ESTUDIO YATACO ARIAS ABOGADOS

El SECRETO BANCARIO Dr. Jos Domingo Yataco Arias Especialista en Banca y Finanzas Corporativas En nuestra Legislacin, el Secreto Bancario se encuentra mencionado por diversas normas de nuestro ordenamiento jurdico. Sin embargo, a pesar de ello no la encontramos definida. Habiendo recado dicha tarea en la doctrina y la jurisprudencia. De ah que podemos entenderlo como aquel deber de reserva y sigilo que toda entidad financiera tiene sobre las operaciones que el cliente le confa. Para algunos tratadistas como Shitermann, sostiene que constituye "el derecho correspondiente a la obligacin del banco de no dar informacin alguna, sea sobre las cuentas de sus clientes, sea sobre aquellos hechos ulteriores que haya llegado a conocer en razn de su relacin con el propio cliente". Ciertamente, el secreto bancario tal como lo vemos en estas definiciones guarda una estrecha relacin con el derecho de acceso a la informacin. En ese sentido, forma parte del contenido constitucionalmente protegido del derecho a la intimidad, y su titular es siempre el individuo o la persona jurdica de derecho privado que realiza tales operaciones bancarias o financieras. En la medida en que tales operaciones bancarias y financieras forman parte de la vida privada, su conocimiento y acceso slo pueden levantarse a pedido del juez, del Fiscal de la Nacin o de una Comisin Investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refiera al caso investigado Es precisamente, dentro del marco constitucional en que se ha procedido a desarrollarse su definicin y alcances del secreto bancario, encontrando todava poca importancia a la hora de sopesarla con la potestad del Estado en materia tributaria. Definitivamente, en plena globalizacin econmica y financiera el secreto bancario tiene ciertos cuestionamientos y esto debido a la existencia de parasos fiscales que sirven para ocular fondos mal habidos, producto de trfico ilcito de drogas, delitos financieros, fraude fiscal, entre otros. A pesar de ello, en nuestro pas el buen desempeo de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIT) creada mediante Ley N 27693 e incorporada como Unidad Especialidad a la Superintendencia de Banca, seguros y Administradoras de Fondos de Pensiones (SBS), ha permitido controlar eficazmente las diversas modalidades delictivas en esta materia. No obstante, no debemos olvidar que la efectividad de ese derecho a la intimidad financiera y bancaria impone obligaciones de diversa clase a quienes tienen acceso, por la naturaleza de la funcin y servicio que prestan, a ese tipo de informacin. En primer lugar, a los entes financieros y bancarios, con quienes los particulares, en una relacin de confianza, establecen determinada clase de negocios jurdicos. En segundo lugar, a la misma Superintendencia de Banca y Seguros, que, como organismo supervisor del servicio pblico en referencia, tiene acceso a determinada informacin, a la que, de otro modo, no podra acceder. En definitiva, como seala el artculo 140 de la Ley N. 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Es[t] prohibido a las empresas del sistema financiero, as como a sus directores y trabajadores, suministrar cualquier informacin sobre las operaciones pasivas con sus clientes, a menos que medie autorizacin escrita de stos o se trate de los supuestos consignados en los artculos 142 y 143 (informacin no comprendida dentro del secreto bancario y levantamiento del secreto bancario) En general, si bien las entidades financieras tienden a respetar el secreto bancario esta no impiden que tengan que intercambiar informacin respecto a determinadas operaciones fraudulentas o malos deudores. Esto no vulnera el derecho de los usuarios por parte de la banca ni mucho menos el derecho de acceso a la informacin.