Estadsticas tributarias

en Amrica Latina
1990 - 2010

ECUADOR
Los ingresos tributarios en
Ecuador han
experimentado una gran
expansin en las dos
ltimas dcadas,
situndose a niveles
similares al promedio de
Amrica Latina, pero por
debajo del promedio de los
pases de la OCDE.
A diferencia de otros pases
de la regin, esta
tendencia al alza no se
interrumpi con la llegada
de la crisis financiera
global en 2009.

Recaudacin tributaria total como porcentaje de PIB

en Ecuador, Amrica Latina y la OCDE
(1990-2010)
Seleccin ALC (15)

Ecuador

35
30
25
20
15
10
5
0
1990

La combinacin de una
preponderante
importancia relativa de los
impuestos indirectos y el
poco peso del impuesto
sobre la renta de las
personas fsicas en la
recaudacin total
contribuye a la reducida
progresividad en el
sistema tributario
ecuatoriano.

OCDE (34)

40

1992

1994

1996

1998

2000

2002

2004

2006

2008

2010

Estructuras impositivas en Ecuador, Amrica Latina y la OCDE

(2010)
Impuestos sobre la renta y las utilidades
Impuestos generales sobre el consumo
Otros impuestos

Contribuciones a la seguridad social

Impuestos especficos sobre el consumo

OCDE (34)

Seleccin ALC (15)

6.1
16.5

9.1
25.5

10.8

33.2

20.5
17.2
34.7
26.4

Ecuador
3.9
20.7
18.6

22.5
34.3

Evolucin de la presin tributaria

Recaudacin tributaria total como porcentaje del PIB

(2010)

Los ingresos tributarios como porcentaje del PIB en

Ecuador han experimentado una gran expansin en las

Argentina

dos ltimas dcadas, pasando de niveles del 9.7% en

1990 hasta el 19.6% en 2010. Esta cifra se sita

Brasil
Uruguay
Costa Rica

ligeramente por encima del promedio de Amrica

Chile

Latina 1, que para el 2010 alcanza un 19.4%. Este

Ecuador

indicador ha mostrado un ritmo de crecimiento muy

Paraguay

superior al de otros pases latinoamericanos. No

obstante, la tendencia creciente ha sido un rasgo
comn

toda

la

regin,

fundamentalmente

de

macroeconmicas

favorables,

unas
de

como

reflejo

condiciones
los

Mxico*

Panam
Per
Colombia
El Salvador
Repblica
Dominicana
Guatemala
Venezuela, RB.

cambios

experimentados en los regmenes fiscales y del

ALC (15)
OCDE (34)

fortalecimiento de las administraciones tributarias. De

esta forma, la brecha en ingresos tributarios entre

Espaa
Portugal

ambas regiones ha venido reducindose, especialmente

10

20

30

40

a partir del ao 2000.

Este significativo y sostenido aumento de la presin

Estructura impositiva actual y su evolucin

tributaria en Ecuador ha tenido lugar especialmente

De forma paralela a la evolucin mostrada por los

durante los 2000s y particularmente, a partir del 2008

ingresos

con la entrada en vigencia de una serie de reformas

impositiva, es decir, la composicin de los ingresos

tributarias. Los tributos que lideraron este crecimiento

tributarios segn tipo de impuesto, tambin ha

fueron el IVA y el impuesto sobre la renta. A diferencia

experimentado cambios en el periodo 1990-2010.

tributarios

en

Ecuador,

la

estructura

de otros pases de la regin, la llegada de la crisis

financiera global en 2009 no interrumpi la tendencia

Por un lado, la recaudacin tributaria total sigue

de crecimiento.

dependiendo en gran medida de los impuestos

indirectos,

aunque

su

importancia

relativa

ha

disminuido, representando en 2010 alrededor de un

1

Representa un grupo seleccionado de 15 pases de Amrica Latina:

Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Repblica
Dominicana, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Mxico, Panam,
Paraguay, Per, Uruguay y Venezuela. Chile y Mxico son tambin
parte del grupo OCDE (34).

54.2% del total, y situndose en valores similares al

promedio de Amrica Latina.

Sin embargo, el mayor cambio se ha producido en

En comparacin con la OCDE, la mayor importancia

trminos de la composicin de estos impuestos. El peso

relativa de los impuestos indirectos tanto en Ecuador

de los impuestos generales al consumo en la

como en Amrica Latina puede estar en parte

recaudacin total, principalmente el IVA, ha aumentado

relacionada con el hecho de que la contribucin del

alrededor de 6 puntos porcentuales entre 1990 y 2010,

impuesto sobre la renta personal es relativamente baja,

compensando

la

reflejando el bajo nmero de contribuyentes y la

importancia de los impuestos especficos (15 puntos

concentracin de los contribuyentes en niveles de renta

porcentuales). Esto ltimo es reflejo de la reduccin

bajos.

parcialmente

la

reduccin

de

substancial de la participacin relativa de los impuestos

Finalmente, en contraste al aumento observado en la

sobre el comercio internacional durante este perodo.

regin y en la OCDE, la proporcin en la recaudacin

Por otro lado, la importancia relativa de los impuestos

total de las contribuciones a la seguridad social se ha

directos ha experimentado un aumento importante. Los

mantenido en torno al 22.5% en Ecuador entre 1990 y

impuestos sobre la renta y las utilidades representaron

2010, situndose en el 2010 a niveles superiores que el

un 20.7% de la recaudacin total en 2010 (en

promedio en Amrica Latina, pero ms bajos que los

comparacin al 12.8% de 1990). Sin embargo, este peso

pases de la OCDE. La gran heterogeneidad en la forma

relativo en 2010 sigue estando por debajo del promedio

que los pases han instaurado y reformado sus

de la regin y de la OCDE, con una diferencia de 5 y 12

regmenes de la seguridad explica en gran medida estas

puntos porcentuales, respectivamente.

diferencias.

Comparacin selectiva de ingresos tributarios

Recaudacin total (%PIB)

Ecuador
9.7

6.0
(62.1)
- Impuestos generales
2.7
(IVA e imp. s/ las ventas)
(28.1)
3.3
- Imp. Especficos
(33.8)
1.2
Imp. s/ rentas y utilidades
(12.8)
Contribuciones de la
2.2
Seguridad Social
(22.5)
0.0
Imp. s/ la propiedad
(0.0)
Datos entre parntesis en % de recaudacin total
Imp. s/ bienes y servicios

1990
ALC
13.9

OECD
33.0

7.1
(53.0)
3.3
(21.6)
3.5
(29.9)
3.2
(21.9)
2.5
(16.2)
0.7
(4.5)

10.4
(33.0)
5.9
(18.1)
4.1
(13.2)
12.5
(37.1)
7.6
(22)
1.8
(5.7)

Ecuador
19.6
10.6
(54.2)
6.7
(34.3)
3.6
(18.6)
4.1
(20.7)
4.4
(22.5)
0.0
(0.0)

2010
ALC
19.4

OECD
33.8

9.9
(52.1)
6.7
(34.7)
3.0
(16.5)
4.8
(25.5)
3.6
(17.2)
0.8
(3.5)

11.0
(33.1)
6.9
(20.5)
3.5
(10.8)
11.3
(33.2)
9.1
(26.4)
1.8
(5.4)

Estadsticas tributarias en Amrica Latina es una publicacin conjunta del CIAT

(Centro Inter-Americano de Administraciones Tributarias), la CEPAL (Comisin
Econmica para Amrica Latina y el Caribe) y la OCDE (Organizacin para la
Cooperacin y el Desarrollo Econmico).

La segunda edicin de las

Estadsticas tributarias en
Amrica Latina incluye los
siguientes pases:
Argentina
Brasil
Chile
Colombia
Costa Rica
Repblica
Dominicana
Ecuador

El Salvador
Guatemala
Mxico
Panam
Paraguay
Per
Uruguay
Venezuela

Este informe, que ha sido preparado con la misma metodologa de Estadsticas

tributarias utilizada por la OCDE, brinda informacin detallada sobre el desempeo
fiscal de los pases, tanto desde un punto de vista esttico como dinmico (en el
tiempo). Permite asimismo la comparacin con otros pases de Amrica Latina y el
Caribe (ALC) y de la OCDE. Como resultado, esta publicacin ofrece a los
funcionarios de poltica tributaria de la regin ALC una informacin esencial para
poder tomar decisiones sobre la poltica tributaria; en particular, sobre el tamao
total de la presin tributaria, la participacin de los distintos impuestos en la
estructura impositiva, el establecimiento de las tasas de los impuestos y de sus
umbrales individuales, y la atribucin de impuestos por nivel de gobierno.
Este trabajo es parte de la Iniciativa Fiscal LAC de la OCDE, cuyo objetivo es mejorar
las polticas tributarias y de gasto pblico para apoyar un mayor crecimiento
econmico y una distribucin del ingreso ms justa en la regin ALC.
Esta publicacin ha sido financiada con el apoyo de la Agencia Espaola de
Cooperacin Internacional para El Desarrollo (AECID) y la Fundacin Internacional
para Iberoamrica de Administracin y Polticas Pblicas (FIIAPP).
Informacin adicional sobre Estadsticas tributarias en Amrica Latina y la Iniciativa
Fiscal LAC puede ser obtenida en www.latameconomy.org/en/lac-fiscalinitiative/revenue-statistics-in-latin-america y www.oecd.org/tax/lacfiscal
Los datos utilizados en las notas de cada pas estn disponibles en:
www.oecd.org/ctp/globalrelationsintaxation/RevenueStatsCountryNotes2012.htm