Ejercicios de Repaso:

1) Quinto Diamante S.A. decide constituir un Fondo fjo de $100.- a partir del
0!01!0". En el mes de enero se re#istraron las si#uientes operaciones
$inculadas al mismo:
0!01 Se emite un c%e&ue del 'anco (ta) por $100.- para constituir el Fondo
Fijo.
1*!01 El responsa+le del FF presenta la primera rendicin, &ue inclu-e
compro+antes por los si#uientes conceptos: Anticipos al personal $30.- -
Artculos de limpieza $25.-
Apro+ada la misma, se e.ect)a la reposicin emitiendo un c%e&ue.
/1!01 se reali0a el ar&ueo de FF &ue arroja el si#uiente resultado: Gastos de
papelera $15.-; Gastos Artculos de limpieza $24.-; Viticos $12.-; !ecti"o
$4#.-
0!0 El responsa+le del FF presenta la rendici1n para su reposici1n: Gs. $e
li%rera $15; Gs. $e &impieza $30.-; Viticos $'2.-
0/!0 se emite un c%e&ue de nuestra cuenta +ancaria para reponer el .ondo
fjo - aumentar su monto en $100.-
Se solicita: Re#istrar en el 2i+ro Diario
Solucin: Ejercicio resuelto en clase.
) El d3a lunes 14 de junio se constitu-e un .ondo fjo semanal de $5600.- con
un c%e&ue de nuestra cuenta.
Durante la semana las partidas a+onadas con el FF .ueron: adelanto de
sueldos $/00.-, $i7ticos $50, .otocopias $16.-, pa#o de (8A $1460.-,
correspondencia $6, almuer0o cadete $6.-, almuer0o #erente $/60.-
Al e.ectuar el ar&ueo se contaron $140.-
2as reposiciones del .ondo fjo son con c%e&ue del +anco.
(ota) &a empresa tiene como norma *ue los das lunes el !ondo +,o sea
e*ui"alente a $4500.-
Se solicita: Re#istrar en el 2i+ro Diario
Solucin:
/) 2a empresa Quinto 9iso D S. A. re#istra+a en el mes de julio en el 'anco
:(;( :!:, los si#uientes mo$imientos:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depsito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 100 !00
14-Jul depsito 4!hs 400 !"00
1-Jul cheque 3 2000 1#100
1#-Jul $%D por Co&isiones 00 1##00
1#-Jul $%D por Ch%recha'( 10000 2##00
2!-Jul Cheque 4 !000 34#00
31-Jul depsito 4!hs 2000 32#00
Saldo se#)n resumen de cuenta +ancaria:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul depsito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 100 !00
14-Jul $%Crecha'(Cheque 2 100 10000
1#-Jul depsito 4!hs 400 10400
1#-Jul $%D por Co&isiones 00 ""00
1#-Jul $%D por Ch%recha'( 10000 100
2!-Jul $%D por Co&isiones 1000 1100
31-Jul $%D por Ch%recha'( )000 !100
31-Jul $%C de*ol( Co&is( 00 )#00
Aclaraciones:
a) El c%e&ue nro. corresponde a un reinte#ro de anticipo a un pro$eedor
%a+iendo sido entre#ado sin una frma li+radora, por lo cual el +anco
procedi1 a rec%a0arlo.
+) El c%e&ue nro. / se encuentra en la tesorer3a de la empresa a
disposici1n del pro$eedor respecti$o.
c) 2a nota de d<+ito del /1!0" corresponde a un c%e&ue depositado por la
empresa, &ue .ue rec%a0ado por .alta de .ondos en la cuenta +ancaria
del li+rador=cliente de la empresa)
d) 2a nota de cr<dito del /1!0" corresponde a reinte#ro de comisiones
co+radas de m7s por el +anco
e) El 16!0" el +anco :(;( otor#a a la empresa autori0aci1n para #irar en
descu+ierto %asta la suma de $10.000.-
Se solicita:
1) E.ectuar la conciliaci1n +ancaria al /1!0"
) :lasifcar las partidas de conciliaci1n en Di.erencia ;emporarias o
Di.erencias 9ermanentes
/) :on.eccionar al /1!0" los asientos de ajustes &ue correspondan.
5) Determinar el saldo conta+le de la cuenta 'anco :(;( :!:.
Solucin:
>a-or de la cuenta 'anco :(;( :!:
Asientos de ajuste
a) El c%e&ue nro. corresponde a un reinte#ro de anticipo a un pro$eedor
%a+iendo sido entre#ado sin una frma li+radora, por lo cual el +anco
procedi1 a rec%a0arlo.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul +anco C,-, C%C 100

Anticipo a
pro*eedores 100
+) El c%e&ue nro. / se encuentra en la tesorer3a de la empresa a
disposici1n del pro$eedor respecti$o.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul +anco C,-, C%C 2000
.ro*eedores 2000
c) 2a nota de de+ito del /1!0" corresponde a un c%e&ue depositado por la
empresa, &ue .ue rec%a0ado por .alta de .ondos en la cuenta +ancaria
del li+rador=cliente de la empresa)
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Clientes )000
+anco C,-, C%C )000
d) 2a nota de cr<dito del /1!0" corresponde a reinte#ro de comisiones
co+radas de m7s por el +anco
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul +anco C,-, C%C 00

Co&isiones
obtenidas 00
e) El 16!0" el +anco :(;( otor#a a la empresa autori0aci1n para #irar en
descu+ierto %asta la suma de $10.000.-
En cuanto a este dato, no lo necesitamos para la conciliacin en
s, pero es til a fn de compensar el saldo negativo que tiene el
banco. Ya que si tenemos la cuenta bancaria con saldo negativo
con la autoriacin la compensaramos la di!erencia.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul +anco C,-, C%C 13#00
Adelanto en C%C 13#00
?tro asiento a reali0arse es por la @ota de d<+ito del +anco del 4de
julio.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul /astos bancarios 1000
+anco C,-, C%C 1000
5) "aja # $ancos:
%a empresa &' S.A. se dedica a la comercialiacin de partituras
musicales. (d. Est) a cargo de las tareas de cierre de ejercicio
econmico *+ , iniciado el -./-&/-0 # fnaliado el 1-/-,/-1 para el
rubro "aja # $ancos.
A continuacin se e2pone la composicin de "aja # $ancos, segn
surge del $alance de Sumas # Saldos que arroja el sistema contable
de la empresa:
"aja # $ancos:
:aja 16.000
Fondo fjo 14.000
>oneda eAtranjera 140.000
0,&.---
'anco 'ac% :!: /.000
'anco >o0art :!: -0.000
1.---
Datos adicionales:
1) Del ar&ueo reali0ada el d3a /0!05!0/ sur#e la si#uiente in.ormaci1n:
a) En la :aja eAisten $4.000.- en e.ecti$o, $*.000.- en +onos
pro$inciales - $1.000.- en compro+antes de #astos de li+rer3a del
16!05!0/.
+) En el .ondo fjo se encontaron $1".000.-, no eAistiendo compro+antes
por la di.erencia.
c) El saldo est7 .ormado por u$s*0.000.- del ar&ueo no sur#en
di.erencias. El tipo de cam+io del u$s al /0!05!0/ es ;: ,B6 C ;8 /,06
) 2a conciliaci1n +ancaria .ue la si#uiente:
Banco Mozart Cuenta Corriente
Saldo contable -20000

Cheques e&itidos 0 no debitados por el +anco1
Fecha de
emisin
Nro. De
Cheque Importe
01/01/2003 24500120 1500
02/04/2003 31501234 5800
03/04/2003 31501235 100
04/04/2003 3150123! 500
"00

Saldo s%e2tracto bancario -1000
Se solicita: 8erifcar la $aluaci1n - eAposici1n del ru+ro. Reali0ar los ajustes
necesarios.
Solucin:
/) Del ar&ueo reali0ado el d3a /0!05!0/ sur#e la si#uiente in.ormaci1n:
a) En la :aja eAisten $4.000.- en e.ecti$o, $*.000.- en +onos
pro$inciales - $1.000.- en compro+antes de #astos de li+rer3a del
16!05!0/.
+) En el .ondo fjo se encontraron $1".000.-, no eAistiendo
compro+antes por la di.erencia.
c) El saldo est7 .ormado por u$s*0.000.- del ar&ueo no sur#en
di.erencias. El tipo de cam+io del u$s al /0!05!0/ es ;: ,B6 C ;8 /,06
5) En cuanto a la conciliaci1n +ancaria la misma -a se encuentra reali0ada
en el cuadro - dada &ue las di.erencias en los saldos son ;E>9?RAR(AS
no se reali0an asientos de ajuste &ue modif&uen el saldo de la cuenta
'anco >o0art c!c.
9or otra parte, al no +rindar los datos adicionales in.ormaci1n so+re el
'anco 'ac% :!: se deduce &ue el saldo es correcto.
9or )ltimo, el ejercicio culminar3a con la eAposici1n del ru+ro pero con los
saldos ajustados:
"aja # $ancos:
:aja 4.000
Fondo fjo 1".000
>oneda eAtranjera 1"".000
0-0.---
'anco 'ac% :!: /.000
'anco >o0art :!: -0.000
1.---