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1.

5 Uso de tcnicas
asistidas por
computadora
CHRISTIAN JESUS GARCIA SANCHEZ
ING INFORMATICA N CTRL 11380650

1.5 Uso de tcnicas asistidas por computadora


Las TAACs son un conjunto de tcnicas y herramientas utilizados en el desarrollo de las auditorias
informticas con el fin de mejorar la eficiencia, alcance y confiabilidad de los anlisis efectuados por
el auditor, a los sistemas y los datos de la entidad auditada.
Incluyen mtodos y procedimientos empleados por el auditor para efectuar su trabajo y que
pueden ser administrativos, analticos, informticos, entre otros; y, los cuales, son de suma
importancia para el auditor informtico cuando este realiza una auditora, sin dejar a un lado las
tcnicas tradicionales de auditora como son la inspeccin, observacin, confirmacin, revisin, entre
otros.
La norma SAP 1009 (Statement of Auditing Practice) denominada Computer Assisted Audit
Techniques (CAATs) o Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador (TAAC's), plantea EL USO de
TAACs en la auditora de sistemas.
Se considera que una organizacin que usa TIC y TAAC se puede ver afectada en uno de los 5
componentes del control interno: El ambiente de control, evaluacin de riesgos, actividades de
control, informacin, comunicacin y monitoreo adems de la forma en que se inicializan, registran,
procesan y reporta las transacciones.
Estas tcnicas pueden usarse para seleccionar transacciones de muestra, transacciones con
caractersticas especficas o para pruebas exhaustivas de una poblacin de archivos.

Las TAAC's pueden ser usadas en:

Pruebas de detalles de transacciones y balances (Reclculos de intereses, extraccin de


ventas por encima de cierto valor, etc.)
Procedimientos analticos: por ejemplo identificacin de inconsistencias o fluctuaciones
significativas.
Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en sistemas operativos,
procedimientos de acceso al sistema, comparacin de cdigos y versiones.
Programas de muestreo para extraer datos.
Pruebas de control en aplicaciones.
Reclculos

Los ejercicios de verificacin de los procesos de control tienen 4 enfoques primarios:

Programas de chequeo.
Programas de validacin
Software de revisin de sistemas
Auditora contina.

Aplicacin de TAAC's en la Auditora Informtica


Una de las ventajas ms notorias de las TAACs es la versatilidad que estas presentan para la
realizacin del trabajo de campo de la auditora, (se pueden utilizar sin importar el tipo de
organizacin, su tamao, sus operaciones y sector del mercado). Para ello el auditor debe tener el
suficiente discernimiento y experiencia profesional para establecer la tcnica o herramienta a utilizar.
El auditor dispone de una clasificacin estandarizada respecto a las principales TAACs aplicadas
por auditores de todo el mundo:

Tcnicas Administrativas.
Tcnicas para evaluar los controles de Aplicaciones en Produccin.
Tcnicas para anlisis de Transacciones.
Tcnicas para anlisis de Datos.
Tcnicas para anlisis de Aplicaciones.

Ventajas del uso de las tcnicas de auditora asistidas por computadora (TAAC)

Incrementan o amplan el alcance de la investigacin y permiten realizar pruebas que no


pueden efectuarse manualmente;
Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran nmero de
elementos;
Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar;
Reducen el perodo de las pruebas y procedimientos de muestreos a un menor costo;
Garantizan el menor nmero de interrupciones posibles a la entidad auditada;
Brindan al auditor autonoma e independencia de trabajo;
Permiten efectuar simulaciones sobre los procesos sujetos a examen y monitorear el trabajo
de las unidades;
Realizar un plan a priori sobre los puntos con potencial violacin del Control Interno;
Disminucin considerable del riesgo de no-deteccin de los problemas;
Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su atencin en aquellos
indicadores que muestren saldos inusuales o variaciones significativas, que precisan de ser
revisados como parte de la auditora;
Elevacin de la productividad y de la profundidad de los anlisis realizados en la auditora

Como establecer los objetivos de auditora de los CAAT : Determinar accesibilidad y disponibilidad
de los sistemas de informacin, los programas/sistemas y datos de la organizacin.

Definir los procedimientos a seguir (por ejemplo: una muestra estadstica, reclculo,
confirmacin, etc.).
Definir los requerimientos de output.
Determinar los requerimientos de recursos.
Documentar los costos y los beneficios esperados.

Obtener acceso a los sistemas de informacin de la organizacin, sus programas/sistemas y


sus datos.

Conclusiones:

En conclusin se puede decir que el uso de los taacs que le permite al auditor obtener suficiente
evidencia confiable sobre el cual, el autor pueda sustentar sus observaciones, sus
recomendaciones, lo que obliga al auditor a desarrollar destrezas especiales en el uso de estas
tcnicas.

Bibliografa:
https://sites.google.com/site/mrtripus/1-5-auditoria-informatica-uso-de-taac