20/12/2013

Tcnicas de Auditoria

PROCESO DE EVALUACIN
Las cuatro preguntas bsicas que el equipo auditor quiere averiguar son:

1. Se ha identificado y definido apropiadamente el proceso? 2. Se han asignado responsabilidades? 3. Se han implementado y mantenido los procedimientos? 4. Es el proceso eficaz para lograr los resultados requeridos?

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QU REVISA EL AUDITOR?
1. El Manual del Sistema de Gestin. 2. La coherencia del Sistema. 3. La real implantacin del Sistema: cumplimiento de los procesos bsicos de la organizacin y el alcance de la implantacin. 4. Cumplimiento con segn la/s Norma/s. procedimientos obligatorios

5. Cumplimiento con requisitos de registro obligatorios en la/s Norma/s.

CMO REVISA EL AUDITOR?

Existe varias tcnicas para aplicar: Tcnica Escrita Tcnica Visual Tcnica Verbal Tcnica de Muestreo

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pero QUE ES UNA TCNICA EN AUDITORA?

Son mtodos prcticos de investigacin. El auditor las utiliza para obtener las evidencias necesarias para determinar las conclusiones u opiniones.

La Tcnica Escrita
Se basa en: - El Anlisis Clasificar, interpretar - La Consolidacin Juntar, agrupar - La Tabulacin Matrices, cuadros cruzados - La Confirmacin Positiva, negativa - El Clculo Operaciones matemticas

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La Tcnica Visual
Se basa en: - La Revisin Antecedentes, historias - El Rastreo Seguimiento, secuencia - La Observacin Movimientos, tcticas - La Comparacin Diferencias, semejanzas

La Tcnica Verbal
Se basa en: - La Observacin Movimiento, tcticas - La Comparacin Diferencias, semejanzas - La Revisin Antecedentes, historias

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Otras Tcnicas de auditoria

- Revisin de registros - Retroalimentacin positiva y negativa - Entrevista - Examen - Estudio general - Inspeccin - Bitcoras - Declaracin

Qu es lo que se busca?

Por qu lo buscamos?
Estarn bien hechas los casos?

Vale sta evidencia?

Por qu necesito hallarlo?

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Los TAACs
Tcnicas de Auditoria con Ayuda de las Computadoras

Son programas y datos de computadoras que el auditor usa como parte de los procedimientos de auditoria, con la finalidad de procesar datos Importantes que estn contenidos en los sistemas de informacin.

Beneficios
Mejoran la efectividad de los procedimientos de auditoria. Elevan notablemente la eficiencia en el trabajo al disminuir los tiempos. Mejoran el grado de anlisis de la informacin Reportan los hallazgos de los registros generados y mantenidos en los sistemas computarizados del ente. Permiten al auditor evaluar las mltiples aplicaciones especficas del sistema que emplea la unidad auditada Facilitan la bsqueda de evidencias. Reducen al mnimo el riesgo de la auditora para que los resultados expresen la realidad objetiva de las deficiencias.

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Utilizacin
El uso de los TAACs debe ser controlado por el auditor de sistemas de informacin para asegurar razonablemente que se cumple con los objetivos de la auditora y las especificaciones detalladas de los TAACs. El auditor debe: Realizar una conciliacin de los totales de control. Realizar una revisin independiente de la lgica de los TAACs Realizar una revisin de los controles generales de los sistemas de informacin de la organizacin que puedan contribuir a la integridad de los TAACs.