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SIAF Tabla de Operaciones
SIAF Tabla de Operaciones
Introduccin1
El proceso de modernizacin de la gestin del Estado tiene como finalidad fundamental
la obtencin de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, de manera que se
logre una mejor atencin a la ciudadana, priorizando y optimizando el uso de los
recursos pblico.
En ese sentido la Administracin Financiera del Sector Pblico est orientada a
viabilizar la gestin de los fondos pblicos conforme a las disposiciones del
ordenamiento jurdico promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas
conformantes segn las medidas de poltica econmica establecidas.
Presupuesto asigna los fondos pblicos.
Tesoro Pblico centraliza, custodia y canaliza los fondos y valores de la Hacienda
Pblica.
Endeudamiento Pblico permite obtener financiamiento externo e interno de acuerdo
a la ley del presupuesto y la capacidad de pago del pas; y
Contabilidad Pblica consolida la informacin presupuestaria y patrimonial de las
entidades y organismos del Sector Pblico para mostrar el resultado Integral de la
gestin del Estado a travs de la Cuenta General de la Repblica.
Como resultado de esta modernizacin se da una herramienta informtica que permita
una base de datos que centraliza los aspectos normativos de los entes rectores del
Vice Ministerio de Hacienda para automatizar la informacin y el Sistema Integrado de
Administracin Financiera del Sector Pblico - SIAF-SP se constituye en el medio oficial
para el registro, procesamiento y generacin de la informacin.
Por lo tanto, el SIAF-SP es un instrumento informtico, que automatiza el proceso de
ejecucin presupuestal, financiero y contable, mediante un registro nico de
operaciones con mayor rapidez, precisin e integridad vlida para la toma de decisiones
de los diferentes niveles gerenciales de la organizacin gubernamental, siendo el medio
informtico para registrar los procedimientos contables de la contabilidad gubernamental
la Tabla de Operaciones.
TABLA DE OPERACIONES
La Tabla de Operaciones (TO / SIAF SP), est constituida por una matriz donde se
registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que
son procesadas automticamente mediante el Sistema Informtico armonizando la
relacin entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del Plan Contable
Gubernamental, Tipo de Operacin, as tambin permite el registro contable de
transacciones complementarias que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de
la operacin.
OBJETIVO
Que las operaciones ejecutadas en un ao fiscal sean direccionadas a obtener reportes
que permitan a la Administracin de la Entidad obtener resultados a travs de los
Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector (Direccin Nacional
de Contabilidad Pblica), en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica.
1
Fuente MEF
IMPORTANCIA
Gasto
Ingreso
Complementaria
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Fase
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Registro Contable
Patrimonial
X
X
X
Registro Contable
Presupuestario
X
X
Registro de Cuentas
de Orden
X
X
X
Cdigo de la Operacin
Descripcin de la Operacin
N de Asiento
Contabilidad Patrimonial de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
Contabilidad Presupuestal de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
Cuentas de Orden de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
Cuadro N 3
Cdigo
Asiento
De
N
Descripci
Operacin n
Cont.
Patrimonial
Debe
Cont.
Presupuestal
Haber Debe
Ctas. de
Orden
Haber Debe
Haber
Doc.
Ref.
CDIGO TO
N
GD
G=Girado
8401.01-8601.01
GG 2103.010101-
P=Pagado
GP 2105.01-4402.01
2105.01
C=Complementarias
1301.0101
C-020000-015
5301.0101-
Diagrama N 1
G
1301.0101
Aliment
os
y
Bebida
s para
Consu
mo
231111
Humano
Glosa
c) N de Asiento: Esta columna es una referencia de orden de los asientos contables
en cada fase. Por lo general, en cada fase, las operaciones de gastos estn
asociadas a un slo asiento patrimonial y presupuestal. Mientras que las operaciones
de ingresos, en su fase recaudado, estn vinculadas a 2 asientos patrimoniales.
SUSTENTO NORMATIVO
La Tabla de operaciones o modulo contabiliza en el SIAF SP tiene sustento normativo
mediante las disposiciones legales siguientes:
a) LEY N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera
Art. 10.- Registro nico de Informacin
10.1 El registro de la informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las
entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel nacional, regional y local y se
efecta a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector
Pblico (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs del
Comit de Coordinacin.
10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y
generacin de la informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector
Pblico, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la
normatividad aprobada por los rganos rectores
b) LEY N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Art... N 17 Registro Contable en el Sistema Integrado de Administracin Financiera
del Sector Pblico (SIAF SP)
El registro contable que se efecta utilizando el Sistema Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), tiene como sustento la Tabla de
Operaciones cuya elaboracin y actualizacin permanente es responsabilidad de la
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica.
Gestin de Pagadura:
(Slo para las operaciones financiadas con recursos de Tesoro Pblico). Las UEs slo
pueden registrar sus Girados en el SIAF cuando han recibido las Autorizaciones de Giro
de parte del Tesoro Pblico. En base a estos Girados la DGTP emite las Autorizaciones
de Pago, las que son transmitidas al Banco de la Nacin (BN), cuyas oficinas a nivel
nacional pagan slo aquellos cheques o cartas rdenes cargadas en su
Sistema, afectando recin en ese momento la cuenta principal del Tesoro Pblico.
En verdad, ms all que luego tenga que intervenir el Tesoro Pblico para la
Autorizacin de Pago , el Girado registrado por la UE termina en el BN, por lo que
podramos decir que los equipos SIAF que operan en las UEs son como terminales del
Tesoro Pblico para realizar el proceso de Pago a travs del BN.
Implantacin del Sistema
En el perodo 1997-1998 la tarea primordial del MEF ha sido la Implantacin del SIAFSP en todas las UEs del Gobierno Central y Regiones, para cuyo logro se han realizado
programas de entrenamiento, difusin y pruebas. Ha sido fundamental el nivel de
credibilidad de los Usuarios en el Sistema, el mismo que se ha consolidado durante este
perodo. Debe destacarse muy especialmente el enorme esfuerzo de los funcionarios de
Cada mes las UEs reciben, a travs del SIAF, su Calendario de Compromisos
(CALCOM) elaborado por la DNPP.
Las UEs registran en el SIAF sus operaciones de gastos e ingresos, informacin
que luego es transmitida al MEF para su verificacin y aprobacin.
En el Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada una de
las cuales incluye las Fases de Compromiso, Devengado y Girado.
El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel de
Especfica, una Fuente de Financiamiento y la Meta correspondiente asociada a
ese gasto. El sistema verificar si esa operacin est acorde al CALCOM aplicando
el criterio de techo presupuestal. La UE slo puede comprometer dentro del mes de
vigencia del Calendario.
Flujo de Informacin
Ministerio
de Economa y Finanzas
Mdulo
Contable del SIAF-SP
2012
Retroalimentacin
SIAF SP
Programacin.
Formulacin.
Aprobacin
(Mayo-Dic
del ao anterior)
- M. Formulacin Presupuestaria
Ejecucin del
Presupuesto
(01.Ene-31.Dic
del ao corriente)
- M. Procesos Presupuestarios
- M. Ejecucin presupuestaria.
- M. Contable
- M. Registro de Deuda Pblica
- Otros
Evaluacin
I-Sem (Ago)
Anual (Abri-May)
(ao siguiente)
- M. Procesos Presupuestarios
Registro contable en el
SIAF-SP
El registro contable que se
efecta utilizando el Sistema
Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico
(SIAF-SP), tiene como sustento
la Tabla de Operaciones cuya
elaboracin y actualizacin
permanente es responsabilidad
de la Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica.
Anotacin de datos
de transacciones en
las cuentas del plan
contable, de
acuerdo a la
documentacin.
Registro contable
Elaboracin de
estados contables
Las transacciones
son clasificadas y
ordenadas para la
elaboracin de la
informacin
contable.
Las entidades
integran los
estados contables
de su mbito de
competencia
funcional.
Integracin
Consolidacin
La Direccin Gral.
de Contabilidad
Pblica consolida
informacin y
elabora la Cuenta
Gral. Repblica
Registros
administrativos
de ingresos y
gastos.
Notas de
contabilidad.
Documentos
entregados.
Grupo
1 dgito
Cuenta
2 dgitos
Sub Cuenta 1
2 dgitos
Cdigos
E
SC-1
SC-2
Sub
Cuenta 3
2 dgitos
CATALOGO DE CUENTAS
SC-3
Sub
Cuenta 2
2 dgitos
ACTIVO
ACTIVOS NO FINANCIEROS
01
01
02
01
02
01
01
02
01
Listado de
cuentas
Botn para
bsqueda
Estado de la
cuenta
Listado de sub
cuentas
Naturaleza de
la cuenta
2
2
2
2
3
3
3
3
1
1
1
1
10
10
10
10
1
1 1
1 2
1 3
2 3 1 10 1 4
Plan Contable
1
1
1
1
3
3
3
3
01
01
01
01
10
10
10
10
1 3 01 10
1 3 01 10
1 3 01 10
+
Fase
+
Tipo de Operacin
Tabla de Operaciones
+
Clasificador
+
Plan de Cuentas
10
Nivel Pliego
Integra informacin de las
Unidades Ejecutoras .
Informacin resumida en
los reportes contables.
Interviene el Contador
General del Pliego.
11
12
Ejecucin de
bsqueda
Mes contable
Botones de proceso
automtico
Secuencia
compromiso anual
13
Clasificadores
Secuencial contable
Tipo contabilidad
Cuentas propuestas
en la Tabla Operac.
Cuentas
seleccionadas
14
Grupo de nota
contable
Cuentas propuestas
Cuentas
seleccionadas
15
Funcin Agrupar
Girados
Criterios: Fecha,
Rubro, Cta.Banc.
16
Registro de
ingresos
Registro de
Gastos
Proceso contable
Acumula
ejecucin
presupuestaria
Estados
Presupuestarios
Emitir reportes
de ejecucin
presupuestaria
17
Fecha contable
Fte. Fto./Rubro
Clasificador para
ejecucin presupuestaria
18
Fte. Fto./Rubro
Clasificador para
ejecucin presupuestaria
Fecha ejecucin
19
Presupuesto
Institucional de
Apertura
Notas de
Modificacin
Presupuestaria
Programacin del
Presupuesto de
Ingresos (PP1)
Programacin del
Presupuesto de
Gastos (PP2)
20
Ministerio
de Economa y Finanzas
Cd.
Tipo de Operacin
Descripcin
ENCARGO INTERNO
AV
Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja Chica,
utilizado para las fuentes de financiamiento diferentes a Recursos Ordinarios
(FF-1).
GASTO-ENCARGO
Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan
con el SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas
de reversin SIAF.
EO
ENCARGO OTORGADO
Para encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan una Cuenta
Central de Encargo y Cuentas de Reversin.
GASTO-ADQUISICION DE BIENES Y
SERVICIOS
OG
ON
GASTO-PLANILLAS
10
RC
11
RF
Rendiciones del FPPE, el Sistema controla que no supere 3 veces el monto del
fondo. La ltima rendicin se registra en el Expediente de la Aperturay/o
Ampliacin.
12
Cd.
Tipo de Operacin
Descripcin
13
SD
SERVICIO DE LA DEUDA
Pago de Deuda Pblica, interna o externa, tanto el principal como los intereses.
14
TC
15
TF
16
INGRESO-OPERACIONES VARIAS
17
YC
INGRESO-SIN CLASIFICADOR
18
YF
19
YG
OPERACIN GASTO/INGRESO
20
YT
INGRESOS TRANSFERENCIA
21
YV
Operaciones de Ingresos.
Operaciones de ingreso sin afectacin presupuestal. .
Registro de la Transferencia Financiera Recibida, identificando a la UE quien le
entreg la transferencia.
Registro de operaciones sin afectacin presupuestal que involucran gasto e
ingresos, se registran en un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos
recibidos de FF distintas a FF-00, depsitos y giros realizados por error, etc.
Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para
la transferencia de parte de lo recaudado.
Pago del IGV a la SUNAT.
Utilizadas slo por los Gobiernos Locales (no existe control con SEACE):
22
CA
CONTRATO-ADELANTOS
23
CL
CONTRATO-LIQUIDACION
24
CP
CONTRATO-PAGOS A CUENTA
b) El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres veces
el monto constituido, indistintamente del nmero de rendiciones
documentadas que pudieran efectuarse en el mismo periodo.
c) Los cheques se giran a nombre del responsable de la administracin del
Fondo para Pagos en Efectivo o de los responsables en las dependencias a
favor de las cuales se asigne dicho fondo.
EO Encargo Otorgado
Se utiliza para gastos en que se entrega fondos a otra entidad pblica en
amparo de un convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad
Operativa o incluso una Municipalidad, con el fin de que realice la ejecucin
financiera y rinda cuenta por los gastos efectuados.
Para utilizar este Tipo de Operacin la Entidad a la cual se entrega el Encargo
debe encontrarse dentro del siguiente Grupo:
Unidad Ejecutora del Gobierno Nacional o Gobierno Regional.
Unidad Operativa que utilice el SIAF para el registro de sus gastos.
Una Municipalidad en la cual se ha implementado el SIAF.
As mismo deben existir las siguientes condiciones:
Una Cuenta Central de Encargo en la Unidad Ejecutora En cargante para el
Rubro y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto.
Una Cuenta de Reversin de Encargo en la Unidad Encargada para el
Rubro y el Tipo de Recurso al cual se afecta presupuestalmente el gasto
E Encargo
De la misma forma que el Tipo de Operacin EO, se utiliza para
gastos en que se entrega fondos a otra entidad, pudiendo ser esta
privada o pblica, en amparo de un contrato o convenio, la cual
puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad Operativa o incluso
una Municipalidad, con el fin de que realice la ejecucin financiera
y rinda cuenta por los gastos efectuados.
Se registra este tipo de Operacin en casos de Encargos:
Ha Entidades que no utilizan el SIAF y
Cuando se entrega recursos a entidades que utilizan el SIAF,
pero no se ha aperturado una Cuenta Central de Encargo en la
Unidad Ejecutora Encargante o Cuentas de Reversin en la
Unidad Encargada.
ENCARGOS
Del manejo de fondos en la modalidad de Encargos
Se denomina Encargo, en el marco de lo establecido en el
inciso b) del artculo 59 de la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, a la ejecucin de
determinadas actividades y proyectos por parte de:
a) Unidades desconcentradas conformantes de la misma Unidad
Ejecutora, que para el efecto se denominan Unidades
Operativas;
b) Otra Unidad Ejecutora, distinta de aquella en la cual han sido
aprobados los crditos presupuestarios correspondientes, siempre
que pertenezca a otro pliego presupuestal.
62.2 Se denomina Encargante a la Unidad Ejecutora de donde
proceden los recursos y Encargada a la Unidad Ejecutora u
Operativa que los recibe.
ENCARGOS
Artculo 63.- Casos de Encargos
63.1 El manejo de fondos pblicos en la modalidad de Encargos puede
darse en los casos siguientes:
a) Entre Unidades Ejecutoras que pertenecen a diferentes pliegos
presupuestales. En este caso, los titulares del pliego o los funcionarios a
quienes les sea delegada esta funcin en forma expresa, suscriben un
Convenio.
b) Entre la Unidad Ejecutora y una o ms de sus Unidades Operativas. En
este caso, el titular del pliego o el funcionario a quien se le delegue esta
funcin en forma expresa deber emitir una Directiva.
63.2 Las Unidades Operativas "Encargadas" deben efectuar el registro de
sus operaciones de gasto en el mdulo SIAF-SP, que ser instalado en la
oportunidad en que la Unidad Ejecutora correspondiente asegure a la
DNTP la disponibilidad de equipos, software y lneas de comunicacin
necesarias para ello.
63.3 Slo proceden los Encargos a Municipalidades que utilizan el SIAF-SP.
ENCARGOS
Principales trminos y condiciones de Convenios y Directivas de Encargos
Los Convenios y las Directivas a que se refiere el artculo precedente, entre otros
trminos y condiciones que se estimen pertinentes para garantizar la adecuada
ejecucin de los encargos, deben contemplar lo siguiente:
a) La fuente de financiamiento de los recursos a ser ejecutados en la modalidad
de Encargo.
b) Los fondos que provengan de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios u
otros administrados y procesados a travs de la DNTP son manejados
exclusivamente en el Banco de la Nacin para cuyo efecto, en el caso de las
Unidades Ejecutoras, la Encargante debe solicitar la apertura de una cuenta
central de "Encargos" y de la(s) cuenta(s) bancaria(s) de reversin necesarias y, de
ser pertinente, las cuentas corrientes especficas conforme a lo establecido en la
presente Directiva.
Los encargos otorgados por las Municipalidades se manejan en cuentas corrientes
especficas a solicitud de la Encargante.
c) Las condiciones o requisitos de los actos administrativos propios de la ejecucin
del gasto que es materia del Encargo, en el marco de los procedimientos y plazos
establecidos a travs de la normatividad presupuestal y de tesorera vigente.
ENCARGOS
d) Inmediatamente despus de aprobado el crdito presupuestario a travs del
Calendario de Compromisos del perodo, la Encargante determina los conceptos
y montos de las transferencias y realiza el Gasto Comprometido, Devengado y
Girado en el mismo perodo y con la debida oportunidad a fin de permitir que la
Encargada registre en el SIAF-SP la informacin de sus operaciones.
e) Los trminos a que deben sujetarse las rendiciones de cuenta por parte de la
Encargada, respecto del cumplimiento de las actividades y proyectos
encomendados, con indicacin de la documentacin e informacin sustentatoria
correspondiente.
f) Las rendiciones de cuentas documentadas sobre el estado de ejecucin del
gasto por los encargos recibidos deben realizarse cada 30 das.
g) Los comprobantes de pago que sustenten la ejecucin del gasto deben ser
emitidos a nombre de la Encargante.
h) Las reversiones a que hubiera lugar por parte de las Encargadas, producto de
la recuperacin de pagos indebidos y devoluciones, deben ser depositados
directamente por ellas en la respectiva cuenta central de Encargos de la
Encargante, a travs del SIAF-SP, mediante Papeleta de Depsitos (T-6), con
indicacin expresa del nmero de registro de la operacin en el SIAF-SP en virtud
de la cual se afect la ejecucin del gasto para efectos de las remesas
correspondientes.
ENCARGOS
i) Se prohbe a las Encargadas delegar en otras Unidades Ejecutoras,
Unidades Operativas o instituciones, la ejecucin de los fondos recibidos en
la modalidad de Encargo.
j) El incumplimiento de los trminos y condiciones establecidos a travs de
la correspondiente Directiva o Convenio dar lugar a la suspensin de la
entrega de nuevas remesas.
La Cuenta central de encargos de la Unidad Ejecutora y cuentas bancarias
de reversin de las Encargadas.
65.1 Las cuentas bancarias de reversin para el manejo de Encargos
tienen las siguientes caractersticas:
a) Bajo ningn concepto reciben abonos, salvo cuando lo disponga la
DNTP;
b) Slo registran cargos por los cheques girados o cartas orden emitida;
c) El giro y pago de cheques se sujeta a las normas del Sistema Nacional
de Tesorera.
ENCARGOS
CA Contrato Adelantos,
CL Contrato Liquidacin
CP Contrato - Pagos a Cuenta
Estos Tipos de Operacin permiten hacer seguimiento a una Contrato
registrado en el SIAF, lo utilizan las Municipalidades que actualmente no
vinculan las operaciones de gastos a un registro en el SEACE, sea un
Contrato, Orden de Compra o de Servicio.
DNTP emite las Autorizaciones de Pago en base a estos girados las que son transmitidas al
Banco de la Nacin (BN), cuyas oficinas a nivel nacional pagan slo aquellos Cheques o
Cartas rdenes cargadas en su Sistema, afectando recin en ese momento la Cuenta
Principal del Tesoro Pblico. Ver Diagrama N1.
II.3 INTEGRACION.
La informacin registrada en cada mdulo es compartida por uno o ms de los otros mdulos.
As, el denominado Registro Administrativo (i.e. datos de una operacin de compra de un bien
o un ingreso por impuesto predial) est inmediatamente a disposicin del rea Contable para
proceder a su contabilizacin, que relaciona Clasificadores Presupuestarios de Gasto con el
Plan Contable. El rea Contable no puede modificar los Registros Administrativos.
Igual ocurre con el resumen de Caja del Mdulo de Recaudacin que genera un resumen de
ingresos en el Registro Administrativo incluyendo fecha del mismo y los campos del banco y
fecha de depsito de lo recaudado.
III. IMPLANTACION DEL SISTEMA.
III.1 OBJETIVOS DEL PROCESO DE IMPLANTACION.
Implantar un sistema o mdulo, desde el punto de vista de Proyecto SIAF, significa contar con
una versin de Sistema instalada en la institucin (en este caso un Gobierno Local), personal
capacitado y en uso a satisfaccin del mismo.
Esto supone varias fases y participacin de consultores con diferentes capacidades: Diseo y
Desarrollo del Sistema, Control de Calidad, Residentes y Soporte Tcnico (incluyendo Mesa de
Atencin).
Este proceso de implantacin supone la realizacin de las siguientes actividades:
1. Capacitacin al personal administrativo en temas referidos a manejo presupuestal,
contabilidad, tesorera y normatividad en procesos de compras y adquisiciones del Estado,
entre otros; a fin de garantizar la calidad de registro SIAF.
2. Redefinicin de procedimientos bsicos del Municipio como la Asignacin Presupuestal
Mensual.
3. Calendario mensual en base a un Comit de Caja, estableciendo topes de gasto de
acuerdo a previsin real de ingresos.
4. Proceso crtico de migracin de datos de Rentas del sistema actual al Mdulo de
Recaudacin SIAF GL.
5. Mesa de atencin en la Sede (uso de lnea 0800) para absolver consultas.
6. Apoyo de Control de Calidad in situ.
7. Soporte Tcnico para atender a los GL en la operacin del Sistema.
La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, publica todos los aos (desde el 2003) Directivas para
que los GLs utilicen el Mdulo de Formulacin Presupuestal del SIAF-GL para registrar y transmitir sus
presupuestos.
5
El contrato con el proveedor incluye mantenimiento preventivo y correctivo por 3 aos.
6
Incluye bsicamente Programas Sociales como Vaso de Leche, Provas Rural, PRONAA - Comedores,
Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues, PRONAA - Otras Acciones Nutricionales y Asistencia
Solidaria, FONCODES, Vctimas del Terrorismo e Imp. Derogados D. Leg. N 622, D.L. 25702 y 25988).
Estos 606 GLs tambin avanzaron con parte del registro de las dems FF (8 adicionales).
Un grupo de 226 GLs de este grupo de 606 han presentado su Cierre Contable del 2005
(Estados Financieros, Presupuestales y Anexos) a la Direccin Nacional de Contabilidad
Pblica, a travs del Sistema. Para lograr este significativo logro, el municipio tuvo que
registrar en el Sistema todas sus operaciones de Gasto e Ingresos del ao 2005 para todas
las Fuentes de Financiamiento.
5. En el 2006 la DNTP ha emitido la Directiva N 002-2006-EF/77.15 15 Directiva de
Tesorera para Gobiernos Locales correspondiente al Ao Fiscal 2006, incluyendo otros
133 GLs, pasando a 739 los GLs que estn utilizando este mdulo.
Estos 739 GLs (que representan el 80% del presupuesto de todos los municipios) vienen
registrando sus operaciones del 2006 en el Sistema, mostrando un nivel creciente de
cobertura. Aquellos municipios que estn operando en lnea (estn realizando el registro de
cada operacin en el Sistema conforme se cumple cada fase administrativa), pueden
verificar el aporte del Sistema como una herramienta que contribuye al orden y su gestin
administrativa-financiera.
Igualmente la DNTP ha extendido el uso de subcuentas para la FF 00, para todos los 1831
municipios.
6. Si bien el SIAF-GL mantiene la filosofa y cuerpo principal del SIAF-SP, toma en cuenta el
carcter autnomo de los GLs, incorporando funcionalidades tales como:
Mayor flexibilidad para que realicen sus Modificaciones Presupuestales;
El Calendario es preparado por cada GL (nuevamente mayor flexibilidad para modificar
y trasladar montos de un mes a otro dentro de un trimestre). Se ha sugerido la
conformacin de un Comit de Caja, estableciendo topes de gasto para cada mes,
basado en montos reales que dispone el municipio ya sea de transferencias del MEF
(montos se reciben a travs del Sistema) como los Recursos Propios, evitando emitir
obligaciones que no se pueden atender; y
o Aprobacin automtica de la DNTP a sus Girados para la Fuente de Recursos
Ordinarios de Tesoro Pblico.
o
o
V. REGISTRO SIAF.
V.1 REGISTRO ADMINISTRATIVO OPERACION DE GASTO.
1. Cada mes los Gobiernos Locales generarn en el SIAF-GL, su Calendario de Compromisos
que establece los topes mximos de gasto de dicho mes, para la combinacin de Genrica
de Gasto, Funcin Programa y Fuente de Financiamiento.
2. Los GLs registran en el SIAF-GL sus operaciones (expedientes) del Ciclo de Gasto, cada
una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado.
2.1. El registro del Compromiso. Se selecciona el mes de ejecucin (mostrando el Sistema en
la parte inferior izquierda de la pantalla) implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gastos
a nivel de Especfica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s) correspondiente(s)
asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificar si esa operacin est acorde al Calendario
aplicando el criterio de techo presupuestal. El Municipio slo puede comprometer dentro del
mes de vigencia del Calendario. Ver Pantalla N1
Pantalla N1
2.2. El registro del Devengado est asociado a la verificacin del cumplimiento de la obligacin
por parte del proveedor, esto es la entrega del bien o prestacin del servicio. Esta fase
requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El
Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso
(dentro del mismo ejercicio presupuestal). Ver Pantalla N2.
Pantalla N2
2.3. El registro del Girado requiere un Devengado previo, se puede proceder a extinguir,
parcial o totalmente, la obligaciones contradas, hasta por el monto del devengado. El
Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado. Ver
Pantalla N3.
Pantalla N3
Pantalla N4
2.5. El registro de la fase Pagado ser procesado automticamente por el Sistema cuando se
utilizan Recursos Ordinarios, con la informacin de los Cheques y Cartas Ordenes pagadas,
remitidas por el BN.
V.2 REGISTRO ADMINISTRATIVO OPERACION DE INGRESOS.
1. En el Ciclo de Ingreso, los Municipios registran las fases de Determinado y Recaudado. Si
bien el Sistema mantiene el Registro de Ingresos, era necesario la inclusin de un mdulo
especfico para la administracin de los ingresos de los municipios por los conceptos de
impuesto predial, alcabala, licencias y reportes contables.
2. El Mdulo de Recaudacin incluye el registro de contribuyentes, cada contribuyente con sus
datos y vinculado a sus predios. Cada predio con sus datos (fuente autoavalo o catastro) lo
que determina un valor de predio en base a la tasa de valor del terreno (segn ubicacin) y
el tipo de construccin.
Algo similar ocurre para los arbitrios. La diferencia reside en que el pago por arbitrio es por
cada predio. En cambio, en el caso del impuesto predial el mdulo calcula por el acumulado
de inmuebles que tiene cada contribuyente (las tasa tiene un carcter progresivo).
Adicionalmente, el mdulo permite el pago de licencias y otros ingresos. Cada da el sistema
genera un resumen de caja que se convierte en un registro de un expediente SIAF, fase
Determinado.
El Mdulo asegura integridad y consistencia con los parciales. Adems, en el registro del
expediente se debe registrar luego la fase del Recaudado con las fechas tanto de la
recaudacin como la de depsito en el banco. Esto es muy importante porque el Sistema
cuida los recursos recaudados, los mismos que en ningn caso debieran tener otro destino
que su deposito en los bancos.
MEF/CND
BN
CREDITO
PUBLICO
CPN
ASUNTOS
ECONOMICOS
CENTRO DE
CONTINGENCIA
Transferencia
de Programas
Sociales
Base de datos
de Municipios
Formula
Presupuesto
Anual/Mensual
Presupuesto
Mensual:
-Vaso de Leche
-Prog. Sociales
Presupuesto Total
Calendario Mensual
GASTOS
INGRESOS
Compromiso
_ Predial
_Arbitrios
Girado
Registro de
la Deuda
Publica
CND
-Canon
-Foncomun
-Aduana
Registro Mdulo
Administrativo
Devengado
- Cuenta General de la
Republica
- Organo Rector(TO)
-Tratamiento Contable
Atiende
Cheques y
Cartas Orden
a nivel
Nacional
(1,2)
Determinado
Recaudado
Recibe Pagado
Conciliacion
Contabiliza Operaciones en
base al registro administrativo
(Tabla de Operaciones)
Estados y Anexos
Financieros Ajustados
Elaboracin de Estados
Financieros
MEF
TESORO
PUBLICO
Estados y Anexos
Financieros
Evaluacin
Presupuesto
Vaso de Leche
FONCOMUN
Transferencias RO
Autorizaciones
Plan Contable
Tabla de Operaciones
CREDITO
PUBLICO
Registro de deuda
Registro de
Predios
BASE DE DATOS
(Centro
Centro de Contingencia)
Contingencia
SUNARP
DGAES
Reportes
Presupuestales
Tesorera
Contables
GOBIERNO
LOCAL
Compromisos
Devengados
Girados
Ingresos (Recaudacin)
Cheques/Cartas
Ordenes
BN
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