2011, deber ser reconocida en los
siguientes trminos:
a) Se har por la EPS o EOC a la que se encuentre afiliado el padre del menor,
reconocimiento que se efectuar con el Ingreso Base de Cotizacin con que
este venga efectuando las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social
en Salud y por el tiempo que falte de la licencia otorgada a la madre cotizante
fallecida.
b) El padre deber acreditar su condicin con la presentacin del registro civil de
nacimiento del menor.
270 Circular Externa Conjunta Ministerio de Salud y Proteccin Social Ministerio del Trabajo No. 13 de 2012, Punto 2.
Seguridad Social
215
c) Para efecto del trmite de esta prestacin econmica, la EPS o EOC a la que se
encontraba afiliada la madre fallecida, deber expedir al padre del menor una
certificacin en la que consten los datos de la afiliacin y de la autorizacin de la
licencia de maternidad.
d) La EPS o EOC a la que se encontraba afiliada la madre del menor, deber registrar
la novedad de su fallecimiento de forma inmediata en la Base de Datos nica de
Afiliados.
e) Independientemente de que el padre del menor se encuentre afiliado a la misma
o a otra EPS o EOC, deber acreditar la condicin de fallecimiento de la madre
del menor para el trmite de la referida prestacin econmica, adjuntando la
certificacin expedida por la EPS o EOC a la que se encontraba afiliada la madre
del menor y el certificado de defuncin correspondiente.
El reconocimiento de esta licencia podr darse desde la fecha de nacimiento del menor
o con posterioridad a esta. En todo caso, dicho reconocimiento no excluye el beneficio
del padre de disfrutar de la licencia remunerada de paternidad, de que trata el pargrafo
1 del artculo 236 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, modificado por el artculo 1 de la
Ley 1468 de 2011.
En razn a que el numeral 6 del artculo 236 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, modi
ficado por el artculo 1 de la Ley 1468 de 2011, al regular lo correspondiente a la licencia
del padre en caso de fallecimiento de la madre del menor lo hizo partiendo de la base de
que este efecta cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud, siendo
as como aludi a empleador del padre del nio no habr lugar al reconocimiento de
esta licencia respecto de un padre beneficiario o no cotizante a dicho Sistema. Tampoco
habr lugar a su reconocimiento para el evento en que fallezcan tanto la madre como
el hijo.
Para el caso en que la madre fallezca, se haya concedido la licencia al padre y, sin em
bargo, el menor fallezca con posterioridad, el reconocimiento de la licencia se efectuar
hasta a fecha de fallecimiento del menor.
En el evento que la madre gestante haya hecho uso del descanso preparto (de 7 a
14 das) y fallezca en el momento del parto, la EPS o EOC, reconocer la prestacin
econmica por tal trmino al empleador aportante de la madre cotizante fallecida.
d) Paternidad
Los afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud dependientes e inde
pendientes, de conformidad con lo estatuido en el pargrafo 1 del artculo 236 del Cdigo
Sustantivo del Trabajo, modificado por el artculo 1 de la Ley 1468 de 2011, tendrn
derecho a ocho (8) das hbiles de licencia remunerada de paternidad, para lo cual,
el empleador o trabajador independiente, deber efectuar el cobro de esta prestacin
econmica ante la EPS o EOC.
216
e) Periodos mnimos de cotizacin

En la validacin de los periodos mnimos de cotizacin ante el Sistema General de
Seguridad Social en Salud, como requisito para acceder a la prestacin econmica de
las licencias de maternidad y paternidad, se aplicarn los mismos trminos contenidos
en la normatividad vigente.
6. 3. 2. 3 Accidente de Trabajo y Enfermedad Laboral:
Se entiende por accidente de trabajo todo suceso repentino que sobrevenga por causa
o con ocasin del trabajo, y que produzca en el trabajador una lesin orgnica, una
perturbacin funcional o psiquitrica, una invalidez o la muerte.
Es tambin accidente de trabajo aquel que se produce durante la ejecucin de rdenes del
empleador, o contratante durante la ejecucin de una labor bajo su autoridad, an fuera del
lugar y horas de trabajo.
Igualmente se considera accidente de trabajo el que se produzca durante el traslado de
los trabajadores o contratistas desde su residencia a los lugares de trabajo o viceversa,
cuando el transporte lo suministre el empleador.
Tambin se considerar como accidente de trabajo el ocurrido durante el ejercicio de la
funcin sindical aunque el trabajador se encuentre en permiso sindical siempre que el
accidente se produzca en cumplimiento de dicha funcin.
De igual forma se considera accidente de trabajo el que se produzca por la ejecucin
de actividades recreativas, deportivas o culturales, cuando se acte por cuenta o en
representacin del empleador o de la empresa usuaria cuando se trate de trabajadores de
empresas de servicios temporales que se encuentren en misin271.
En tanto, que es enfermedad laboral la contrada como resultado de la exposicin a
factores de riesgo inherentes a la actividad laboral o del medio en el que el trabajador se
ha visto obligado a trabajar. El Gobierno Nacional, determinar, en forma peridica, las
enfermedades que se consideran como laborales y en los casos en que una enfermedad no
figure en la tabla de enfermedades laborales, pero se demuestre la relacin de causalidad
con los factores de riesgo ocupacional ser reconocida como enfermedad laboral, conforme
lo establecido en las normas legales vigentes272.
Estos servicios se financiarn con cargo a la cotizacin del rgimen de accidentes de
trabajo y enfermedad laboral o Sistema General de Riesgos Laborales, que trataremos en
el punto 6. 4 de esta Cartilla.
6. 3. 2. 4 Reconocimiento de incapacidades y licencias.
Con la expedicin del Decreto-Ley 19 de 2012 o Anti Trmites, si el trabajador dependiente
sufre una enfermedad o accidente de origen comn o goza de una licencia de maternidad
271 Ley 1562 de 2012, Artculo 3.
272 Ley 1562 de 2012, Artculo 4.
Seguridad Social
217
y paternidad remunerada por parte de la EPS, ya no har las diligencias para que le
reconozca su pago, ahora el trabajador reportar a su empleador el evento y ser ste
quien haga las diligencias ante la EPS para su pago.
Consideramos que se mantiene el deber del trabajador de seguir solicitando a su mdico
la expedicin de la incapacidad por escrito como parte del reporte que se menciona
anteriormente, de lo contrario se estara configurando una inasistencia a sus labores, sin
ningn tipo de justificacin vlida.
6. 4 SISTEMA GENERAL DE RIESGOS LABORALES
Es el conjunto de entidades pblicas y privadas, normas y procedimientos, destinados
a prevenir, proteger y atender a los trabajadores de los efectos de las enfermedades y
los accidentes que puedan ocurrirles con ocasin o como consecuencias del trabajo que
desarrollan.
Se aplica a todas las empresas que funcionen en el territorio nacional, y a los trabajadores,
contratistas, subcontratistas, de los sectores pblico, oficial, semioficial, en todos sus
rdenes, y del sector privado en general273.
Las disposiciones vigentes de salud ocupacional relacionadas con la prevencin de los
accidentes de trabajo y enfermedades laborales y el mejoramiento de las condiciones de
trabajo, hacen parte integrante del Sistema General de Riesgos Laborales274.
6. 4. 1 Afiliacin
Son afiliados al Sistema General de Riesgos Laborales275:
Los trabajadores dependientes nacionales o extranjeros, vinculados mediante
contrato de trabajo o como servidores pblicos;
Los jubilados o pensionados, excepto los de invalidez, que se reincorporen a la fuerza
laboral como trabajadores dependientes, vinculados mediante contrato de trabajo o
como servidores pblicos, y
Los estudiantes que deban ejecutar trabajos que signifiquen fuente de ingreso para
la respectiva institucin, cuyo entrenamiento o actividad formativa es requisito para la
culminacin de sus estudios, e involucra un riesgo ocupacional, de conformidad con
la reglamentacin que para el efecto se expida.
Los trabajadores independientes, de conformidad con la reglamentacin que para tal
efecto expida el gobierno nacional.
Los miembros activos del Subsistema Nacional de primera respuesta (bomberos cuyo
pago ser a cargo del Ministerio del Interior. (Bomberos y miembros de la Defensa
Civil).
273 Decreto-Ley 1295 de 1994, Artculos 1 y 2.
274 Ley 1562 de 2012, Artculo 1.
275 Decreto-Ley 1295 de 1994, Artculo 13.
218
Obligatoriamente todos los trabajadores independientes vinculados a travs de un

contrato formal de prestacin de servicios con duracin superior a un (1) mes.
Quienes laboren en actividades catalogadas como de alto riesgo, la cotizacin la
pagar el contratante.
Los estudiantes que realicen trabajos que signifiquen fuente de ingreso para la
respectiva institucin educativa.
Los estudiantes cuyo entrenamiento o actividad formativa es requisito para la
culminacin de sus estudios, e involucra un riesgo ocupacional.
La afiliacin por parte de los empleadores se realiza mediante el diligenciamiento del
formulario de afiliacin y la aceptacin por parte de la entidad administradora, en los
trminos que determine el reglamento.
Los empleadores que tengan a su cargo uno ms trabajadores deben estar afiliados al
Sistema General de Riesgos Profesionales.
La seleccin de la entidad administradora de riegos profesionales es libre y voluntaria por
parte del empleador
La afiliacin se entiende efectuada al da siguiente de aquel en que el formulario ha sido
recibido por la entidad administradora respectiva.
Lo anterior, sin perjuicio de la facultad que asiste a la entidad administradora de riesgos
profesionales de determinar, con posterioridad a la afiliacin, si esta corresponde o no a
la clasificacin real, de conformidad con lo previsto en el artculo 29 del Decreto 1295 de
1994.
Ser responsable del pago de prestaciones de que trata el Decreto 1295 de 1994, la
entidad administradora de riesgos profesionales que haya recibido, o le corresponda recibir
el monto de las cotizaciones del periodo en el cual ocurra cualquiera de las consecuencias
de un accidente de trabajo o de una enfermedad profesional276.
6. 4. 1. 1 Clasificacin de la Empresa
Es el acto por medio del cual el empleador clasifica a la empresa de acuerdo con la
actividad principal dentro de la clase de riesgo que corresponda y aceptada por la entidad
administradora en el trmino que determine el reglamento.
Cuando una misma empresa tuviese ms de un centro de trabajo, podr tener diferentes
clases de riesgo, para cada uno de ellos por separado, bajo una misma identificacin, que
ser el nmero de identificacin tributaria, siempre que exista diferenciacin clara en la
actividad que desarrollan, en las instalaciones locativas y en la exposicin a factores de
riesgo ocupacional.
276 Decreto Reglamentario 1772 de 1994, Artculos 3 y 6.
Seguridad Social
219
TABLA DE CLASES DE RIESGO

CLASE
RIESGO
CLASE I
RIESGO MNIMO
CLASE II
RIESGO BAJO
CLASE III
RIESGO BAJO
CLASE IV
RIESGO ALTO
RIESGO MXIMO
6. 4. 1. 1. 1 Atencin especial en asistencia tcnica en las micro y pequeas empresas

del pas
Las Entidades Administradoras de Riesgos Laborales fortalecern las actividades de
promocin y prevencin en las micro y pequeas empresas que presentan alta siniestralidad
o estn clasificadas como de alto riesgo.
El Ministerio del Trabajo definir los criterios tcnicos con base en los cuales las Entidades
Administradoras de Riesgos Laborales focalizarn sus acciones de promocin y prevencin
de manera que se fortalezcan estas actividades en las micro y pequeas empresas, para lo
cual se tendr en cuenta la frecuencia, severidad y causa de los accidentes y enfermedades
laborales en estas empresas, as como los criterios tcnicos que defina el Ministerio de
Salud y Proteccin Social en lo relacionado con la afiliacin de trabajadores afiliados a
micro y pequeas empresas.
-- Dentro de las campaas susceptibles de reproduccin en medios fsicos o electrnicos
y actividades generales de promocin y prevencin de riesgos laborales que realizan
peridicamente las Entidades Administradoras de Riesgos Laborales se involucrarn a
trabajadores del sector informal de la economa, bajo la vigilancia y control del Ministerio
de Trabajo277.
El monto de las cotizaciones para el caso de los trabajadores vinculados mediante contratos
de trabajo o como servidores pblicos no podr ser inferior al 0.348%, ni superior al 8.7%,
del Ingreso Base de Cotizacin (IBC) de los trabajadores, y estar a cargo del respectivo
empleador.
Durante la vigencia de la relacin laboral, los empleadores debern efectuar las cotizaciones
obligatorias al Sistema General de Riesgos Laborales.
Para la afiliacin a una entidad administradora se requerir copia de los recibos de pago
respectivos del trimestre inmediatamente anterior, cuando sea el caso.
277 Ley 1562 de 2012, Artculo 12.
220
En aquellos casos en los cuales el afiliado perciba salario de dos o ms empleadores, las
cotizaciones correspondientes sern efectuadas en forma proporcional al salario base de
cotizacin a cargo de cada uno de ellos278.
La siguiente, es la tabla de cotizaciones para cada clase de riesgo:
TABLA DE COTIZACIONES MNIMAS Y MXIMAS279
CLASE DE
RIESGO
VALOR
MNIMO
VALOR INICIAL
VALOR
MXIMO
0. 348%
0.522%
0.696%
II
0.435%
1.044%
1.653%
III
0.783%
2.436%
4.089%
IV
1.740%
4.350%
6.060%
3.219%
6.960%
8.700%
Toda empresa que ingrese por primera vez al Sistema General de Riesgos Laborales,
cotizar por el valor correspondiente al valor inicial de la clase de riesgo que le corresponda.
Los empleadores son responsables del pago de las cotizaciones al Sistema General de
Riesgos Laborales, y debern conseguirlas dentro de los diez (10) primeros das comunes
del mes siguiente a aquel objeto de la cotizacin.
Las entidades administradoras podrn aceptar la modalidad de pago de las cotizaciones
con tarjeta de crdito280.
6. 4. 1. 3 Base de cotizacin del Sistema General de Riesgos Laborales
La base para calcular las cotizaciones del Sistema General de Riesgos Laborales, es la
misma determinada para el Sistema General de Pensiones281.
Las cotizaciones correspondientes a los trabajadores dependientes del sector privado se
calcularn con base en el salario mensual devengado. Para el efecto, constituye salario el
que se determine para el Sistema General de Pensiones.
Los empleadores del sector pblico cotizarn sobre los salarios de sus servidores. Para
estos efectos, constituye salario el que se determine para los servicios pblicos en el
Sistema General de Pensiones.
Igual que para el Sistema General de Pensiones la base de cotizacin estar limitada a
veinte (20) salarios mnimos, y la de los salarios integrales se calcular sobre el (70%) de
ellos282.
Seguridad Social
221
6. 4. 2 Prestaciones asistenciales y econmicas283

Todo trabajador que sufra un accidente de trabajo o una enfermedad profesional tendr
derecho, segn sea el caso, a:
Asistencia mdica, quirrgica, teraputica y farmacutica.
Servicios de hospitalizacin.
Servicio odontolgico.
Suministro de medicamentos.
Servicios auxiliares de de diagnstico y tratamiento.
Prtesis y rtesis, su reparacin, y su reposicin solo en casos de deterioro o
desadaptacin, cuando a criterio de rehabilitacin se recomienda.
Rehabilitaciones fsica y profesional.
Gastos de traslado, en condiciones normales, que sean necesarios para la prestacin
de estos servicios.
Los servicios de salud que demande el afiliado, derivados del accidente de trabajo
o la enfermedad profesional, sern prestados a travs de la Entidad Promotora de
Salud a la cual se encuentra afiliado en el Sistema General de Seguridad Social en
Salud, salvo los tratamientos de rehabilitacin profesional y los servicios de medicina
ocupacional que podrn ser prestados por las entidades administradoras de riesgos
profesionales.
Los gastos derivados de los servicios de salud prestados y que tengan relacin directa
con la atencin del riesgo profesional, estn a cargo de la entidad administradora de
riesgos profesionales correspondiente.
La atencin inicial de urgencia de los afiliados al sistema, derivados de accidentes
de trabajo o enfermedad profesional, podr ser prestada por cualquier institucin
prestadora de servicios de salud, con cargo al sistema general de riesgos profesionales.
Subsidio por incapacidad temporal.
Indemnizacin por incapacidad permanente parcial.
Pensin de Invalidez284.
Pensin de sobrevivientes285.
Auxilio funerario286.

286 Ver punto 6. 2. 2. 3. 1 de esta Cartilla.
222
6. 4. 2. 1 Ingreso base para liquidar las prestaciones econmicas

a) Para accidentes de trabajo
El promedio del Ingreso Base de Cotizacin (IBC) de los seis (6) meses anteriores a
la ocurrencia al accidente de trabajo, o fraccin de meses, si el tiempo laborado en
esa empresa fuese inferior a la base de cotizacin declarada e inscrita en la Entidad
Administradora de Riesgos Laborales a la que se encuentre afiliado;
b) Para enfermedad laboral
El promedio del ltimo ao, o fraccin de ao, del Ingreso Base de Cotizacin (IBC)
anterior a la fecha en que se calific en primera oportunidad el origen de la enfermedad
laboral.
En caso de que la calificacin en primera oportunidad se realice cuando el trabajador se
encuentre desvinculado de la empresa se tomar el promedio del ltimo ao, o fraccin de
ao si el tiempo laborado fuese inferior, del Ingreso Base de Cotizacin (IBC) declarada e
inscrita en la ltima Entidad Administradora de Riesgos Laborales a la que se encontraba
afiliado previo a dicha calificacin.
-- Las sumas de dinero que las Entidades Administradoras de Riesgos Laborales
deben pagar por concepto de prestaciones econmicas deben indexarse, con
base en el ndice de Precios al Consumidor (IPC) al momento del pago certificado
por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, DANE.
-- Para el caso del pago del subsidio por incapacidad temporal, la prestacin ser
reconocida con base en el ltimo (IBC) pagado a la Entidad Administradora de
Riesgos Laborales anterior al inicio de la incapacidad mdica las Administradoras
de Riesgos Laborales debern asumir el pago de la cotizacin a pensiones y
salud, correspondiente a los empleadores o de los trabajadores independientes,
durante los perodos de incapacidad temporal y hasta por un Ingreso Base de
Cotizacin equivalente al valor de la incapacidad. La proporcin ser la misma
establecida para estos sistemas en la Ley 100 de 1993.
-- El pago de la incapacidad temporal ser asumido por las Entidades Promotoras
de Salud, en caso de que la calificacin de origen en la primera oportunidad
sea comn; o por la Administradora de Riesgos Laborales en caso de que
la calificacin del origen en primera oportunidad sea laboral y si existiese
controversia continuarn cubriendo dicha incapacidad temporal de esta manera
hasta que exista un dictamen en firme por parte de la Junta Regional o Nacional
si se apela a esta, cuando el pago corresponda a la Administradora de Riesgos
Laborales y est en controversia, esta pagar el mismo porcentaje estipulado
por la normatividad vigente para el rgimen contributivo del Sistema General
de Seguridad Social en Salud, una vez el dictamen est en firme podrn entre
ellas realizarse los respectivos rembolsos y la ARP reconocer al trabajador la
diferencia en caso de que el dictamen en firme indique que corresponda a origen
laboral.
Seguridad Social
223
-- El subsidio econmico por concepto favorable de rehabilitacin a cargo de la

Administradora del Fondo de Pensiones se reconocer en los trminos del artculo
142 del Decreto-ley 19 de 2012 o la norma que lo modifique o sustituya287.
6. 4. 2. 2. Monto de las cotizaciones
El monto de las cotizaciones para el caso de los trabajadores vinculados mediante contratos
de trabajo o como servidores pblicos no podr ser inferior al 0.348%, ni superior al 8.7%,
del Ingreso Base de Cotizacin (IBC) de los trabajadores y su pago estar a cargo del
respectivo empleador.
El mismo porcentaje del monto de las cotizaciones se aplicar para las personas vinculadas
a travs de un contrato formal de prestacin de servidos personales, sin embargo, su
afiliacin estar a cargo del contratante y el pago a cargo del contratista, exceptundose lo
estipulado en el literal a) numeral 5 del artculo 1 de esta ley.
El Ministerio de Trabajo en coordinacin con el Ministerio de Salud y Proteccin Social en lo
de su competencia adoptarn la tabla de cotizaciones mnimas y mximas para cada clase
de riesgo, as como las formas en que una empresa pueda lograr disminuir o aumentar
los porcentajes de cotizacin de acuerdo a su siniestralidad, severidad y cumplimiento del
Sistema de Gestin de la Seguridad y Salud en el Trabajo SG-SST288.
6. 4. 2. 3 Mora en el pago de aportes al Sistema General de Riesgos Laborales
No genera la desafiliacin automtica de los afiliados trabajadores durante la vigencia de
la relacin laboral y del contrato de prestacin de servicios.
En el evento en que el empleador y/o contratista se encuentre en mora de efectuar sus
aportes al Sistema General de Riesgos Laborales, ser responsable de los gastos en que
incurra la Entidad Administradora de Riesgos Laborales por causa de las prestaciones
asistenciales otorgadas, as como del pago de los aportes en mora con sus respectivos
intereses y el pago de las prestaciones econmicas a que hubiere lugar.
La liquidacin, debidamente soportada, que realicen las Entidades Administradoras de
Riesgos Laborales por concepto de Prestaciones otorgadas, cotizaciones adeudadas e
intereses por mora, prestar mrito ejecutivo.
Se entiende que la empresa afiliada est en mora cuando no ha cumplido con su obligacin
de pagar los aportes correspondientes dentro del trmino estipulado en las normas legales
vigentes. Para tal efecto, la Entidad Administradora de Riesgos Laborales respectiva,
deber enviar a la ltima direccin conocida de la empresa o del contratista afiliado una
comunicacin por correo certificado en un plazo no mayor a un (1) mes despus del no
pago de los aportes. La comunicacin constituir a la empresa o contratista afiliado en
mora. Copia de esta comunicacin deber enviarse al representante de los Trabajadores
en Comit Paritario de Salud Ocupacional (Copaso).
287 Ley 1562 de 2012, Artculo 5.
288 Ley 1562 de 2012, Artculo 6.
224
Si pasados dos (2) meses desde la fecha de registro de la comunicacin contina la mora,
la Administradora de Riesgos Laborales dar aviso a la Empresa y a la Direccin Territorial
correspondiente del Ministerio del Trabajo para los efectos pertinentes.
La administradora deber llevar el consecutivo de registro de radicacin de los anteriores
avisos, as mismo la empresa reportada en mora no podr presentarse a procesos de
contratacin estatal.
-- Cuando la Entidad Administradora de Riesgos Laborales, una vez agotados todos
los medios necesarios para efectos de recuperar las sumas adeudadas al Sistema
General de Riesgos Laborales, compruebe que ha sido cancelado el registro
mercantil por liquidacin definitiva o se ha dado un cierre definitivo del empleador y
obren en su poder las pruebas pertinentes, de conformidad con las normas vigentes
sobre la materia, podr dar por terminada la afiliacin de la empresa, mas no podr
desconocer las prestaciones asistenciales y econmicas de los trabajadores de dicha
empresa, a que haya lugar de acuerdo a la normatividad vigente como consecuencia
de accidentes de trabajo o enfermedad laboral ocurridos en vigencia de la afiliacin.
-- Sin perjuicio, de la responsabilidad del empleador de asumir los riesgos laborales
de sus trabajadores en caso de mora en el pago de las primas o cotizaciones
obligatorias y de la que atae al propio contratista, corresponde a todas las entidades
administradoras de riesgos laborales adelantar las acciones de cobro, previa
constitucin de la empresa, empleador o contratista en mora y el requerimiento
escrito donde se consagre el valor adeudado y el nmero de trabajadores afectados.
Para tal efecto, la liquidacin mediante la cual la administradora de riesgos laborales
determine el valor adeudado, prestar mrito ejecutivo.
-- La Unidad de Gestin Pensional y Parafiscales, UGPP, realizar seguimiento y
control sobre las acciones de determinacin, cobro, cobro persuasivo y recaudo que
deban realizar las Administradoras de Riesgos Laborales.
-- Los Ministerios del Trabajo y Salud reglamentarn la posibilidad de aportes al Sistema
de Seguridad Social Integral y dems parafiscales de alguno o algunos sectores de
manera anticipada289.
6. 4. 3 Investigacin de incidentes y accidentes de trabajo290
Se aplica a los empleadores pblicos y privados, a los trabajadores dependientes e
independientes, a los contratantes de personal bajo modalidad de contrato civil, comercial
o administrativo, a las organizaciones de economa solidaria y del sector cooperativo, a
las agremiaciones u asociaciones que afilian trabajadores independientes al Sistema de
Seguridad Social Integral; a las administradoras de riesgos profesionales; a la Polica
Nacional en lo que corresponde a su personal no uniformado y al personal civil de las
fuerzas militares.
Su objeto es establecer obligaciones y requisitos mnimos para realizar la investigacin de
incidentes y accidentes de trabajo, con el fin de identificar las causas, hechos y situaciones
289 Ley 1562 de 2012, Artculo 7.
290 Resolucin Ministerio de la Proteccin Social No. 1401 de 2007.
Seguridad Social
225
que los han generado, e implementar las medidas correctivas encaminadas a eliminar o
minimizar condiciones de riesgo y evitar su recurrencia.
Para tales efectos es necesario conocer las siguientes definiciones:
Incidente de trabajo: Suceso acaecido en el curso del trabajo o en relacin con este,
que tuvo el potencial de ser un accidente, en el que hubo personas involucradas sin que
sufrieran lesiones o se presentaran daos a la propiedad y/o prdida en los procesos.
Investigacin de accidente o incidente: Proceso sistemtico de determinacin y
ordenacin de causas, hechos o situaciones que generaron o favorecieron la ocurrencia
del accidente o incidente, que se realiza con el objeto de prevenir su repeticin, mediante
el control de los riesgos que lo produjeron.
Causas bsicas: Causas reales que se manifiestan detrs de los sntomas; razones
por las cuales ocurren los actos y condiciones subestndares o inseguros; factores que
una vez identificados permiten un control administrativo significativo. Las causas bsicas
ayudan a explicar por qu se cometen actos subestndares o inseguros y por qu existen
condiciones subestndares o inseguras.
Causas inmediatas: Circunstancias que se presentan justamente antes del contacto;
por lo general son observables o se hacen sentir. Se clasifican en actos subestndares o
actos inseguros (comportamientos que podran dar paso a la ocurrencia de un accidente
o incidente) y condiciones subestndares o condiciones inseguras (circunstancias que
podran dar paso a la ocurrencia de un accidente o incidente).
Aportantes: Empleadores pblicos y privados, contratantes de personal bajo modalidad
de contrato civil, comercial o administrativo; a las organizaciones de economa solidaria
y del sector cooperativo, a las agremiaciones u asociaciones autorizadas para realizar la
afiliacin colectiva de trabajadores independientes al Sistema de Seguridad Social Integral.
Accidente grave: Aquel que trae como consecuencia amputacin de cualquier segmento
corporal; fractura de huesos largos (fmur, tibia, peron, hmero, radio y cbito); trauma
craneoenceflico; quemaduras de segundo y tercer grado; lesiones severas de mano, tales
como aplastamiento o quemaduras; lesiones severas de columna vertebral con compromiso
de mdula espinal; lesiones oculares que comprometan la agudeza o el campo visual o
lesiones que comprometan la capacidad auditiva.
Obligaciones de los aportantes:
1. Conformar el equipo investigador de los incidentes y accidentes de trabajo,
2. Investigar todos los incidentes y accidentes de trabajo dentro de los quince (15) das
siguientes a su ocurrencia, a travs del equipo investigador, conforme lo determina la
presente resolucin.
3. Adoptar una metodologa y un formato para investigar los incidentes y los accidentes
de trabajo, que contenga, como mnimo, los lineamientos establecidos en la presente
226
resolucin, siendo procedente adoptar los diseados por la administradora de riesgos

profesionales.
Cuando como consecuencia del accidente de trabajo se produzca el fallecimiento
del trabajador, se debe utilizar obligatoriamente el formato suministrado por la
Administradora de Riesgos Profesionales a la que se encuentre afiliado, conforme lo
establece el artculo 4 del Decreto 1530 de 1996, o la norma que lo modifique, adicione
o sustituya.
4. Registrar en el formato de investigacin, en forma veraz y objetiva, toda la informacin
que conduzca a la identificacin de las causas reales del accidente o incidente de
trabajo.
5. Implementar las medidas y acciones correctivas que, como producto de la investigacin,
recomienden el Comit Paritario de Salud Ocupacional o Viga Ocupacional; las
autoridades administrativas laborales y ambientales; as como la Administradora de
Riesgos Profesionales a la que se encuentre afiliado el empleador, la empresa de
servicios temporales, los trabajadores independientes o los organismos de trabajo
asociado y cooperativo, segn sea el caso.
6. Proveer los recursos, elementos, bienes y servicios necesarios para implementar las
medidas correctivas que resulten de la investigacin, a fin de evitar la ocurrencia de
eventos similares, las cuales debern ser parte del cronograma de actividades del
Programa de Salud Ocupacional de la empresa, incluyendo responsables y tiempo de
ejecucin.
7. Implementar el registro del seguimiento realizado a las acciones ejecutadas a partir de
cada investigacin de accidente e incidente de trabajo ocurrido en la empresa o fuera
de ella, al personal vinculado directa o indirectamente.
8. Establecer y calcular indicadores de control y seguimiento del impacto de las acciones
tomadas.
9. Remitir, a la respectiva administradora de riesgos profesionales, los informes de
investigacin de los accidentes de trabajo, los cuales debern ser firmados por el
representante legal del aportante o su delegado.
10. Llevar los archivos de las investigaciones adelantadas y pruebas de los correctivos
implementados, los cuales debern estar a disposicin del Ministerio de la Proteccin
Social cuando este los requiera.
Obligaciones de las administradoras de riesgos profesionales:
En relacin con la investigacin de incidentes y accidentes de trabajo, las administradoras
de riesgos profesionales tienen las siguientes obligaciones:
1. Proporcionar asesora a sus afiliados, en materia de investigacin de incidentes y
accidentes de trabajo.
Seguridad Social
227
2. Desarrollar e implementar una metodologa para la investigacin de los incidentes y

accidentes de trabajo y suministrarla a los aportantes.
3. Remitir, para aprobacin de la Direccin General de Riesgos Profesionales del Ministerio
de la Proteccin Social, los formatos de investigacin de incidentes y accidentes de
trabajo.
4. Suministrar a los aportantes el formato de investigacin de incidentes y accidentes de
trabajo con su respectivo instructivo.
5. Analizar las investigaciones de los accidentes de trabajo remitidas por los aportantes,
profundizar o complementar aquellas que en su criterio no cumplan con los requerimientos
contenidos en la presente resolucin.
6. Capacitar continuamente al aportante, al equipo investigador y al Comit Paritario de
Salud Ocupacional o Viga Ocupacional, en la investigacin de incidentes y accidentes
de trabajo y en la implementacin de correctivos.
7. Participar, cuando lo estime necesario, en la investigacin de accidentes de trabajo
que, por su complejidad, consecuencias o falta de conocimiento tcnico del aportante,
hagan aconsejable la recoleccin de datos oportunos que permitan conocer las causas
y emitir recomendaciones ms precisas.
8. Emitir conceptos tcnicos sobre cada investigacin remitida, as como recomendaciones
complementarias, en caso de ser necesario, a fin de que el aportante implemente las
medidas correctivas para prevenir eventos similares.
9. Realizar seguimiento a las medidas de control sugeridas en las investigaciones de
accidentes y tener los soportes disponibles cuando el Ministerio de la Proteccin Social
lo solicite.
10. Remitir informe semestral, con sus respectivos soportes, a las Direcciones Territoriales
del Ministerio de la Proteccin Social para efecto del ejercicio de la vigilancia y control
que le corresponde, sobre los aportantes que han incumplido las medidas de control
recomendadas o que habindolas adoptado, fueron insuficientes para el control del
riesgo causante del accidente.
El informe deber contener los siguientes datos: Nombre o razn social, documento de
identidad, direccin, departamento y municipio del aportante; nombre y documento de
identidad del trabajador accidentado; fechas del accidente de trabajo, del envo de la
investigacin a la ARP, de las recomendaciones de la ARP al aportante, de verificacin
de la ARP; recomendaciones incumplidas y razn del incumplimiento.
11. Informar a los aportantes sobre los resultados de las investigaciones de accidentes
e incidentes de trabajo, para que sean tenidos en cuenta de forma prioritaria en las
actividades de prevencin de riesgos profesionales.
228
Investigacin de incidente y accidente de trabajo:

El aportante podr utilizar la metodologa de investigacin de incidentes y accidentes de
trabajo que ms se ajuste a sus necesidades y requerimientos de acuerdo con su actividad
econmica, desarrollo tcnico o tecnolgico, de tal manera que le permita y facilite cumplir
con sus obligaciones legales y le sirva como herramienta tcnica de prevencin.
Equipo investigador:
El aportante debe conformar un equipo para la investigacin de todos los incidentes
y accidentes de trabajo, integrado como mnimo por el jefe inmediato o supervisor del
trabajador accidentado o del rea donde ocurri el incidente, un representante del Comit
Paritario de Salud Ocupacional o el Viga Ocupacional y el encargado del desarrollo del
programa de salud ocupacional. Cuando el aportante no tenga la estructura anterior, deber
conformar un equipo investigador integrado por trabajadores capacitados para tal fin.
Cuando el accidente se considere grave o produzca la muerte, en la investigacin deber
participar un profesional con licencia en Salud Ocupacional, propio o contratado, as como
el personal de la empresa encargado del diseo de normas, procesos y/o mantenimiento.
Los aportantes podrn apoyarse en personal experto interno o externo, para determinar las
causas y establecer las medidas correctivas del caso.
Investigacin de accidentes e incidentes ocurridos a trabajadores no vinculados
mediante contrato de trabajo:
Cuando el accidentado sea un trabajador en misin, un trabajador asociado a un organismo
de trabajo asociado o cooperativo o un trabajador independiente, la responsabilidad de
la investigacin ser tanto de la empresa de servicios temporales como de la empresa
usuaria; de la empresa beneficiaria del servicio del trabajador asociado y del contratante,
segn sea el caso. En el concepto tcnico se deber indicar el correctivo que le corresponde
implementar a cada una.
Contenido del informe de investigacin:
El documento que contenga el resultado de la investigacin de un incidente o accidente
deber contener todas las variables y cdigos del informe de accidente de trabajo,
establecidos en la Resolucin 156 de 2005 o la norma que la sustituya, modifique o
adicione, en cuanto a informacin del aportante, del trabajador accidentado y datos sobre
el accidente.
Para determinar las causas, hechos y situaciones es necesario, adems, que en el informe
de investigacin se detallen caractersticas especficas sobre tipo de lesin, parte detallada
del cuerpo que fue lesionada, lesin precisa que sufri el trabajador; agente y mecanismo
del accidente, sitio exacto donde ocurri el evento. Respecto del agente de la lesin, se debe
incluir informacin como: tipo, marca, modelo, velocidades, tamaos, formas, dimensiones
y las dems que se consideren necesarias.
Seguridad Social
229
El informe debe contener una descripcin clara y completa del accidente, el anlisis
causal detallado, las conclusiones, las medidas de control y dems datos propios de la
investigacin.
Descripcin del accidente o incidente:
El informe deber contener un relato completo y detallado de los hechos relacionados con
el accidente o incidente, de acuerdo con la inspeccin realizada al sitio de trabajo y las
versiones de los testigos, involucrando todo aquello que se considere importante o que
aporte informacin para determinar las causas especficas del accidente o incidente, tales
como cundo ocurri, dnde se encontraba el trabajador, qu actividad estaba realizando y
qu pas, por qu realizaba la actividad, para qu, con quin se encontraba, cmo sucedi.
Para obtener la informacin, el aportante puede acudir al reconocimiento del rea
involucrada, entrevista a testigos, fotografas, videos, diagramas, revisin de documentos
y dems tcnicas que se consideren necesarias.
Causas del accidente o incidente:
Son las razones por las cuales ocurre el accidente o incidente. En el informe se deben
relacionar todas las causas encontradas dentro de la investigacin, identificando las
bsicas o mediatas y las inmediatas y especificando en cada grupo, el listado de los actos
subestndar o inseguros y las condiciones subestndar o inseguras.
Compromiso de adopcin de medidas de intervencin:
Enumerar y describir las medidas de intervencin que la empresa se compromete a adoptar,
para prevenir o evitar la ocurrencia de eventos similares, indicando en cada caso quin (es)
es (son) el (los) responsable (s) y cundo se realizar la intervencin.
Adems, se deben especificar las medidas que se realizarn en la fuente del riesgo, en el
medio ambiente de trabajo y en los trabajadores. Las recomendaciones deben ser prcticas
y tener una relacin lgica con la causa bsica identificada.
La empresa implementar las acciones recomendadas, llevar los registros de cumplimiento,
verificar la efectividad de las acciones adelantadas y realizar los ajustes que considere
necesarios.
Datos relativos a la investigacin:
En el informe se debe relacionar lugar, direccin, fecha(s) y hora(s) en que se realiza
la investigacin; nombres, cargos, identificacin y firmas de los investigadores y del
representante legal.
Remisin de investigaciones:
El aportante debe remitir a la Administradora de Riesgos Profesionales a la que se encuentre
afiliado, dentro de los quince (15) das siguientes a la ocurrencia del evento, el informe de
investigacin del accidente de trabajo mortal y de los accidentes graves.
230
Recibida la investigacin por la Administradora de Riesgos Profesionales, esta la evaluar,

complementar y emitir concepto sobre el evento correspondiente, determinando las
acciones de prevencin que debe implementar el aportante, en un plazo no superior a
quince (15) das hbiles.
Cuando el accidente de trabajo sea mortal, la Administradora de Riesgos Profesionales
remitir el informe dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la emisin del concepto,
junto con la investigacin y copia del informe del accidente de trabajo, a la Direccin
Territorial de Trabajo o a la Oficina Especial de Trabajo del Ministerio de la Proteccin
Social, segn sea el caso, a efecto de que se adelante la correspondiente investigacin
administrativa laboral y se impongan las sanciones a que hubiere lugar si fuere del caso.
Para efecto de la investigacin del accidente de trabajo mortal, los formatos deben contener,
como mnimo, los requisitos establecidos en la presente resolucin.
La Direccin General de Riesgos Profesionales del Ministerio de la Proteccin Social podr
solicitar, en cualquier tiempo, los informes de que trata el presente artculo.
Sanciones:
El incumplimiento de lo establecido en la presente resolucin ser sancionado de
conformidad con lo establecido en los literales a) y c) del artculo 91 del Decreto-ley 1295
de 1994.
Las investigaciones administrativas y las sanciones por incumplimiento de la presente
resolucin sern de competencia de las Direcciones Territoriales del Ministerio de la
Proteccin Social, de conformidad con lo previsto en el inciso primero ibdem.
Aplicaciones Contables
231
CAPTULO
APLICACIONES CONTABLES
7. 1 LIQUIDACIN DE LA NMINA
Es el procedimiento por medio del cual se relacionan en un documento lo devengado
menos (-) las deducciones (aportes salud, pensin, fondo de solidaridad, retencin en la
fuente, cooperativas y/o fondos de empleados entre otros) y valor neto a pagar.
El formato de la nmina, en trminos generales debe contener:
Encabezamiento: Nombre del empleador, el nombre del documento (Nmina para
pago de sueldos) y el perodo de pago.
Esquema central: Se compone de nombre(s) y apellido(s) de cada uno de los
empleados, los das laborados, valores devengados, deducciones, neto pagado y
firma con documento de identidad de los mismos. En la parte inferior los aportes
parafiscales y la apropiacin para prestaciones sociales.
Parte final: Seccin para las observaciones pertinentes a novedades laborales y
valores registrados en la nmina del respectivo perodo, con las firmas de quien la
elabora, revisa, aprueba y contabiliza el respectivo documento.
El valor devengado est constituido por las sumas que el empleador paga al
empleado, y est formado por los distintos conceptos que forman el salario.
Las deducciones, voluntarias o de ley, como se explican en el captulo dos,
corresponden a dineros que se disminuyen del valor devengado por cada uno de los
empleados.
El valor neto corresponde a la diferencia entre el total devengado y el total deducido
de cada empleado.
Las apropiaciones corresponden a los aportes parafiscales que debe cancelar la
empresa a las siguientes entidades:
232
ENTIDAD
Entidad Promotora de Salud (E.P.S.)
Administradora de Riesgos Profesionales (A.R.P.)
Fondo de pensiones
I.C.B.F. (Instituto Colombiano de Bienestar Familiar)
SENA (Servicio Nacional de Aprendizaje)
Caja de Compensacin Familiar
APROPIACIONES
8.5% del total devengado menos (-) auxilio de
transporte.
porcentaje del salario de acuerdo a la actividad
(Ver anexo N 11)
12% del total devengado menos (-) auxilio de
transporte (Dto. 4982 de 2007 Min. Hacienda)
transporte
transporte
transporte
De igual forma, hacen parte de las apropiaciones la provisin para el pago de prestaciones
sociales y vacaciones que corresponden a:
Cesanta
Inters sobre Cesanta
Prima de servicios
Vacaciones
1/12 del total devengado (8,33%)

12% de las cesantas.
1/12 del total devengado (8,33%)
1/24 del sueldo bsico (4,16%)
Ahora, siguiendo la secuencia de las explicaciones anteriores, y lo tratado en este captulo,

se presenta un ejemplo:
EJEMPLO 12
LIQUIDACIN DE NMINA
La empresa Calzado Colombia & Ca. Ltda., presenta la siguiente informacin para liquidar
la nmina, del personal administrativo, en el mes de Marzo de 2013.
Empleados:
Juan Herrera, Gerente General, sueldo mensual $ 3.600.000.
Pedro Gmez, Contador, Sueldo mensual $ 1.800.000.
Gloria Ramrez, Secretaria, sueldo mensual de $ 900.000. Descuento mensual de
libranza No.098 por $ 84.000.
David Mndez, Administrador asistente, bsico de $800.000 ms comisin del 2.5%
sobre ventas del mes de $ 20.000.000.
Lucio Boada, Celador del turno de la noche (10 P.M. 6 A.M.), sueldo mensual de
$ 589.500, ms el recargo nocturno.
ngel Prada, Celador diurno, sueldo bsico mensual de $ 589.500, ms 20 horas
extras diurnas.
233
Acorde al control de personal de la empresa:

Ningn trabajador falt en el respectivo mes.
El auxilio de transporte mensual es de $ 70.500.
Del sueldo bsico mensual se descuenta el 5% para aporte al fondo de empleados
(Todos estn afiliados y autorizaron el descuento por escrito).
La empresa est calificada por la A.R.P. en la clase II (Cotizacin del 1,044%).
Ahora se procede a calcular cada uno de los respectivos valores.
CALZADO COLOMBIA & CIA LTDA NIT. 800.100.279 5
NMINA DEL 1 al 30 de MARZO de 2013
Nombre EMPLEADO
Das
DEVENGADOS
Sueldo bsico
Auxilio de
Transporte
Horas Extras
Total
Devengado
Comisiones
Juan Herrera
30
3.600.000,00
3.600.000,00
Pedro Gmez
30
1.800.000,00
1.800.000,00
Gloria Ramrez
30
900.000,00
70.500,00
David Mndez
30
800.000,00
70.500,00
500.000,00
1.370.500,00
Lucio Boada
30
589.500,00
206.325,00
70.500,00
866.325,00
ngel Prada
30
589.500,00
61.406,25
70.500,00
721.406,25
TOTALES
8.279.000,00
267.731,25
282.000,00
500.000,00
9.328.731,25
NETO A
PAGAR
RECIBI
CONFORME
970.500,00
DEDUCCIONES
SALUD 4%
PENSIN
4%
144.000,00 144.000,00
Fondo de
Fondo de Retencin
Solidaridad
Empleados
en la
Pensionar
5%
fuente
1%
36.000,00 180.000,00
Total
Deducciones
Libranza
0,00
504.000,00 3.096.000,00 Juan Herrera

234.000,00 1.566.000,00 Pedro Gmez
72.000,00
72.000,00
90.000,00
36.000,00
36.000,00
45.000,00
84.000,00
52.000,00
52.000,00
40.000,00
31.833,00
31.833,00
29.475,00
93.141,00
773.184,00 Lucio Boada
26.036,25
26.036,25
29.475,00
81.547,50
639.858,75 ngel Prada
36.000,00 413.950,00
0,00
361.869,25 361.869,25
201.000,00
769.500,00 Gloria Ramrez
144.000,00 1.226.500,00 David Mndez
84.000,00 1.257.688,50 8.071.042,75
7. 2 CAUSACIN DE LA NMINA
El departamento de personal de la empresa, en el cual se liquida y revisa la nmina,
enva al departamento de tesorera para el pago.
Se elabora comprobante de diario en el que se contabiliza la liquidacin y pago de
la misma.
234
Para explicar el caso, se causa el ejemplo 12 asumiendo que la empresa Calzado

Colombia & Ca. Ltda., tiene como procedimiento la liquidacin y pago de la nmina en
forma simultnea:
Cuenta
5105
510506
510515
510518
510527
2365
236505
2370
237005
237030
237045
2380
238030
238030
2505
250501
CALZADO COLOMBIA & CIA LTDA NIT. 800.100.279 - 5

COMPROBANTE DE DIARIO No. ___
Detalle
Parcial
DEBE
Gastos de personal
9.328.731,25
Sueldos
8.279.000,00
Horas extras y recargos

267.731,25
Comisiones
500.000,00
282.000,00
Retencin en la fuente
Salarios y pagos laborales

0,00
Retenciones y aportes de nmina
Aportes a entidades promotoras de salud

EPS - salud (4%)
361.869,25
Libranzas
84.000,00
Fondos
413.950,00
Acreedores varios
Fondos de cesantas y/o pensiones (4%)

361.869,25
Fondos de cesantas y/o pensiones- Fondo de

Solidaridad (1%)
36.000,00
Salarios por pagar
Salarios por pagar

8.071.042,75
Sumas Iguales
9.328.731,25
FECHA
CONTABILIDAD: Pedro Gmez
30/03/2013 REVISADO POR: Jacinto Prez
Cuenta
2505
250501
1110
111005
0,00
859.819,25
397.869,25
8.071.042,75
9.328.731,25
PREPARADO POR: Gloria Ramrez

APROBADO POR: Juan Herrera

COMPROBANTE DE EGRESO No. _____
Detalle
Parcial
DEBE
Salarios por pagar
8.071.042,75
Salarios por pagar
8.071.042,75
Bancos
Moneda nacional - Banco Real

8.071.042,75
Sumas Iguales
8.071.042,75
FECHA
HABER
HABER
8.071.042,75
8.071.042,75

En el comprobante de diario No.__, utilizando P.U.C. para comerciantes, se registran los

valores correspondientes a las apropiaciones y provisiones de la nmina. Estos valores se
encuentran en la parte inferior de la hoja de nmina para pago de sueldos, que sirve como
soporte para la elaboracin de estos comprobantes, ya que de sta se extrae la respectiva
informacin.
235
Apropiaciones
Para el SENA , I.C.B.F y Caja de Compensacin se toma el total devengado menos ( - )
el auxilio de transporte, o sea $9.046.731,25
Cuenta
5105
510572
510575
510578
2370
237010

Detalle
Parcial
Gastos de personal
Aportes Caja de Compensacin Familiar (4%)

361.869,25
Aportes I.C.B.F. ( 3 % )
271.401,94
SENA ( 2 % )
180.934,63
Aportes al I.C.B.F ,SENA y Cajas de Compensacin

814.205,81
Sumas Iguales
FECHA
DEBE
HABER
814.205,81
814.205,81
814.205,81
814.205,81

Para el clculo de Salud, Fondos de Pensiones y Riesgo Profesional, se toma el total

devengado menos el auxilio de transporte $9.046.731,25.
Cuenta
5105
510568
510569
510570
2370
237005
237006
2380
238030

Detalle
Parcial
Gastos de personal
Aportes a administradoras de riesgo profesional A.R.P 1,0,44 %

94.447,87
Aportes a entidades promotoras de salud EPS salud 8,5 %
768.972,16
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantas 12%
1.085.607,75
Aportes a entidades promotoras de salud EPS - Salud

768.972,16
Aportes a administradoras de riesgo profesional A.R.P 1,044 %
94.447,87
Acreedores varios
Fondos de cesantas y/o pensiones

1.085.607,75
Sumas Iguales
FECHA
DEBE
HABER
1.949.027,78
863.420,03
1.085.607,75
1.949.027,78 1.949.027,78

236
Provisin Obligaciones Laborales

Para calcular la provisin de las Obligaciones Laborales se toma el total devengado,
excepto el calculo de las vacaciones que es menos (-) el Auxilio de Transporte
Cuenta
5105
510530
510533
510536
510539
2610
261005
261010
261015
261020

Detalle
Parcial
Gastos de personal
Cesantas ( 8,33 % )
Intereses sobre cesantas (12%)
Prima de Servicios ( 8,33 % )
Vacaciones ( 4,166 % )
Para obligaciones laborales
Cesantas ( 8,33 % )
Intereses sobre cesantas (12%)
Vacaciones ( 4,17 % )
Prima de Servicios ( 8,33 % )
FECHA
9.328.731,25
9.046.731,25
DEBE
2.024.303,45
HABER
777.083,31
93.250,00
777.083,31
376.886,82
2.024.303,45
777.083,31
93.250,00
376.886,82
777.083,31
Sumas Iguales
2.024.303,45
2.024.303,45

Posteriormente y de acuerdo a los plazos fijados para el pago de los aportes y deducciones
de nmina, se elabora el respectivo comprobante en donde conste la cancelacin de los
mencionados pagos, que normalmente se hacen en forma independiente a cada una de las
entidades EPS, ARP, Fondo de Cesanta y Caja de Compensacin. Para este ejemplo tal
hecho se registra en un slo pago en el comprobante de egreso No.__.
Pago de aportes parafiscales y deducciones de nmina
Cuenta
2370
237005
237006
237010
237030
237045
2380
238030
238030
1110
111005

Detalle
Parcial
Aportes a entidades promotoras de salud EPS - Salud

1.130.841,41
Aportes a administradoras de riesgo profesional A.R.P 1,044 %
94.447,87
Aportes al I.C.B.F ,SENA y Cajas de Compensacin
814.205,81
Libranzas
84.000,00
Fondos
413.950,00
Acreedores varios

1.447.477,00
36.000,00
Bancos

4.020.922,09
FECHA
Sumas Iguales
DEBE
HABER
2.537.445,09
1.483.477,00
4.020.922,09
4.020.922,09 4.020.922,09

237
En relacin a las provisiones de nmina, estas se hacen efectivas cuando, por Ley se
cause el respectivo pago o se consolide la nmina al final del perodo fiscal.
7. 3 LIQUIDACIN DE OBLIGACIONES LABORALES
Las prestaciones sociales se liquidan y pagan en las fechas determinadas por la Ley o a la
terminacin del contrato de trabajo.
El valor de la provisin se debe causar mensualmente y contabilizar, como se explic en el
ejercicio anterior, y al finalizar el perodo fiscal, una vez efectuados los ajustes del caso, se
trasladan los saldos a las cuentas de prestaciones sociales consolidadas (Cuentas 2510
Cesantas, 2515 Intereses sobre cesantas, 2520 Prima de servicios, 2525 Vacaciones y la
2540 Indemnizaciones).
7. 3. 1 Prima de servicios
En virtud del contrato de trabajo, en los meses de junio y diciembre, el empleador debe
liquidar y pagar la prima de servicios a los empleados que adquieran este derecho.
Para explicar, se toma como ejemplo el caso del empleado ngel Prada, celador de la
empresa Calzado Colombia & Ca. Ltda., de acuerdo a la informacin que consta en la hoja
de vida laboral del empleado se liquidar y cancelar la prima de servicios correspondiente
al primer semestre de 2013.
Calzado Colombia & Ca. Ltda.
Liquidacin prima de servicios
Lugar y fecha: Bogot D.C. Junio 30 de 2013
Periodo: 1er semestre 2013
Empleado: ngel Prada

Cargo: celador
Das en el semestre 180 das
(menos ) Ausencias no justificadas 2 das
(menos) Licencias no remuneradas 3 das
Tiempo trabajado en el semestre 175 das
Base para la liquidacin
TEM
Pesos $
Bsico mensual
589.500,00
70.500,00
Horas Extras
50.000,00
TOTAL
710.000,00
Valor a cancelar de prima de servicios

de 175 das = (710.000/2/180) x 175 = 345.138,89
RECIBI: ngel Prada C.C. 80.259.260 Bta.
PREPARADO POR: Pedro Gmez
238
Este pago se hace independiente del pago de la nmina, el da 30 de junio de 2013, con
comprobante de egreso No. ___
Cuenta
2610
261020
1110
111005

Detalle
Parcial
Prima de Servicios
345.138,89
Bancos

345.138,89
Sumas Iguales
FECHA
DEBE
345.138,89
HABER
345.138,89
345.138,89
345.138,89

7. 3. 2 Vacaciones
Al cumplir un ao de labores, el empleado adquiere el derecho a disfrutar de quince (15)
das hbiles consecutivos de vacaciones remuneradas, o proporcionalmente en el
momento del retiro.
Las vacaciones se liquidan con la asignacin bsica mensual que haya devengado el
trabajador, en el momento de iniciarlas.
Para explicar, continuamos con el ejemplo del caso del empleado ngel Prada, celador de
la empresa Calzado Colombia & Ca., Ltda., de acuerdo a la informacin que consta en la
hoja de vida laboral del empleado se liquidar y cancelar las vacaciones pendientes.
Liquidacin de pago de vacaciones
Lugar y fecha: Bogot D.C. Agosto 1 de 2013
Cargo: celador
Periodo: del 01 de Junio 2012 al 01 de Junio de 2013
360 das
Actual asignacin bsica mensual
589.500,00
Fecha de iniciacin de vacaciones:
1 de Agosto 2013
Fecha de terminacin de vacaciones:
23 de Agosto de 2013
Das hbiles de vacaciones: 15

Das Calendario vacaciones: 23
Valor a cancelar por vacaciones de 23 das

FECHA
01/08/2013

$ 451.950
239
Este pago se hace independiente del pago de la nmina, el da 01 de Agosto de 2013, con
comprobante de egreso No. ___
Cuenta
2525
2525__
1110
111005

Detalle
Parcial
DEBE
HABER
Vacaciones consolidadas
451.950,00
Vacaciones consolidadas
451.950,00
Bancos
451.950,00
451.950,00
Sumas Iguales
451.950,00
451.950,00
FECHA

7. 3. 3 Cesantas
De acuerdo al tiempo laborado de cada uno de los empleados, en cada ao a 31 de
Diciembre se debe hacer un corte de cuentas de cesantas pendientes, teniendo en cuenta
la informacin que conste en la hoja de vida laboral de cada uno de los empleados, se
liquidan los valores pendientes por concepto de cesantas, a razn de un salario mensual
por ao o proporcional al tiempo de labores del respectivo ao.
Para explicar, se contina con el ejemplo del empleado ngel Prada, celador de la empresa
Calzado Colombia & Ca., Ltda., de acuerdo a la informacin que consta en la hoja de vida
laboral del empleado se liquidarn las cesantas pendientes a 31 de Diciembre de 2012,
como se describe a continuacin:
Liquidacin de cesantas
Lugar y fecha: Bogot D.C. Diciembre 31 de 2012
Cargo: celador
Periodo: del 01 de Enero de 2012 al 31 de Diciembre de 2012
Das base para la liquidacin
360 das
Asignacin bsica mensual
566.700,00
67.800,00
Horas extras promedio mensual
50.000,00
Otros
0,00
Total promedio mensual
684.500,00
Valor causado de cesantas del ao 2012

$ 684.500

240
Se procede a elaborar el respectivo comprobante de Diario para consolidar las cesantas a

31 de diciembre de 2012como se muestra en el comprobante No._____
Cuenta
2610
261005
2510
251010

Detalle
Parcial
DEBE
684.500,00
Cesantas
684.500,00
Cesantas consolidadas
Ley 50 de 1990 y normas posteriores

684.500,00
Sumas Iguales
684.500,00
FECHA
HABER
684.500,00
684.500,00

Posteriormente, dentro de los primeros cuarenta y cinco (45) das del siguiente ao al de
la respectiva liquidacin, se consigna dicho valor en el fondo de cesantas elegido por
el trabajador, previa elaboracin del respectivo comprobante de egreso. Para nuestro
ejemplo, la empresa Calzado Colombia & Ca. Ltda. Consigna las cesantas del trabajador
en mencin el 14 de febrero de 2013, segn comprobante de egreso No.__
Cuenta
2510
251010
1110
111005

Detalle
Parcial
DEBE
Cesantas consolidadas
684.500,00
Ley 50 de 1990 y normas posteriores
684.500,00
Bancos

684.500,00
Sumas Iguales
684.500,00
FECHA
HABER
684.500,00
684.500,00

7. 3. 4 Inters sobre cesantas

De acuerdo a los pagos parciales o totales de cesantas, o sobre los saldos acumulados
por este concepto a 31 de diciembre de cada ao, a ms tardar dentro de los treinta (30)
das siguientes a estos pagos, se debe liquidar y cancelar los respectivos intereses de
cesantas, a razn del 12% anual.
Para ejemplificar, continuamos con el caso del empleado ngel Prada, celador de la
empresa Calzado Colombia & Ca., Ltda., de acuerdo a la liquidacin de las cesantas
pendientes al 31 de Diciembre de 2012 se liquidaron y cancelaron los respectivos intereses
sobre cesantas, como se describe a continuacin:
241

Liquidacin de intereses sobre cesantas
Lugar y fecha: Bogot D.C. Enero 31 de 2013
Cargo: celador
Cesantas causadas del: 01 de Enero de 2012 al 31 de Diciembre de 2012
Valor liquidado de cesantas
Calculo de los intereses sobre cesantas $ 684.500 x 12%
Valor a cancelar por intereses sobre cesantas
684.500,00
82.140,00
82.140,00
El pago de los intereses sobre cesanta se puede hacer independiente del pago o en la
misma nmina del mes de Enero de 2013, pero una vez elaborada la respectiva liquidacin
se procede a elaborar el cheque y el respectivo comprobante de egreso para su posterior
contabilizacin, como se muestra en el comprobante de egreso No. ____
Cuenta
2515
2515__
1110
111005

Detalle
Parcial

82.140,00
Bancos

82.140,00
Sumas Iguales
FECHA
DEBE
HABER
82.140,00
82.140,00
82.140,00
82.140,00

7. 4 LIQUIDACIN DEL CONTRATO DE TRABAJO

Al terminar el contrato de trabajo, la empresa debe reconocer en favor del trabajador los
salarios, prestaciones sociales, indemnizaciones y dems pagos pendientes a que tenga
derecho, de acuerdo con la legislacin vigente.
Para tal efecto se sigue el siguiente procedimiento: con base en la hoja de vida laboral
del trabajador, se toman datos como el tipo de contrato de trabajo, motivo de la terminacin
del contrato de trabajo, fecha de ingreso, ltima remuneracin mensual, ltimo periodo de
disfrute y pago de vacaciones, ltimo pago de cesantas e inters de cesanta. Posteriormente
se efectan los clculos del caso y se procede a elaborar la hoja de liquidacin del contrato
de trabajo.
242
Como ejemplo se presenta la hoja de liquidacin del contrato de trabajo del seor ngel
Prada, empleado de la empresa Calzado Colombia & Ca. Ltda., quien decidi retirarse de
la empresa el da de 15 de diciembre de 2013.
LIQUIDACIN DE CONTRATO DE TRABAJO
Lugar y fecha:
Empleado:
Doc. Iden.
Cargo:
Tipo de contrato:
Motivo del retiro:
Fecha de ingreso:
Fecha de retiro:
Bogot D.C. Diciembre 19 de 2013

ngel Prada Cortes.
80259.260 Bta
Celador
Trmino indefinido ley 50/90
Voluntario
Junio 1 de 2008
Diciembre 15 de 2013
AO
2013
2008
Fecha de liquidacin
Fecha de ingreso
12
6
6
Aos a das
Meses a das
da
Total das + da incluido
Total das
Licencias y/o ausencias
Total das
Entonces
MES
DIA
15
1
14 +1
1.800
180
14
1
1.995
15
1.980
Licencias no remuneradas y/o ausencias : 15 das

Tiempo laborado: 5 aos, 6 meses, 15 das; MENOS (-) 15 das de licencias y/o ausencias
Ultimas vacaciones disfrutadas hasta 23 de agosto de 2013 del periodo junio 1 de 2012
al 1 de junio de 2013
* Base para la liquidacin:

Remuneracin bsica mensual
Horas extras promedio mensual
Otros
BASE PARA LIQUIDACIN
589.500,00
50.000,00
70.500,00
0,00
710.000,00
243
LIQUIDACIN
AO
2013
2013
Fecha de liquidacin
Fecha de ingreso
MES
DIA
12
15
1
1
11
14
Aos a das
Meses a das
da
Total das
+ da incluido
Total das
Licencias y/o ausencias
Das a liquidar
0
330
14
1
345
15
330
Entonces
7. 4. 1 Cesantas e intereses sobre cesantas

Cesantas
710.000,00 x 330
360
Salario x das trabajados

360
= 650.833,33
Intereses sobre Cesantas

Cesantas x das trabajados x 0,12
650.833,33 x 330 x 0,12
=
360
360
7. 4. 2 Prima de servicios
AO
2013
2013
12
7
DIA
15
1
14
Aos a das
Meses a das
da
Total das
0
150
14
1
165
Fecha de liquidacin
Fecha de ingreso
Entonces
MES
71.591,67 11,0%
Prima de servicios
Salario x das trabajados en el semestre
710.000,00 x 165
= 325.416,67
360
360
244
7. 4. 3 Vacaciones
AO
2013
2013
Fecha de liquidacin
Fecha de ingreso
MES
12
6
6
Aos a das
Meses a das
da
Total das
Entonces
Salario menos (-) auxilio de transporte x das

720
DIA
15
1
14 +1
0
180
14
1
195
639.500,00 x 195
720
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES
173.197,92
1.221.039,58
Nmina
Remuneracin bsica 1a. quincena de Diciembre / 2013
Auxilio de transporte 1a. quincena de Diciembre / 2013
Horas extras
Total devengado
Deducciones
Aportes EPS 4%
Aportes pensin 4%
Total deducciones
Valor a pagar por nmina
TOTAL A PAGAR
294.750,00
35.250,00
25.000,00
12.790,00
12.790,00
355.000,00
25.580,00
329.420,00
1.550.459,58
245
De acuerdo a la informacin de liquidacin de contrato de trabajo se procede a elaborar el

cheque y el respectivo comprobante de egreso No____
COMPROBANTE DE EGRESO No. ___
Cuenta
Detalle
2610 Para obligaciones laborales

261005 Cesantas
DEBE
1.221.039,58
650.833,33
261010 Intereses sobre cesantas
HABER
71.591,67
261015 Vacaciones
173.197,92
261020 Prima de Servicios
325.416,67
510506 Sueldos
355.000,00
294.750,00
510515 Horas extras y recargos
25.000,00
510527 Auxilio de transporte
35.250,00
237005 Aportes a entidades promotoras de salud EPS - salud (4%)

2380 Acreedores varios
1110 Bancos
111005 Banco Royal
FECHA
12.790,00
12.790,00
238030 Fondos de cesantas y/o pensiones (4%)
Parcial
12.790,00
12.790,00
1.550.459,58
1.550.459,58
Sumas Iguales
1.576.039,58
1.576.039,58

7. 5 CONSOLIDACIN DE OBLIGACIONES LABORALES

Al terminar cada ao fiscal, por lo menos una vez al ao, a 31 de diciembre, se efectan
la liquidacin de todas las obligaciones laborales a cargo de la empresa, por concepto de
prestaciones sociales, descansos remunerados y dems pagos laborales convencionales o
de ley, con el objeto de determinar en ese momento las deudas por obligaciones laborales.
Para explicar este proceso, se presenta como ejemplo la consolidacin de la nmina del
personal administrativo de la empresa Calzado Colombia & Ca. Ltda., a 31 de Diciembre
de 2012.
Lo primero que se realiza, con base en las hojas de vida laborales de todo el personal, es
tomar los datos de cada uno de los empleados, como fecha de ingreso, tipo de contrato
de trabajo, ltima remuneracin mensual, ltima periodo de disfrute y pago de vacaciones,
ltimo pago de cesantas e intereses sobre cesanta. Con estos datos y aplicando todo lo
establecido en la legislacin laboral, se calculan los valores reales causados pendientes de
pago, por concepto de prestaciones sociales, vacaciones y dems obligaciones laborales,
vigentes a 31 de diciembre de 2012. Para nuestro caso se obtuvieron los siguientes
resultados:
246
V/r Calculado Recursos Humanos

a 31 Diciembre de 2012
Concepto
Cesantas
Inters de cesantas
Vacaciones
7.538.000,00
628.167,00
3.564.000,00
11.730.167,00
TOTAL
A continuacin se procede a verificar los saldos crditos de la cuenta (2610) provisin para
obligaciones laborales, que estn a la fecha en los libros de contabilidad. Para nuestro
caso se obtuvieron los siguientes datos:
CDIGO
Cuenta
261005
261010
261015
Concepto
SALDO
Contabilidad
Cesantas
Vacaciones
TOTAL
7.530.000,00
623.167,00
3.560.000,00
11.713.167,00
Finalmente, de acuerdo con las diferencias existentes entre los valores de la provisin
existente en los libros de contabilidad y los valores calculados, causados y pendientes de
pago a la fecha, se procede a efectuar el asiento de consolidacin a 31 de Diciembre de
2012, con el cual se cancelan todas las cuentas de provisin para obligaciones laborales
y se da apertura a las respectivas cuentas por obligaciones laborales. Vemoslo en el
comprobante de diario No.__
CALZADO COLOMBIA & CIA LTDA. N.I.T. 800.100.279-5
COMPROBANTE DE DIARIO No. ____
CDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
AJUSTE ACORDE AL CALCULO DE RECURSOS HUMANOS
17.000,00
510530 Cesantas
8.000,00
5.000,00
510539 Vacaciones
4.000,00
17.000,00
261005 Cesantas
8.000,00
5.000,00
261015 Vacaciones
4.000,00
247
CONSOLIDACIN PRESTACIONES SOCIALES
11.730.167,00
7.538.000,00
628.167,00
3.564.000,00
7.538.000,00
Ley 50 de 1.990 y normas

posteriores
7.538.000,00
628.167,00
628.167,00
2525 Vacaciones consolidadas
3.564.000,00
252505 Vacaciones consolidadas
3.564.000,00

261005 Cesantas
261015 Vacaciones
2510 Cesantas consolidadas
251010
SUMAS IGUALES
FECHA
11.730.167,00 11.730.167,00

7. 6 ANLISIS DE CASOS PARTICULARES

En esta seccin se comentar, analizar y explicar el manejo contable de algunos
casos especficos que se pueden presentar en relacin a algunas situaciones laborales
particulares.
7. 6. 1 Empleados con salario integral
Una de las reformas que se dio con la Ley 50 de 1990 y que en parte ya se comento en el
tema de salarios, captulo dos de esta cartilla.
Para estudiar el tema, tomemos el caso del seor Robusto Plata gerente general de la
empresa La Prosperidad Ltda., que para el ao 2013 fue contratado por un salario integral
de diez millones de pesos mensuales ($10.000.000) y del cual se desea saber cmo se le
debe liquidar el pago salarial de un mes. Para ello se procede a calcular cada uno de los
respectivos valores:
DEVENGADO: solamente le
$10.000.000
corresponde
la
asignacin
mensual
de
DEDUCCIONES: para calcular las deducciones de ley, se toma como base el 70% del
salario integral, para este caso $7.000.000, y se procede a efectuar los respectivos
descuentos conforme a las tarifas establecidas, as:
248
CONCEPTO
Valor $
Retencin en la fuente (Segn tabla)
1.109.000,00
Aportes a EPS 4%
280.000,00
Aportes Fondo de Pensiones 4%
280.000,00
Aportes Fondo de Solidaridad Pensional 1%
70.000,00
TOTAL $1.739.000,00
NETO A PAGAR
$10.000.000 $1.739.000 = 8.261.000
APROPIACIONES: para calcular las apropiaciones de ley, igualmente se toma

como base el 70% del salario integral, para este caso $7.000.000, y se procede a
efectuar las respectivas apropiaciones conforme a las tarifas establecidas, as:
CONCEPTO
Aportes EPS (8,5%)
Aportes Fondo de Pensiones (12%)
Aportes ARP - Clase II (1,044%)
Caja de Compensacin (4%)
ICBF (3%)
SENA (2%)
Valor $
595.000,00
840.000,00
73.080,00
280.000,00
210.000,00
140.000,00
TOTAL $ 2.138.080,00
Para calcular las provisiones laborales, nicamente se debe tener en cuenta la provisin
para pago de vacaciones por $ 291.666 ($7.000.000/24), ya que las prestaciones sociales
(Cesantas, inters de cesantas, prima de servicios y prestaciones extralegales) ya estn
implcitas con el pago de la mensualidad del salario integral.
Tomando como documento soporte, la anterior liquidacin, se elaboran los respectivos
comprobantes de contabilidad y el comprobante de pago para entregarle al empleado.
Utilizamos el catlogo de cuentas, en el comprobante de egreso __, se registran los valores
correspondientes a los devengados, las deducciones y el neto a pagar, y en el comprobante
de diario No. __, se registran los valores correspondientes a las apropiaciones y provisiones
de la nmina.
CODIGO
5105
510503
2365
236505
2370
237005
2380
238030
238030
1110
111005
LA PROSPERIDAD LTDA N.I.T 800.110.239-5

COMPROBANTE DE EGRESO No. ____
DETALLE
PARCIAL
DEBE
GASTOS DE PERSONAL
10.000.000,00
Salario integral
10.000.000,00
Retencin en la fuente
Salarios y pagos laborales

325.000,00
Retencin y aportes de nmina
Aportes a E.P.S
280.000,00
Acreedores varios
Aportes a Fondo de Pensiones 4 %

280.000,00
Aportes a Fondo de Pensiones 1 %
70.000,00
BANCOS
Banco Royal
9.045.000,00
SUMAS IGUALES
10.000.000,00
FECHA
CODIGO
5105
510539
510568
510569
510570
510572
510575
510578
2370
237005
237006
237010
2380
238030
2610
261015
249
325.000,00
280.000,00
350.000,00
9.045.000,00
10.000.000,00


COMPROBANTE DE DIARIO No. __
DETALLE
PARCIAL
GASTOS DE PERSONAL
Vacaciones
291.666,00
Aportes a ARP 1,044%
73.080,00
Aportes a EPS 8,5 %
595.000,00
Aportes a Fondo de Pensiones y/o cesanta 12%
840.000,00
Aportes a Cajas de Compensacin Familiar 4%
280.000,00
Aportes al ICBF 3%
210.000,00
Aportes al SENA 2%
140.000,00
Retencin y aportes de nmina
Aportes a E.P.S. 8,5%

595.000
Aportes a ARP 1,044%
73.080
Aportes al ICBF, SENA y Cajas de Compensacin 9%
630.000
Acreedores varios
Aportes a Fondo de Pensiones y/o cesanta 12%

840.000
PARA OBLIGACIONES LABORALES
Vacaciones 4,16%
291.666,00
SUMAS IGUALES
FECHA
HABER
DEBE
2.429.746,00
2.429.746,00

HABER
1.298.080,00
840.000,00
291.666,00
2.429.746,00
250
Posteriormente y de acuerdo a los plazos fijados para el pago de los aportes y deducciones
de nmina, se elabora el respectivo comprobante en donde conste la cancelacin de los
mencionados pagos, que normalmente se hacen en forma independiente a cada una de las
entidades EPS, ARP, Fondo de cesantas y Caja de Compensacin. Para nuestro ejemplo
tal hecho lo registramos en un solo pago en el comprobante de egreso No.___.
CODIGO
2370
237005
237006
237010
2380
238030
1110
111005

COMPROBANTE DE EGRESO No. ___
DETALLE
PARCIAL
RETENCION Y APORTES DE NOMINA
Aportes a EPS
875.000,00
Aportes a ARP
73.080,00
Aportes al ICBF, SENA y Cajas de Compensacin
630.000,00
Acreedores varios
Aportes a Fondo de Pensiones 16% + 1 % Fondo solidaridad

1.190.000,00
BANCOS
Banco Royal
2.768.080,00
SUMAS IGUALES
FECHA
DEBE
1.578.080,00
1.190.000,00
HABER
2.768.080,00
2.768.080,00
2.768.080,00

En cuanto a las provisiones de nmina, por concepto de vacaciones, estas se hacen

efectivas cuando, por ley, se haga el pago o se consolide la nmina al final del periodo
contable.
7. 6. 2 Empleados de rgimen anterior a la Ley 50 de 1990
En esta seccin se analiza el caso de los empleados que laboran actualmente y firmaron
contrato de trabajo, antes de la vigencia de la Ley 50 de 1990 (28 de Diciembre de 1990) y
que posteriormente no se han acogido voluntariamente a ella.
La indemnizacin de los trabajadores de este rgimen, que llevando ms de diez aos de
labores, sean despedidos sin justa causa, corresponde a los salarios dejados de percibir
y el reintegro al sitio de trabajo en las mismas condiciones de empleo que antes gozaba.
La pensin sancin se reconoce a aquellos que trabajadores que pertenezcan a ste
rgimen, sean despedidos sin justa causa, cuando llevan ms de diez aos y menos de
quince, si no son reintegrados deben ser pensionados desde la fecha de su despido, si
cumple los requisitos de ley, o en la fecha en que cumpla tales requisitos.
La anterior situacin genera mucho conflicto entre empleadores y empleados, ya que por
una parte, la mayora de los empleados, al estar prximos a cumplir los diez aos de labores,
se les presiona mediante diversos mecanismos para que se retiren voluntariamente de la
empresa o se cambien al nuevo rgimen, para que la empresa no se vea afectada, en el
futuro por esta norma, lo cual en cierta forma incide en la inestabilidad laboral. Y de otra
parte, tambin la mayora de los empleados que logran pasar las barreras de los diez aos,
251
se vuelven intocables en toda empresa y por tal motivo disminuyen su rendimiento laboral,
afectando con esta actitud los intereses econmicos de la empresa.
7. 6. 3 ASPECTOS RELEVANTES DE LA LEY 789 DE 2002
7. 6. 3. 1 Subsidio al empleo para la pequea y mediana empresa
Como mecanismo de intervencin en la economa para buscar el pleno empleo, la Ley
789 de 2002 cre un subsidio temporal de empleo administrado por el Ministerio de
Proteccin Social como mecanismo de fortalecimiento del mercado laboral dirigido a
las pequeas y medianas empresas, que generen puestos de trabajo a jefes cabeza de
hogar desempleados. Este beneficio slo se otorgar a la empresa por los trabajadores
adicionales que devenguen un salario mnimo legal vigente, hasta el tope por empresa que
defina el Gobierno Nacional.
El Gobierno Nacional, previo concepto del CONPES, definir la aplicacin de este programa
teniendo en cuenta los ciclos econmicos, y sealar las regiones y los sectores a los
cuales se deber otorgar este subsidio, as como los requisitos que deben cumplir las
pequeas y medianas empresas que estn pagando todos los aportes a seguridad social
de sus trabajadores y los trabajadores adicionales para acceder al programa, incluyendo el
porcentaje de estos que la empresa contrate amparados por el subsidio, los instrumentos
de reintegro de los recursos cuando no se cumplan los requisitos para acceder al subsidio,
y la duracin del mismo, teniendo en cuenta en todo caso los recursos disponibles y los
asignados en la Ley 715 de 2001 para estos efectos.
En ningn caso el otorgamiento de este subsidio generar responsabilidad a cargo del
Estado frente a los empleados por el pago oportuno de salarios, prestaciones sociales y
aportes, los cuales en todo caso son responsabilidad de los respectivos empleadores.
7. 6. 3. 2 Subsidio al desempleo
Como mecanismo de intervencin para eventos crticos que presenten los ciclos econmicos,
la Ley 789 de 2002 cre el subsidio temporal al desempleo administrado por el Ministerio
de Proteccin Social, el cual se otorgar en las pocas que seale el Gobierno Nacional,
previo concepto del CONPES.
El Gobierno Nacional reglamentar los requisitos de seleccin y el nmero de beneficiarios,
monto y duracin del subsidio, y las condiciones que deben tenerse para acceder y conservar
el derecho al subsidio, teniendo en cuenta los recursos presupustales disponibles, as
como lo referente a los convenios de cooperacin o interadministrativos necesarios para la
ejecucin del programa.
7. 6. 3. 3 Servicios para desempleados con vinculacin anterior a las cajas de
compensacin familiar
Con cargo a los recursos propios de las Cajas de Compensacin Familiar, los desempleados
con vinculacin anterior a estas entidades, tendrn derecho a los programas de educacin,
capacitacin, recreacin y turismo social, en las mismas condiciones que tena como afiliado
252
al momento de su retiro, durante 1 ao a partir de su acreditacin como desempleado y

en la ltima Caja en la que estuvo afiliado. Las personas a cargo o beneficiarios gozarn
tambin de estos derechos por el mismo tiempo.
Los trabajadores que hubieren acreditado veinticinco 25 o ms aos al Sistema de Cajas
de Compensacin Familiar y se encuentren pensionados tendrn derecho a los programas
de capacitacin, recreacin y turismo social a las tarifas ms bajas de cada Caja de
Compensacin.
Los trabajadores que perdieron su trabajo antes de la vigencia de la Ley 789 de 2002 podrn
acceder a los programas establecidos en la misma siempre y cuando su desvinculacin
haya sido dentro del ltimo ao.
7. 6. 3. 4 Rgimen de apoyo para desempleados con vinculacin anterior a las cajas
de compensacin familiar
Los jefes cabeza de hogar que se encuentren en situacin de desempleo luego de haber
estado vinculados al sistema de Cajas de Compensacin Familiar no menos de 1 ao
dentro de los tres aos anteriores a la solicitud de apoyo, tendrn derecho con cargo a los
recursos del fondo para el fomento del empleo y la proteccin del desempleo de que trata
el artculo 6 de la presente Ley 789 de 2002 a los siguientes beneficios, por una sola vez
y hasta que se agoten los recursos del fondo. La reglamentacin establecer los plazos y
condiciones a partir de los cuales se reconocer este subsidio:
a) Un subsidio equivalente a un salario y medio mnimo legal mensual, el cual se dividir
y otorgar en seis cuotas mensuales iguales, las cuales se podrn hacer efectivas a
travs de aportes al sistema de salud, y/o bonos alimenticios y/o educacin, segn la
eleccin que haga el beneficiario. Para efectos de esta obligacin las cajas destinarn
un mximo del 30% de los recursos que les corresponde administrar con cargo al fondo
para el fomento del empleo y la proteccin del desempleo;
b) Capacitacin para el proceso de insercin laboral. Para efectos de esta obligacin las
Cajas destinarn un mximo del veinticinco por ciento (25%) de los recursos que les
corresponde administrar con cargo al fondo para el fomento al empleo y proteccin al
desempleo.
7. 6. 3. 5 Rgimen especial de aportes al instituto colombiano de bienestar familiar, al
servicio nacional de aprendizaje y a las cajas de compensacin familiar
Estarn excluidos del pago de los correspondientes aportes al Rgimen del Subsidio
Familiar Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, e Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar, ICBF, los empleadores que vinculen trabajadores adicionales a los que tenan en
promedio en el ao 2002, con las siguientes caractersticas o condiciones, siempre que
estos no devenguen ms de tres (3) salarios mnimos legales mensuales vigentes:
1. Personas que hayan sido vinculadas para prestar un servicio a las empresas desde
los lugares donde se encontraren privadas de la libertad o fueren vinculadas, mediante
contrato de trabajo sin solucin de continuidad, despus de haber recobrado su libertad.
253
2. Personas con disminucin de su capacidad laboral superior al veinticinco por ciento

(25%) debidamente calificada por la entidad competente.
3. Reinsertados de grupos al margen de la ley, debidamente certificados por la entidad
competente.
4. Personas entre los 16 y los 25 aos y trabajadores mayores de 50 aos.
5. Jefes cabeza de hogar segn la definicin de que trata la presente ley.
Las empresas que contraten conforme a esta disposicin debern acreditar las siguientes
condiciones:
a) El valor de los aportes al SENA, ICBF y Cajas de Compensacin al momento y durante
toda la ejecucin del contrato debe ser igual o superior a la suma aportada durante el
perodo inmediatamente anterior a la contratacin, ajustada por el IPC certificado por el
DANE.
Se entiende como perodo de contratacin el promedio de los ltimos doce (12) meses
causados anteriores a la contratacin;
b) Que no tengan deudas pendientes frente a perodos anteriores por concepto de
aportes parafiscales a pensiones, salud, riesgos profesionales, Instituto Colombiano
de Bienestar Familiar, Servicio Nacional de Aprendizaje y Cajas de Compensacin
Familiar.
El valor de los aportes exentos no podr representar ms del diez por ciento (10%) de los
aportes que la empresa deba realizar en forma ordinaria con relacin a cada uno de los
aportes parafiscales objeto de exencin temporal. Empresas entre cinco y diez trabajadores
tendrn derecho a la exencin de aportes por un trabajador adicional.
El Gobierno podr definir perodos de permanencia adicional de los trabajadores
beneficiarios de la exencin, conforme la duracin del beneficio a favor del empleador. En
los perodos adicionales, conforme las reglas que el Gobierno defina para su aplicacin,
habr lugar al pago pleno de aportes.
La Ley 789 de 2002 considera jefe cabeza de hogar desempleado la persona que demuestre
haber sido afiliada anteriormente (como cotizante y no como beneficiaria) a una EPS o una
Caja de Compensacin, con personas a cargo y que en momento de recibir el subsidio
no sea afiliada como empleada ni a una EPS, ni a una Caja de Compensacin, ni como
cotizante ni como beneficiario.
Esta condicin deber ser declarada bajo juramento por el jefe cabeza de hogar ante la
empresa que lo contrate y que solicite cualquiera de los subsidios de que trata la presente
Ley, en formulario que al efecto deber expedir el Gobierno.
La Ley 789 de 2002 considera como trabajadores adicionales aquellos que sobrepasen la
suma de los contratados directamente y registrados de acuerdo con el promedio del ao
254
2002 en las Cajas de Compensacin Familiar ms los contratados indirectamente o en

misin, a travs de empresas temporales, cooperativas, empresas de vigilancia o similares.
Para tal efecto, estas empresas intermediarias reportarn a las Cajas de Compensacin el
nmero de trabajadores que tenan en misin para cada empleador en el ao 2002.
7. 6. 3. 6 Rgimen especial de aportes para estudiantes
Los estudiantes menores de 25 aos y mayores de 16 aos con jornada de estudio diaria
no inferior a cuatro (4) horas, que a su vez trabajen en jornadas hasta de cuatro (4) horas
diarias o jornadas flexibles de veinticuatro (24) horas semanales, sin exceder la jornada
diaria de seis (6) horas, se regirn por las siguientes normas:
a) Estarn excluidos de los aportes al ICBF, SENA y Cajas de Compensacin Familiar,
siempre que no representen ms del diez (10%) por ciento del valor de la nmina de la
respectiva empresa;
b) Sus empleadores debern efectuar los aportes para pensiones, salud y riesgos
profesionales, en las proporciones y porcentajes establecidos en las leyes que rigen el
Sistema de Seguridad Social, y su base de cotizacin ser como mnimo un (1) salario
mnimo mensual legal vigente.
7. 7 RETENCIN EN LA FUENTE SOBRE PAGOS LABORALES

La retencin en la fuente es el mecanismo fiscal de recaudo anticipado (Impuesto de Renta
y Complementarios, IVA y Timbre Nacional) que tiene como objetivo acelerar, controlar y
recaudar el impuesto en el periodo en que se causa.
Los ingresos laborales estn gravados con el Impuesto de Renta y Complementarios, razn
por la cual estn sujetos a Retencin en la Fuente. El Agente retenedor es el EMPLEADOR
y el Agente retenido es el EMPLEADO.
Clasificacin de las personas naturales. Para efectos de lo previsto en los Captulos I y II
de este Ttulo, las personas naturales se clasifican en las siguientes categoras tributarias:
a) Empleado;
b) Trabajador por cuenta propia.
Se entiende por empleado, toda persona natural residente en el pas cuyos ingresos
provengan, en una proporcin igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la
prestacin de servicios de manera personal o de la realizacin de una actividad econmica
por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculacin laboral o legal
y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominacin.
Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones
liberales o que presten servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de materiales o
255
insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado, sern considerados dentro

de la categora de empleados, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje
igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades.
Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente en el pas
cuyos ingresos provengan en una proporcin igual o superior a un ochenta por ciento
(80%) de la realizacin de una de las actividades econmicas sealadas en el Captulo II
del Ttulo V del Libro I del Estatuto Tributario.
Los ingresos por pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos
laborales no se rigen por lo previsto en los Captulos I y II de este Ttulo, sino por lo previsto
en el numeral 5 del artculo 206 de este Estatuto.
Pargrafo. Las personas naturales residentes que no se encuentren clasificadas dentro de
alguna de las categoras de las que trata el presente artculo; las reguladas en el Decreto
960 de 1970; las que se clasifiquen como cuenta propia pero cuya actividad no corresponda
a ninguna de las mencionadas en el artculo 340 de este Estatuto; y las que se clasifiquen
como cuenta propia y perciban ingresos superiores a veintisiete mil (27.000) UVT seguirn
sujetas al rgimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios contenido en el
Ttulo I del Libro I de este Estatuto nicamente. Artculo 10, Ley 1607 de 2012
La Retencin en la Fuente por Ingresos Laborales se causa en el momento del pago de la
nmina. Existen dos procedimientos para su determinacin:
PROCEDIMIENTO 1.
Con relacin a los pagos gravables diferentes de la cesanta, los intereses sobre cesanta, y
la prima mnima legal de servicios del sector privado o de navidad del sector pblico, el valor
a retener mensualmente es el indicado frente al intervalo de la tabla al cual correspondan
la totalidad de dichos pagos que se hagan al trabajador, directa o indirectamente, durante
el respectivo mes. Si tales pagos se realizan por perodos inferiores a treinta (30) das, su
retencin podr calcularse as:
a) El valor total de los pagos gravables, recibidos directa o indirectamente por el trabajador
en el respectivo perodo, se divide por el nmero de das a que correspondan tales
pagos y su resultado se multiplica por 30;
b) Se determina el porcentaje de retencin que figure en la tabla frente al valor obtenido de
acuerdo con lo previsto en el literal anterior y dicho porcentaje se aplica a la totalidad de
los pagos gravables recibidos directa o indirectamente por el trabajador en el respectivo
perodo. La cifra resultante ser el valor a retener.
Cuando se trate de la prima mnima legal de servicios del sector privado, o de navidad del
sector pblico, el valor a retener es el que figure frente al intervalo al cual corresponda la
respectiva prima. Artculo 385 del E.T.
256
PROCEDIMIENTO 2
Cuando se trate de los pagos gravables distintos de la cesanta y de los intereses sobre
las cesantas, el valor a retener mensualmente es el que resulte de aplicar a la totalidad
de tales pago gravables efectuados al trabajador, directa o indirectamente, en el respectivo
mes, el porcentaje fijo de retencin semestral que le corresponda al trabajador, calculado
de conformidad con las siguientes reglas:
Los retenedores calcularn en los meses de junio y diciembre de cada ao el porcentaje fijo
de retencin que deber aplicarse a los ingresos de cada trabajador durante los seis meses
siguientes a aqul en el cual se haya efectuado el clculo.
El porcentaje fijo de retencin de que trata el inciso anterior ser el que figure en la tabla de
retencin frente al intervalo al cual corresponda el resultado de dividir por 13 la sumatoria de
todos los pagos gravables efectuados al trabajador, directa o indirectamente, durante los 12
meses anteriores a aqul en el cual se efecta el clculo, sin incluir los que correspondan
a la cesanta y a los intereses sobre cesantas.
Cuando el trabajador lleve laborando menos de 12 meses al servicio del empleador, el
porcentaje fijo de retencin ser el que figure en la tabla de retencin frente al intervalo al
cual corresponda el resultado de dividir por el nmero de meses de vinculacin laboral, la
sumatoria de todos los pagos gravables efectuados al trabajador, directa o indirectamente,
durante dicho lapso, sin incluir los que correspondan a la cesanta y a los intereses sobre
cesantas.
Cuando se trate de nuevos trabajadores y hasta tanto se efecte el primer clculo, el
porcentaje de retencin ser el que figure en la tabla frente al intervalo al cual corresponda
la totalidad de los pagos gravables que se hagan al trabajador, directa o indirectamente,
durante el respectivo mes. Artculo 386 del E.T.
El clculo del valor a retener se efecta aplicando la tarifa a la base gravable, valor que
debe ser depurado de la siguiente forma:
257
DEPURACION DE LA BASE GRAVABLE

ENERO 1 A MARZO 31 DE 2013
(+) INGRESOS LABORALES DEL PERIODO
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
Ingresos por alimentacin (pagos a terceros
Art. 387-1 E.T.)
Ingresos < a 310 UVT ($ 8.321.000)
agos < a 41 UVT ($1.100.000)
(=) INGRESOS LABORALES NETOS
(-) DEDUCCIONES
Pagos por EDUCACION (T, C, 2H)
Pagos por SALUD COMPLEMENTARIA
(T, C, 2H)
Pagos por IPV o L.H. (100 UVT - $ 2.684.100)
Aportes obligatorios a salud (EPS) ao
inmediatamente anterior
ABRIL 1 A DICIEMBRE 31 DE 2013

(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
Ingresos por alimentacin (pagos a terceros
Art. 387-1 E.T.)
Ingresos < a 310 UVT ($ 8.321.000)
Pagos < a 41 UVT ($1.100.000)
(-) DEDUCCIONES
Dependientes (hasta el 10 % del total de I.B.
hasta 32 UVT- $ 859.000)
Pagos por SALUD COMPLEMENTARIA
(16 UVT - $ 429.000)
Pagos por IPV o L.H. (100 UVT - $ 2.684.100)
Pendiente reglamentar
Aportes obligatorios a salud (EPS) periodo
actual
(-) INGRESOS EXENTOS

Aporte obligatorio al fondo de Pensiones del
periodo
Aporte voluntario al fondo de pensiones
Ahorro cuenta AFC
(Exenciones limitadas al 30% del Ingreso
Laboral 316.67 UVT- $ 859.000)
Auxilio de cesanta e intereses a la Cesanta numeral 4 art. 206 E.T.
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o
enfermedad
Indemnizaciones que impliquen proteccin a la
maternidad
Lo recibido por gastos de entierro del
trabajador
Pensiones de jubilacin, invalidez y vejez numeral 5. art. 206 E.T. 2
Otros - art. 206 E.T.
(-) INGRESOS EXENTOS

Aporte obligatorio al fondo de Pensiones del
periodo
Aporte voluntario al fondo de pensiones
Ahorro cuenta AFC
(Exenciones limitadas al 30% del Ingreso
Laboral 316.67 UVT- $ 859.000)
Auxilio de cesanta e intereses a la Cesanta numeral 4 art. 206 E.T.
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o
enfermedad
Indemnizaciones que impliquen proteccin a la
maternidad
Lo recibido por gastos de entierro del
trabajador
Pensiones de jubilacin, invalidez y vejez numeral 5. art. 206 E.T.
(=) INGRESO BASE DE CALCULO RENTA EXENTA

Articulo 206 E.T. - Numeral 10
(-) 25% Ingreso Depurado - Limitado a 240 UVT
($ 6.441.840)

(-) 25% Ingreso Depurado - Limitado a 240 UVT
($ 6.441.840)
(=) INGRESO BASE DE RETENCION
La ley 1607 de Diciembre de 2012 estableci unas deducciones a partir del 1 de abril de 2013
258
DISMINUCIN DE LA BASE DE RETENCIN POR PAGOS A TERCEROS POR

CONCEPTO DE ALIMENTACIN.
Los pagos que efecten los empleadores a favor de terceras personas, por concepto de
la alimentacin del trabajador o su familia, o por concepto del suministro de alimentacin
para stos en restaurantes propios o de terceros, al igual que los pagos por concepto de
la compra de vales o tiquetes para la adquisicin de alimentos del trabajador o su familia,
son deducibles para el empleador y no constituyen ingreso para el trabajador, sino para
el tercero que suministra los alimentos o presta el servicio de restaurante, sometido a la
retencin en la fuente que le corresponda en cabeza de estos ltimos, siempre que el
salario del trabajador beneficiado no exceda de 310 UVT ($ 8.320.710 valor ao 2013) Lo
anterior sin menoscabo de lo dispuesto en materia salarial por el Cdigo Sustantivo de
Trabajo
Cuando los pagos en el mes en beneficio del trabajador o de su familia, de que trata
el inciso anterior excedan la suma de 41 UVT ($1.100.481 valor ao 2013), el exceso
constituye ingreso tributario del trabajador, sometido a retencin en la fuente por ingresos
laborales. Lo dispuesto en este inciso no aplica para los gastos de representacin de las
empresas, los cuales son deducibles para estas.
Para los efectos previstos en este artculo, se entiende por familia del trabajador, el cnyuge
o compaero (a) permanente, los hijos y los padres del trabajador. Artculo 387-1 del E.T.
DEDUCCION DE CONTRIBUCIONES A FONDOS DE PENSIONES, DE JUBILACION E
INVALIDEZ Y FONDOS DE CESANTIAS.
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, son deducibles las
contribuciones que efecten las entidades patrocinadoras o empleadoras, a los fondos
de pensiones de jubilacin e invalidez y de cesantas. Los aportes del empleador a dichos
fondos sern deducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen. Los aportes del
empleador a los seguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias,
sern deducibles hasta por tres mil ochocientas (3.800) UVT ($101.995.800 valor ao
2013) por empleado.
El monto obligatorio de los aportes que haga el trabajador, el empleador o el partcipe
independiente, al fondo de pensiones de jubilacin o invalidez, no har parte de la base
para aplicar la retencin en la fuente por salarios y ser considerado como una renta exenta
en el ao de su percepcin.
Los aportes voluntarios que haga el trabajador, el empleador, o los aportes del partcipe
independiente a los seguros privados de pensiones, a los fondos de pensiones voluntarias
y obligatorias, administrados por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera
de Colombia, no harn parte de la base para aplicar la retencin en la fuente y sern
considerados como una renta exenta, hasta una suma que adicionada al valor de los
aportes a las cuentas de ahorro para el fomento de la construccin AFC de que trata el
artculo 126-4 de este Estatuto y al valor de los aportes obligatorios del trabajador, de que
259
trata el inciso anterior, no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o ingreso
tributario del ao, segn el caso, y hasta un monto mximo de tres mil ochocientas (3.800)
UVT ($101.995.800 valor ao 2013) por ao.
Los retiros de aportes voluntarios, provenientes de ingresos que se excluyeron de retencin
en la fuente, que se efecten al sistema general de pensiones, a los seguros privados
de pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias, administrados por las entidades
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, o el pago de rendimientos o
pensiones con cargo a tales fondos, implica que el trabajador pierda el beneficio y que se
efecte por parte del respectivo fondo o seguro, la retencin inicialmente no realizada en el
ao de percepcin del ingreso y realizacin del aporte segn las normas vigentes en dicho
momento, si el retiro del aporte o rendimiento, o el pago de la pensin, se produce sin el
cumplimiento de las siguientes condiciones:
Que los aportes, rendimientos o pensiones, sean pagados con cargo a aportes que
hayan permanecido por un perodo mnimo de diez (10) aos, en los seguros privados de
pensiones y los fondos de pensiones voluntarias, administrados por las entidades vigiladas
por la Superintendencia Financiera de Colombia, salvo en el caso del cumplimiento de
los requisitos para acceder a la pensin de vejez o jubilacin y en el caso de muerte o
incapacidad que d derecho a pensin, debidamente certificada de acuerdo con el rgimen
legal de la seguridad social.
Tampoco estarn sometidos a imposicin, los retiros de aportes voluntarios que se destinen
a la adquisicin de vivienda sea o no financiada por entidades sujetas a la inspeccin y
vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, a travs de crditos hipotecarios
o leasing habitacional. En el evento en que la adquisicin de vivienda se realice sin
financiacin, previamente al retiro, deber acreditarse ante la entidad financiera, con copia
de la escritura de compraventa, que los recursos se destinaron a dicha adquisicin.
Se causa retencin en la fuente sobre los rendimientos que generen los ahorros en los
fondos o seguros de que trata este artculo, de acuerdo con las normas generales de
retencin en la fuente sobre rendimientos financieros, en el evento de que stos sean
retirados sin el cumplimiento de las condiciones antes sealadas.
Los aportes a ttulo de cesanta, realizados por los partcipes independientes, sern
deducibles de la renta hasta la suma de dos mil quinientas (2.500) UVT ($67.102.500 valor
ao 2013), sin que excedan de un doceavo del ingreso gravable del respectivo ao.
Pargrafo 1. Las pensiones que se paguen habiendo cumplido con las condiciones
sealadas en el presente artculo y los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos,
que cumplan dichas condiciones, continan sin gravamen y no integran la base gravable
alternativa del Impuesto Mnimo Alternativo Nacional IMAN.
Pargrafo 2. Constituye renta lquida para el empleador, la recuperacin de las cantidades
concedidas en uno o varios aos o perodos gravables, como deduccin de la renta bruta
por aportes voluntarios de ste a los fondos o seguros de que trata el presente artculo, as
260
como los rendimientos que se hayan obtenido, cuando no haya lugar al pago de pensiones
a cargo de dichos fondos y se restituyan los recursos al empleador.
Pargrafo 3. Los aportes voluntarios que a 31 de diciembre de 2012 haya efectuado el
trabajador, el empleador, o los aportes del partcipe independiente a los fondos de pensiones
de jubilacin e invalidez, a los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987,
a los seguros privados de pensiones y a los fondos privados de pensiones en general, no
harn parte de la base para aplicar la retencin en la fuente y sern considerados como
un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, hasta una suma que adicionada
al valor de los aportes a las cuentas de ahorro para el fomento de la construccin AFC
de que trata el artculo 126-4 de este Estatuto y al valor de los aportes obligatorios del
trabajador, de que trata el inciso segundo del presente artculo, no exceda del treinta por
ciento (30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del ao, segn el caso.
El retiro de los aportes de que trata este pargrafo, antes del perodo mnimo de cinco
(5) aos de permanencia, contados a partir de su fecha de consignacin en los fondos o
seguros enumerados en este pargrafo, implica que el trabajador pierda el beneficio y se
efecte por parte del respectivo fondo o seguro la retencin inicialmente no realizada en
el ao en que se percibi el ingreso y se realiz el aporte, salvo en el caso de muerte o
incapacidad que d derecho a pensin, debidamente certificada de acuerdo con el rgimen
legal de la seguridad social; o salvo cuando dichos recursos se destinen a la adquisicin
de vivienda sea o no financiada por entidades sujetas a la inspeccin y vigilancia de la
Superintendencia Financiera de Colombia, a travs de crditos hipotecarios o leasing
habitacional. En el evento en que la adquisicin de vivienda se realice sin financiacin,
previamente al retiro, deber acreditarse ante la entidad financiera, con copia de la escritura
de compraventa, que los recursos se destinaron a dicha adquisicin.
Los retiros y pensiones que cumplan con el periodo de permanencia mnimo exigido o las
otras condiciones sealadas en el inciso anterior, mantienen la condicin de no gravados
y no integran la base gravable alternativa del Impuesto Mnimo Alternativo Nacional IMAN.
Se causa retencin en la fuente sobre los rendimientos que generen los ahorros en los
fondos o seguros de que trata este pargrafo, de acuerdo con las normas generales de
retencin en la fuente sobre rendimientos financieros, en el evento de que stos sean
retirados sin el cumplimiento de los requisitos sealados en el presente pargrafo. Artculo
126-1 del E.T.
INCENTIVO AL AHORRO DE LARGO PLAZO PARA EL FOMENTO DE LA
CONSTRUCCION.
Las sumas que los contribuyentes personas naturales depositen en las cuentas de ahorro
denominadas ahorro para el fomento a la construccin, AFC a partir del 01 de enero de 2013,
no formarn parte de la base de retencin en la fuente del contribuyente persona natural, y
tendrn el carcter de rentas exentas del impuesto sobre la renta y complementarios, hasta
un valor que, adicionado al valor de los aportes obligatorios y voluntarios del trabajador
de que trata el artculo 126-1 de este Estatuto, no exceda del treinta por ciento (30%)
del ingreso laboral o del ingreso tributario del ao, segn corresponda, y hasta un monto
mximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT ($101.995.800 valor ao 2013) por ao.
261
Las cuentas de ahorro AFC debern operar en las entidades bancarias que realicen
prstamos hipotecarios. Solo se podrn realizar retiros de los recursos de las cuentas
de ahorros AFC para la adquisicin de vivienda del trabajador, sea o no financiada
por entidades sujetas a la inspeccin y vigilancia de la Superintendencia Financiera de
Colombia, a travs de crditos hipotecarios o leasing habitacional. En el evento en que la
adquisicin de vivienda se realice sin financiacin, previamente al retiro, deber acreditarse
ante la entidad financiera, con copia de la escritura de compraventa, que los recursos se
destinaron a dicha adquisicin. El retiro de los recursos para cualquier otro propsito, antes
de un perodo mnimo de permanencia de diez (10) aos contados a partir de la fecha de
su consignacin, implica que el trabajador pierda el beneficio y que se efecten, por parte
de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no realizadas en el ao en
que se percibi el ingreso y se realiz el aporte, sin que se incremente la base gravable
alternativa del Impuesto Mnimo Alternativo Nacional IMAN.
Se causa retencin en la fuente sobre los rendimientos que generen las cuentas de
ahorro AFC, en el evento de que stos sean retirados sin el cumplimiento del requisito
de permanencia antes sealado, de acuerdo con las normas generales de retencin en la
fuente sobre rendimientos financieros.
Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos, que hayan cumplido los requisitos
de permanencia establecidos en el segundo inciso o que se destinen para los fines previstos
en el presente artculo, continan sin gravamen y no integran la base gravable del Impuesto
Mnimo Alternativo Nacional IMAN.
Los recursos captados a travs de las cuentas de ahorro AFC, nicamente podrn ser
destinados a financiar crditos hipotecarios o a la inversin en titularizacin de cartera
originada en adquisicin de vivienda.
Pargrafo. Los recursos de los contribuyentes personas naturales depositados en cuentas
de ahorro denominadas ahorro para el fomento de la construccin, AFC hasta el 31 de
diciembre de 2012, no harn parte de la base para aplicar la retencin en la fuente y sern
consideradas como un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional hasta un
valor que, adicionado al valor de los aportes obligatorios y voluntarios del trabajador de que
trata el artculo 126-1 de este Estatuto, no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso
laboral o del ingreso tributario del ao, segn corresponda.
El retiro de estos recursos antes de que transcurran cinco (5) aos contados a partir de
su fecha de consignacin, implica que el trabajador pierda el beneficio y que se efecten,
por parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no realizadas en
el ao en que se percibi el ingreso y se realiz el aporte, sin que se incremente la base
gravable alternativa del Impuesto Mnimo Alternativo Nacional IMAN, salvo que dichos
recursos se destinen a la adquisicin de vivienda, sea o no financiada por entidades sujetas
a las inspeccin y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, o a travs de
crditos hipotecarios o leasing habitacional. En el evento en que la adquisicin se realice
sin financiacin, previamente al retiro, deber acreditarse ante la entidad financiera copia
de la escritura de compraventa.
262
Se causa retencin en la fuente sobre los rendimientos que generen las cuentas de ahorro
AFC de acuerdo con las normas generales de retencin en la fuente sobre rendimientos
financieros, en el evento de que stos sean retirados sin el cumplimiento de permanencia
mnima de cinco (5) aos.
Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos, que cumplan con el periodo de
permanencia mnimo exigido o que se destinen para los fines autorizados en el presente
Pargrafo, mantienen la condicin de no gravados y no integran la base gravable alternativa
del Impuesto Mnimo Alternativo Nacional IMAN. Artculo 126-4 del E.T.
Los aportes obligatorios y voluntarios que se efecten al sistema general de pensiones
no harn parte de la base para aplicar la retencin en la fuente por salarios y sern
considerados como una renta exenta. Los aportes a cargo del empleador sern deducibles
de su renta. Artculo 5 de la Ley 1607 de diciembre 2012
El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente
a doscientas cuarenta (240) UVT ($6.441.840 valor ao 2013). El clculo de esta renta
exenta se efectuar una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por
el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las dems rentas
exentas diferentes a la establecida en el presente numeral. Numeral 10, Artculo 206 del
E.T.
Toda persona jurdica o entidad empleadora o contratante de servicios personales, deber
expedir un certificado de iniciacin o terminacin de cada una de las relaciones laborales
o legales y reglamentarias, y/o de prestacin de servicios que se inicien o terminen en el
respectivo periodo gravable.
El certificado expedido en la fecha de iniciacin o terminacin de que trata el inciso anterior,
deber entregarse al empleado o prestador de los servicios, y una copia del mismo deber
remitirse a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
El Gobierno Nacional establecer el contenido del certificado y determinar los medios,
lugares y las fechas en las que el certificado debe remitirse. Artculo 378-1 del E.T.
Deducciones que se restarn de la base de retencin.
En el caso de trabajadores que tengan derecho a la deduccin por intereses o correccin
monetaria en virtud de prstamos para adquisicin de vivienda, la base de retencin se
disminuir proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.
El trabajador podr disminuir de su base de retencin lo dispuesto en el inciso anterior; los
pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este ltimo caso, no
supere diecisis (16) UVT mensuales ($429.456 valor ao 2013); y una deduccin mensual
de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relacin laboral o legal y
reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un mximo de treinta
y dos (32) UVT mensuales ($858.912 valor ao 2013). Las deducciones establecidas en
263
este artculo se tendrn en cuenta en la declaracin ordinaria del Impuesto sobre la Renta.
Los pagos por salud debern cumplir las condiciones de control que seale el Gobierno
Nacional:
a) Los pagos efectuados por contratos de prestacin de servicios a empresas de medicina
prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud, que impliquen
proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o dependientes.
b) Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compaas de seguros
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la misma limitacin del
literal anterior.
PARGRAFO 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retencin nmero dos, el valor que
sea procedente disminuir mensualmente, determinado en la forma sealada en el presente
artculo, se tendr en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retencin semestral,
como para determinar la base sometida a retencin.
PARGRAFO 2. Definicin de dependientes. Para propsitos de este artculo tendrn la
calidad de dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 aos de edad291.
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 aos, cuando el padre o madre
contribuyente persona natural se encuentre financiando su educacin en instituciones
formales de educacin superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial
correspondiente; o en los programas tcnicos de educacin no formal debidamente
acreditados por la autoridad competente.
3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 aos que se encuentren en situacin de
dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por
Medicina Legal.
4. El cnyuge o compaero permanente del contribuyente que se encuentre en situacin de
dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao menores a doscientas
sesenta (260) UVT ($ 6.978.660 valor ao 2013), certificada por contador pblico, o
por dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por
Medicina Legal, y,
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situacin de
dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao menores a doscientas
sesenta (260) UVT ($ 6.978.660 valor ao 2013), certificada por contador pblico, o
por dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por
Medicina Legal. Artculo 387 del E.T.
291 El empleador deber verificar con el Registro Civil de Nacimiento
264
Las personas naturales, para todos los efectos de identificacin incluidos los previstos en
este artculo, se identificarn mediante el Nmero de Identificacin de Seguridad Social
NISS, el cual estar conformado por el nmero de la cdula de ciudadana, o el que haga
sus veces, adicionado por un cdigo alfanumrico asignado por la Direccin de Impuestos
y Aduanas Nacionales, el cual constituye uno de los elementos del Registro nico Tributario
RUT.
El Registro nico Tributario -RUT- de las personas naturales, ser actualizado a travs
del Sistema de Seguridad Social en Salud. El Gobierno Nacional reglamentar la materia.
Pargrafo, Artculo 555-1 del E.T.
TARIFA
La retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas
naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las
sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral, o legal y reglamentaria; efectuados
a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados de conformidad con
lo establecido en el artculo 329 de este Estatuto; o los pagos recibidos por concepto de
pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de
conformidad con lo establecido en el artculo 206 de este Estatuto, ser la que resulte de
aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retencin en la fuente:
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES 2013
RANGOS EN UVT
TARIFA
MARGINAL
IMPUESTO
DESDE
HASTA
>0
95
0%
>95
150
19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT

menos 95 UVT)*19%
> 150
360
28%

menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT
>360
En
adelante
33%

menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT
Para efectos de la aplicacin del Procedimiento 2 a que se refiere el artculo 386 de este
Estatuto, el valor del impuesto en UVT determinado de conformidad con la tabla incluida en
este artculo, se divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual se
obtiene la tarifa de retencin aplicable al ingreso mensual. Artculo 383 del E.T.
265
UVT: UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO

RESOLUCIN
Ao
$ UVT
2006
$ 20.000,00
LEY 1111
2007
$ 20.974,00
15652
2008
$ 22.054,00
15013
Diciembre 6 de 2007
2009
$ 23.763,00
1063
Diciembre 3 de 2008
2010
$ 24.555,00
12115
Noviembre 10 de 2009
2011
$ 25.132,00
12066
2012
$ 26.049,00
11963
2013
$ 26.841,00
00138
NUMERO
FECHA
TABLA DE APORTES AL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

RANGO
SMLMV
SMLMV %
0a4
4 a 16
16 a 17
1.2
17 a 18
1.4
18 a 19
1.6
19 a 20
1.8
> 20
S.M.L.M.V. 2013: $ 589.500

Tarifa mnima de retencin en la fuente para empleados
No obstante el clculo de retencin en la fuente efectuado de conformidad con lo dispuesto
en el artculo 383 de este Estatuto, los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados
por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades
organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales pertenecientes a la
categora de empleados, ser como mnimo la que resulte de aplicar la siguiente tabla a
la base de retencin en la fuente determinada al restar los aportes al sistema general de
seguridad social a cargo del empleado del total del pago mensual o abono en cuenta:
266
Empleado
Empleado
Pago mensual
o mensualizado Retencin
(PM) desde
(en UVT)
(en UVT)
menos de 128,96
0,00
128,96
0,09
132,36
0,09
135,75
0,09
139,14
0,09
142,54
0,10
145,93
0,20
149,32
0,20
152,72
0,21
156,11
0,40
159,51
0,41
162,90
0,41
166,29
0,70
169,69
0,73
176,47
1,15
183,26
1,19
190,05
1,65
196,84
2,14
203,62
2,21
210,41
2,96
217,20
3,75
223,99
3,87
230,77
4,63
237,56
5,06
244,35
5,50
251,14
5,96
257,92
6,44
264,71
6,93
271,50
7,44
Pago mensual
o mensualizado
(PM) desde
(en UVT)
278,29
285,07
291,86
298,65
305,44
312,22
319,01
325,80
332,59
339,37
356,34
373,31
390,28
407,25
424,22
441,19
458,16
475,12
492,09
509,06
526,03
543,00
559,97
576,94
593,90
610,87
627,84
644,81
661,78
Empleado
Pago mensual
Retencin o mensualizado
Retencin
(en UVT)
(PM) desde
(en UVT)
(en UVT)
7,96
678,75
66,02
8,50
695,72
69,43
9,05
712,69
72,90
9,62
729,65
76,43
10,21
746,62
80,03
10,81
763,59
83,68
11,43
780,56
87,39
12,07
797,53
91,15
12,71
814,50
94,96
14,06
831,47
98,81
15,83
848,44
102,72
17,69
865,40
106,67
19,65
882,37
110,65
21,69
899,34
114,68
23,84
916,31
118,74
26,07
933,28
122,84
28,39
950,25
126,96
30,80
967,22
131,11
33,29
984,19
135,29
35,87
1.001,15
139,49
38,54
1.018,12
143,71
41,29
1.035,09
147,94
44,11
1.052,06
152,19
47,02
1.069,03
156,45
50,00
1.086,00
160,72
53,06
1.102,97
164,99
56,20
1.119,93
169,26
59,40
ms de 1.136,92 27%*PM-135,17
62,68
PARGRAFO 1. Para efectos de este artculo el trmino pagos mensualizados se refiere

a la operacin de tomar el monto total del valor del contrato menos los respectivos aportes
obligatorios a salud y pensiones, y dividirlo por el nmero de meses de vigencia del mismo.
Ese valor mensual corresponde a la base de retencin en la fuente que debe ubicarse en
la tabla. En el caso en el cual los pagos correspondientes al contrato no sean efectuados
mensualmente, el pagador deber efectuar la retencin en la fuente de acuerdo con el
clculo mencionado en este pargrafo, independientemente de la periodicidad pactada
para los pagos del contrato; cuando realice el pago deber retener el equivalente a la suma
total de la retencin mensualizada.
267
PARGRAFO 2. Las personas naturales pertenecientes a la categora de trabajadores

empleados podrn solicitar la aplicacin de una tarifa de retencin en la fuente superior
a la determinada de conformidad con el presente artculo, para la cual deber indicarla
por escrito al respectivo pagador. El incremento en la tarifa de retencin en la fuente ser
aplicable a partir del mes siguiente a la presentacin de la solicitud.
PARGRAFO 3. La tabla de retencin en la fuente incluida en el presente artculo solamente
ser aplicable a los trabajadores empleados que sean contribuyentes declarantes del
Impuesto sobre la Renta y Complementarios. El sujeto de retencin deber informar al
respectivo pagador su condicin de declarante o no declarante del Impuesto sobre la Renta,
manifestacin que se entender prestada bajo la gravedad de juramento. Igualmente, los
pagadores verificarn los pagos efectuados en el ltimo periodo gravable a la persona
natural clasificada en la categora de empleado. En el caso de los trabajadores que
presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten
servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados
o de maquinaria o equipo especializado que sean considerados dentro de la categora
de empleado de conformidad con lo dispuesto en el artculo 329, la tabla de retencin
contenida en el presente artculo ser aplicable nicamente cuando sus ingresos cumplan
los topes establecidos para ser declarantes como asalariados en el ao inmediatamente
anterior, independientemente de su calidad de declarante para el periodo del respectivo
pago.
Pargrafo transitorio. La retencin en la fuente de que trata el presente artculo se aplicar
a partir del 1 de abril de 2013, de acuerdo con la reglamentacin expedida por el Gobierno
Nacional. Artculo 384 del E.T.
EJERCICIO PROCEDIMIENTO 1
El seor Nicols Corts, casado con 1 hijo de 5 aos, a partir del 1 de enero de 2013, tiene
asignacin mensual de $ 7.200.000 ms $ 850.000 por concepto de alimentacin pagados
en bonos (la base salarial del ao 2011 fue de $ 7.000.000, la base salarial del ao 2012
fue de $ 7.000.000)
8.050.000
(-)
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
850.000
Ingresos por alimentacin (pagos a terceros Art. 387-1 E.T.)
850.000
Ingresos < a 310 UVT ($ 8.321.000 ) Pagos < a 41 UVT ($1.100.000)
7.200.000
(-)
DEDUCCIONES
1.093.000
DEPENDIENTES ( hasta el 10 % del total de I.B. Mximo 32 UVT- $ 859.000 )
805.000
Pagos por SALUD COMPLEMENTARIA (16 UVT - $ 429.000) ao 2012
Pagos por IPV o L.H. ( 100 UVT - $ 2.684.100) ao 2012
Aportes obligatorios a salud (EPS) ao 2012
288.000
268
(-)
INGRESOS EXENTOS
*Aporte obligatorio al fondo de Pensiones del periodo
*Aporte voluntario al fondo de pensiones del periodo
*Ahorro cuenta AFC del periodo
*(Exenciones limitadas al 30% del Ingreso Laboral 316.67 UVT)
Auxilio de cesanta e intereses a la Cesanta - numeral 4 art. 206 E.T.
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad
Indemnizaciones que impliquen proteccin a la maternidad
Lo recibido por gastos de entierro del trabajador
Pensiones de jubilacin, invalidez y vejez - numeral 5. art. 206 E.T.
$
$
$
$
360.000
360.000
-
$
$
$
$
$
$

(-) 25% Ingreso Depurado - Limitado a 240 UVT ($ 6.441.840)
5.747.000
1.436.750
4.310.250
UVT AO 2013
Base / UVT
(-)150 UVT
28%
(+)10 UVT
26.841
160,58
10,58
2,96
12,96
VALOR A RETENER
347.958
Si el seor Nicols Cortes es declarante del impuesto de renta, a partir del 1 de abril de
2013 se debe calcular la tarifa mnima de retencin, de acuerdo al siguiente procedimiento:
Valor Pago Mensual
(-) Aporte Obligatorio al Fondo de Pensiones
(-) Aporte Obligatorio EPS
BASE DE RETENCIN
PAGO MENSUALIZADO
Tarifa mnima de retencin (Art. 14 L 1607 de 2012)
RETENCIN EN UVT
RETENCIN EN PESOS
$8.050.000
$360.000
$288.000
$7.402.000
275,77
7,44
$199.697
En resumen, el valor de la retencin mnima ($199.697) es inferior al valor de la retencin

calculada a partir de la depuracin ordinaria de la base gravable ($347.958) y se debe
tomar la mayor de ellas.
EJERCICIO PROCEDIMIENTO 2
Para efectos de la aplicacin del Procedimiento 2 a que se refiere el artculo 386 del Estatuto
Tributario, el valor del impuesto en UVT determinado de conformidad con la tabla incluida
269
en este artculo, se divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual
se obtiene la tarifa de retencin aplicable al ingreso mensual.
(+)
(-)
(=)
(-)
(-)
(=)
(-)
(=)
INGRESOS LABORALES DEL PERIODO

Ingresos por alimentacin ( pagos a terceros Art. 387-1 E.T.)
INGRESOS LABORALES NETOS
DEDUCCIONES
DEPENDIENTES ( hasta el 10 % del total de I.B. Maximo 32 UVT- $ 859.000 )
Pagos por SALUD COMPLEMENTARIA (16 UVT - $ 429.000)
Pagos por IPV o L.H. ( 100 UVT - $ 2.684.100) Pendiente reglamentar
Aportes obligatorios a salud (EPS) periodo actual
INGRESOS EXENTOS
*Aporte voluntario al fondo de pensiones
*Ahorro cuenta AFC
Auxilio de cesanta e intereses a la Cesanta - numeral 4 art. 206 E.T.
Indemnizaciones que impliquen proteccin a la maternidad
INGRESO BASE DE CALCULO RENTA EXENTA

25% Ingreso Depurado - Limitado a 240 UVT ($ 6.441.840)
INGRESO BASE DE RETENCION
UVT AO 2013
Base / UVT
(-)150 UVT
28%
(+)10 UVT
% FIJO DE RETENCION
VALOR A RETENER
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
8.050.000
850.000
850.000
7.200.000
1.093.000
805.000
288.000
$
$
$
$
360.000
360.000
-
$
$
$
$
$
$
5.747.000
1.436.750
4.310.250
26.841
160,58
10,58
2,96
12,96
8,07%
347.958
270
RETENCIN MNIMA
Valor Pago Mensual
(-) Aporte Obligatorio al Fondo de Pensiones
(-) Aporte Obligatorio EPS
BASE DE RETENCIN
PAGO MENSUALIZADO
Tarifa mnima de retencin (Art. 14 L 1607 de 2012)
RETENCIN EN UVT
RETENCIN EN PESOS
$8.050.000
$360.000
$288.000
$7.402.000
275,77
7,44
$199.697
*En Junio de 2013 el agente retenedor deber calcular el porcentaje fijo de retencin
(Art. 386 E.T.) que deber aplicar a los ingresos de cada trabajador durante los 6 meses
siguientes, teniendo en cuenta la depuracin de la base gravable indicada en la Ley 1607
de 2012.
INFORMACION JUNIO 1 DE 2012 A MAYO 31 DE 2013

(-)
Ingresos por alimentacin ( pagos a terceros Art. 387-1 E.T.)

(-)
DEDUCCIONES
DEPENDIENTES ( hasta el 10 % del total de I.B. Maximo 32 UVT- $ 859.000 )
Pagos por SALUD COMPLEMENTARIA (16 UVT - $ 429.000) ao 2012
Pagos por IPV o L.H. ( 100 UVT - $ 2.684.100) ao 2012
Aportes obligatorios a salud (EPS) periodo actual
(-)
INGRESOS EXENTOS
*Aporte voluntario al fondo de pensiones del periodo
*Ahorro cuenta AFC del periodo
Auxilio de cesantia e intereses a la Cesantia - numeral 4 art. 206 E.T.
Indemnizaciones que impliquen proteccion a la maternidad

(-)
25% Ingreso Depurado - Limitado a 240 UVT ($ 6.441.840)
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
92.000.000
92.000.000
12.600.000
9.200.000
3.400.000
4.250.000
4.250.000
75.150.000
18.787.500
(=)
(=)
INGRESO BASE DE RETENCION

INGRESO BASE DE RETENCION MES / 13
UVT AO 2013
Base / UVT
(-)150 UVT
28%
(+)10 UVT
% FIJO DE RETENCION
271
$
$
56.362.500
4.335.577
26.841
161,53
11,53
3,23
13,23
8,19%
Este %FR (porcentaje fijo de retencin) debe aplicarse a los ingresos gravados del
empleado en los meses de Julio a Diciembre de 2012.

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3.5.2 Contrato a trmino indefinido......................................................................... 43

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3.6.7 Agentes colocadores de plizas de seguros.................................................. 76

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Salario Integral........................................................................................... 100

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4.4 PROTECCIN A LA MATERNIDAD, AL RECIN NACIDO Y LICENCIA

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5.3 INCENTIVO PARA LA FORMALIZACIN LABORAL Y GENERACIN

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6.4.1.1.1 Atencin especial en asistencia tcnica en las micro y pequeas

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7.6.3.4 Rgimen de apoyo para desempleados con vinculacin anterior a

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INTERESES SOBRE LAS CESANTAS

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Proteccin a la maternidad, al recin nacido y licencia de paternidad 4. 4

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Trabajo dominical y en das festivos 3. 9. 4

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NOTA GENERAL DE INTERPRETACIN

Generalidades de la Legislacin Laboral

1. 1 PRINCIPIOS MNIMOS FUNDAMENTALES1:

Igualdad de oportunidades para los trabajadores;

Constitucin Poltica de Colombia, Artculo 53.

Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 2.

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acatar la Constitucin y las leyes, y respetar y obedecer a las autoridades y La ley es

Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 5.

Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculos 6 y 45

Generalidades de la Legislacin Laboral

ste derecho encuentra su fundamento en los siguientes puntos:

Cdigo Sustantivo del Trabajo, Artculo 8.

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Con base en los anteriores ordenamientos, se esgrimen:

Ministerio de Salud creado en virtud del artculo 9 de la Ley 1444 de 2011.

Generalidades de la Legislacin Laboral

Quienes se encuentren inmersos en una situacin que restrinja su derecho al trabajo o

Decreto Reglamentario 2591 de 1991, Artculo 1.

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que ningn proyecto de desarrollo econmico ni esquema alguno de organizacin social