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Elaboración Plan de Negocio para MYPE
Elaboración Plan de Negocio para MYPE
DE PLAN DE NEGOCIO
PARA MYPE
Curso de formacin a docentes tcnicos
Manualdelemprendedor
2011
ElpresentematerialhasidopreparadoporelequipotcnicodelCentrodeApoyoalSectorEmpresarial,CEASE,de
la Universidad Catlica Sedes Sapientiae para las acciones de formacin a docentes tcnicos de SENATI y del
Instituto Tecnolgico de Chincha, en el marco del proyecto Reconstruir Juntos que ejecuta AVSI, con el
financiamientodelFondoItaloPeruano(FIP),enlaprovinciadeChincha.
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|2
INDICE
INDICE...................................................................................................................................2
PRESENTACIN......................................................................................................................3
INTRODUCCIN.....................................................................................................................6
Empresaynegocio....................................................................................................................6
Frmulaempresarial.................................................................................................................7
DefinicindelPlandeNegocio...............................................................................................11
CAPTULO1:MERCADOYPLANDEMERCADEO...................................................................13
Unidaddidctica1:Caracterizacindelademandaycompetidores....................................13
Unidaddidctica2:Plandemercadeo...................................................................................19
Unidaddidctica3:Plandeventas.........................................................................................21
CAPTULO2:ORGANIZACINDELNEGOCIO........................................................................23
Unidaddidctica1:Organigramaydeterminacindefunciones...........................................24
Unidaddidctica2:Distribucindelespacio,flujodeoperacionesyequipamiento.............27
CAPTULO3:CALCULODECOSTOS,INVERSINYPLANESFINANCIEROS..............................31
Unidaddidctica1:Clculodecostos.....................................................................................32
Unidaddidctica2:Inversininicial........................................................................................40
Unidaddidctica3:ElaboracindeEstadodeGananciayPrdida........................................46
Unidaddidctica4:ElaboracindelFlujodeCaja..................................................................49
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|3
PRESENTACIN
AVSI, desde el 2007, a causa del terremoto, ha venido desarrollado en Chincha diversos
proyectos,quehanpartidodesdeaccionesmuyconcretasatravsiniciativasdeemergencia,
hasta acciones que proponen una mirada de desarrollo, poniendo como protagonistas a las
personas o grupo de personas (representadas a travs de asociaciones, empresas,
institucioneseducativas,MYPE,etc).
Una mirada as implica pensar a largo plazo y lo nico que puede generar un cambio
estructural (tomando en cuenta que un evento como el terremoto no slo mueve
infraestructura, sino tambin los cimientos de lo humano) es poner en relevancia el valor e
importancia de la educacin y formacin, entendindola como la llave fundamental para el
desarrollodeunasociedad.
En este enfoque, se propone el proyecto Reconstruir Juntos, financiado por el Fondo talo
Peruano(FIP), que tiene como objetivo reactivar los motores de desarrollo en el territorio de
Chincha (en especial los distritos de Grocio Prado y Pueblo Nuevo), mediante acciones de
formacin, capacitacin y dotacin de herramientas necesarias para los sujetos que puedan
ejercerunaaccinprotagnicaenelprocesodereconstruccin.
En este Manual, se desarrollan los contenidos del curso Planes de Negocio en funcin de los
objetivos y resultados de aprendizaje definidos en el programa curricular del curso Planes de
NegocioparaMYPE.
Como se observa en el Mapa de Objetivos y Contenidos del curso Planes de Negocio para
MYPE, el objetivo general del curso es que los estudiantes desarrollen conocimientos y
capacidades (habilidades para aplicar criterios, tcnicas e instrumentos) para el anlisis de
mercadoyplandemercadeo,organizacindelnegocioycalcularcostos,inversiones;ascomo
la elaboracin de planes financieros que permitan el anlisis del estado de ganancias y
prdidasyelflujodecajadelnegocioapartirdelosobjetivosespecficosplanteados.
En el mismo grfico se sealan los contenidos de cada uno de los objetivos especficos que
estn organizados en mdulos y unidades didcticas. Cada una de las unidades didcticas
implicarellogroderesultadosdeaprendizajeesperados.
Este Manual, junto con el Cuaderno de Prcticas constituye el material didctico bsico para
losestudiantesqueparticiparanenelcursodePlanesdeNegocioparaMYPE.
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ElManualdelEmprendedorPlanesdeNegocioparaMYPEestorganizadoencuatropartes,
distribuidodelasiguientemanera:
GrficoN.1
MapadeObjetivosyContenidosdelcursoPlanesdeNegocioparaMYPE
- Introduccin,enlaquesedefinenlaempresayelnegociocomounaactividadprincipal
del negocio, a travs del anlisis de los elementos de la dinmica o ciclo de
funcionamiento de la empresa y la formula empresarial; definiendo finalmente el plan
denegocio.
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- Captulo2 OrganizacindelNegocio.Sedescribelosconceptosyprocedimientos
para definir la estructura organizacional y funciones, la distribucin del espacio, el flujo
de produccin y los requerimientos de maquinaria, equipos y herramientas, y la
elaboracindelplandeproduccin.
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INTRODUCCIN
EnlaintroduccindelpresentedocumentoManualdelEmprendedorparalaElaboracinde
PlandeNegocioparaMYPE,sedescribenlosconceptosbsicosdeladinmicaempresarial,a
partir del que se define la empresa como organizacin viva a travs de la herramienta
Formula empresarial, para luego ubicar la herramienta Plan de Negocio como un
instrumentofundamentaldegestinempresarial.
Empresaynegocio
Con frecuencia se conceptualiza como lo mismo a la empresa y el negocio. Sin embargo, es
importante en este manual diferenciar ambos conceptos. Desde la gestin empresarial, la
empresa se define como la organizacin del capital y trabajo dirigida a la produccin de un
bienoservicio,quepuestoenelmercadogeneraingresosporventas,loquepermitecubrirlos
costosyobtenerganancia,lograndoaselmximobeneficioparalasociedadyelempresario.
Estaesunadefinicindeempresaapartirdecmooperaofuncionaunaempresa.
GrficoN.2
Cmooperaofuncionaunaempresa?
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excedentesalosquesedenominagananciaoutilidad.Mientrasqueunnegocio,sibienrealiza
lasmismasactividadesnoincluyeunaorganizacinconfuncionamientoregular,porloquese
definecomonegocioalconjuntodeactividades,mtodooformadeobtenerdineroacambio
deofreceralgunaformadebeneficioaotraspersonas
Un ejemplo que podra graficar la diferencia entre estos conceptos, es el de un negocio que
consiste en comprar una vivienda para luego ganar dinero al alquilarla o al venderla a un
mayor precio, y una empresa que se dedique a comprar viviendas para luego alquilarlas o
venderlas a un mayor precio. En el primero caso, el negocio de comprar una vivienda para
luego alquilarla o venderla, es un mtodo o forma de ganar dinero a cambio de ofrecer un
beneficioaotraspersonas;mientrasquelaempresadedicadaacomprarviviendasparaluego
alquilarlasovenderlas,esunaentidadconstituidapararealizarestetipodenegocios(empresa
debienesraces).
Concluyendo:
Segn las definiciones descritas de empresa y negocio, se debe precisar que la empresa es la
organizacin formada para realizar negocios; mientras que el negocio es el mtodo que se
planifica e implementa para obtener dinero a cambio de ofrecer en el mercado un bien o
servicio.
Frmulaempresarial
La empresa es una organizacin viva que est inmersa en el mercado participando de un
sistema competitivo de oferta y demanda, en el que es necesario trabajar con eficiencia y
eficaciapararealizarnegociosquecumplanconelobjetivodegenerarutilidades.Astambin,
la empresa es una organizacin articulada o vinculada a un sistema de actores sociales
ubicadostantoensuentornointerno,comoloscolaboradoresdelaempresa,perotambinen
su entorno como: proveedores, empresas con las que se mantienen algn tipo de alianza;
instituciones financieras; socios capitalistas;comunidad local;entidades pblicas, entre otros.
Laempresaparatenersostenibilidadtienequeverambosentornos.
Una manera de entender cmo se comporta la empresa, como organizacin viva, en los
sistemascompetitivosydeactoressociales,esmedianteunaherramientaconceptualalaque
denominamos Formula empresarial representada en el siguiente grfico en que se describe
cadaunodesuselementosyrelaciones.
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GrficoN.3
Formulaempresarial
(1) Sistema Competitivo. A partir de nuestra visin tenemos que analizar la oferta y la
demanda. Para iniciar se tiene que identificar el segmento al cual se quiere atender.
Ademssetienequesabertambinqueotrasempresasestnatendiendoalsegmento
seleccionado,parasabersielnegociotienealgnespacioparapoderdesarrollar.
Tendramosquehacernosalgunaspreguntas:
a. QuinessonmisClientesObjetivo?
b. Culessonsuscaractersticas?
(8)Factores
Crticosde
xito
(5)Expectativas
Generales
(2)Sistema
DeProductos
(3)Estructura (6)Propuesta
social
(1)Sistema
competitivo
(4)Sistema
ActoresSociales
(10)Ventajas
Competitivas
(9)Competencias
Distintivas
(11)Cultura
Empresarial
(7)Ventajas
diferenciales
(13)Controlde
Mercados
(14)Aprobacin
Social
(12)Coherencia
(15)Beneficios
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c. Dequtamaoeselmercado?EnotraspalabrasCuntosson?
d. Cuntoestaradispuestoapagarporelservicio?
e. Dndeestnmisclientes?
f. Quinproducelomismoounproductosimilar?
g. Dndeestmicompetenciayaqupreciovende?
h. Hayespaciosuficienteparaeldesarrollodemiempresa?
i. Cmoreaccionarnloscompetidoresantelaaparicindeunanuevaempresa?
(2) SistemadeProducto.Setratadeidentificarloscomponentesqueconformanlaoferta
de nuestros productos; en la actualidad las empresas no solo ponen productos al
mercado,sinoqueconestosentreganunaaltacargadeservicios,loscualesmejoran
lacalidaddelosmismos,yalapercepcinquetieneelclientedelacalidad.
Algunaspreguntasquetendramosquehacernos:
a. Qusequiereproducir?
b. Aquinessequierevender?Yaquprecio?
c. Conqueniveldecalidad?
d. Culessonelementosqueconformanelproducto?YCulessucosto?
(3) Estructura.Tenemosdefinidaelproductoylacantidaddeproductoquetenemosque
colocar en el mercado, por lo tanto tenemos que decidir la estructura tcnica y
humana que necesitamos para producir el producto. Si no definimos bien la
estructura, la podemos hacer demasiado grande, que nos genere capacidad ociosa, o
lospodemoshacermuypequea,quenocubramoslademanda,yperdamosventas.
Algunaspreguntassencillas:
a. Dndeseubicarlaempresa?
b. Cuntostrabajadoresse tienenquecontratarycules son lascompetencias que
debentener?
c. Cules sern las maquinarias y equipos que se necesitara? Cul es el nivel de
tecnologa?
d. Culesladistribucindelaplanta?
(4) Sistema de Actores Sociales. Son todas las personas que estn ligadas a la empresa,
pero nada tienen que ver con la parte competitiva (competencia y consumidores). Es
necesario conocerlos de una manera clara y completa para poder definir que
expectativas tienen de la empresa. Estos pueden ser: Empleados de la empresa;
proveedores; empresas con las que se mantienen algn tipo de alianza; instituciones
financieras;socioscapitalistas;comunidadlocal;entidadespblicas.
(5) Expectativasgenerales.Conocidolosactoressociales,laempresatienequeentender
bienloquelosactoressocialesesperandelaempresa,queesloquemslesinteresa,
y definir una jerarqua entre las expectativas, darles un peso de importancia y
seleccionaraquellasquetenganunmayorpeso.
(6) Propuesta Social. Con las expectativas jerarquizadas, se tiene que establecer una
propuesta a los actores sociales. Se tiene que definir junto con la propuesta, el cmo
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(8) Factores Crticos de xito. Son los elementos que determinan el xito de la empresa
enelmercado,queesloquequiereelcliente.
Serabuenohacernosalgunaspreguntas:
a. Quesloquedeseanverdaderamentelosclientes?
b. Culessonlosaspectosquevaloramselcliente?
c. Culeselaspectomsimportanteparaganarconrespectoaloscompetidores?
(9) CompetenciasDistintivas.Sonlascaractersticasohabilidadesnicasquelaempresa
tiene,yquelapuedeclasificarcomonicas.Algunaspreguntasnecesarias:
a. Quhabilidadestenemosquenosdiferenciadeloscompetidores?
b. Cules son las fortalezas ms importantes que la empresa posee? (por ejemplo,
unbuenChef,conocimientostecnolgicosexclusivos,etc.)
(10) VentajasCompetitivas.Silascompetenciasdistintivassatisfacenlosfactorescrticos
de xito, podemos decir que la empresa tendr ventajas competitivas sostenibles. Al
cruzar los factores con las competencias, se tiene que analizar qu tan duraderas
puedenseryquetanfcilesdecopiar.
(11) Cultura Empresarial. Son los valores organizacionales, estos tienen que ser
compartidosportodalaorganizacin,ypermitalarealizacindelosactores.Lacultura
lasconoceremosviendoelcomportamientodelosjefes,leyendosuperidicomuraly
sus documentos de comunicacin; viendo como la empresa acta con sus clientes
internosyexternos.
(12) Coherencia. Al llegar en este punto, podemos hacer un anlisis muy puntual de la
sostenibilidad de la empresa. Al final tiene que existir un balance entre la parte
cuantitativadelaempresaylapartecualitativa.
Laspreguntasquesetendraquehacersera:
a. Todosloselementodelaformulaempresarialpuedenexistirsimultneamente?
b. Lapropuestaeconmicaylapropuestasocialsoncompatibles?
(13) Controldemercados.Silaempresatienecoherencia,estoimplicaquesetieneuna
supremacadelmercado,loquepermitetenerpoderdeconvocatoriaycapacidadde
ganarycrecer,satisfaciendolasnecesidadesdesusclientes.
(14) Aprobacinsocial.Cuandoseconsigueunacoherenciasocial,selograunconsenso
ycompromisosocial,creandounambientetranquilo.
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(15) Beneficios.Enellargoplazolaempresalograsostenibilidad,graciasalosbeneficios
logrados,lograndosolidez.
DefinicindePlandeNegocio
En este marco, un plan de negocio es un instrumento de gestin de la empresa que sirve de
gua para el emprendedor o empresario implemente un negocio. Esta gua es un documento
enelquesedescribeelnegocioarealizar,analizandoelmercadoyseestablecenlasacciones
que serealizarn afuturo,juntoalascorrespondientesestrategiaspara implementarlas. De
esta manera, el plan de negocio, es tambin un instrumento de planificacin que permite
comunicarunaideadenegocioparagestionarsufinanciamiento.
Enqumomentoseplanificaelnegocio?
Un negocio se puede planificar como un proceso inicial de creacin de una empresa o como
parte de las acciones de gestin de una empresa ya existente. Como se mencion, las
empresastienencomosuprincipalaccindegestin,lageneracindenegociosparaobtener
dinero(beneficio)atravsdelaproducciny/oventadebienesoservicios.
Cmoseidentificaunnegocio?
Un negocio se identifica a partir de las necesidades o problemas que se detectan en el
mercado.Estospuedenser:demandasinsatisfechassobredeterminadosproductososervicios,
por crecimiento de los consumidores o limitada oferta, as como de oportunidades de
innovacin para atender nuevos gustos o preferencias, entre otros. Para que una idea de
negocioseaunaoportunidadparaelemprendedoroempresario,esnecesariodefiniryevaluar
claramenteelnegocio.
Paraellosedeberesponderalaspreguntassiguientes:
En una empresa o para crear una empresa, se pueden evaluar una o varias ideas de negocio.
Estaevaluacinpermitirdefinirsilaideaocualdelasideasdenegocio,sonbuenasideasde
negocioyconello,pasaralmomentodepreparacindelplandenegocio.
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EnesteManualdelEmprendedorparalaElaboracindePlandeNegocioparaMYPE,se
desarrollar,pasoapaso,elprocesodeelaboracindeunplandenegocio.
En el mdulo 1: Mercadeo, se desarrollar cmo identificar la demanda y competencia,
elaborarelplande mercadeoteniendoencuenta las 4P,apartir delqueseelaborarelplan
de ventas. El mdulo 2: Organizacin del negocio, comprende la determinacin del personal
que necesitar el negocio y la estructura organizacional, la distribucin de planta y
requerimientos de maquinaria, equipos, herramientas e insumos y la elaboracin de un plan
deproduccin.Enelmdulo3:Clculoseconmicosyfinancieros,sedescribenlospasospara
de elaboracin de los costos de produccin, realizar el anlisis financiero: Flujo de caja y
EstadodeGananciayPrdida,ascomolaelaboracindeunplandeinversionesyfuentesde
financiamiento.
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CAPTULO1:MERCADOYPLANDEMERCADEO
Losclientessondeterminantesparaelxitodeunnegocio.Estosconformansudemandaenel
mercado, en tanto que son el grupo o segmento de mercado al que dirigir la oferta del
producto o servicio. El negocio debe atraer la atencin de la gente que necesita o desea
comprar el producto o servicio del negocio. Sin embargo, en el mercado tambin existe la
competencia, generada por aquellas otras empresas o negocios que tambin pueden estar
tratando de vender productos o servicios similares. Por ello, para la elaboracin del plan de
negocio, se necesita conocer las caractersticas de los clientes, de los competidores y el
tamaodelmercado.
Unidaddidctica1:Caracterizacindelademandaycompetidores
El conocimiento de las caractersticas de los clientes potenciales del producto o servicio del
negocio, se realiza a travs del estudio o sondeo de mercado. Este estudio implicar definir
que aspecto de los clientes requiero conocer, preparar los instrumentos de recojo de
informacin, levantar la informacin mediante encuestas, guas de entrevistas u otros
instrumentos;paraluegoprocesareinterpretarlainformacinobtenida,apartirdelaquese
puededefinirelperfildelolosclientespotencialesdelnegocio.
Acontinuacinsedescribecadaunodelospasosaseguirparaelaborarelestudiodemercado
delademandaparaelplandenegocio:
Paso1 Identificaralosclientesodemandapotencial
Enelmercadoexistenmuchaspersonasquecompranchocolates,peroestastienendiferentes
caractersticas y no siempre se comportan de la misma manera frente al producto. Ejemplo:
Los hombres adultos compran chocolates para regalar a las mujeres en fiestas especiales; las
mujeres casadas compran chocolates para que consuman sus hijos pequeos; los nios en
edad escolar compran chocolates para consumir y obtener los premios o figuras que se
promocionan en el mismo producto. Como se puede identificar, las personas segn sus
caractersticasde:edad,sexo,etapadevida,etc.,estndispuestosacomprarchocolatespero
tienen diferentes comportamientos de compra del producto. Cada grupo de los que hemos
sealado comprenderan un segmento del mercado, al que se debera analizar aquellas
caractersticassociales,econmicasypersonales;ascomosucomportamientodecompra.
Lasegmentacineslaclasificacinydiferenciacindegruposdemandantesdeunproductoo
servicio, teniendo en cuenta sus caractersticas comunes y el comportamiento de compra del
productooservicio,quelosdiferenciandeotros.
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Pararealizarlasegmentacinsedebeconsiderar:
1. Factoressociales,personalesyeconmicos
Factores Descripcin
Sociales
Nivel socioeconmico, educacin, ocupacin, cultura (valores),
gruposdepertenencia,estilodevida,ciclodevidadelafamilia.
Personales Edad, sexo, etapa de vida (soltero, casado, viuda), personalidad,
motivaciones.
Econmicos Ingresos,patrndegasto
La segmentacin de la demanda potencial, se puede realizar considerando uno o ms
factoresdelossealadosenelcuadroanterior.
2. Comportamientodecompradelossegmentosidentificado:
Unavezrealizadalasegmentacin,seanalizacmosecomportacadaunodelosfactores
conrespectoalproductooservicio.
Parafacilitarsteanlisis,seproponeresponderalaspreguntascomo:
Qu producto o servicio desean? Qu buscan en el producto? (satisfaccin de
unanecesidad,tamao,color,diseo,precio,etc.ocalidad)
Qupreciosestndispuestosapagarporelproductooservicio?
Dndeestnlosclientesydondeacostumbrarcomprar?
Cadacuantotiempocompran?YCuntocompran?
3. Tamaodecadasegmento.
Para analizar el tamao de los segmentos es importante responder a las preguntas
siguientes:
Sehaincrementadolacantidaddeclientesodemandantes?,Qucapacidadeconmica
tienecadasegmentodeclientespotenciales?
Paso2 Realizarelestudiodemercado
El estudio de mercado comprende el levantamiento, procesamiento y anlisis de informacin
sobreloquenoconocemosdelademandaoclientespotencialesdelnegocio(luegoderealizar
el anlisis de segmentos), averiguar sobre las caractersticas de la oferta del producto o
serviciodelacompetencia.
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GrficoN.4
Preguntasclavedelsondeooestudiodemercado
Con esta informacin se define el perfil de la demanda y competencia, insumo bsico para
definirlaestrategiayrealizarelplandemercadeo,queformanpartedelPlandeNegocio.
Pararealizarelestudiodemercadoseproponenlaspautassiguientes:
Definirlainformacindelademandaycompetenciaqueserequierelevantar.
La informacin que se requiere obtener para lograr el conocimiento cabal de las
caractersticas o perfil de la demanda y caractersticas de la competencia de negocio, se
defineapartirdelassiguientespreguntas:
Conrespectoalademanda:
Qu producto o servicio desean? Qu buscan en el producto? (satisfaccin de
unanecesidad,tamao,color,diseo,precio,etc.ocalidad)
Qupreciosestndispuestosapagarporelproductooservicio?
Dndeestnlosclientesydondeacostumbrarcomprar?
Cadacuantotiempocompran?YCuntocompran?
Conrespectoalacompetencia:
Quprecioscobranellos?
Qucalidadtienensusproductososervicios?
Cmopromocionansusproductososervicios?
Quserviciosadicionalesofrecen?
Realizanpublicidad?
Cmodistribuyensusproductososervicios?
Culessonlospuntosfuertesydbilesdeloscompetidores?
Conrespectoaltamaodelademanda:
Estetipodeinformacinesposibleadquirirlaatravsdefuentescomolasmunicipalidades,
fuentes estadsticas (p.e. INEI), entre otras, en las cuales se puede encontrar informacin
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Realizarelprocesamientoyanlisisdelainformacinobtenida.
Segn el tipo de informacin y los instrumentos utilizados, se procesar la informacin
obtenida. La informacin cuantitativa de fuente primaria se levanta mediante encuestas;
mientrasquelaobservacin,entrevistaygrupofocalsontcnicasderecojodeinformacin
cualitativa.
En el caso de informacin cuantitativa mediante encuestas, se propone las siguientes
pautasdeprocesamientoyanlisis:
Cruzarlosdatosgeneralesconcadaunadelaspreguntasrealizadas.Enlamedidaque
se consideren ms datos generales, el procesamiento de la informacin se hace ms
compleja.
La informacin recopilada debe tabularse para conocer cuntos clientes potenciales
opinanlosmismossobrelosdiferentesaspectoscontempladosenlaspreguntas.
Dependiendo del tipo de clientes entrevistados podemos elegir diferentes criterios
para tabular, que se obtienen de los datos generales (sexo, edad, condicin
econmica,niveldeinstruccin,zonageogrfica,profesin,etc.).Serecomiendausar
doscriteriosdetabulacinextradosdelosdatosgenerales,delocontrarioestatarea
sehacemuchomscompleja.
Estoscriteriossecruzarnconcadaunadelaspreguntasrealizadasenlaencuesta,de
este modo se sabr cuntas personas (de determinada edad, sexo, grado de
instruccin entre otros) estn dispuestas a comprar el producto o servicio que
pondramosasudisposicin.
Al final contamos cuntas personas, segn caractersticas especficas recogidas como
datosgenerales responden a la pregunta 1 y de qu manera laresponden (es decir
cul de las alternativas escogen); luego el mismo anlisis se hace con la pregunta 2 y
assucesivamente.
Este tipo de anlisis, permitir identificar cul es el perfil de los clientes potenciales en el
mbitodondeserealizlaencuesta,cuntossonyculessonsusgustosypreferencias.
El anlisis de informacin cualitativa, con frecuencia tiene un contenido valorativo o de
opinin, se realiza mediante la interpretacin de la informacin relacionando y
comparando la informacin segn los tems y preguntas. Como resultado se obtendrn
respuestastipo,comunesosignificativas.
Elaborarelperfilyeltamaodelademandapotencial
Laelaboracindelperfildelademandaydesutamaoserealizautilizandolainformacin
resultante del anlisis de la informacin del estudio realizado. A continuacin se propone
unformatoparaelregistroordenadodeesainformacin.
CuadroN.1
Formatoparaelanlisisdelademandaypotencialcliente
ANLISISDELADEMANDAYPERFILDELPOTENCIALCLIENTE
N. Informacinrequerida Descripcin
a) Tamaodelademanda
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b) Personasquepuedencompraral
pormayoromenorporperiodo.
c) Perfildelclientepotencial
Quinesson?
Quedadtienen?
Quniveldeeducacin
tienen?
Culessonsuspreferencias?
Cundocompran?
Porqucompran?
Paraquusanelproducto?
Dndevivenotrabajan?
Caracterizarlacompetencia
A partir del anlisis de la informacin sobre la competencia recogida en el estudio de
mercado, se puede definir aquellos que venden el mismo producto o servicio y los que
vendenproductososerviciosquepuedensustituirdelnegocio.
Para el registro de la informacin que facilite esta caracterizacin de la competencia, se
sugiereelsiguienteformato:
CuadroN.2
Formatoparaelanlisisdelacompetencia
ANLISISDELACOMPETENCIA
Empresascompetidoras
Aceptacin Porqule
compran?
Precio
de
venta
Dndese
comercializael
producto?
Alta Regular Poca
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Enconclusin:
Con las caractersticas de la demanda potencial, la competencia y el tamao de la demanda
potencial, conocidas y evaluadas se tienen los insumos de base para definir la estrategia de
mercadeo; as como las caractersticas del producto o servicio (P), el precio (P), la plaza (P) y
promocinypublicidad(P)adesarrollarenelplandenegocio.Lamezcladelas4Ps,esloque
sedenominaelplandemercadeo.
Unidaddidctica2:Plandemercadeo
PararealizarelPlandeMercadeo,deberdefinirsecadaunadela4Pyluegorealizarlamezcla
delplandemercadeo.
GrficoN.5
Producto,Precio,PlazayPromocindelamezcladelPlandeMercadeo
Acontinuacinseproponenlospasosypautasparalarealizacindeestasactividades:
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Paso1 DefinimosPRODUCTO(P)
El producto se define en funcin de la necesidad que satisface, sus caractersticas y su
diferenciacinconotrosproductos.Enelgrficosiguientesedescribelosdiferentesnivelesen
tornoalconceptodelproducto
1
.
GrficoN.6
NivelesdelProducto:Bsico,RealyAumentado
Productobsico.Respondealaideagenricaonecesidadquecubreelproducto.
Producto real. Todo producto bsico puede convertirse en un producto real con la
incorporacin de elementos tales como, el nombre de la marca, el envase y el etiquetado, la
calidad,elestiloyotrascaractersticastangibles.
Producto aumentado. La adicin de una serie de servicios al producto real lo convierte en un
producto aumentado. Estos servicios son los conexos y que definen la diferenciacin y
preferenciadecompra.
Teniendo en cuenta los diferentes niveles y elementos, definimos el producto o servicio del
plandenegocio,respondiendoalaspreguntassiguientes:
Qunecesidadomotivacincubreelproducto?
Qucaractersticasrealesotangiblestendrelproducto?
Quserviciosconexosdesarrollaremosconelproducto?
1
P.Kotler
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Paso2 DefinimosPRECIO(P)
Definir el precio significa cunto se va a cobrar a los clientes por el producto o servicio.
Tambin incluye los descuentos y plazo de crdito que se ofrecer a los clientes. Para fijar el
preciosedebetenerencuenta:loscostos,cuantoestndispuestosapagarlosclientesporel
productoylospreciosdelacompetencia.
La definicin del precio se podr completar cuando se calculen los costos en el modulo 3 del
presentemanual.
Paso3 DefinimosPLAZA(P)
La plaza, es la forma de entrega, canal, distribucin, ubicacin o cobertura del negocio para
asegurar que la oferta de los productos llegue, a los clientes. En la definicin de la plaza, se
debe considerar si la venta ser en forma directa o mediante la intermediacin de
distribuidores,enunpuntodeventafijoobajolasmodalidadesdecasaencasa,entreotros.
Paso4 DefinimoslaPROMOCIN(P)
Promocin significa brindar informar y atraer a los clientes para que compren. Existen
diferentesformasyalcancedelapromocindeproductososervicios.
Enconclusin:
Definidaslas4P,tenemoslamezcladelplandemercadeo.
Unidaddidctica3:Plandeventas
Elplandeventas,eslaproyeccinenelfuturodelademandaesperada,dandounconjuntode
restricciones tanto internas como del mercado para un perodo determinado. En el plan de
negocio,seproponerealizarelplandeventasdeunperiodode12mesesomenos.
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Ademssepropone:
- Estimarlasventasteniendoencuenta:preciounitariosegnrangodemercadodel
productooproductosimilar,capacidadoperativainicialdelnegocioconysininversinysi
nosetieneexperienciapropia,tenerreferenciadeventadeotrosnegociossimilares.
Calcularlasventasenformadetalladaduranteelperiodo,teniendoencuentael
comportamientodecompradelademandapotencial.
Asumirunametadeventaconcantidadesprobablesoconservadoras.
Acontinuacinsepresentaamaneradeejemplo,unplandeventasdeunplandenegociode
ventadequequesdepltanoconfitados.
CuadroN.3
PlandeventasdeQuequesConfitados
Enconclusin:
Es necesario realizar un pronstico real de las ventas para el Plan de Negocio. Todas las
decisiones de negocio con respecto a la planta, inversiones en equipo, nmero de personal,
capitaldetrabajoyotrosrecursosdependendelaestimacinopronsticodelasventas.
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CAPTULO2:ORGANIZACINDELNEGOCIO
En este captulo se analizar, evaluar y definir los aspectos del negocio relacionados con la
estructura funcional de la empresa, el flujo de operaciones, la distribucin de planta y los
requerimientosdepersonalyotrosrecursosnecesariosaconsiderarenelPlandeNegocio.
GrficoN.7
Como se aprecia en el grfico, prever la organizacin del negocio implicara desarrollar un
conjuntodeinstrumentosdegestincomoelorganigrama,ladistribucindeplanta,elflujode
produccinylaidentificacinderequerimientosdepersonalyotros,apartirdelaelaboracin
delplandeproduccin.
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
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Unidaddidctica1:Organigramaydeterminacindefunciones
En una organizacin, la funcin es el conjunto de actividades relacionadas con un puesto de
trabajo en un rea determinada del negocio. As mismo, cada puesto de trabajo tendr
definidasusresponsabilidadesysusrelacionesanivelinternoyexternodelnegocio.
Para el Plan de Negocio, es importante definir las funciones de los puestos principales en las
tresreasbsicas:produccin,administracinyventa.
Enelgrficosiguiente,se muestraunorganigramaconlas funcionesbsicasjerarquizadas de
unpequeotallerdecarpinteraenmadera.
GrficoN.8
OrganigramadeunaempresadeCarpintera
Enlosmicroopequeosemprendimientos,escomnqueelpropietarioestacargodetodas
las reas desempeando todas las funciones. Se encarga de producir, vender, cobrar, realizar
laadministracinymanejarlasfinanzas.
Paso1 Identificarlasreasdelnegocio
Teniendo en cuenta las funciones de administracin, produccin y ventas, se propone
determinar que unidades deben definirse en cada una de las reas; independientemente si
unaomsunidadesestnbajolaresponsabilidaddeunapersona.Luegoanalizarydefinirlos
nivelesderesponsabilidadyrelacinentreellas.
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Paso2 Elaborarelorganigramadelnegocio
Conlasreas,unidadesy relacionesentreellas,definidas para el negocio,serepresentan en
un organigrama. Para elaborar el organigrama se debe diferenciar las reas, de lnea y las de
apoyo. Las reas de lnea son aquellas relacionadas con la razn u objetivo de la empresa.
Estos son: produccin y venta. Mientras que las reas de apoyo, sern aquellas relacionadas
conlafuncinadministrativadelaempresa.
En el ejemplo del negocio de carpintera se definieron dos reas para el plan de negocio:
GerenciayCarpintera.Asuvez,encadaunadeestasreassedefinieron unidadesoperativas.
El rea de Gerencia adems de sta, se definieron dos unidades operativas: Contabilidad y
Ventas.MientrasqueenCarpintera,correspondientealreadeproduccin,sedefinierontres
unidadesoperativas:Diseoyprototipos,Habilitadoymaquinado;yArmadoyacabado.
Paso3 Describirlasfunciones
De acuerdo a la organizacin establecida, se debe describir las funciones de cada rea y
unidadesoperativasdelnegocio.
Enelcuadrosiguiente,sepresentaelejemplodeladefinicindefuncionesgeneralesy
especficasdelnegociodecarpinterademueblesenmadera.
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
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CuadroN.4
FuncionesdeunaCarpinterademuebles
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Unidaddidctica2:Distribucindelespacio,flujodeoperacionesyequipamiento.
Teniendo en cuenta la estrategia de ventas, el plan de mercadeo y la produccin del bien o
serviciodelPlandeNegocio,esimportantedefinirlosrequerimientosdelespaciofsicoquese
necesitarapararealizarlosprocesosyactividadesdeproduccin,ventaygestindelnegocio.
As mismo deber definirse el flujo de operaciones para elaborar los productos o servicios
previstosenelnegocio,definirlosrequerimientosdemaquinaria,equiposyherramientas;as
como de insumos, materiales y otros requerimientos para iniciar la produccin segn los
planesdeventayproduccin.
A continuacin se describen los pasos y pautas para lograr cada uno de los requerimientos
sealados.
Paso1 Distribucindelespaciodelnegocio
Implica definir las reas fsicas que deben estar consideradas en el Plan de Negocio, para
asegurar el eficiente funcionamiento de las diferentes reas y unidades operativas. En el
grficosiguiente,sepresentaamaneradeejemplo,ladistribucindelespacioparaunplande
negociodecarpinterademueblesenmadera.
GrficoN.9
En un Plan de Negocio para iniciar una empresa, ser necesario considerar la infraestructura
sobre la que se definir la distribucin de los espacios. En una empresa existente, la
distribucin del espacio, por lo general, implica la realizacin de una redistribucin de
espacios.
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
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Para definir el tamao y distribucin de los espacios para las diferentes reas y unidades
operativas, es importante conocer los procesos bsicos. Se recomienda visitar empresas o
negociossimilares.
Paso2 Diagramadelflujodeoperaciones
El diagrama es la representacin grfica de la secuencia deoperaciones (actividades) a seguir
dentro del proceso de produccin establecido en la elaboracin del producto o servicio
considerado en el Plan de Negocio. A continuacin se muestra a manera de ejemplo, un
diagramadelflujodeoperacionesparalafabricacindeescritoriosenmadera.
GrficoN.10
Flujodeoperaciones(produccin)paralafabricacindeescritoriosenmadera
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
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Sedebetenerencuentaquecadaflujodeoperacionesesespecficoporproducto.
Paso3 Requerimientodemquinas,equiposyherramientas.
Si el negocio producir artculos como prendas de vestir, juguetes de tela, muebles,
productos alimenticios, etc., es importante primero definir la tecnologa a utilizar y
seleccionar las mquinas, equipos y herramientas apropiadas. Ejemplo: si se van a
producirmueblesdemadera,sedeberdefinirsielprocesodeproduccinserealizar
con herramientas manuales, llamada carpintera de banco; con maquinaria y equipos
decorteoconmaquinariaautomatizadacomounaCNC.
Enunaempresaexistente,yasetienelatecnologaparalaproduccin,aunqueparael
Plan de Negocio, se puede estimar seguir con la misma tecnologa, ampliarla o
cambiarla. Para el caso de los negocios que se inician, es importante visitar otros
negociosyanalizarquetecnologaeslamsconveniente.
Definida la tecnologa, se identifican los requerimientos de maquinaria, equipos y
herramientas.Acontinuacinsemuestraunejemplo.
CuadroN.5
Requerimientodemaquinara,equiposyherramientasdelaPanaderaSabroso
Paso4 Plandeproduccin
Teniendodefinidoladistribucindelespacio,elflujodeoperaciones,lasmaquinarias,equipos
yherramientas,sedebeelaborarunplandeproduccin.Estedeberelaborarseconsiderando
elplandeventaselaboradoparaelPlandeNegocio.
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|30
Paraelaborarelplandeproduccinesimportanteconsiderarlassiguientesactividades:
1) Identificarlos insumoso materiaprima, ascomo losmaterialesqueserequerirnpara
producirloplaneadoporlasventas.
2) Identificarelprecioporunidaddecompra.
3) Estimar la cantidad requerida de cada insumo o material por mes, segn las ventas
planeadas.
4) Sumar la cantidad requerida de cada insumo y materiales al final del perodo
consideradoenelplan.
Acontinuacinsepresenta,amaneradeejemplo,elPlanyrequerimientodeProduccindela
PanaderaSabroso.
CuadroN.6
PlanyrequerimientosdematerialesparalaproduccindelaPanaderaSabroso
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CAPTULO3:CALCULODECOSTOS,INVERSINYPLANESFINANCIEROS
Una vez que se ha estudiado y planificado los aspectos del mercado y la produccin, es
indispensable cuantificar y proyectar los resultados econmicos y financieros del Plan de
Negocio. Por ello, en este mdulo Clculo de Costos, Inversin y Planes Financieros se
calcularan los costos de produccin y venta, las inversiones y fuentes de financiamiento.
Asimismo,seelaboraranplanesfinancieros:1) Flujo de Caja, en el que se estimaran los
ingresosyegresos,segnlosplanesdeventayproduccin.2)EstadodeGananciasyPrdidas.
GrficoN.11
Esta parte del Plan de Negocio, es fundamental para prever si el negocio ser negocio o no.
Con frecuencia se implementan negocios sin un adecuado estudio y planificacin de los
aspectos econmicos y financieros, dando como resultado el fracaso o riesgo de
descapitalizacinyquiebradelnegocio.
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Unidaddidctica1:Clculodecostos
Elcostodeunproductooservicioeslavalorizacinendinerodetodoloquesenecesitapara
producir y vender; vale decir, lo que cuesta. El clculo de los costos es lo que se denomina
costeo.Esteeslamaneraoprocedimientomedianteelcualsecalculanloscostos.
ConocerloscostosdeproduccinyventaparaelPlandeNegocio,esnecesariopara:
Fijarlosprecios.
Reducirycontrolarloscostos
Tomarmejoresdecisionesenelmanejodelnegocio.
Planificarelfuturo.
Paracalcularloscostosdeproduccinyventa,esnecesarioprimeroconocerloselementosdel
costo, clasificarlos, calcular los costos fijos y variables, para finalmente calcular los costos
totales considerados en el Plan de Negocio. A continuacin se describirn las pautas para
desarrollar,pasoapaso,cadaunodelosaspectossealadosenelclculodecostos.
Paso1 Elementosdeloscostos
Loselementosdeloscostosson:
Materiaprimaeinsumosymateriales
Remuneracionesdelamanodeobraypersonal
Gastosgenerales
La materia prima e insumos, son aquellos elementos principal que conforma el producto. La
materia prima es aquel elemento extrado de la naturaleza sin qua haya sufrido
transformacin.Ejemplo:LaChambiraesunapajaqueseextraedelrbolyconellolosnativos
delaAmazonaconfeccionanbolsasycanastas.Mientraselinsumo,esaquelelementoquees
productodeunprocesodetransformacin.Ejemplo:lateladepuntoesuninsumoproducido
delamateriaprimaalgodn.Losmateriales,sonaquelloselementosquesibienseusanpara
producirovender,nodefinenelproductoynonecesariamentesevanconelproducto.
Remuneraciones de la mano de obra y personal, comprende el pago, obligaciones y
contribucionesqueserealizaalamanodeobrayelpersonaltrabajadorprevistoenelPlande
Negocio.
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GrficoN.12
Flujo de produccin para la fabricacin de cojines de cuero tejidos a crochet
CuadroN.7
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Ademsdeloselementosdelcostodeproduccin,sedebernconsiderarlosotroselementos
de los costos como son los servicios (luz, agua, telfono, transporte, etc.), intereses por
prstamosyloscostosdeventas(movilidad,serviciodepublicidad,catalogo,etc.).Elcostode
maquinarayequipossecalculadepreciandocadaunodeellossegneltiempodevidatilde
cadaunodeellos,denominadaDepreciacin.
Paso2 Clasificacindeloscostos
Una vez que se han identificado los elementos de los costos, se deben clasificar los costos.
Existen diferentes criterios de clasificacin: por su Funcin se clasifican en costos de
produccin, costos de comercializacin, costos financieros y costos de administracin. Por su
Asignacin:costosdirectoseindirectos.PorsuVariabilidad:costosfijosycostosvariables.
Para la elaboracin del Plan de Negocio se propone clasificar los costos en Costos Fijos y
CostosVariables.
GrficoN.13
ElementosdecostosclasificadosenCostoFijoyVariable
Los costos variables, estn constituidos por aquellos elementos que entran en el producto o
servicio, que varan segn el volumen de produccin (cantidad producida); mientras que los
costos fijos, constituyen aquellos elementos que se usan en la produccin o venta de los
productososerviciosquenovaransegnelvolumendeproduccin.
En el ejemplo de la produccin de cojines de cuero con tejido a crochet los costos fijos y
variablessonlossiguientes:
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CuadroN.8
Clasificacindecostosdecojinesdecuerotejidosacrochet
Paso3 Clculodecostosvariables.
Paraelclculodeloscostosvariablesseproponenlassiguientespautas:
1) Seleccionarloselementosqueseconsiderancostosvariablessegnelanlisisde
loselementosdecostosdeproduccinyventa.
2) Calcular el costo de materia prima, insumos y materiales. Para ello se debe
averiguar el precio de cada uno de ellos y la cantidad a utilizar segnel plan de
produccin.
3) Calcular las remuneraciones de la mano de obra pagada al destajo. La mano de
obrapagadamediantesalarioosueldo,correspondeacostofijo.
4) Calcular el Costo Variable Total sumando cada uno de los costos de materia
prima,insumos,materialesymanodeobraypersonalaldestajo.
A manera de ejemplo se muestran los costos variables calculados del primer mes del
PlandeNegociodelaPanaderaSabroso:
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
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CuadroN.9
ClculodecostosvariablesdeproduccindepanesPanaderaSabroso
El clculo de materia prima, insumos y materiales deber realizar de todos los meses para
luegopoderestimarelCostoVariableTotaldelPlandeNegocio.
ParaestimarelcostoporunidaddeproductooserviciooCostoVariableUnitario,sedivideel
Costo Variable Total entre la cantidad de productos o servicios. Este costo es necesario para
fijarelprecio,comosevermsadelante.
Paso4 Clculodecostosfijos
Dentro de los costos fijos se consideran: servicios (luz, telfono, personal, depreciacin,
movilidad)yotrosgastosenlosqueseincurrenparaoperarelnegocioycuyomontonovara
segn la cantidad de productos. A continuacin se proponen pautas para el clculo de cada
unodeloselementosquecomponenelcostofijo:
1) Identificarloselementosquesoncostosfijos.
2) Calcularelcostodemanodeobraypersonalconremuneracionesbajolamodalidadde
salarioosueldo.
Veamosamaneradeejemplo,losclculosdecostosfijosdelaPanaderaSabroso.
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CuadroN.10
ClculodecostosfijosygastosgeneralesdeproduccindepanesPanaderaSabroso
Depreciacin = Tiempodevidatil
Preciodecompra
AcontinuacinsemuestraladepreciacindelaPanaderaSabroso.
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|38
CuadroN.11
DepreciacindemquinasyequiposdePanaderaSabroso
4) Luego se suman los costos fijos de operacin con la depreciacin para obtener los
costos fijos mensual total. Veamos a manera de ejemplo, el Costo Fijo Mensual de la
PanaderaSabroso.
CuadroN.12
ClculodeCostoFijoMensualdePanaderaSabroso
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
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Paso5 ClculodelCostoTotal
Paraelclculodelcostototal,sedebersumarelCostoVariableTotalyelCostoFijoTotalde
cadamesdelperododelPlandeNegocio.
CostoTotal = CostoVariableTotal+CostoFijoTotal
Para calcular el Costo Total del Negocio, se utilizara el ejemplo de la Panadera Sabroso;
realizandolassiguientespautas:
1) Se calcula cada elemento del costo variable, multiplicando cada costo variable por la
cantidadaproducircadames.
2) Secalculacadacostofijomensualysecolocaencadamesdelperiododeejecucindel
plandenegocio.
3) Sesumanloscostosvariablesyfijosalfinalizarelperiodoinicialdelnegocio.
4) SeobtieneelCostoTotaldecadamessumandoloscostosdecadacolumna.
5) Se obtiene los Costos Totales del periodo del plan de negocio, sumando los costos
totalesmensuales.
Amaneradeejemplo,sepresentaelcostomensualyanualdelaPanaderaSabroso.
CuadroN.13
Costos,mensualesyanualdePanaderaSabroso
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|40
Siguiendoconelejemplo,secalculaelCostoTotalUnitario:
CostoUnitario = 178670.92 = S/.1.52
117500
ElCostoUnitariodelpanqueproducirlaPanaderaSabrosoesS/.1.52.
Unidaddidctica2:InversinInicial
Calculado los costos de produccin y venta en el Plan de Negocio, se debe pasar al siguiente
paso,queesanalizaryplanificarlosrequerimientosdedineroquesenecesitaraparaasegurar
laoperacin.Estoesloqueseconocecomoinversinocapitalinicial.
La inversin, es el dinero que se requiere para adquirir los equipos, maquinaria, insumos y el
dinero o capital de trabajo necesario para iniciar las operaciones en el negocio. La inversin
estrelacionadaconelahorro,sepuedeinvertirsihayahorro.
GrficoN.14
Ahorroeinversin
El AHORRO es la capacidad de
guardar dinero para algo, es decir,
para INVERTIR. Existe una relacin
estrecha entre ahorrar e invertir.
Nadie puede invertir si no existiera el
ahorro.
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|41
Paralaoperacin,debepreverseotrosrequerimientosdedineroqueservirnparaproduciry
venderelproductooserviciodelnegocio.EstoesloquesedenominaCapitaldeTrabajo.Este
capital nos permitir adquirir los insumos, materiales, as como disponer de dinero para
realizarlospagosinicialesdemanodeobra,personal,servicios,entreotros.
La cantidad de dinero que se que se necesitar puede ser alta, por lo tanto es importante
estimar los pagos en detalle, y decidir de dnde se obtendr el dinero, e incluir esta
informacinenelPlandeNegocio.Asmismo,esimportanteidentificarlasposiblesfuentesde
inversin,esdecir,Dedondepuedoobtenereldineroparalainversininicial?
Las fuentes de financiamiento para adquirir el dinero que permita cubrir la inversin inicial y
capital de trabajo, pueden ser diversas. Una primera fuente de financiamiento, debe ser el
mismoemprendedor,esdecir,elAHORROPROPIO.Esdifcilpensareniniciarunnegociosino
setienenadadecapitalodinero.
GrficoN.15
Tiposdefuentesdefinanciamientoparalainversin
Sieldinerooahorropropionoessuficiente,sepuederecurriraotrasalternativascomosonel
prstamo familiar o de las entidades financieras. El prstamos familiares o de amigos, ser
posible en la medida que el emprendedor interese en su proyecto de negocio al familiar o
amigo.
La otra alternativa son las entidades financieras. Estas son de diferentes caractersticas. En el
pastenemosentidadesfinancierasqueprestandinerocomo:
Bancos
CajaMunicipaldeAhorroyCrdito.
Cooperativasdecrdito.
CajaRuraldeAhorroyCrdito.
ProgramasdecrditodelasONGyotrasentidadesdepromocindeemprendedores
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|42
Acontinuacinsedescribeamaneradeejemplo,lospasosaseguirparaestimarlainversiny
elaborarelPlandeInversinInicial.
Ejemplo:ElaboracindeunplandeinversindeunnegociodeConfeccionesdefaldasrectas
Paso1 Identificaloscostosdeinversin
CuadroN.14
Inversindeactivofijo,gastospreoperativosycapitaldetrabajoyotroscostosdeConfeccionesde
FaldasRectas
Paso2 Realizalosclculosdelosactivosfijos
a) Haceunalistaderequerimientos:
CuadroN.15
ListaderequerimientosdefinanciamientodeActivoFijoenConfeccionesdeFaldasRectas
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|43
b) Averiguaelvalorunitariodecadauno:
CuadroN.16
ValorizacindeactivosfijosyunidadesrequeridasdeConfeccionesdeFaldasRectas
RUBRO VALORUNITARIO
S/.
UNIDADES
REQUERIDAS
1.ACTIVOFIJO
Infraestructura
Instalacinelctrica
Instalacindeaguaydesage
Construccindealmacn
200,00
150,00
450,00
1
1
1
Maquinariayequipos
Mquinadecosturarecta
Hojalatera
1.200
400,00
2
1
Herramientas
Tijeras
Reglacurva
Agujas
20,00
12,00
2,00
5
10
25
Mueblesyenseres
Mesaparacorte
Escritorio
Silla
Estante
450,00
350,00
20,00
250,00
2
2
6
3
c) Calculaelcostodelosrequerimientosdiferenciandoentrecostosfijosyvariables.
CuadroN.17
ClasificacinderequerimientosdefinanciamientodeactivosfijossegnCostosFijoyVariable
deConfeccionesdeFaldasRectas
RUBRO VALOR
UNITARIO
S/.
UNIDADES
REQUERIDAS
TOTALS/.
COSTOFIJO COSTO
VARIABLE
1.ACTIVOFIJO
Infraestructura
Instalacinelctrica
Instalacindeaguaydesage
Construccindealmacn
(otros)
200,00
150,00
450,00
1
1
1
200,00
150.00
450,00
Maquinariayequipos
Mquinadecosturarecta
Hojalatero
1,200
400,00
2
1
2.400,00
400,00
Herramientas
Tijeras
Reglacurva
Agujas
20,00
12,00
2,00
5
10
25
100,00
120,00
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|44
(otros) 50,00
Mueblesyenseres
Mesaparacorte
Escritorio
Silla
Estante
(otros)
450,00
350,00
20,00
250,00
2
2
6
3
900,00
700,00
120,00
750,00
SUBTOTALS/. 6,340,00
Paso3 Calculalainversinpreoperativa
CuadroN.18
CalculodefinanciamientodegastospreoperativosdeConfeccionesdeFaldasRectas
RUBRO VALOR
UNITARIO
S/.
UNIDADES
REQUERIDAS
TOTALS/.
COSTO
FIJO
COSTO
VARIABLE
2.GASTOSPREOPERATIVOS
Licenciadefuncionamiento
Licenciadeavisos
Elaboracindemanualesdeoperaciny
produccin
Estatutos
Elaboracindeplanos
Gastosdeconstitucinlegal
Capacitacindelpersonal
Capacitacindelempresario
320,00
100,00
250,00
320,00
150,00
800,00
450,00
200,00
1
1
1
1
1
1
1
1
320,00
100,00
250,00
320,00
150,00
800,00
450,00
200,00
SUBTOTALS/. 2,590,00
Paso4 Calculaelcapitaldetrabajo
CuadroN.19
Calculodelcapitaldetrabajo
RUBRO VALOR
UNITARIO
S/.
UNIDADES
REQUERIDAS
TOTALS/.
COSTO
FIJO
COSTO
VARIABLE
3.CAPITALDETRABAJO
Materiaprimaeinsumos
Telacolornegro
Cierresnegrosde15cm.
Botonesnegros
(otros)
20,00
1,00
0,10
25metros
30
30
500,00
30,00
3,00
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|45
Manodeobra
Costurero(a)
Manuales
(otros)
200,00
100,00
1
1
200,00
100,00
SUBTOTALS/. 833,00
Paso5 CalculaotrosCostos
LosrubrosquecomprendenlosotrosCostosson:
CuadroN.20
ClculoderequerimientodefinanciamientodeotroscostosenConfeccionesdeFaldasRectas
RUBRO VALOR
UNITARIO
S/.
UNIDADES
REQUERIDAS
TOTALS/.
COSTOS
FIJOS
COSTOS
VARIABLES
4.OTROSCOSTOS
Gastosadministrativos
Sueldos de personal
administrativo
Beneficiossociales
tilesdeoficina
Pasajes
Alquilerdelocal
Mantenimiento
Agua
Electricidad
50,00
25,00
5,00
2,00
50,00
10,00
5,00
15,00
5
1
5
1
1
1
1
100,00
125,00
5,00
10,00
50,00
10,00
5,00
15,00
Gastosdeventas
Vendedor
Publicidad(volantes)
Promocin(llaveros)
(otros)
60,00
15,00(100)
2,00
1
1ciento
20
60,00
15,00
40,00
SUBTOTALS/. 435,00
ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
AVSI:ProyectoReconstruirJuntos|46
Paso6 Presupuestalainversin
Paraestimarelpresupuestodeinversinsumaloscostosfijosyvariables:
CuadroN.21
PresupuestodeinversindeConfeccionesdeFaldasRectas
RUBROS COSTOS
FIJOS
COSTOS
VARIABLES
TOTAL
ACTIVOFIJO 6,340,00
GASTOSPREOPERATIVOS 2,590,00
CAPITALDETRABAJO 833,00
OTROSCOSTOS 435,00
TOTALS/. 9,365,00 833,00 10,198,00
Unidaddidctica3:ElaboracindeEstadodeGananciayPrdida
Para definir el plan de financiamiento es importante conocer los resultados del negocio y las
proyecciones del movimiento de dinero que se realizar en el perodo inicial de Plan de
Negocio. Estos son los que se denominan los estados financieros. Para el Plan de Negocio se
elaborarn dos planes financieros: El estado Ganancias y Prdida y el Flujo de Caja. Ambos
estadospermitirndeterminarsielnegociotendrutilidadesyportantoquevalelainversin
y por otro lado, cual ser la disponibilidad de dinero en cada uno de los meses del periodo
inicial del Plan de tal manera de prever la capacidad de cubrir los costos de operacin y
cumplirconlasdeudas.
Enestaunidaddidctica,sedesarrollarlospasosaseguirparadefinirelEstadodeGananciay
Prdida.
DefinicindeEstadodeGananciayPrdida
El Estado de Prdida y Ganancia es la pelcula que permite observar el movimiento del
dineroenlosingresosporventas,costosygastos,ylasutilidades,enelperodoplanificadodel
Plan de Negocio. Cuando la empresa ya esta en operacin, permitir tambin una
comparacin,deperiodoaperiodo.
El anlisis del Estado de Ganancia y Prdida, consiste en relacionar y comparar las diferentes
partidas en los costos y gastos en relacin a los ingresos por ventas o la comparacin de la
utilidad bruta, la utilidad antes de impuestos y utilidad neta con respecto a los ingresos por
ventas.
AcontinuacinsemuestralaestructuradelEstadodeGananciayPrdida:
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CuadroN.22
EstructuradelEstadodeGananciayPrdida
ElaboracindelEstadodeGananciayPrdida
Para elaborar el Estado de Ganancia y Prdida (EGP) del negocio, se utiliza la informacin
construidacomo:elplandeventas,elplandeproduccin,ascomoloscostos.Acontinuacin
sedescribepasoapaso,comoseelaboraelEGP.
Paso1 SedefinelosIngresosporVentas
Los Ingresos por Ventas, estn definidos en el Plan de Ventas del negocio, desarrollado en el
mdulodeMercadoyPlandeMercadeo.
EnelejemplodePanaderaSabroso,seplaneventasdeuntotalde117.500panesespeciales
durante el perodo inicial de 12 meses del negocio. Se determina el Ingreso por Ventas de la
manerasiguiente:
Se calcula el costo unitario del producto, dividiendo el Costo Total obtenido entre la
cantidaddepanesestimadosenlaventa:
Costounitario = CostoTotal
Cantidaddeproducto
RealizandoesteclculoobtieneuncostounitariodepandeS/.1,52
Luegoconsideraunmargendegananciadel30%,estimadodentrodelrangodepreciodel
mercado,estimado en S/. 0,46. Obtiene el precio unitariodel producto sumando el costo
unitario+elmargendeganancia.EstableceelprecioenS/.1,98
EstimaelIngresoporVentasmultiplicandoelpreciounitariodelproductoporlacantidad
deventaestablecidoenelPlandeVentas.ObtieneunIngresoporVentasdeS/.232650.00
Paso2 SedescribelosCostosTotales
Los Costos Totales deben describirse en forma detallada, organizado en costos de materia
prima, insumos y materiales; mano de obra, personal, y los costos considerados en gastos
generales: servicios pblicos (Agua, electricidad, telfono), movilidad, gastos de publicidad,
licenciasdefuncionamiento,depreciacin,yotros.
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EnelejemplodePanaderaSabroso,setrasladalosCostosTotalesobtenidosenlaestructuray
anlisisdeloscostos.DeestamaneraobtieneelCostoTotaldeS/.178.670,92
Paso3 SeobtienelaUtilidadoGananciaBruta
La Utilidad o Ganancia Bruta, se obtiene de la diferencia entre los Ingresos Total Ventas y los
CostosTotales.
Enelejemplo,laPanaderaSabrosoobtienelaUtilidadBrutaporunmontodeS/.53.979,08
Paso4 SedescuentalosImpuestosdeley
Toda accin comercial generara impuestos a la operacin. En el pas tenemos el Impuesto
GeneralalasVentas(IGV)quedeberconsignarseenelEstadodeGananciayPrdida.
En el ejemplo, la Panadera Sabroso calcula el IGV considerando el 18% sobre el Ingreso por
Ventas,obteniendocomoimpuestolacantidaddeS/.41.877,00deIGV.
Paso5 SeobtienelaUtilidadoGananciaNeta
SeobtienedeladiferenciaentrelaUtilidadoGananciaBrutaylosimpuestosdeley(IGV).
LaPanaderaSabroso,obtienelaUtilidadNetarestandoalaUtilidadBrutaelmontodeIGV,
obteniendounresultadodeS/.12.102,08
Acontinuacin,sepresentaelEstadodeGananciayPrdidaelaboradaporlaPanadera
Sabroso.
CuadroN.23
EstadodeGananciayPrdidadelprimeraodeoperacindePanaderaSabroso
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Unidaddidctica4:ElaboracindelFlujodeCaja
ElflujodeingresosydelosegresosenefectivoesloquesedenominaFlujodeCaja.
GrficoN.16
FlujodeCaja:Ingresosyegresosdedineroenelnegocio
ElFlujodeCajaeslaboriosoplanificarporque:
Algunas ventas pueden ser al crdito y el dinero de las mismas, se recibe meses despus
delasventar.Esindispensableanotarenelflujodecaja,elmesqueingresaeldinero.
Deigualmanera,algunoscostosdelnegociosecontratanacrditoyporlotantolospagos
porlosmismospuedenserrealizadosenmesesfuturos.Sedebeanotarenelflujodecaja
enlosmesesdondecorrespondeelpago.
Los costos de la depreciacin no representan egresos en efectivo, por lo que no deber
consignarseenelflujodecaja.
Paraproyectarlosingresosyegresosdeefectivo(cajaybanco)senecesitaprepararunflujode
caja proyectado. Este mostrara los montos en efectivo que se espera ingresen en el negocio;
ascomolosegresosdeefectivo,delmismoporcadames.
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Enconclusin:
Elflujodecajaproyectadoayudaaevitarqueelnegociopuedatenerproblemasdeliquidez
enalgnmomento.
AcontinuacinsedescribenlaspautasparalaelaboracindelFlujodeCajaproyectado,pasoa
paso,siguiendoconelejemplodePanaderaSabroso.
Paso1 SeconsignanlosconceptosdeIngresosyEgresos(costos)
Para elaborar el flujo de caja, se debe identificar todos los conceptos que generan Ingresos y
todos los conceptos que generan egresos o salida de efectivo. No se considera depreciacin.
EstosconceptosseregistranenelformatodeFlujodeCaja.
Paso2 IdentificarlosIngresosporventas(yotrosconceptossiloshubiera)mensuales
Los ingresos por ventas se pueden identificar a partir de lo proyectado en el Estado de
Ganancia y Prdida. Estos ingresos debern consignarse mes a mes. Para este clculo se
multiplicalacantidaddeproductosprevistosdevenderenelmesporelpreciounitario.
Antes de los Ingresos, se debera consignar el Saldo Inicial Efectivo si los hubiera. En
casoqueelnegocioesinicial,estesaldoser0,comoenelcasodePanaderaSabroso.
Paso3 SeconsignanlosEgresos
Los Egresos, son todas aquellas salidas de dinero que se debe realizar para pagar los
compromisosrelacionadosconloscostosdeoperacinyotroscomolascuotasdeprstamos
bancarios. Estos pagos pueden identificarse a partir de los costos calculados en la unidad
didctica1,delpresentemdulo.
Se propone la descripcin de los egresos en detalle, para facilitar la distribucin y anlisis del
flujodeefectivo.
Paso4 SeobtieneelSaldodemes
El Saldo del mes se obtiene sumando el Saldo Inicial o anterior y los Ingresos por Ventas;
menoselEgresoTotal.
Acontinuacinsepresenta,elFlujodeCajaproyectadodePanaderaSabroso.
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CuadroN.24
FlujodeCajaproyectadodelmovimientodedineroenlaPanaderaSabroso
Un aspecto importante a tener presente es que los saldos no son utilidades o ganancias;
simplementeexpresanladisponibilidaddeefectivoquetendrelnegociomesames.
El Flujo de Caja, ser una herramienta til para definir la capacidad de endeudamiento y la
disponibilidaddepagodeloscompromisosaadquirir.
La cantidad de informacin que provee el flujo de caja lo constituye en la herramienta de
control ms til, junto con la experiencia del empresario, para la toma de decisiones
empresarialesporque:
Lehacepensarsobreelplandeactividadesadesarrollarduranteelperododelnegocio.
Permiteanalizarelplanpensadoyefectuarajustesenloplaneado:generarsuficiente
efectivoparahacerfrenteatodaslasnecesidadesdeefectivo?
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Proveeunestimadodelasnecesidadesdecrditoydelacapacidaddepagarloscrditos
ydeudasdelnegocio.
Nos indica cuando el crdito es necesario y cuando hay suficiente liquidez para ser
pagado.