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Formula Rio 110 Declaracion de Renta Con Anexos

Formula Rio 110 Declaracion de Renta Con Anexos

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Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad

Privada

110

1. Año 2 0 0 9 Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formularo

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT)

3 6. DV7. Primer apellido

3

4 8. Segundo apellido

5

6 9. Primer nombre 10. Otros nombres
12. Cod. Direc. Seccio nal

Datos Generales

11. Razón social EL EJEMPLO S.A. 24. Actividad económica

-

7 4 2 1

Si es una corrección indique : 26. Cod. 28. Fracción año gravable 2010 (Marque "X") 29. Cambio Titular Inversión extranjera (Marque "X") Total gastos de nómina Aportes al sistema de seguridad social Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones Cuentas por cobrar Acciones y aportes Inventarios Activos fijos Otros activos Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) Pasivos

estos renglones 30 27. No.de formulario anterior hasta 93 se actualizan automáticamente.

Al actualizar primero los datos en la hoja de trabajo nombrada "Detalle Renglón", en ese caso las cifras de

C n D r c a i R

Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor que ### 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) 57
O Pérdida líquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

Err:511 Err:511 Err:511 Err:511 37,892,000 Err:511 0 Err:511 0 0 0 0 Err:511 0 Err:511 0 0 Err:511 0 0 0 109,727,000 109,727,000 Err:511 Err:511 0 Err:511 Err:511 Err:511 Err:511

Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0)

Ingresos

Ingresos brutos operacionales Ingresos brutos no operacionales Intereses y rendimientos financieros Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Total ingresos netos ( 45 - 46- 47)

30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56

1,455,033,000 290,511,000 80,601,000 2,335,942,000 Err:511 73,523,000 Err:511 172,725,000 359,871,000 Err:511 9,232,068,000 Err:511 15,673,126,000 Err:511 36,854,000 Err:511 Err:511 Err:511 12,861,065,000 12,861,065,000 1,506,199,000 284,103,000 Err:511 586,367,000 Err:511

58 59 Compensaciones ### 60 Renta líquida (Casillas 57 - 59) 61 Renta Presuntiva ### ### 62 Renta Exenta 63 Rentas gravables ### Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61, 64 65 reste el por ganancias ocasionales Ingresos valor de la casilla 62 y suma la 63) ### ### 66 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 67 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas ### 68 Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67) Impuesto sobre la renta líquida gravable ###9 6 Descuentos Tributarios ### 70 Impuesto neto de renta (casillas 69-70) ###1 7 Impuesto de ganancias ocasionales ### 72 73 Impuesto de remesas ### Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73) ###4 7
Menos :Anticipo renta y complementarios por el año gravable 2009 (casilla ### 80 declaración 2008) 75

Patrimonio

Datos Informa tivos

Liquidación Privada

Ganancias Ocasionales

Renta

Menos: Saldo a favor año 2008 sin solicitud de devolución o compensación (casilla 84 formulario 110 declaración 2008, o 76 ### casilla 69 formulario 210 declaración 2008) Menos: Autorreteciones ### 77 Menos: Otras retenciones
Total retenciones año gravable 2009 (sume casillas 77 y 78)

Costos

Costo de ventas Otros costos Total costos ( Sume casilla 49 + 50) Gastos operacionales de administración Gastos operacionales de ventas Deducción inversiones en activos fijos Otras deducciones Total deducciones (Sume casillas 52 a 55)

### 78 79 80 82 ###3 8 84

Más: Anticipo impuesto renta para el año gravable 2010 Sanciones
Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor

Deducciones

Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79 mayor que 0 ###1 8 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que 0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

Valor pago sanciones Valor pago intereses de mora Valor pago impuesto

85 ### 86 ### 87

88. Número de Identificación Tributaria (NIT)

89. DV

Signatarios

Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante 90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal 96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora $ 92. Primer nombre 93. Otros nombres

94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal

95 DV

981. Cod. Representación Firma del declarante o de quien lo representa

Pagos

98. Primer nombre

99. Otros nombres

Err:511

982. Código Contador o Revisor Fiscal Firma del Contador o Revisor Fiscal 983. No. Tarjeta Profesional 994. Con salvedades Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este formulario

EL EJEMPLO S.A. NIT. 999999999-9

ANEXOS A DECLARACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AÑO GRAVABLE 2,009

DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO-110 (Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y conociendose que este formulario 110 está preparado par ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas (las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos), o por distintas clases de personas naturales obligadas a llevar contabilidad (residentes o no resdientes), se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:

1. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas, o quizás una persona jurídica de nacionalidad extranjera y que por el 2009 fue un "no residente" ante el Gobierno Colombiano? (tributan al 33% en reta y ganancia ocasional) 2. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen especial? (tributan solo en renta y con tarifa del 20%) 3. Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria Comercial" (tributan al 15% en renta y al 33% en ganancia ocasional) 4. Este formuario lo está usando una persona jurídica No contribuyente que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"? (No tributan) 5. Este formuario lo está usando una persona natural o sucesión ilíquida,obligada a llevar contabildad, sin importar si es colombiana o extranjera, pero que por el año 2009 califica comó "residente" ante el Gobierno colombiano (tributan según la tabla del art.241 del ET) Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida

1

Recuérdese que en esta hoja de trabajo algunas de las cifras con los "Saldos contables a dic.31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso por ejemplo de la cuenta 1598 (depreciación acumulada) o la cuenta 1399 (Provisión de deudores). Por tanto, si se cambian esas cifras, no se debe olvidar poner el signo negativo al comienzo para que el Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla luego en las celdas respectivas

Renglón

Código PUC

Descripción cuenta o partida

200901 200912 Saldos Contables a dic 31/2009 Parciales Totales

Ajustes para llegar a saldos fiscales (ver nota *.* al final de esta misma hoja)

Saldos Fiscales a dic 31 de 2009 Parciales Totales

Ver anexo 4

30 510503 510506 510515 510524 510527 510530 510533 510536 510539 510545 510551 510563 510566 510584 510595 520506 520515 520518 520524 520527 520530 520533 520536 520539 520542 520551 520563 520595 720506 720515 720524 720527 720530 720533 720536 720539 720551 720579 720595 730501 730504 730506 730507 730508 730509 730510 730511 730530 730545 730551 730563 730584 730585 730595 31 510568 510569 510570 520568 520569 520570 720568 720569 720570 730517 730568 730570

Total Gastos De Nómina Salario integral Sueldos Horas extras y recargos Incapacidades Auxilio de Transporte Cesantias Intereses sobre cesantias Prima de servicios Vacaciones Auxilios Dotacion y Suministrio Bonificaciones Gastos medicos y Drogas Otros Capacitacion al personal Sueldos Horas extras y recargos Comisiones Incapacidades Auxilio de Transporte Cesantias Intereses sobre cesantias Prima de servicios Vacaciones Primas extralegales Dotacion y Suministrio Capacitacion al personal Otros Sueldos Horas extras y recargos Incapacidades Auxilio de Transporte Cesantias Intereses sobre cesantias Prima de servicios Vacaciones Bonificaciones Aportes Fic Otros Sueldos Horas extras y recargos Incapacidades Subsidio de transporte Cesantias Intereses sobre cesantias Prima de servicios Vacaciones Aportes Fic Auxilios Dotacion y Suministrio Capacitacion al personal Medicos y Drogas Contratos pensiones Voluntaria Otros Aportes al Sistema de Seguirdad Social ARP (verificar que sean aportes PAGADOS) EPS Fondos Pensiones ARP EPS Fondos Pensiones ARP EPS Fondo de pensiones EPS ARP Fondo de pensiones

1,455,033,000 190,012,797 301,058,533 100,477 5,966,728 3,654,852 27,766,992 3,197,939 27,442,471 30,160,882 11,395,360 52,038,999 11,911,273 697,710 330,000 6,911,064 109,645,544 5,696,548 3,949,623 506,330 2,891,580 10,750,932 1,024,333 10,666,078 8,164,533 5,474,410 14,383,077 876,000 1,244,422 49,515,793 2,574,951 216,668 5,510,945 4,915,521 252,969 4,828,551 2,040,345 6,049,000 1,093,276 1,155,592 327,851,314 683,363 8,370,739 5,802,221 29,644,117 2,678,554 29,400,920 20,365,208 3,485,905 5,329,047 86,045,101 2,839,000 166,900 6,157,800 140,000 Err:511 232,535,000 2,481,356 40,350,495 56,065,601 977,400 10,498,931 14,848,647 3,610,824 4,454,442 6,289,377 30,300,029 21,009,634 41,648,442 13,293,233 15,581,920 3,323,308 3,895,480 1,384,712 1,623,117 9,692,982 11,361,817 9% 48% 48% 3% 12% 12% 13% 5% 5% 35% 75% 35% 196,264 2,285,092 53,643,728 71,647,521 911,979 13,822,239 18,744,127 3,327,332 5,839,154 7,912,494 39,993,011 19,374,105 53,010,259 0 190,012,797 301,058,533 100,477 5,966,728 3,654,852 27,766,992 3,197,939 27,442,471 30,160,882 11,395,360 52,038,999 11,911,273 697,710 330,000 6,911,064 109,645,544 5,696,548 3,949,623 506,330 2,891,580 10,750,932 1,024,333 10,666,078 8,164,533 5,474,410 14,383,077 876,000 1,244,422 49,515,793 2,574,951 216,668 5,510,945 4,915,521 252,969 4,828,551 2,040,345 6,049,000 1,093,276 1,155,592 327,851,314 683,363 8,370,739 5,802,221 29,644,117 2,678,554 29,400,920 20,365,208 3,485,905 5,329,047 86,045,101 2,839,000 166,900 6,157,800 140,000 Err:511

1,455,033,000

Se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifr contables para ajustarlas a l indicado en la norma fiscal. P tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes qu la norma fiscal que estuvo vigente por el 2009 ordenab Esta hoja de trabajo solo deb ser usada como una guía o ejemplo

290,511,000

4

65,421

283,492

1,635,530

32 510572 510575 510578 520572 520575 520578 720572 720575 720578 730518 730519 730520

Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensacion CAJA COMP ICBF SENA CAJA COMP ICBF SENA CAJA COMP ICBF SENA CAJA COMP ICBF SENA

87,953,000 18,230,400 13,680,295 9,119,696 7,177,100 3,713,800 2,476,000 2,097,000 1,572,130 1,048,060 11,575,500 10,357,465 6,905,076 21% 16% 10% 8% 4% 3% 2% 2% 1% 13% 12% 8% 1,543,786 1,176,218 735,136 588,109 294,054 220,541 147,027 147,027 73,514 955,677 882,163 588,109 16,686,614 12,504,077 8,384,560 6,588,991 3,419,746 2,255,459 1,949,973 1,425,103 974,546 10,619,823 9,475,302 6,316,967

80,601,000

4

Según el art.268 del E este valor fiscal debe ser igual al del extrac bancario

Efectivo, Bancos, cuentas de Ahorro, inversiones mobiliarias 33 1105 1110 96951012 96951021 96951022 1120 1255 1260 1295 1245 96951245 34 1305 9695131 1310 1325 1330 96951334 1335 1355 96951351 1360 1365 1380 1399 35 1205 1299 36 143505 143510 1450 1465 969514 1499 37 1504 1516 1520 1524 1528 1560 1592 38 16253503 16984002 1635 16984001 169899 1705 1710 969517 1730 1905 1910 199529 Caja General Bancos- Moneda Nacional Caja Banco Colpatria Banco Colmena Cuentas de ahorro Obligatorios-bonos Cuentas en Participación Otras Inversiones Derechos Fiduciarios Derechos Fiduciarios Cuentas por Cobrar Clientes Clientes Clientes A compañias Vinculadas Cuentas por cobrar a socios o accionistas Anticipos y avances Otros anticipos Depósitos Anticipo de Impuestos y contribuciones Anticipo de Impuestos y contribuciones (Retefuente) Reclamaciones Cuentas por cobrar a trabajadores Deudores Varios Provisión de deudores Acciones y Aportes Acciones Provisisones Inventarios Mercancia no fabricada por la empresa Obra en proceso Terrenos Inventarios en transito Inventarios provision para inventarios Activos Fijos Terrenos Edificaciones Maquinaria y Equipo Equipo de oficina Equipo de comun y computo Armamento de vigilancia Depreciación Acumulada Otros Activos Bienes en Arrend.financiero Leasing-Maquinaria y Equipo Depreciacion Maquinaria y equipo en Leasing Licencias Depreciacion Licencias Ajustes por inflacion Gastos Pagados por Anticipado Cargos diferidos Cargos diferidos Cargo por correccion monetaria diferida Valorizaciones de acciones y cuotas Valorizaciones Propiedad Planta y Equipo Valorizaciones Semovientes 89,773,468 403,740,553 100,000 6,284,033 2,231,141 1,706,609 265,000 1,773,624,239 0 17,388,643 586,276 Err:511 343,320,237 116,848,523 0 0 842,027,147 461,449,998 0 567,276,852 128,124 0 19,720,690 2,278,878,817 Err:511 73,523,000 73,523,039 0 Err:511 409,359,185 1,388,087,078 107,873,665 38,600,643 770,306,775 Err:511 172,725,000 0 0 89,762,644 74,090,756 143,264,054 14,749,183 (149,141,977) 660,977,000 313,571,200 (14,750,418) 48,046,067 (21,577,067) (286,602) 34,867,942 174,222,044 126,883,375 313,571,200 (14,750,418) 48,046,067 (21,577,067) (286,602) 34,867,942 0 0 0 0 0 0 0 0 89,762,644 74,090,756 143,264,054 14,749,183 (149,141,977) 359,871,000 409,359,185 1,388,087,078 107,873,665 38,600,643 770,306,775 Err:511 172,725,000 (d) 0 (a) 73,523,039 0 Err:511 343,320,237 116,848,523 0 0 842,027,147 461,449,998 0 567,276,852 128,124 0 19,720,690 2,278,878,817 Err:511 73,523,000 2,295,700,000 40,216,716 (a) 25,197 (a) 89,773,468 443,957,269 100,000 6,309,230 2,231,141 1,706,609 265,000 1,773,624,239 0 17,388,643 586,276 Err:511 2,335,942,000 5 5

Err:511

0 0 0 0 0

(b) (b)

174,222,044 126,883,375 0 0 0

39 40

Total patrimonio bruto Pasivos 2105 93952117 2120 2195 2205 939522 2335 939523 2360 2365 2367 2370 2380 2404 2408 939524 939525 939527 2505 2510 2515 2525 2605 2725 2805 9395281 9395283 2825 9395285 93953 2610 2615

Err:511 9,213,499,000

Err:511 9,232,068,000 2,833,741,919 463,681,139 208,676,044 400,000,000 636,097,427 25,445,144 133,839,806 20,303,166 34,885,342 12,892,000 6,880,000 19,796,486 18,484,531 29,865,383 6,659,000 (280,000) 1,043,000 368,000 0 54,769,646 6,177,261 21,466,347 0 0 2,838,703,034 28,489,185 4,997,033 484,315,456 228,700 940,542,877 0 0 Err:511 15,673,126,000 15,673,125,608

Bancos Nacionales Obligaciones Financieras Compañias de Financiamiento Comercial Particulares Proveedores Nacionales Proveeedores nacionales Costos y gastos por pagar Cuentas por pagar Dividendos y participaciones por pagar Retencion en la fuente Retencion de Iva Retenciones y aportes en nómina Acreedores Varios De renta y complementarios Impuestos sobre las ventas Impuestos gravamenes y tasas Retencion en la fuente Retencion de Iva Salarios por pagar Cesantias Consolidadas Interes de Cesantías Vacaciones Consolidadas Para costos y gastos Impuesto Diferido Anticipos y avances recibidos Ingresos recibidos por anticipado Valores recibidos por anticipado retenciones a terceros Retenciones sobre contratos Aportes y utilidades por pagar alianzas Para obligaciones laborales-prestac.extralegales Para obligaciones fiscales-industria y comercio

2,833,741,919 463,681,139 208,676,044 400,000,000 595,855,514 25,445,144 133,839,806 20,303,166 34,885,342 12,892,000 6,880,000 19,796,486 18,484,531 29,865,383 6,659,000 (280,000) 1,043,000 368,000 0 54,769,646 6,177,261 21,466,347 21,573,308 0 2,838,703,034 28,489,185 4,997,033 484,315,456 228,700 940,542,877 99,854 0 Err:511 15,673,126,000 15,673,125,608 Err:511 575,738 2,974,762 0 0 100,000 4,199,161 1,519,729 49,141,083 Err:511 Err:511

(a)

40,241,913

5

21,573,308 ( c) 0( c )

99,854 ( c) 0 ( c)

41 42

Total patriomonio líquido-positivo Ingresos brutos operacionales 4130 Construccion Ingresos 421040 421095 4215 425035 424528 4250 4265 4295 **** **** **** **** Precio de venta activos fijos poseideos por menos de dos años Rentas liquidas especiales Err:511 brutos no operacionales Financieros-Desctos condicionados Financieros-Cuentas en participacion Dividendos Reintegro provisiones Utilidad en venta propiedad planta y equipo Recuperaciones Ingresos de ejercicios anteriores Diversos Intereses presuntivos por prestarle a los socios de esta sociedad Intereses presuntivos por prestamos hechos a otras sociedades donde esta sociedad es socia

43

Err:511 575,738 2,974,762 0 0 100,000 4,199,161 1,519,729 49,141,083 253,000 Err:511 Err:511 6

0

0

0 Err:511 36,854,000 36,854,000 36,853,947 Err:511 Err:511 Err:511 Err:511 Err:511

44

Intereses y demás rendimientos financieros recibidos 421005 Financieros-intereses Total Ingresos Brutos Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas 4175 Devoluciones en ventas

36,853,947

45 46

Err:511

47

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Dividendos y Participaciones Otros Ingresos (intereses bonos) 0 0

0 0 0 Err:511 12,861,065,000 12,861,065,116 0 0 12,861,065,000 1,522,587,000 812,573,920 264,897,562 16,387,485 92,522,388 5,715,940 13,113,209 64,588,166 2,474,352 11,102,768 7,251,030 12,101,866 43,149,894 97,070,666 79,637,300 812,573,920 264,897,562 0 92,522,388 5,715,940 13,113,209 64,588,166 2,474,352 11,102,768 7,251,030 12,101,866 43,149,894 97,070,666 79,637,300 0 0 12,861,065,116 0 0

0

48 49

Total Ingresos Netos (45-46-47) Costo de venta 6130 Costos de Ventas Otros costos Otros costos (costo de venta activo fijo vendido) **** Total Costos Gastos Operacionales de Administración 5105 De personal 5110 Honorarios 5115 Impuestos 5120 Arrendamientos 5125 Contribuciones 5130 Seguros 5135 Servicios 5140 Gastos Legales 5145 Mantenimiento y Reparación 5150 Adecuaciones e instalaciones 5155 Gastos de Viajes 5160 Depreciaciones 5165 Amortizaciones 5195 Diversos 5199 Provisiones Gastos Operacionales de Ventas 5205 Gastos de personal 5210 Impuestos 5220 Arrendamientos 5225 Contribuciones y afiliaciones 5235 Servicios 5245 Mantenimiento y reparaciones 5250 Adecuacion e instalacion 5255 Gastos de viaje 5260 Depreciaciones 5295 Diversos Deduccion inversion en activos fijos Valor del activo fijo depreciable adquirido durante 2009 $ 270.000.000x 40% 0 Err:511

Err:511 12,861,065,000

50

0

51 52

12,861,065,000 1,506,199,000

(d)

16,387,485

0 284,353,000 214,965,288 250,000 9,683,400 3,719,000 43,906,946 108,900 18,500 1,467,453 0 10,233,941 Err:511 108,000,000 0 (d) 250,000

53

284,103,000 214,965,288 0 9,683,400 3,719,000 43,906,946 108,900 18,500 1,467,453 0 10,233,941 Err:511 108,000,000 Err:511 586,367,000 ( ( ( ( d) d) d) d) 45,062,657 1,537,072 5,556,918 4,277,305 583,155,789 0 0 3,211,000 Err:511 Err:511 Err:511 Err:511 0

54

55

Otras deducciones 5305 Financieros 5310 Perdida en venta y retiro de bienes 5315 Gastos extraordinarios 5395 Gastos diversos Total deducciones Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero) O Pérdida líquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero) Compensaciónes Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en años anteriores

642,801,000 628,218,446 1,537,072 5,556,918 7,488,305 Err:511 Err:511 Err:511

Si la declaracion arroja "p declaracion podrá ser rev 2 años como dice el art.71 años, y sin importar que e con los requisitos del bene art.689-1 (ver inciso 7 del concepto DIAN 103121 de

56 57 58 59

El valor total que se tom compensaciones, en nin momento puede excede valor del renglón 57

Por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores

0

Si se elabora primero de "renta presuntiva" este dato se obtiene automaticamente

este dato se obtiene automaticamente

60 61 64

Renta liquida (57 - 69) Renta presuntiva Renta liquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63, pero sin producir total NEGATIVO) Ganancias ocasionales gravables (65-66-67) Impuesto sobre la Renta Gravable 0 0

Err:511 37,892,000 Err:511 2

68 69

0 Err:511

71

Impuesto Neto de Renta (69-70)

Err:511

El valor que se coloqu aquí no puede excede al mayor entre el renglon 60 y el 61. As es como lo controla e formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la DIAN

72 74 75 76 77 78

Impuesto de Ganancias Ocasionales Total Impuesto a cargo (71+72+73) Menos: Anticipo por el año gravable 2009 Saldo a favor 2008 sin solicitud de devolucion Autorretenciones Otras retenciones ASTURIAS S.A. 814,851 MI EMPRESITA S.A. 68,831,889 MI CASITA LTDA 2,538,046 LA HOJA LTDA 28,462,757 PEDRO PELAEZ S.A. ok MI HOGARCITO 6,129,197 ALIANZA COLOMBIANA 2,441,056 BANCOLOMBIA 60,692 BANCO DE BOGOTA 48,869 399,608

0 Err:511 0 0 0 109,727,000

79 80

Total retenciones año gravable 2009 (77+78) Anticipo renta por el año 2010 Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero)

109,727,000 Err:511 3

81 82 Sanciones Por extemporaneidad

Err:511 0 0 0

Total saldo a pagar (si si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0) 83 O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado) 84
Para los que son Contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del Ver anexo No. 1 año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2010). Pero adviertase que si la declaracion 2009 es la Esos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por ULTIMAson activos por razón de que se trata de una entidad tanto a presentar que se liquidó durante y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver art.261 del E.T.) el año 2009, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).

Err:511

Err:511

Notas (a) (b )

(c) ( d)

Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un pasivo externo real (como el caso del pasivo por impuesto diferido), son pasivos que no son aceptados fiscalmente Ver anexo No. 2 Conciliacion Utilidad

Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impto renta",en ese caso este calculo se obtiene automáticamente

Se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes que la norma fiscal que estuvo vigente por el 2009 ordenaba. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una guía o ejemplo

Según el art.268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario

Si la declaracion arroja "pérdida liquida", tal declaracion podrá ser revisada por la DIAN no en 2 años como dice el art.714 del ET, si no en 5 años, y sin importar que el impuesto se liquide con los requisitos del beneficio de auditoria de art.689-1 (ver inciso 7 del art.147 del ET y el concepto DIAN 103121 de oct.de 2008)

El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del renglón 57

Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", entonces este dato se obtiene automaticamente

este dato se obtiene automaticamente

El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglon 60 y el 61. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la DIAN

CALCULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y GANANCIA OCASIONAL USANDO LA TABLA DEL ART.241 DEL ET Calculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una perona natural colombiana (residente o no residente por el año 2009), obligada a llevar contabilidad, los En del va o una persona natural extranjera obligada a llevar contabilidad pero que por el año 2009 fue "residente" ante el Gobierno Colombiano de UV DIAN razón grava

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2009
Renta liquida gravable En Pesos En UVT

$ 23,763

Err:511 Err:511 Err:511

Ganancia ocasional gravable (distinta de loterías) En pesos En UVT Valor del impuesto de ganancias ocasionales

$-

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (vease la tabla de abajo)

Rangos en UVT Desde Hasta >0 1090 >1090 1700

Tarifa Marginal 0% 19%

Instrucción para Calculo en $ del calcular impuesto en impuesto $ No tiene $0 Err:511 (Renta gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19%

Rangos en UVT Desde Hasta >0 1090 >1090 1700

Tarifa Marginal 0% 19%

Instrucción Calculo en $ para calcular del impuesto impuesto en $ No tiene $0 $0 (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% más 116 UVT ( ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% más 788 UVT $0

>1700

4100

28%

(Renta gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% más 116 UVT

Err:511

>1700

4100

28%

>4100

En adelante

33%

(Renta gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% más 788 UVT

Err:511

>4100

En adelante

33%

$0

009), obligada a llevar contabilidad, los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace conversiones En del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para ubicarlo luego en los ranglos de UVTs de la tabla para retencion en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida o de la ganancia gravable, de pesos, a UVT.

ANEXO NO. 1
EL EJEMPLO S.A. NIT. 999999999-9 ANEXOS DECLARACION DE RENTA AÑO GRAVABLE 2.009 Conciliación entre la Renta contable y la Renta Fiscal 200901 Valor total año 2009 Parciales 41 4130 42 421005 421040 421095 4245 425030 425050 4265 4295 Operacionales Industrias Manufactureras No operacionales Financieros-intereses Financieros-Desctos condicionados Otros Utilidad en venta propiedad, planta y equipo Descuentos concedidos Reintegro de otros costos y gastos Ingresos de ejercicios anteriores Diversos Subtotal Ingresos No operacionales 200912

Codigos PUC

Nombre cuentas

Totales 15,673,125,608

36,853,947 575,738 2,974,762 100,000 144,376 4,054,785 1,519,729 49,141,083 95,364,420

4175

Devoluciones, rebajas y descuentos Total Ingresos Netos

Err:511 Err:511

61 6130 51 5105 5110 5115 5120 5125 5130 5135 5140 5145 5150 5155 5160 5165 5195 5199

Costo de Ventas y Prestación de Servicios Construccion Gastos operacionales de Admon De personal Honorarios Impuestos Arrendamientos Contribuciones Seguros Servicios Gastos Legales Mantenimiento y Reparación Adecuaciones e instalaciones Gastos de Viajes Depreciaciones Amortizacion Diversos Provisiones Subtotal Gastos operacionales de Admon

(12,861,065,116)

(812,573,920) (264,897,562) (16,387,485) (92,522,388) (5,715,940) (13,113,209) (64,588,166) (2,474,352) (11,102,768) (7,251,030) (12,101,866) (43,149,894) (97,070,666) (79,637,300) Err:511 Err:511

52 5205 5210 5220 5225 5235 5245 5250 5255 5295

Gastos operacionales de Ventas Gastos de personal Impuestos Arrendamientos Contribuciones y afiliaciones Servicios Mantenimiento y reparaciones Adecuacion e instalacion Gastos de viaje Diversos Subtotal Gastos operacionales de Ventas

(214,965,288) (250,000) (9,683,400) (3,719,000) (43,906,946) (108,900) (18,500) (1,467,453) (10,233,941) (284,353,428)

53 5305 5310 5315 5395

Gastos no operacionales Financieros Perdida en venta y retiro de bienes Gastos extraordinarios Gastos diversos Subtotal Gastos no operacionales

(628,218,446) (1,537,072) (5,556,918) (7,488,305) (642,800,742)

Utilidad (o perdida) CONTABLE antes de Impuesto

Err:511

Utilidad o perdida contable antes de impuestos Mas : Gastos Contables No deducibles fiscalmente Gasto impuestos causados Donacion Secretaria de Vivienda-Cemento Cta 539525 Gastos extraordinarios (sanciones, multas) Otros Cta 5395 Perdida en venta y retiro de bienes Intereses de mora Cta 53052004 Gravamen movimiento financiero 4xM 25% Multas Sanciones y Litigios Cta 5395 Subtotal Gastos contables no deducibles fiscalmente Menos: Ingresos contables no fiscales Reintegro de provisiones Ingresos fiscales no contables -Intereses presuntivos prestamos a socios Ingresos no gravados Dividendos

Err:511

16,637,485 141,282 5,556,918 2,831,023 1,537,072 1,045,000 44,017,658 1,305,000 73,071,438

0

Mas :

253,000

Menos:

0

Menos : Gastos fiscales no contables Impuestos pagados en el año (indus y ccio, predial, 4xmil) Deduccion especial inversion activo fijo produc.(art.158-3)

0 (108,000,000)

Mas:

Pérdidas en ventas de activos fijos poseidos por más de dos años (se denunciará en la sección de ganancias ocasionales)

0

Menos: Ingresos por loterias (no se declaran en "renta" sino en "Ganancia ocasional") Menos: Utilidades en ventas de activos fijos poseidos por más de dos años Renta liquida fiscal O Pérdida Líquida Fiscal

0 0

Err:511 Err:511

Menos: Compensaciones De excesos de renta presuntiva sobre liquida en años anteriores De perdidas fiscales de ejercicios anteriores Renta liquida compensada

0 0 Err:511

Renta Presuntiva Menos Rentas Exentas Renta liquida gravable Ingresos constitutivos de Ganancia Ocasional Ingreso por lotería Precio de venta del activo fijo vendido durante el año y que se había poseído por más de dos años Menos: Costo y parte no gravada Costo fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que se vendió Ganancia (o pérdida) ocasional Impuesto de renta Impuesto de Ganancias ocasionales

37,892,000 0 Err:511

0 0

0

0 Err:511 0

Utilidad (o perdida) CONTABLE despues de Impuesto

Err:511

ANEXO NO. 2

EL EJEMPLO S..A NIT. 999999999-9 ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMTARIOS AÑO GRAVABLE 2009 DETERMINACION DE LA RENTA PRESUNTIVA DATOS BASICOS El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a dic de 2008), estaba conformada por: Bienes Efectivo Cuentas por cobrar Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Acciones en sociedades nacionales

892,727,000 4,993,218,000 0 61,220,000

Inventarios Los demás bienes raices Muebles y enseres Total patrimonio bruto a dic de 2008 PASIVOS De todo tipo Total patrimonio liquido a dic de 2008 Factor para calcular el valor patrimonial neto de los activos: CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2009 Patrimonio Líquido a dic 31 de 2008 Menos: Valor patrimonial neto de activos que se excluyen de renta presuntiva La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones en sociedades nacionales $73.523.039 Base Tarifa Subotal Mas : Rentas netas gravables que durante el 2009 hayan producido los activos excluidos del cálculo Ej: Los dividendos gravables recibidos durante el 2009 de parte de las sociedades nacionales donde se poseían las acciones Renta presuntiva definitiva 2009

1,044,395,000 0 529,015,000 7,520,575,000 6,247,159,000 1,273,416,000 16.93%

1,273,416,000

10,366,000 1,263,050,000 3% 37,892,000

0

37,892,000

ANEXO NO. 3

EL EJEMPLO S.A. NIT. 999999999-9

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMTARIOS AÑO GRAVABLE 2009 DETERMINACION ANTICIPO AL IMPUESTO DE RENTA 2010

Para los que son Contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2010). Pero adviertase que si la declaracion 2009 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2009, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).

Si presentó declararión por el año anterior (2008), indique el valor del "impuesto neto de renta" (renglón 71) que liquidó en dicha declaración Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) La declaración por el año gravable 2009 es la primera que declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) es el año gravable 2009 el segundo año que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) es el año gravable 2009 el tercer o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaración de renta 2009 será la última que se presenta pues se trata de la declaración de renta de una sociedad que quedó liquidada durante el 2009 (y por tanto es claro que no se tendrá que prsentar una futura declaración 2010)?

3 $ 152,692,000 3

Err:511

Primer año

Opción 2 Impuesto Neto de Renta del año 2009 25% Menos: Retenciones en la fuente 2009 Total Anticipo para el año 2010

Err:511 Err:511 109,727,000

-

Segundo año

Opción 1 Impuesto Neto de Renta año 2008 Impuesto Neto de Renta del año 2009 Subtotal Promedio

152,692,000 Err:511 Err:511 Err:511

Segundo año

50% Menos: Retenciones en la fuente 2009 Total Anticipo con la opción 1 Opción 2 Impuesto Neto de Renta del año 2009 50% Menos: Retenciones en la fuente 2009 Total Anticipo con la opción 2 Total Anticipo definitivo para el 2010

Err:511 109,727,000

Err:511 Err:511 109,727,000

-

Tercer o posterior año

Opción 1 Impuesto Neto de Renta año 2008 Impuesto Neto de Renta año 2009 Subtotal Promedio 75% Menos: Retenciones en la fuente 2009 Total Anticipo con la opción 1 Opción 2 Impuesto Neto de Renta del 2009 75% Menos: Retenciones en la fuente 2009 Total Anticipo con la opción 2 Total Anticipo definitivo al 2010 Total Anticipo defintivo al impuesto de renta 2010

152,692,000 Err:511 Err:511 Err:511 Err:511 109,727,000

Err:511
Err:511 Err:511 109,727,000

Err:511 Err:511
Err:511

ANEXO NO. 4 EL EJEMPLO S..A NIT. 999,999,999-9 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EFECTIVAMENTE PAGADOS
EPS SUSALUD SALUD TOTAL SALUDCOOP SANITAS COOMEVA EPS SOS CRUZ BLANCA EPS COLMEDICA COMFENALCO VALLE
TOTAL PAGADO

ENERO 2,085,500 604,625 942,100 237,500 1,290,000 3,480,124 81,200 1,323,012
10,044,061

FEBRERO 2,536,100 719,200 1,105,500 699,845 1,991,900 5,003,700 125,000 43,400 592,181
12,816,826

MARZO 2,055,100 661,200 438,304 687,125 778,400 3,355,900 125,000 162,500 1,511,125
9,774,654

ABRIL 2,055,100 551,600 1,061,600 687,125 814,025 3,245,940 125,000 162,500 1,001,600
9,704,490

MAYO 2,055,100 552,300 1,061,600 687,125 979,350 3,067,600 130,000 162,500 1,474,800
10,170,375

JUNIO 2,062,100 543,700 1,061,600 656,100 703,350 3,120,600 62,500 162,500 1,437,400
9,809,850

JULIO 2,062,100 543,700 1,057,600 331,200 665,950 3,210,200 62,500 162,500 1,454,934
9,550,684

AGOSTO 2,193,300 543,700 1,057,600 428,300 553,640 3,093,668 62,500 162,500 1,576,511
9,671,719

SEPT 2,238,900 552,400 1,057,600 503,725 619,400 3,602,300 62,500 162,500 1,602,400
10,401,725

OCTUBRE 2,265,600 632,700 1,053,400 677,825 739,375 4,103,450 62,500 162,500 1,605,200
11,302,550

NOV 2,249,600 545,200 1,058,700 662,933 433,425 3,385,540 73,900 162,500 1,479,400
10,051,198

TOTAL PAGADO 23,858,500 6,450,325 10,955,604 6,258,803 9,568,815 38,669,022 972,600 1,505,900 15,058,563
113,298,132

ARP
SURATEP TOTAL PAGADO

ENERO
1,697,800 1,697,800

FEBRERO
2,709,534 2,709,534

MARZO
2,457,100 2,457,100

ABRIL
2,467,800 2,467,800

MAYO
2,347,700 2,347,700

JUNIO
2,290,200 2,290,200

JULIO
2,135,300 2,135,300

AGOSTO
2,291,327 2,291,327

SEPT
2,411,350 2,411,350

OCTUBRE
2,734,207 2,734,207

NOV
2,356,190 2,356,190

TOTAL PAGADO
25,898,508 25,898,508

PENSION
PORVENIR S.A. ING PENSIONES COLFONDOS PROTECCION S.A. HORIZONTE SEGURO SOCIAL TOTAL PAGADO

ENERO
6,723,708 456,000 1,064,404 701,600 1,082,400 3,243,404 13,271,516

FEBRERO
8,841,400 639,500 1,234,504 955,000 1,309,300 5,245,400 18,225,104

MARZO
7,706,700 746,700 1,202,620 813,800 1,193,200 1,871,900 13,534,920

ABRIL
7,693,700 816,000 1,053,500 769,800 1,193,200 1,872,700 13,398,900

MAYO
7,821,000 845,300 1,025,200 716,500 864,400 1,901,000 13,173,400

JUNIO
7,598,100 736,000 991,600 737,800 953,200 1,734,800 12,751,500

JULIO
7,039,000 739,800 857,000 732,200 739,900 2,330,100 12,438,000

AGOSTO
3,397,400 808,000 881,200 930,700 849,200 6,220,700 13,087,200

SEPT
3,507,200 823,800 925,200 1,048,600 863,900 6,278,200 13,446,900

OCTUBRE
4,290,340 816,000 994,200 1,027,900 982,520 6,421,900 14,532,860

NOV
3,651,700 807,600 926,400 1,047,200 716,400 6,304,800 13,454,100

TOTAL PAGADO
68,270,248 8,234,700 11,155,828 9,481,100 10,747,620 43,424,904 151,314,400

TOTAL SEGURIDAD SOCIAL

290,511,040

PARAFISCALES
CAJA,ICBF, SENA

ENERO
6,855,050

FEBRERO
8,973,970

MARZO
7,318,190

ABRIL
7,240,620

MAYO
7,113,840

JUNIO
6,876,280

JULIO
6,706,880

AGOSTO
7,070,880

SEPT
7,274,600

OCTUBRE
7,889,650

NOV
7,281,200

TOTAL PAGADO
80,601,160 80,601,160

TOTAL PARAFISCALES

TOTAL PAGADO

371,112,200

ANEXO NO. 5 EL EJEMPLO S.A. NIT. 999,999,999-9

DISPONIBLE
DENOMINACION Bancos Banco de Bogota Bancolombia Banco BBVA Banco de Occidente Davivienda Banco Colpatria Banco Colmena Cuentas de ahorro F.C.O Fiducuenta TOTALES (1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) Saldo en Libros 31 de Dic Saldo Extracto al 31 de 2009 Dic 2009 4,851,480 326,250,597 526,767 1,084,757 71,026,950 6,284,032 2,231,141 1,706,609 413,962,333 14,093,057 343,407,657 526,767 1,682,657 84,247,132 6,309,229 2,231,141 1,706,609 454,204,249 Diferencia -9,241,577 -17,157,060 -597,900 -13,220,182 -25,197 -40,241,916 Valor Fiscal 14,093,057 343,407,657 526,767 1,682,657 84,247,132 6,309,229 2,231,141 1,706,609 454,204,249 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo Cheques Girados pero no cobrados $7,739,991, cheques con inconsistencias $5,480,191. Cheques Girados pero no entregado al beneficiario, por tanto se deben declarar como un pasivo Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo

ANEXO NO. 6 EL EJEMPLO S.A. NIT. 999,999,999-9 INTERESES PRESUNTOS PRESTAMOS A SOCIOS
Prestamos que se efectuarían durante el año 2009 sin cobrar ningún intereses reales Socio al que se hacen los préstamos Tasa de interés real que se le cobrará Tasa de interés "minimo" presuntivo que durante el 2009 debe generarse sobre tales prestamos
Mes Saldo al inicio del mes Prestamos que se le otorgarán Abonos que hará el socio Saldo al final del mes

PEDRO PEREZ 0% 9.82% (vease el art.4 del decreto.850 de Marzo 13 de 2009)

Interes real que se registrará como ingreso en el Estado de Resultados Contable

Interés presuntivo que se estima con el DTF a dic de 2008 y que como mínimo deberá llevarse a la declaracion de renta 2009 (F) (A x (tasa presunta/12)) 82,000 65,000 57,000 49,000 -

Ajuste que deberá hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) 82,000 65,000 57,000 49,000 253,000

(A) Jan-09 Feb-09 Mar-09 Apr-09 May-09 Jun-09 Jul-09 Aug-09 Sep-09 Oct-09 Nov-09 Dec-09 10,000,000 8,000,000 7,000,000 6,000,000

(B) 10,000,000 -

(C) 2,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000

(D) 10,000,000 8,000,000 7,000,000 6,000,000 5,000,000 Total

(E) (A x (tasa real/12))

ANEXO NO. 7 EL EJEMPLO S.A. NIT. 999,999,999-9

CONCILIACION DEL PATRIMONIO BRUTO FISCAL Y TOTAL DEL ACTIVO CONTABLE
ACTIVO CONTABLE A DICIEMBRE 31 DEL 2009
PARTIDAS CONTABLES QUE SE INCLUYEN (EXCLUYEN) Partidas conciliatorias de bancos (Cheques pendientes de cobro y otros) Cargos Diferidos PARTIDAS FISCALES QUE SE INCLUYEN (EXCLUYEN) 40,241,916 -301,105,419 -

10,546,801,935
-260,863,503

PATRIMONIO BRUTO FISCAL AÑO 2009

10,285,938,432

ANEXO NO. 8 EL EJEMPLO S..A NIT. 999,999,999-9

CONCILIACION DEL PASIVO CONTABLE Y FISCAL
PASIVO CONTABLE A DICIEMBRE 31 DEL 2009
PARTIDAS CONTABLES QUE SE INCLUYEN (EXCLUYEN) Partidas conciliatorias de bancos (Cheques pendientes de cobro y otros) Cargos Diferidos PARTIDAS FISCALES QUE SE INCLUYEN (EXCLUYEN) 40,241,913 -21,673,162 -

9,213,499,174
18,568,751

PASIVO FISCAL AÑO 2009

9,232,067,925

ANEXO NO. 9 EL EJEMPLO S..A NIT. 999,999,999

CONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE Y FISCAL
Patrimonio Liquido Fiscal año 2008 Patrimonio Liquido Fiscal año 2009 Variacion 1,273,416,000 Err:511 Err:511

PASIVO CONTABLE A DICIEMBRE 31 DEL 2009
Capital Social Reserva Legal Resultado de ejercicio anteriores Utilidad del ejercicio Año 2008 710,000,000 112,534,992 191,116,393 176,578,860 1,190,230,245 Año 2009 710,000,000 130,192,878 175,018,683 318,091,198 1,333,302,759 40,241,916 -301,105,419 -40,241,913 21,673,162 1,190,230,245 1,053,870,505

8,259,238,105
Variacion -17,657,886 16,097,710 -141,512,338 -143,072,514 -40,241,916 301,105,419 40,241,913 -21,673,162 136,359,740

Partidas conciliatorias de bancos (Cheques pendientes de cobro y otros) Cargos Diferidos Partidas conciliatorias de bancos (Cheques pendientes de cobro y otros) Cargos Diferidos SUBTOTAL Diferencia año anterior Diferencia Cargos Diferidos Patrimonio Liquido

83,186,000 1,273,416,245 1,053,870,505

83,186,000 219,545,740

ANEXO NO. 10 EL EJEMPLO S.A. NIT. 999,999,999-9

CONCILIACION PATRIMONIAL AÑO 2009
Patrimonio neto CONTABLE a dic 31 de 2009 1. Mas o menos : Diferencias a dic 31 de 2009 en los ACTIVOS A) Mas : Mayor valor fiscal de los activos a dic 31 de 2009 originado por los saldos de provisiones contables los cuales no se aceptan fiscalmante a) Sobre Acciones y Aportes (cta 1299) b) Sobre Inventarios (cta 1499) c) Sobre Activos Fijos (cta 1599) d) Sobre CXC distintas de las de "clientes" (cta 139910/80) e) La efectuada a CXC CLIENTES pero en exceso de la que se acepta fiscalemente B) Menos : Menor valor fiscal de los activos a dic 31 de 2009 originado por los saldos de valorizaciones contables los cuales no se aceptan fiscalmente a) De inversiones (cta 1905) b) De propiedad planta y equipo (cuenta 1910) c) De otros activos (cta 1995) C) Mas o Menos : Diferencia entre el valor contable y el fiscal a dic 31 de 2009 por las inversiones que cotizan en bolsa -bonos deuda publica gobierno nacional D) Menos : Menor valor fiscal de los activos a dic 31 de 2009 originado por aplicar el art.341 del ET (no ajustar fiscalmente) E) Menos: Activos que no representan dinero y por eso no se declaran fiscalmente aunque si fuguran contablemente (ver art.261 ET) - Conciliacion Bancaria - Cargos diferidos F) Menos : Mayor valor fiscal de la "depreciacion acumulada de activos fijos"a dic 31 de 2009 originado por aplicar fiscalmente un metodo de depreciacion mas acelerado (ver art.134 del ET) 1,333,302,760

0

Para los q esta cifra 31 para lo subcuenta social; 32 Revaloriza decretado Resultado ejercicios valorizaci

Si la partida va a ser positiva, entonces se digita sin el signo "-" adelante

0

0

(40,241,913) (301,105,419)

0

(341,347,332)

2. Diferencias a dic 31 de 2009 en los PASIVOS A) Mas : Menor valor fiscal de los pasivos por no aceptarse los pasivos "estimados" o "contigentes" (ctas 26, excepto la 2620) los cuales sí figuran contablemente B) Mas : Menor valor fiscal de los pasivos por no aceptarse los pasivos con la casa matriz ubicada en el exterior, (esto solo en el caso de una sociedad que funciona aquí en Colombia pero como sucursal de una sociedad extranjera; ver art.287 ET) Patrimonio liquido FISCAL a dic 31 de 2009 1,053,870,503

61,915,075

61,915,075

Para los que utilicen el PUC de comerciantes, esta cifra se obtendría de la sumatoria a dic 31 para los saldos de todas las cuentasy subcuentas que formen el grupo 3 (31-Capital social; 32-Superativs; 33-Reservas; 34Revalorización del Patrimonio; 35-Dividendos decretados en cuotas o acciones; 36Resultado del Ejercicio; 37 Resultados de ejercicios anteriores; 38-Superavit por valorizaciones

Este dato deberá conincidir con el llevado al renglón 44 del formulario 110 diseñado por la DIAN para las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2006 de los obligados a llevar contabilidad, renglón que solo se diligencia si el patrimonio liquido fiscal a dic 31 de 2006 es positivo

Determinación de la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabe Por Aplicación de la Deducción de Activos Fijos Productivos
(Fecha de elaboración: Febrero de 2010) sus utilidades no gravadas a socios, la utilización de la deducción por inversión en activos fijos productos de Renta. En esos

En el ejercicio que se muestra más adelante se pretende ilustrar los efectos que tiene para una socidad comercial, en el calc

es cuando tienen que tomar en cuenta lo que indica actualmente el artículo 2 del Decreto 567 de Marzo de 2007 luego de h

modificado con el Decreto 4980 de Diciembre de 2007 (para entener mejor este tema, recomendamos leer nuestro anterior

"Gobierno hace más atractivo el beneficio por inversión en activos fijos productores de Renta"

Caso Práctico

Supóngase que una sociedad comercial utilizó en su declaración de Renta año gravable 2009 el beneficio del artículo 158 Estatuto Tributario (deducción fiscal del 40% de los activos fijos productores de renta que adquirió durante dicho año). E caso, en marzo de 2010, los cálculos para determinar la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabeza de los socios te entonces una forma muy distinta de calcularse, y sería así:

Estado de Resultados Contable 2009
Detalle Ingresos Menos: Costos y Gastos Utilidad contable antes de impuesto: Menos: Impuesto de Renta y Ganancia ocasional Impuesto de Renta Utilidad contable antes de impuesto…. Menos: Utilidades involucradas en el resultado contable pero que se deben denunciar en la sección de ganancia ocasional Mas: pérdidas involucradas en el resultado contable pero que se deben denunciar en la sección de ganancia ocasional Mas: Gastos No deducibles 0 200,000,000 (20,000,000) 1,000,000,000 Parciales

Menos: Deducción por inversión activo fijo productivo 3,000,000,000 40% (1,200,000,000)

Menos: Ingresos no gravados por dividendos Renta Líquida ordinaria (o pérdida Liquida) Menos: Compensaciones

(100,000,000) (120,000,000) (1,000,000)

Renta líquida oridnaria del ejercicio Renta Presuntiva Rentas Exentas Rentas Gravables Renta líquida Gravable Tarifa Total Impuesto de Renta Impuesto de Ganancia Ocasional Utilidades que constituyen ganancia ocasional -Utilidad en venta de activo fijo poseido por más de dos años Ganancia Ocasional Gravable Tarifa Total Impuesto de Ganancia Ocasional

(120,000,000) 35,000,000 (3,000,000) 1,000,000 33,000,000 33% 10,890,000

20,000,000 20,000,000 33% 6,600,000

Utilidad Neta (Distribuible a los Socios)

Determinación de la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabeza de soci
Monto de utilidad contable que se puede entregar como No Gravada a los socios (ver art-49 del E.T., Art.2 decreto 567 de Marzo de 2007 y Decreto 4980 diciembre de 2007) Renta Líquida fiscal del ejercicio Mas: Ingresos no gravados por dividendos que obtuvo la sociedad por ser socia en otra sociedad Más: Ganancia Ocasional del Ejercicio Menos: Impuesto de Renta Menos: Impuesto de ganancia ocasional Subtotal Más: Monto de la deduccion especial por inversión en activos fijos

Total La Utilidad neta Contable se distribuiría entonces así: -No Gravable en Cabeza de los socios -Gravable en Cabeza de socios Total

Valor del Monto No gravado (originado en la inclusión de la deducción especial dentro del cálculo) que no se utilizó en este e y por tanto toca registrarlo y controlarlo en cuentas de Orden (ver parágrafo del art.2 del decreto 567 de 2007) haya sido mayor a la Renta Presuntiva. -Monto total que se podría haber pasado como no Gravable -Utilidad contable neta que se tiene para ser distribuida a los socios

Nota: Este cálculo solo se realiza cuando la utilización de la deducción especial produzca "Pérdidas líquidas fiscales" o cuand

Total a registrar en cuentas de orden

y “no gravada” en cabeza de socios os Fijos Productivos

e tiene para una socidad comercial, en el calculo de

en activos fijos productos de Renta. En esos casos

el Decreto 567 de Marzo de 2007 luego de haber sido

e tema, recomendamos leer nuestro anterior editorial de Enero de 2008:

productores de Renta"

o gravable 2009 el beneficio del artículo 158-3 del de renta que adquirió durante dicho año). En este y “no gravada” en cabeza de los socios tendrían

able 2009
Totales 4,200,000,000 (3,200,000,000) 1,000,000,000

(17,490,000)

982,510,000

ravada” en cabeza de socios

s (ver art-49 del E.T., Art.2 decreto

33,000,000

100,000,000 20,000,000 (10,890,000) (6,600,000) 135,510,000 1,200,000,000

1,335,510,000

982,510,000 0 982,510,000

dentro del cálculo) que no se utilizó en este ejercicio y que se puede utilizar en los siguientes ejercicios

l art.2 del decreto 567 de 2007)

produzca "Pérdidas líquidas fiscales" o cuando produzca que la "Renta liíquida después de compensaciones"

1,335,510,000 982,510,000

353,000,000

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