DELITOS ADUANEROS

DELITOS ADUANEROS
CONTRABANDO:
Se estima en US$ 536 millones el nivel del contrabando en el Per durante el 2011, lo que representara una prdida en la recaudacin de US$ 106 millones por concepto de impuestos a la importacin. Segn fuentes de origen, el 46 % del contrabando ingres por Puno, seguido de Tacna (26 %), la frontera norte (13 %), Aduana Martima y Area (13 %) y la Zona de Aplicacin del PECO (2 %).

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CONTRABANDO:
El contrabando en el Per se caracteriza por estar concentrada en pocos productos, siendo los combustibles, alimentos, ropa usada, calzados, computadoras porttiles y accesorios, licores y bebidas, aparatos de audio y video, relojes, y vehculos y repuestos; los de mayor actividad ilcita

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CONTRABANDO
DS 003-2012-PRODUCE
Se ratifica el inters nacional de la Lucha contra los delitos aduaneros y la piratera

XXVI Poltica de Estado del Acuerdo Nacional

Promocin de la tica y la transparencia y erradicacin de la corrupcin, el lavado de dinero, la evasin tributaria y el contrabando en todas sus formas

FUNCIONES DE LA SUNAT
Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudacin de rentas de aduanas, la defraudacin tributaria, el trfico ilcito de mercancas, as como aplicar medidas en resguardo del inters fiscal.

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CONTRABANDO DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS RECEPTACION ADUANERA FINANCIAMIENTO TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

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Caractersticas: Ley penal especial Ley penal en blanco Delitos dolosos* Delitos pluriofensivos
*Resolucin libre y consciente de realizar voluntariamente una accin u omisin prevista y sancionada por la ley

CONTRABANDO
El que se sustrae , elude o burla el control aduanero ingresando mercancas del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto cuyo valor sea superior a 4 UIT (S/14,600.00) aprox. U$ 5,509.00
T/C 2.65

CONTRABANDO
EXEGESIS Sustraer: Evitar o eludir una obligacin, separarse de lo que es obligacin. Eludir: Evitar con astucia una dificultad o una obligacin. Burlar: Inducir a tener por cierto lo que no lo es Ardid: Artificio empleado para el logro de un fin. Astucia: Habilidad para engaar o lograr artificiosamente un fin. Engao: Falta de verdad en aquello que se dice o se hace con el fin de perjudicar al Estado.

CONTRABANDO
Bien jurdico: Objeto de proteccin de las normas del derecho, es todo aquello que representa un valor especial para las personas. Es un bien que es considerado tanto por la sociedad como por los legisladores de gran vala y por ello su proteccin es a travs de normas penales Bien jurdico protegido en el delito de contrabando: Control Aduanero

CONTRABANDO
Control Aduanero Qu es el Control Aduanero? Artculo 4 Decreto Legislativo 1053 Ley General de Aduanas Los servicios aduaneros son esenciales y estn destinados a facilitar el comercio exterior, a contribuir al desarrollo nacional y velar por el control aduanero y el inters fiscal.

CONTRABANDO
Control Aduanero La expresin control aduanero ha sido definida en el Glosario de Trminos Aduaneros de la Organizacin Mundial de Aduanas-OMA como medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de las leyes y reglamentos de cuya aplicacin es responsable la Aduana.

CONTRABANDO
Control Aduanero En Decisin 574 de Comunidad Andina de Naciones CAN se define la expresin control aduanero como "el conjunto de medidas adoptadas por la Administracin Aduanera con el objeto de asegurar el cumplimiento de la legislacin aduanera o de cualesquiera otras disposiciones cuya aplicacin o ejecucin es de competencia o responsabilidad de las aduanas".

CONTRABANDO
Control Aduanero Artculo 2 Ley General de Aduanas, se define Control Aduanero.- Conjunto de medidas adoptadas por la Administracin Aduanera con el objeto de asegurar el cumplimiento de la legislacin aduanera, o de cualesquiera otras disposiciones cuya aplicacin o ejecucin es de competencia o de responsabilidad de esta

CONTRABANDO
La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o reconocimiento fsico de la Aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados, equivale a la no presentacin

CONTRABANDO MODALIDADES
Extraer, consumir, utilizar o disponer mercancas de la zona primaria sin autorizacin de su retiro por la Adm. Adua. Consumir, almacenar, utilizar o disponer mercancas trasladadas legalmente, para su reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos. Internar mercancas de una zona franca o de tratamiento tributario menor o especial, hacia el resto del territorio nacional.

CONTRABANDO MODALIDADES
Conducir o en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas sin haber sido sometidas al control aduanero. Intentar introducir o introducir mercancas con elusin o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administracin Aduanera.

CONTRABANDO FRACCIONADO
El que con unidad de propsito, realice el contrabando en forma sistemtica cuyo valor sea superior a 4 UIT, en forma fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de importe inferior cada uno, que aisladamente seran considerados infracciones administrativas vinculadas al contrabando

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS

El que mediante trmite aduanero, valindose de engao, ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen, o los derechos antidumping o compensatorios, que gravan la importacin o aprovechar ilcitamente una franquicia o beneficio tributario.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS

Sujeto Activo - El Operador de Comercio Exterior. Sujeto Pasivo - El Estado El Bien Jurdico Protegido -Material: Proteger los ingresos tributarios que le corresponden al Estado por concepto de importacin de mercancas. -Funcional: Resguardar el adecuado funcionamiento de la hacienda pblica

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS

EXEGESIS: Forma fraudulenta; deformacin maosa de la verdad con la nica finalidad de hacer incurrir en un error de apreciacin, ya sea a travs de ficciones, fingimientos, tretas, trampas, dobleces, disimulos o simulaciones.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS

Criterio jurisprudencial: La configuracin de este hecho punible se produce con la existencia de documentacin falsa o falsificada, siendo por tanto admisible todas las formas de engao de desfiguracin de lo verdadero, capaz de inducir a error a una o varias personas dando un valor falso de la mercanca o no indicando una calidad de sta, modificando para defraudar y disminuir el monto de los tributos a pagar.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS MODALIDADES

Importar haciendo uso de documentacin falsa o adulterada o con informacin falsa en relacin con el valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigedad, origen u otra caracterstica como marcas, cdigos, series, modelos que originen un tratamiento aduanero mas favorable al que le corresponde.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS

Ejecutoria Suprema La conducta agravada est determinada al haber utilizado el documento denominado Factura Comercial con un contenido falso, que desproporcion el valor real de la mercancas; por ello si bien la encausada fue comprendida por el delito de falsificacin de documentos de manera independiente, es del caso sealar que la Ley de Delitos Aduaneros prev el hecho cuando el agente activo utiliza documentos adulterados por lo que su conducta se subsume ntegramente en el delito de Defraudacin de Rentas de Aduana, debiendo emitirse pronunciamiento en ese sentido.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS MODALIDADES

Criterio jurisprudencial:
El tipo penal del delito de defraudacin de rentas de aduanas solamente exige para su consumacin la importacin de mercancas con documentos adulterados, datos falsos o falsificados con relacin a su valor, calidad, cantidad, peso y otras caractersticas cuya informacin incide en la tributacin

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS MODALIDADES

Simular total o parcialmente una operacin de comercio exterior Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas o variar la cantidad de las mercancas. Alterar la descripcin, marcas, cdigos, series, rotulado, etiquetado, modificar el origen o la subpartida arancelaria, para obtener ilcitamente beneficios econmicos

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS MODALIDADES

Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas en trnsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regmenes aduaneros

RECEPTACION ADUANERA
Definicin: Art. 6 Ley 28008 Comportamiento: Adquirir, recibir en donacin, prenda, almacenar, ocultar, vender o ayudar a comercializar. Mercancas: cuyo valor sea superior a 04 UIT Dolo: Que se tenga conocimiento o se compruebe que deba presumir que las mercancas provenan de delitos aduaneros aspecto que deber acreditarse en atencin a las circunstancias objetivas del hecho.

RECEPTACION ADUANERA
El que adquiere o recibe en donacin, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar mercancas cuyo valor sea superior a 04 UIT y que de acuerdo a las circunstancias tena conocimiento o se comprueba que deba presumir , que provenan de los delitos contemplados en esta Ley. Pena 3 a 6 aos

FINANCIAMIENTO
El que financie por cuenta propia o ajena la comisin de los delitos tipificados en la presente Ley, ser reprimido con pena no menor de 08 ni mayor de 12 aos El Financiamiento, es toda accin destinada a proporcionar los medios econmicos necesarios para promover o incentivar la comisin de delitos aduaneros.

TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

Definicin: Art. 8 Ley 28008 Comportamiento: Utilizar cualquier medio o artificio; o infrinja normas especficas. Introduzca o extraiga del pas mercancas, cuyo valor sea superior a 04 UIT. Mercancas cuya importacin se encuentra prohibida o restringida

TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas especficas introduzca o extraiga del pas mercancas por cuanta superior a 04 UIT, cuya importacin o exportacin esta prohibida o restringida Pena 8 a 12 aos

TENTATIVA
Ser reprimida la tentativa con la pena mnima legal que corresponda al delito consumado. Se excepta de punicin los casos en los que el agente se desista voluntariamente de proseguir con los actos de ejecucin del delito o impida que se produzca el resultado. Salvo que los actos practicados constituyan por s otros delitos

TENTATIVA
Tentativa es comienzo de ejecucin de un delito determinado con dolo de consumacin y medios idneos, que no llega a consumarse por causas ajenas a la voluntad del autor. Cuando el autor pasa el lmite mximo de los actos preparatorios e inicia los actos ejecutivos sin consumar el delito, estamos frente a la tentativa Criterio jurisprudencial Los actos preparatorios vienen hacer la etapa del proceso en la que el autor dispone de los medios elegidos con el objeto de crear las condiciones para alcanzar el fin que se propone()"

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Las mercancas consistan en armas, municiones, explosivos, elementos nucleares, combustibles, abrasivos qumicos que por su cantidad o caractersticas puedan afectar o sean nocivas a la salud, seguridad pblica y el medio ambiente Interviene un funcionario o servidor publico en ejercicio de sus funciones con abuso de su cargo el agente ejerza funciones conferidas por delegacin del

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Interviene un funcionario o servidor de la Administracin Aduanera o integrante de las Fuerzas Armadas o Policiales a las que por mandato legal se les confiere la funcin de apoyo y colaboracin en la represin de los delitos aduaneros. Se cometiera facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya su incautacin mediante el uso de la violencia fsica o intimidacin.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Es cometido por dos o mas personas o el agente integra una organizacin destinada a cometer los delitos aduaneros. Los tributos u otros gravmenes o derechos antidumping sean superiores a 05 UIT. Se utilice un medio de transporte acondicionado en su estructura con la finalidad de transportar mercancas de procedencia ilegal.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas inexistentes o se declaren domicilios falsos en los documentos y trmites referente a los regmenes aduaneros. Se utilice a menores de edad Cuando el valor de las mercancas superen las 20 UIT Cuando las mercancas sean falsificadas o se les atribuye un lugar de fabricacin distinto al real.

INFRACCION ADMINISTRATIVA
Constituye infraccin administrativa los casos de los artculos 1, 2, 6 y 8 cuando el valor de las mercancas sea menor a las 04 UIT Se sancionan con Comiso Multa Suspensin o cancelacin de licencias Cierre temporal o definitivo Internamiento temporal de los vehculos

INFRACCION ADMINISTRATIVA

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. Comiso: es aplicable a las mercancas y bienes materia de la infraccin administrativa. Las mercancas comisadas quedarn en poder de la Administracin Aduanera para su disposicin de ley . Multa y Cierre del Establecimiento: Los infractores tendrn que abonar una multa equivalente a dos veces los tributos dejados de pagar. Reincidencia 4 veces Cierre temporal por 60 d. Reincidencia 90d

INFRACCION ADMINISTRATIVA

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. Personas que transportan : Si es persona natural, se le suspende su Licencia por un ao; si presta servicios a una persona jurdica dedicada al transporte por 5 aos, En ambos casos una multa equivalente a 2 veces los tributos dejados de pagar. Si se trata de persona jurdica corresponde una multa de 2 veces de los TDP. Si tiene como Obj Social transporte suspende licencia funcionamiento 6 meses.

INFRACCION ADMINISTRATIVA
. Internamiento del medio de transporte : cuando la Empresa de Servicio Pblico de Transporte de Pasajeros o Carga, utilice su vehculo para la comisin de infracciones ser sancionado: internamiento del vehculo x 60 das, reincidente 120 d, para las siguientes 60 x cada reincidencia. Reacondicionar estructuras del vehculo . Si reincide, internamiento 180 das. Si no reacondiciona en 30 das comiso.

INFRACCION ADMINISTRATIVA Art. 13 Ley de los Delitos Aduaneros

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Queda prohibido bajo responsabilidad, disponer la entrega o devolucin de las mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito, as como de los medios de transporte o cualquier otro instrumento empleados para la comisin del mismo, en tanto no medie sentencie absolutoria o auto de sobreseimiento proveniente de resolucin firme que disponga su devolucin dentro del proceso seguido por la comisin de delitos aduaneros. En el caso de vehculos o bienes muebles susceptibles de inscripcin registral, queda prohibido, bajo responsabilidad, sustituir la medida de incautacin o secuestro de estos bienes por embargos en forma de depsito, inscripcin u otra que signifique su entrega fsica al propietario o poseedor de los mismos.

INFRACCION ADMINISTRATIVA

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Art. 13 Ley de los Delitos Aduaneros

Corresponde a la Administracin Aduanera la evaluacin de la devolucin de estas mercancas, bienes, efectos, medios de transporte e instrumentos del delito, previa verificacin del cumplimiento de las obligaciones tributarias aduaneras que amparen su ingreso lcito, internamiento, tenencia o trnsito en el territorio nacional

INFRACCION ADMINISTRATIVA

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PRIMERA DISPOSICION FINAL DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE LOS DELITOS: Establece que si de la investigacin realizada por el Ministerio Pblico se concluye en la no existencia de delito, corresponde a la Administracin Aduanera la devolucin de la mercanca previa verificacin si se trata de mercanca nacional o si fue nacionalizada cumpliendo las formalidades legales y pago de tributos

INFRACCION ADMINISTRATIVA

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PRIMERA DISPOSICION FINAL DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE LOS DELITOS: Establece que si de la investigacin realizada por el Ministerio Pblico se concluye en la no existencia de delito, corresponde a la Administracin Aduanera la devolucin de la mercanca previa verificacin si se trata de mercanca nacional o si fue nacionalizada cumpliendo las formalidades legales y pago de tributos

PROPUESTA NORMATIVA
Proyecto de Ley Establecer un Mecanismo de Compensacin por Colaboracin Efectiva en la Lucha Contra los Delitos Aduaneros a cargo de la Superintendencia Nacional de Administracin Aduanera y Tributaria SUNAT, el cual tiene por objeto compensar econmicamente a las personas por las denuncias oportunas y veraces que presenten a la SUNAT, que permitan la incautacin de mercancas, medios de transporte e instrumentos de comisin de delitos aduaneros.

PROPUESTA NORMATIVA.
Existe antecedente normativo en la colaboracin para la denuncia de delitos, es el D.S. N018-2006-PCM que establece un mecanismo por colaboracin efectiva en la lucha contra los delitos monetarios en moneda nacional. Se busca un involucramiento de la sociedad en la denuncia veraz, relevante y oportuna de los delitos aduaneros Se lograr tambin incrementar la sensacin de riesgo de deteccin de las conductas delictivas de las organizaciones delictivas