UNIVERSIDAD AUTNOMA REGIONAL DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE DIRECCIN DE EMPRESAS

CARRERA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS Y NEGOCIOS
PRIMER SEMESTRE

CONTABILIDAD DE SERVICIOS

TEMA: CAJA CHICA

TUTOR: LIC. EDMUNDO RIVADENEIRA
AUTOR: GLADYS ROBAYO

CAJA
CAJA

CHICA

BANCOS

( CONCILIACION
BANCARIA )

CAJA
ESTA CUENTA PERTENECE AL ACTIVO CORRIENTE Y ES
DINERO REPRESENTADO POR LAS MONEEDAS, LOS
BILLETES Y LOS CHEQUES A LA VISTA, EN MONEDA
NACIONAL Y EXTRANJERA QUE POSEE LA EMPRESA EN
UN MOMENTO DETERMINADO Y QUE ES DE
DISPONIBILIDAD INMEDIATA .

PRINCIPALES FUENTES DE INGRESO Y

EGRESO DEL EFECTIVO
DATOS COMUNES PARA DEBITAR :

VENTA DE MERCADERIA Y SEERVICIOS AL CONTADO

COBRO O EFECTIVIZACION DE CUENTAS PENDIENTES

VENTAS DE ACTIVO AL CONTADO

RECEPCION DE RENTAS (DONACIONES, ARRIENDOS, ETC) AL CONTADO

OTRAS QUE DENOTEN INGRESOS DE FONDOS

ESTA CUENTA ACREDITA O EGRESA POR EL DEPOSITO BANCARIO .

CONTROL INTERNO SOBRE EL

EFECTIVO
1.

SALVAGUARDAR EL EFECTIVO

1.

LOGRAR UNA CONTAVILIDAD MAS PRECISA

ARQUEO DE CAJA
ES UN EXAMEN ESPECIAL QUE SE HACE CON EL FIN DE:

CONSTATAR QUE EL DINERO RECIBIDO POR LOS

RECAUDADORES ESTEN EN LA CANTIDAD EXACTA.

VERIFICAR QUE LOS REGISTROS CONTABLES SEAN LOS

CORRECTOS.

DEBE SER REALIZADO POR UN FUNCIONARIO CONTABL O

POR OTRO CON SUFICIENTES CONOCIMIENTOS DE LA
MATERIA.

LAS DIFERENCIAS ENCONTRADAS DEBERN SER

JUSTIFICADOS O SER CUBIERTAS DE INMEDIATO.

EL ACTA DEBERA CONTENER LOS

SIGUIENTES DATOS

FECHA Y HORA EN QUE SE INICIA Y TERMINA EL ARQUEO

DETERMINACION DEL ALCANCE DEL EXAMEN

DETALLE DE LOS DOCUMENTOS Y VALORES ENCONTRADOS O

PRESENTADOS

ESTABLECIMIENTO DE CUALQUIER DIFERNCIA SI LA HUBIESE

DECLARACION DE CONFORMIDAD Y FIRMAS DE

LEGALIZACION Y DE TESTIGO

CAJA CHICA
ES UNA CUENTA DE ACTIVO CORRIENTE
DESTINADA A SATISFACER GASTOS
RELATIVAMENTE PEQUEOS.

DEBE SER UN MONTO FIJO ACORDE CON

LAS POLTICAS DE LA EMPRESA.

POR QU SE CREA EL FONDO DE CAJA

CHICA EN LA
EMPRESA?
EN LAS EMPRESAS ES UNA NORMA DE CONTROL
INTERNO PARA EVITAR DESFALCOS O SOBREPAGOS.
TODO EGRESO SE DEBE HACER MEDIANTE CHEQUES
Y QUE LOS INGRESOS SEAN DEPOSITADOS DE
INMEDIATO, PERO NO SER PRCTICO NI
ECONMICO EMITIR UN CHEQUE POR PAGO DE
COPIAS, PASAJES, POR ESO SE CREA EL FONDO DE
CAJA CHICA Y SE DEBE ENCARGAR ALGN
FUNCIONARIO SU MANEJO.

CAJA CHICA

SE DEBITA POR:

SE ACREDITA POR:

1. Por creacin del

1.Disminucion del monto

fondo.
2. Por incremento del
fondo asignado.

2.Por cancelacin o supresin

del fondo

CAJA CHICA
ASIENTOS CONTABLES
CREACION
CAJA CHICA XXXX
BANCOS XXXX
Para registrar el valor autorizado por el
gerente segn oficio N#

REPOSICION
GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXX
tiles de Oficina
Movilizacin y transporte
Materiales de aseo
BANCOS XXXX
Para registrar el gasto y reposicin de Caja Chica con cheque N#..

CAJA CHICA
ASIENTOS CONTABLES
AUMENTO
CAJA CHICA

XXXX

BANCOS
Para registrar el aumento de caja chica,
Segn cheque N#.. Y oficio N#..

XXXX

DISMINUCION
BANCO

XXXX

CAJA CHICA
XXXX
Para registrar la disminucin de fondo de Caja Chica,
con cheque N#.. Y oficio N#..

BANCOS
ES UNA CUENTA DEL ACTIVO CORRIENTE
QUE REGISTRA EL VALOR DE LOS
DEPOSITOS RELIZADOS Y SE RETIRAN DE
LAS INSTITUCIONES BANCARIAS.

BANCOS

SE DEBITA POR:
1. POR APERTURA DE UNA CUENTA
BANCARIA
2. POR DEPOSITOS REALIZADOS
POSTERIORMENTE
3.POR LA EMICION DE NOTAS
BANCARIAS A FAVOR DE LA EMPRESA

SE ACREDITA POR:
1.POR LA EMICION DE CHEQUES O
NOTAS DE DEBITO BANCARIAS CON EL
FIN DE SATISFACER PAGOS
2. POR CUALQUIER OTRA FORMA DE
DISMINUIR EL SALDO DE LA CUENTA

CONTROL DE LA CUENTA BANCOS

SELECCIONAR ADECUADAMENTE LAS INSTITUCIONES

BANCARIAS.

SELECCIONAR AL ENCARGADO DEL MANEJO DE LAS

CHEQUERAS Y MANTENER LOS REGISTRO AUXILIARES.

ASIGNAR RESPONSABILIDADES DE FIRMAS AUTORIZADAS.

MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA LA REALIZAR LOS DEPSITOS.

FIJAR PLAZOS Y PERSONAS QUE DEBEN REALIZAR LAS

CONCILIACIONES BANCARIAS.

CONCILIACION BANCARIA
ES UNA COMPARACION ENTRE LO QUE SE
TIENE REGISTRADO EN EL LIBRO BANCOS

Y EL ESTADO DE CUENTA ENVIADO POR EL

BANCO.

LA CONCILIACION BANCARIA SE EFECTUA

SEGN EL SIGUIENTE PRICEDIMIENTO

SE TOMAN LOS VALORES QUE CONSTAN EN EL

AUXILAR DE BANCOS Y SE VERIFICA QUE ESOS
VALORES CONSTEN EN EL ESTADO DE CUENTA.

SI LOS VALORES CONCIDEN SE COLOCA UN VISTO.

LOS VALORES QUE NO TENGAN OTRO PARA

COMPARAR SE LES ENCIERRA EN UN CIRCULO PARA
LUEGO ESTABLECER A QUE CORRESPONDEN DICHOS
VALORES