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Ten Po Matic
Ten Po Matic
Simulacin de
Gerencia General Industrial
INDICE
PREFACIO
INTRODUCCIN ............................................................................................................................ 4
LA EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE TENPOMATIC ................................................................ 5
OBJETIVOS DE TENPOMATIC...................................................................................................... 5
USTED Y LA EMPRESA ................................................................................................................. 7
HISTORIA DE LA EMPRESA ......................................................................................................... 7
POLTICAS DE LA EMPRESA........................................................................................................ 8
USTED Y LA GERENCIA DE LA EMPRESA ................................................................................. 10
LA EMPRESA Y SU AMBIENTE..................................................................................................... 11
EL MERCADO ................................................................................................................................. 12
ANLISIS DE PRODUCCIN ........................................................................................................ 13
Compra e inventario de kits ............................................................................................... 13
Fuerza laboral ..................................................................................................................... 14
Planta ................................................................................................................................. 15
Costo de produccin de los productos vendidos ............................................................... 16
OPERACIONES DE ALMACENAMIENTO ..................................................................................... 17
ANLISIS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
Gastos de personal ............................................................................................................ 18
Publicidad .......................................................................................................................... 19
Mejora de productos .......................................................................................................... 19
Informacin del ambiente ................................................................................................. 19
Gastos administrativos y de ventas .................................................................................. 20
Flujo de efectivo ................................................................................................................ 20
Ingresos de efectivo .......................................................................................................... 20
Emisin de bonos y acciones ........................................................................................... 21
Egresos en efectivo ........................................................................................................... 21
Saldo de efectivo y prstamos requeridos ........................................................................ 23
Pronosticando flujos de caja .............................................................................................. 24
Informe de ingresos ........................................................................................................... 24
Informe de posicin financiera: Balance ........................................................................... 25
RESUMEN ...................................................................................................................................... 26
LA HOJA DE DECISIN ................................................................................................................ 28
Apndice (Resultados histricos del periodo 1 al 8) ....................................................................... 36
PREFACIO
La bsqueda de mtodos innovadores de enseanza en Administracin y
Gerencia, con sus adopciones, adaptaciones y consecuencias, ha trado como
resultado un currculo que incorpora una nueva diversidad metodolgica. La nueva
metodologa no slo enfoca el contenido descriptivo de las disciplinas
contribuyentes sino tambin sus interrelaciones. El estudio de los negocios, por lo
tanto, se convierte en el estudio de las interrelaciones: el de una organizacin
como sistema dentro de otros sistemas y de las reas funcionales de una
organizacin conforme se relacionan entre s. Esta nueva metodologa tambin
toma en cuenta la naturaleza cambiante de los estudiantes, pues pone nfasis en
la interaccin productiva entre personas crticas, interesadas y participativas.
Uno de los productos de esta evolucin en la enseanza es la simulacin de
toma de decisiones gerenciales. Como herramienta de enseanza, permite a los
participantes integrar y aplicar el conocimiento acumulado usando un enfoque de
sistemas para dominar las habilidades en la toma de decisiones y actuar como
gerentes en un ambiente de negocios simulado pero suficientemente realista.
Tenpomatic es primordialmente una herramienta para la enseanza de la
toma de decisiones en un corto lapso de tiempo; aunque se regula a s mismo,
puede ser ajustado por el Profesor/Coordinador para adecuarse a las necesidades
del curso que dicta.
INTRODUCCIN
El ejecutivo administrativo exitoso entiende el desarrollo de una empresa en el
contexto econmico y tambin el carcter de las decisiones que debe tomar. Este
entendimiento es el resultado de aos de estudios y experiencia. Usted, como
estudiante de administracin, est adquiriendo conocimientos a travs de cursos
formales que ofrecen conferencias, discusiones y estudio de casos, lectura
profesional, experiencia laboral y seminarios. Cada una de estas formas de
adquirir conocimientos, as como la habilidad analtica necesaria para entender el
funcionamiento integral de una empresa, tiene sus limitaciones. Limitaciones de
tiempo, que afectan el contenido y extensin del estudio, y de coordinacin, que lo
llevan a buscar algo con lo cual conectarse, relacionarse y fusionar los hechos que
usted ha dominado para construir as un cuerpo integral de conocimientos.
La simulacin gerencial Tenpomatic est diseada para ayudarlo a integrar
todas las reas de su conocimiento actual y proveerle de experiencia en el uso de
las teoras y tcnicas adquiridas en el mundo empresarial. Le permite participar en
la toma de decisiones sin que sea necesaria una actividad correspondiente en la
vida real. Usted, como los hombres del programa de transbordadores espaciales
que primero volaron en el transbordador mediante simulaciones, a travs de esta
simulacin empresarial podr aprender a manejar una empresa
competitivamente bajo una serie de condiciones econmicas. La simulacin
requiere que usted, como participante, tome decisiones en todas las reas
funcionales de una empresa y tambin que explore cules teoras o tcnicas es
pertinente aplicar en su toma de decisiones. Sita a la empresa en un ambiente
econmico especfico y comprime sus actividades para que varios aos de
esfuerzo empresarial puedan ser simulados en unas cuantas horas de trabajo.
Una simulacin empresarial est basada en ciertas relaciones entre varias
partes funcionales de una empresa dada, y es desempeada por los participantes,
que toman las decisiones; el Administrador de la simulacin, que emplea
relaciones predeterminadas para evaluar el funcionamiento de los grupos, y de
nuevo por los participantes, que evalan los resultados para enfrentar el siguiente
conjunto de decisiones. Cada participante es asignado a una empresa que
compite con otras en un ambiente parecido al entorno gerencial real.
Las acciones de los competidores y las decisiones anteriores tomadas por
ellos mismos diferencian a la simulacin del estudio de casos. Como expresaron
varios participantes: Vives con todas las decisiones pasadas y las de todas las
dems empresas. Si usted, como participante, interviene con entusiasmo en las
actividades de esta simulacin, encontrar muchas aplicaciones para todos los
conocimientos que ha adquirido en sus estudios anteriores y ganar una
experiencia que contribuir a su futura pericia como ejecutivo.
OBJETIVOS DE TENPOMATIC
Tenpomatic puede ser tan simple o complejo como los conocimientos
administrativos del participante. Para el estudiante que recin empieza, cuyo
conocimiento de las tcnicas gerenciales es en parte rudimentario, el nivel de la
simulacin puede ser muy simple. El estudiante avanzado, en cambio, podr echar
mano de las tcnicas ms complejas para la toma de decisiones, y por lo tanto
aumentar la complejidad de la simulacin.
Se espera que los estudiantes de licenciatura tengan conocimiento de la
5
USTED Y LA EMPRESA
Usted y otros gerentes ms han sido contratados para ocupar posiciones
gerenciales de alto nivel en una empresa simulada, la cual ser descrita a lo largo
de este Manual. Su trabajo en la Gerencia General consiste en asignar los
recursos de su empresa con el mayor provecho. Usted compite directamente con
otras empresas en su industria, y por consiguiente, las decisiones de las empresas
competidoras afectarn el desarrollo de la empresa que usted dirige.
Los accionistas de la empresa no han quedado satisfechos con los
resultados de las polticas y decisiones de la administracin anterior, y le han
pedido que su equipo administrativo tome el relevo. Al mismo tiempo, los
accionistas de sus competidores tampoco han quedado satisfechos con la
direccin gerencial de sus empresas. De hecho, ha ocurrido algo sumamente
improbable: todas las empresas tienen la misma historia, estn empezando en el
mismo lugar, y venden el mismo producto en el mismo mercado. La empresa a
usted encomendada es representativa de todas las dems empresas de la
industria.
HISTORIA DE LA EMPRESA
El fundador de la empresa sola trabajar para una pequea empresa de venta al
por menor comercializando pequeos productos de consumo duradero, pero
estaba ms interesado en inventar nuevos aparatos y realmente deseaba tener su
propio negocio. Hace unos cuatro aos invent Tenpomatic, un producto que
poda clasificarse en la misma categora de otros que ya venda, como radiorelojes, licuadoras, tostadoras, pequeos reproductores de discos compactos.
Debido a que no tena mucho dinero, mostr su invento a varios amigos que
podran interesarse en invertir en la fabricacin y mercadeo de Tenpomatics, y que
podran proveer el respaldo financiero necesario. Sus amigos estuvieron muy
interesados. Realizaron un estudio preliminar para determinar el mercado
potencial de Tenpomatics y un anlisis de los mtodos de produccin y los costos
que seran necesarios.
Fue as como hace tres aos se form una corporacin integrada por el
fundador y varios amigos. La empresa se fund con un total de 100,000 acciones
comunes, valorada cada una en $ 10.00. La empresa decidi que, en vez de
realizar toda la fabricacin por su cuenta, comprara conjuntos de elementos o kits
como materia prima y los ensamblara para hacer Tenpomatics. El estudio de
mercado concluy que la empresa debera comenzar el marketing con la planta y
oficinas, tal como se muestran en el crculo de la Figura 1, con posibles
modificaciones en el futuro conforme fuera creciendo. Cuando la empresa fue
formada se le dio el nombre de Tenpomatic.
La empresa busc enseguida una planta, orden la maquinaria y el equipo, y
puso anuncios solicitando obreros y vendedores. Se encontr una construccin
dentro de la comunidad, se instal la maquinaria y se contrat a los obreros y
vendedores. La operacin actual y los planes de expansin se muestran en la
Figura 1. Los conjuntos de elementos o kits de materia prima se ensamblaban en
7
POLTICAS DE LA EMPRESA
Los miembros del directorio de la empresa han establecido algunos lineamientos
importantes que debe mantener el nuevo equipo gerencial durante los siguientes
tres o cuatro aos. Los directores no quieren extender los recursos para expandir
el mercado de la empresa ms all del crculo de la Figura 1. Creen que la
demanda del producto se est expandiendo en este mercado y quieren que la
gerencia lo explote. La empresa vende su producto mejorando la imagen del
producto Tenpomatic y mediante los esfuerzos de los vendedores, quienes estn
apoyados por dos tipos de publicidad. La gerencia anterior consider el uso de
mayoristas, minoristas y la venta por correo, pero el directorio decidi que el uso
8
10
1
2
3
4
5
6
7
8
1
6,200
6,100
6,400
6,800
7,100
6,700
7,000
7,500
3
2,300
2,200
2,400
3,100
3,300
4,000
4,300
5,000
Total
12,700
12,400
13,200
14,600
15,300
15,900
16,400
18,100
ANLISIS DE PRODUCCIN
Compra e inventario de kits
El informe del anlisis de produccin, que encabeza el listado de resultados (se
recomienda abrir el del trimestre 8 y colocarlo al lado de estas pginas) detalla su
inventario de kits (materia prima) y su fuerza laboral en las tres reas
operacionales.
Los kits de materias primas se compran y ensamblan en productos
terminados a razn de un kit por producto terminado. El tiempo de entrega de los
kits es de un trimestre, y por lo tanto el material (kits) deber solicitarse un
trimestre antes de su uso. Los precios actuales estn vigentes para el trimestre 9
pero tambin sujetos a cambios futuros:
Nmero de kits
1 a 9,999
10,000 a 19,999
20,000 a ms
Debido a que cada una de las reas es independiente, slo son aplicables los
13
descuentos por volumen dentro de un rea y no para el total de las reas. Por
ejemplo, si ordena 12,000 kits para el rea 1 y una cantidad igual para el rea 2,
en total 24,000 kits, el precio an ser de $ 9 por kit.
En el trimestre 8 (vase las lneas 1-7 pag. 73) usted tiene un inventario
inicial, en el rea 1, de 1,600 unidades valoradas en $ 10,812. Como podr ver en
el informe, las reas 2 y 3 no tienen inventario. Durante el trimestre 8 usted ha
recibido 20,000 unidades (kits) que fueron pedidas el trimestre anterior. Por lo
tanto, cuenta con un total de 21,600 unidades. Us 18,000 unidades en el
trimestre 8 para producir Tenpomatics, as que su inventario final registra 3,600
valoradas en $ 28,379, lo cual se refleja en su hoja de balance. En su decisin
para el trimestre 8, usted orden 20,000 unidades adicionales que sern recibidas
en el trimestre 9. Por consiguiente, al comienzo del trimestre 9 usted tendr
23,600 unidades disponibles para produccin. Debido a problemas de proveedor y
transporte existe una probabilidad de 7%, para cada trimestre y para cada rea, de
que slo 80% de las unidades solicitadas lleguen. Las unidades perdidas
nicamente pueden recuperarse volviendo a pedirlas.
Hay gastos de mantenimiento asociados con el inventario de las materias
primas; para calcularlos multiplique $ 1 por su inventario inicial. Para el trimestre 8
usted tena un inventario inicial de 1,600 unidades, as que los gastos de
mantenimiento sern $ 1 x 1,600, o $ 1,600.
Bajo las reglas de la contabilidad de costos no se reconocen los costos
materiales hasta que los materiales han sido consumidos; por lo tanto, el costo
total de materiales es la cantidad usada ms el costo de mantenimiento durante el
periodo. Luego se transfiere el costo total de material hacia el informe para el
costo de produccin y de los productos vendidos.
Fuerza laboral
La fuerza laboral (lneas 10-18 del anlisis de produccin, p. 73) se compone de
cuadrillas de tres obreros semicalificados, y no hay cuadrillas parciales. A cada
obrero se le paga actualmente un salario regular de $ 2,500 por trimestre; el
sobre-tiempo (o tiempo extra) se calcula a $ 15, costo de mano de obra por
unidad. Cuesta $ 3,000, ms el salario regular, contratar a un obrero de
produccin, y los obreros deben ser contratados un trimestre antes de su primer
da de trabajo. Si usted decide, por ejemplo, que va a necesitar 6 nuevos obreros
en el trimestre 10, tendr que contratarlos en el trimestre 9. Si los obreros son
despedidos, se irn al comienzo del trimestre, antes de que se calculen los ndices
de retiro voluntario. Los obreros despedidos se muestran en la lnea 11. Los
trabajadores pueden ser suspendidos temporalmente, de modo que si usted desea
suspender a 5 obreros en el trimestre 10 del rea 1, simplemente coloque 5 en el
rea 1 de la hoja de decisiones. Observe que si no vuelve a suspender a los
obreros en el trimestre 11, stos regresarn automticamente al comenzar este
trimestre.
Con respecto a su fuerza laboral, usted ha comenzado el trimestre 8 con 55
obreros (lnea 10), pero ha perdido 2 debido a la tasa normal de retiro, o
desercin, de personal, que registra 1 por cada 20 obreros por rea. En
14
Planta
La lnea 19 del informe del anlisis de produccin detalla las capacidades de sus
plantas en las distintas reas para este trimestre y el siguiente, y muestra la
existencia, en el trimestre 8, de una planta en el rea 1 con una capacidad para
18,000 unidades. Usted no dispone de capacidad en las otras dos reas. Las
lneas 20 y 21 muestran que no tiene ninguna planta en construccin y que no
orden alguna planta nueva en el trimestre 8.
Hay dos maneras de obtener capacidad de planta adicional: una consiste en
construir una nueva planta; la otra, en comprar una planta existente. Sin embargo,
se puede realizar cualquier cantidad de expansiones en la planta bsica con
pedidos mnimos de 1,000 unidades por trimestre, a un costo actual de $ 100 por
unidad en el rea 1 (en el rea 2 es de $ 90 y en la 3 de $ 80). Usted podr
construir nuevas plantas con una orden mnima de 5,000 unidades, tambin a un
costo actual de $ 100 por unidad. Las 5,000 unidades significan que la planta
15
puede ensamblar 5,000 Tenpomatics por trimestre. Si usted construye una planta,
los trminos de pago son 20% inicial y el restante 80% a pagar el siguiente
trimestre. Por ejemplo, si decide construir una planta de 6,000 unidades en el
trimestre 9, se tendrn que pagar $ 120,000 (.20 x 6,000 x $ 100) en ese trimestre
y los restantes $ 480,000 en el trimestre 10. La construccin en s de la planta
requiere dos trimestres, el trimestre en que usted ordena y el trimestre en que la
planta se est construyendo. Empleando el mismo ejemplo mencionado arriba: la
planta se ordena en el trimestre 9, se construye en el 10 y est lista para utilizarse
al inicio del trimestre 11.
Nota aclaratoria con relacin a la hoja de decisiones:
- Si desea construir o ampliar planta deber de colocar en la parte 3 de la
hoja de decisiones. Plana Ordenada/Unidades construidas
- Si desea comprar una planta existente deber usar la parte 6 de la hoja de
decisiones. Compra de planta. La compra de planta es ms rpida, pero
cuesta 15% ms que la construccin.
OPERACIONES DE ALMACENAMIENTO
El informe de las operaciones de almacenamiento (Movimiento de Inventarios)
aporta datos sobre el estado de su inventario de productos terminados. En el
momento en que se recibe la empresa existe un almacn en cada rea, incluido
uno al lado de la planta de fabricacin del rea 1. Los gastos de almacenaje se
reflejan en el costo de $2 para sostener y llevar el inventario. La lnea 1 del
informe muestra que en las reas 1, 2 y 3 usted tena 743, 0 y 0 unidades,
respectivamente, como inventario inicial.
Con produccin solamente en el rea 1, puede verse en la lnea 2 que todas
las unidades, 18,000, fueron ensambladas en el rea 1. Observe que esta cifra de
18,000 coincide con los datos en los informes de anlisis de produccin y costo de
los productos vendidos. La lnea 3 muestra las unidades disponibles para la venta.
Tomando en consideracin las ventas esperadas en cada rea, usted debe
transferir productos terminados hacia las reas que muestran faltantes. Pueden
transferirse productos entre las tres reas a un costo de $4 por unidad transferida.
Si observa la lnea 4, constatar que en el trimestre 8 la decisin consisti en
transferir 6,000 unidades al rea 2 y 5,000 al rea 3. El costo total de estas
transferencias fue de $44,000, tal como se muestra en la lnea 10. Si el costo de
transferencia se hace prohibitivo, ste puede reducirse construyendo plantas
adicionales en las otras reas. Ms tarde podra transferir productos del rea 2 o
3. La lnea 6 muestra las unidades disponibles para la venta en cada rea despus
de las transferencias.
TENPOMATIC COMO TRANSFERIR
Primero, las transferencias son en el periodo que se hace, es decir si las quiere
para el periodo 9, se realizan en el periodo 9.
Segundo, la planta ya est en el rea 1, por lo que no se necesita transferir a esa
rea. En el caso del rea 2 y 3, all se debe transferir de acuerdo a lo que se tenga
proyectado vender y la suma de esa transferencia sale del rea 1.
Por ejemplo:
Requiero enviar 4500 unidades al rea 2 y 4000 al rea 3. Es decir, 9500 unidades
transferidas del rea 1 a las otras reas.
Entonces la decisin queda como sigue.
PARTE 2
4500
4000
AREA 1 AREA 2
AREA 3
# de
# de
vendedores vendedores Unidades transferidas hacia
contratados despedidos
9500
Total
transferidas
9500
AREA 1 AREA 2 AREA 3
Unidades transferidas desde
Se sobreentiende que el saldo es lo que queda para las ventas del rea 1.
Las unidades vendidas por rea, como se ve en la lnea 7, reflejan el
esfuerzo de ventas y las unidades disponibles. La lnea 8 contiene el inventario al
final del trimestre, el cual se convierte en el inventario inicial para el siguiente
17
Gastos de personal
El personal de ventas debe ser entrenado antes de que pueda vender
efectivamente. El entrenamiento requiere dos trimestres (lnea 11). Si usted
contrata un vendedor en el trimestre 9, l o ella estar en entrenamiento durante el
trimestre 10 y listo para empezar a vender en el trimestre 11. El costo de contratar
es de $ 1,100 y el sueldo de $ 3,500 por trimestre, lo cual arroja un total de $
4,600 en el trimestre. El sueldo de entrenamiento es de $ 3,500 en el trimestre, y
contina siendo un sueldo normal de $ 3,500 despus de eso.
En el trimestre 8 se contrat a un vendedor (lnea 1) y haba 2 en
entrenamiento (lnea 2). La empresa ya ha entrenado personal y tiene disponibles
18
Publicidad
La publicidad nacional afecta simultneamente a las tres reas. Tiene un costo de
$ 3,000 por pgina y un efecto de tres trimestres. Por ejemplo, las 11 pginas de
publicidad nacional en la lnea 5 del trimestre 8 beneficiarn en cierta medida al
esfuerzo de ventas en el trimestre 9 y menos en el 10. Piense en estas pginas
como avisos publicados en los tres peridicos nacionales principales. El efecto de
la publicidad nacional depende del nivel de publicidad que adopten sus
competidores, la industria en general, y est sujeto a rendimientos decrecientes.
La publicidad local cuesta slo $ 900 por pgina, menos que la publicidad
nacional, pero slo es efectiva por un trimestre y en el rea designada. La ventaja
de la publicidad local es su concentracin de esfuerzo. En el trimestre 8 la
gerencia anterior compr 16 pginas locales en una razn por reas de 9-4-3 a un
costo total de $ 14,400.
Mejora de productos
Las mejoras de los productos son cambios en el producto que lo hacen ms
comercializable, tales como los de tecnologa o empaque. Estas mejoras permiten
la diferenciacin de productos. Cada uno cuesta $ 10,000, pero los efectos son
acumulativos. Dado que hay la limitacin de hacer un mximo de tres mejoras por
trimestre, el efecto acumulado en porcin de mercado puede ser muy considerable
al final de la simulacin.
sobre las actividades de sus competidores, las condiciones del mercado y otras
noticias relevantes. Esto se realiza hablando con personas, monitoreando la
prensa comercial y adquiriendo datos, informacin y anlisis de empresas
consultoras. Usted podr conseguir informacin hablando con personas y viendo
lo que sucede en la industria. Sin embargo, tambin puede adquirir informacin a
travs de la informacin ambiental (vase la forma en el Apndice del Manual). Se
recomienda considerar la compra de alguna informacin ambiental. Usted recibir
la informacin de mercado cuando reciba sus resultados cada trimestre.
Asegrese de ingresar el costo adecuado para la informacin que requiere. De lo
contrario, su solicitud ser ignorada.
Tome en cuenta que la informacin que usted pida y reciba en el trimestre 8
es para ser usada en el trimestre 9.
Ingresos de efectivo
Los ingresos de efectivo son todos los aumentos de efectivo durante el trimestre
ms el saldo de efectivo del trimestre anterior. El primer dato en su informe de flujo
de caja refleja el saldo anterior de efectivo de $ 96,998 (lnea 1), designado como
Efec. Exist. Inic. Trim.
La cobranza de cuentas por cobrar (lnea 2) consiste en la recoleccin de las
ventas anteriores. Usted no tiene cuentas que no pueden ser cobradas. Sin
20
Egresos en efectivo
Las salidas de efectivo o pagos a realizar se listan en las lneas 5-15. La lnea 5
muestra las compras de materiales y se compone de la suma de los materiales
recibidos ms el costo de llevarlos en inventario ($ 1 por inventario inicial). Usted
paga por el material cuando ste se recibe, no cuando se ordena. Los $ 161,600
(lnea 5) representan los materiales recibidos en el trimestre 8 (lnea 2 del anlisis
de produccin) ms los costos de inventariarlos (lnea 8), o $ 160,000 ms $
1,600.
El siguiente dato, el inters neto a corto plazo, representa el inters sobre su
saldo inicial de prstamos a corto plazo menos cualquier ingreso por intereses que
pudiese tener de cualquier inversin a corto plazo de efectivo excedente.
La tasa de inters a corto plazo impresa a la derecha del pago por intereses
21
del prximo trimestre, est basada en la razn de deuda a activos del ltimo
trimestre. La tasa de intereses a corto plazo flota, es decir, no es fija y depende de
la tasa establecida en la simulacin (puede inferirla a partir de los estados
financieros) y por la relacin entre sus deudas y sus activos.
Deuda/activos
.00 a .05
.05 a .10
.10 a .15
.15 a .20
.20 a .30
.30 a .40
.40 a .50
.50 a .60
ms de 60
Ajuste
.2
.1.5
1.0
0.5
0.0
+0.5
+1.0
+1.5
+2.0
La cifra de intereses a pagar sobre bonos en la lnea 7 muestra el pago que debe
realizar sobre bonos vigentes. El inters empieza a pagarse el trimestre que sigue
a la recepcin de un bono y contina hasta el trimestre en que sea totalmente
pagado. Tambin se incluye en la lnea 7 un castigo de 3% sobre cualquier bono
pagado por adelantado. Por ejemplo, si desea pagar $ 50,000 sobre el principal de
un bono 1, entonces el castigo sera de 3% de $ 50,000, o $ 1,500. Actualmente la
empresa tiene dos bonos a una tasa de inters de 9 por ciento.
Los dividendos pagados (lnea 8) declarados y los impuestos sobre la renta
pagados provienen del informe de ingresos del trimestre 7, y se pagan en efectivo
durante el trimestre 8. Si se recompran acciones y se distribuyen dividendos en el
mismo trimestre, la recompra de acciones ocurre primero. Si el impuesto sobre los
ingresos es negativo porque sobrepag previamente, entonces la empresa recibir
un crdito contra impuestos futuros.
Los dividendos pueden declararse como un porcentaje de los ingresos
despus de impuestos, o como una determinada cantidad (no menos de $ 0.05
por accin).
El retiro de bonos y acciones (lnea 10) representa el pago normal del
principal de los bonos por pagar ms cualquier pago que se realiza adicionalmente
a los pagos normales y cualquier porcin de sus acciones que desee recomprar.
Esto reducir la posicin de capital de su empresa. Por ejemplo, se podrn retirar
3,000 acciones a un precio de $ 13. El retiro se ver reflejado como un pago en
efectivo en el informe de flujo de efectivo, y en el nmero de acciones por pagar se
ver reducido en 3,000 en el informe de ingresos. Asimismo, en el informe de
posicin financiera, las acciones comunes se vern reducidas en $ 30,000 y las
ganancias acumuladas retenidas disminuirn en $ 9,000. Bajo ninguna
circunstancia podr el retiro de acciones reducir las utilidades retenidas por debajo
de cero. Para emitir acciones su empresa tiene que haber logrado previamente un
precio de accin mayor a $ 14
Las amortizaciones y los pagos regulares sobre las plantas que construye o
compra se muestran en la lnea 11. Por ejemplo, si compra 5,000 unidades de
22
Informe de ingresos
El informe de ingresos refleja las operaciones de este trimestre, resumiendo
acumuladamente lo logrado de un ao a la fecha. El informe est basado en
costeo por absorcin, el cual significa simplemente que los indirectos fijos de
produccin, depreciacin en este caso, son asignados a las unidades producidas
como un costo de producto. El impuesto sobre la renta se calcula con base en los
ingresos trimestrales, a razn de 50% de ingresos antes de impuestos. Si hay una
prdida para el trimestre, los impuestos adeudados sern de cero para ese
trimestre, excepto para el ltimo trimestre del ao. En el cuarto trimestre se
ajustan los impuestos de tal manera que a sus ingresos acumulados para el ao
se les aplique la tasa de 50%, con dos excepciones:
1) Prdidas cargadas hacia atrs. Si las ganancias acumuladas para el ao
son negativas, y si los impuestos fueron pagados el ao anterior, entonces se
reembolsarn hasta un mximo de la mitad de sus prdidas. Abajo se muestran
dos ejemplos.
Ao
EJEMPLO 1
EJEMPLO 2
1
2
1
2
Ingresos pagados
Impuestos
Reembolso
$ 100,000
$ 20,000
$ 10,000
$ 40,000
$ 50,000
$0
$ 5,500
$0
$0
$ 10,000
$0
$ 5,500
24
Ao
1
2
Ingresos
$ 20,000
$ 100,000
Impuestos
$0
$ 40,000
En cualquiera de los dos casos, los cargos hacia adelante o hacia atrs se hacen
por un mximo de un ao. Los dividendos declarados se deducen de las
ganancias netas despus de impuestos, y el neto se agrega a las ganancias
retenidas en el capital de los accionistas. Los tems 14 y 15 indican ingresos por
accin y dividendos.
Informe de posicin financiera: Balance
Este informe muestra la condicin financiera de la empresa al ltimo da del
trimestre. Detalla los activos y pasivos de la empresa y el capital de los accionistas
o las inversiones. Algunos puntos ameritan una explicacin especial.
1) Las cuentas por pagar, lnea 11, reflejan los prstamos a corto plazo y los
pagos que deben realizarse por cualquier planta.
2) Los bonos por pagar, lnea 15, muestran el saldo en cada una de las dos
cuentas vigentes de bonos por pagar. A cada empresa slo se le permite
tener dos emisiones de bonos a la vez. Antes de emitir un tercer bono deber
retirarse el primero. Si el bono no es retirado, el sistema se lo har saber. Se
recibe efectivo al comienzo del trimestre en que se pidi y se reporta en el
informe de flujo de efectivo, y el bono pagable en el informe de la posicin
financiera.
3) El precio por accin, lnea 22, est basado en el precio anterior, ganancias por
accin, prdidas por accin, trimestres de ganancias o prdidas seguidas,
cantidad del dividendo, nmero de trimestres consecutivos en que se han
pagado dividendos y la relacin entre precio y ganancias.
25
RESUMEN
A continuacin se muestra, en forma tabular, un resumen de la informacin
presentada. Tome en cuenta que la informacin puede cambiar, previa
notificacin, peridicamente. Algunas veces se alertar sobre los cambios
mediante un boletn informativo.
1. PRECIO DEL PRODUCTO
Variacin mnima en el precio
Rango de precios
$ 40
$1
$ 34-47
2. PROMOCIN DE VENTAS
Cada vendedor por trimestre
Costo de contratar
Trimestres en entrenamiento
Pgina de publicidad nacional
Pgina de publicidad local
Mejoras en producto (cada una)
$ 3,500
$ 4,600
2
$ 3,000
$ 900
$ 10,000
$4
4. PRODUCCIN Y ADQUISICIN
Costo por rea de 1-10,000 kits
Costo por rea de 10,000-19,999 kits
Costo por rea por 20,000 o ms kits
Tiempo de entrega de kits
Kits por cada Tenpomatic 1
% probabilidad de recibir 80% de la orden
Costos de mantenimiento de inventario inicial - kits
Costos de mantenimiento de productos terminados
Planta mnima adicional en kits
Adiciones en capacidad de planta
Costo de planta por unidad
Tiempo de construccin en trimestres
Porcentaje depreciacin por trimestre
$ 10
$ 9
$ 8
1 trimestre
7
$1
$2
5,000
1,000
$ 100
2
5%
26
6. PERSONAL DE PRODUCCIN
Obreros por cuadrilla
Productividad en unidades de cuadrillas
rea 1
rea 2
rea 3
Costo de contratar obrero
Trimestre en entrenamiento
Tiempo mximo de sobre-tiempo
Cambio de personal por rea por trimestre
Costo de despido
Salario de obrero por trimestre
Pago de sobre-tiempo por kit
3
1,000
900
800
$ 3,000
1
20%
1 en 20
$ 200
$ 2,500
$ 15
7. FINANZAS
Cobranza de cuentas por cobrar
Primer trimestre
Segundo trimestre
Tercer trimestre
Pago de plantas
- Inicial (cuando compradas)
- Saldo (durante construccin)
Prstamos a corto plazo
Intereses anuales sobre saldo inicial
Mnima relacin deudas/activos
Tasa de inversiones a corto plazo
Castigo por prepago de bonos
8. CONDICIONES DE COSTOS
% de gastos generales variables indirectos
de obra
10%
50%
40%
20%
80%
10%
80%
5%
3%
$ 25,000
$ 35,000
$ 42,500
27
rea 1
6,200
6,100
6.400
6,800
7,100
6,700
7,000
7,500
rea 2
4,200
4,100
4,400
4,700
4,900
5,200
5,100
5,600
rea 3
2,300
2,200
2,400
3,100
3,300
4,000
4,300
5,000
28
29
30
La decisin sobre el precio de venta deber tomarse en cuenta con otras decisiones de la
Parte 1, pero actualmente esta restringido a un rango entre $34 como mnimo y $47 como
mximo por cada Tenpomatic. Los precios pueden cambiarse en mas de un dlar pero
siempre en dlares enteros y pueden ser diferentes en cada rea. Los resultados de sus
ventas estn afectados por su precio en relacin al precio de los otros equipos y a su
precio en relacin al precio anterior. Para mantener su porcin de mercado, el cambiar de
precio, necesitara cambios correspondientes en su mezcla de publicidad, vendedores y
mejoraras de productos.
Como recordar, las mejoras de productos hacen que los productos sean mas
marketeables debido a factores como cambio de tecnologa, calidad y estilo, pero usted
estar limitado a 3 mejoras de producto por trimestre aun costo de $10,000 por mejora.
Los efectos son acumulativos; esto es, la computadora toma en cuenta cuantas mejoras
ha realizado.
La publicidad local cuesta $900 por pgina pero beneficia a la empresa durante solo un
trimestre. Las 9 paginas compradas en el rea 1 beneficiara el esfuerzo de ventas durante
el trimestre 8 y solo en el rea 1.La publicidad local solo es efectiva en el rea publicitada.
31
32
Para una determinada cantidad por accin, puede usar este espacio. Por
ejemplo, si quiere pagar $0,25 en dividendos por accin entonces ponga
25.
Se le da este campo de pagos totales de corto plazo en esta parte para que
usted pueda aumentar, pero no reducir, sus pagos de corto plazo. Por
ejemplo, durante el trimestre 9 usted ha programado un pago de $75,000, el
cual se muestra en la lnea 12 de su informe de flujo de efectivo. Si desea
pagar $100,000 para evitar los intereses entonces podr ingresar 100000.
33
Aqu ingrese retiros de dlares que desee hacer de las inversiones a corto plazo. La
computadora har retiros solo cuando se le solicite y le reembolsara despus de un
trimestre. Por ejemplo: una solicitud en el trimestre 9 de un reembolso de efectivo
se concede en el trimestre 10. Esto se reporta en la lnea 3 de su informe de flujo de
efectivo. Por lo tanto si desea invertir efectivo por un trimestre deber ingresar un
depsito y retiro al mismo tiempo.
El efectivo excedente puede invertirse para ganar intereses (5%). Si desea realizar
una inversin a coto plazo ingrese aqu la cantidad. Los intereses generados
reducirn su cuenta de gastos netos en intereses reportado en la lnea 7 del
informe de ingresos durante el trimestre despus de la inversin.
34
Tome en cuenta los dos bonos en la lnea 15 del informe de posicin financiera del
trimestre 8. Si usted fuese a solicitar $800,000, como en el ejemplo de arriba, tendra
primero que retirar el primer bono, debido a que solo podr tener un mximo de dos
bonos por pagar. Para lograr esto ingresa aqu 160,000(20,000 en pago de bonos
menos 40,000 del pago acordado para el siguiente trimestre). La computadora le
cobrara 3% de los $160,000 por retirar el bono antes de maduracin.
Las ganancias retenidas acumuladas de la lnea 18, se incrementan en $5,000($55,000$50,000). Tome en cuenta que no podr emitir acciones por debajo del par, que es de
$10 dlares, y no se cambiara este valor.
35
Cuando compre una planta debe negociar el precio con el administrador del juego
(normalmente ms alto que el costo de construir). Suponga que compra una planta de
5,000 unidades en el rea 2 por $600,000 en el trimestre 8. Las cifras ingresadas serian las
correctas. Podra usar la capacidad en el trimestre 9. El costo de las mejoras tecnolgicas
deben ingresarse dentro del precio de compra no requirindose ingresar datos sobre rea y
capacidad. Tome nota que si se hacen mejoras tecnolgicas al mismo tiempo que se
compra una planta, el costo debe considerarse en el precio de compra.
Cuando venda una planta determine el tamao y obtenga la depreciacin acumulada del
administrador del juego. Reste la depreciacin acumulada del costo original para obtener
una base para negociar un precio de venta con el administrador del juego. Ingrese los
valores como en el ejemplo, suponga que planea vender 5,000 unidades de planta original
(rea 1) en el trimestre 8; el costo es de $500,000 (5,000 x100), la depreciacin acumulada
e de $225,000, y el precio de venta para negociar es de $200,000. Ingrese las cantidades tal
como de muestra. Usted ha tenido una prdida en los libros de $75,000(costo menos la
depreciacin acumulada). Usted tiene el uso de la planta en el trimestre 8.
Usted tendr el uso de la planta en el trimestre 8. En el trimestre 9 su capacidad de planta
se reducir en 5,000 unidades, recibe $200,000 en efectivo (lnea 3 de su informe de
efectivo) y las lneas 7, 8 y 18 de su informe de posicin financiera se ajustan en $500,000,
$225,000 y $750,000 respectivamente. Si el administrador del juego negocia un precio sin
una ganancia o prdida en los libros entonces deje el campo de depreciacin acumulada en
blanco.
APNDICE
HISTORIA DE LOS OCHO TRIMESTRES PASADOS
(TRIMESTRES 1 AL 8)
(Usted toma la primera decisin con el Resultado del Periodo 8)
NOTA: A partir del trimestre cinco, usted tambin tiene el modelo de la hoja de decisiones que gener cada
reporte.
36
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
1.
FIRM
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 1 A MARZO 30 AO 1.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
AO A FECHA
401040.
255132.
108200.
25100.
401040.
255132.
108200.
25100.
388342.
388342.
6. UTIL. OPERATIVA
12608.
12608.
6900.
5708.
6900.
$
2854.
2854.
2854.
$
0.
5708.
2854.
0.
2854.
2854.
.029
.029
.000
.000
100000.
37
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
MARZO 31 AO 1.
TRIM.
1.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD. TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES. TOTALES
14226.
32292.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA. NETA
10.
16.
46518.
$
$
ACTIVOS TOT.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
546319.
1000000.
100000.
900000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
33544.
466257.
0.
1446319.
255000.
2854.
0.
$
257854.
200000.
0.
200000.
$
457854.
38
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL PAR $10)
18. UTIL ACUMULADAS RETENIDA
$
-14390.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
2854.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
-11536.
988464.
$
1446318.
10.14
39
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
2.
FIRM
ESTADO DE RESULTADOS
ABRIL 1 A JUNIO 30 AO 1.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
432012.
AO A FECHA
$
265732.
87600.
23620.
833052.
520864.
195800.
48720.
376952.
765384.
6. UTIL. OPERATIVA
55060.
67668.
11375.
43685.
18275.
$
21843.
24697.
21843.
0.
49393.
24697.
0.
21843.
24697.
.218
.247
.000
.000
100000.
40
INDUST.
1.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
JUNIO 30 AO 1.
TRIM.
2.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD. TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES. TOTALES
13972.
39464.
ACTIVOS TOT.
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
777150.
1300000.
150000.
1150000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
53436.
$
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA. NETA
10.
174487.
549227.
0.
1927150.
315000.
21843.
0.
$
336843.
180000.
400000.
580000.
$
916843.
41
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL. PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
-11536.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
21843.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
10307.
1010307.
$
1927149.
10.85
42
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
3.
FIRM
ESTADO DE RESULTADOS
JULIO 1 A SETIEEMBRE 31 AO
1.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
444638.
AO A FECHA
$
341289.
102400.
22668.
1277690.
862153.
298200.
71388.
466357.
1231741.
6. UTIL. OPERATIVA
-21719.
45949.
15469.
-37188.
33744.
$
0.
-37188.
24696.
$
0.
12205.
-12491.
0.
-37188.
-12491.
-.372
-.125
.000
.000
100000.
43
INDUST.
1.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
SETIEMBRE 30 AO 1.
TRIM.
3.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD. TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES. TOTALES
0.
59297.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA. NETA
10.
16.
59297.
$
$
ACTIVOS TOT.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
632277.
1300000.
200000.
1100000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
0.
572979.
0.
1732277.
199157.
0.
0.
$
199157.
160000.
400000.
560000.
$
759157.
44
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL. PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
10307.
19. MAS UTIL. DEL TRIM.
-37188.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
-26881.
973119.
$
1732277.
9.78
45
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
4.
ESTADO DE RESULTADOS
OCTUBRE A DICIEMBRE 31 AO
FIRM
1.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
525585.
AO A FECHA
$
316312.
111000.
30466.
1803275.
1178465.
409200.
101854.
457778.
1689519.
6. UTIL. OPERATIVA
67807.
113756.
25779.
42028.
59523.
$
2421.A
39608.
54233.
27116.
27117.
0.
0.
39608.
27117.
.396
.271
.000
.000
100000.
46
INDUST.
1.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
DICIEMBRE 31 AO 1.
TRIM.
4.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD. TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES. TOTALES
35930.
40705.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA. NETA
10.
16.
76635.
$
$
ACTIVOS TOT.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
829725.
1300000.
265000.
1035000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
102208.
650882.
0.
1864725.
349578.
2421.
0.
$
351999.
140000.
360000.
500000.
$
851999.
47
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL. PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
-26881.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
39608.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
12727.
1012727.
$
1864725.
11.02
48
PAG. 1
LA EMPRESA
INDUST.
1.
TRIM.
CIA.
5.
FIRM
INF. DE PRODUCCION
ENERO A MARZO 31 AO 2.
MATERIAL
1.INV.INIC.
2.ENTRADAS
3.DISPONIB.
4.USADO
5.INV.FINAL.
6.REC.SGTE.TRIM
7.DISP.SGTE.TRIM
UNIDS
6000.
20000.
26000.
15600.
10400.
10000.
20400.
AREA 1
$/UNID
$ 5.99
$ 6.00
$ 6.00
$ 6.00
$ 5.99
$ 7.00
$ 6.49
$
$
$
$
$
$
$
COST
35930.
120000.
155930.
93636.
62294.
70000.
132294.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 2
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
TOTAL
UNIDS
COST
6000. $ 35930.
20000. $ 120000.
26000. $ 155930.
15600. $ 93636.
10400. $ 62294.
10000. $ 70000.
20400. $ 132294.
$
$
ESTE TRIM.
MANO OBRA
AREA 1
10. NO. # OBS.INIC.TRIM.
41.
11. OBS. DESPEDIDOS
0.
12. OBREROS RENUNCIANTES
2.
13. OBS. SUSPENDIDOS
0.
14. OBS. DISPONIBLES
39.
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 13.
16. OBS.CONTRATA.
1.
17. PRODUCTIV. CUAD.
1000.
18. Max. Prod. SIN Sobret.13000.
19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 13000.
20. PLANTA EN CONST.,UN.
0.
21. PLANTA ORDENADA,UN.
0.
AREA 2
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
900.
0.
0.
0.
0.
6000.
99636.
SGTE. TRIM.
AREA 3
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
800.
0.
0.
0.
0.
TOTAL
41.
0.
2.
0.
39.
13.
1.
13000.
13000.
AREA 1
40.
AREA 2
0.
AREA 3
0.
TOTAL
40.
2.
0.
0.
2.
38.
12.
0.
0.
0.
0.
38.
12.
1000.
12000.
13000.
0.
900.
0.
0.
0.
800.
0.
0.
0.
12000.
13000.
COSTO MANUFAC.PROD.TERM
ESTE TRIM.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
MATERIAL
M.O.-PAGO REG.
COS.DE SUSP
COSTO SOBRET.
COS.CONTRA.
GAS.GEN.
DEPRECIACION
SGTE. TRIM.
$
($ 2400. X
40. )
($
0. X
0. )
($ 15.00 X 2600. )
($ 3000. X
1. )
($138000.X
50%)
96000.
0.
39000.
3000.
99636.
138000.
69000.
65000.
49
COSTO TOT.MANU.
INV.INIC.PRODS.TERM.
COSTO TOT.DE PRODS.
INV.FINAL DE PRODS.
15600.
1828.
17428.
2688.
UNIDS
$ 23.82
22.27
23.66
23.66
$/UNID
$
14740.
$ 23.66
8.
9.
10.
11.
COSTO TOT.
371636.
40705.
2688.
412341.
63597.
UNIDS
$ 23.66
COSTO TOT.
63597.
348744.
PAG. 2
LA EMPRESA
$/UNIDS
CIA.
TRIM.
INDUST.
1.
5.
FIRM
MOVIMIENTO INVENTARIO
ENERO 1 A MARZO 31 AO 2.
ESTE TRIMES.
AREA 1
AREA 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
INVENTARIO INICIAL
UNIDS ENSAMBL.
UNIDS DISPONIB.
TRANSF. UNIDADES DE
TRANSF. UNIDADES A
UNIDS DISPON. PARA VENTA
VENTAS UN.
INVENTARIO FINAL
VTAS. PERDIDAS UN.
282.
15600.
15882.
0.
8000.
7882.
7882.
0.
754.
1101.
0.
1101.
4500.
0.
5601.
4099.
1502.
0.
AREA 3
445.
0.
445.
3500.
0.
3945.
2759.
1186.
0.
TOTAL
1828.
15600.
17428.
8000.
8000.
17428.
14740.
2688.
2688.
AREA 1
AREA 2
0.
1502.
SGTE. TRIMES
AREA 3
1186.
TOTAL
2688.
$ 32000.
1828.) $ 3656.
35656.
2699.)$
5376.
50
DESCRIPCION
1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO
2. VENDS. EN ENTRENAMIENTO
3. VENDEDORES REGULARES
4.
PERSONAL TOTAL VENTAS
AREA
=
1
$
MEJORAS PRODUCTO
INFORM. MERCADO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS
1100.)
7.
2.
2.
8.
3.
2.
TOTAL
TASA
GASTOS
0. $
3.
11.
14.
4500. $
3400.
3400.
3400. $
0.
10200.
37400.
47600.
8.
13.
2800.
900.
22400.
11700.
0.
10000.
0.
10000.
25000.
$ 116700.
0.
44200.
1.
51
1
LA EMPRESA
PAG. 3
TRIM.
CIA.
INDUST.
1.
5.
FIRM
ING.EFECTIVO
1. EFEC.EXIST.-INIC.TRIM.
2. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR
3. ACCIONES,BONOS Y VTS.DE LAS PLT
4.
TOT. EFECTIVOS DISP.
ESTE TRIM
$
SIG.TRIM.(ESTIMADO )
102208.
496659.
400000.
$
$
998867.
131699.
490294.
14000.
$
EGRE.EN EFEC.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
126000.
9613.
15200.
0.
2421.
180000.
0.
224578.
207000.
35656.
116700.
80400.
4812.
16200.
0.
17104.
80000.
220000.
150000.
?
?
?
917168.
81699.
568516.
$
193477.
50000.
$
131699.
0.
*NOTA: LA PLANTA VENDIDA POR $140000 DE 2,000 UNIDADES DEL AREA 1 COSTO ORIGINALMENTE $200000, PERO TENIA UNA DEPRECIACION
ACUMULADA DE $50000. POR LO TANTO HUBO UNA GANANCIA (O PERDIDA) SERA DE $-1000 . ($140000 + $50000 - $200000). LA
GANANCIA (O PERDIDA) SERA COBRADA A SUS UTILIDADES RETENIDAS EN EL TRIMESTRE 6.
52
LA EMPRESA
PAGE 4
INDUST.
TRIM.
5.
CIA.
1.
FIRM
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 1 A MARZO 31 AO 2.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
AO A FECHA
560120.
348744.
116700.
35656.
560120.
348744.
116700.
35656.
501100.
501100.
6. UTIL. OPERATIVA
59020.
59020.
24813.
24813.
34207.
17104.
17104.
17104.
$
17104.
0.
34207.
0.
17104.
17104.
.177
.177
.000
.000
100000.
53
PAG. 5
TRIM.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
MARZO 31 AO 2.
INDUST.
1.
5.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD.TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES.TOTALE
62294.
63597.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA.NETA
10.
16.
125891.
$
$
ACTIVOS TOT.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
971932.
1520000.
330000.
1190000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
131699.
714342.
0.
2161932.
395000.
17104.
0.
$
412104.
320000.
400000.
720000.
$
1132104.
54
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL. PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
12727.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
17104.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
298311.
1029831.
$
2161934.
11.58
55
56
CIA.
TRIM.
6.
FIRM
INF. DE PRODUCCION
ABRIL 1 A JUNIO 30 AO 2.
MATERIAL
1.INV.INIC.
2.ENTRADAS
3.DISPONIB.
4.USADO
5.INV.FINAL.
6.REC.SGTE.TRIM
7.DISP.SGTE.TRIM
UNIDS
10400.
10000.
20400.
14400.
6000.
10000.
16000.
AREA 1
$/UNID
$ 5.99
$ 7.00
$ 6.49
$ 6.49
$ 6.47
$ 7.00
$ 6.80
$
$
$
$
$
$
$
COST
UNIDS
62294.
0.
70000.
0.
132294.
0.
93456.
0.
38838.
0.
70000.
0.
108838.
0.
AREA 2
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
$
$
$
$
$
$
COST
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
10400.
10000.
20400.
14400.
6000.
10000.
16000.
TOTAL
$/UNID
$ 5.99
$ 7.00
$ 6.49
$ 6.49
$ 6.47
$ 7.00
$ 6.80
$ 10400.
$ 103856.
ESTE TRIM.
MANO OBRA
AREA 1
10. NO. # OBS.INIC.TRIM.
40.
11. OBS. DESPEDIDOS
0.
12. OBREROS RENUNCIANTES
3.
13. OBS. SUSPENDIDOS
0.
14. OBS. DISPONIBLES
37.
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 12.
16. OBS.CONTRATA.
4.
18.
19.
20.
21.
SGTE. TRIM.
AREA 2
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
900.
800.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
COST
$ 62294.
$ 70000.
$ 132294.
$ 93456.
$ 38838.
$ 70000.
$ 108838.
TOTAL
40.
0.
3.
0.
37.
12.
4.
AREA 1
41.
AREA 2
0.
AREA 3
0.
TOTAL
41.
2.
0.
0.
2.
39.
13.
0.
0.
0.
0.
39.
13.
1000.
900.
800.
12000.
13000.
13000.
13000.
5000.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
13000.
13000.
57
COSTO MANUFAC.PROD.TERM
ESTE TRIM.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
MATERIAL
M.O.-PAGO REG.
COS.DE SUSP
COSTO SOBRET.
COS.CONTRA.
GAS.GEN.
DEPRECIACION
SGTE. TRIM.
$
($ 2400. X
41. )
($
0. X
0. )
($ 15.00 X 2400. )
($ 3000. X
4. )
($146400.X
50%)
COSTO TOT.MANU.
INV.INIC.PRODS.TERM.
COSTO TOT.DE PRODS.
INV.FINAL DE PRODS.
98400.
0.
36000.
12000.
UNIDS
14400.
2688.
17088.
721.
$/UNID
$ 27.05
23.66
26.51
26.51
16367.
$ 26.51
103856.
146400.
73200.
66000.
COSTO TOT.
$ 389456.
63597.
453053.
19116.
$
UNIDS
721.
$/UNIDS
COSTO TOT.
$ 26.51
19116.
433937.
PAG. 2
TRIM.
CIA.
INDUST.
1.
6.
FIRM
MOVIMIENTO INVENTARIO
ABRIL 1 A JUNIO 30 AO 2.
ESTE TRIMES.
AREA 1
AREA 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
INVENTARIO INICIAL
UNIDS ENSAMBL.
UNIDS DISPONIB.
TRANSF. UNIDADES DE
TRANSF. UNIDADES A
UNIDS DISPON. PARA VENTA
VENTAS UN.
INVENTARIO FINAL
VTAS. PERDIDAS UN.
0.
14400.
14400.
0.
6500.
7900.
7181.
719.
0.
1502.
0.
1502.
4000.
0.
5502.
5500.
2.
0.
AREA 3
1186.
0.
1186.
2500.
0.
3686.
3686.
0.
452.
TOTAL
2688.
14400.
17088.
6500.
6500.
17088.
16367.
721.
0.
AREA 1
AREA 2
719.
2.
SGTE. TRIMES
AREA 3
0.
TOTAL
721.
$ 26000.
2688.) $ 10752.
36752.
721.)$
2884.
58
DESCRIPCION
1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO
2. VENDS. EN ENTRENAMIENTO
3. VENDEDORES REGULARES
4.
PERSONAL TOTAL VENTAS
AREA
=
1
$
MEJORAS PRODUCTO
INFORM. MERCADO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS
1100.)
7.
3.
3.
8.
3.
2.
TOTAL
TASA
GASTOS
0. $
0.
13.
13.
4500. $
3400.
3400.
3400. $
0.
0.
44200.
44200.
8.
13.
2800.
900.
22400.
11700.
0.
10000.
0.
12000.
25000.
$ 115300.
$ 0.
800.
1.
59
1
LA EMPRESA
PAG. 3
TRIM.
CIA.
INDUST.
1.
6.
FIRM
ESTE TRIM
$
SIG.TRIM.(ESTIMADO )
131699.
554125.
140000.
$
$
825824.
0.
453204.
0.
$
EGRE.EN EFEC.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
80400.
4812.
16200.
0.
17104.
80000.
320000.
150000.
219600.
36752.
115300.
76000.
15098.
14400.
0.
15656.
80000.
400000.
132172.
?
?
?
104168.
-214344.
733325.
$
-190121.
214344.
$
0.
8217.
60
1
LA EMPRESA
PAGE 4
TRIM.
CIA.
INDUST.
1.
6.
FIRM
ESTADO DE RESULTADOS
ABRIL 1 A JUNIO 30 AO 2.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
AO A FECHA
638313.
433937.
115300.
36989.
1198433.
782681.
232000.
72408.
585989.
1097089.
6. UTIL. OPERATIVA
52324.
111344.
21012.
45825.
31312.
15656.
15656.
32758.
$
32761.
0.
65519.
0.
15656.
32761.
.157
.328
.000
.000
100000.
61
PAG. 5
TRIM.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
JUNIO 30 AO 2.
INDUST.
1.
6.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD.TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES.TOTALE
38838.
19116.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA.NETA
10.
ACTIVOS TOT.
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
57954.
$
856484.
1820000.
346000.
1474000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
0.
798530.
0.
2330483.
639344.
15656.
0.
$
655000.
280000.
360000.
640000.
$
1295000.
62
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL.PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
19831.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
15656.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
35487.
1035487.
$
2330486.
12.10
63
64
CIA.
TRIM.
INF. DE PRODUCCION
JULIO 1 A SETIEMBRE 30 AO
MATERIAL
1.INV.INIC.
2.ENTRADAS
3.DISPONIB.
4.USADO
5.INV.FINAL.
6.REC.SGTE.TRIM
7.DISP.SGTE.TRIM
UNIDS
6000.
10000.
16000.
14400.
1600.
20000.
21600.
AREA 1
$/UNID
$ 6.48
$ 7.00
$ 6.81
$ 6.81
$ 6.76
$ 8.00
$ 7.91
$
$
$
$
$
$
$
COST
38838.
70000.
108838.
98026.
10812.
160000.
170812.
7.
FIRM
2.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 2
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
$
$
$
$
$
$
COST
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
6000.
10000.
16000.
14400.
1600.
20000.
21600.
MANO OBRA
AREA 1
10. NO. # OBS.INIC.TRIM.
41.
11. OBS. DESPEDIDOS
0.
12. OBREROS RENUNCIANTES
3.
13. OBS. SUSPENDIDOS
0.
14. OBS. DISPONIBLES
38.
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 12.
16. OBS.CONTRATA.
17.
18.
19.
20.
21.
COST
$ 38838.
$ 70000.
$ 108838.
$ 98026.
$ 10812.
$ 160000.
$ 170812.
$
6000.
$ 104026.
ESTE TRIM.
SGTE. TRIM.
AREA 2
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
900.
800.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
TOTAL
$/UNID
$ 6.48
$ 7.00
$ 6.81
$ 6.81
$ 6.76
$ 8.00
$ 7.91
TOTAL
41.
0.
3.
0.
38.
12.
17.
AREA 1
55.
AREA 2
0.
AREA 3
0.
TOTAL
55.
2.
0.
0.
2.
53.
17.
0.
0.
0.
0.
53.
17.
1000.
900.
800.
12000.
13000.
17000.
18000.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
17000.
18000.
65
COSTO MANUFAC.PROD.TERM
ESTE TRIM.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
MATERIAL
M.O.-PAGO REG.
COS.DE SUSP
COSTO SOBRET.
COS.CONTRA.
GAS.GEN.
DEPRECIACION
SGTE. TRIM.
$
($ 2500. X
55. )
($
0. X
0. )
($ 15.00 X 2400. )
($ 3000. X
16. )
($224500.X
50%)
COSTO TOT.MANU.
INV.INIC.PRODS.TERM.
COSTO TOT.DE PRODS.
INV.FINAL DE PRODS.
$ 137500.
0.
36000.
51000.
UNIDS
14400.
721.
15121.
743.
$/UNID
$ 35.19
26.51
34.78
34.78
14378.
$ 34.78
104026.
146400.
112250.
66000.
COSTO TOT.
$ 506776.
19116.
525892.
25841.
$
UNIDS
743.
$/UNIDS
COSTO TOT.
$ 34.78
25841.
500951.
PAG. 2
TRIM.
CIA.
INDUST.
7.
1.
FIRM
MOVIMIENTO INVENTARIO
JULIO 1 A SETEMBRE 30 AO 2.
ESTE TRIMES.
AREA 1
AREA 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
INVENTARIO INICIAL
UNIDS ENSAMBL.
UNIDS DISPONIB.
TRANSF. UNIDADES DE
TRANSF. UNIDADES A
UNIDS DISPON. PARA VENTA
VENTAS UN.
INVENTARIO FINAL
VTAS. PERDIDAS UN.
719.
14400.
15119.
0.
7500.
7619.
6876.
743.
0.
2.
0.
2.
4500.
0.
4502.
4502.
2.
336.
AREA 3
0.
0.
0.
3000.
0.
3000.
3000.
0.
1.
TOTAL
721.
14400.
15121.
7500.
7500.
15121.
14378.
743.
0.
AREA 1
AREA 2
743.
2.
SGTE. TRIMES
AREA 3
0.
TOTAL
743.
$ 30000.
721.) $ 1442.
31442.
1486.
66
AREA
=
1
$
MEJORAS PRODUCTO
INFORM. MERCADO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS
1100.)
7.
3.
2.
8.
4.
3.
TOTAL
TASA
GASTOS
2. $
0.
12.
14.
4600. $
3500.
3500.
3657. $
9200.
0.
4200.
51200.
8.
15.
3000.
900.
24000.
13500.
0.
10000.
0.
8500.
25000.
$ 122200.
7000.
35000.
2.
67
1
LA EMPRESA
PAG. 3
TRIM.
CIA.
2.
ING.EFECTIVO
1. EFEC.EXIST.-INIC.TRIM.
2. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR
3. ACCIONES,BONOS Y VTS.DE LAS PLT
4.
TOT. EFECTIVOS DISP.
TRIMESTRE)
INDUST.
1.
7.
FIRM
ESTE TRIM
$
SIG.TRIM. (ESTIMADO )
0.
600716.
720000.
$
$
1320716.
96998.
542885.
0.
$
EGRE.EN EFEC.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
76000.
15098.
14000.
0.
15656.
80000.
400000.
132172.
336750.
31442.
122200.
161600.
3081.
12600.
0.
0.
80000.
0.
107172.
?
?
?
1223718.
96998.
364453.
$
275430.
0.
$
96998.
0.
68
1
LA EMPRESA
PAGE 4
TRIM.
CIA.
ESTADO DE RESULTADOS
JULIO 1 A SETIEMBRE 30 AO
AO A FECHA
575120.
500051.
122200.
31442.
1773553.
1282732.
354200.
103850.
653693.
1740782.
6. UTIL. OPERATIVA
-78573.
32771.
29498.
75323.
-108071.
0.
-108071.
-42552.
32758.
-75310.
0.
0.
-108071.
-75310.
-.675
-.471
.000
.000
2.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
INDUST.
1.
7.
FIRM
100000.
69
PAG. 5
TRIM.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FI NANCIERA
SETIEMBRE 30 AO 2.
INDUST.
1.
7.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD.TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES.TOTALE
10812.
25841.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA.NETA
10.
16.
36653.
$
$
ACTIVOS TOT.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
906584.
1820000.
412000.
1408000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
96998.
772933.
0.
2314584.
107172.
0.
0.
$
107172.
240000.
320000.
560000.
$
667172.
70
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL.PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
155487.
19. MAS UTIL. DEL TRIM.
-108071.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1600000.
46416.
1647416.
$
2314588.
8.67
71
72
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
INF. DE PRODUCCION
OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO
MATERIAL
1.INV.INIC.
2.ENTRADAS
3.DISPONIB.
4.USADO
5.INV.FINAL.
6.REC.SGTE.TRIM
7.DISP.SGTE.TRIM
UNIDS
1600.
20000.
21600.
18000.
3600.
20000.
23600.
AREA 1
$/UNID
$ 6.76
$ 8.00
$ 7.91
$ 7.91
$ 7.88
$ 8.00
$ 7.98
$
$
$
$
$
$
$
8.
FIRM
2.
COST
UNIDS
10812.
0.
160000.
0.
170812.
0.
142433.
0.
28379.
0.
160000.
0.
188379.
0.
AREA 2
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
1600.
20000.
21600.
18000.
3600.
20000.
23600.
MANO OBRA
AREA 1
10. NO. # OBS.INIC.TRIM.
55.
11. OBS. DESPEDIDOS
0.
12. OBREROS RENUNCIANTES
2.
13. OBS. SUSPENDIDOS
0.
14. OBS. DISPONIBLES
53.
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 17.
16. OBS.CONTRATA.
3.
18.
19.
20.
21.
$
$
$
$
$
$
$
COST
10812.
160000.
170812.
142433.
28379.
160000.
188379.
$
1600.
$ 144033.
ESTE TRIM.
SGTE. TRIM.
AREA 2
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
900.
800.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
TOTAL
$/UNID
$ 6.76
$ 8.00
$ 7.91
$ 7.91
$ 7.88
$ 8.00
$ 7.98
TOTAL
55.
0.
2.
0.
53.
17.
3.
AREA 1
56.
AREA 2
0.
AREA 3
0.
TOTAL
56.
2.
0.
0.
2.
54.
18.
0.
0.
0.
0.
54.
18.
1000.
900.
800.
17000.
18000.
18000.
18000.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
18000.
18000.
73
COSTO MANUFAC.PROD.TERM
ESTE TRIM.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
MATERIAL
M.O.-PAGO REG.
COS.DE SUSP
COSTO SOBRET.
COS.CONTRA.
GAS.GEN.
DEPRECIACION
SGTE. TRIM.
$
($ 2500. X
56. )
($
0. X
0. )
($ 15.00 X 1000. )
($ 3000. X
3. )
($164000.X
50%)
COSTO TOT.MANU.
INV.INIC.PRODS.TERM.
COSTO TOT.DE PRODS.
INV.FINAL DE PRODS.
$ 140000.
0.
15000.
9000.
UNIDS
18000.
743.
18743.
3189.
$/UNID
$ 26.72
34.78
27.04
27.04
15554.
$ 27.04
144033.
164000.
82000.
91000.
COSTO TOT.
$ 481033.
25841.
506874.
86241.
$
UNIDS
$/UNIDS
3189.
$ 27.04
CIA.
MOVIMIENTO INVENTARIO
OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO
INVENTARIO INICIAL
UNIDS ENSAMBL.
UNIDS DISPONIB.
TRANSF. UNIDADES A
TRANSF. UNIDADES DE
UNIDS DISPON. PARA VENTA
VENTAS UN.
INVENTARIO FINAL
VTAS. PERDIDAS UN.
743.
18000.
18743.
0.
11000.
7743.
7743.
0.
28.
INDUST.
TRIM.
86241.
8.
1.
FIRM
2.
ESTE TRIMES.
AREA 1
AREA 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
420633.
PAG. 2
LA EMPRESA
COSTO TOT.
0.
0.
0.
6000.
0.
6000.
4206.
1794.
0.
AREA 3
0.
0.
0.
5000.
0.
5000.
3605.
1395.
0.
TOTAL
743.
18000.
18743.
11000.
11000.
18743.
15554.
3189.
0.
AREA 1
AREA 2
0.
1794.
SGTE. TRIMES
AREA 3
1395.
TOTAL
3189.
$ 44000.
743.) $ 1486.
45486.
6378.
74
DESCRIPCION
1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO
2. VENDS. EN ENTRENAMIENTO
3. VENDEDORES REGULARES
4.
PERSONAL TOTAL VENTAS
AREA
=
1
$
MEJORAS PRODUCTO
INFORM. MERCADO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS
1100.)
6.
2.
2.
9.
4.
3.
TOTAL
TASA
GASTOS
1. $
2.
10.
13.
4600. $
3500.
3500.
3585. $
4600.
7000.
35000.
46600.
11.
16.
3000.
900.
33000.
14400.
1.
10000.
10000.
8500.
25000.
$ 137500.
3500.
38500.
1.
75
PAG. 3
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
8.
1.
FIRM
2.
ESTE TRIM
$
INDUST.
96998.
605101.
0.
$
SIG.TRIM.(ESTIMADO )
$
702099.
58660.
541128.
0.
$
EGRE.EN EFEC.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
161600.
3081.
12600.
0.
0.
80000.
0.
107172.
246000.
45486.
137500.
163600.
3750.
10800.
0.
-52604.
80000.
0.
75000.
?
?
?
793439.
-91340.
280546.
$
319242.
150000.
$
58660.
0.
76
1
LA EMPRESA
PAGE 4
TRIM.
CIA.
ESTADO DE RESULTADOS
OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO
1. VTAS NETA
1.
FIRM 1
2.
ESTE TRIM.
AO A FECHA
622160.
420633.
137500.
45846.
2395713.
1703365.
491700.
149336.
603619.
2344401.
6. UTIL. OPERATIVA
18541.
51312.
15681.
91004.
2860.
-52604.C
55464.
-39692.
-19845.
-19847.
0.
0.
55464.
-19847.
.347
-.124
.000
.000
INDUST.
8.
160000.
77
PAG. 5
TRIM.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FI NANCIERA
DICIEMBRE 31 AO 2.
INDUST.
1.
8.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD.TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES.TOTALE
28379.
86241.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA.NETA
10.
ACTIVOS TOT.
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
114620.
$
963272.
1820000.
503000.
1317000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
58660.
789992.
0.
2280272.
150000.
-52604.
0.
$
97396.
200000.
280000.
480000.
$
577396.
78
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES(VAL.PAR$10)
$
18. UTIL.ACUMULADAS RETENIDA
$
47416.
19. MAS UTIL. DEL TRIM.
55464.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1600000.
102880.
1702880.
$
2280276.
9.76
79
Costo de
informacin
Costo para la
Ca.
$25,000
$7,500
rea 2
$2,000
rea 3
Instalada
En construccin
Pedida este Trim.
$3,000
$1,500
Unids.
Ca. #
5
6
7
8
Unids.
Ca. #
9
10
11
12
Unids.
$1,500
Unids.
Ca. #
5
6
7
8
Unids.
Ca. #
9
10
11
12
Unids.
$3,000
$2,000
$1,000
Costo total del Informe ambiental
* No disponible para el trimestre 8.
80
ANEXO 1
INDICACIONES ADICIONALES
Recomendaciones a tener en cuenta para el registro de decisiones:
1. NO TOMAR ESTRATEGIAS DE FIN JUEGO.
2. El rango permitido del precio del producto es de $34 a $47
3. Para emitir acciones su empresa tiene que haber logrado previamente un precio de
accin mayor a $ 14
4. El retiro de acciones solo se podr realizar con su saldo acumulado en Utilidades Netas,
NO SE PUEDE RETIRAR ACCIONES con nueva deuda, ya sea a corto plazo o largo
plazo. El monto de la recompra debe estar disponible en el flujo de caja del periodo de la
recompra.
5. Ordene produccin solo en el rea donde tiene planta: no tiene sentido pedir produccin
en el rea 2 y 3 cuando no ha construido planta an.
6. Si deja de colocar produccin, y no hay inventario, ocurrir un error fatal.
7. Asegrese que cuadran los totales de transferencias de unidades.
8. El mximo por periodo de publicidad nacional es de 150 y la publicidad local es mximo
30 por rea. Se recomienda no hacer cambios significativos entre periodo y periodo ya
que podr ser ajustado por el sistema hasta la mitad.
9. Para emitir bonos, primero debe de cancelar uno de los que tiene al inicio de la
simulacin.
10. Si desea ampliar su planta o construir una nueva utilice la parte 2 de la hoja de
decisiones.
11. Si desea comprar una planta nueva utilice la parte 6 de la hoja de decisiones.
12. Para una adecuada lectura de los reportes y para poder realizar una proyeccin de los
mismos, se recomienda tener presente los valores indicados en la opcin siguiente
trimestre
13. En el llenado de la hoja de decisiones, si hay una casilla que no desea completar,
simplemente dejarla en blanco, no rellene con ceros.
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