UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
CTEDRA DE CONTABILIDAD ESPECIALIZADA
ASIGNATURA: INSTITUCIONES FINANCIERAS

TEMA 11
LAS EMPRESAS DE SEGUROS

PROF. ZAYDA E. MNDEZ R.

Las Empresas de Seguro

Actividad Aseguradora
Se entiende por actividad aseguradora, aquella
mediante la cual existe la obligacin de prestar un
servicio o el pago de una cantidad de dinero, en caso
de que ocurra un acontecimiento futuro e incierto y
que no dependa exclusivamente de la voluntad del
beneficiario, a cambio de una contraprestacin en
dinero.

Autorizacin para su Funcionamiento

Slo podrn realizar sus operaciones, previa
autorizacin de la Superintendencia de Seguros, las
empresas de seguros, de reaseguros, los agentes de
seguros, corredores de seguros, las sociedades de
corretaje de seguros y de reaseguros, oficinas de
representacin y sucursales de empresas de
reaseguros o sociedades de corretaje de reaseguros
del exterior y los peritos avaluadores, inspectores de
riesgos y ajustadores de prdidas, as como las
personas naturales o jurdicas que se dediquen al
financiamiento de la actividad aseguradora, siempre
que no estn regidas por la Ley General de Bancos y
otras Instituciones Financieras.
Ley de Empresas de Seguro y Reaseguro

Las Empresas de Seguro

Asegurado
Persona que en s mismo o en sus bienes o intereses
econmicos, est expuesta al riesgo. En la prctica, la figura del
asegurado se ve acompaada de otras manifestaciones
personales que unas veces son coincidentes y otras,
particularmente en algunas modalidades de seguro, gozan de
independencia: el suscriptor de la pliza, llamado generalmente
tomador del seguro o contratante, cuya peculiaridad radica en
su responsabilidad del pago de la prima; el asegurado, cuyas
circunstancias personales o de otro tipo originan o pueden
motivar el pago de la indemnizacin; el beneficiario, cuya nica
vinculacin al contrato de seguro es la de ser titular del derecho
indemnizatorio. El tomador, el asegurado y el beneficiario
pueden ser o no la misma persona dependiendo del tipo de
seguro de que se trate.
Asegurador
El Asegurador o Empresa de Seguros es la persona que asume
los riesgos mediante la formalizacin de un contrato de seguros.
Seguro Saldado
Aquel por el cual el tomador cesa de pagar las primas futuras
convenidas y decide que la prestacin ofrecida por el
asegurador, disminuya hasta el monto que pudiese ser
contratado empleando como prima nica el valor de rescate.

Seguro Prorrogado
Aquel por el cual el tomador cesa de pagar las prima
futuras convenidas y decide mantener el monto de la
prestacin pactada inicialmente disminuyendo el lapso
de vigencia de la pliza hasta aquel que pudiese ser
contratado empleando como prima nica el valor de
rescate.

Siniestro
Es la manifestacin concreta del riesgo asegurado que
produce unos daos garantizados en la pliza hasta
determinada cuanta. En otros trminos, es un
acontecimiento que por originar unos daos concretos
previstos en la pliza, motiva la aparicin del principio
indemnizatorio, obligando al asegurador a satisfacer
total o parcialmente al asegurado o a sus beneficiarios,
el pago del capital garantizado en el contrato.
Pliza de Seguro
Documento escrito que instrumenta el contrato de
seguro, en el cual se reflejan las normas que de forma
general, particular o especial, regulan las relaciones
contractuales convenidas entre el asegurador y el
asegurado. La pliza puede ser nominativa, a la orden
o al portador.

Las Empresas de Seguro

Prima
Contraprestacin que, en funcin del riesgo, debe
pagar el tomador a la empresa de seguros en virtud de
la celebracin del contrato de seguro.

La Superintendencia de Seguros
Naturaleza Jurdica
La Superintendencia de Seguros es un servicio
autnomo de carcter tcnico sin personalidad
jurdica, integrado al Ministerio de Finanzas;
con el rgimen de ingresos propios establecido
en la Ley. La Superintendencia de Seguros,
gozar de autonoma funcional, administrativa
y financiera, y tendr la organizacin que la
Ley, su Reglamento y el Reglamento Interno
establezcan.

Objetivo
La Superintendencia de Seguros tendr a su
cargo la regulacin, inspeccin, vigilancia,
supervisin, control y fiscalizacin de la
actividad aseguradora y reaseguradora y en
funcin a stas, de las personas naturales o
jurdicas a las que se refiere el artculo 1 de la
Ley, as como de las personas que desempeen
los cargos de direccin, representacin o
administracin de las entidades sometidas a la
Ley, y de toda otra persona respecto a la cual
la Ley establezca alguna prohibicin o
mandato, cuando haya elementos de juicio
suficientes para considerar que existen
operaciones entre ellas.

Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros

La Superintendencia de Seguros
PRESUPUESTO
La elaboracin del proyecto de presupuesto anual corresponde al
Superintendente o Superintendenta de Seguros, quien oda la opinin del
Consejo Nacional de Seguros, lo presentar al Ministro o Ministra de Finanzas
para su tramitacin.

Contribucin
Especial

Alcuota

Base
Imponible

Sujetos
Obligados

Entre 0.2%
y 1.5%
( parte)

Primas cobradas,
ingresos por intereses y
comisiones del
ejercicio anterior

Periodicidad
del pago
Durante los
primeros 5 das
hbiles de cada
trimestre

El Consejo Nacional de Seguros

El Consejo Nacional de Seguros es un rgano asesor y de
participacin ciudadana. Estar integrado de la siguiente
manera:
Cuatro (4) representantes de las empresas de seguros.
Dos (2) representantes de las empresas de reaseguros.
Un (1) representante de las empresas de corretaje de
seguros.
Un (1) representante de las empresas de corretaje de
reaseguros.
Tres (3) representantes de los agentes y corredores de
seguros.
Tres (3) representantes de los asegurados a travs de sus
asociaciones o agrupaciones, si las hubiere.
Un (1) representante de los auxiliares de seguros.

Atribuciones del Consejo Nacional de Seguros:

1.

2.
3.
4.
5.

El Superintendente o Superintendenta de Seguros deber

ser convocado a todas las reuniones, y podr asistir a
stas con derecho a voz.
6.

Los representantes sern escogidos por las

organizaciones que, a juicio de la Superintendencia de
Seguros, agrupen la mayor cantidad de integrantes de
cada sector o gremio.
Cuando se trate de empresas de seguros o de reaseguros,
los representantes debern tener la cualidad de presidente
o de funcionario de mayor jerarqua de la empresa.

7.
8.
9.

Estudiar las condiciones econmicas del pas en

relacin con la actividad aseguradora y comunicar al
Ejecutivo Nacional, a travs de la Superintendencia
de Seguros, los informes obtenidos y sus
conclusiones y recomendaciones.
Recopilar las prcticas y costumbres de la actividad
aseguradora.
Emitir su opinin en las consultas que le haga el
Ejecutivo Nacional y la Superintendencia de Seguros.
Formular las recomendaciones que estime pertinentes
para la prctica de la actividad aseguradora, y
procurar su coordinacin y mejoramiento.
Establecer los mecanismos que faciliten una
comunicacin efectiva con los diferentes sectores de
la actividad aseguradora, para la debida consideracin
de los planteamientos que formulen.
Determinar los aportes para su funcionamiento, y
adoptar los mecanismos necesarios para obtener su
pago.
Dictar su reglamento interno.
Dictar el Cdigo de tica de la actividad aseguradora,
reaseguradora y dems actividades conexas.
Ejercer las dems funciones cnsonas con su
naturaleza y las que especialmente le seale la ley.

Requisitos para las Empresas de Seguros

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

9.
10.
11.

12.
13.

14.

Adoptar la forma de sociedad annima.

Tener un capital mnimo de:
a. El equivalente a cien mil unidades tributarias (100.001 U.T.) si operan en seguros generales o seguros de vida.
b. El equivalente a doscientas mil unidades tributaria (200.000 U.T.) si han sido autorizadas para operar en seguros
generales y seguros de vida simultneamente antes de la entrada en vigencia de la Ley, los fines de mantener dicha
autorizacin.
Dicho capital mnimo deber ser ajustado cada dos (2) aos, antes del 31 de marzo del ao que corresponda, con
base en la unidad tributaria existente al cierre del ao inmediatamente anterior a aqul en que debe realizarse e
ajuste.
Tener como objeto exclusivo la realizacin de operaciones permitidas por la Ley para dichas empresas. A tales fines
la Superintendencia de Seguros dictar las normas para determinar los parmetros por los cuales se verificar el
cumplimiento de este requisito.
Tener una junta directiva, que tendr a su cargo la administracin de la empresa, compuesta por lo menos de cinco
(5) miembros, los cuales debern:
Ser persona de .comprobada solvencia econmica reconocida solvencia moral. Al menos un tercio de sus miembros
deber tener una experiencia mnima de cinco (5) aos en la actividad de seguros, comprobad; mediante el ejercicio
de altos cargos pblicos privados y el resto de dichos miembros debern tener experiencia profesional de cinco (5)
aos.
Por lo menos la mitad de los miembros debern ser venezolanos y domiciliados en el pas.
Los miembros de la junta directiva no podrn ser cnyuges, o mantener uniones estables de hecho, i estar vinculados
entre s por parentesco dentro de segundo grado de afinidad o cuarto de consanguinidad.
Indicar en sus estatutos sociales las personas que llevar la direccin efectiva o gestin diaria de la empresa, las
cuales debern tener calificacin profesional derivada de haber obtenido un ttulo universitario de pregrado o de
poseer destacada y comprobada experiencia profesional de cinco (5) aos en funciones similares de administracin
direccin, control o asesoramiento en entidades pblicas privadas.
Tener no menos de 5 accionistas, los cual debern ser personas de comprobada solvencia econmica y reconocida
solvencia moral y que tengan conocimiento estn representados por personas con experiencia E seguros.
Las acciones debern ser nominativas y todas de una misma clase, no obstante la Superintendencia de Segur podr
autorizar, cuando las circunstancias financieras as justifiquen, que en la composicin de la estructura patrimonial
figuren acciones preferidas y obligacin convertibles en acciones, previa la emisin correspondiente. Estas emisiones
no podrn exceder cincuenta por ciento (50%) del capital social pagado de respectiva compaa.
Haber enterado en caja, en dinero en efectivo, la totalidad del capital social suscrito.

Requisitos para las Empresas de Reaseguros

1.
2.
3.
4.
5.

6.

7.

8.

9.

Adoptar la forma de sociedad annima.

Tener un capital mnimo equivalente a doscientas cincuenta mil unidades tributarias (250.000 U.T.).
Dicho capital mnimo deber ser ajustado cada dos (2) aos, antes del 30 de septiembre del ao que corresponda,
con base en la unidad tributaria existente al cierre del ao inmediatamente anterior a aqul en que debe realizarse el
ajuste.
Tener como objeto exclusivo la realizacin de las operaciones permitidas por la Ley a las empresas de reaseguros. A
tales fines, la Superintendencia de Seguros dictar las normas para determinar los parmetros por los cuales se
verificar el cumplimiento de este requisito.
Tener una junta directiva, la cual tendr a su cargo la administracin de la empresa, compuesta por lo menos de
cinco (5) miembros, los cuales debern:
a. Ser personas de comprobada solvencia econmica y reconocida solvencia moral. Al menos un tercio de sus
miembros deber tener una experiencia mnima de cinco (5) aos en materia de reaseguros, comprobada mediante el
ejercicio de altos cargos pblicos o privados y el resto de dichos miembros debern tener experiencia profesional de
cinco (5) aos.
b. Por lo menos la mitad de los miembros debern ser venezolanos y domiciliados en el pas.
c. Los miembros de la junta directiva no podrn ser cnyuges, mantener uniones estables de hecho, o estar
vinculados entre s por parentesco dentro del segundo grado de afinidad o cuarto de consanguinidad.
Indicar en sus estatutos sociales las personas que llevarn la direccin efectiva o gestin diaria de la empresa, las
cuales debern tener calificacin profesional derivada de haber obtenido un ttulo universitario de pregrado o de
poseer destacada y comprobada experiencia profesional de cinco (5) aos en funciones similares de administracin,
direccin, control o asesoramiento en entidades pblicas o privadas.
Tener no menos de cinco (5) accionistas, los cuales debern ser personas de comprobada solvencia econmica y
reconocida solvencia moral. Los accionistas mayoritarios o quienes detenten el control de la empresa debern tener
comprobada y reconocida experiencia en materia de seguros o reaseguros. Si los accionistas fuesen personas
jurdicas los administradores de los mismos debern cumplir los requisitos aqu establecidos.
Las acciones debern ser nominativas y todas de una misma clase, pero la Superintendencia de Seguros Podr
autorizar, cuando las circunstancias financieras as lo justifiquen, que en la composicin de la estructura patrimonial
figuren acciones preferidas y obligaciones convertibles en acciones, previa la emisin correspondiente. Estas
emisiones no podrn exceder de cincuenta por ciento (50/a) del capital social pagado.
Haber enterado en caja, en dinero en efectivo, la totalidad del capital social suscrito.

Prohibiciones para las Empresas de Seguros y

Reaseguros
1. Otorgar prstamos por ms de diez por ciento (10%) de su capital social.
2. Otorgar, directa o indirectamente, prstamos a sus directores, consejeros, asesores, empleados y
obreros, a menos que se trate de prstamos concedidos dentro de programas de incentivos
laborales, tales como prstamos con garanta hipotecaria para la adquisicin de su vivienda
principal, prstamos garantizados con sus prestaciones sociales o prstamos documentados o
automticos sobre plizas de vida. Tampoco podrn otorgar prstamos a empresas filiales,
afiliadas o relacionadas con sus directores en los trminos de la Ley.
3. Otorgar prstamos a quienes formen parte de su mismo grupo econmico.
4. Otorgar prstamos, descuentos o realizar cualquier operacin de carcter crediticio para financiar
directa o indirectamente las primas de los contratos de seguros que suscriban. No se considera
financiamiento indirecto la propiedad de acciones de financiadoras de primas.
5. Realizar operaciones con garanta directa o indirecta de sus propias acciones u obligaciones.
6. Otorgar prstamos a una sola persona natural o jurdica o a personas relacionadas entre s por ms
de veinte por ciento (20%) del patrimonio propio no comprometido en exceso de su
requerimiento de solvencia.
7. Obsequiar, donar o suscribir plizas de seguros sin el cobro de la contraprestacin dineraria
correspondiente.
8. Ofrecer planes de seguros con sorteos, ni permitir que la actividad aseguradora est asociada a
planes de este tipo, a menos que sea autorizado previamente por la Superintendencia de Seguros
en cuyo caso deber aprobar el reglamento actuarial correspondiente.
9. Colocar plizas de seguros a travs de personas que no sean productores ni trabajadores de la
empresa de seguros. Se exceptan de esta prohibicin otros canales de comercializacin, previa
autorizacin de la Superintendencia de Seguros, entendindose por este tipo de operacin las de
celebracin de contratos de seguros colocndolos a travs de otras personas jurdicas.
10. Pagar comisiones por la colocacin de seguros a personas no autorizadas por la Ley.

Prohibiciones para las Empresas de Seguros y

Reaseguros
11.
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13.
14.

15.

16.
17.

Pagar comisiones, bonificaciones u otras remuneraciones, de cualquier tipo y cualquiera que sea su denominacin,
en los casos y fuera de los lmites establecidos en la Ley.
Rechazar el pago de indemnizaciones o prestaciones con argumentos genricos. A tales fines, las empresas de
seguros debern exponer claramente las razones de hecho y de derecho en que se basan para considerar que el
pago reclamado no es procedente, no bastando la simple indicacin de la clusula del contrato de seguros que a su
juicio la exonera de responsabilidad.
Asegurar o reasegurar directa o indirectamente sus propios bienes.
Celebrar contratos con empresas e instituciones, y en especial con aquellas regidas por la Ley General de Bancos
y Otras Instituciones Financieras o por la Ley del Mercado de Capitales, mediante los cuales se les concedan
remuneraciones, ventajas o beneficios por concepto de las plizas que suscriban los clientes de dichas
instituciones. Se excepta el reembolso de gastos administrativos, as como cualesquiera pagos por concepto de
operaciones de banca-seguro u otros mecanismos de comercializacin aprobados previamente por la
Superintendencia de Seguros.
Distribuir dividendos ni repartir utilidades que prevean sus estatutos cuando:
a. Resulte del balance de situacin que las obligaciones distintas a las derivadas de contratos de seguros, el capital
y las reservas legales no estn respaldados razonablemente por los activos de la empresa no afectados por las
reservas tcnicas.
b. La empresa no se ajuste a las disposiciones de margen de solvencia y patrimonio propio no comprometido.
c. Los activos aptos para representar las reservas no sean iguales o superiores a las reservas tcnicas.
d. La empresa se encuentre sometida al rgimen de inspeccin permanente o a medidas prudenciales dictadas por
la Superintendencia de Seguros.
A los fines de esta norma, los informes de los comisarios y de los auditores externos debern contener opiniones
concluyentes sobre estas materias.
Realizar operaciones de captaciones de recursos distintas a las previstas en la Ley para sus operaciones de
seguros, de reaseguros, fideicomiso o manejo de fondos administrados.
Realizar operaciones que no sean cnsonas con su naturaleza de empresa de seguros o de reaseguros.

Empresas Operativas

SUDESEG, 2005