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Preguntas Frecuentes de PDT Planilla Electrónica Plame - PDT Plame
Preguntas Frecuentes de PDT Planilla Electrónica Plame - PDT Plame
2.
3.
Informacin General
1.
2.
3.
El PDT PLAME puede ser utilizado para rectificar declaraciones de ejercicios por ejemplo
2009 2010?
Respuesta
No, para rectificar o sustituir la Planilla Electrnica referida a los perodos comprendidos entre
enero de 2008 y octubre de 2011, el empleador utilizar exclusivamente el PDT Planilla
Electrnica Formulario Virtual N. 0601 vigente a la fecha de presentacin de la rectificatoria o
sustitutoria.
4.
Detalle de la declaracin
1. A qu se denomina suspensin perfecta?
Respuesta
Existe suspensin perfecta del contrato de trabajo cuando cesa temporalmente la obligacin del
trabajador de prestar servicio y la del empleador de pagar la remuneracin respectiva, sin que
desaparezca el vnculo laboral.
2.
3.
Cmo se hace para declarar en el PDT PLAME a los trabajadores y/o pensionistas
afiliados a "+ Vida Seguro de Accidentes" (antes: EsSalud Vida)?
Respuesta:
Las primas correspondientes al seguro privado contra accidentes "+ Vida Seguro de Accidentes"
sern recaudadas a travs del PDT PLAME. Para estos efectos el empleador ingresar a la pestaa
Trabajadores y/o Pensionistas ubicada dentro de la seccin Detalle de la Declaracin y deber
identificar a los Trabajadores o Pensionistas que hayan suscrito este seguro. Una vez realizada
esta identificacin el sistema automticamente descontar de los ingresos del trabajador o
pensionista el monto del aporte a dicho seguro y el empleador deber efectuar el pago del mismo
a travs del PDT PLAME.
Si el permiso es remunerado se consignar como tipo de suspensin el 26 "S.I. licencia con goce de
haber" y de no ser remunerado se consignar el tipo 05 "S.P. Permiso o licencia concedidos por el
empleador sin goce de haber".
7. El PDT PLAME exige registrar al Personal de Terceros no obstante que no asumimos el
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo?
Respuesta
En el T-REGISTRO slo se debe registrar al Personal de Terceros en tanto el declarante haya
asumido el pago del SCTR. La informacin que se considera en el PDT PLAME ser la referida a
los aportes a dicho seguro, cuando la cobertura haya sido contratada con el EsSalud.
8. En lo que se refiere a la retencin del Impuesto a la Renta de Quinta Categora, el PDT
PLAME lo calcular automticamente?
Respuesta
No, el importe de las retenciones de quinta categora debe ser ingresado por el empleador en el
PDT PLAME.
9. Si la persona ha faltado varios das pero por motivos distintos. Deber indicar da por da
el motivo?
Respuesta
Si los motivos son diferentes y estn contemplados en el aplicativo, entonces deber diferenciarlos.
En el PDT PLAME, se incorporaron los siguientes nuevos tipos de suspensin imperfecta, Tipo 28:
S.I. Das licencia por paternidad y 29: S.I. Das licencia por adopcin.
10. Si un trabajador ingresa a laborar 15 das antes de cerrar el mes, Cules son las bases
imponibles para calcular los aportes al EsSalud y a la ONP?
Respuesta
En el caso de los aportes al EsSalud los aportes deben efectuarse tomando como base imponible
mnima (BIM) la Remuneracin Mnima Vital, independientemente del nmero de das y horas
laboradas por el trabajador durante el perodo. Slo se aplicar proporcionalidad en caso existan
das subsidiados y la remuneracin devengada sea menor a la BIM.
Para las aportaciones al SNP se aplicar la retencin sobre la remuneracin devengada del
trabajador.
Tratndose de trabajadores pesqueros dependientes los aportes al EsSalud se realizan sobre una
base imponible mnima de 4.4 RMV (S/ 2,970 a partir de 08/2011), respecto al rgimen previsional
estos trabajadores deben ser afiliados de manera obligatoria al rgimen administrado por la Caja
de Beneficios de Seguridad Social del Pescador CBSSP).
11. Es necesario que una empresa antes de pagar el SCTR- EsSalud prestaciones de salud,
suscriba convenio con el EsSalud?
Respuesta
S, es necesario que la empresa previamente suscriba el convenio con el EsSalud, dado que esta
entidad le fijar las tasas correspondientes, segn las actividades de riesgo que desarrolle.
El empleador registrar la tasa SCTR EsSalud en el PDT PLAME. Para ello, ingresar a las pestaas
de Trabajadores y/o Personal de terceros del Detalle de la Declaracin, segn corresponda,
identificar a los trabajadores o personal de terceros para el registro de la tasa que le corresponda
en el perodo a declarar.
12. El monto de las reducciones de las pensiones del Decreto Ley N 20530, previstas en la
Tercera Disposicin Transitoria de la Ley N 28449, En qu Casilla del PDT PLAME se
informan?
Respuesta
En el PDT PLAME se registran las pensiones devengadas y pagadas que corresponden al perodo a
declarar por lo que la entidad pblica deber declarar el monto de la pensin ya neta de las
adecuaciones o reajustes previstas por la Ley.
13. En la consulta si el trabajador ha informado percibir otros ingresos de 5ta categora; Se
refiere a los ingresos que percibi el trabajador en su anterior trabajo o a los ingresos que
percibe el trabajador simultneamente de otros empleadores adems del declarante?
Respuesta
Deber responder que S aaquel empleador al que corresponda efectuar la retencin del IR de
quinta categora por ser el que abona la mayor renta de quinta categora. Esto en aquellos casos
que el trabajador le informe percibir otros ingresos de quinta de otros empleadores, en
cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artculo 44 del Reglamento de la Ley del
Impuesto a la Renta.
Los ingresos de los otros empleadores debern ser registrados en la seccin Tributos y Aportes,
casilla auxiliar en el concepto 0605 Renta Quinta Categora Retenciones.
14. Cuando hay recibos por honorarios cuyos emisores tienen autorizacin de suspensin de
retenciones, Cmo se registrarn sin aplicar la retencin?
Respuesta
Se deber informar en el PDT PLAME los datos referidos a la prestacin de servicios y los
relacionados con el recibo por honorarios. Si el PS 4ta Categora cuenta con autorizacin de
suspensin de retenciones de cuarta categora, indicar No en la columna Aplica retencin, no
obstante debe procederse al registro de los otros datos.
15. Tratndose de las PYMES, Existe alguna particularidad en el uso del PDT PLAME?
Respuesta
El uso del PDT PLAME es similar al de cualquier otro empleador, pudiendo utilizar las opciones
para registrar uno a uno la informacin de planilla de los sujetos a su cargo, o a travs de
archivos de importacin aprobados en el Anexo 3 de la R.M. N. 121-2011-TR.
16. Si por el perodo noviembre de 2011 tengo 80 trabajadores activos, 20 de baja y 15
personal en formacin, Me encuentro obligado a presentar el PDT PLAME, a partir de este
perodo?
Respuesta
No, el uso del PDT PLAME es de uso opcional a partir del perodo noviembre de 2011.
A partir del perodo 11/2011 solo ser de uso obligatorio para aquellos empleadores que por el
perodo a declarar nicamente tengan Prestadores de Servicios de 4ta Categora.
Respuesta
No se encuentra afecto. Al respecto el inciso e) del tercer prrafo del artculo 18 del TUO de la Ley
del Impuesto a la Renta dispone que constituyen ingresos inafectos a dicho impuesto, los subsidios
por incapacidad temporal, maternidad y lactancia, hacindose referencia a los subsidios en
general sin hacer distincin respecto al sujeto que los otorga. En ese sentido, la norma no
establece como condicin que dichos subsidios sean otorgados necesariamente por ESSALUD por
lo que se encuentra inafecto.
20. El pago diferencial a que se refiere el prrafo anterior se encuentra sujeto a retencin por
concepto de aporte al Sistema Nacional de Pensiones- SNP? Corresponde al trabajador
CAS emitir un recibo por honorarios por este concepto?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
No se encuentra afecto a la aportacin al SNP dado que no es un concepto abonado al trabajador
del Rgimen del CAS por la prestacin de sus servicios.
Por su parte, en relacin a la emisin de un recibo por honorarios, no corresponde su emisin ya
que el pago diferencial que asume la entidad pblica constituye un subsidio y no el pago por
concepto de la prestacin de servicios.
21. El pago diferencial cmo se debe declarar en el PDT 601 o PDT PLAME?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
Corresponder al empleador habilitar un concepto en la opcin Mantenimiento de conceptos
sealando la afectacin correspondiente. Los das de subsidio deben ser registrados bajo el tipo de
suspensin 21 22, segn corresponda a maternidad o enfermedad.
Respuesta
Efectivamente, se encuentra gravado con el impuesto a la renta de quinta categora. Al respecto,
se precisa que todo ingreso obtenido por el trabajador con ocasin del vnculo laboral que
mantiene con su empleador se encuentra afecto al Impuesto a la Renta de quinta categora,
siendo irrelevante si dicho ingreso tiene o no carcter remunerativo, la denominacin que se le
haya asignado o la entidad obligada a abonarlo (Art. 34 inc. a) del TUO de la LIR). Por su parte, si
bien la norma prev ciertas excepciones cuando expresamente una norma lo exonere o lo excluya
de la afectacin, situacin que no se observa para el concepto sealado.
23. Un pensionista que recibe pensin de viudez por el rgimen del D.Ley N. 20530 y otra por
jubilacin en el rgimen del D. Ley N. 19990, por parte de diferentes entidades pblicas.
Se encuentran dichas entidades obligadas a retener el aporte al EsSalud por concepto de
cada pensin que paguen?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
S, cada una de las entidades que pague pensiones deber efectuar la retencin del aporte al
EsSalud. Sobre el particular, las normas sealan que independientemente del rgimen pensionario
el pensionista es afiliado regular del ESSALUD y, como tal, obligado al pago del aporte. Asimismo,
en la normatividad que regula el aporte al ESSALUD no existen distinciones o limitaciones en la
base imponible del aporte en funcin al tipo de pensin o al hecho de que el pensionista perciba
ms de una pensin.
24. El aguinaldo de julio y diciembre que se paga a los pensionistas del Decreto Ley N.
20530 forman parte de la base imponible de la COSAP (Contribucin Solidaria para la
Asistencia Previsional)?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
El aguinaldo no se encuentra afecto al COSAP. Al respecto, la Ley N. 29351 ha dispuesto que los
aguinaldos que se paguen a los jubilados no se encuentran sujetos, entre otros, a contribuciones
de ndole alguna, no habindose previsto distingo alguno respecto al rgimen pensionario en el
que deben encontrarse comprendidos tales pensionistas, ni tampoco ha diferenciado el tipo de
contribucin.
25. La remuneracin que se paga a los CAS que tipo de renta es? El Decreto Supremo N.
065-2011-PCM modifica la calificacin de rentas de cuarta categora?
Pgta. Incluida en agosto de 2012)
Respuesta
El tratamiento que corresponde dar a los ingresos derivados de un CAS es el de rentas de cuarta
categora de acuerdo a lo que expresamente seala la Sptima Disposicin Complementaria Final
del Reglamento del Decreto Legislativo N. 1057, siendo pertinente indicar que este hecho slo
incide en la forma como se calcula el Impuesto a la Renta.
Cabe indicar que aun cuando el Decreto Supremo N. 065-2011-PCM ha modificado diversos
artculos de dicho Reglamento, no ha derogado ni variado la citada Disposicin Complementaria
Final, al haber introducido nicamente cambios relativos al rgimen laboral de los sujetos
Respuesta
El empleador cuenta con dos opciones: i) Sincronizando con el T-Registro o ii) importando un
nuevo archivo personalizado. Tenga en cuenta que si opta por la importacin de un nuevo archivo
personalizado, deber adems -en la declaracin en elaboracin- indicar que utilizar la
informacin recin subida a su PDT PLAME, para tal efecto seleccionar la opcin Utilizar datos
T-Registro al. .