Puc

Republica de Colombia
Superintendencia Nacional de Salud
LAN NICO DE CUENTAS PARA ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD, INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD Y ENTIDADES QUE ADMINISTRAN PLANES ADICIONALES DE SALUD Y SERVICIOS DE AMBULANCIA POR DEMANDA.
Entidades de Naturaleza Privada
PLAN UNICO DE CUENTAS PARA ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD, INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD Y ENTIDADES QUE ADMINISTRAN PLANES ADICIONALES DE SALUD Y SERVICIOS DE AMBULANCIA POR DEMANDA.
DIRECCION GENERAL PARA LA INSPECCION Y VIGILANCIA DE LOS ADMINISTRADORES DE RECURSOS DE SALUD
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CONTENIDO
Pagina
PRESENTACIN 1 RESOLUCIN Captulo I Generalidades del Manual 01 Objetivo 02 Campo de aplicacin 03 Estructura Captulo II Disposiciones Generales 8 10 11 4 5 6
01 Catalogo de Cuentas 02. Descripciones y Dinamicas 03.Disposiciones Normativas Captulo III Catalogo General de Cuentas 01.Clases 02. Grupos 03. Cuentas y Subcuentas del Activo 04.Cuentas y Subcuentas del Pasivo 05.Cuentas y Subcuentas del Patrimonio 06. Cuentas y Subcuentas de Ingreso 07. Cuentas y Subcuentas de Gastos 08. Cuentas y Subcuentas de Costos 09. Cuentas y Subcuentas de Costos de Produccin o servicios 10.Cuentas y Subcuentas de Cuentas de Orden Deudoras 11.Cuentas y Subcuentas de Cuentas de Orden Acreedoras
16 17 20 65 97 107 125 179 184 186 203
PLAN UNICO DE CUENTAS PARA ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD, INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD Y ENTIDADES QUE ADMINISTRAN PLANES ADICIONALES DE SALUD Y SERVICIOS DE AMBULANCIA POR DEMANDA.
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Captulo IV Descripciones y Dinmicas 01. Descripcin y Dinmicas del Activo 02. Descripcin y Dinmicas del Pasivo 03. Descripcin y Dinmicas del Patrimonio 04. Descripcin y Dinmicas de Ingresos 05. Descripcin y Dinmicas de Gastos 06. Descripcin y Dinmicas de Costos 07. Descripcin y Dinmicas de Costos de Produccin u Operacin 08. Descripcin y Dinmicas de Cuentas de Orden Deudoras 09. Descripcin y Dinmicas de Cuentas de Orden Acreedoras Captulo V Disposiciones Finales 216 290 347 369 397 423 438 442 457 458

PLAN UNICO DE CUENTAS PARA ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD, INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD Y ENTIDADES QUE ADMINISTRAN PLANES ADICIONALES DE SALUD Y SERVICIOS DE AMBULANCIA POR DEMANDA
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Cuarto. Que el Plan nico de Cuentas permitir a las Entidades Promotoras de Salud, las Instituciones Prestadoras de Salud, Entidades que Administran Planes Adicionales de Salud y Servicios de Ambulancia por Demanda, la identificacin, medicin, clasificacin, interpretacin, anlisis y evaluacin de los hechos econmicos que en ellas se registren, Quinto. Que las Resoluciones 106 de 1998 y 1804 de 2004 y las Circulares 16 y 19 de 2005, en materia contable estarn vigentes hasta el 31 de diciembre de 2008. Sexto. Que el Plan nico de Cuentas le aplica a las entidades promotoras de salud de naturaleza pblica que administren rgimen subsidiado, en lo relativo a las instrucciones en materia de provisin de las cuentas por cobrar a las entidades territoriales.
RESUELVE: ARTCULO PRIMERO: Adoptar el siguiente Plan nico de Cuentas para las entidades que no se les aplica el PUC Pblico, Entidades Promotoras de Salud, las Instituciones Prestadoras de Salud, Entidades que Administran Planes Adicionales de Salud y Servicios de Ambulancia por Demanda, conformado por las disposiciones generales, el catalogo de cuentas y las descripciones y dinmicas contables:
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DIRECCION GENERAL PARA LA INSPECCION Y VIGILANCIA DE LOS ADMINISTRADORES DE RECURSOS DE SALUD PLAN UNICO DE CUENTAS PARA ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD, INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD Y ENTIDADES QUE ADMINISTRAN PLANES ADICIONALES DE SALUD Y SERVICIOS DE AMBULANCIA POR DEMANDA.
CAPTULO III
Catalogo de Cuentas
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01.
Clases
El Catalogo de Cuentas esta conformado por las siguientes clases:
CODIGO 1 2 3 4 5 6
CLASE ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS GASTOS COSTOS DE VENTAS COSTOS DE PRODUCCION U OPERACIN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
7 8 9
Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general (Activo, Pasivo y Patrimonio, respectivamente); las clases 4, 5 y 6 corresponden a las cuentas de resultados (Ingresos, Gastos y Costos, respectivamente); la clase 7 los costos de produccin o prestacin de servicios, las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden (deudoras y acreedoras, respectivamente).
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02.
Grupos
Las clases estn integradas por los siguientes grupos: 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 1 2 3 4 6 7 8 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ACTIVO DISPONIBLE INVERSIONES DEUDORES INVENTARIOS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO INTANGIBLES DIFERIDOS OTROS ACTIVOS VALORIZACIONES PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS OBLIGACIONES LABORALES PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES DIFERIDOS OTROS PASIVOS RESERVAS TECNICAS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUPERAVIT DE CAPITAL RESERVAS REVALORIZACION DEL PATRIMONIO RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 17
02.1
02.2
02.3
02.4
INGRESOS 4 1 4 2 OPERACIONALES NO OPERACIONALES GASTOS 5 1 DE ADMINISTRACION OPERACIONALES DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACION DE REGIMEN DE SALUD NO OPERACIONALES IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS GANANCIAS Y PERDIDAS COSTOS 1 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS COSTOS DE PRODUCCIN 1 COSTOS PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD
02.5
5 2 5 3 5 4 5 9 6 6
02.6
02.7
7 7
02.8
8 8 1 8 2 8 3 8 4 8 5 8 6
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DERECHOS CONTINGENTES DEUDORAS FISCALES POR CONTRA DEUDORAS DE CONTROL DERECHOS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO (CR) DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) DEUDORAS DE CONTROL POR EL CONTRARIO (CR) 18
02.9
9 9 1 9 2 9 4 9 5 9 6
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB) ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
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03.
Cuentas y Subcuentas del Activo
1 11 1105 110505 11050501 11050502 11050503 11050504 11050505 110510 11051001 11051002 11051003 11051004 11051005 110515 11051503 11051504 11051505 1110 111005 11100501 1110050101 1110050102 11100502 1110050201 1110050203 11100503 11100504 11100505 111010 11101003 11101004 11101005
ACTIVO DISPONIBLE CAJA Caja general Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cajas menores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Caja moneda extranjera Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda BANCOS CUENTAS CORRIENTES Moneda nacional Rgimen Contributivo Cotizaciones Otras cuentas corrientes Rgimen Subsidiado UPC-S Rgimen Subsidiado Otras cuentas corrientes Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Moneda extranjera Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
20
1120 112005 11200501 1120050101 1120050102 11200502 1120050201 1120050203 11200503 11200504 11200505 1125 112510 11251001 1125100101 1125100102 11251002 1125100201 1125100202 11251003 11251004 11251005 1130 113010 11301001 1130100101 1130100102 11301002 1130100201 1130100202 11301003 11301004 11301005 1135 113505 11350501 11350502 11350504
BANCOS CUENTAS DE AHORRO Bancos moneda nacional Rgimen Contributivo Cotizaciones Otras Cuentas de Ahorro Rgimen Subsidiado UPC-S Rgimen Subsidiado Otras Cuentas de Ahorro Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ENCARGOS FIDUCIARIOS Moneda Nacional Rgimen Contributivo Cotizaciones Otros Encargos Fiduciarios Rgimen Subsidiado UPC-RC Otros Encargos Fiduciarios Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEPOSITOS EN ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS Moneda nacional Rgimen Contributivo Cotizaciones Otras Cuentas Rgimen Subsidiado UPC-S Rgimen Subsidiado Encargos Fiduciarios Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA Moneda nacional Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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1140 114005 11400501 11400502 114010 11401001 11401002
CUENTAS DE ALTO COSTO Atencin de Enfermedades Ruinosas y Catastrficas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Proteccin Especfica, Deteccin Temprana y Atencin de Enfermedades de Inters en Salud Pblica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
1145 114505 11450501 1145050101 1145050102 11450502 1145050201 1145050203 11450503 11450504 11450505 114510 11451003 11451004 11451005
REMESAS EN TRANSITO Moneda nacional Rgimen Contributivo Cotizaciones Otros fondos en trnsito Rgimen Subsidiado UPC-S Rgimen Subsidiado Otros fondos en trnsito Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Moneda extranjera Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
1150 115001 11500101 11500102 11500103 11500104 11500105 115002 11500201 11500202 11500203 11500204 11500205
OPERACIONES ESPECIALES SOBRE TITULOS VALORES Operaciones de Venta con Pacto de Recompra (REPO) Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Operaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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12 1205 120505 12050501 1205050105 1205050110 1205050115 1205050120 1205050125 1205050130 1205050135 1205050140 1205050145 1205050150 1205050155 1205050160 1205050165 1205050170 12050502 1205050205 1205050210 1205050215 1205050220 1205050225 1205050230 1205050235 1205050240 1205050245 1205050250 1205050255 1205050260 1205050265 1205050270 12050503 1205050305 1205050310 1205050315 1205050320 1205050325 1205050330 1205050335 1205050340 1205050345
INVERSIONES INVERSIONES ADMISIBLES Ttulos de Deuda Rgimen Contributivo Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera Ttulos de Participacin Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos Emitidos o Garantizados por FOGAFIN Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Fondos Comunes Ordinarios Otros Ttulos de Deuda Rgimen Subsidiado Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera Ttulos de Participacin Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos Emitidos o Garantizados por FOGAFIN Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Fondos Comunes Ordinarios Otros Ttulos de Deuda Planes Adicionales de Salud (PAS) Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera Ttulos de Participacin emitidos por el gobierno nacional Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos Emitidos o Garantizados por FOGAFIN
23
1205050350 1205050355 1205050360 1205050365 1205050370 12050504 1205050405 1205050410 1205050412 1205050415 1205050420 1205050425 1205050430 1205050435 1205050440 1205050445 1205050450 1205050455 1205050460 1205050465 1205050470 12050505 1205050505 1205050510 1205050512 1205050515 1205050520 1205050525 1205050530 1205050535 1205050540 1205050545 1205050550 1205050555 1205050560 1205050565 1205050570 120510 12051001 1205100105 1205100110 1205100115 1205100120 1205100125 12051002 1205100205
Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Fondos Comunes Ordinarios Otros Ttulos de Deuda Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Certificados de Reembolso Tributario Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera Ttulos de participacin emitidos por el gobierno nacional Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos Emitidos o Garantizados por FOGAFIN Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Fondos Comunes Ordinarios Otros Ttulos de Deuda Servicio de Ambulancia por Demanda Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Certificados de Reembolso Tributario Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera Ttulos de participacin emitidos por el gobierno nacional Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos Emitidos o Garantizados por FOGAFIN Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Fondos Comunes Ordinarios Otros Ttulos de Deuda Ttulos de Participacin Rgimen Contributivo Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin Rgimen Subsidiado Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS
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1205100210 1205100215 1205100220 1205100225 12051003 1205100305 1205100310 1205100315 1205100320 1205100325 12051004 1205100405 1205100410 1205100415 1205100420 1205100425 12051005 1205100505 1205100510 1205100515 1205100520 1205100525 1210 121005 12100501 1210050105 1210050110 1210050115 1210050120 1210050125 1210050130 1210050135 1210050160 1210050165 1210050170 1210050180 12100502 1210050205 1210050210 1210050215 1210050220 1210050225 1210050230 1210050235
Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin Planes Adicionales de Salud (PAS) Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin Servicio de Ambulancia por Demanda Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin INVERSIONES OBLIGATORIAS Ttulos de Deuda Rgimen Contributivo Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera Ttulos de Participacin Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Otros Ttulos de Deuda Rgimen Subsidiado Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera Ttulos de Participacin
25
1210050240 1210050245 1210050250 1210050255 1210050260 1210050265 1210050270 1210050275 1210050280 12100503 1210050305 1210050310 1210050315 1210050320 1210050325 1210050330 1210050335 1210050340 1210050345 1210050350 1210050355 1210050360 1210050365 1210050370 12100504 1210050405 1210050410 1210050415 1210050420 1210050425 1210050430 1210050435 1210050440 1210050445 1210050450 1210050455 1210050460 1210050465 1210050470 12100505 1210050505 1210050510 1210050515 1210050520 1210050525 1210050530
Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos Emitidos o Garantizados por FOGAFIN Ttulos de Renta Fija Garantizados por la Superintendencia Financiera de Colombia Bonos y Ttulos Hipotecarios emitidos en desarrollo de la Ley 546 de 1999 Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Fondos Comunes Ordinarios Otros Ttulos de Deuda Planes Adicionales de Salud (PAS) Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera Ttulos de Participacin Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos Emitidos o Garantizados por FOGAFIN Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Fondos Comunes Ordinarios Otros Ttulos de Deuda Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera Ttulos de Participacin Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos Emitidos o Garantizados por FOGAFIN Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Fondos Comunes Ordinarios Otros Ttulos de Deuda Servicio de Ambulancia por Demanda Certificados de Depsito a Trmino Certificados de Depsito de Ahorro a Trmino Bonos Emitidos por el Gobierno Nacional Bonos Ordinarios Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones Ttulos de Tesorera
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1210050535 1210050540 1210050545 1210050550 1210050555 1210050560 1210050565 1210050570 121010 12101001 1210100105 1210100110 1210100115 1210100120 1210100125 12101002 1210100205 1210100210 1210100215 1210100220 1210100225 12101003 1210100305 1210100310 1210100315 1210100320 1210100325 12101004 1210100405 1210100410 1210100415 1210100420 1210100425 12101005 1210100505 1210100510 1210100515 1210100520 1210100525 125520 12552001 1255200101 1255200103 1255200105 1255200107 1255200108
Ttulos de Participacin Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos Emitidos o Garantizados por FOGAFIN Papeles Comerciales Aceptaciones Bancarias Derechos Fiduciarios Fondos Comunes Ordinarios Otros Ttulos de Deuda Ttulos de Participacin Rgimen Contributivo Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin Rgimen Subsidiado Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin Planes Adicionales de Salud (PAS) Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin Servicio de Ambulancia por Demanda Cuotas o Partes de Inters Social en el SGSSS Cuotas o Partes de Inters Social en Otros Sectores Acciones en el SGSSS Acciones en Otros Sectores Otros Ttulos de Participacin Inversin de las reservas tcnicas Rgimen Contributivo Ttulos de Deuda Pblica Interna Emitidos o Garantizados por la Nacin Ttulos emitidos o Garantizados por Fogafin Ttulos de Renta Fija Garantizados por la Superintendencia Financiera de Colombia Bonos y Ttulos Hipotecarios emitidos en desarrollo de la Ley 546 de 1999 Derechos o Participaciones en Fondos Comunes Ordinarios
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1255200109 Inversiones en fondos de valores y en fondos de inversin
1260 126001 12600103 12600104 12600105
CUENTAS EN PARTICIPACION Nacionales Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
1295 129505 12950503 12950504 129510 12951003 12951004 12951005
OTRAS INVERSIONES Aportes en cooperativas Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Derechos de recompra de inversiones negociadas Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
1299 129905 12990501 12990502 12990503 12990504 12990505 129910 12991001 12991002 12991003 12991004 12991005 129960 12996003 12996004 12996005 129995 12999503 12999504 12999505 13
PROVISIONES Provisiones en inversiones admisibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Provisiones en inversiones obligatorias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Provisin para cuentas en participacin Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Provisiones en otras inversiones Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEUDORES
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1305 130505 13050501 1305050105 1305050110 1305050115 1305050120 1305050125 1305050130 13050502 1305050205 1305050210 130510 13051001 130515 13051501 130520 13052001 13052002 130525 13052501 130530 13053001 130535 13053501 13053502 130540 13054002 130545 13054503 130550 13055003 130555 13055504 1305550401 1305550402 1305550403 1305550404 1305550405 1305550406 1305550407 1305550408 1305550409 1305550410
DEUDORES DEL SISTEMA Cuentas por cobrar FOSYGA Rgimen Contributivo Subcuenta de Compensacin Subcuenta de Promocin y Prevencin Licencias de Maternidad por cobrar Recobro por cumplimiento sentencias judiciales Recobros no pos - Comit Tcnico Cientfico Recobros deficitarios Articulo 217 ley 100 de 1993 Rgimen Subsidiado Recobro por cumplimiento sentencias judiciales Recobros no pos - Comit Tcnico Cientfico Cuentas por Cobrar a IPS Rgimen Contributivo Cuotas Moderadoras Rgimen Contributivo Copagos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Recobros ARP Rgimen Contributivo Recobros a Empleadores Rgimen Contributivo Recobro a Aseguradoras en el SGSSS Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado UPC-S por Cobrar Rgimen Subsidiado Cuotas de inscripcin y afiliacin a PAS Planes Adicionales de Salud (PAS) Cuentas por cobrar cuotas PAS Planes Adicionales de Salud (PAS) Cuentas por Cobrar por Prestacin de servicios de salud Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Entidades Promotoras de Salud Contributivo Entidades Promotoras de Salud Subsidiado Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Empresas de Medicina Prepagada Compaas Aseguradoras - SOAT Cuentas por cobrar cuotas planes servicios ambulancia prepago Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Particulares - personas naturales Particulares - personas jurdicas Fondo de Solidaridad y Garanta
29
1305550411 1305550412 1305550413 1305550414 130560 13056005
Empresas Sociales del Estado Entidades de Previsin Social Entes Territoriales Varios Cuentas por cobrar por servicios de ambulancia Servicios de Ambulancia por Demanda
1320 132005 13200501 13200502 13200503 13200504 13200505 132010 13201001 13201002 13201003 13201004 13201005 132015 13201501 13201502 13201503 13201504 13201505
VINCULADOS ECONOMICOS Filiales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Subsidiarias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Sucursales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda
1325 132505 13250501 13250502 13250503 13250504 13250505 132510 13251001 13251002 13251003 13251004 13251005 1328
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS Socios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Accionistas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda APORTES POR COBRAR
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132805 13280501 13280502 13280503 13280504 13280505 1330 133005 13300503 13300504 13300505 133010 13301001 13301002 13301003 13301004 13301005 133015 13301501 13301502 13301503 13301504 13301505 133095 13309501 13309502 13309503 13309504 13309505 1335 133505 13350503 13350504 13350505 133510 13351001 13351002 13351003 13351004 13351005 133520
Socios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ANTICIPOS Y AVANCES Proveedores Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Contratistas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Trabajadores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros anticipos y avances Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEPOSITOS Para importaciones Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para responsabilidades
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13352001 13352002 13352003 13352004 13352005 133525 13352501 13352502 13352503 13352504 13352505 133530 13353001 13353002 13353003 13353004 13353005 133535 13353501 13353502 13353503 13353504 13353505 133595 13359501 13359502 13359503 13359504 13359505 1340 134005 13400501 13400502 13400503 13400504 13400505 134010 13401001 13401002 13401003 13401004 13401005 134015 13401501
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para juicios ejecutivos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para adquisicin de acciones, cuotas o derechos sociales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En garanta Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros depsitos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROMESAS PARA COMPRAVENTA Bienes Races Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo
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13401502 13401503 13401504 13401505 1345 134505 13450501 13450502 13450503 13450504 13450505 134510 13451001 13451002 13451003 13451004 13451005 134515 13451501 13451502 13451503 13451504 13451505 134530 13453001 13453002 13453003 13453004 13453005 1355 135505 13550501 13550502 13550503 13550504 13550505 135510 13551001 13551002 13551003 13551004 13551005
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda INGRESOS POR COBRAR Dividendos y participaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Intereses Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Arrendamientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR Anticipo de impuestos de renta y complementarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Anticipo de impuestos de industria y comercio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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135515 13551501 13551502 13551503 13551504 13551505 135517 13551703 13551704 13551705 135518 13551801 13551802 13551803 13551804 13551805 135530 13553003 13553004 13553005 135595 13559501 13559502 13559503 13559504 13559505 1360 136005 13600501 13600502 13600503 13600504 13600505 136010 13601001 13601002 13601003 13601004 13601005 136015 13601501 13601502 13601503 13601504
Retencin en la fuente Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impuesto a las ventas retenido Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impuesto de industria y comercio retenido Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impuestos descontables Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros anticipos de impuestos y contribuciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RECLAMACIONES A compaas aseguradoras Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda A transportadores terrestres Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda A transportadores areos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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13601505 136095 13609501 13609502 13609503 13609504 13609505 1365 136505 13650501 13650502 13650503 13650504 13650505 136510 13651001 13651002 13651003 13651004 13651005 136515 13651501 13651502 13651503 13651504 13651505 136520 13652001 13652002 13652003 13652004 13652005 136525 13652501 13652502 13652503 13652504 13652505 136530 13653001 13653002 13653003 13653004 13653005
Servicio de Ambulancia por Demanda Otras reclamaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES Vivienda Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vehculos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Educacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Mdicos y similares Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Calamidad domestica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Responsabilidades Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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136595 13659501 13659502 13659503 13659504 13659505 1370 137005 13700503 13700504 13700505 137010 13701003 13701004 13701005 137015 13701503 13701504 13701505 137020 13702003 13702004 13702005 1380 138005 13800501 13800502 13800503 13800504 13800505 138010 13801001 13801002 13801003 13801004 13801005 138015 13801501 13801502 13801503 13801504 13801505
Otros prestamos a trabajadores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DOCUMENTOS POR COBRAR Letras Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pagares Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cheques Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Tarjetas de Crdito Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEUDORES VARIOS Embargos judiciales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Venta de material reciclaje e inservible Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Enajenacin de terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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138020 13802001 13802002 13802003 13802004 13802005 138025 13802501 13802502 13802503 13802504 13802505 138035 13803504 138050 13805001 13805002 13805003 13805004 13805005 138095 13809501 13809502 13809503 13809504 13809505 1385 138505 13850504 1390 139005 13900501 139010 13901001 139015 13901501 13901502 139016 13901601 139017 13901701 139018
Enajenacin de propiedad planta y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Enajenacin de intangibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prstamo de medicamentos Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros deudores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA Cartera negociada Instituciones Prestadoras de Salud - IPS DEUDAS DE DIFICIL COBRO Cuentas por Cobrar a IPS Rgimen Contributivo Cuotas Moderadoras Rgimen Contributivo Copagos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Recobros ARP Rgimen Contributivo Recobros a Empleadores Rgimen Contributivo Recobro a Aseguradoras en el SGSSS
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13901801 13901802 139020 13902002 139025 13902503 139030 13903003 139032 13903203 13903204 139035 13903504 1390350401 1390350402 1390350403 1390350404 1390350405 1390350406 1390350407 1390350408 1390350409 1390350410 1390350411 1390350412 1390350413 1390350414 139040 13904005 139050 13905003 13905004 13905005 139052 13905201 13905202 13905203 13905204 13905205 139054 13905401 13905402 13905403 13905404 13905405 139060
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado UPC-S por Cobrar Rgimen Subsidiado Cuotas de inscripcin y afiliacin a PAS Planes Adicionales de Salud (PAS) Cuentas por cobrar cuotas PAS Planes Adicionales de Salud (PAS) Cuentas por cobrar cuotas planes servicios ambulancia prepago Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Cuentas por Cobrar por Prestacin de servicios de salud Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Entidades Promotoras de Salud Contributivo Entidades Promotoras de Salud Subsidiado Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Empresas de Medicina Prepagada Compaas Aseguradoras - SOAT Cuentas por cobrar cuotas planes servicios ambulancia prepago Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Particulares - personas naturales Particulares - personas jurdicas Fondo de Solidaridad y Garanta Empresas Sociales del Estado Entidades de Previsin Social Entes Territoriales Varios Cuentas por cobrar por servicios de ambulancia Servicios de Ambulancia por Demanda Anticipos y Avances a Proveedores Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Anticipos y Avances a Contratistas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Otros anticipos y avances Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Promesas de compraventa de Bienes Races
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13906001 13906002 13906003 13906004 13906005 139062 13906201 13906202 13906203 13906204 13906205 139064 13906401 13906402 13906403 13906404 13906405 139065 13906501 13906502 13906503 13906504 13906505 139070 13907001 13907002 13907003 13907004 13907005 139072 13907201 13907202 13907203 13907204 13907205 139075 13907501 13907502 13907503 13907504 13907505 139080 13908001 13908002 13908003 13908004
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Promesas de compraventa de Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Promesas de compraventa de Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Dividendos y participaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Intereses Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Arrendamientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Reclamaciones a compaas aseguradoras Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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13908005 139082 13908201 13908202 13908203 13908204 13908205 139083 13908301 13908302 13908303 13908304 13908305 139084 13908401 13908402 13908403 13908404 13908405 139085 13908503 13908504 13908505 139086 13908603 13908604 13908605 139087 13908703 13908704 13908705 139088 13908803 13908804 13908805 139090 13909001 13909002 13909003 13909004 13909005 139091 13909101 13909102 13909103 13909104
Servicios de Ambulancia por Demanda Reclamaciones a transportadores terrestres Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios de Ambulancia por Demanda Reclamaciones a transportadores areos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras reclamaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Letras Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pagares Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cheques Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Tarjetas de Crdito Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Embargos judiciales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Venta de material reciclaje e inservible Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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13909105 139092 13909201 13909202 13909203 13909204 13909205 139093 13909301 13909302 13909303 13909304 13909305 139094 13909401 13909402 13909403 13909404 13909405 139095 13909504 139096 13909601 13909602 13909603 13909604 13909605 139097 13909701 13909702 13909703 13909704 13909705 1399 139905 13990501 13990502 13990503 13990505 139910 13991004 1399100405 1399100410 139930
Servicio de Ambulancia por Demanda Enajenacin de terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Enajenacin de propiedad planta y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Enajenacin de intangibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prstamo de medicamentos Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros deudores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROVISIONES Para deudas del sistema Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Servicio de Ambulancia por Demanda Por prestacin de servicios de salud Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Deudas mayores a 360 das Deudas menores de 360 das Para anticipos y avances
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13993001 13993002 13993003 13993004 1399300405 1399300410 13993005 139935 13353501 13353502 13353503 13353504 1335350405 1335350410 13353505 139940 13994001 13994002 13994003 13994004 1399400405 1399400410 13994005 139945 13994501 13994502 13994503 13994504 1399450405 1399450410 13994505 139960 13996001 13996002 13996003 13996004 1399600405 1399600410 13996005 139970 13997003 13997004 1399700405 1399700410 13997005 139980
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Deudas mayores a 360 das Deudas menores de 360 das Servicio de Ambulancia por Demanda Para depsitos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Deudas mayores a 360 das Deudas menores de 360 das Servicio de Ambulancia por Demanda Para promesas de compraventa Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Deudas mayores a 360 das Deudas menores de 360 das Servicio de Ambulancia por Demanda Para ingresos por cobrar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Deudas mayores a 360 das Deudas menores de 360 das Servicio de Ambulancia por Demanda Para reclamaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Deudas mayores a 360 das Deudas menores de 360 das Servicio de Ambulancia por Demanda Para documentos por cobrar Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Deudas mayores a 360 das Deudas menores de 360 das Servicio de Ambulancia por Demanda Para deudores varios
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13998001 13998002 13998003 13998004 1399800405 1399800410 13998005 14 1410 141001 14100104 141002 14100204 1455 145502 14550201 14550202 14550204 145550 14555004 145565 14556504 145570 14557004 145575 14557504 145580 14558004 145590 14559004 1470 147001 14700104 147002 14700204 147003 14700304 1475
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Deudas mayores a 360 das Deudas menores de 360 das Servicio de Ambulancia por Demanda INVENTARIOS PRODUCTOS Productos en proceso Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Productos terminados Instituciones Prestadoras de Salud - IPS MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS Medicamentos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Material mdico quirrgico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Materiales reactivos y de laboratorio Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Materiales odontolgicos Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Materiales para imagenologia Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Vveres y rancho Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Otros materiales Instituciones Prestadoras de Salud - IPS BANCO DE COMPONENTES ANATOMICOS Y DE SANGRE Sangre Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Huesos Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Otros rganos y tejidos Instituciones Prestadoras de Salud - IPS INVENTARIO EN PODER DE TERCEROS
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147501 14750104 1485 148505 14850201 14850202 14850504 148510 14851004 148515 14851504 148520 14852004 148525 14852504 148530 14853004 1499 149905 14990201 14990202 14990504 149910 14990201 14990202 14991004 149915 14990201 14990202 14991504 15 1504 150405 15040501 15040502 15040503 15040504 15040505
Materiales para la prestacin de servicios Instituciones Prestadoras de Salud - IPS INVENTARIOS EN TRANSITO Medicamentos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Materiales mdicos quirrgicos Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Materiales reactivos y de laboratorio Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Materiales odontolgicos Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Materiales para imagenologia Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Materiales repuestos y accesorios Instituciones Prestadoras de Salud - IPS PROVISIONES Para obsolescencia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Para diferencia de inventario fsico Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Para perdidas de inventarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Instituciones Prestadoras de Salud - IPS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TERRENOS Urbanos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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150410 15041001 15041002 15041003 15041004 15041005 1508 150805 15080501 15080502 15080503 15080504 15080505 150810 15081001 15081002 15081003 15081004 15081005 150890 15089001 15089002 15089003 15089004 15089005 1512 151205 15120501 15120502 15120503 15120504 15120505 151210 15121001 15121002 15121003 15121004 15121005 151215 15121501 15121502 15121503
Rurales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CONSTRUCCIONES EN CURSO Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras construcciones en curso Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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15121504 15121505 151220 15122001 15122002 15122003 15122004 15122005 151225 15122501 15122502 15122503 15122504 15122505 151230 15123001 15123002 15123003 15123004 15123005 151250 15125001 15125002 15125003 15125004 15125005 151290 15129001 15129002 15129003 15129004 15129005 1516 151605 15160501 15160502 15160503 15160504 15160505 151610 15161001 15161002 15161003 15161004
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico-cientfico Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras maquinarias, planta y equipo en montaje Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Edificios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Oficinas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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15161005 151685 15168504 151695 15169501 15169502 15169503 15169504 15169505 1520 152002 15200201 15200202 15200203 15200204 15200205 152003 15200301 15200302 15200303 15200304 15200305 152004 15200401 15200402 15200403 15200404 15200405 152005 15200501 15200502 15200503 15200504 15200505 152006 15200601 15200602 15200603 15200604 15200605 152007 15200701 15200702 15200703
Servicio de Ambulancia por Demanda Clnicas y hospitales Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Otras construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda MAQUINARIA Y EQUIPO Maquinaria industrial Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de msica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de recreacin y deporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de enseanza Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Armamento de Vigilancia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Herramientas y accesorios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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15200704 15200705 152090 15209001 15209002 15209003 15209004 15209005 1524 152405 15240501 15240502 15240503 15240504 15240505 152410 15241001 15241002 15241003 15241004 15241005 152495 15249501 15249502 15249503 15249504 15249505 1528 152805 15280501 15280502 15280503 15280504 15280505 152810 15281001 15281002 15281003 15281004 15281005 152815 15281501
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otra maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda EQUIPO DE OFICINA Muebles y enseres Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros equipos de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION Equipos de procesamiento de datos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipos de telecomunicaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipos de radio Rgimen Contributivo
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15281502 15281503 15281504 15281505 152820 15282001 15282002 15282003 15282004 15282005 152825 15282501 15282502 15282503 15282504 15282505 152895 15289501 15289502 15289503 15289504 15289505 1532 153205 15320504 153210 15321004 153215 15321504 153220 15322004 153225 15322504 153230 15323004 153235 15323504 153240 15324004 153245 15324504 153295 15329504
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Satlites y antenas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Lneas telefnicas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros equipos de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO Equipo de investigacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Odontolgico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de laboratorio Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de urgencias Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de hospitalizacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de quirfanos y salas de parto Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de apoyo diagnstico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de apoyo teraputico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de servicios ambulatorios Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Otros equipos mdicos - cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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1536 153605 15360504 153610 15361001 15361002 15361003 15361004 15361005 153615 15361504 153620 15362004 153695 15369501 15369502 15369503 15369504 15369505
DOTACION DE CLINICAS Y RESTAURANTES Mobiliario y equipo de clnicas Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo de calderas Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Maquinaria y equipo de lavandera Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Otros dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
1540 154005 15400501 15400502 15400503 15400504 15400505 154090 15409001 15409002 15409003 15409004 15409005 154095 15409501 15409502 15409503 15409504 15409505
EQUIPO DE TRANSPORTE Autos, camionetas y camperos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Ambulancias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otro equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
1544
EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
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154410 15441001 15441002 15441003 15441004 15441005 154420 15442001 15442002 15442003 15442004 15442005 154425 15442501 15442502 15442503 15442504 15442505 154430 15443001 15443002 15443003 15443004 15443005 154435 15443001 15443002 15443003 15443004 15443005 154440 15444001 15444002 15444003 15444004 15444005 154495 15449501 15449502 15449503 15449504 15449505
Lanchas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Botes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Boyas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Amarres Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Contenedores y chasises Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gabarras Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otro equipo fluvial y martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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EQUIPO AEREO
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154810 15481001 15481002 15481003 15481004 15481005 154815 15481501 15481502 15481503 15481504 15481505 154830 15483001 15483002 15483003 15483004 15483005 154895 15489501 15489502 15489503 15489504 15489505 1556 155615 15561501 15561502 15561503 15561504 15561505 155620 15562001 15562002 15562003 15562004 15562005 155625 15562501 15562502 15562503 15562504 15562505
Avionetas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Helicpteros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipos de vuelo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otra flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PLANTAS Y REDES Plantas de generacin hidrulica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas de generacin trmica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas de generacin a gas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
52
155628 15562801 15562802 15562803 15562804 15562805 155695 15569501 15569502 15569503 15569504 15569505 1592 159205 15920501 15920502 15920503 15920504 15920505 159210 15921001 15921002 15921003 15921004 15921005 159215 15921501 15921502 15921503 15921504 15921505 159220 15922001 15922002 15922003 15922004 15922005 159225 15922504 159230 15923004 159235 15923501 15923502
Plantas de generacin diesel, gasolina y petrleo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEPRECIACION ACUMULADA Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
53
15923503 15923504 15923505 159240 15924001 15924002 15924003 15924004 15924005 159245 15924501 15924502 15924503 15924504 15924505 159255 15925501 15925502 15925503 15925504 15925505 1599 159904 15990401 15990402 15990403 15990404 15990405 159916 15991601 15991602 15991603 15991604 15991605 159920 15992001 15992002 15992003 15992004 15992005 159924 15992401 15992402 15992403
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROVISIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (CR) Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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15992404 15992405 159928 15992801 15992802 15992803 15992804 15992805 159932 15993204 159936 15993604 159940 15994001 15994002 15994003 15994004 15994005 159944 15994401 15994402 15994403 15994404 15994405 159948 15994801 15994802 15994803 15994804 15994805 159956 15995601 15995602 15995603 15995604 15995605 16 1605 160505 16050501 16050502 16050503 16050504
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda INTANGIBLES CREDITO MERCANTIL Formado o estimado Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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16050505 160510 16051001 16051002 16051003 16051004 16051005
Servicio de Ambulancia por Demanda Adquirido o comprado Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
1615 161505 16150501 16150502 16150503 16150504 16150505 161510 16151001 16151002 16151003 16151004 16151005
PATENTES Adquiridas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Formadas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
1635 163501 16350101 16350102 16350103 16350104 16350105 163502 16350201 16350202 16350203 16350204 16350205 163503 16350301 16350302 16350303 16350304 16350305
LICENCIAS, SOFTWARE Y MARCAS Licencias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Software Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Marcas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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1698 169805 16980501 16980502 16980503 16980504 16980505 169815 16981501 16981502 16981503 16981504 16981505 169840 16984001 16984002 16984003 16984004 16984005 169845 16984501 16984502 16984503 16984504 16984505 169850 16985001 16985002 16985003 16985004 16985005 17 1705 170505 17050501 17050502 17050503 17050504 17050505 170510 17051001 17051002
AMORTIZACION ACUMULADA Crdito mercantil Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Patentes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Licencias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Software Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Marcas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Intereses Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Honorarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
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17051003 17051004 17051005 170515 17051501 17051502 17051503 17051504 17051505 170520 17052001 17052002 17052003 17052004 17052005 170525 17052501 17052502 17052503 17052504 17052505 170530 17053001 17053002 17053003 17053004 17053005 170535 17053501 17053502 17053503 17053504 17053505 170540 17054001 17054002 17054003 17054004 17054005 170545 17054501 17054502 17054503 17054504 17054505 170550
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Seguros y fianzas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Arrendamientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bodegajes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Mantenimiento equipos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Estudios y proyectos
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17055001 17055002 17055003 17055004 17055005 170595 17059501 17059502 17059503 17059504 17059505 1710 171004 17100401 17100402 17100403 17100404 17100405 171008 17100801 17100802 17100803 17100804 17100805 171014 17101401 17101402 17101403 17101404 17101405 171012 17101201 17101202 17101203 17101204 17101205 171020 17102001 17102002 17102003 17102004 17102005 171024 17102401
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos pagados por anticipado Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CARGOS DIFERIDOS Organizacin y preoperativos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Remodelaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Software Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Estudios, investigaciones y proyectos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda tiles y papelera Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Mejoras a propiedades ajenas Rgimen Contributivo
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17102402 17102403 17102404 17102405 171028 17102801 17102802 17102803 17102804 17102805 171032 17103201 17103202 17103203 17103204 17103205 171040 17104001 17104002 17104003 17104004 17104005 171044 17104401 17104402 17104403 17104404 17104405 171048 17104801 17104802 17104803 17104804 17104805 171060 17106001 17106002 17106003 17106004 17106005 171064 17106404 171068 17106801 17106802 17106803
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Contribuciones y afiliaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Entrenamiento de personal Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos de organizacin y puesta en marcha Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Publicidad, propaganda y avisos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Elementos de aseo y cafetera Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dotacin y suministro a trabajadores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Elementos de ropera y lencera Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Loza y cristalera Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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17106804 17106805 171076 17107601 17107602 17107603 17107604 17107605 171080 17108001 17108002 17108003 17108004 17108005 171095 17109501 17109502 17109503 17109504 17109505
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impuesto de renta diferido "Debitos" por diferencias temporales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Concursos y licitaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros cargos diferidos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
18 1805 180505 18050501 18050502 18050503 18050504 18050505 180510 18051001 18051002 18051003 18051004 18051005 180595 18059501 18059502 18059503 18059504 18059505
OTROS ACTIVOS BIENES DE ARTE Y CULTURA Obras de arte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bibliotecas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros bienes de arte y cultura Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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1895 189510 18951001 18951002 18951003 18951004 18951005 189515 18951501 18951502 18951503 18951504 18951505 189520 18952001 18952002 18952003 18952004 18952005 189595 18959501 18959502 18959503 18959504 18959505
DIVERSOS Bienes entregados en comodato Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Amortizacin acumulada de bienes entregados en comodato (cr) Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes recibidos en pago Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros diversos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
1899 189905 18990501 18990502 18990503 18990504 18990505 189995 18999501 18999502 18999503 18999504 18999505
PROVISIONES Bienes de arte y cultura Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Diversos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
19
VALORIZACIONES
62
1905 190505 19050501 19050502 19050503 19050504 19050505 190510 19051001 19051002 19051003 19051004 19051005 190595 19059503 19059504 19059505 1910 191004 19100401 19100402 19100403 19100404 19100405 191008 19100801 19100802 19100803 19100804 19100805 1995 199505 19950501 19950502 19950503 19950504 19950505 199510 19951001 19951002
DE INVERSIONES Inversiones admisibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Inversiones Obligatorias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Inversiones Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DE OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes entregados en comodato Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
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19951003 19951004 19951005
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
64
04.
Cuentas y Subcuentas del Pasivo
2 21 2105 210505 21050501 21050502 21050503 21050504 21050505 210507 21050701 21050702 21050703 21050704 21050705 210510 21051001 21051002 21051003 21051004 21051005 210515 21051501 21051502 21051503 21051504 21051505 210520 21052001 21052002 21052003 21052004 21052005 2115 211505 21150501 21150502 21150503
PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES Sobregiros bancario Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sobregiro contable Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pagares Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cartas de crdito Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aceptaciones bancarias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CORPORACIONES FINANCIERAS Pagares Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
65
21150504 21150505 211510 21151001 21151002 21151003 21151004 21151005 211515 21151501 21151502 21151503 21151504 21151505 2120 212005 21200501 21200502 21200503 21200504 21200505 212010 21201001 21201002 21201003 21201004 21201005 2130 213005 21300502 21300503 21300504 21300505 2135 213505 21350501 21350502 21350503 21350504 21350505
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aceptaciones bancarias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cartas de crdito Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda COMPAIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL Pagares Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aceptaciones financieras Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR Operaciones y prstamos en moneda extranjera Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS Operaciones de venta con pacto de recompra (REPO) Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
66
213510 21351001 21351002 21351003 21351004 21351005 2140 214005 21400503 21400504 21400505 2195 219505 21950501 21950502 21950503 21950504 21950505 219510 21951001 21951002 21951003 21951004 21951005 219595 21959501 21959502 21959503 21959504 21959505 22 2205 220505 22050504 220510 22051002 22051003 22051004 22051005
Otras Operaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA Pactos de recompra Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda OTRAS OBLIGACIONES Particulares Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Compaas vinculadas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras obligaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROVEEDORES NACIONALES Bienes y servicios Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Prestadores de servicios de salud Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
67
220511 22051103 22051104 22051105 220512 22051203 22051204 22051205 2210 221001 22100103 22100104 22100105
Usuarios Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Proyectos de inversin Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEL EXTERIOR Bienes y servicios Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
23
CUENTAS POR PAGAR
2315 231501 23150101 23150102 23150103 23150104 23150105 2320 232001 23200101 23200102 23200103 23200104 23200105 232002 23200201 23200202 23200203 23200204 23200205 2325
A COMPAIAS VINCULADAS Nacionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda A CONTRATISTAS Nacionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Del exterior Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CUENTAS POR PAGAR AL FOSYGA
68
232505 23250501 2325050101 2325050102 2325050103 2325050104 2325050105 232510 23251001 232515 23251501 232520 23252001 232525 23252501 2325250101 2325250102 2325250103 2325250104 232530 23253001 23253002 232535 23253501 23253502 232540 23254001 232545 23254501 23254502 232550 23255002 232570 23257001 23257002 2335 233505 23350501 23350502 23350503 23350504 23350505 233510 23351001
Cotizaciones Rgimen Contributivo Cotizaciones a compensar UPC adicional recaudada Inters mora y sanciones Rendimientos cotizaciones Cotizaciones sistema general de participaciones Subcuenta de solidaridad Rgimen Contributivo Subcuenta de compensacin Rgimen Contributivo Subcuenta promocin y prevencin Rgimen Contributivo Incapacidades - enfermedad general Rgimen Contributivo Fondo - Incapacidad por enfermedad general Incapacidad por enfermedad general descontadas de autoliquidacin(DB) Incapacidad por enfermedad general pagadas (DB) Incapacidades por enfermedad general por pagar Licencias de maternidad Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Rendimientos a declarar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Saldo no compensado por pagar Rgimen Contributivo Giro directo por glosas por pagar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Excedentes recursos artculo 217 ley 100 de 1993 Rgimen Subsidiado Otros ingresos al sistema Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Gastos financieros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos legales Rgimen Contributivo
69
23351002 23351003 23351004 23351005 233515 23351501 23351502 23351503 23351504 23351505 233520 23352001 23352002 23352003 23352004 23352005 233525 23352501 23352502 23352503 23352504 23352505 233530 23353001 23353002 23353003 23353004 23353005 233535 23353501 23353502 23353503 23353504 23353505 233540 23354001 23354002 23354003 23354004 23354005 233545 23354501 23354502 23354503 23354504 23354505
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Libros, suscripciones, peridicos y revistas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Honorarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Servicios tcnicos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Servicios de mantenimiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Arrendamientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Transportes, fletes y acarreos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
70
233550 23355001 23355002 23355003 23355004 23355005 233555 23355501 23355502 23355503 23355504 23355505 233560 23356001 23356002 23356003 23356004 23356005 233565 23356501 23356502 23356503 23356504 23356505 233570 23357003 23357004 23357005 233575 23357501 23357502 23357503 23357504 23357505 233595 23359501 23359502 23359503 23359504 23359505 2340 234005 23400501 23400502
Servicios pblicos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Seguros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos de viaje Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos de representacin y relaciones publicas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Servicios aduaneros Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Papelera y tiles de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros costos y gastos por pagar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda INSTALAMENTOS POR PAGAR Acciones suscritas y no pagadas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
71
23400503 23400504 23400505 2345 234505 23450501 23450502 23450503 23450504 23450505 234510 23451001 23451002 23451003 23451004 23451005 234515 23451501 23451502 23451503 23451504 23451505 2355 235505 23550501 23550502 23550503 23550504 23550505 235510 23551001 23551002 23551003 23551004 23551005 2360 236005 23600501 23600502 23600503
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ACREEDORES OFICIALES Gobierno nacional Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Entidades oficiales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Entidades territoriales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEUDAS CON SOCIOS O ACCIONISTAS Accionistas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Socios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Dividendos por pagar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
72
23600504 23600505 236010 23600201 23600202 23600203 23600204 23600205 2365 236505 23650501 23650502 23650503 23650504 23650505 236510 23651001 23651002 23651003 23651004 23651005 236515 23651501 23651502 23651503 23651504 23651505 236520 23652001 23652002 23652003 23652004 23652005 236525 23652501 23652502 23652503 23652504 23652505 236530 23653001 23653002 23653003 23653004
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Participaciones por pagar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RETENCION EN LA FUENTE Salarios y pagos laborales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dividendos y/o participaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Honorarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Arrendamientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
73
23653005 236535 23653501 23653502 23653503 23653504 23653505 236540 23654001 23654002 23654003 23654004 23654005 236545 23654501 23654502 23654503 23654504 23654505 236550 23655001 23655002 23655003 23655004 23655005 236555 23655501 23655502 23655503 23655504 23655505 236565 23656501 23656502 23656503 23656504 23656505 236570 23657001 23657002 23657003 23657004 23657005 236575 23657501 23657502
Servicio de Ambulancia por Demanda Rendimientos financieros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Compras Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Loteras, rifas, apuestas y similares Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por pagos al exterior Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por ingresos obtenidos en el exterior Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por impuesto de timbre Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras retenciones y patrimonio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Autorretenciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
74
23657503 23657504 23657505 236580 23658001 23658002 23658003 23658004 23658005 236585 23658501 23658502 23658503 23658504 23658505 2370 237005 23700501 23700502 23700503 23700504 23700505 237006 23700601 23700602 23700603 23700604 23700605 237010 23701001 23701002 23701003 23701004 23701005 237015 23701501 23701502 23701503 23701504 23701505 237025 23702501 23702502
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Retencin por IVA Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Retencin por ICA Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Aportes a seguridad social en salud Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes a ARP Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes al ICBF, sena y cajas de compensacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes a fondos pensinales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Embargos judiciales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
75
23702503 23702504 23702505 237030 23703001 23703002 23703003 23703004 23703005 237035 23703501 23703502 23703503 23703504 23703505 237040 23704001 23704002 23704003 23704004 23704005 237045 23704501 23704502 23704503 23704504 23704505 237095 23709501 23709502 23709503 23709504 23709505
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Libranzas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sindicatos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cooperativas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Fondos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
2380 238095 23809501 23809502 23809503 23809504 23809505 24
ACREEDORES VARIOS Otros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
76
2404 240405 24040501 24040502 24040503 24040504 24040505 240410 24041001 24041002 24041003 24041004 24041005 2408 240805 24080503 24080504 24080505 240810 24081003 24081004 24081005 240815 24081503 24081504 24081505 240820 24082003 24082004 24082005 240825 24082503 24082504 24082505 240830 24083003 24083004 24083005 240835 24083503 24083504 24083505 240840
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Vigencia fiscal corriente Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vigencias fiscales anteriores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR Venta de bienes Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Venta de Servicios Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Devoluciones en compras de bienes Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Devoluciones en compras de servicios Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Compra de bienes Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Compra de servicios Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Devoluciones en ventas de bienes Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Devoluciones en ventas de servicios
77
24084003 24084004 24084005 240845 24084503 24084504 24084505 240850 24085003 24085004 24085005 240855 24085503 24085504 24085505 2412 241205 24120501 24120502 24120503 24120504 24120505 241210 24121001 24121002 24121003 24121004 24121005 2416 241605 24160501 24160502 24160503 24160504 24160505 2420 242005 24200501 24200502 24200503
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impuesto a las ventas retenido Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Valor pagado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por importaciones Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DE INDUSTRIA Y COMERCIO Vigencia fiscal corriente Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vigencias fiscales anteriores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda A LA PROPIEDAD RAIZ Impuesto predial Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS Sobre Instrumentos pblicos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
78
24200504 24200505 2424 242405 24240501 24240502 24240503 24240504 24240505 242410 24241001 24241002 24241003 24241004 24241005 2436 243605 24360501 24360502 24360503 24360504 24360505 243610 24361001 24361002 24361003 24361004 24361005 2456 245605 24560203 24560204 24560205 2495 249501 24950103 24950104 24950105
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DE VALORIZACION Vigencia fiscal corriente Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vigencias fiscales anteriores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DE VEHICULOS Vigencia fiscal corriente Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vigencias fiscales anteriores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda A LAS IMPORTACIONES Impuesto a las Importaciones Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda OTROS IMPUESTOS Contribucin sobre transacciones financieras Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
79
249502 24950201 24950202 24950203 24950204 24950205 249503 24950301 24950302 24950303 24950304 24950305 249504 24950401 24950402 24950403 24950404 24950405 249505 24950501 24950502 24950503 24950504 24950505 249506 24950601 24950602 24950603 24950604 24950605 249507 24950701 24950702 24950703 24950704 24950705 249508 24950801 24950802 24950803 24950804 24950805 249509 24950901 24950902 24950903
Cuotas de fiscalizacin y auditaje Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Multas y sanciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Intereses de mora Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impuesto al patrimonio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros impuestos nacionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros impuestos departamentales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros impuestos municipales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros impuestos distritales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
80
24950904 24950905 249510 24951001 24951002 24951003 24951004 24951005 25 2505 250501 25050101 25050102 25050103 25050104 25050105 250502 25050201 25050202 25050203 25050204 25050205 250503 25050301 25050302 25050303 25050304 25050305 250504 25050401 25050402 25050403 25050404 25050405 250505 25050501 25050502 25050503 25050504 25050505 250506 25050601 25050602
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros impuestos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda OBLIGACIONES LABORALES SALARIOS POR PAGAR Nmina por pagar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vacaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Licencias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de antigedad Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Primas extraordinarias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima especial de quinquenio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
81
25050603 25050604 25050605 250507 25050701 25050702 25050703 25050704 25050705
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros salarios y prestaciones sociales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
2510 251005 25100503 25100504 25100505 251010 25101001 25101002 25101003 25101004 25101005
CESANTIAS CONSOLIDADAS Ley laboral anterior Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Ley 50 de 1990 y normas posteriores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
2515 251505 25150501 25150502 25150503 25150504 25150505
INTERESES SOBRE CESANTIAS Intereses sobre cesantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
2520 252001 25200101 25200102 25200103 25200104 25200105 2525
PRIMA DE SERVICIOS Prima de servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda VACACIONES CONSOLIDADAS
82
252501 25250101 25250102 25250103 25250104 25250105 2530 253005 25300501 25300502 25300503 25300504 25300505 253010 25301001 25301002 25301003 25301004 25301005 253015 25301501 25301502 25301503 25301504 25301505 253020 25302001 25302002 25302003 25302004 25302005 253025 25302501 25302502 25302503 25302504 25302505 253095 25309501 25309502 25309503 25309504 25309505
Vacaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PRESTACIONES EXTRALEGALES Prima vacaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Auxilios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dotacin y suministro a trabajadores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bonificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Seguros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras prestaciones extralegales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
83
2532 253201 25320104 2535 253505 25350504 253510 25351004 2540 254005 25400501 25400502 25400503 25400504 25400505 26 2605 260505 26050503 26050504 26050505 260510 26051001 26051002 26051003 26051004 26051005 260515 26051501 26051502 26051503 26051504 26051505 260520 26052001 26052002 26052003 26052004
PENSIONES POR PAGAR Pensin de jubilacin patronales Instituciones Prestadoras de Salud - IPS CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION Entidades nacionales Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Entidades territoriales Instituciones Prestadoras de Salud - IPS INDEMNIZACIONES LABORALES Indemnizaciones laborales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES PARA COSTOS Y GASTOS Intereses Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Honorarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Servicios tcnicos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
84
26052005 260525 26052501 26052502 26052503 26052504 26052505 260530 26053001 26053002 26053003 26053004 26053005 260535 26053501 26053502 26053503 26053504 26053505 260545 26054501 26054502 26054503 26054504 26054505 260550 26055001 26055002 26055003 26055004 26055005 260595 26059501 26059502 26059503 26059504 26059505 2610 261005 26100501 26100502 26100503 26100504 26100505
Servicio de Ambulancia por Demanda Transportes, fletes y acarreos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos de viaje Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Servicios pblicos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Garantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Materiales y repuestos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros costos y gastos estimados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PARA OBLIGACIONES LABORALES Cesantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
85
261010 26101001 26101002 26101003 26101004 26101005 261015 26101501 26101502 26101503 26101504 26101505 261020 26102001 26102002 26102003 26102004 26102005 261025 26102501 26102502 26102503 26102504 26102505 261030 26103001 26103002 26103003 26103004 26103005 261035 26103501 26103502 26103503 26103504 26103505 261040 26104001 26104002 26104003 26104004 26104005 261045 26104501 26104502 26104503
Intereses sobre cesantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vacaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prestaciones extralegales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Viticos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de vacaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bonificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de antigedad Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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26104504 26104505 261050 26105001 26105002 26105003 26105004 26105005 261055 26105501 26105502 26105503 26105504 26105505 261060 26106001 26106002 26106003 26106004 26106005 261095 26109501 26109502 26109503 26109504 26109505 2615 261505 26150501 26150502 26150503 26150504 26150505 261510 26151001 26151002 26151003 26151004 26151005 261515 26151501 26151502 26151503 26151504
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de Navidad Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Primas extraordinarias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima especial de quinquenio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras provisiones para prestaciones sociales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PARA OBLIGACIONES FISCALES De renta y complementarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De industria y comercio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Tasa por utilizacin de puertos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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26151505 261520 26152001 26152002 26152003 26152004 26152005 261595 26159501 26159502 26159503 26159504 26159505 2620 262005 26200504 262010 26201004 262015 26201504 262020 26202004 262025 26202504 2630 263005 26300501 26300502 26300503 26300504 26300505 263010 26301001 26301002 26301003 26301004 26301005 263015 26301501 26301502 26301503 26301504
Servicio de Ambulancia por Demanda De vehculos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PENSIONES DE JUBILACION Calculo actuarial pensiones de jubilacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Pensiones de jubilacin por amortizar (db) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Futuras pensiones por amortizar (db) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Calculo actuarial de cuotas partes de pensiones Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Cuotas partes de pensiones por amortizar (db) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
88
26301505 263020 26302001 26302002 26302003 26302004 26302005 263025 26302501 26302502 26302503 26302504 26302505 263030 26303004 263035 26303501 26303502 26303503 26303504 26303505 263040 26304001 26304002 26304003 26304004 26304005 263045 26304501 26304502 26304503 26304504 26304505 263050 26305001 26305002 26305003 26305004 26305005 263060 26306001 26306002 26306003 26306004 26306005 263065
Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico - cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Acueductos plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Armamento de vigilancia
89
26306501 26306502 26306503 26306504 26306505 263095 26309501 26309502 26309503 26309504 26309505 2635 263505 26350501 26350502 26350503 26350504 26350505 263510 26351001 26351002 26351003 26351004 26351005 263515 26351501 26351502 26351503 26351504 26351505 263520 26352001 26352002 26352003 26352004 26352005 263525 26352501 26352502 26352503 26352504 26352505 263530 26353001
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros estimados para mantenimiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PARA CONTINGENCIAS Multas y sanciones autoridades administrativas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Intereses por multas y sanciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reclamos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Laborales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Civiles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Penales Rgimen Contributivo
90
26353002 26353003 26353004 26353005 263535 26353501 26353502 26353503 26353504 26353505 263540 26354001 26354002 26354003 26354004 26354005 263595 26359501 26359502 26359503 26359504 26359505 2645 264515 26451501 26451502 264520 26452002 264545 26454502 2695 269505 26950501 26950502 26950503 26950504 26950505 269595 26959501 26959502 26959503 26959504
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Administrativos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comerciales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras contingencias estimadas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROVISIONES DEL SGSSS Provisin cubrimiento de servicios de salud Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Provisin Rgimen Subsidiado Rgimen Subsidiado Otras provisiones del SGSSS Rgimen Subsidiado PROVISIONES DIVERSAS Reposicin de activos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras provisiones diversas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
91
26959505 27 2705 270505 27050501 27050502 27050503 27050504 27050505 270510 27051001 27051002 27051003 27051004 27051005 270515 27051501 27051502 27051503 27051504 27051505 270555 27055501 27055502 27055503 27055504 27055505 270560 27056002 270595 27059501 27059502 27059503 27059504 27059505 28 2805 280505 28050504 280510
Servicio de Ambulancia por Demanda DIFERIDOS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Arrendamientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Ventas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda UPC-S Rgimen Subsidiado Otros ingresos recibidos por anticipado Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda OTROS PASIVOS ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS Por Servicios de Salud Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Sobre contratos
92
28051001 28051002 28051003 28051004 28051005 280595 28059501 28059502 28059503 28059504 28059505 2810 281005 28100501 28100502 28100503 28100504 28100505 281010 28101001 28101002 28101003 28101004 28101005 281015 28101501 28101502 28101503 28101504 28101505 281020 28102001 28102002 28102003 28102004 28102005 281025 28102501 28102502 28102503 28102504 28102505 281030 28103001
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros anticipos y avances recibidos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEPOSITOS RECIBIDOS Para futura suscripcin de acciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para futuro pago de cuotas o derechos sociales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para garanta en la prestacin de servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para garanta de contratos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De licitaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De manejo de bienes Rgimen Contributivo
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28103002 28103003 28103004 28103005 281035 28103501 28103502 28103503 28103504 28103505 281095 28109501 28109502 28109503 28109504 28109505 2815 281505 28150501 28150502 28150503 28150504 28150505 281510 28151003 28151004 28151005 2825 282505 28250501 28250502 28250503 28250504 28250505 282510 28251001 28251002 28251003 28251004 28251005 282515 28251501
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Fondo de reserva Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros depsitos recibidos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS Valores recibidos para terceros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Venta por cuenta de terceros Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS Cumplimiento obligaciones laborales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para estabilidad de obra Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Garanta cumplimiento de contratos Rgimen Contributivo
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28251502 28251503 28251504 28251505
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
2830 283005 28300501 28300502 28300503 28300504 28300505 283010 28301001 28301002 28301003 28301004 28301005
EMBARGOS JUDICIALES Indemnizaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Depsitos judiciales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
2840 284005 28400503 28400504 28400505
CUENTAS EN PARTICIPACION En prestacin de servicios Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
2845 284505 28450501 28450502 28450503 28450504 28450505 284510 28451001 28451002 28451003 28451004 28451005 2855
BONOS Bonos en circulacin comerciales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bonos obligatoriamente convertibles en acciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PAPELES COMERCIALES
95
285505 28550501 28550502 28550503 28550504 28550505 29 2905 290505 29050501 2910 291005 29100501 2915 291505 29150501 2920 292005 29200501
Pagares Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RESERVAS TECNICAS AUTORIZACIONES DE SERVICIOS Servicios causados no facturados Rgimen Contributivo SERVICIOS COBRADOS Facturas al cobro IPS Rgimen Contributivo EVENTOS OCURRIDOS NO AVISADOS Servicios Rgimen Contributivo OTRAS RESERVAS Estimacin financiera futura Rgimen Contributivo
96
05.
Cuentas y Subcuentas del Patrimonio
3 31 3105 310505 31050501 31050502 31050503 31050504 31050505 310510 31051001 31051002 31051003 31051004 31051005 310515 31051501 31051502 31051503 31051504 31051505
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Capital autorizado Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Capital por suscribir (db) Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Capital suscrito por cobrar (db) Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB) Acciones propias readquiridas (db) Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cuotas o partes de inters social propias readquiridas (db) Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda APORTES SOCIALES
3110 311005 31100501 31100502 31100503 31100504 31100505 311010 31101001 31101002 31101003 31101004 31101005 3115
97
311505 31150501 31150502 31150503 31150504 31150505 311510 31151001 31151002 31151003 31151004 31151005 311515 31151501 31151502 31151503 31151504 31151505 311520 31152001 31152002 31152003 31152004 31152005 3120 312002 31200201 31200202 31200203 31200204 31200205 3140 314001 31400101 31400102 31400103 31400104 31400105 314002 31400201 31400202 31400203
Cuotas o partes de inters social Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes de socios - fondo mutuo de inversin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Contribucin de la empresa - fondo mutuo de inversin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Suscripciones del publico Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CAPITAL ASIGNADO En moneda nacional Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda FONDO SOCIAL En especie Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En dinero Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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31400204 31400205 32 3205 320505 32050501 32050502 32050503 32050504 32050505 320510 32051001 32051002 32051003 32051004 32051005 320515 32051501 32051502 32051503 32051504 32051505 3210 321005 32100501 32100502 32100503 32100504 32100505 321010 32101001 32101002 32101003 32101004 32101005 321015 32101501 32101502 32101503 32101504 32101505
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda SUPERAVIT DE CAPITAL PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL Prima en colocacin de acciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima en colocacin de acciones por cobrar (db) Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DONACIONES En dinero Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En valores mobiliarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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321020 32102001 32102002 32102003 32102004 32102005 321025 32102501 32102502 32102503 32102504 32102505 3215 321505 32150501 32150502 32150503 32150504 32150505 321510 32151001 32151002 32151003 32151004 32151005 33 3305 330505 33050501 33050502 33050503 33050504 33050505 330510 33051001 33051002 33051003 33051004 33051005 330515 33051501
En bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En intangibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CREDITO MERCANTIL Formado o estimado Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Adquirido o comprado Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS Reserva legal Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reservas por disposiciones fiscales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reserva para readquisicin de acciones Rgimen Contributivo
100
33051502 33051503 33051504 33051505 330517 33051701 33051702 33051703 33051704 33051705 330595 33059501 33059502 33059503 33059504 33059505 3310 331005 33100501 33100502 33100503 33100504 33100505 331010 33101001 33101002 33101003 33101004 33101005 331015 33101501 33101502 33101503 33101504 33101505 331095 33109501 33109502 33109503 33109504 33109505 3315
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reserva para readquisicin de cuotas o partes de inters social Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras reservas obligatorias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RESERVAS ESTATUTARIAS Para futuras capitalizaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para reposicin de activos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para futuros ensanches Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras reservas estatutarias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RESERVAS OCASIONALES
101
331510 33151001 33151002 33151003 33151004 33151005 331515 33151501 33151502 33151503 33151504 33151505 331520 33152001 33152002 33152003 33152004 33152005 331525 33152501 33152502 33152503 33152504 33152505 331530 33153001 33153002 33153003 33153004 33153005 331535 33153501 33153502 33153503 33153504 33153505 331540 33154001 33154002 33154003 33154004 33154005 331545 33154501 33154502 33154503
Para futuras capitalizaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para futuros ensanches Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para adquisicin o reposicin de propiedad planta y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para investigaciones y desarrollo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para fomento econmico Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para capital de trabajo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Para estabilizacin de rendimientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda A disposicin del mximo rgano Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
102
33154504 33154505 331595 33159501 33159502 33159503 33159504 33159505 3335 333501 33350101 33350102 33350103 33350104 33350105 333502 33350201 33350202 33350203 33350204 33350205 333503 33350301 33350302 33350303 33350304 33350305 333504 33350401 33350402 33350403 33350404 33350405 333505 33350501 33350502 33350503 33350504 33350505 333506 33350601 33350602 33350603 33350604
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras reservas ocasionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RESERVAS ENTIDADES SOLIDARIAS Reservas proteccin de aportes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por valorizacin de inversiones negociables Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reservas de asambleas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reservas para capital de trabajo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reserva futuros ensanches Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras reservas entidades solidarias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
103
33350605 34 3410 341001 34100101 34100102 34100103 34100104 34100105 3420 342001 34100104 36 3605 360505 36050501 36050502 36050503 36050504 36050505 3610 361005 36100501 36100502 36100503 36100504 36100505 37 3705 370501 37050101 37050102 37050103 37050104
Servicio de Ambulancia por Demanda REVALORIZACION DEL PATRIMONIO SANEAMIENTO FISCAL Ajustes contables Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda AJUSTES POR INFLACCION Ajustes contables Instituciones Prestadoras de Salud - IPS RESULTADOS DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO Utilidad del ejercicio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PERDIDA DEL EJERCICIO Perdida del ejercicio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS Utilidades o excedentes Acumulados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
104
37050105 3710 371001 37100101 37100102 37100103 37100104 37100105 38 3805 380505 38050501 38050502 38050503 38050504 38050505 380510 38051001 38051002 38051003 38051004 38051005 380595 38059503 38059504 38059505 3810 381004 38100401 38100402 38100403 38100404 38100405 381008 38100801 38100802 38100803 38100804 38100805
Servicio de Ambulancia por Demanda PERDIDAS ACUMULADAS Perdidas Acumuladas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda SUPERAVIT POR VALORIZACIONES DE INVERSIONES Inversiones Admisibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Inversiones obligatorias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Inversiones Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
105
3895 389505 38950501 38950502 38950503 38950504 38950505 389510 38951001 38951002 38951003 38951004 38951005 39 3905 390505 39050501 39050502 39050503 39050504 39050505
DE OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes entregados en comodato Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda OTROS SUPERAVITS POR APLICACION DEL METODO DE PARTICIPACION Nacionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
06.
Cuentas y Subcuentas de Ingresos 106
4 41 4105 410501 41050104 4105010401 4105010402 4105010403 4105010404 410502 41050204 4105020401 4105020402 4105020403 4105020404 4105020405 4105020406 4105020407 4105020408 4105020409 4105020410 4105020411 4105020412 4105020413 4105020414 4105020415 4105020416 4105020417 4105020418 4105020419 4105020420 4105020421 4105020422 4105020423 4105020424 4105020425 4105020426 4105020427 4105020428 4105020429 4105020430
INGRESOS OPERACIONALES PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Unidad funcional de urgencias Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad mvil Urgencias traumatolgicas Consulta Observacin Unidad funcional de consulta externa Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Alergias e inmunologa Anestesiologa Cardiologa Ciruga cardiovascular Ciruga de cabeza y cuello Ciruga de la mano Ciruga maxilofacial Ciruga oncolgica Ciruga Plstica Ciruga Torxica Consulta de seno Dermatologa Endocrinologa Estomatologa Fertilidad Fisiatra Gastroenterologa Gentica Geriatra Gineco-obstetricia Ginecologa Hematologa Hemodinmica Infectologia Laparoscopia Medicina Familiar Medicina General Medicina Interna Medicina Nuclear Nefrologa
107
4105020431 4105020432 4105020433 4105020434 4105020435 4105020436 4105020437 4105020438 4105020439 4105020440 4105020441 4105020442 4105020443 4105020444 4105020445 4105020446 4105020447 4105020448 4105020449 4105020450 410503 41050304 4105030401 4105030402 4105030403 4105030404 4105030405 4105030406 4105030407 4105030408 4105030409 4105030410 410504 41050404 4105040401 4105040402 4105040403 4105040404 4105040405 4105040406 4105040407 4105040408 4105040409 4105040410 410505 41050504
Neumologa Neurologa Nutricin y diettica Odontologa Odontologa especializada Oftalmologa Oncologa Optometra Ortopedia Ortoptica Otorrinolaringologa Pediatra Proctologa Psicologa Psiquiatra Quemados Reumatologa Trabajo social Urologa Vascular perifrica Unidad funcional de hospitalizacin e internacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Estancia general Unidad de cuidados intensivos Unidad de cuidados intermedios o especial Unidad de quemados Unidad de recin nacidos Unidad de salud mental Unidad Renal Lavandera Restaurante y cafetera Otras unidades de hospitalizacin Unidad funcional de quirfanos y salas de parto Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Anestesiologa Ciruga Control de esterilizacin Derechos de sala Observacin recin nacido Obstetricia Recuperacin Salas de parto Valoracin peditrica Otros servicios de Quirfanos y Salas de Parto Unidad funcional de apoyo diagnostico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
108
4105050401 4105050402 4105050403 4105050404 4105050405 4105050406 4105050407 410506 41050604 4105060401 4105060402 4105060403 4105060404 4105060405 4105060406 4105060407 410507 41050704 4105070401 4105070402 4105070403 4105070404 4105070405 4105070406 4105070407 410540 41054004 410550 41055004 410595 41059504 4160 416010 41601004 4165 416501 41650101 4165010101 4165010103 4165010105 4165010107 416535
Electros Imagenologia Laboratorio Clnico general Laboratorio de patologa Laboratorio de salud publica Laboratorio de inmunologa Procedimientos especiales Unidad funcional de apoyo teraputico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Banco de rganos Banco de sangre Terapias oftalmolgicas Terapias oncolgicas Psicologa Recuperacin ocupacional Rehabilitacin (Terapias) Unidad funcional de Mercadeo Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Medicamentos ptica Materiales medico quirrgicos Materiales reactivos y de laboratorio Materiales odontolgicos Materiales para imagenologia Gases Unidad funcional centro de estudios e investigacin en salud CEIS Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de salud comunitaria Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Otros ingresos operacionales Instituciones Prestadoras de Salud - IPS UNIDAD FUNCIONAL EDUCACION CONTINUADA Educacin continuidad Instituciones Prestadoras de Salud - IPS ADMINISTRACION DEL REGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Liberacin de las reservas tcnicas Rgimen Contributivo Autorizaciones de servicios Servicios Cobrados Eventos ocurridos no avisados Otras reservas Unidad de pago por capitacin
109
41653501 41653502 416540 41654001 416542 41654201 416545 41654501 41654502 416548 41654801 41654802 416570 41657001 416575 41657501 41657502 416580 41658001 416585 41658503 41658503 41658503 41658503 416586 41658605 416587 41658701 4165870101 4165870102 4165870103 41658702 416594 41659401 41659402 41659403 416595 41659501 41659502 41659503 416596 41659601 41659602 41659603 41659605
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Unidad de pago por capitacin adicional Rgimen Contributivo Unidad de Pago para Actividades de Promocin y Prevencin Rgimen Contributivo Cuota moderadora Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Copagos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Recobros ARP Rgimen Contributivo Recobro de enfermedades alto costo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Recobro a empleadores Rgimen Contributivo Cuotas de inscripcin y afiliacin Planes Adicionales de Salud (PAS) Planes de Atencin Complementarias Plizas de Medicina Prepagada Plizas de Salud Servicio de Ambulancia por Demanda Servicio de Ambulancia por Demanda Recobros al Fosyga Rgimen Contributivo Prestacin de Servicios no incluidos en el POS Fallos de Tutela Servicios prestados con Periodos mnimos de cotizacin Rgimen Subsidiado Ingresos por duplicado de carnet y certificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Sancin por inasistencia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Otros ingresos operacionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Servicio de Ambulancia por Demanda
110
4175 417501 41750104 4175010401 4175010402 4175010403 4175010404 4175010405 4175010406 4175010407 4175010408 417502 41750204 42 4210 421005 42100501 42100502 42100503 42100504 42100505 421015 42101501 42101502 42101503 42101504 42101505 421020 42102003 42102004 42102005 421040 42104001 42104002 42104003 42104004 42104005 421045 42104501 42104502 42104503 42104504
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS (DB) En prestacin de servicios (db) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de urgencias Unidad funcional de consulta externa Unidad funcional de Hospitalizacin e internacin Unidad funcional de quirfanos y salas de parto Unidad funcional de apoyo diagnostico Unidad funcional de apoyo teraputico Unidad Funcional Centro de Estudios e Investigacin en Salud CEIS Unidad Funcional Salud Comunitaria Educacin continuada Instituciones Prestadoras de Salud - IPS NO OPERACIONALES FINANCIEROS Intereses Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Descuentos amortizados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Diferencia en cambio Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Descuentos comerciales condicionados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Descuentos bancarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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42104505 421055 42105501 42105502 42105503 42105504 42105505 421060 42106001 42106002 42106003 42106004 42106005 421095 42109501 42109502 42109503 42109504 42109505 4215 421505 42150501 42150502 42150503 42150504 42150505 421510 42151001 42151002 42151003 42151004 42151005 4218 421801 42180101 42180102 42180103 42180104 42180105 4220
Servicio de Ambulancia por Demanda Multas y recargos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sanciones cheques devueltos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES De sociedades annimas y/o asimiladas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De sociedades limitadas y/o asimiladas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda METODOS DE PARTICIPACION Nacionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ARRENDAMIENTOS
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422005 42200501 42200502 42200503 42200504 42200505 422010 42201001 42201002 42201003 42201004 42201005 422015 42201501 42201502 42201503 42201504 42201505 422020 42202001 42202002 42202003 42202004 42202005 422025 42202501 42202502 42202503 42202504 42202505 422030 42203001 42203002 42203003 42203004 42203005 422035 42203504 422040 42204001 42204002 42204003 42204004 42204005 422045 42204501
Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico - cientfico Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dotacin de clnicas y restaurantes Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo
113
42204502 42204503 42204504 42204505 422050 42205001 42205002 42205003 42205004 42205005 422060 42206001 42206002 42206003 42206004 42206005 422062 42206201 42206202 42206203 42206204 42206205 4225 422505 42250501 42250502 42250503 42250504 42250505 422595 42259501 42259502 42259503 42259504 42259505 4230 423005 42300501 42300502 42300503 42300504 42300505
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Envases y empaques Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda COMISIONES Sobre inversiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Diversas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda HONORARIOS Asesoras Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
114
423010 42301001 42301002 42301003 42301004 42301005 423015 42301501 42301502 42301503 42301504 42301505 4235 423520 42352001 42352002 42352003 42352004 42352005 423595 42359501 42359502 42359503 42359504 42359505 4240 424005 42400501 42400502 42400503 42400504 42400505 424010 42401001 42401002 42401003 42401004 42401005 424015 42401501 42401502 42401503
Asistencia tcnica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Administracin de vinculadas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda SERVICIOS Administrativos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES Acciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cuotas o partes de inters social Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bonos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
115
42401504 42401505 424025 42402501 42402502 42402503 42402504 42402505 424030 42403001 42403002 42403003 42403004 42403005 424035 42403501 42403502 42403503 42403504 42403505 424045 42404501 42404502 42404503 42404504 42404505 424050 42405001 42405002 42405003 42405004 42405005 424095 42409501 42409502 42409503 42409504 42409505 4245 424504 42450401 42450402 42450403 42450404
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Certificados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Papeles comerciales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Ttulos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Derechos fiduciarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Obligatorias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otra utilidad en venta de inversiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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42450405 424508 42450801 42450802 42450803 42450804 42450805 424512 42451201 42451202 42451203 42451204 42451205 424516 42451601 42451602 42451603 42451604 42451605 424520 42452001 42452002 42452003 42452004 42452005 424524 42452401 42452402 42452403 42452404 42452405 424528 42452801 42452802 42452803 42452804 42452805 424532 42453204 424536 42453604 424540 42454001 42454002 42454003 42454004
Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones en curso Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria en montaje Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico - cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
117
42454005 424544 42454401 42454402 42454403 42454404 42454405 424548 42454801 42454802 42454803 42454804 42454805 424556 42455601 42455602 42455603 42455604 42455605 424560 42456001 42456002 42456003 42456004 42456005 424562 42456201 42456202 42456203 42456204 42456205 4248 424805 42480501 42480502 42480503 42480504 42480505 424810 42481001 42481002 42481003 42481004 42481005
Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Armamento de vigilancia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Envases y empaques Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES Intangibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros activos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
118
4250 425005 42500501 42500502 42500503 42500504 42500505 425010 42501001 42501002 42501003 42501004 42501005 425015 42501501 42501502 42501503 42501504 42501505 425020 42502001 42502002 42502003 42502004 42502005 425025 42502501 42502502 42502503 42502504 42502505 425030 42503001 42503002 42503003 42503004 42503005 425035 42503501 42503502 42503503 42503504 42503505 425040
RECUPERACIONES Deudas malas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Seguros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reclamos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reintegro por personal en comisin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reintegro garantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Descuentos concedidos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reintegro provisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos bancarios
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42504001 42504002 42504003 42504004 42504005 425045 42504501 42504502 42504503 42504504 42504505 425050 42505001 42505002 42505003 42505004 42505005 425095 42509501 42509502 42509503 42509504 42509505 4255 425505 42550501 42550502 42550503 42550504 42550505 425510 42551001 42551002 42551003 42551004 42551005 425515 42551501 42551502 42551503 42551504 42551505 425520 42552001
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De depreciacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reintegro de otros costos y gastos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Recuperaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda INDEMNIZACIONES Por siniestro Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por suministros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Lucro cesante compaas de seguros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dao emergente compaas de seguros Rgimen Contributivo
120
42552002 42552003 42552004 42552005 425525 42552501 42552502 42552503 42552504 42552505 425530 42553001 42553002 42553003 42553004 42553005 425535 42553501 42553502 42553503 42553504 42553505 425540 42554001 42554002 42554003 42554004 42554005 425595 42559501 42559502 42559503 42559504 42559505 4265 426505 42650504 426510 42651001 42651002 426515 42651501 42651502 42651503
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por perdida de mercanca Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por incumplimiento de contratos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De terceros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por incapacidades Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras indemnizaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Por prestacin de servicios de salud Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Administracin del rgimen de seguridad social en salud Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Otros servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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42651504 42651505 426520 42652001 42652002 42652003 42652004 42652005 4295 429505 42950501 42950502 42950503 42950504 42950505 429507 42950701 42950702 42950703 42950704 42950705 429509 42950901 42950902 42950903 42950904 42950905 429525 42952501 42952502 42952503 42952504 42952505 429530 42953001 42953002 42953003 42953004 42953005 429533 42953301 42953302 42953303 42953304
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Extraordinarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DIVERSOS Aprovechamientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Auxilios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Donaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Derechos y licitaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Ingresos por elementos perdidos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Multas y recargos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
122
42953305 429535 42953501 42953502 42953503 42953504 42953505 429537 42953701 42953702 42953703 42953704 42953705 429540 42954001 42954002 42954003 42954004 42954005 429543 42954301 42954302 42954303 42954304 42954305 429551 42955101 42955102 42955103 42955104 42955105 429553 42955301 42955302 42955303 42955304 42955305 429567 42956704 429581 42958101 42958102 42958103 42958104 42958105 429583
Servicio de Ambulancia por Demanda Preavisos descontados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reclamos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Recobro de daos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Premios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Excedentes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sobrantes caja menor Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda tiles, papelera y fotocopias Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Ajuste al peso Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Llamadas telefnicas
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42958301 42958302 42958303 42958304 42958305 429590 42959001 42959002 42959003 42959004 42959005
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros ingresos diversos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
07.
Cuentas y Subcuentas de Gastos
124
5 51 5105 510503 51050301 51050302 51050303 51050304 51050305 510506 51050601 51050602 51050603 51050604 51050605 510508 51050801 51050802 51050803 51050804 51050805 510510 51051001 51051002 51051003 51050804 51050805 510512 51051201 51051202 51051203 51051204 51051205 510513 51051301 51051302 51051303 51051304 51051305 510514 51051401 51051402
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL Salario integral Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sueldos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sobresueldos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sueldos por comisiones al exterior Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Jornales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Salarios en especie Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pagos por unidad de tiempo, obra a destajo o por tarea Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
125
51051403 51051404 51051405 510515 51051501 51051502 51051503 51051504 51051505 510516 51051601 51051602 51051603 51051604 51051605 510518 51051801 51051802 51051803 51051804 51051805 510520 51052001 51052002 51052003 51052004 51052005 510521 51052101 51052102 51052103 51052104 51052105 510524 51052401 51052402 51052403 51052404 51052405 510527 51052701 51052702 51052703 51052704 51052705 510528
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Horas extras y recargos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Subsidio de alimentacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Viticos ocasionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Viticos permanentes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Incapacidades Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Auxilio de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros auxilios
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51052801 51052802 51052803 51052804 51052805 510530 51053001 51053002 51053003 51053004 51053005 510533 51053301 51053302 51053303 51053304 51053305 510536 51053601 51053602 51053603 51053604 51053605 510537 51053701 51053702 51053703 51053704 51053705 510538 51053801 51053802 51053803 51053804 51053805 510539 51053901 51053902 51053903 51053904 51053905 510540 51054001 51054002 51054003 51054004
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cesantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Intereses sobre cesantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de vacaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima zona especial Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de clima Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras primas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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51054005 510541 51054101 51054102 51054103 51054104 51054105 510542 51054201 51054202 51054203 51054204 51054205 510543 51054301 51054302 51054303 51054304 51054305 510545 51054501 51054502 51054503 51054504 51054505 510548 51054801 51054802 51054803 51054804 51054805 510551 51055101 51055102 51055103 51055104 51055105 510554 51055401 51055402 51055403 51055404 51055405 510557 51055701 51055702
Servicio de Ambulancia por Demanda Vacaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Primas extralegales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras prestaciones sociales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Auxilios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bonificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dotacin y suministro a trabajadores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Seguros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cuotas partes pensiones de jubilacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
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51055703 51055704 51055705 510558 51055801 51055802 51055803 51055804 51055805 510559 51055901 51055902 51055903 51055904 51055905 510560 51056001 51056002 51056003 51056004 51056005 510563 51056301 51056302 51056303 51056304 51056305 510565 51056501 51056502 51056503 51056504 51056505 510566 51056601 51056602 51056603 51056604 51056605 510568 51056801 51056802 51056803 51056804 51056805 510569
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Amortizacin calculo actuarial pensiones de jubilacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pensiones de jubilacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Indemnizaciones laborales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Capacitacin al personal Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Remuneracin por trabajo ocasional Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos deportivos y de recreacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes ARP Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes a EPS
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51056901 51056902 51056903 51056904 51056905 510570 51057001 51057002 51057003 51057004 51057005 510572 51057201 51057202 51057203 51057204 51057205 510575 51057501 51057502 51057503 51057504 51057505 510578 51057801 51057802 51057803 51057804 51057805 510581 51058101 51058102 51058103 51058104 51058105 510584 51058401 51058402 51058403 51058404 51058405 510590 51059001 51059002 51059003 51059004
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes a fondos de pensiones y/o cesantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes cajas de compensacin familiar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes ICBF Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sena Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes sindicales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos mdicos y drogas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cuota sostenimiento sena Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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51059005 510595 51059501 51059502 51059503 51059504 51059505 5110 511005 51100501 51100502 51100503 51100504 51100505 511010 51101001 51101002 51101003 51101004 51101005 511015 51101501 51101502 51101503 51101504 51101505 511020 51102001 51102002 51102003 51102004 51102005 511025 51102501 51102502 51102503 51102504 51102505 511030 51103001 51103002 51103003 51103004 51103005
Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos de personal Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda HONORARIOS Junta directiva Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Revisora fiscal Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Auditoria externa Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Avalos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Asesora jurdica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Asesora financiera Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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511035 51103501 51103502 51103503 51103504 51103505 511095 51109501 51109502 51109503 51109504 51109505 5115 511505 51150501 51150502 51150503 51150504 51150505 511510 51151001 51151002 51151003 51151004 51151005 511515 51151501 51151502 51151503 51151504 51151505 511520 51152001 51152002 51152003 51152004 51152005 511525 51152501 51152502 51152503 51152504 51152505 511535
Asesora tcnica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros honorarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda IMPUESTOS Industria y comercio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De timbres Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impuesto Predial Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Derechos sobre instrumentos pblicos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De valorizacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Tasa por utilizacin de puertos
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51153501 51153502 51153503 51153504 51153505 511540 51154001 51154002 51154003 51154004 51154005 511570 51157003 51157004 51157005 511595 51159501 51159502 51159503 51159504 51159505 5120 512005 51200501 51200502 51200503 51200504 51200505 512010 51201001 51201002 51201003 51201004 51201005 512015 51201501 51201502 51201503 51201504 51201505 512020 51202001 51202002 51202003
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De vehculos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda IVA descontable Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros impuestos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ARRENDAMIENTOS Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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51202004 51202005 512025 51202501 51202502 51202503 51202504 51202505 512030 51203004 512035 51203501 51203502 51203503 51203504 51203505 512040 51204001 51204002 51204003 51204004 51204005 512045 51204501 51204502 51204503 51204504 51204505 512050 51205001 51205002 51205003 51205004 51205005 512060 51206001 51206002 51206003 51206004 51206005 512090 51209001 51209002 51209003 51209004 51209005
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico - cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cuotas de administracin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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512095 51209501 51209502 51209503 51209504 51209505 5125 512505 51250501 51250502 51250503 51250504 51250505 512510 51251001 51251002 51251003 51251004 51251005 512595 51259501 51259502 51259503 51259504 51259505 5130 513005 51300501 51300502 51300503 51300504 51300505 513010 51301001 51301002 51301003 51301004 51301005 513015 51301501 51301502 51301503
Otros arrendamientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES Contribuciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Afiliaciones y sostenimiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Contribuciones y Afiliaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda SEGUROS Manejo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cumplimiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Corriente dbil Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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51301504 51301505 513020 51302001 51302002 51302003 51302004 51302005 513025 51302501 51302502 51302503 51302504 51302505 513030 51303001 51303002 51303003 51303004 51303005 513035 51303501 51303502 51303503 51303504 51303505 513040 51304001 51304002 51304003 51304004 51304005 513045 51304501 51304502 51304503 51304504 51304505 513050 51305001 51305002 51305003 51305004 51305005 513060 51306001
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vida colectiva Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Incendio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Terremoto Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sustraccin y hurto Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Responsabilidad civil y extracontractual Rgimen Contributivo
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51306002 51306003 51306004 51306005 513065 51306501 51306502 51306503 51306504 51306505 513070 51307001 51307002 51307003 51307004 51307005 513075 51307501 51307502 51307503 51307504 51307505 513080 51308001 51308002 51308003 51308004 51308005 513085 51308501 51308502 51308503 51308504 51308505 513090 51309001 51309002 51309003 51309004 51309005 513095 51309501 51309502 51309503 51309504 51309505
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vuelo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Rotura de maquinaria Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Obligatorio accidente de transito Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Lucro cesante Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Enfermedad de Alto Costo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros seguros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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5135 513505 51350501 51350502 51350503 51350504 51350505 513506 51350601 51350602 51350603 51350604 51350605 513510 51351001 51351002 51351003 51351004 51351005 513515 51351501 51351502 51351503 51351504 51351505 513520 51352001 51352002 51352003 51352004 51352005 513525 51352501 51352502 51352503 51352504 51352505 513530 51353001 51353002 51353003 51353004 51353005 513535
SERVICIOS Servicio de aseo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vigilancia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Temporales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Asistencia tcnica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Procesamiento electrnico de datos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Acueducto y alcantarillado Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Energa elctrica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Telfono
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51353501 51353502 51353503 51353504 51353505 513540 51354001 51354002 51354003 51354004 51354005 513545 51354501 51354502 51354503 51354504 51354505 513550 51355001 51355002 51355003 51355004 51355005 513555 51355501 51355502 51355503 51355504 51355505 513560 51356001 51356002 51356003 51356004 51356005 513565 51356501 51356502 51356503 51356504 51356505 513595 51359501 51359502 51359503 51359504
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Correo, portes y telegramas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Fax y tlex Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Transporte, fletes y acarreos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Publicidad Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comunicaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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51359505 5140 514005 51400501 51400502 51400503 51400504 51400505 514010 51401001 51401002 51401003 51401004 51401005 514015 51401501 51401502 51401503 51401504 51401505 514020 51402003 51402004 51402005 514025 51402501 51402502 51402503 51402504 51402505 514095 51409501 51409502 51409503 51409504 51409505 5145 514505 51450501 51450502 51450503 51450504
Servicio de Ambulancia por Demanda GASTOS LEGALES Notariales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Registro mercantil Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Tramites y licencias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aduaneros Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Consulares Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos legales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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51450505 514510 51451001 51451002 51451003 51451004 51451005 514515 51451501 51451502 51451503 51451504 51451505 514520 51452001 51452002 51452003 51452004 51452005 514525 51452501 51452502 51452503 51452504 51452505 514530 51453004 514535 51453501 51453502 51453503 51453504 51453505 514537 51453704 514540 51454001 51454002 51454003 51454004 51454005 514545 51454501 51454502 51454503 51454504
Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico-cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Mantenimiento Hospitalario Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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51454505 514550 51455001 51455002 51455003 51455004 51455005 514560 51456001 51456002 51456003 51456004 51456005 514565 51456501 51456502 51456503 51456504 51456505 514595 51459501 51459502 51459503 51459504 51459505 5150 515005 51500501 51500502 51500503 51500504 51500505 515010 51501001 51501002 51501003 51501004 51501005 515015 51501501 51501502 51501503 51501504 51501505
Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Armamento de vigilancia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros mantenimientos y reparaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ADECUACION E INSTALACION Instalaciones elctricas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Arreglos ornamentales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reparaciones locativas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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515095 51509501 51509502 51509503 51509504 51509505 5155 515505 51550501 51550502 51550503 51550504 51550505 515510 51551001 51551002 51551003 51551004 51551005 515515 51551501 51551502 51551503 51551504 51551505 515520 51552001 51552002 51552003 51552004 51552005 515525 51552501 51552502 51552503 51552504 51552505 515595 51559501 51559502 51559503 51559504 51559505
Otros gastos de adecuacin e instalacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda GASTOS DE VIAJE Alojamiento y manutencin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pasajes fluviales y/o martimos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pasajes areos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pasajes terrestres Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pasajes frreos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos de viaje Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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5160 516005 51600501 51600502 51600503 51600504 51600505 516010 51601001 51601002 51601003 51601004 51601005 516015 51601501 51601502 51601503 51601504 51601505 516020 51602001 51602002 51602003 51602004 51602005 516025 51602504 516030 51603001 51603002 51603003 51603004 51603005 516035 51603501 51603502 51603503 51603504 51603505 516040 51604001 51604002 51604003 51604004
DEPRECIACIONES Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico - cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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51604005 516045 51604501 51604502 51604503 51604504 51604505 516055 51605501 51605502 51605503 51605504 51605505 516060 51606001 51606002 51606003 51606004 51606005
Servicio de Ambulancia por Demanda Flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Armamento de vigilancia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
5165 516510 51651001 51651002 51651003 51651004 51651005 516515 51651501 51651502 51651503 51651504 51651505 516595 51659501 51659502 51659503 51659504 51659505 5195 519505 51950501
AMORTIZACIONES Intangibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cargos diferidos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras amortizaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DIVERSOS Comisiones Rgimen Contributivo
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51950502 51950503 51950504 51950505 519510 51951001 51951002 51951003 51951004 51951005 519515 51951501 51951502 51951503 51951504 51951505 519520 51952001 51952002 51952003 51952004 51952005 519525 51952501 51952502 51952503 51952504 51952505 519530 51953001 51953002 51953003 51953004 51953005 519535 51953501 51953502 51953503 51953504 51953505 519540 51954001 51954002 51954003 51954004 51954005
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Libros, suscripciones, peridicos y revistas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Msica ambiental Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos de representacin y relaciones publicas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Elementos de aseo y cafetera Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda tiles, papelera y fotocopias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Combustibles y lubricantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Envases y empaques Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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519545 51954501 51954502 51954503 51954504 51954505 519550 51955001 51955002 51955003 51955004 51955005 519555 51955501 51955502 51955503 51955504 51955505 519560 51956001 51956002 51956003 51956004 51956005 519565 51956501 51956502 51956503 51956504 51956505 519570 51957001 51957002 51957003 51957004 51957005 519595 51959501 51959502 51959503 51959504 51959505 5199 519905
Taxis y buses Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Estampillas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Microfilmacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Casino y restaurante Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Parqueaderos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Indemnizacin por daos a terceros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos diversos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROVISIONES Inversiones
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51990501 51990502 51990503 51990504 51990505 519910 51991001 51991002 51991003 51991004 51991005 519915 51991501 51991502 51991503 51991504 51991505 519920 51992001 51992002 51992003 51992004 51992005 519995 51999501 51999502 51999503 51999504 51999505
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Deudores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Inventarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Propiedad planta y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros activos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda OPERACIONALES DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACION DE REGIMEN DE SALUD GASTOS DE PERSONAL Salario integral Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sueldos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
52 5205 520503 52050301 52050302 52050303 52050304 52050305 520506 52050601 52050602 52050603 52050604
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52050605 520508 52050801 52050802 52050803 52050804 52050805 520510 52051001 52051002 52051003 52051004 52051005 520512 52051201 52051202 52051203 52051204 52051205 520514 52051401 52051402 52051403 52051404 52051405 520516 52051601 52051602 52051603 52051604 52051605 520518 52051801 52051802 52051803 52051804 52051805 520520 52052001 52052002 52052003 52052004 52052005 520522 52052201 52052202
Servicio de Ambulancia por Demanda Sobresueldos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sueldos por comisiones al exterior Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Jornales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Salarios en especie Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pagos por unidad de tiempo, obra a destajo o por tarea Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Horas extras y recargos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Subsidio de alimentacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
149
52052203 52052204 52052205 520524 52052401 52052402 52052403 52052404 52052405 520526 52052601 52052602 52052603 52052604 52052605 520528 52052801 52052802 52052803 52052804 52052805 520530 52053001 52053002 52053003 52053004 52053005 520532 52053201 52053202 52053203 52053204 52053205 520534 52053401 52053402 52053403 52053404 52053405 520536 52053601 52053602 52053603 52053604 52053605 520538
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Viticos ocasionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Viticos permanentes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Incapacidades Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Auxilio de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros auxilios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cesantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Intereses sobre cesantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de servicios
150
52053801 52053802 52053803 52053804 52053805 520540 52054001 52054002 52054003 52054004 52054005 520542 52054201 52054202 52054203 52054204 52054205 520544 52054401 52054402 52054403 52054404 52054405 520546 52054601 52054602 52054603 52054604 52054605 520548 52054801 52054802 52054803 52054804 52054805 520550 52055001 52055002 52055003 52055004 52055005 520552 52055201 52055202 52055203 52055204
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de vacaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima zona especial Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Prima de clima Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras primas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vacaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Primas extralegales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras prestaciones sociales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
151
52055205 520554 52055401 52055402 52055403 52055404 52055405 520556 52055601 52055602 52055603 52055604 52055605 520560 52056001 52056002 52056003 52056004 52056005 520562 52056201 52056202 52056203 52056204 52056205 520564 52056401 52056402 52056403 52056404 52056405 520566 52056601 52056602 52056603 52056604 52056605 520568 52056801 52056802 52056803 52056804 52056805 520570 52057001 52057002
Servicio de Ambulancia por Demanda Auxilios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bonificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dotacin y suministro a trabajadores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Seguros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cuotas partes pensiones de jubilacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Amortizacin calculo actuarial pensiones de jubilacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pensiones de jubilacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Indemnizaciones laborales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
152
52057003 52057004 52057005 520572 52057201 52057202 52057203 52057204 52057205 520574 52057401 52057402 52057403 52057404 52057405 520576 52057601 52057602 52057603 52057604 52057605 520578 52057801 52057802 52057803 52057804 52057805 520580 52058001 52058002 52058003 52058004 52058005 520582 52058201 52058202 52058203 52058204 52058205 520584 52058401 52058402 52058403 52058404 52058405 520586
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Capacitacin al personal Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Contratos de personal temporal Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Remuneracin por trabajo ocasional Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos deportivos y de recreacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes ARP Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes a EPS Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes a fondos de pensiones y/o cesantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes cajas de compensacin familiar
153
52058601 52058602 52058603 52058604 52058605 520588 52058801 52058802 52058803 52058804 52058805 520590 52059001 52059002 52059003 52059004 52059005 520592 52059201 52059202 52059203 52059204 52059205 520594 52059401 52059402 52059403 52059404 52059405 520596 52059601 52059602 52059603 52059604 52059605 520598 52059801 52059802 52059803 52059804 52059805 5210 521005 52100501
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes ICBF Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sena Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aportes sindicales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos mdicos y drogas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cuota sostenimiento sena Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos de personal Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda HONORARIOS Junta directiva Rgimen Contributivo
154
52100502 52100503 52100504 52100505 521010 52101001 52101002 52101003 52101004 52101005 521015 52101501 52101502 52101503 52101504 52101505 521020 52102001 52102002 52102003 52102004 52102005 521025 52102501 52102502 52102503 52102504 52102505 521030 52103001 52103002 52103003 52103004 52103005 521035 52103501 52103502 52103503 52103504 52103505 521095 52109501 52109502 52109503 52109504 52109505
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Revisora fiscal Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Auditoria externa Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Avalos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Asesora jurdica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Asesora financiera Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Asesora tcnica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros honorarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
155
5212 521201 52120101 52120102 52120103 52120104 52120105 521202 52120201 52120202 52120203 52120204 52120205 5215 521505 52150501 52150502 52150503 52150504 52150505 521510 52151001 52151002 52151003 52151004 52151005 521515 52151501 52151502 52151503 52151504 52151505 521520 52152001 52152002 52152003 52152004 52152005 521525 52152501 52152502 52152503
COMISIONES Por Venta de productos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Por prestacin de servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda IMPUESTOS Industria y comercio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De timbres Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impuesto Predial Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Derechos sobre instrumentos pblicos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De valorizacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
156
52152504 52152505 521530 52153001 52153002 52153003 52153004 52153005 521535 52153501 52153502 52153503 52153504 52153505 521540 52154001 52154002 52154003 52154004 52154005 521545 52154501 52154502 52154503 52154504 52154505 521550 52155001 52155002 52155003 52155004 52155005 521570 52157001 52157002 52157003 52157004 52157005 521595 52159501 52159502 52159503 52159504 52159505 5220
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De turismo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Tasa por utilizacin de puertos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De vehculos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De espectculos pblicos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cuotas de fomento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda IVA descontable Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros impuestos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ARRENDAMIENTOS
157
522005 52200501 52200502 52200503 52200504 52200505 522010 52201001 52201002 52201003 52201004 52201005 522015 52201501 52201502 52201503 52201504 52201505 522020 52202001 52202002 52202003 52202004 52202005 522025 52202501 52202502 52202503 52202504 52202505 522030 52203001 52203002 52203003 52203004 52203005 522035 52203501 52203502 52203503 52203504 52203505 522040 52204001 52204002
Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico - cientfico Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
158
52204003 52204004 52204005 522045 52204501 52204502 52204503 52204504 52204505 522050 52205001 52205002 52205003 52205004 52205005 522060 52206001 52206002 52206003 52206004 52206005 522090 52209001 52209002 52206503 52206504 52206505 522095 52209501 52209502 52209503 52209504 52209505 5225 522505 52250501 52250502 52250503 52250504 52250505 522510 52251001 52251002 52251003
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cuotas de administracin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros arrendamientos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES Contribuciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Afiliaciones y sostenimiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
159
52251004 52251005 5230 523005 52300501 52300502 52300503 52300504 52300505 523010 52301001 52301002 52301003 52301004 52301005 523015 52301501 52301502 52301503 52301504 52301505 523020 52302001 52302002 52302003 52302004 52302005 523025 52302501 52302502 52302503 52302504 52302505 523030 52303001 52303002 52303003 52303004 52303005 523035 52303501 52303502 52303503 52303504
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda SEGUROS Manejo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cumplimiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Corriente dbil Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vida colectiva Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Incendio Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Terremoto Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Sustraccin y hurto Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
160
52303505 523040 52304001 52304002 52304003 52304004 52304005 523045 52304501 52304502 52304503 52304504 52304505 523050 52305001 52305002 52305003 52305004 52305005 523060 52306001 52306002 52306003 52306004 52306005 523065 52306501 52306502 52306503 52306504 52306505 523070 52307001 52307002 52307003 52307004 52307005 523075 52307501 52307502 52307503 52307504 52307505 523080 52308001 52308002
Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Responsabilidad civil y extracontractual Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Vuelo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Rotura de maquinaria Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Obligatorio accidente de transito Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Lucro cesante Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
161
52308003 52308004 52308005 523085 52308501 52308502 52308503 52308504 52308505 523090 52309001 52309002 52309003 52309004 52309005 523095 52309501 52309502 52309503 52309504 52309505 5235 523505 52350501 52350502 52350503 52350504 52350505 523506 52350601 52350602 52350603 52350604 52350605 523510 52351001 52351002 52351003 52351004 52351005 523515 52351501 52351502 52351503
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Enfermedades de alto costo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros seguros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda SERVICIOS Servicio de aseo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Servicio de vigilancia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Temporales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Asistencia tcnica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
162
52351504 52351505 523520 52352001 52352002 52352003 52352004 52352005 523525 52352501 52352502 52352503 52352504 52352505 523530 52353001 52353002 52353003 52353004 52353005 523535 52353501 52353502 52353503 52353504 52353505 523540 52354001 52354002 52354003 52354004 52354005 523545 52354501 52354502 52354503 52354504 52354505 523550 52355001 52355002 52355003 52355004 52355005 523555 52355501
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Procesamiento electrnico de datos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Acueducto y alcantarillado Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Energa elctrica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Telfono Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Correo, portes y telegramas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Fax y tlex Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Transporte, fletes y acarreos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gas Rgimen Contributivo
163
52355502 52355503 52355504 52355505 523560 52356001 52356002 52356003 52356004 52356005 523565 52356501 52356502 52356503 52356504 52356505 523570 52357001 52357002 52357003 52357004 52357005 523595 52359501 52359502 52359503 52359504 52359505 5240 524005 52400501 52400502 52400503 52400504 52400505 524010 52401001 52401002 52401003 52401004 52401005 524015 52401501 52401502
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Publicidad, propaganda y promocin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comunicaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Contratos con cooperativas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos por servicios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda GASTOS LEGALES Notariales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Registro mercantil Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Tramites y licencias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
164
52401503 52401504 52401505 524020 52402001 52402002 52402003 52402004 52402005 524025 52402501 52402502 52402503 52402504 52402505 524095 52409501 52409502 52409503 52409504 52409505 5245 524505 52450501 52450502 52450503 52450504 52450505 524510 52451001 52451002 52451003 52451004 52451005 524515 52451501 52451502 52451503 52451504 52451505 524520 52452001 52452002 52452003
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Aduaneros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Consulares Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos legales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Terrenos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
165
52452004 52452005 524525 52452501 52452502 52452503 52452504 52452505 524530 52453001 52453002 52453003 52453004 52453005 524535 52453501 52453502 52453503 52453504 52453505 524540 52454001 52454002 52454003 52454004 52454005 524545 52454501 52454502 52454503 52454504 52454505 524550 52455001 52455002 52455003 52455004 52455005 524560 52456001 52456002 52456003 52456004 52456005 524565 52456501
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda equipo medico - cientfico Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Dotacin de Clnicas y Restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Armamento de vigilancia Rgimen Contributivo
166
52456502 52456503 52456504 52456505 524595 52459501 52459502 52459503 52459504 52459505 5250 525005 52500501 52500502 52500503 52500504 52500505 525010 52501001 52501002 52501003 52501004 52501005 525015 52501501 52501502 52501503 52501504 52501505 525095 52509501 52509502 52509503 52509504 52509505 5255 525505 52550501 52550502 52550503 52550504 52550505
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Mantenimientos y Reparaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ADECUACION E INSTALACION Instalaciones elctricas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Arreglos ornamentales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Reparaciones locativas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos de adecuacin e instalacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda GASTOS DE VIAJE Alojamiento y manutencin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
167
525510 52551001 52551002 52551003 52551004 52551005 525515 52551501 52551502 52551503 52551504 52551505 525520 52552001 52552002 52552003 52552004 52552005 525525 52552501 52552502 52552503 52552504 52552505 525595 52559501 52559502 52559503 52559504 52559505 5260 526005 52600501 52600502 52600503 52600504 52600505 526010 52601001 52601002 52601003 52601004 52601005 526015
Pasajes fluviales y/o martimos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pasajes areos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pasajes terrestres Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Pasajes frreos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos de viaje Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEPRECIACIONES Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina
168
52601501 52601502 52601503 52601504 52601505 526020 52602001 52602002 52602003 52602004 52602005 526025 52602504 526030 52603001 52603002 52603003 52603004 52603005 526035 52603501 52603502 52603503 52603504 52603505 526040 52604001 52604002 52604003 52604004 52604005 526045 52604501 52604502 52604503 52604504 52604505 526055 52605501 52605502 52605503 52605504 52605505 526060 52606001 52606002
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico - cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Flota y equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Armamento de vigilancia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
169
52606003 52606004 52606005 526095 52609501 52609502 52609503 52609504 52609505 5265 526510 52651001 52651002 52651003 52651004 52651005 526515 52651501 52651502 52651503 52651504 52651505 526595 52659501 52659502 52659503 52659504 52659505 5275 527505 52750501 52750502 52750503 52750504 52750505 527510 52751001 52751002 52751003 52751004 52751005
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras depreciaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda AMORTIZACIONES Intangibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cargos diferidos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras amortizaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PERDIDAS METODO DE PARTICIPACIN De sociedades annimas y/o asimiladas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De sociedades limitadas y/o asimiladas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
170
5295 529505 52950501 52950502 52950503 52950504 52950505 529510 52951001 52951002 52951003 52951004 52951005 529515 52951501 52951502 52951503 52951504 52951505 529520 52952001 52952002 52952003 52952004 52952005 529525 52952501 52952502 52952503 52952504 52952505 529530 52953001 52953002 52953003 52953004 52953005 529535 52953501 52953502 52953503 52953504 52953505 529540 52954001
DIVERSOS Comisiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Libros, suscripciones, peridicos y revistas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Msica ambiental Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos de representacin y relaciones publicas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Elementos de aseo y cafetera Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda tiles, papelera y fotocopias Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Combustibles y lubricantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Envases y empaques Rgimen Contributivo
171
52954002 52954003 52954004 52954005 529545 52954501 52954502 52954503 52954504 52954505 529550 52955001 52955002 52955003 52955004 52955005 529555 52955501 52955502 52955503 52955504 52955505 529560 52956001 52956002 52956003 52956004 52956005 529565 52956501 52956502 52956503 52956504 52956505 529570 52957001 52957002 52957003 52957004 52957005 529595 52959501 52959502 52959503 52959504 52959505
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Taxis y buses Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Estampillas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Microfilmacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Casino y restaurante Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Parqueaderos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Indemnizacin por daos a terceros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos diversos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
172
5299 529905 52990501 52990502 52990503 52990504 52990505 529910 52991001 52991002 52991003 52991004 52991005 529915 52991501 52991502 52991503 52991504 52991505 529920 52992001 52992002 52992003 52992004 52992005 529995 52999501 52999502 52999503 52999504 52999505 53 5305 530505 53050501 53050502 53050503 53050504 53050505 530515 53051501
PROVISIONES Inversiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Deudores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Inventarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Propiedades, planta y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros activos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda NO OPERACIONALES FINANCIEROS Gastos bancarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Comisiones Rgimen Contributivo
173
53051502 53051503 53051504 53051505 530520 53052001 53052002 53052003 53052004 53052005 530525 53052503 53052504 53052505 530530 53053003 53053004 53053005 530535 53053501 53053502 53053503 53053504 53053505 530595 53059501 53059502 53059503 53059504 53059505 5310 531005 53100501 53100502 53100503 53100504 53100505 531010 53101001 53101002 53101003 53101004 53101005 531015
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Intereses Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Diferencia en cambio Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Gastos en negociacin certificados de cambio Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Descuentos comerciales condicionados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos financieros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES Venta de inversiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Venta de cartera Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Venta de propiedades planta y equipo
174
53101501 53101502 53101503 53101504 53101505 531020 53102001 53102002 53102003 53102004 53102005 531025 53102501 53102502 53102503 53102504 53102505 531030 53103001 53103002 53103003 53103004 53103005 531035 53103501 53103502 53103503 53103504 53103505 531040 53104001 53104002 53104003 53104004 53104005 531095 53109501 53109502 53109503 53109504 53109505 5313 531305 53130501
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Venta de intangibles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Venta de otros activos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Retiro de propiedades planta y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Retiro de otros activos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Perdidas por siniestros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras perdidas en venta y retiro de bienes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PERDIDAS MTODO DE PARTICIPACIN De sociedades annimas y/o asimiladas Rgimen Contributivo
175
53130502 53130503 53130504 53130505 531310 53131001 53131002 53131003 53131004 53131005 5315 531505 53150501 53150502 53150503 53150504 53150505 531515 53151501 53151502 53151503 53151504 53151505 531520 53152001 53152002 53152003 53152004 53152005 531595 53159501 53159502 53159503 53159504 53159505 5395 539505 53950501 53950502 53950503 53950504 53950505
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda De sociedades limitadas y/o asimiladas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda GASTOS EXTRAORDINARIOS Costas y procesos judiciales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Costos y gastos de ejercicios anteriores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Impuestos asumidos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos extraordinarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda GASTOS DIVERSOS Demandas laborales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
176
539510 53951001 53951002 53951003 53951004 53951005 539515 53951501 53951502 53951503 53951504 53951505 539520 53952001 53952002 53952003 53952004 53952005 539525 53952501 53952502 53952503 53952504 53952505 539530 53953001 53953002 53953003 53953004 53953005 539535 53953501 53953502 53953503 53953504 53953505 539540 53954001 53954002 53954003 53954004 53954005 539595 53959501 53959502 53959503
Demandas por incumplimiento de contratos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Indemnizaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Multas, sanciones y litigios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Donaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Constitucin de garantas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Amortizacin de bienes entregados en comodato Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Emergencias econmicas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros gastos diversos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
177
53959504 53959505 54 5405 540505 54050501 54050502 54050503 54050504 54050505 59 5905 590505 59050501 59050502 59050503 59050504 59050505
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Impuesto de renta y complementarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda GANANCIAS Y PERDIDAS GANANCIAS O PERDIDAS Ganancias o perdidas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
08.
Cuentas y Subcuentas de Costos
178
6 61 6105 610501 61050104 6105010401 6105010402 6105010403 6105010404 6105010405 610502 61050204 6105020401 6105020402 6105020403 6105020404 6105020405 6105020406 6105020407 6105020408 6105020409 6105020410 6105020411 6105020412 6105020413 6105020414 6105020415 6105020416 6105020417 6105020418 6105020419 6105020420 6105020421 6105020422 6105020423 6105020424 6105020425 6105020426 6105020427 6105020428 6105020429 6105020430 6105020431
COSTOS COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS COSTOS PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Unidad funcional de urgencias Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad mvil Urgencias traumatolgicas Consulta Observacin Gastos Administrativos de la Unidad Unidad Funcional de consulta externa Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Alergias e inmunologa Anestesiologa Cardiologa Ciruga cardiovascular Ciruga de cabeza y cuello Ciruga de la mano Ciruga maxilofacial Ciruga oncolgica Ciruga Plstica Ciruga Torcica Consulta de seno Dermatologa Endocrinologa Estomatologa Fertilidad Fisiatra Gastroenterologa Gentica Geriatra Gineceo-obstetricia Ginecologa Hematologa Hemodinmica Infectologia Laparoscopia Medicina Familiar Medicina General Medicina Interna Medicina Nuclear Nefrologa Neumologa
179
6105020432 6105020433 6105020434 6105020435 6105020436 6105020437 6105020438 6105020439 6105020440 6105020441 6105020442 6105020443 6105020444 6105020445 6105020446 6105020447 6105020448 6105020449 6105020450 6105020451 6105020452 610503 61050304 6105030401 6105030402 6105030403 6105030404 6105030405 6105030406 6105030407 6105030408 6105030409 6105030410 6105030411 610504 61050404 6105040401 6105040402 6105040403 6105040404 6105040405 6105040406 6105040407 6105040408 6105040409 6105040410
Neurologa Nutricin y diettica Odontologa Odontologa especializada Oftalmologa Oncologa Optometra Ortopedia Ortoptica Otorrinolaringologa Pediatra Proctologa Psicologa Psiquiatra Quemados Reumatologa Trabajo social Urologa Vascular perifrica Otros procedimientos de consulta externa Gastos Administrativos de la Unidad Unidad funcional de hospitalizacin e internacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Estancia general Unidad de cuidados intensivos Unidad de cuidados intermedios o especial Unidad de quemados Unidad de recin nacidos Unidad de salud mental Unidad Renal Lavandera Restaurante y cafetera Otras unidades de hospitalizacin Gastos Administrativos de la Unidad Unidad funcional de quirfanos y salas de parto Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Anestesiologa Ciruga Control de esterilizacin Derechos de sala Observacin recin nacido Obstetricia Recuperacin Salas de parto Valoracin peditrica Otros servicios de Quirfanos y Salas de Parto
180
6105040411 610505 61050504 6105050401 6105050402 6105050403 6105050404 6105050405 6105050406 6105050407 6105050408 6105050409 610506 61050604 6105060401 6105060402 6105060403 6105060404 6105060405 6105060406 6105060407 6105060408 6105060409 610507 61050704 6105070401 6105070402 6105070403 6105070404 6105070405 6105070406 6105070407 6105070408 610540 61054004 6105400401 610550 61055004 6105500401 610560 61056004
Gastos Administrativos de la Unidad Unidad funcional de apoyo diagnostico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Electros Imagen logia Laboratorio Clnica general Laboratorio de patologa Laboratorio de salud publica Laboratorio de inmunologa Procedimientos especiales Otros servicios de apoyo diagnstico Gastos Administrativos de la Unidad Unidad funcional de apoyo teraputico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Banco de rganos Banco de sangre Terapias oftalmolgicas Terapias oncolgicas Psicologa Recuperacin ocupacional Rehabilitacin (Terapias) Otros servicios de apoyo teraputico Gastos Administrativos de la Unidad Unidad funcional de mercadeo Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Medicamentos ptica Materiales medico quirrgicos Materiales reactivos y de laboratorio Materiales odontolgicos Materiales para imagenologia Gases Gastos Administrativos de la Unidad Centro de estudios e investigacin CEIS Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Gastos Administrativos de la Unidad Salud comunitaria Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Gastos Administrativos de la Unidad Educacin continuada Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
181
6105600401 Gastos Administrativos de la Unidad 610595 Otros Costos de Prestacin de Servicios 61059504 Instituciones Prestadoras de Salud - IPS 6165 616535 61653501 6165350101 6165350102 61653502 6165350201 6165350202 6165350203 616540 61654001 6165400101 6165400102 61654002 6165400201 6165400202 6165400203 616542 61654201 6165420101 6165420102 61654202 6165420201 6165420202 616565 61656501 6165650101 6165650103 6165650105 6165650107 616575 61657501 61657502 616585 61658503 616587 61658705 616590 61659001 61659002 61659003 ADMINISTRACION DEL REGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Contratos de capitacin Rgimen Contributivo Con Red Propia Con otras redes Rgimen Subsidiado Con Red Propia Con otras redes Con Empresas Sociales del Estado - ESE Contratos por Evento Rgimen Contributivo Con Red Propia Con otras redes Rgimen Subsidiado Con Red Propia Con otras redes Con Empresas Sociales del Estado - ESE Contratos para Actividades de Promocin y Prevencin Rgimen Contributivo Con Red Propia Con otras redes Rgimen Subsidiado Con Red Propia Con otras redes Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo Autorizaciones de servicios Servicios Cobrados Eventos ocurridos no avisados Otras reservas Enfermedades Catastrficas y Enfermedades de Alto costo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Costos de prestacin de servicios adicionales de salud Planes Adicionales de Salud (PAS) Costos de prestacin de servicios de ambulancia por demanda Servicio de Ambulancia por Demanda Provisin de Servicios Autorizados y no cobrados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
182
616595 61659501 61659502 61659503
Otros costos operacionales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
183
09.
Cuentas y Subcuentas de Costos de Produccin o servicios
7 71 7105 710501 71050104 710502 71050204 710503 71050304 710504 71050404 710505 71050504 710506 71050604 710507 71050704 710540 71054004 710550 71055004 710560 71056004 710590 71056004 7110 711001 71100104 711002 71100204 711003 71100304 711004 71100404 711005 71100504 711006
COSTOS DE PRODUCCION U OPERACIN COSTOS PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD INSUMOS Unidad funcional de urgencias Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de consulta externa Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de hospitalizacin e internacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de quirfanos y salas de parto Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de apoyo diagnostico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de apoyo teraputico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de mercadeo Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Centro de estudios e investigacin CEIS Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Salud comunitaria Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Educacin continuada Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Traslado de Costos(Cr) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS MANO DE OBRA DIRECTA Unidad funcional de urgencias Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de consulta externa Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de hospitalizacin e internacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de quirfanos y salas de parto Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de apoyo diagnostico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de apoyo teraputico
184
71100604 711007 71100704 711040 71104004 711050 71105004 711060 71106004 711090 71106004 7115 711501 71150104 711502 71150204 711503 71150304 711504 71150404 711505 71150504 711506 71150604 711507 71150704 711540 71154004 711550 71155004 711560 71156004 711590 71156004
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de mercadeo Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Centro de estudios e investigacin CEIS Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Salud comunitaria Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Educacin continuada Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Traslado de Costos(Cr) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS COSTOS INDIRECTOS Unidad funcional de urgencias Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de consulta externa Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de hospitalizacin e internacin Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de quirfanos y salas de parto Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de apoyo diagnostico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de apoyo teraputico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Unidad funcional de mercadeo Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Centro de estudios e investigacin CEIS Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Salud comunitaria Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Educacin continuada Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Traslado de Costos(Cr) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
185
10.
Cuentas y Subcuentas de Cuentas de Orden Deudoras
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
81
DERECHOS CONTINGENTES
8105 810505 81050501 81050502 81050503 81050504 81050505 810510 81051001 81051002 81051003 81051004
BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA Valores mobiliarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
8110 811005 81100501 81100502 81100503 81100504 81100505 811010 81101001 81101002 81101003 81101004 81101005 811015 81101501 81101502 81101503 81101504 81101505 8115
BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA Valores mobiliarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS
186
811505 81150501 81150502 81150503 81150504 81150505 811510 81151001 81151002 81151003 81151004 81151005 811515 81151501 81151502 81151503 81151504 81151505 811520 81152001 81152002 81152003 81152004 81152005 8120 812005 81200501 81200502 81200503 81200504 81200505 812010 81201001 81201002 81201003 81201004 81201005 812095 81209501 81209502 81209503 81209504 81209505
En arrendamiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En prstamo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En deposito Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En consignacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda LITIGIOS Y/O DEMANDAS Ejecutivos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Incumplimiento de contratos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Litigios y/o Demandas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
187
8125 812505 81250501 81250502 81250503 81250504 81250505 812510 81251001 81251002 81251003 81251004 81251005 812595 81259501 81259502 81259503 81259504 81259505 8195 819505 81950501 81950502 81950503 81950504 81950505 819595 81959501 81959502 81959503 81959504 81959505 82 8201 820105 82010501 82010502 82010503 82010504
PROMESAS DE COMPRAVENTA Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Promesas de Compraventa Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DIVERSAS Valores adquiridos por recibir Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEUDORAS FISCALES POR CONTRA ACTIVO Efectivo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
188
82010505 820110 82011001 82011002 82011003 82011004 82011005 820115 82011501 82011502 82011503 82011504 82011505 820120 82012001 82012002 82012003 82012004 82012005 820125 82012501 82012502 82012503 82012504 82012505 820130 82013001 82013002 82013003 82013004 82013005 820135 82013501 82013502 82013503 82013504 82013505 820140 82014001 82014002 82014003 82014004 82014005
Servicio de Ambulancia por Demanda Deudores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Acciones y aportes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Inventarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Activos fijos no depreciables Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Activos fijos depreciables Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Depreciacin, amortizacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros activos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
8202
COSTOS Y GASTOS
189
820205 82020501 82020502 82020503 82020504 82020505 820210 82021001 82021002 82021003 82021004 82021005 820215 82021501 82021502 82021503 82021504 82021505 83 8305 830505 83050501 83050502 83050503 83050504 83050505 830510 83051001 83051002 83051003 83051004 83051005 830595 83059501 83059502 83059503 83059504 83059505
Otros costos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras deducciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Intereses y dems gastos financieros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEUDORAS DE CONTROL BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Bienes Recibidos en Arrendamiento Financiero Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS
8315
190
831516 83151601 83151602 83151603 83151604 83151605 831520 83152001 83152002 83152003 83152004 83152005 831524 83152401 83152402 83152403 83152404 83152405 831528 83152801 83152802 83152803 83152804 83152805 831532 83153204 831536 83153601 83153602 83153603 83153604 83153605 831540 83154001 83154002 83154003 83154004 83154005 831544 83154401 83154402 83154403 83154404 83154405 831548
Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico - cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo areo
191
83154801 83154802 83154803 83154804 83154805 831556 83155601 83155602 83155603 83155604 83155605 831560 83156001 83156002 83156003 83156004 83156005 831562 83156201 83156202 83156203 83156204 83156205 831595 83159501 83159502 83159503 83159504 83159505 8325 832505 83250501 83250502 83250503 83250504 83250505 832510 83251001 83251002 83251003 83251004 83251005 832595 83259501
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Armamento de vigilancia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Envases y empaques Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Propiedades, Planta y Equipo Totalmente Depreciados, agotados y/o amortizados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ACTIVOS CASTIGADOS Inversiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Deudores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros activos Rgimen Contributivo
192
83259502 83259503 83259504 83259505 8345 834501 83450101 83450102 834502 83450201 83450202 834503 83450301 83450302 8350 835005 83500501 8355 835505 83550501 83550502 8360 836005 83600503 8365 836505 83650503 836510 83651003 8370 837005 83700501 837010
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CONTRATOS UPC Contratos con Red Propia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Contratos con otras IPS privadas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Contratos con red pblica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado DEUDORES POS - C Empleadores o Afiliados Independientes Rgimen Contributivo INDEMNIZACIONES POR ENFERMEDADES DE ALTO COSTO Reclamaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado CONTRATOS PLANES COMPLEMENTARIOS Cuotas Causadas Planes Adicionales de Salud (PAS) CONTRATOS PLANES DE PREPAGO Vigentes Planes Adicionales de Salud (PAS) En mora Planes Adicionales de Salud (PAS) CHEQUES DEVUELTOS POR COTIZACIONES De personas jurdicas Rgimen Contributivo De personas naturales
193
83701001
Rgimen Contributivo
8395
OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL
839505 83950501 83950502 83950503 83950504 83950505 839510 83951001 83951002 83951003 83951004 83951005 839515 83951501 83951502 83951503 83951504 83951505 839520 83952001 83952002 83952003 83952004 83952005 839525 83952501 83952502 83952503 83952504 83952505 839595 83959501 83959502 83959503 83959504 83959505
Cheques posfechados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Certificados de deposito a termino Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cheques devueltos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes y valores en fideicomiso Rgimen contributivo Rgimen subsidiado Planes Complementarios Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Intereses sobre deudas vencidas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Diversas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
84
DERECHOS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO (CR)
194
8405 840505 84050501 84050502 84050503 84050504 84050505 840510 84051001 84051002 84051003 84051004 84051005 8410 841005 84100501 84100502 84100503 84100504 84100505 841010 84101001 84101002 84101003 84101004 84101005 841015 84101501 84101502 84101503 84101504 84101505 8415 841505 84150501 84150502 84150503 84150504 84150505 841510 84151001
BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA Valores mobiliarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA Valores mobiliarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS En arrendamiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En prstamo Rgimen Contributivo
195
84151002 84151003 84151004 84151005 841515 84151501 84151502 84151503 84151504 84151505 841520 84152001 84152002 84152003 84152004 84152005 8420 842005 84200501 84200502 84200503 84200504 84200505 842010 84201001 84201002 84201003 84201004 84201005 842095 84209501 84209502 84209503 84209504 84209505 8425 842505 84250501 84250502 84250503 84250504 84250505
Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En deposito Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En consignacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda LITIGIOS Y/O DEMANDAS Ejecutivos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Incumplimiento de contratos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Litigios y/o Demandas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROMESAS DE COMPRAVENTA Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
196
842510 84251001 84251002 84251003 84251004 84251005 842595 84259501 84259502 84259503 84259504 84259505 8495 849505 84950501 84950502 84950503 84950504 84950505 849595 84959501 84959502 84959503 84959504 84959505 85 86 8605 860505 86050501 86050502 86050503 86050504 86050505 860510 86051001 86051002 86051003 86051004 86051005
Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Promesas de Compraventa Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DIVERSAS Valores adquiridos por recibir Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
197
860595 86059501 86059502 86059503 86059504 86059505
Otros Bienes Recibidos en Arrendamiento Financiero Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS Construcciones y edificaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Maquinaria y equipo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de oficina Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de computacin y comunicacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo medico - cientfico Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Dotacin de clnicas y restaurantes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo de transporte Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
8615 861516 86151601 86151602 86151603 86151604 86151605 861520 86152001 86152002 86152003 86152004 86152005 861524 86152401 86152402 86152403 86152404 86152405 861528 86152801 86152802 86152803 86152804 86152805 861532 86153204 861536 86153601 86153602 86153603 86153604 86153605 861540 86154001 86154002 86154003
198
86154004 86154005 861544 86154401 86154402 86154403 86154404 86154405 861548 86154801 86154802 86154803 86154804 86154805 861556 86155601 86155602 86155603 86155604 86155605 861560 86156001 86156002 86156003 86156004 86156005 861562 86156201 86156202 86156203 86156204 86156205 861595 86159501 86159502 86159503 86159504 86159504 8625 862505 86250501 86250502 86250503 86250504
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo fluvial y/o martimo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Equipo areo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Plantas y redes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Armamento de vigilancia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Envases y empaques Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Propiedades, Planta y Equipo Totalmente Depreciados, agotados y/o amortizados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ACTIVOS CASTIGADOS Inversiones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
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86250505 862510 86251001 86251002 86251003 86251004 86251005 862595 86259501 86259502 86259503 86259504 86259505 8645 864501 86450101 86450102 864502 86450201 86450202 8650 865005 86500501 8655 865505 86550501 86550502 8660 866005 86600503 8665 866505 86650503 866510 86651003
Servicio de Ambulancia por Demanda Deudores Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros activos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CONTRATOS UPC Contratos con red propia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Contratos con red pblica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado DEUDORES POS - C Empleadores o afiliados independientes Rgimen Contributivo INDEMNIZACIONES POR ENFERMEDADES DE ALTO COSTO Reclamaciones Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado CONTRATOS PLANES COMPLEMENTARIOS Cuotas causadas Planes Adicionales de Salud (PAS) CONTRATOS PLANES DE PREPAGO Vigentes Planes Adicionales de Salud (PAS) En mora Planes Adicionales de Salud (PAS)
200
8670 867005 86700501 867010 86701001 8695 869505 86950501 86950502 86950503 86950504 86950505 869510 86951001 86951002 86951003 86951004 86951005 869515 86951501 86951502 86951503 86951504 86951505 869520 86952001 86952002 86952003 86952004 86952005 869525 86952501 86952502 86952503 86952504 86952505 869595 86959501 86959502 86959503 86959504 86959505
CHEQUES DEVUELTOS POR COTIZACIONES De personas jurdicas Rgimen Contributivo De personas naturales Rgimen Contributivo OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL Cheques posfechados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Certificados de deposito a termino Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Cheques devueltos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes y valores en fideicomiso Rgimen contributivo Rgimen subsidiado Planes Complementarios Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Intereses sobre deudas vencidas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Diversas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
201
11.
Cuentas y Subcuentas de Cuentas de Orden Acreedoras 202
9 91 9105 910505 91050501 91050502 91050503 91050504 91050505 910510 91051001 91051002 91051003 91051004 91051005 910595 91059501 91059502 91059503 91059504 91059505 9110 911005 91100501 91100502 91100503 91100504 91100505 911010 91101001 91101002 91101003 91101004 91101005 911015 91101501 91101502 91101503 91101504
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA Valores mobiliarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Bienes Recibidos en Custodia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA Valores mobiliarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
203
91101505 911095 91109501 91109502 91109503 91109504 91109505 9115 911505 91150501 91150502 91150503 91150504 91150505 911510 91151001 91151002 91151003 91151004 91151005 911515 91151501 91151502 91151503 91151504 91151505 911520 91152001 91152002 91152003 91152004 91152005 911525 91152501 91152502 91152503 91152504 91152505 911595 91159501 91159502 91159503 91159504 91159505
Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Bienes y Valores Recibidos en Garanta Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS En arrendamiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En prstamo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En deposito Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En consignacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En comodato Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Bienes y Valores recibidos de Terceros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
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9120 912005 91200501 91200502 91200503 91200504 91200505 912010 91201001 91201002 91201003 91201004 91201005 912015 91201501 91201502 91201503 91201504 91201505 912020 91202001 91202002 91202003 91202004 91202005 912095 91209501 91209502 91209503 91209504 91209505 9125 912505 91250501 91250502 91250503 91250504 91250505 912510 91251001 91251002 91251003
LITIGIOS Y/O DEMANDAS Laborales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Civiles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Administrativos o arbitrales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Tributarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Litigios y/o Demandas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROMESAS DE COMPRAVENTA bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
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91251004 91251005 912595 91259501 91259502 91259503 91259504 91259505 9195 919505 91950501 91950502 91950503 91950504 91950505 919595 91959501 91959502 91959503 91959504 91959505 92 9201 920105 92010501 92010502 92010503 92010504 92010505 9202 920210 92021001 92021002 92021003 92021004 92021005 93
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Promesas de Compraventa Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES Contratos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Responsabilidades Contingentes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA PASIVOS Otros pasivos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda INGRESOS Otros ingresos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ACREEDORAS DE CONTROL
206
9305 930505 93050501 93050502 93050503 93050504 93050505 930510 93051001 93051002 93051003 93051004 93051005 930595 93059501 93059502 93059503 93059504 93059505 9310 931005 93100501 93100502 931010 93101001 93101002 931015 93101501 93101502 9315 931505 93150504 9320 932005 93200501 9395 939505
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Contratos de Arrendamiento Financiero Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda CONTRATOS CAPITACION Contratos con red propia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Contratos con otras IPS privadas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Contratos con red pblica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado FACTURAS DEVUELTAS POR GLOSAS Servicios de salud Instituciones Prestadoras de Salud - IPS LICENCIAS DE MATERNIDAD Y PATERNIDAD Reconocidas Rgimen Contributivo OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL Documentos por cobrar descontados
207
93950501 93950502 93950503 93950504 93950505 939510 93951001 93951002 93951003 93951004 93951005 939515 93951501 93951502 93951503 93951504 93951505 939525 93952501 93952502 93952503 93952504 93952505 939595 93959501 93959502 93959503 93959504 93959505 94 9405 940505 94050501 94050502 94050503 94050504 94050505 940510 94051001 94051002 94051003 94051004 94051005
Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Convenios de pago Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Contratos de construcciones e instalaciones por ejecutar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Adjudicaciones pendientes de legalizar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras cuentas de orden acreedoras de control Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB) BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA Valores mobiliarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
208
940595 94059501 94059502 94059503 94059504 94059505 9410 941005 94100501 94100502 94100503 94100504 94100505 941010 94101001 94101002 94101003 94101004 94101005 941015 94101501 94101502 94101503 94101504 94101505 941095 94109501 94109502 94109503 94109504 94109505 9415 941505 94150501 94150502 94150503 94150504 94150505 941510 94151001 94151002 94151003
Otros Bienes Recibidos en Custodia Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA Valores mobiliarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Bienes y Valores Recibidos en Garanta Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS En arrendamiento Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En prstamo Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS)
209
94151004 94151005 941515 94151501 94151502 94151503 94151504 94151505 941520 94152001 94152002 94152003 94152004 94152005 941525 94152501 94152502 94152503 94152504 94152505 941595 94159501 94159502 94159503 94159504 94159504 9420 942005 94200501 94200502 94200503 94200504 94200505 942010 94201001 94201002 94201003 94201004 94201005 942015 94201501 94201502 94201503 94201504
Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En deposito Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En consignacin Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda En comodato Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Bienes y Valores recibidos de Terceros Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda LITIGIOS Y/O DEMANDAS Laborales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Civiles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Administrativos o arbitrales Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS
210
94201505 942020 94202001 94202002 94202003 94202004 94202005 942095 94209501 94209502 94209503 94209504 94209505 9425 942505 94250501 94250502 94250503 94250504 94250505 942510 94251001 94251002 94251003 94251004 94251005 942595 94259501 94259502 94259503 94259504 94259505 9495 949505 94950501 94950502 94950503 94950504 94950505 949595 94959501 94959502
Servicio de Ambulancia por Demanda Tributarios Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Litigios y/o Demandas Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda PROMESAS DE COMPRAVENTA bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Promesas de Compraventa Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES Contratos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otras Responsabilidades Contingentes Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado
211
94959503 94959504 94959505 95 9501 950105 95010501 95010502 95010503 95010504 95010505 9502 950205 95020501 95020502 95020503 95020504 95020505 96 9605 960505 96050501 96050502 96050503 96050504 96050505 960510 96051001 96051002 96051003 96051004 96051005 960595 96059501 96059502 96059503 96059504 96059505
Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB) PASIVOS Otros pasivos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda INGRESOS Otros ingresos Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Bienes muebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Bienes inmuebles Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Otros Contratos de Arrendamiento Financiero Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
212
9610 961005 96100501 96100502 961010 96101001 96101002 9615 961505 96150504 9620 962005 96200501 9695 969505 96950501 96950502 96950503 96950504 96950505 969510 96951001 96951002 96951003 96951004 96951005 969515 96951501 96951502 96951503 96951504 96951505 969525 96952501 96952502 96952503 96952504 96952505
CONTRATOS CAPITACION Red pblica Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Red privada Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado FACTURAS DEVUELTAS POR GLOSAS Servicios de salud Instituciones Prestadoras de Salud - IPS LICENCIAS DE MATERNIDAD Y PATERNIDAD Reconocidas Rgimen Contributivo OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL Documentos por cobrar descontados Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Convenios de pago Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Contratos de construcciones e instalaciones por ejecutar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda Adjudicaciones pendientes de legalizar Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
213
969595 96959501 96959502 96959503 96959504 96959505
Otras cuentas de orden acreedoras de control Rgimen Contributivo Rgimen Subsidiado Planes Adicionales de Salud (PAS) Instituciones Prestadoras de Salud - IPS Servicio de Ambulancia por Demanda
214
Captulo IV
Descripciones y Dinmicas
215
01.
Descripciones y dinmicas del Activo
CLASE 1. ACTIVO
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCION Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de Propiedad del Ente Econmico que por lo general son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Por regla general, es la representacin financiera de un recurso obtenido como resultado de eventos pasados, de cuya utilizacin se esperan fluyan beneficios econmicos futuros. Comprende los siguientes grupos: el Disponible, las Inversiones, los Deudores, los Inventarios, las Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles, los Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones. Las cuentas que integran esta clase tendrn saldo de naturaleza dbito, con excepcin a aquellas relativas a las Provisiones, las Depreciaciones, las Amortizaciones y los Agotamientos Acumulados, que sern deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.
CLASE 1. ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA
DESCRIPCION
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente econmico y puede utilizar para fines generales o especficos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depsitos en Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Trnsito y los Fondos.
216
CLASE 1. ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1105 CAJA
DESCRIPCION Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente econmico y puede utilizar para fines generales o especficos, dentro de este grupo los cuales podemos mencionar la Caja general, las cajas menores y las cajas en moneda extranjera. DINAMICA DEBITOS a. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto por los diferentes programas de salud (Rgimen Contributivo, con excepcin de las cotizaciones, Rgimen Subsidiado, IPS, Planes Adicionales de Salud), ya sea en moneda nacional como en moneda extranjera. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos. a) c. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. d. Por el valor de la constitucin o incremento del fondo de caja menor
b.
CREDITOS a. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro. Por el valor de la negociacin de divisas. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del 217
b. c. d.
e. f.
Por la reduccin o cancelacin del monto del fondo de caja menor. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente econmico, se requieran. Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarn en la Cuenta por Cobrar a cargo del funcionario asignado al manejo de la caja, subcuenta Responsabilidades, cuando sean faltantes en caja o a la cuenta de ingresos - diversos, si se trata de sobrantes de caja.
g.
CLASE 1. ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1110 BANCOS CORRIENTES
CUENTAS
DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos en cuentas corrientes constituidos por el ente econmico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del pas como del exterior. Para el caso de las cuentas corrientes bancarias posedas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendr de la conversin a la tasa de cambio representativa del mercado.
DINAMICA DEBITOS a. b. Por los depsitos realizados mediante consignaciones. Por las notas crdito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: Abonos originados en razn a los prstamos obtenidos. Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas. Por consignaciones en cuentas nacionales de clientes. Por cualquier otra operacin que aumente la disponibilidad del ente econmico en el respectivo banco 218
c. d. e.
Por el valor de los traslados entre cuentas corrientes o cuentas de ahorro. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilizacin. Por el mayor valor resultante al convertir divisas a moneda nacional de acuerdo a la tasa representativa Por la reclasificacin de saldos crditos originados por el registro de cheques no entregados a la cuenta 210507 Sobregiros Contables
f.
CREDITOS
a. b.
Por el valor de los cheques girados. Por el valor de las notas dbito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: Cargos originados por el no pago de cheques Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: Intereses, Comisiones, Portes, Papelera, Tlex y chequeras. Cargos por concepto de abonos o cancelacin de prstamos Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crdito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad. Por cualquier otra operacin que disminuya la disponibilidad del Ente Econmico en el respectivo banco
c.
Por el valor de los traslados de fondos a otras, tanto de ahorro como corrientes. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
d.
219
Cuentas Corrientes Cotizaciones Registra el valor de las cotizaciones recaudadas en forma directa por las EPS o a travs de la red bancaria, producto de los aportes de seguridad social en salud. Las cuentas recaudadoras corrientes de cotizaciones suscritas por el ente econmico debern registrarse en cuentas independientes del resto de rentas y bienes de la entidad. Dichas cuentas deben estar debidamente reportadas al Ministerio de la Proteccin social. Estas cuentas recaudadoras se utilizan para recaudar y registrar los recursos del sistema, de las cuales se realizan los giros y transferencias exclusivamente al Fosyga por concepto de las subcuentas de compensacin, solidaridad, promocin y prevencin y el giro de los valores de la UPC, derivados del proceso de compensacin, saldos no compensados por pagar y giro directo de glosas por pagar. Las operaciones financieras se debern realizar sobre los saldos que resulten a favor de la entidad, una vez verificada y aprobada la compensacin por parte del Fondo de Solidaridad y Garanta.
DEBITOS 1. 2. Por el valor de los recaudos por concepto de cotizaciones. Por el valor correspondiente a los intereses moratorios de las cotizaciones presentadas en forma extempornea con abono a Otros Ingresos Operacionales. Por las notas crdito por concepto de rendimientos financieros. Por las reconsignaciones originadas en cheques devueltos. Por el valor de otras notas crdito expedidas por las entidades financieras.
3. 4. 5.
CREDITOS 1. Por el giro a la subcuenta de compensacin del Administrador Fiduciario derivado de la declaracin de giro y compensacin presentada y aprobada.
220
2.
Por el traslado de los recursos a las diferentes cuentas corrientes y de ahorro comerciales que le corresponden a la EPS por concepto de la Unidad de Pago por Capitacin, una vez aprobada la declaracin de giro y compensacin por el Administrador Fiduciario. Por el descuento de los costos financieros originados en el recaudo de la cotizacin. Por el giro al Administrador Fiduciario correspondiente a los rendimientos financieros generados por las cuentas recaudadoras. Por la devolucin de cheques correspondientes al recaudo de aportes. Por el giro de los recursos a la subcuenta de Promocin y Prevencin derivado del proceso de compensacin. Por el giro de las UPC adicionales derivados del proceso de compensacin. Por el traslado de recursos destinados al pago de incapacidades, promocin y prevencin una vez efectuada y aprobada la declaracin de compensacin. Por la devolucin de los mayores valores pagados por los aportantes en las respectivas cotizaciones. Por el giro a la diferentes subcuentas por concepto de glosas de multiafiliados y saldos no compensados. Por el valor de las notas dbito por concepto de comisiones y gastos bancarios.
3.
4.
5. 6.
7. 8.
9.
10.
11.
Cuentas Corrientes UPC S Registra el valor de los recaudos por concepto de Unidades de Pago por Capitacin del Rgimen Subsidiado, provenientes de los contratos derivados con los entes territoriales (departamentos, distritos y/o municipios), cuya fuente de financiacin corresponde a recursos propios y/o por cofinanciacin, en cuentas independientes constituidas para tal fin.
221
DEBITOS 1. Por los valores reconocidos y consignados por los entes territoriales por concepto de UPC-S. Por los recursos transferidos por la Caja de Compensacin Familiar para financiar el rgimen de subsidios en salud. Por las notas crdito por concepto de rendimientos financieros.
2.
3.
CREDITOS 1. Por el pago a los proveedores de servicios de salud del Rgimen Subsidiado. Por los excedentes de los recursos administrados directamente por la Caja de Compensacin Familiar para financiar la ampliacin de cobertura para la poblacin de los niveles III y IV del sisbn. Por las notas dbito por concepto de comisiones o gastos bancarios.
2.
3.
CLASE 1. ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1120 BANCOS AHORRO
CUENTAS
DE
DESCRIPCION Registra la existencia de fondos a la vista o a trmino constituidos por el ente econmico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algn tipo de rendimiento. DINAMICA
DEBITOS a. b. Por los depsitos realizados mediante consignaciones. Por el valor de traslados de otras cuentas. 222
CREDITOS a. b. Por el valor de los retiros efectuados. Por el valor de las notas dbito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelera, retencin en la fuente sobre rendimientos y dems operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente econmico en la respectiva cuenta. Por las notas dbito por concepto de la devolucin de cheques consignados. Por el valor del traslado a otras cuentas.
c.
d.
Cuentas Ahorros Cotizaciones Registra el valor de las cotizaciones recaudadas en forma directa por las EPS o a travs de la red bancaria, producto de los aportes de seguridad social en salud. Las cuentas recaudadoras corrientes de cotizaciones suscritas por el ente econmico debern registrarse en cuentas independientes del resto de rentas y bienes de la entidad. Dichas cuentas deben estar debidamente reportadas al Ministerio de la Proteccin social. Estas cuentas recaudadoras se utilizan para recaudar y registrar los recursos del sistema, de las cuales se realizan los giros y transferencias exclusivamente al Fosyga por concepto de las subcuentas de compensacin, solidaridad, promocin y prevencin y el giro de los valores de la UPC, derivados del proceso de compensacin, saldos no compensados por pagar y giro directo de glosas por pagar. Las operaciones financieras se debern realizar sobre los saldos que resulten a favor de la entidad, una vez verificada y aprobada la compensacin por parte del Fondo de Solidaridad y Garanta. DEBITOS 1. Por el valor de los recaudos por concepto de cotizaciones.
223
2.
Por el valor correspondiente a los intereses moratorios de las cotizaciones presentadas en forma extempornea con abono a Otros Ingresos Operacionales. Por las notas crdito por concepto de rendimientos financieros. Por las reconsignaciones originadas en cheques devueltos. Por el valor de otras notas crdito expedidas por las entidades financieras.
3. 4. 5.
CREDITOS 1. Por el giro a la subcuenta de compensacin del Administrador Fiduciario derivado de la declaracin de giro y compensacin presentada y aprobada. Por el traslado de los recursos a las diferentes cuentas corrientes y de ahorro comerciales que le corresponden a la EPS por concepto de la Unidad de Pago por Capitacin, una vez aprobada la declaracin de giro y compensacin por el Administrador Fiduciario. Por el descuento de los costos financieros originados en el recaudo de la cotizacin. Por el giro al Administrador Fiduciario correspondiente a los rendimientos financieros generados por las cuentas recaudadoras. Por la devolucin de cheques correspondientes al recaudo de aportes. Por el giro de los recursos a la subcuenta de Promocin y Prevencin derivado del proceso de compensacin. Por el giro de las UPC adicionales derivados del proceso de compensacin. Por el traslado de recursos destinados al pago de incapacidades, promocin y prevencin una vez efectuada y aprobada la declaracin de compensacin. Por la devolucin de los mayores valores pagados por los aportantes en las respectivas cotizaciones.
2.
3.
4.
5. 6.
7. 8.
9.
224
10.
Por el giro a la diferentes subcuentas por concepto de glosas de multiafiliados y saldos no compensados. Por el valor de las notas dbito por concepto de comisiones y gastos bancarios.
11.
Cuentas Ahorro UPC S Registra el valor de los recaudos por concepto de Unidades de Pago por Capitacin del Rgimen Subsidiado, provenientes de los contratos derivados con los entes territoriales (departamentos, distritos y/o municipios), cuya fuente de financiacin corresponde a recursos propios y/o por cofinanciacin, en cuentas independientes constituidas para tal fin.
DEBITOS
1.
Por los valores reconocidos y consignados por los entes territoriales por concepto de UPC-S. Por los recursos transferidos por la Caja de Compensacin Familiar para financiar el rgimen de subsidios en salud. Por las notas crdito por concepto de rendimientos financieros.
2.
3.
CREDITOS
1.
Por el pago a los proveedores de servicios de salud del Rgimen Subsidiado. Por los excedentes de los recursos administrados directamente por la Caja de Compensacin Familiar para financiar la ampliacin de cobertura para la poblacin de los niveles III y IV del sisbn. Por las notas dbito por concepto de comisiones o gastos bancarios.
2.
3.
225
CLASE 1. ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1125 ENCARGOS FIDUCIARIOS
DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos constituidos mediante encargos fiduciarios, para el manejo de los recursos derivados de los contratos del Rgimen Subsidiado con los entes territoriales (departamentos, distritos y/o municipios) cualquiera que sea su denominacin, exigidos por el SGSSS para las Empresas Solidarias de Salud. DEBITOS 1. 2. Por los pagos realizados por los entes territoriales. Por las notas crdito producto de los rendimientos financieros obtenidos.
CREDITOS 1. Por la autorizacin de giro a los proveedores de salud del rgimen subsidiado. Por la cancelacin o terminacin del respectivo encargo fiduciario. Por las notas dbito expedidas por las entidades fiduciarias por concepto de comisiones o gastos bancarios.
2. 3.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1130 DEPOSITOS EN ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS
DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos en cuenta constituidos por el ente econmico, organismos cooperativos financieros.
226
DINAMICA DEBITOS a. b. Por los depsitos realizados mediante consignaciones. Por las notas crdito expedidas por los organismos cooperativos financieros: Por el valor de los traslados entre cuentas corrientes o cuentas de ahorro.
c.
CREDITOS a. b. Por el valor de los retiros efectuados. Por el valor de las notas dbito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelera, retencin en la fuente sobre rendimientos y dems operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente econmico en la respectiva cuenta. Por las notas dbito por concepto de la devolucin de cheques consignados. Por el valor del traslado a otras cuentas.
c.
d.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1135 FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA
DESCRIPCION Registra el valor de los dineros del ente econmico que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y estn destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestacin de servicios o adquisicin de elementos. 227
Incluye la cuenta que las EPS sean del rgimen contributivo o subsidiado, entreguen al fondo por concepto de enfermedades de alto costo, se acredita por el valor establecido en la porcin de la UPC o la poblacin carnetizada en el rgimen subsidiado la cuenta debe denominarse CUENTA DE ALTO COSTO, la cuenta dbito correspondiente es el fondo fiduciario creado para tal fin. DINAMICA
DBITOS a. b. Por el valor de los cheques girados para su constitucin o incremento; Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados; Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativas del mercado. Con los pagos realizados por el fondo como consecuencia de las reclamaciones presentadas por la EPS
c.
d.
CRDITOS a. b. c. Por la reduccin o cancelacin del monto inicialmente autorizado; Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados; Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1140 CUENTAS DE ALTO COSTO
DESCRIPCION Registra el valor de los recursos destinados al cubrimiento de las enfermedades ruinosas y catastrficas y de los correspondientes a las actividades de proteccin especfica, deteccin temprana y atencin de enfermedades de inters en salud 228
pblica directamente relacionadas con el alto costo que las Entidades Promotoras de Salud del Rgimen contributivo y del Rgimen Subsidiado y dems entidades obligadas a compensar administran financieramente. DINAMICA
DBITOS a. Por el valor de los recursos de la compensacin aprobada por parte del FOSYGA.
CRDITOS a. Por el valor destinado al cubrimiento de las enfermedades de alto costo de los afiliados y la realizacin de actividades de proteccin especfica, deteccin temprana y atencin de enfermedades de inters en salud pblica directamente relacionadas con el alto costo.
CLASE 1. ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1145 REMESAS EN TRANSITO
DESCRIPCION Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente econmico, los cuales se encuentran pendientes de confirmacin. DINAMICA DEBITOS
a.
Por el valor del comprobante de consignacin o de la nota dbito del banco donde se origin la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 229
b.
CREDITOS a. Por la devolucin de los cheques enviados mediante el sistema de remesas. Por el valor de las notas crdito del banco receptor como confirmacin de los cheques negociados. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. Por la reclasificacin a la cuenta de Deudores Varios, subcuenta Remesas en Trnsito no Confirmadas.
b.
c.
d.
CLASE 1. ACTIVO
GRUPO 11 DISPONIBLE
CUENTA 1150 OPERACIONES ESPECIALES SOBRE TITULOS VALORES
DESCRIPCION Registra el valor de las operaciones de venta con pacto de recompra (REPOs) y otras operaciones realizadas por el ente econmico con el fin de obtener liquidez inmediata. DINAMICA
DEBITOS
a.
Por el valor de los recursos obtenidos por el ente econmico resultado de la venta de ttulos valores.
CREDITOS a. Por el valor de la recompra de los ttulos valores.
230
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 12 INVERSIONES
CUENTA
DESCRIPCION
Comprende las cuentas que registran las inversiones admisibles, obligatorias, cuentas en participacin y otras inversiones adquiridas por el ente econmico con carcter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones econmicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias. El origen de los fondos para constituir inversiones de carcter permanente de las entidades que administren recursos del SGSSS, salvo en el caso de las inversiones obligatorias, no podr corresponder a los recursos generados por concepto de UPC, toda vez que stos por ser una parafiscalidad son de utilizacin exclusiva para la prestacin del Plan Obligatorio de Salud y su administracin. Tales inversiones podrn realizarse producto de la distribucin de las utilidades o excedentes anuales (capitalizaciones, entre otros), en su defecto de ingresos no operacionales o extraordinarios (utilidades por venta de activos -acciones, propiedad planta y equipo -, etc.). Las inversiones de capital adquiridas se registrarn por su costo de adquisicin. Las dems inversiones por su valor nominal. Sin embargo, en caso de presentarse diferencias entre este ltimo y el costo de adquisicin, con el propsito de no quebrantar la norma contable bsica de "VALUACION AL COSTO", tales diferencias se controlarn a travs de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversin, especficamente en los ttulos en que se presente la diferencia. Para el efecto, se utilizarn los rubros Descuento Por Amortizar o Prima por Amortizar. El costo de adquisicin incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversin, el cual, para el caso de las inversiones de capital se ajustar mensual o anualmente, segn la opcin que se adopte, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes. -Descuento por Amortizar. Corresponde a la diferencia originada en la comparacin del VALOR NOMINAL, respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es superior al costo de adquisicin. Es de naturaleza crdito, susceptible de ser amortizado en el 231
tiempo por va de una cuenta complementaria auxiliar denominada DESCUENTO AMORTIZADO. Se acredita por la compra y se debita por venta definitiva o redencin del respectivo ttulo. No se le debe dar el tratamiento de PASIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversin. -Prima Por Amortizar. Corresponde a la diferencia reportada por la comparacin del VALOR NOMINAL respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es inferior al costo de adquisicin. Es de naturaleza dbito, susceptible de ser amortizada en el tiempo por va de la cuenta auxiliar complementaria denominada PRIMA AMORTIZADA. Se debita por la compra y se acredita por la venta definitiva o redencin del respectivo ttulo. No se le debe dar el tratamiento de ACTIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversin. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias, cuando el valor de la venta sea mayor que el costo de adquisicin, la diferencia se abonar a la cuenta 4240 Utilidad en Venta de Inversiones; pero si el valor de venta es menor sta se cargar a la respectiva cuenta de provisiones. En caso de ser insuficiente la provisin, el saldo deber debitarse a la subcuenta 531005 Venta de Inversiones.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1205 ADMISIBLES
DESCRIPCION Registra el costo de adquisicin de las inversiones realizadas por el ente econmico en sociedades por ttulos de deuda tales como CDT, bonos, ttulos, comerciales, aceptaciones bancarias, derechos fiduciarios, fondos comunes ordinarios y otros ttulos de deuda, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisicin. 232
El origen de los fondos para constituir este tipo de inversiones por parte de las entidades que administren recursos del SGSSS, no podr corresponder a los recursos generados por concepto de UPC, toda vez que stos por ser una parafiscalidad son de utilizacin exclusiva para la prestacin del Plan Obligatorio de Salud y su administracin. Cuando el valor de mercado o realizacin sea inferior al costo de adquisicin, ste debe ajustarse mediante una provisin con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se present la prdida del valor y si es superior mediante valorizacin acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones. Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realizacin lo ya definido en la descripcin del grupo 12 - Inversiones. El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, as como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, segn sea el caso, deber obedecer tambin a lo expuesto en la descripcin del grupo 12 Inversiones. DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de los ttulos de deuda adquiridos por el ente econmico
CREDITOS a. Por el costo de adquisicin o ajustado de los ttulos de deuda vendidos, segn sea el caso. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la prdida de la inversin.
b.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1210 OBLIGATORIAS
DESCRIPCION Registra el costo de adquisicin de las inversiones de carcter obligatorio, realizadas por el ente econmico en sociedades por ttulos de deuda tales como CDT, bonos, ttulos, papeles comerciales, aceptaciones bancarias, derechos fiduciarios, fondos comunes ordinarios y otros ttulos de deuda, el cual incluye las 233
sumas incurridas directamente en su adquisicin y en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes y las normas del Sistema General de Seguridad Social en Salud Vigentes. Cuando el valor de mercado o realizacin sea inferior al costo de adquisicin, ste debe ajustarse mediante una provisin con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se present la prdida del valor. En el caso de las inversiones que pueden ser objeto de valorizacin, la misma ser acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones. La totalidad de las reservas tcnicas definidas en los Decretos 574 y 1698 de 2007, (cuenta 29-Reservas Tcnicas) debern estar invertidas permanentemente y denominadas en moneda nacional, en los instrumentos financieros definidos por el Gobierno Nacional. Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realizacin su valor intrnseco, para lo cual se utilizarn estados financieros certificados. Cuando el valor intrnseco sea inferior al costo de adquisicin, se podr tomar como valor intrnseco ste ltimo. En la valuacin de las inversiones que se cotizan en bolsa, si el valor de realizacin es superior al costo en libros, la diferencia genera una valorizacin en el ejercicio, que se llevar en cuentas cruzadas de valuacin. (Valorizacin contra Supervit por Valorizacin). Si el valor de realizacin es inferior al costo en libros, la diferencia afectar en primer lugar la valorizacin y el supervit de la misma, si existiere, hasta su monto y en el evento de ser mayor, tal valor se registrar como una provisin con cargo a los resultados del ejercicio. Se entiende por valor de realizacin en el caso de las inversiones que se cotizan en bolsa de valores del pas, el promedio de cotizacin con base en el ndice de bursatilidad que informa mensualmente la Superintendencia Financiera. El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, as como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, segn sea el caso, deber obedecer tambin a lo expuesto en la descripcin del grupo 12 Inversiones. DINAMICA DEBITOS a. Por adquisicin de ttulos para conformar el portafolio obligatorio de inversiones, producto de las provisiones para el pago de las glosas efectuadas a los prestadores de servicios de salud. 234
b.
Por la adquisicin de ttulos para conformar el portafolio obligatorio de inversiones, producto de las provisiones causadas a favor del Sistema como resultado de la diferencia, al descontar del porcentaje mnimo de la UPC-S establecido por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, el costo causado por la prestacin de servicios de salud del POS-S y el valor proporcional de la pliza para enfermedades de alto costo que corresponda al ejercicio. Por la adquisicin de ttulos para conformar el portafolio obligatorio de inversiones, producto de los recursos recibidos por parte de los entes territoriales, en los caso que no se hubiera presentado la respectiva cuenta de cobro por la Institucin prestadora; en todo caso sin apropiar ms del porcentaje previsto para gastos administrativos estimados para tal efecto, de conformidad con la normatividad legal vigente. Por los rendimientos generados por dichas inversiones. Por el carcter de obligatoriedad de las inversiones los rendimientos debern ser usados para dentro del SGSSS Por el costo de adquisicin de las inversiones de ttulos para conformar el portafolio de inversiones, producto de las reservas tcnicas causadas en cumplimiento a lo previsto en los Decretos 574 y 1698 de 2007
c.
d.
e.
CREDITOS
a.
Por la disminucin o cancelacin de la inversin obligatoria, generada por la actualizacin de los clculos de la provisin. Por la utilizacin de los recursos para el pago de los costos, cuando el porcentaje de la UPC sea insuficiente. Por la utilizacin de los recursos cuando se sobrepase el porcentaje minino establecido para los costos mdico-asistenciales relacionados con la Administracin el Rgimen Subsidiado. Por la venta o redencin de los ttulos.
b.
c.
d.
235
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION
DESCRIPCION Registra el valor del aporte efectuado por el partcipe, en desarrollo de contratos de cuentas en Participacin suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislacin comercial vigente. DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de los aportes efectuados
CREDITOS a. Por el valor registrado, a la finalizacin y liquidacin del contrato.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1295 OTRAS INVERSIONES
DESCRIPCION Registra el costo de las inversiones que el ente econmico ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12 Inversiones. DINAMICA DBITOS a. Por el costo de adquisicin de la inversin.
CRDITOS a. Por la venta, donacin o redencin de la inversin. 236
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1299 PROVISIONES
DESCRIPCION Registra los valores provisionados por el ente econmico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrnseco, as como la proteccin de los riesgos financieros a que estn expuestas las inversiones como consecuencia de las variantes de la economa. Es una cuenta de valuacin del activo, de naturaleza crdito. DINAMICA CREDITOS a. Por el menor valor de las inversiones en el mercado burstil y/o valor intrnseco, derivados del resultado del anlisis de los ttulos que se identifican con esta diferencia. La contrapartida o cargo se registrar en la subcuenta 519905 o 529905 Inversiones, segn sea el caso.
DEBITOS a. Por la diferencia de recuperacin de los ttulos por su mayor valor de mercado y/o intrnseco, equivalente entre la prdida anterior y la actual al cierre del ejercicio. Por el valor de la aplicacin que se haga de la provisin por enajenacin, traspaso, endoso, o cancelacin de la inversin ya sea total o parcial.
b.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA
DESCRIPCION Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente econmico, incluidas las comerciales y no comerciales. Comprende entre otras las siguientes cuentas: Deudores del Sistema, Cuentas por Cobrar a Vinculados Econmicos, Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas, Aportes por Cobrar, 237
Anticipos y Avances, Depsitos, Promesas de Compraventa, Ingresos por Cobrar, Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor, Reclamaciones, Cuentas por Cobrar a Trabajadores, Documentos por cobrar, Deudores Varios y Deudas de Difcil Cobro. En este grupo tambin se incluye el valor de la provisin pertinente, de naturaleza crdito constituida para cubrir las contingencias de prdida la cual debe ser justificada, cuantificable y verificable.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1305 DEUDORES DEL SISTEMA
DESCRIPCION Registra los valores a favor del ente econmico y a cargo de clientes nacionales de cualquier naturaleza, por concepto de UPC-S por cobrar, cuotas planes de prepago y planes complementarios, Cuentas por cobrar Fosyga, cuentas por cobrar a IPS, recobros ARP y otros, Recobros no POS y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal as como la financiacin de los mismos. DBITOS a. b. Por el valor de los productos o servicios vendidos a crdito; Por las notas dbito por cheques devueltos por los bancos;
CRDITOS a. b. c. d. e. Por el valor de los pagos efectuados por los clientes; Por el valor de las devoluciones de productos o servicios no aceptados; Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto; Por los traslados a cuentas de difcil cobro; Por el valor de las Notas Crdito que origine el ente econmico a favor de sus clientes;
238
f.
Por el valor de la cesin de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el momento de dicha cesin; Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos.
g.
UPC S por cobrar Registra la causacin mensual de la UPC S derivada de los contratos de administracin de los recursos del rgimen subsidiado con los entes territoriales, por el valor equivalente a los beneficiarios efectiva y debidamente afiliados y carnetizados, siempre y cuando la ARS garantice como mnimo: la atencin de primer nivel a sus afiliados y haya contratado la pliza de reaseguro para enfermedades de alto costo, conforme a las normas, y segn la UPC-S establecida por el CNSSS y ubicacin geogrfica. Cuando las EPS del RS efecten convenio de pago con un Municipio o el Municipio deudor es acogido en Ley 550 dichas acreencias deben ser objeto de reclasificacin contable de conformidad con los nuevos plazos pactados, razn por la cual estos montos no seran objeto de provisin, no obstante si los trminos pactados en los acuerdos de pago son incumplidos stos sern objeto de provisin DEBITOS a. Por la causacin mensual de la UPC del rgimen subsidiado derivada de los contratos con los entes territoriales Por los mayores valores correspondientes a las novedades reportadas.
b.
CREDITOS a. b. Por los pagos efectivamente recibidos de los diferentes entes territoriales. Por los ajustes que se originen producto de la liquidacin de los contratos.
Ingresos por cobrar Cuotas Planes de Prepago, Ingresos por cobrar Planes Complementarios. Registra la causacin mensual de las cuotas de los contratos de prestacin de servicios de prepago y/o planes complementarios, con abono al rubro ingresos recibidos por anticipado cuotas devengadas, en el evento en que se hayan 239
recibido efectivamente o cuotas no devengadas, cuando stas no se han recibido, independientemente de la modalidad de pago. Previo el pago por parte del usuario de por lo menos una cuota anticipada, de acuerdo a la modalidad de pago y el recaudo por parte de la entidad de prepago y/o entidad promotora de salud y la cuota de inscripcin en caso de existir, se proceder a la emisin del contrato de prestacin de servicios, una vez se verifique y soporte la afiliacin al Plan Obligatorio de Salud de los usuarios. De acuerdo a la modalidad de pago anticipado, mensual, trimestral, semestral o anual, las entidades de prepago y entidades promotoras de salud deben efectuar la causacin de las cuentas por cobrar en el momento en que se haga exigible y sta no haya sido cancelada por el usuario acreditando la cuenta ingresos recibidos por anticipado. Si dentro de los sesenta (60) das siguientes a la fecha de vencimiento de la cuota pendiente no se ha efectuado su pago, se proceder a trasladar dicho valor a la cuenta Deudas de Difcil Cobro. Si dentro de los treinta (30) das siguientes a la fecha de registro en la cuenta Deudas de Difcil Cobro, no se regulariza el pago de las cuotas atrasadas se procede a constituir la provisin respectiva por el cien por ciento (100%) del valor de las cuotas en mora. Simultneamente, se reclasifican en cuentas de orden el saldo de dichos contratos, trasladando de la Cuenta de Orden - Contratos Vigentes a la Cuenta de Orden Contratos en Mora. DEBITOS a. Por el valor correspondiente a las cuotas causadas del contrato pendientes de cobro segn la modalidad de pago (mensual, trimestral o semestral).
CREDITOS a. b. Por el valor recaudado de las cuotas causadas exigibles. Por el traslado de las cuotas causadas no recaudadas oportunamente a la cuenta Deudas de Difcil Cobro. Por el valor de los saldos existentes a la cancelacin del contrato por mora en el pago de las respectivas cuotas.
c.
240
Cuentas por Cobrar FOSYGA Registra los valores a favor del ente econmico a cargo del Administrador Fiduciario, como resultado del proceso de compensacin, pago de licencias de maternidad, recobros por cumplimiento de sentencias judiciales y recobros no POS Comit Tcnico Cientfico. Registra los valores a favor del ente econmico a cargo del Administrador Fiduciario: A. Subcuenta Compensacin resultado deficitario del proceso de compensacin. B. Subcuenta Promocin y Prevencin resultado deficitario del proceso de compensacin, como resultado de la diferencia que existe entre el valor percpita reconocido por el SGSSS y el porcentaje autorizado por el CNSSS para las actividades de promocin y prevencin. C. Por los fallos de tutela a favor de los usuarios. D. Por el valor de los medicamentos autorizados por los Comits Tcnico Cientficos de las Entidades Promotoras de Salud. DEBITOS a) Por los valores pagados por la E.P.S a cargo del Administrador fiduciario por concepto de licencias de maternidad y paternidad. b) Por el valor descontado por concepto de licencias de maternidad y paternidad en las autoliquidaciones. c) Por el resultado deficitario en la subcuenta de promocin y prevencin del proceso de compensacin a favor de la E.P.S. d) Por el resultado deficitario en la subcuenta de compensacin del proceso de compensacin a favor de la E.P.S. e) Por el valor asumido por el Sistema General de Seguridad Social en Salud por concepto de las tutelas falladas a favor de los usuarios. f) Por el valor de los saldos no compensados a cargo del Administrador Fiduciario sobre los cuales exista certeza del derecho por parte de la EPS.
241
g) Por el valor de los medicamentos autorizados por el Comit Tcnico Cientfico de la E.P.S. CREDITOS a. Por los pagos realizados en forma parcial o total por el Administrador Fiduciario del resultado deficitario del proceso de compensacin de las Subcuenta de Compensacin y Subcuenta de promocin y prevencin. Por los pagos totales o parciales efectuados por el Administrador Fiduciario por conceptos de recobros. Por los valores reconocidos por el Administrador Fiduciario en el proceso de compensacin por conceptos de licencias de maternidad o paternidad. Por los valores negados por el Administrador Fiduciario.
b.
c.
d.
Recursos deficitarios Artculo 217 de la Ley 100 de 1993: Registra los valores deficitarios a favor de la Caja de Compensacin Familiar, a cargo del Fosyga, como resultado del balance anual efectuado por la CCF con base en los recursos efectivos y el valor de las UPC a que tiene derecho por cada uno de sus afiliados por la totalidad de la vigencia de los contratos suscritos durante el ao. DEBITOS a. Por los valores a favor de la Caja de Compensacin Familiar con cargo a los recursos de la subcuenta de solidaridad del Fosyga. CREDITOS a. Por el resultado deficitario. Recobros ARP y otros Ingresos por Cobrar Registra los valores devengados por el ente econmico pendientes de cobro y originados en el desarrollo de operaciones por concepto de recobros y otros servicios de salud prestados a los usuarios o beneficiarios, a cargo de estos mismos, de los empleadores y administradoras de riesgos profesionales.
242
DEBITOS a. Por el valor facturado a las administradoras de riesgos profesionales por concepto de prestacin de servicios de salud a cargo de la pliza para la atencin de los accidentes de trabajo y la enfermedad profesional. Por el valor facturado a las compaas aseguradoras por concepto del cobro de prestacin de servicios originados en la atencin de accidentes de trnsito. Por el valor facturado a las otras EPS por servicios de salud prestados en su red propia a los respectivos afiliados. Por los servicios prestados a los afiliados dependientes, cuando el empleador se encuentra en mora con el respectivo pago de las cotizaciones Por el valor del primer mes de inters de mora en el pago de la cotizacin a cargo del empleador o trabajador independiente.
b.
c.
d.
e.
CREDITOS a. Por el pago realizado por las ARP, EPS, compaas de seguros y empleadores por concepto de cancelacin de prestacin de servicios de salud. Por el no reconocimiento total o parcial de la deuda por parte de ARP, EPS, compaas de seguros y empleadores. Por el ajuste realizado a las cuentas por cobrar presentadas por parte de ARP, EPS, compaas de seguros y empleadores.
b.
c.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1320 VINCULADOS ECONOMICOS
D E S C R I P CI O N Registra el valor a cargo de otros entes vinculados econmicamente por prstamos o transacciones en dinero o en especie, as como los pagos que se realizan por cuenta de stos. 243
DINAMICA DBITOS a. Por el valor del bien entregado, el servicio prestado o el prstamo realizado al vinculado econmico Por el valor pagado a terceros por cuenta del vinculado econmico. Por el valor de las notas dbito
b. c.
CREDITOS a. Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta cuenta Por los pagos en especie.
b.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS D E S C R I P CI O N
Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuados por el ente econmico a terceros por cuenta de stos, de conformidad con las normas legales vigentes. DINAMICA DEBITOS a. b. c. Por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista. Por el valor pagado a nombre del socio o accionista. Por el saldo por concepto de primas en adquisicin de cuotas o colocacin de acciones.
244
d.
Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del perodo sobre saldos expresados en moneda extranjera.
CREDITOS a. b. Por la cancelacin en efectivo que haga el socio o accionista. Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista. Por los pagos en especie. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del perodo sobre saldos expresados en moneda extranjera.
c. d.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1328 APORTES POR COBRAR DESCRIPCION
Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y que se causan mensualmente a favor del ente econmico. Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economa mixta y de empresas industriales y comerciales del Estado. DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de los aportes causados mensualmente a favor de la entidad, pendientes de cobro.
CREDITOS a. Por el valor de los pagos recibidos del Presupuesto Nacional Tesorera General. Por el valor de los aportes que se suspendan o cancelen de acuerdo con las decisiones gubernamentales. 245
b.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1330 ANTICIPOS Y AVANCES DESCRIPCION
Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente econmico a personas naturales o jurdicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestacin futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios, cuya legalizacin no debe ser superior a tres (3) meses contados a partir de la fecha de otorgamiento de los mismos y deben tener relacin de causalidad con el objeto social. DINAMICA DEBITOS a. Por los valores girados por el ente econmico en la compra de bienes, servicios o segn las estipulaciones en los respectivos contratos de obras civiles o trabajos a realizar. Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutencin y movilizacin. Por las sumas giradas para nacionalizacin de importaciones. Por el valor de los elementos de almacn entregados para la ejecucin de obras. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del perodo sobre saldos expresados en moneda extranjera.
b.
c. d.
e.
CREDITOS a. b. Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores. Por el valor del ajuste por traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trmite de la entrada de almacn de las compras.
246
c.
Por los valores de las facturas, cuentas de cobro o actas de entregas parciales o totales que presenten los beneficiarios de los anticipos y avances de acuerdo con los contratos o convenios establecidos. Por los valores de las operaciones con el exterior segn la respectiva nota dbito del banco local corresponsal. Por el valor de los documentos de legalizacin de los gastos de viaje Por el valor de las cuentas de cobro que presenten los agentes debidamente soportados con los documentos externos correspondientes. Por los valores no utilizados reintegrados directamente por los beneficiarios en las oficinas del ente econmico. Por la reclasificacin a cuentas de pasivo, de los saldos a favor de los beneficiarios a la fecha de cierre. Por el valor de los elementos de almacn devueltos segn las entradas de almacn. Por el valor que se est legalizando al realizar la entrega del bien. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del perodo sobre saldos expresados en moneda extranjera.
d.
e. f.
g.
h.
i.
j. k.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1335 DEPOSITOS
DESCRIPCION
Registra el valor de los dineros entregados por el ente econmico con carcter transitorio como garanta del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y dems obligaciones contradas con personas naturales o jurdicas.
247
DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de los depsitos realizados en entidades de servicios pblicos por garanta de aparatos o de los servicios propiamente dichos. Por el valor de los depsitos entregados para garanta de la prestacin de servicios. Por el valor de los depsitos entregados a proveedores para garanta del suministro de mercancas o productos. Por el valor de los depsitos realizados en el Banco Popular con destino judicial. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del perodo sobre las sumas entregadas en moneda extranjera
b.
c.
d.
e.
CREDITOS a. Por el valor de utilizacin de los depsitos en la cancelacin de cartas de crdito por importaciones o giros al exterior. Por el valor de la devolucin o reembolso de los depsitos en importaciones no realizadas. Por el valor del reintegro o devolucin de los depsitos. Por el valor correspondiente a la utilizacin o aplicacin de los depsitos.
b.
c. d.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1340 PROMESAS COMPRAVENTA
DE
DESCRIPCION Registra los valores entregados por el ente econmico a promitentes vendedores por la adquisicin de bienes mediante promesa escrita. 248
Una vez perfeccionada con el lleno de las formalidades del caso, el valor del bien adquirido se registrar en la respectiva cuenta activa conforme a su naturaleza. DINAMICA
DEBITOS a. Por el valor de los abonos dados al promitente vendedor como parte de la cuota inicial. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, segn sea el caso.
b.
CREDITOS a. b. Por el perfeccionamiento de la promesa de venta. Por la resolucin del negocio, originndose una devolucin de los dineros entregados hasta la fecha de la resolucin, as como un ingreso o gasto para el ente econmico segn lo estipulado en el contrato.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1345 INGRESOS POR COBRAR
DESCRIPCION Registra los valores devengados por el ente econmico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominacin. DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente econmico. Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa. 249
b.
c. d. e. f.
Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo. Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir. Por el valor de los CERT pendientes de cobro. Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste segn sea el caso.
CREDITOS a. Por los pagos recibidos
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO A FAVOR
DESCRIPCION Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente econmico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolucin o compensacin con liquidaciones futuras.
DINAMICA
DEBITOS a. b. Por los valores pagados Por las retenciones en la fuente practicadas al ente econmico por los diferentes conceptos establecidos en la Ley.
250
CREDITOS a. b. Por aplicacin del impuesto del ao gravable al cual corresponda. Por el valor de las sumas obtenidas como devolucin.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1360 RECLAMACIONES
DESCRIPCION Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compaas aseguradoras a favor del ente econmico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otra.
DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de las reclamaciones a las compaas de seguros, solicitando el reintegro de la pliza o pago de siniestro, as como a otros entes econmicos por diferentes conceptos. Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso
b.
CREDITOS a. Por el valor de la Nota de crdito bancaria o entidad financiera que reconoce la reclamacin y que cubre el pago respectivo. Por el valor cancelado. Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido. Por fallo en contra con la debida autorizacin.
b. c. d.
251
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
DESCRIPCION Registra los derechos a favor del ente econmico, originados en CRDITOS otorgados al personal con vnculo laboral, as como los valores a cargo de estos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios. DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de los prstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos. Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.
b.
CREDITOS a. Por cancelacin parcial o total en tesorera, por descuentos en nmina, aplicacin de prestaciones sociales parciales o definitivas. Por traslado del saldo a la cuenta 1370 Documentos por cobrar por retiro del trabajador
b.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1370 DOCUMENTOS POR COBRAR
DESCRIPCION Registra los valores a favor de la Institucin Prestadora de Servicios de Salud y a cargo de deudores por concepto de letras, pagares, cheques, tarjetas de crdito entre otros.
252
DINAMICA DEBITOS a. Por los valores entregados a terceros en calidad de prstamos garantizados por ttulos valores. Por el valor de las tarjetas de crdito cuyo proceso de pago no es inmediato. Por la reclasificacin de la cuenta clientes de un deudor por servicio, por la devolucin de cheques.
b.
c.
CREDITOS a. b. Por los abonos totales o parciales que efecten los deudores. Por la cancelacin de las tarjetas de crdito segn lo convenido con las Instituciones Financieras, reconsignacin de cheques, etc.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1380 DEUDORES VARIOS
DESCRIPCION Registra los valores a favor del ente econmico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: Embargos judiciales, venta de material reciclable e inservible, Enajenacin de terrenos, Enajenacin de propiedad planta y equipo, Enajenacin de intangibles y otros.
DINAMICA
DEBITOS a. Por las sumas a favor del ente econmico, producto de las operaciones comerciales. 253
CREDITOS a. Por los abonos totales o parciales que efecten los deudores.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
CUENTA 1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO
DESCRIPCION Registra el valor de las deudas a favor del ente econmico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelacin o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de recaudo pertinentes Registra el valor de las cuotas del contrato de planes complementarios y de prepago, en el evento que stas presenten una mora superior a 60 das Si dentro de los 60 das siguientes a la fecha de vencimiento de la cuota pendiente no se ha efectuado su pago, se proceder a trasladar dicho valor entre el da 61 y 90 a la cuenta Deudas de Difcil Cobro. Si dentro de los 30 das siguientes a la fecha de registro antes indicado, no se lograre regularizar el pago de las cuotas atrasadas, debern proceder a constituir una provisin del 100% del importe de las Deudas de Difcil Cobro. Registra el valor de las deudas a favor de las Instituciones Prestadoras de Salud IPS con una antigedad igual o superior a un ao. Sobre estas deudas se deber constituir una provisin del 100% del monto de las mismas. DINAMICA DEBITOS a. Por la reclasificacin de las cuotas de contratos de planes complementarios y de prepago en mora. Por el valor de la reclasificacin de las cuentas de dudoso recaudo.
b.
254
CREDITOS a. b. Por la recuperacin de la cartera en mora. Por el castigo de la cartera.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 13 DEUDORES
DESCRIPCION Registra los montos provisionados por el ente econmico para cubrir eventuales prdidas de crditos, como resultado del anlisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuacin de activo, de naturaleza crdito. Para efectos de realizar la provisin de cartera, se debern tener en cuenta los siguientes criterios: a. Cuando la cartera supera los 360 das de vencida y no exista ningn compromiso de pago se debe provisionar el 100% de la misma b. Registra el 100% del importe de las Deudas de Difcil Cobro. c. Registra la provisin de las deudas a favor del ente econmico distintas a las de difcil cobro, calculadas bajo el mtodo general de provisin de cartera d. Para la cartera que presente compromisos de pago, tales como, convenios de pago, que la entidad este en reestructuracin econmica o insolvencia empresarial, que medie proceso jurdico, entre otros, deber aplicarse el sistema general o individual de cartera. e. Cuando las EPS del RS efecten convenio de pago con un Municipio o el Municipio deudor es acogido en Ley 550 dichas acreencias deben ser objeto de reclasificacin contable de conformidad con los nuevos plazos pactados, razn por la cual estos montos no seran objeto de provisin, no obstante si los trminos pactados en los acuerdos de pago son incumplidos stos sern objeto de provisin
255
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor determinado por los clculos de acuerdo con los anlisis de las cuentas deudoras.
DEBITOS a. b. Por el valor de las cuentas castigadas como incobrables. Por el valor de los ajustes efectuados a los clculos de la provisin.
Provisiones UPC S Por Cobrar Registra el valor provisionado por el ente econmico para cubrir eventuales prdidas de la UPC S por cobrar derivada de los contratos de administracin de los recursos del rgimen subsidiado con los entes territoriales. Para el efecto se consideran como deudas de difcil cobro de la UPC S las que sean iguales o superiores a 360 das de vencidas, sobre las cuales la entidad deber constituir y mantener una provisin del 100%.
DEBITOS a. b. Por la recuperacin de la cartera objeto de esta provisin. Por el castigo de cartera, de acuerdo a las polticas trazadas por el ente econmico.
CREDITOS a. Por la cartera determinada con morosidad igual o superior a 360 das.
Provisiones - Cuotas Planes de Prepago y/o Planes Complementarios Registra los montos provisionados por el ente econmico para cubrir eventuales prdidas sobre los ingresos por cobrar de servicios de salud prepagado y/o planes complementarios, con morosidad superior a noventa (90) das, equivalente al 100% del valor de las cuotas en mora. 256
DEBITOS a. b. Por la recuperacin de la cartera objeto de esta provisin. Por el castigo de la cartera determinada como incobrable.
CREDITOS a. b. Por la cartera determinada con morosidad superior a 90 das. Por el valor de los ajustes efectuados a los clculos de la provisin
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 14 INVENTARIOS
CUENTA
DESCRIPCION Comprende todos aquellos artculos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de transformacin, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios del ente econmico. Se incorporan entre otras las siguientes cuentas: Materias Primas, Productos en Proceso, Obras de Construccin en Curso, Cultivos en Desarrollo, Productos Terminados, Semovientes, Materiales, Repuestos y Accesorios, as como Inventarios en Trnsito.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1410 PRODUCTOS
DESCRIPCION Registra el costo de los artculos terminados y semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminacin y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricacin requiriendo procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados 257
DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos aplicados al respectivo proceso Por el valor de las devoluciones de productos para ser reprocesados. Por el valor de los productos terminados
b. c.
CREDITOS a. b. c. d. e. Por el valor de los traslados a producto terminado. Por el costo de los productos dados de baja por rotura e imperfectos. Por el valor de los subproductos fabricados para ser vendidos. Por el valor de los productos terminados entregados Por el valor del costo de los productos faltantes en los inventarios fsicos efectuados
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS
DESCRIPCION Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente econmico para consumir en la produccin de bienes fabricados para la venta o en la prestacin de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales medicamentos, material mdico quirrgico, materiales reactivos y de laboratorio, material odontolgico, materiales para imagenologia, vveres rancho y licores as como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de produccin. 258
DINAMICA DEBITOS a. b. c. d. e. Por el costo de adquisicin de los materiales, repuestos y accesorios. Por el valor de los ajustes originados por sobrantes. Por al avalo tcnico de los bienes recibidos como donacin. Por traspasos recibidos de otras cuentas Por el valor de las devoluciones de los elementos al almacn.
CREDITOS a. Por el costo de los materiales, repuestos y accesorios, consumidos, vendidos o dados de baja. Por el valor de los ajustes originados en faltantes. Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que esta obedezca a causas naturales. Por elementos devueltos a proveedores.
b. c.
d.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1470 BANCO DE COMPONENTES ANATOMICOS Y SANGRE
DESCRIPCION Registra el costo histrico de los rganos y tejidos que se encuentran en existencia, utilizados por la Institucin prestadora de servicios de salud para realizar operaciones de trasplante, como un procedimiento tendiente a mejorar la calidad de vida de las personas que han agotado todas las posibilidades teraputicas a su alcance. Estn entre otros los bancos de ojos, sangre, huesos, etc. 259
Para aquellos obtenidos a ttulo de donacin, el costo lo constituyen todos los procedimientos, mano de obra y dems costos indirectos de procesamiento requeridos para ponerlos en condiciones de utilizacin, aadiendo a ste los costos capitalizables, incluido el de almacenamiento. DINAMICA
DEBITOS a. Por el costo de adquisicin de los materiales, repuestos y accesorios.
CREDITOS a. Por el costo de los materiales, repuestos y accesorios, consumidos, vendidos o dados de baja.
CLASE 1 ACTIVO .
CUENTA 1475 EN PODER DE TERCEROS
DESCRIPCION Valor de los diferentes inventarios de propiedad de la entidad, que se encuentran en poder de terceros. DINAMICA
DEBITOS a. Con el valor de los traslados de las diferentes cuentas y subcuentas que conforman el grupo de inventarios, en virtud de los contratos, convenios o actos administrativos que as lo dispongan.
CREDITOS a. Con el valor del inventario devueltos a la entidad y trasladados al correspondiente rubro de inventario. 260
b.
Con el valor de la venta o cesin de los bienes entregados de conformidad con lo estipulado en contratos o convenios. Con el valor de los inventarios determinados como faltantes o dados de baja por imperfectos, rotura o merma. GRUPO 14 INVENTARIOS CUENTA 1485 INVENTARIO EN TRANSITO
c.
CLASE 1 ACTIVO
DESCRIPCION Registra el valor de las erogaciones efectuadas por la Institucin Prestadora de Servicios de Salud tanto para importaciones, como para las compras realizadas en el pas, desde el momento en que se inicia el trmite hasta cuando ingresan al almacn como adquisiciones del perodo. DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de los bienes en trnsito. b. Por los costos y gastos incurridos hasta la .colocacin del bien en condiciones de utilizacin o uso. CREDITOS a. Por el valor de la legalizacin de los bienes recibidos y su reclasificacin a la cuenta de inventarios correspondiente CLASE 1 ACTIVO GRUPO 14 INVENTARIOS CUENTA 1499 PROVISIONES
DESCRIPCION Registra los montos provisionados por el ente econmico, para cubrir prdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o los mismos, como resultado del anlisis efectuado a cada uno de los conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuacin del naturaleza crdito. eventuales prdida de rubros que activo, de 261
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisin.
DEBITOS a. b. c. Por baja de inventarios obsoletos. Por prdidas, deterioro o faltantes de inventarios. Por venta o realizacin de inventarios sobre los cuales se haba constituido provisin. Por mermas, evaporaciones o disminuciones siempre que stas obedezcan a causas naturales.
d.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCION Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente econmico, con carcter permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la produccin de bienes y servicios, por definicin no destinados para la venta en el curso normal de los negocios. Las Propiedades Planta y Equipo deben registrarse al costo de adquisicin o construccin, del cual forman parte los costos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentre en condiciones de utilizacin o en condiciones de puesta en marcha o enajenacin, tales como los de ingeniera, supervisin, impuestos, intereses. Los intereses causados sobre obligaciones contradas en la adquisicin forman parte del costo, salvo cuando ha concluido la etapa de puesta en marcha y tales activos se encuentren en condiciones de utilizacin. 262
En este caso, los gastos financieros deben cargarse a los resultados del respectivo perodo contable. El costo tambin incluye la diferencia en cambio causada hasta la puesta en marcha del activo, originada por obligaciones en moneda extranjera contradas en su adquisicin. Sin embargo, las diferencias en cambio causadas sobre obligaciones en moneda extranjera no identificables directamente con la adquisicin de activos especficos, se deben contabilizar en los resultados del perodo contable. El valor de las Propiedades Planta y Equipo recibidas en cambio o permuta de bienes, se determina mediante avalo. Tratamiento similar se debe dar a los bienes recibidos en donacin o daciones en pago. Se deben establecer criterios prcticos para el registro de los costos capitalizables por adiciones, mejoras y reparaciones de propiedades planta y equipo, que consideren tanto la importancia de las cifras como la duracin del activo, de manera que se logre una clara distincin entre aquellos que forman parte del costo del activo y los que deben llevarse a resultados. Para tal efecto se entiende por adicin la inversin agregada al activo inicialmente adquirido y por mejora los cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad. Las reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida til del activo constituyen costo adicional. Las erogaciones realizadas para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realicen para la conservacin de los bienes muebles e inmuebles, se deben llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan. En el caso del Impuesto sobre las Ventas que forma parte del costo debe tenerse en cuenta lo prescrito en las normas legales vigentes. Este grupo, comprende los terrenos, los edificios, el equipo, muebles y enseres de oficina, la maquinaria y equipo de produccin, el equipo de computo, los vehculos, los oleoductos y afines, los barcos, y los aerolitos (aviones y helicpteros). La utilidad o prdida resultante de la enajenacin de las Propiedades planta y equipo, determinada como la diferencia entre el precio de venta, respecto de su valor en libros, se registrar en la cuenta Utilidad en Venta de Propiedades Planta y Equipo, o Prdida en Venta y Retiro de Bienes, respectivamente.
263
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA GRUPO 15 PROPIEDAD PLANTA 1504 TERRENOS Y EQUIPO
DESCRIPCION Registra el valor de los predios donde estn construidas las diferentes edificaciones de propiedad del ente econmico, as como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo. La diferencia resultante con el precio de enajenacin se registrar en las cuentas de Ingresos (Gastos) No Operacionales. DINAMICA DBITOS a. b. Por el costo de adquisicin; Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo.
CRDITOS a. Por el costo de los terrenos vendidos.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA GRUPO 15 PROPIEDAD PLANTA 1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO Y EQUIPO DESCRIPCION
Registra los costos incurridos por el ente econmico en la construccin o ampliacin de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operacin; as como de otras obras en proceso, que sern utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarn a las cuentas correspondientes. El costo incluye los desembolsos por materiales, mano de obra, licencias, honorarios profesionales, costos financieros e interventoria y otros costos efectuados hasta el momento en que el bien quede adecuado para su uso. 264
Mientras las obras se encuentren en proceso no deben ser objeto de depreciacin. El costo del terreno en el cual se esta levantando la construccin se debe registrar por separado en la cuenta 1504 Terrenos. DINAMICA DEBITOS a. Por los desembolsos efectuados por el ente econmico, imputables a la ejecucin de la obra. Por el costo de las obras parciales de esta naturaleza que se reciban del contratistas, realizadas por cuenta del ente econmico.
b.
CREDITOS a. Por la transferencia a la cuenta correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones de ser utilizada por el ente econmico. Por el valor de los materiales cargados a esta cuenta que sean devueltos al almacn.
b.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD PLANTA 1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN Y EQUIPO MONTAJE DESCRIPCION
Registra los costos incurridos por el ente econmico en la adquisicin y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilizacin o explotacin, en el sitio y condiciones requeridas. DINAMICA DEBITOS a. Por el costo de adquisicin de la maquinaria.
265
b.
Por el costo de la instalacin montaje y otros costos directos e indirectos necesarios para que la maquinaria est en condiciones de ser utilizada.
CREDITOS a. Por el valor registrado en libros al momento de su cesin, realizacin o venta. Por el valor de los elementos dados de baja. Por el valor en libros al momento de trasladarlo directamente a la cuenta de propiedades planta y equipo correspondiente. Por el costo de los materiales cargados inicialmente a esta cuenta que son devueltos al almacn por no haber sido utilizados.
b. c.
d.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD PLANTA 1516 CONSTRUCCIONES Y Y EQUIPO EDIFICACIONES DESCRIPCION
Registra el costo de adquisicin o construcciones de inmuebles de propiedad del ente econmico destinados para el desarrollo del objeto social. El valor del terreno debe registrarse por separado en la cuenta 1504 Terrenos. La diferencia resultante con el precio de enajenacin se registrar en una cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. DINAMICA DEBITOS a. Por el costo de las construcciones y edificaciones adquiridas por compra o permuta. Por el costo de las construcciones y edificaciones construidas por el ente econmico o por cuenta de l. 266
b.
c. d.
Por el costo de las adiciones o mejoras capitalizables. Por el valor determinado mediante avalo tcnico de las construcciones y edificaciones recibidas por cesin, donacin o aporte. Por el costo de las construcciones y edificaciones por traslado de la cuenta 1508 Construcciones en Curso. Por el costo de la participacin correspondiente en las construcciones y edificaciones adquiridas o construidas en condominio Por el traslado de la subcuenta 134005 De Bienes Races.
e.
f.
g.
CREDITOS a. Por el costo de las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas, demolidas, permutadas o rematadas.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD PLANTA 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO Y EQUIPO
DESCRIPCION Registra el costo de adquisicin de la maquinaria y equipo en que incurre el ente econmico. El costo tambin incluye la diferencia en cambio causada hasta que se encuentre en condiciones de utilizacin, originada por obligaciones en moneda extranjera contradas para su adquisicin. El valor de la maquinaria y equipo recibido en cambio o permuta se determinar por avalo tcnico y el de la aportada por los accionistas o socios se debe registrar por el valor convenido por stos aprobado por las entidades de control, segn el caso. La diferencia resultante con el precio de enajenacin se registrar en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
267
DINAMICA DEBITOS a. b. Por el costo de adquisicin. Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo. Por el valor determinado mediante avalo tcnico de la maquinaria y equipo por cesin, donacin o aporte. Por el traslado de la subcuenta 134010 De Maquinaria y Equipo Por el traslado de la subcuenta 151205 Maquinaria y Equipo
c.
d. e.
CREDITOS a. b. Por el costo registrado en libros del bien vendido. Por el costo de adquisicin de la maquinaria y equipo retirado o dado de baja por prdida, cesin, desmantelamiento, sustraccin o destruccin.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD 1524 EQUIPO DE OFICINA PLANTA Y EQUIPO DESCRIPCION
Registra el costo de adquisicin del equipo mobiliario, mecnico y electrnico de propiedad del ente econmico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones. La diferencia resultante en el precio de enajenacin se registrar en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. DINAMICA DEBITOS a. Por el costo de adquisicin de los muebles y enseres, as como del equipo electrnico ms las costas adicionales para su instalacin. 268
b.
Por el costo de adquisicin de las mquinas y muebles de oficina entregados por el almacn a las respectivas dependencias. Por el traslado de la subcuenta 151210 Equipo de Oficina.
c.
CREDITOS a. Por el costo en libros del equipo dado de baja por prdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor o por venta.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y PLANTA Y EQUIPO COMUNICACIONES
DESCRIPCION Registra el costo de adquisicin del equipo de cmputo y comunicacin adquiridos por el ente econmico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematizacin y/o comunicacin. La diferencia resultante con el precio de enajenacin se registrar en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. DINAMICA DBITOS a. b. Por el costo de adquisicin, mejoras y adiciones de estos bienes; Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes importados mientras estos no se pongan en utilizacin; Por los intereses y otros cargos a que hubiere lugar, mientras el activo entra en funcionamiento; Por el traslado de la subcuenta 151215 Equipo de Computacin y Comunicacin.
c.
d.
269
CRDITOS a. b. Por el costo total del bien por venta, retiro o donacin del mismo; Por devolucin de equipos o parte de ellos a los proveedores.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD 1532 EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO PLANTA Y EQUIPO DESCRIPCION
Registra el costo de adquisicin de los equipos y elementos mdico-cientfico de carcter duradero adquiridos por el ente econmico. La diferencia resultante con el precio de enajenacin se registrar en las cuentas de Ingresos (Gastos) No Operacionales. DINAMICA
DBITOS a. b. Por el costo real de compra del equipo mdico-cientfico; Por el valor del equipo mdico-cientfico importado, segn los costos determinados en la respectiva liquidacin de la importacin; Por el costo acumulado de las rdenes de trabajo capitalizables por montaje de equipo o para la reparacin de los mismos; Por el valor determinado mediante avalo tcnico del equipo mdicocientfico recibidos por cesin, donacin o aporte; Por el traslado de la subcuenta 151220 Equipo Mdico-Cientfico.
c.
d.
e.
CRDITOS a. Por el costo o avalo de los equipos vendidos, cedidos, permutados, rematados o dados de baja por prdida, sustraccin, destruccin u obsolescencia. 270
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA GRUPO 15 PROPIEDAD 1536 DOTACION DE CLINICAS Y PLANTA Y EQUIPO RESTAURANTES DESCRIPCION
Registra los costos en que incurre el ente econmico en la adquisicin e instalacin de los equipos para hoteles y restaurantes para ser utilizados en desarrollo de sus actividades. La diferencia resultante con el precio de enajenacin se registrar en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. DINAMICA DBITOS a. b. Por el costo de adquisicin; Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisicin; Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables; Por el traslado de la subcuenta 151225 Equipo de Hoteles y Restaurantes.
c. d.
CRDITOS a. b. Por el costo de los equipos vendidos; Por el costo de los equipos dados de baja por cesin, prdida o destruccin. GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD 1540 FLOTA Y EQUIPO DE PLANTA Y EQUIPO TRANSPORTE DESCRIPCION Registra el costo de adquisicin de las unidades de transporte, equipos de movilizacin y maquinaria de propiedad del ente econmico destinado al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades. 271
CLASE 1 ACTIVO
La diferencia resultante con e l precio de enajenacin se registrar en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.
DINAMICA
DBITOS a. b. Por el costo de adquisicin; Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisicin del equipo; Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables; Por el traslado de la subcuenta 134015 De Flota y Equipo de Transporte; Por el traslado de la subcuenta 151230 Flota y Equipo de Transporte.
c. d. e.
CRDITOS a. b. Por el costo en libros del equipo vendido; Por el costo en libros del equipo desmantelamiento, prdida o destruccin. dado de baja por cesin,
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA GRUPO 15 PROPIEDAD 1544 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O PLANTA Y EQUIPO MARITIMO DESCRIPCION
Registra el costo de adquisicin de los equipos flotantes de propiedad del ente econmico para el desarrollo de sus actividades. La diferencia resultante con el precio de enajenacin se registrar en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. 272
DINAMICA DBITOS a. b. Por el costo de adquisicin; Por el valor de las reparaciones o mejoras capitalizables;
CRDITOS a. Por el costo en libros en caso de cesin, venta o retiro del respectivo bien.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD 1548 EQUIPO AEREO PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCION Registra el costo de los aviones, hidroaviones, planeadores, helicpteros y otros equipos similares, adquiridos por el ente econmico para el desarrollo de sus actividades. La diferencia resultante con el precio de enajenacin se registrar en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales. DINAMICA DBITOS a. Por el costo de adquisicin de los aviones, hidroaviones, helicpteros y otros equipos similares; Por el costo de las reparaciones mayores, adiciones y mejoras capitalizables; Por el costo de nacionalizacin; Por la diferencia en cambio sobre obligaciones en moneda extranjera, contradas para la adquisicin del equipo de vuelo. 273
b.
c. d.
CRDITOS a. b. Por el costo en libros en caso de ventas; Por el costo en libros en caso de retiro del equipo por cualquier causa.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD 1556 PLANTAS Y REDES PLANTA Y EQUIPO DESCRIPCION
Registra el costo incurrido por el ente econmico en la adquisicin o construccin de plantas y redes necesarias en la actividad del objeto social. DINAMICA DBITOS a. b. c. d. Por los costos de los bienes que la integran, que se hayan capitalizado para la planta; Por el valor de las adquisiciones directas que se efecten; Por el valor del traslado de la subcuenta 150810 Plantas y Redes; Por el avalo de los bienes que se reciban en calidad de donacin, cesin, aporte u otra causa; Por el costo de las adquisiciones de los terrenos, estructuras, equipo de estacin, torres y accesorios, postes y accesorios, conductores areos y accesorios, conduccin subterrnea y conductores subterrneos, aparatos y dems elementos y equipos que integran las plantas de transmisin y subestaciones de energa elctrica, para el caso de las plantas de transmisin y subestaciones; Por el costo total de las plantas de transmisin de energa elctrica construidas o instaladas por el ente econmico o por cuenta de ella; Por el costo de las adiciones y mejoras hechas a las instalaciones, mquinas, equipos y elementos que integran la planta de transmisin. 274
e.
f. g.
CRDITOS a. Por el costo en libros de los bienes que se dan de baja, por obsolescencia, venta y otros conceptos.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO CUENTA 15 PROPIEDAD 1592 DEPRECIACION ACUMULADA PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCION Registra el monto de la depreciacin calculada por el ente econmico sobre la base del costo del bien. Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepcin de los terrenos, las construcciones e importaciones en curso y la maquinaria en montaje. En todo inmueble, se debe desagregar contablemente previo concepto de perito avaluador cuando sea el caso, el importe atribuible al terreno y a la construccin. La depreciacin debe basarse en la vida til estimada del bien. Para la fijacin de esta es necesario considerar el deterioro por el uso y la accin de factores naturales, as como la obsolescencia por avances tecnolgicos o por cambios en la demanda de los bienes producidos o de los servicios prestados. La vida til podr fijarse con base en conceptos o tablas de depreciacin de reconocido valor tcnico. Cuando se adquiera un bien que haya estado en uso y por lo tanto haya sido total o parcialmente depreciado, el ente econmico deber depreciarlo, teniendo en cuenta la vida til restante. El valor de las Propiedades, Planta y Equipo que tienen una vida til limitada, debe distribuirse como una forma de medir la expiracin de este, mediante el registro sistemtico de su depreciacin, durante su vida til o el perodo estimado en que dichos activos generan ingresos. Con tal fin, deber observarse lo siguiente: a) La depreciacin debe ser determinada por mtodos de reconocido valor tcnico, tales como: El de lnea recta, saldos decrecientes, suma de los dgitos de los aos. El mtodo seleccionado debe establecer una relacin adecuada entre los 275
costos expirados de los bienes y los ingresos correspondientes; b) Los cambios en las estimaciones iniciales del perodo de vida til, se deben reconocer mediante la modificacin de la alcuota por depreciacin en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimacin. Por el contrario, cuando la depreciacin contable exceda a la depreciacin fiscal, el efecto en el impuesto diferido se registrar en la subcuenta 171076 Impuesto de Renta Diferido "Dbitos" por Diferencias Temporales. DINAMICA
CRDITOS a. Por el valor de la depreciacin calculada mensualmente con cargo al estado de resultados.
DBITOS a. Por el valor de la depreciacin que tengan los bienes dados de baja por venta, cesin, destruccin, demolicin, obsolescencia, dao irreparable, por inservibles, prdida o sustraccin.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA GRUPO 15 PROPIEDAD 1599 PROVISIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCION
Registra los valores provisionados por el ente econmico, con el objeto de cubrir la desvalorizacin de los bienes individualmente considerados. Es una cuenta de valuacin del activo de naturaleza crdito. La desvalorizacin resulta cuando el costo en libros exceda el valor comercial del bien; en consecuencia, atendiendo la norma de la prudencia se constituir una provisin que afectar el estado de resultados del respectivo perodo. 276
DINAMICA CRDITOS a. Por las provisiones constituidas.
DBITOS a. b. Por la reversin de las provisiones excesivas o indebidas; Por el valor provisionado en caso de retiro por venta, prdida o baja del bien respectivo.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 16 INTANGIBLES
CUENTA
DESCRIPCION Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos porque contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en el ente econmico; estos derechos se compran o se desarrollan en el curso normal de los negocios. Dentro de este grupo se incluyen conceptos tales como: Crdito Mercantil, Patentes, y Licencias. El reconocimiento de los mismos debe estar debidamente soportado por estimaciones de reconocido valor tcnico.
Por regla general, son objeto de amortizacin gradual durante la vida til estimada. CLASE 1 ACTIVO GRUPO 16 INTANGIBLES CUENTA 1605 CREDITO MERCANTIL
DESCRIPCION Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente econmico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como: El buen nombre, personal idneo, reputacin de crdito privilegiado, prestigio por la prestacin de mejores servicios y localizacin favorable. 277
Tambin registra el crdito mercantil formado por el ente econmico mediante la estimacin de las futuras ganancias en exceso de lo normal, as como de la valorizacin anticipada de la potencialidad del negocio. DINAMICA DBITOS a. Por el valor adicional pagado sobre el costo del activo neto al adquirir la unidad productora; Por el valor determinado y aplicado por el ente econmico como crdito mercantil formado. Su crdito o contrapartida se registra en la cuenta 3215 Crdito Mercantil.
b.
CRDITOS a. Por la prdida o disminucin del valor del crdito mercantil, una vez comprobado tcnicamente.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1615 PATENTES
DESCRIPCION Registra el costo de adquisicin o de creacin y registro de las patentes las cuales confieren a la Institucin Prestadora de Servicios de Salud el derecho a explotar en forma exclusiva la invencin por s mismo, a conceder una o ms licencias para su explotacin y a percibir regalas o compensaciones derivadas de su explotacin por terceros. DINAMICA DEBITOS a. Por los costos incurridos en la creacin y obtencin del registro de la patente. b. Por el costo de adquisicin de la patente. 278
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1635 LICENCIAS, SOFTWARE Y MARCAS
DESCRIPCION Registra el costo o valor pagado al titular de licencia para la utilizacin de la misma por parte del ente econmico. DINMICA
DBITOS a. b. Por el valor pagado por la licencia respectiva; Por los reajustes del precio de las licencias segn los respectivos contratos escritos.
CRDITOS a. b. Por la cancelacin de la licencia; Por reajustes a favor del costo de las licencias.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1698 AMORTIZACION ACUMULADA
DESCRIPCION Registra el monto de las amortizaciones acumuladas de los activos intangibles de propiedad del ente econmico. La amortizacin debe considerar la vida til estimada del intangible es decir los perodos en los cuales producir beneficios econmicos y la duracin de la proteccin legal conferida al mismo.
279
DINAMICA
CRDITOS a. Por el valor de la cuota de amortizacin peridica determinada tcnicamente para cada uno de los activos de acuerdo a sus caractersticas o condiciones.
DBITOS a. b. Por el saldo que tenga al momento de su venta; Por el saldo que tenga cuando se cancele el activo por desuso.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 17 DIFERIDOS
CUENTA
DESCRIPCION
Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre el ente econmico en el desarrollo de su actividad, as como aquellos otros gastos comnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios econmicos en otros perodos futuros. Comprende los gastos pagados por anticipado, tales como:, intereses, primas de seguro, arrendamientos, contratos de mantenimiento, honorarios, comisiones y los gastos incurridos de organizacin y preoperativos, remodelaciones o adecuaciones, mejoras de oficina, estudios y proyectos, construcciones en propiedades ajenas tomadas en arrendamiento, contratos de ejecucin, contribuciones y afiliaciones e impuestos diferibles. Son objeto de amortizacin o extincin gradual correspondiente a las alcuotas mensuales resultantes del tiempo en que se considera se va a utilizar o recibir el beneficio del activo diferido, bien sea mediante un crdito directo a la partida del activo o por medio de una cuenta de valuacin, con cargo a resultados. 280
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 17 DIFERIDOS
CUENTA 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente econmico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el perodo en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. As, los intereses se causarn durante el perodo prepagado a medida que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia de la pliza; los arrendamientos durante el perodo prepagado; el mantenimiento de equipos durante la vigencia del contrato. Las comisiones, as como los dems conceptos enunciados en esta cuenta, son susceptibles de diferir y, por ende, de amortizar en el perodo correspondiente, cuando por efectos de la operacin que las origina se pacte reintegro en funcin del servicio contratado, salvo que se trate de conceptos incluidos taxativamente en el cdigo 1710 - Cargos Diferidos.
DINAMICA
DBITOS
a.
Por el valor pagado anticipadamente clasificado y cargado a la cuenta respectiva.
CRDITOS
a. b.
Por el valor amortizado durante el perodo de causacin del gasto; Por la recuperacin total o parcial del pago realizado por la no prestacin del servicio o no recibir la contraprestacin respectiva.
281
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 17 DIFERIDOS
CUENTA 1710 CARGOS DIFERIDOS DESCRIPCION
Registra: Los costos y gastos en que incurre el ente econmico en las etapas de organizacin, exploracin, construccin, instalacin, montaje y de puesta en marcha. Los costos y gastos ocasionados en la investigacin y desarrollo de estudios y proyectos. Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento. Los descuentos en colocacin de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS). Los tiles y papelera. El Impuesto de Renta Diferido de naturaleza "dbito", ocasionado por las "diferencias temporales" entre la Utilidad Comercial y la Renta Lquida Fiscal en virtud de la no deducibilidad de algunos gastos contables, tales como: Provisiones por cartera en exceso de lmites fiscales, proteccin de inversiones, bienes recibidos en pago, causacin del Impuesto de Industria y Comercio y gastos estimados para atender contingencias. Su registro se har directamente contra la provisin del impuesto de renta corriente (cdigo 240405). La publicidad y propaganda. Los impuestos. Las contribuciones y afiliaciones. Los dems costos y gastos en que por su naturaleza y caractersticas se tipifique la figura de cargos diferidos. La amortizacin de los cargos diferidos se har as: Por concepto de organizacin y preoperativos y programas para computador (Software), en un perodo no mayor a cinco (5) y a tres (3) aos, 282
respectivamente. Por concepto de tiles y papelera, se amortizarn en funcin directa con el consumo. Por concepto de mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, se amortizarn en el perodo menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener en cuenta las prrrogas) y su vida til probable, cuando su costo no es reembolsable. Por concepto de descuento en colocacin de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS), durante el plazo para la redencin o conversin de los ttulos. Por concepto del Impuesto de Renta Diferido "Dbito" por Diferencias Temporales, se amortizarn en el momento mismo que se cumplan los requisitos de ley y reglamentarios de que tratan las disposiciones fiscales, segn la naturaleza de la deduccin pertinente o cuando desaparezcan las causas que la originaron para las derivadas de proteccin de inversiones, bienes recibidos en pago o gastos estimados para atender contingencias; para estos efectos no ser deducible la prdida en enajenacin de acciones o cuotas de inters social; su amortizacin se har directamente contra la provisin del impuesto de renta corriente en la vigencia fiscal correspondiente. Por concepto de publicidad y propaganda se amortizarn durante un perodo de tiempo igual al establecido para el ejercicio contable. Por concepto de impuestos, se amortizarn durante la vigencia fiscal prepagada. Por concepto de contribuciones y afiliaciones, se amortizarn durante el perodo prepagado correspondiente. Por otros conceptos, se amortizarn durante el perodo estimado de recuperacin de la erogacin o de obtencin de los beneficios esperados. DINMICA DBITOS a. Por el valor de los cargos diferidos. 283
CRDITOS a. Por la parte proporcional de los cargos diferidos imputables mensualmente al estado de resultados.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 18 OTROS ACTIVOS
CUENTA
DESCRIPCION
Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo claramente definidas en el presente Plan, tales como: Antigedades, pinturas, objetos de arte.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA
DESCRIPCION
Registra el costo de las adquisiciones que efecta el ente econmico en obras tales como: De arte, artesanas y libros con el propsito de fomentar la actividad cultural y de investigacin.
DINAMICA
DBITOS a. Por el costo de adquisicin;
CRDITOS a. Por el costo en libros del bien vendido o dado de baja. 284
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1895 DIVERSOS
DESCRIPCION Registra el costo de los activos no determinados en las cuentas anteriores, entre otros: Bienes entregados en comodato Registra el valor de los bienes de propiedad del ente econmico que han sido entregados a una persona natural o jurdica mediante un contrato de comodato. Se entiende por contrato de comodato, segn la expresin del Cdigo Civil, el contrato en que "una de las partes entrega a la otra gratuitamente una especie mueble o raz, para que haga uso de ella y con cargo de restituir la misma especie despus de terminar el uso". El desgaste de los bienes entregados en comodato como consecuencia de su uso y del paso del tiempo, se debe registrar en la subcuenta 189515 Amortizacin Acumulada de Bienes Entregados en Comodato. Para efectos de fijar los criterios de amortizacin se deben seguir los mismos parmetros fijados para la depreciacin de Propiedades, Planta y Equipo cuenta 1592. DINAMICA
DBITOS a. b. c. Por el costo de los activos adquiridos; Por el valor de los bienes entregados en comodato; Por el valor del bien recibido como parte de pago.
285
CRDITOS a. b. Por el costo de los activos usados por el ente econmico o vendidos; Por el valor de la amortizacin calculada mensualmente con cargo a la subcuenta 539535 Amortizacin de Bienes Entregados en Comodato.
CLASE 1 ACTIVO
DESCRIPCION Registra los montos provisionados por el ente econmico, para cubrir eventuales prdidas derivadas del Grupo 18 - Otros Activos. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisin segn los anlisis realizados de las cuentas de otros activos.
DBITOS a. Por el costo de los activos dados de baja por ocurrencia del riesgo previsto como prdida, dao o deterioro; Por el valor de los ajustes por exceso de la provisin.
b.
CLASE 1 ACTIVO
GRUPO 19 VALORIZACIONES
CUENTA
DESCRIPCION Comprende la utilidad potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo en libros de las inversiones y el valor intrnseco o el de cotizacin en bolsa de las mismas. Para los bienes races la diferencia entre el costo neto y el avalo comercial. 286
El reconocimiento de los mismos debe estar debidamente soportado por avalos de reconocido valor tcnico Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del grupo 38 Supervit por valorizacin. CLASE 1 ACTIVO GRUPO 19 VALORIZACIONES CUENTA 1905 DE INVERSIONES
DESCRIPCION
Registra la diferencia favorable entre el valor comercial y el valor en libros de inversiones de propiedad del ente econmico, que han sido adquiridas con el propsito de cumplir con disposiciones legales o con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que las adquiridas con carcter permanente. Para el registro contable de las valorizaciones de las acciones, cuotas o partes de inters social, se aplicar el valor de mercado y, a falta de este, su valor intrnseco. - Se entiende por valor de mercado el precio promedio de cotizacin en bolsas del pas en el ltimo mes del cierre del ejercicio. Este se aplicar siempre que no sea superior al intrnseco. - El valor patrimonial se aplicar cuando no se coticen en ninguna bolsa de valores, o no se hayan negociado durante el mes correspondiente al corte de cuentas, o se trate de participaciones, para lo cual se utilizarn estados financieros certificados al cierre del respectivo ejercicio econmico.
DINAMICA DBITOS a. Por el valor de las diferencias favorables, con abono a la cuenta 3805 Supervit por valorizacin de inversiones.
287
CRDITOS a. b. Por la venta de las inversiones valorizadas; Por la disminucin de las diferencias favorables registradas en perodos anteriores.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCION Registra las valorizaciones de activos contabilizados en el grupo Propiedades, Planta y Equipo. Bienes inmuebles considerados como propiedades planta y equipo: Cuando se trate de esta clase de bienes, se debe obtener un avalo comercial practicado por personas o firmas de reconocida especialidad e independencia, que contenga las caractersticas sealadas en las normas legales vigentes. Una vez determinado el valor comercial y cuando este exceda el costo ajustado en libros, se proceder a registrar la valorizacin como supervit por valorizaciones de Propiedades. Cuando se establezca que el valor comercial es inferior a la valorizacin registrada, sin afectar el costo ajustado, esta debe reversarse hasta su concurrencia. Cualquier diferencia por debajo del costo ajustado, atendiendo la norma de la prudencia, para cada inmueble individualmente considerado se constituir una provisin que afectar el estado de resultados del respectivo perodo; para estos efectos no se aceptar el mtodo de "grupos homogneos".
DINAMICA DBITOS a. Por las diferencias entre el valor en libros (costo menos depreciacin acumulada) y el valor del estudio tcnico elaborado por personas o firmas de reconocida especialidad; 288
b.
Por los reajustes que se deriven de la revisin de los avalos.
CRDITOS a. Por el valor que haya sido contabilizado en esta cuenta, cuando se enajenen las respectivas propiedades; Por el menor valor establecido en un nuevo clculo de la valorizacin, sobre el valor inicialmente registrado.
b.
CLASE 1 ACTIVO
CUENTA 1995 OTROS ACTIVOS
DESCRIPCION
Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros: Bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato. Su clculo se debe determinar utilizando mtodos o avalos de reconocido valor tcnico.
DINAMICA DBITOS a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con abono a la cuenta 3895 Supervit por valorizacin de otros Activos.
CRDITOS a. b. Por la venta del bien valorizado; Por haber sido dado de baja el bien valorizado.
289
02.
Descripciones y dinmicas del Pasivo
CLASE 2. PASIVO
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCION Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contradas por el ente econmico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende las Obligaciones Financieras, los Proveedores, las Cuentas por Pagar, los Impuestos, Gravmenes y Tasas, las Obligaciones Laborales, los Diferidos, Otros Pasivos, los Pasivos Estimados y Provisiones, los Bonos y Comerciales. Las cuentas que integran esta clase tendrn siempre saldos de naturaleza crdito. Los pasivos expresados en moneda extranjera el ltimo da del mes o ao, se ajustarn con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha, registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 21. OBLIGACIONES FINANCIERAS
DESCRIPCION Comprende el valor de las obligaciones contradas por el ente econmico mediante la obtencin de recursos provenientes de establecimientos de crdito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del pas o del exterior. Incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada, adems de las obligaciones gubernamentales. Por regla general, las obligaciones contradas generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor y a cargo del deudor por virtud del crdito otorgado, los cuales se deben registrar por separado.
290
Las obligaciones financieras representadas en moneda extranjera, en UVR o con pacto de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 21. OBLIGACIONES 2105. FINANCIERAS NACIONALES
BANCOS
DESCRIPCION Registra el monto del capital de las obligaciones contradas por el ente econmico, en moneda nacional, con establecimientos bancarios. Dentro de las obligaciones incluidas en esta cuenta se encuentran: los sobregiros bancarios y contables, pagars, cartas de crdito y aceptaciones bancarias. DINAMICA CREDITOS a. b. c. Por el valor de las financiaciones o prstamos recibidos. Por el valor de las notas dbito recibidas. Por el valor de la correccin monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso. Por la reclasificacin de saldos crditos de la cuenta 1110 Bancos originados por el registro de cheques no entregados.
d.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. Por el valor de las notas crdito por abonos o cancelacin de obligaciones. Por el ajuste por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
b. c.
291
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 21. OBLIGACIONES 2115. CORPORACIONES FINANCIERAS FINANCIERAS
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contradas por el ente econmico en moneda nacional con corporaciones financieras, tales como pagars, aceptaciones bancarias y cartas de crdito.
DINAMICA CREDITOS a. b. Por el monto principal del prstamo. Por el valor de las notas dbito recibidas.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. Por el valor de las notas crdito de las corporaciones financieras.
b.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 21. OBLIGACIONES 2120. COMPAIAS FINANCIERAS FINANCIAMIENTO COMERCIAL
DE
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contradas por el ente econmico con Compaas de Financiamiento Comercial. 292
DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor de las financiaciones o prstamos recibidos. Por el valor de las notas dbito recibidas
DEBITOS a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. Por el valor de las notas crdito recibidas.
b.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 21. OBLIGACIONES 2130. FINANCIERAS FINANCIERAS EXTERIOR
ENTIDADES DEL
DESCRIPCION Registra el monto del capital de las obligaciones contradas por el ente econmico, en moneda extranjera, con Entidades Financieras del Exterior.
DINAMICA CREDITOS a. b. c. Por el valor de las financiaciones o prstamos recibidos. Por el valor de las notas dbito recibidas Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. 293
b. c.
Por el valor de las notas crdito recibidas. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 21. OBLIGACIONES 2135. COMPROMISO FINANCIERAS RECOMPRA INVERSIONES NEGOCIADAS DESCRIPCION
DE DE
Registra los fondos que recibe el ente econmico garantizados con sus inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra de inversiones. La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero por intereses, que se debe reconocer en los trminos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma bsica de la realizacin. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de la obligacin contrada.
DEBITOS a. Por el cumplimiento del pacto. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 21. OBLIGACIONES 2140. COMPROMISO DE FINANCIERAS RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA DESCRIPCION Registra los fondos que recibe el ente econmico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra.
294
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que se debe reconocer en los trminos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma bsica de la contabilidad de causacin. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de la obligacin contrada
DEBITOS a. Por el cumplimiento del pacto.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 21. OBLIGACIONES 2195. FINANCIERAS OBLIGACIONES DESCRIPCION
OTRAS
Registra el valor de las obligaciones contradas por el ente econmico con entes diferentes a establecimientos de crdito e instituciones financieras, tales como las obligaciones con particulares y con compaas vinculadas. DINAMICA CREDITOS a. b. c. Por el valor de las obligaciones o de los prstamos recibidos. Por el valor de las notas dbito recibidas. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas. Por el valor de las notas crdito recibidas. 295
b.
c.
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. CLASE 2. PASIVO GRUPO 22. PROVEEDORES CUENTA
DESCRIPCION Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente econmico, por concepto de la adquisicin de bienes y/o servicios para la fabricacin o comercializacin de los productos para la venta o prestacin de servicios, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotacin del objeto social, tales como, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energa. Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. CLASE 2. PASIVO GRUPO 22. PROVEEDORES CUENTA 2205. NACIONALES
DESCRIPCION Registra las obligaciones contradas en moneda nacional por el ente econmico con proveedores de bienes y servicios para las IPS y de proveedores de servicios de salud para las EPS. Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente econmico, por concepto de los servicios de salud y/o adquisicin de bienes para ser prestados o entregados a los afiliados, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con el objeto social: rgimen subsidiado, planes adicionales de salud (medicina prepagada y ambulancia prepagada) e Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud - IPS si fuera del caso. Cuando se establezca en el rgimen subsidiado, la modalidad de contratacin y forma de pago con las IPS y dems prestadores de servicios de salud, se causar teniendo en cuenta lo convenido en los contratos.
296
En los contratos por Capitacin, la causacin se har por el 100% del valor de la cuota correspondiente al mes durante el cual se encuentren asegurados los afiliados, de acuerdo con los contratos o convenios celebrados con las instituciones prestadoras de servicios de salud independientemente de la presentacin o no de cuentas de cobro o facturas de acuerdo con lo establecido en el decreto 4747 de 2007 (Por medio del cual se regulan algunos aspectos de las
relaciones entre los prestadores de servicios de salud y las entidades responsables del pago de los servicios de salud de la poblacin a su cargo, y se dictan otras disposiciones) o la norma que lo
modifique. Decreto 4747 de 2007 Artculo 4. Mecanismos de pago aplicables a la compra de servicios de salud. Los principales mecanismos de pago aplicables a la compra de servicios de salud son: a. Pago por capitacin: Pago anticipado de una suma fija que se hace por persona que tendr derecho a ser atendida durante un periodo de tiempo, a partir de un grupo de servicios preestablecido. La unidad de pago est constituida por una tarifa pactada previamente, en funcin del nmero de personas que tendran derecho a ser atendidas. En los contratos por evento, la causacin se har con la presentacin de las facturas y cuentas de cobro, y en todo caso al cierre de cada mes calendario debern quedar causados el 100% de los costos, registrados los pasivos correspondientes a bienes o servicios recibidos y facturados. Decreto 4747 de 2007 Artculo 4. Mecanismos de pago aplicables a la compra de servicios de salud. Los principales mecanismos de pago aplicables a la compra de servicios de salud son: b. Pago por evento: Mecanismo en el cual el pago se realiza por las actividades, procedimientos, intervenciones, insumos y medicamentos prestados o suministrados a un paciente durante un perodo determinado y ligado a un evento de atencin en salud. La unidad de pago la constituye cada actividad, procedimiento, intervencin, insumo o medicamento prestado o suministrado, con unas tarifas pactadas previamente. La factura deber ser causada por el cien por ciento de su valor y la fecha de la factura ser la de radicacin.
297
Ahora bien, tratndose de facturas glosadas por parte del ente econmico, el registro contable correspondiente deber efectuarse en cuentas de orden y solamente por la porcin o el valor glosado, una vez la auditoria mdica o financiera as lo establezca, siendo claro que la parte no glosada deber ser girada por las EPS en los trminos legales, al Prestador de Servicios. Queda prohibido retirar el valor glosado en el momento en que se determina la glosa por la auditoria mdica, caso contrario cuando ha sido aceptada por la IPS Decreto 4747 de 2007 Artculo 23. Trmite de glosas. Las entidades responsables del pago de servicios de salud dentro de los treinta (30) das hbiles siguientes a la presentacin de la factura con todos sus soportes, formularn y comunicarn a los prestadores de servicios de salud las glosas a cada factura, con base en la codificacin y alcance definidos en el manual nico de glosas, devoluciones y respuestas, definido en el presente decreto y a travs de su anotacin y envo en el Registro conjunto de trazabilidad de la factura cuando ste sea implementado. Una vez formuladas las glosas a una factura, no se podrn formular nuevas glosas a la misma factura, salvo las que surjan de hechos nuevos detectados en la respuesta dada a la glosa inicial. El prestador de servicios de salud deber dar respuesta a las glosas presentadas por las entidades responsables del pago de servicios de salud, dentro de los quince (15) das hbiles siguientes a su recepcin. En su respuesta a las glosas, el prestador de servicios de salud podr aceptar las glosas inciales que estime justificadas y emitir las correspondientes notas crdito, o subsanar las causales que generaron la glosa, o indicar, justificadamente, que la glosa no tiene lugar. La entidad responsable del pago, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes, decidir si levanta total o parcialmente las glosas o las deja como definitivas. Los valores por las glosas levantadas debern ser cancelados dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes, informando de este hecho al prestador de servicios de salud. Las facturas devueltas podrn ser enviadas nuevamente a la entidad responsable del pago, una vez el prestador de servicios de salud subsane la causal de devolucin, respetando el perodo establecido para la recepcin de facturas.
298
Vencidos los trminos y en el caso de que persista el desacuerdo se acudir a la Superintendencia Nacional de Salud, en los trminos establecidos por la ley. Artculo 24. Reconocimiento de intereses. En el evento en que las devoluciones o glosas formuladas no tengan fundamentacin objetiva, el prestador de servicios tendr derecho al reconocimiento de intereses moratorios desde la fecha de presentacin de la factura o cuenta de cobro, de conformidad con lo establecido en el Artculo 7 del Decreto Ley 1281 de 2002. En el evento en que la glosa formulada resulte justificada y se haya pagado un valor por los servicios glosados, se entender como un valor a descontar a titulo de pago anticipado en cobros posteriores. De no presentarse cobros posteriores, la entidad responsable del pago tendr derecho a la devolucin del valor glosado y al reconocimiento de intereses moratorios desde la fecha en la cual la entidad responsable del pago cancel al prestador. Respecto a la recepcin de la facturacin por concepto de servicios de salud, las entidades debern considerar que el ao o ejercicio contable, es el mismo ao calendario que comienza el 1 de Enero y termina el 31 de Diciembre. Se debe aplicar el principio contable de causacin que establece la obligatoriedad de reconocer los hechos econmicos en el periodo que se realicen y no solamente cuando sea recibido o pagado el efectivo o su equivalente. La fecha de expedicin de las facturas debe corresponder con la fecha en que fueron prestados los servicios de salud. Las entidades administradoras de planes de beneficio de salud, debern recibir facturas de las instituciones prestadoras de servicios de salud, como mnimo durante los 20 primeros das calendario del mes siguiente a la prestacin del servicio, incluido el mes de diciembre. DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor de la factura. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestacin de servicios o suministros 299
c. d.
Por el valor de las notas crdito enviadas a los proveedores. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.
DEBITOS a. Por el valor del abono o cancelacin de la factura y cuenta de cobro por concepto de prestacin de servicios de salud. Por el valor de las notas dbito que se enven a los proveedores. Por el valor de la glosa aceptada por parte de la IPS, en el evento de que la EPS haya causada la totalidad de la factura. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
b. c.
d.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO 22. PROVEEDORES
CUENTA 2210. DEL EXTERIOR
DESCRIPCION Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente econmico y a favor de extranjeros por concepto de la adquisicin de bienes o servicios.
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las facturas o cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales, combustibles, construcciones de obras o servicios recibidos por el ente econmico. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. 300
b.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos parciales o totales mediante giro directo o por intermedio de un banco local. Por el valor de las notas crdito que remitan los proveedores. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. CLASE 2. PASIVO GRUPO 23. CUENTAS PAGAR CUENTA POR
b. c.
DESCRIPCION Comprende las obligaciones contradas por el ente econmico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como cuentas corrientes comerciales, a compaas vinculadas, a contratistas, cuentas por pagar al Fosyga, costos y gastos por pagar, deudas con accionistas o socios, retencin en la fuente, retenciones y aportes de nmina y acreedores varios. CLASE 2. PASIVO GRUPO 23. CUENTAS PAGAR CUENTA POR 2315. A VINCULADAS
COMPAIAS
DESCRIPCION Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente econmico con vinculados econmicos.
DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor de los servicios recibidos por el ente econmico. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso. 301
DEBITOS a. b. c. Por el valor de los pagos que se hagan. Por el valor de las notas crdito que se le enven por diferentes conceptos. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO 23. CUENTAS PAGAR
CUENTA POR 2320. A CONTRATISTAS
DESCRIPCION
Registra el valor adeudado por el ente econmico a terceros por la realizacin de obras de acuerdo con los contratos respectivos, en moneda nacional.
DINAMICA
CREDITOS a. Por el valor de las cuentas de cobro debidamente soportadas, segn los trminos del respectivo contrato. Por el valor de las entregas parciales o totales de las obras contratadas c. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar.
b.
DEBITOS a. b. Por el valor de los pagos parciales o totales. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar.
302
CLASE 2. PASIVO
CUENTA POR 2325. CUENTAS PAGAR AL FOSYGA
POR
DESCRIPCION Registra las obligaciones a cargo del ente econmico a favor del Fondo de Solidaridad y Garanta provenientes de las cotizaciones del rgimen contributivo, el punto de solidaridad, los valores de promocin y prevencin, el reconocimiento de las prestaciones econmicas, el resultado de la compensacin, los rendimientos a declarar del Sistema de Seguridad Social en Salud en los trminos previstos en las normas legales vigentes. Por el tratamiento de cuenta corriente que se le da a la cuenta por pagar al Administrador Fiduciario y para efectos de revelacin y reporte, su movimiento contable se realizar segn la naturaleza activa o pasiva que prevalezca en las operaciones que la afectan. Subcuenta de Cotizaciones (232505): Registra el valor de las cotizaciones y dems conceptos como UPC adicionales, intereses, rendimientos etc. efectivamente recaudadas por el ente econmico. El saldo de esta cuenta, debe corresponder a las cotizaciones y dems valores pendientes por compensar de la EPS. CREDITOS a. Por el valor de las cotizaciones recaudadas de los afiliados al rgimen contributivo (el 12.5% del Ingreso Base de Cotizacin (IBC), el 8.5% correspondiente a las cotizaciones de los afiliados en huelga o suspendidos, las cotizaciones incompletas o pendientes por identificar) y dems conceptos como UPC adicionales, intereses, rendimientos etc. efectivamente recaudadas.
DEBITOS a. Por los valores efectivamente compensados con cargo a la cuenta SUBCUENTA DE COMPENSACION. Por el valor girado por cotizaciones que no corresponden a los afiliados de la Entidad Promotora de Salud. 303
b.
Subcuenta de Solidaridad (232510): Registra las obligaciones a cargo del ente econmico a favor del Fondo de Solidaridad y Garanta provenientes del punto de solidaridad.
CREDITOS a. Por el valor correspondiente a un punto de la cotizacin, equivalente al 1% del IBC, destinado a la subcuenta de solidaridad del Fondo de Solidaridad y Garanta, derivado del proceso de compensacin. Por el valor determinado en los giros directos por glosas o cotizaciones no compensadas.
b.
DEBITOS a. Por el giro a la subcuenta de Solidaridad del FOSYGA.
Subcuenta de Compensacin (232515): Registra el valor de las cotizaciones de las declaraciones de giro y compensacin presentadas y aprobadas al Administrador Fiduciario provenientes del recaudo de las cotizaciones del rgimen contributivo, las cuales debern imputarse en las cuentas respectivas de conformidad con lo establecido en la norma. El propsito del proceso de compensacin es que se registre en la subcuenta de compensacin como una cuenta corriente, reflejando all el resultado superavitario o deficitario de la declaracin de giro y compensacin aprobada por el Administrador Fiduciario debiendo realizar la causacin a las diferentes subcuentas como solidaridad, promocin y prevencin y los recursos destinados al pago de las incapacidades por enfermedad general.
CREDITOS a. b. Por el valor de las cotizaciones efectivamente compensadas. Por el valor deficitario resultante en el proceso de compensacin con cargo del Administrador Fiduciario (Cuenta por Cobrar Subcuenta de Compensacin).
304
DEBITOS a. Por el valor correspondiente a un punto de la cotizacin, equivalente al 1% del IBC, destinado a la subcuenta de solidaridad del Fondo de Solidaridad y Garanta. Por el porcentaje definido por el Sistema General de Seguridad Social en Salud determinado en la declaracin de giro y compensacin correspondiente al monto de la cotizacin obligatoria definido por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, que deber destinarse a la promocin de la salud y prevencin de la enfermedad. Por el monto de la cotizacin obligatoria determinado por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud, que le sea reconocido a las Entidades Promotoras de Salud para que stas asuman y paguen las incapacidades originadas por enfermedad general de los afiliados cotizantes. Por el valor total que la Entidad Promotora de Salud haya pagado o descontado en las autoliquidaciones a las afiliadas y/o afiliados cotizantes por concepto de licencias de maternidad o paternidad en el mes inmediatamente anterior, liquidado de conformidad con las normas legales vigentes y aquellas que las adicionen, modifiquen o complementen. Por el valor de la Unidad de Pago por Capitacin (UPC) que le sean reconocidas por el Sistema General de Seguridad Social en Salud como pago por el plan obligatorio de salud (POS), por cada uno de sus afiliados, cotizantes y beneficiarios compensados, de acuerdo con los montos establecidos por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud. Por el saldo a favor del Administrador Fiduciario, una vez realizado el proceso de compensacin, (superavitaria), valor que se girar a la Subcuenta de Compensacin del FOSYGA.
b.
c.
d.
e.
f.
Subcuenta Promocin y Prevencin (232520): Registra las transacciones superavitarias o deficitarias del proceso de compensacin, correspondientes a los recursos asignados para atender las actividades de promocin y prevencin de la salud. Finalmente el valor percpita reconocido por el Sistema General de Seguridad Social en Salud en cada declaracin de giro y compensacin, deber contabilizarse como un ingreso operacional de la entidad.
305
CREDITOS a. Por el valor resultante de aplicar el porcentaje determinado por el CNSSS al ingreso base de cotizacin que deber destinarse a la promocin de la salud y prevencin de la enfermedad. Por el ajuste a favor que resulte en el proceso de compensacin, entre el porcentaje obtenido del IBC y el valor percpita reconocido por el CNSSS; registrando la cuenta por cobrar al FOSYGA, en la subcuenta de promocin y prevencin.
b.
DEBITOS a. b. Por el cargo a la cuenta por pagar promocin y prevencin. Por el ajuste a cargo del ente econmico cuando el porcentaje descontado de los aportes sea mayor que el valor reconocido por usuario, caso en el cual se debe girar dicho valor a la Subcuenta de Promocin y Prevencin del Fosyga. Por el traslado del saldo a favor de la Entidades Promotoras de Salud para atender las actividades de promocin y prevencin de la salud, recursos que podrn ser registrados como ingresos operacionales, los cuales se debern contabilizar por cada declaracin de giro y compensacin.
c.
Subcuenta Incapacidades por enfermedad general (232525): Registra el valor o saldos pendientes por aplicar o descontar correspondientes a las incapacidades por enfermedad general establecidas por el Sistema General de Seguridad Social en Salud. CREDITOS a. Por el reconocimiento y autorizacin de las incapacidades por enfermedad general a los afiliados cotizantes del rgimen contributivo.
DEBITOS b. Por el pago de las incapacidades por enfermedad general a los afiliados del rgimen contributivo.
306
Subcuenta Licencias de Maternidad (232530): Registra el valor o saldos pendientes por aplicar o descontar correspondientes a las licencias de maternidad establecidas por el Sistema General de Seguridad Social en Salud.
CREDITOS a. Por el valor determinado por el ente econmico correspondiente al clculo efectuado y apropiado de la liquidacin de las licencias de maternidad.
DEBITOS a. Por el valor descontado en autoliquidaciones por concepto de licencias de maternidad. Por el reconocimiento de las licencias de maternidad a los afiliados cotizantes, con abono a la subcuenta por pagar Licencias de Maternidad.
b.
Subcuenta Rendimientos a Declarar (232535): Registra las obligaciones a cargo del ente econmico a favor del Fondo de Solidaridad y Garanta provenientes de los rendimientos financieros generados por las cotizaciones recaudadas por las Entidades (EPS y EOC).
CREDITOS a. Por el valor de los rendimientos financieros obtenidos por el manejo de los recursos del sistema.
DEBITOS b. Por el reconocimiento de los costos del recaudo y traslado a la cuenta rendimientos financieros. Por el pago al Administrador Fiduciario.
c.
Subcuenta Saldo no compensado por pagar (232540): Registra el valor de los recaudos de cotizaciones no identificados, los cuales deben ser girados al Administrador Fiduciario a las diferentes subcuentas. 307
CREDITOS a. Por el reconocimiento del saldo no compensado por pagar luego del proceso de compensacin.
DEBITOS a. Por el giro del saldo no compensado por pagar al Administrador Fiduciario.
Subcuenta Giro directo por glosas por pagar (232545) Registra el valor de los valores glosados en las declaraciones de giro y compensacin por los diferentes conceptos como multiafiliados, los cuales deben ser girados al Fosyga a las diferentes subcuentas.
CREDITOS a. Por los registros glosados por los diferentes conceptos.
DEBITOS b. Por el giro directo de las glosas.
Subcuenta Recursos Superavitarios artculo 217 ley 100 de 1993. (232550): Registra los recursos superavitarios de que trata el artculo 217 de la ley 100 de 1993, como resultado del balance anual efectuado por la CCF con base en los recursos efectivos de que trata el artculo en referencia y el valor de las Unidades de Pago por Capitacin a que tiene derecho por cada uno de los afiliados y por la totalidad de la vigencia de los contratos suscritos durante el ao.
CREDITOS: a. Por el valor correspondiente a los recursos superavitarios.
DEBITOS: b. Por la aplicacin de los recursos superavitarios, de acuerdo con las disposiciones que sobre el particular establezca el CNSSS.
308
CLASE 2. PASIVO
CUENTA POR 2335. COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
DESCRIPCION
Registra aquellos pasivos del ente econmico originados por los gastos financieros, los gastos legales, las suscripciones, comisiones, honorarios, servicios tcnicos y de mantenimiento, arrendamientos, transportes, servicios pblicos, seguros, gastos de viaje y representacin y servicios aduaneros entre otros.
DINAMICA
CREDITOS a. Por el valor de los servicios recibidos por el ente econmico de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro respectivas. Por la causacin de los intereses y rendimientos sobre las obligaciones contradas en moneda nacional o extranjera. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste si fuera el caso.
b.
c.
DEBITOS a. Por los valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la causacin de los servicios. Por el pago parcial o total de los intereses y rendimientos. Por el valor de la reliquidacin de las cuentas de cobro o facturas. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. 309
b. c. d.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA POR 2340. INSTALAMENTOS POR PAGAR
DESCRIPCION Registra el valor adeudado por el ente econmico originado en la suscripcin de acciones de una sociedad que sern pagadas en los trminos estipulados en el respectivo reglamento de colocacin y cuyo plazo de cancelacin no podr exceder de un ao. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las acciones suscritas y no pagadas.
DEBITOS a. Por los pagos de los respectivos instalamentos.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA POR 2345. OFICIALES
ACREEDORES
DESCRIPCION Registra el valor adeudado por el ente econmico a la Nacin, a entidades oficiales o a entidades territoriales, por conceptos diferentes a los ya contemplados en este Plan. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor a pagar a la entidad respectiva.
310
DEBITOS a. Por los valores pagados.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA POR 2355. DEUDAS CON SOCIOS O ACCIONISTAS
DESCRIPCION
Registra el valor a cargo del ente econmico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de prstamos, pagos efectuados por ellos y dems importes a favor de estos.
DINAMICA
CREDITOS a. b. c. Por el valor de los pagos realizados por cuenta del ente econmico. Por el valor de los prstamos recibidos de stos. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere el caso.
DEBITOS a. b. Por el valor de los pagos parciales o totales. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
311
CLASE 2. PASIVO
CUENTA POR 2360. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
DESCRIPCION Registra aquellos pasivos del ente econmico originados por los dividendos y participaciones pendientes de pago a los socios o accionistas. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de los dividendos o participaciones adeudados a los accionistas o socios, segn sea el caso.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos que se hagan a los socios o accionistas.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA POR 2365. RETENCIONES EN LA FUENTE
DESCRIPCION Registra los importes recaudados por el ente econmico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a ttulo de retencin en la fuente a favor de la Administracin de Impuestos Nacionales, en virtud al carcter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes econmicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen. Dentro de las actividades sujetas a retencin en la fuente se encuentran: salarios y pagos laborales, dividendos y participaciones, honorarios, servicios, comisiones, arrendamientos, rendimientos financieros, compras, impuesto de timbre, retenciones por IVA, retenciones por Industria y Comercia ICA, entre otras establecidos claramente por el Estatuto Tributario Nacional, distrital y/o municipal, as como las normas reglamentarias. 312
DINAMICA CREDITOS a. Por el importe de la retencin que debe efectuar el ente econmico
DEBITOS a. Por los montos cancelados a la Administracin de Impuestos Nacionales.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA POR 2370. RETENCIONES APORTES DE NOMINA
DESCRIPCION Registra las obligaciones del ente econmico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulacin laboral. Igualmente registra otras acreencias de carcter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepcin de lo correspondiente a prstamos y retencin en la fuente. DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor de la causacin de los aportes laborales pendientes de pago. Por el valor de los descuentos efectuados a los trabajadores.
DEBITOS a. Por el valor del pago de los aportes laborales a los respectivos beneficiarios. Por el valor del pago parcial o total por conceptos diferentes a los aportes laborales. Por la restitucin de los excesos en deducciones o retenciones. Por las notas crdito recibidas. 313
b.
c. d.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA POR 2380. VARIOS
ACREEDORES
DESCRIPCION Registra los valores adeudados por el ente econmico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las obligaciones comerciales que adquiere el ente econmico producto de las operaciones comerciales. Por el valor de las donaciones asignadas por pagar.
b.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos parciales o totales a los beneficiarios.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
DESCRIPCION Comprende el valor de los gravmenes de carcter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo del ente econmico por concepto de los clculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el perodo fiscal. Comprende entre otros los Impuestos de Renta y Complementarios, Sobre las Ventas, de Industria y Comercio, a la propiedad raz, sobre instrumentos pblicos, vehculos, importaciones, de Valorizaciones.
314
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, 2404. DE RENTA GRAVAMENES Y COMPLEMENTARIOS TASAS
DESCRIPCION
Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, segn liquidacin privada efectuada en la declaracin de renta correspondiente; as como los montos para aos anteriores sujetos a revisin oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes perodos. Incluye tambin el valor de las contribuciones especiales y dems recargos que deben pagarse con el impuesto de renta. DINAMICA
CREDITOS a. Por el valor de la liquidacin privada efectuada con base en las declaraciones de renta presentadas. Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales falladas. Por el valor de las contribuciones especiales.
b. c.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al ao en curso. Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos. Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los correspondientes perodos. 315
b.
c.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, 2408. IMPUESTO SOBRE GRAVAMENES Y LAS VENTAS POR PAGAR TASAS
DESCRIPCION
Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisicin de bienes producidos, importados y comercializados, as como de los servicios prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente econmico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente. Lo anterior, para las operaciones gravadas diferentes a la prestacin de servicios de salud, verbigracia el caso de los arrendamientos, cuya actividad se encuentra gravada. Dicha situacin ocasiona que el ente econmico deba ser clasificado en el rgimen comn de las ventas y cumplir con la obligacin legal de presentar la correspondiente declaracin, teniendo en cuenta que slo podr registrar como deducible, el impuesto en compras y servicios gravados que tengan relacin directa de causalidad con el ingreso gravado. Segn el 476 del Estatuto Tributario, son servicios excluidos del impuesto sobre las ventas los siguientes servicios: a. Los servicios mdicos, odontolgicos, hospitalarios, clnicos y de laboratorio, para la salud humana. b. Los planes obligatorios de salud del sistema de seguridad social en salud expedidos por autoridades autorizadas por la Superintendencia Nacional de Salud, los servicios prestados por las administradoras dentro del rgimen de ahorro individual con solidaridad y de prima media con prestacin definida, los servicios prestados por administradoras de riesgos profesionales y los servicios de seguros y reaseguros para invalidez y sobrevivientes, contemplados dentro del rgimen de ahorro individual con solidaridad a que se refiere el artculo 135 de la Ley 100 de 1.993, diferentes a los planes de medicina prepagada y complementarios a que se refiere el numeral 3 del artculo 468-3. (Modificado por Ley 788 de 2002 art. 36)
316
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por la devolucin en las compras o servicios a proveedores o contratistas
b.
DEBITOS a. Por el valor del impuesto facturado al ente econmico por la adquisicin de bienes y servicios. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por las devoluciones y anulaciones en ventas. Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres. Por el valor del traslado a la subcuenta 135520 Sobrantes en liquidacin privada de impuestos, de los saldos a favor cuando se solicita devolucin.
b.
c. d.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, 2412. DE INDUSTRIA GRAVAMENES Y COMERCIO TASAS
DESCRIPCION Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, en favor de cada uno de los municipios donde ellas se desarrollan, segn liquidacin privada. En los casos de iniciacin o cese de actividades durante el ao, el perodo es inferior y se denomina fraccin de ao.
317
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor del impuesto liquidado sobre los ingresos del perodo gravable.
DEBITOS a. b. Por el pago del impuesto. Por el valor del anticipo pagado en el ao anterior. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, 2416. A GRAVAMENES Y RAIZ TASAS DESCRIPCION Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la propiedad de bienes races, de acuerdo con las liquidaciones oficiales recibidas por el ente econmico. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de la liquidacin oficial.
LA
PROPIEDAD
DEBITOS a. Por el valor del pago parcial o total del impuesto respectivo. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, 2420. DERECHOS SOBRE GRAVAMENES Y INSTRUMENTOS PUBLICOS TASAS
DESCRIPCION Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente econmico por concepto de derechos de registro, anotacin y notariales. 318
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las liquidaciones.
DEBITOS a. Por el pago de estos gravmenes.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, 2424. DE VALORIZACION GRAVAMENES Y TASAS DESCRIPCION
Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad del ente econmico, bien sea en desarrollo de sus operaciones, as como por ser propietario de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los gravmenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las liquidaciones oficiales respectivas.
DEBITOS a. Por el valor del pago ante la entidad recaudadora. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, 2436. DE VEHICULOS GRAVAMENES Y TASAS DESCRIPCION Registra el valor de los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros directamente relacionados con los vehculos de propiedad del ente econmico. 319
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor del impuesto liquidado.
DEBITOS a. Por el pago del impuesto.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, 2456. A GRAVAMENES Y IMPORTACIONES TASAS DESCRIPCION
LAS
Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente econmico generados por la entrada al pas de mercancas o bienes extranjeros. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de los impuestos liquidados
DEBITOS a. Por el pago de los impuestos. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 24. IMPUESTOS, 2495. OTROS IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS DESCRIPCION Registra el valor de los impuestos diferentes a los relacionados anteriormente y que el ente econmico debe pagar a entidades del Gobierno del orden Nacional, Departamental, Distrital o Municipal. 320
Se incluye en esta cuenta la subcuenta 249503 Multas y sanciones Para EPS del Rgimen Subsidiado: Esta cuenta por pagar deber causarse con cargo a los recursos de la UPC destinada para gastos de administracin determinada por el CNSSS . Para EPS del Rgimen Contributivo: Esta cuenta por pagar deber causarse con cargo a las Reservas decretadas por el Mximo rgano al cierre anual o en su defecto con otros ingresos diferentes a la UPC. DINAMICA CREDITOS a. Por la causacin de la liquidacin de los impuestos.
DEBITOS a. Por la cancelacin de los impuestos. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES LABORALES DESCRIPCION Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente econmico y a favor de los trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: Salarios por Pagar, Cesantas Consolidadas, Primas de Servicios, Prestaciones Extralegales e Indemnizaciones Laborales.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES 2505. SALARIOS LABORALES PAGAR DESCRIPCION
POR
Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relacin laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viticos, incapacidades y subsidio de transporte. 321
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las liquidaciones de nmina, ya sean bisemanales, quincenales o mensuales.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos realizados.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES 2510. CESANTIAS LABORALES CONSOLIDADAS DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones del ente econmico con cada uno de sus trabajadores por concepto del auxilio de cesantas, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes. El clculo definitivo se debe determinar al cierre del respectivo perodo contable una vez efectuados los correspondientes ajustes, de acuerdo con las provisiones estimadas durante el ejercicio econmico. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor del traslado proveniente de la subcuenta 261005 Cesantas al finalizar el ejercicio.
DEBITOS a. b. Por el pago parcial o total, a los respectivos beneficiarios. Por los traslados a los Fondos Administradores de Cesantas de las sumas adeudadas a los trabajadores.
322
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES 2515. INTERESES SOBRE LABORALES LAS CESANTIAS DESCRIPCION
Comprende el valor de los intereses causados sobre las cesantas de conformidad con las disposiciones legales vigentes. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de los intereses pendientes de pago.
DEBITOS a. Por el pago de los mismos.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES 2520. PRIMA DE SERVICIOS LABORALES DESCRIPCION
Registra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes con el ente econmico. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de la prima de servicios que ha de pagarse.
DEBITOS a. Por el valor del pago efectuado.
323
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES 2525. VACACIONES LABORALES CONSOLIDADAS DESCRIPCION
Registra el valor acumulado de las vacaciones que el ente econmico adeuda a sus trabajadores producto de la relacin laboral existente, sean estas legales o extralegales. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor del traslado de la subcuenta 261015 Vacaciones.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES 2530. PESTACIONES LABORALES EXTRALEGALES DESCRIPCION
Registra las sumas adeudadas por el ente econmico a sus trabajadores por concepto de prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en pactos colectivos o convenciones de trabajo. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las prestaciones causadas en favor de los trabajadores
324
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES 2532. PENSIONES LABORALES PAGAR
POR
DESCRIPCION Registra el valor a pagar a los pensionados, cuya obligacin por este concepto est a cargo del ente econmico. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de la nmina de pensionados
DEBITOS a. Por el valor de los pagos realizados
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES 2535. CUOTAS LABORALES PENSIONES JUBILACION DESCRIPCION
PARTES DE
Registra los valores correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a ex trabajadores o a las entidades de previsin social por concepto de pensiones de jubilacin de personas que trabajaron en el ente econmico. DINAMICA CREDITOS a. Por el monto causado por pensiones adeudado al personal retirado del ente econmico. Por el monto causado por pensiones adeudado a entidades de previsin social 325
b.
DEBITOS a. Por la cancelacin de los valores correspondientes a los beneficiarios.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 25. OBLIGACIONES 2540. INDEMNZACIONES LABORALES LABORALES DESCRIPCION
Registra el valor determinado para atender el pago de las indemnizaciones a cargo del ente econmico y a favor de los extrabajadores del mismo por la cancelacin del contrato de trabajo en forma unilateral. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor determinado como saldo a cargo por indemnizaciones
DEBITOS a. Por el valor parcial o total pagado por concepto de indemnizaciones.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 26. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES DESCRIPCION
Comprende los valores provisionados por el ente econmico por concepto de obligaciones para costos y gastos tales como, Intereses, Comisiones, Honorarios, Servicios, as como para atender acreencias laborales no consolidadas determinadas en virtud de la relacin con sus trabajadores; igualmente para Multas, Sanciones, Litigios, Indemnizaciones, Demandas, Imprevistos, Reparaciones y Mantenimiento. Cuando se establezca que una provisin es excesiva o ha sido constituida en forma indebida, la reversin de la provisin se abonar a la subcuenta 425035 326
Reintegro Provisiones cuando corresponda a ejercicios anteriores, o restando de los cargos si corresponde al mismo ejercicio. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 26. PASIVOS 2605. PARA ESTIMADOS Y GASTOS PROVISIONES DESCRIPCION Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por las IPS y para las empresas que manejan Planes Adicionales de Salud (PAS), para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de costos y gastos en las IPS y en las empresas que manejan Planes Adicionales de Salud (PAS) Por el valor del defecto que se presente en la estimacin.
COSTOS
b.
DEBITOS a. b. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 26. PASIVOS 2610. PARA OBLIGACIONES ESTIMADOS Y LABORALES PROVISIONES DESCRIPCION Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente econmico de las obligaciones que se generan en la relacin laboral, sean stas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en 327
ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nmina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados. El importe de la provisin se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las siguientes condiciones: a. b. Existe un derecho adquirido y, en consecuencia, una obligacin contrada; El pago es exigible y probable, y su importe se puede estimar razonablemente.
El efecto retroactivo en el importe de las prestaciones sociales originadas por la antigedad y el cambio en la base salarial forma parte del respectivo perodo contable. El clculo definitivo correspondiente a las obligaciones laborales que no se cancelen durante el mismo ejercicio econmico en que se causan sino en fechas futuras indeterminadas, se consolidarn en las diversas subcuentas del grupo 25Obligaciones Laborales.
DINAMICA
CREDITOS a. Por la provisin mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones prestacionales. Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al practicar la consolidacin al cierre del ejercicio.
b.
DEBITOS a. Por el valor del traslado a la cuenta respectiva del grupo 25 - Obligaciones Laborales. c. Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas y canceladas durante un mismo ejercicio contable.
328
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 26. PASIVOS 2615. PARA OBLIGACIONES ESTIMADOS Y FISCALES PROVISIONES
DESCRIPCION Registra las deudas estimadas del ente econmico para atender el pago de las obligaciones fiscales y que mensualmente se contabilizan con cargo a Ganancias y Prdidas, tales como: Impuesto de Renta y Complementarios, Industria y Comercio, e Impuesto de Vehculos. DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor estimado de la provisin y apropiado peridicamente. Por los abonos por ajustes al final del perodo contable.
DEBITOS a. Por el traslado a las cuentas acreedoras respectivas del grupo 24 Impuestos, Gravmenes y Tasas. Por la reversin de las provisiones excesivas.
b.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 26. PASIVOS 2620. PENSIONES ESTIMADOS Y JUBILACION PROVISIONES
DE
DESCRIPCION Registra el valor amortizado por el ente econmico, determinado en forma racional y sistemtica hasta que cubra el 100% del clculo actuarial. Mediante abono a la subcuenta 262005 - Clculo Actuarial Pensiones de Jubilacin- y cargo a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilacin por amortizar 329
(DB), se contabilizar el valor actual de la obligacin por pensiones de jubilacin que se debe registrar anualmente con base en estudios actuariales elaborados de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. La amortizacin al Estado de Resultados se realizar mediante abonos a la subcuenta 262010 - Pensiones de Jubilacin por Amortizar- con cargo a las subcuentas 510558 520558 - Amortizacin Clculo Actuarial Pensiones de Jubilacin-, segn el caso. DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor del clculo actuarial. Por la diferencia entre el valor del clculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado. Por la amortizacin de pensiones de jubilacin por amortizar.
c.
DEBITOS a. b. Por el valor de las pensiones de jubilacin por amortizar. Por la diferencia entre el valor del clculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO 26. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
CUENTA 2630. MANTENIMIENTO REPARACIONES
PARA Y
DESCRIPCION Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente econmico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente. 330
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones. Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten en la estimacin.
b.
DEBITOS a. b. c. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio. Por el valor de los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 26. PASIVOS 2635. ESTIMADOS Y CONTINGENCIAS PROVISIONES
PARA
DESCRIPCION Registra el valor estimado y provisionado por el ente econmico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligacin justificable, cuantificable y verificable, como consecuencia de la iniciacin de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administracin de Impuestos Nacionales, Tesoreras Municipales y del Distrito Capital de Santaf de Bogot por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias. De igual forma registra el valor estimado para cubrir el importe a cargo del ente econmico y a favor de terceros por indemnizaciones, por responsabilidad civil, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otras provisiones cuya contingencia de prdida sea probable y su valor razonablemente cuantificable. En el caso de procesos judiciales, la provisin se debe registrar a la iniciacin de stos por el valor que el ente econmico estime pertinente, o cuando se produzca fallo en contra del mismo. Tratndose de sanciones impuestas por autoridades administrativas, cuando haya concluido la actuacin en la va 331
gubernativa, an cuando est pendiente la decisin de lo Contencioso Administrativo.
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de la provisin mensual
b. Por el valor gradual o total de la apropiacin de la provisin correspondiente, con cargo a los gastos de administracin determinados por el CNSSS. DEBITOS a. b. Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda. Por la reversin de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso.
DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor de la provisin mensual Por el valor gradual o total de la apropiacin de la provisin correspondiente, con cargo a la reserva decretada por el Mximo rgano o en su defecto con ingresos diferentes a la UPC.
DEBITOS a. b. Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda. Por la reversin de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso. Por la apropiacin presupuestal cuando hay un crdito judicialmente reconocido, como son las sentencias y las conciliaciones aprobadas por parte de los organismos competentes. 332
c.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 26. PASIVOS 2645. PROVISIONES ESTIMADOS Y SGSSS PROVISIONES
DEL
DESCRIPCION Registra el valor constituido para la proteccin de los recursos destinados a la prestacin de servicios de salud y determinados en el plan obligatorio de salud del rgimen contributivo, rgimen subsidiado y planes adicionales de salud, de acuerdo con lo establecido por el Gobierno Nacional.
CREDITOS a. b. Por la constitucin de la provisin. Por el valor mensual estimado para cubrir algn imprevisto.
DEBITOS a. b. Con el pago a las IPS. Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda.
Provisin cubrimiento de servicios de salud (264515). Adicionalmente registra las provisiones establecidas por el Rgimen Subsidiado sobre el 100% de los servicios hospitalarios autorizados y no cobrados hasta por un plazo de cinco meses, fecha a partir de la cual se desmontar la provisin en caso de no existir la correspondiente factura o cuenta de cobro. Esta provisin se constituir dentro del mes siguiente a que se emita la autorizacin y se llevar al costo mdico.
CREDITOS a. Por la constitucin del 100% de los servicios hospitalarios autorizados y no cobrados. 333
DEBITOS a. b. Por el pago a las IPS. Por el desmonte total de la provisin al no existir la factura o cuenta de cobro. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 26. PASIVOS 2695. ESTIMADOS Y DIVERSAS PROVISIONES
PROVISIONES
DESCRIPCION Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente econmico para atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente. CREDITOS a. b. Por la constitucin de la provisin. Por el valor mensual estimado para cubrir algn imprevisto
DEBITOS a. Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO 27. DIFERIDOS
CUENTA PASIVOS
DESCRIPCION Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos de clientes, los cuales tienen el carcter de pasivo, que debido a su origen y naturaleza han de influir econmicamente en varios ejercicios, en los que deben ser aplicados o distribuidos. 334
CLASE 2. PASIVO
GRUPO 27. DIFERIDOS
CUENTA PASIVOS 2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
DESCRIPCION Registra el valor de las sumas que el ente econmico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestacin de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros. DINAMICA Contratos de Prepago, Contratos Planes Adicionales de Salud. Registra el valor recibido por anticipado de por lo menos una cuota del contrato de prepago o plan complementario, de acuerdo con la modalidad de pago anticipado mensual, trimestral, semestral o anual. Para afectos de la causacin de la segunda cuota del contrato de prestacin de servicios, de acuerdo con la modalidad de pago acordada, sta se registrar en una subcuenta denominada cuotas no devengadas, para el caso en que dicha cuota no haya sido efectivamente recibida, con cargo al rubro ingresos por cobrar planes de prepago o a la subcuenta ingresos recibidos por anticipado cuotas devengadas, en el evento en que se hayan recibido el pago. Una vez se haya recibido efectivamente el valor de la cuota correspondiente, se debita esta subcuenta por el valor mensual proporcional a la cuota causada con crdito al ingreso operacional directo - planes de medicina prepagada y/o planes de atencin complementaria. CREDITOS a. b. Por el valor efectivamente recibido de las cuotas del contrato. Por la causacin de las cuotas no recibidas efectivamente.
DEBITOS a. Por la amortizacin mensual de las cuotas del contrato de medicina prepagada y/o planes de atencin complementaria independientemente de la modalidad de pago. 335
Contratos Rgimen Subsidiado Registra las Unidades de pago por capitacin del rgimen subsidiado que giren las entidades territoriales en forma anticipada a las EPSS. CREDITOS a. Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente.
DEBITOS a. Por el traslado a la cuenta de resultados en la medida que se cause el ingreso correspondiente. Por la devolucin del valor recibido por anticipado, cuando se haya girado un mayor valor o no corresponda segn el caso.
b.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO 28. OTROS PASIVOS
CUENTA
DESCRIPCION Comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente econmico, contradas en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los dems grupos del pasivo.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA 2805 ANTICIPOS AVANCES RECIBIDOS
DESCRIPCION Registra las sumas de dinero recibidas por el ente econmico de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos especficos, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturacin o cuenta de cobro respectiva.
336
DINAMICA CREDITOS a. b. Por los valores de los depsitos recibidos de clientes. Por los valores recibidos anticipadamente para ventas.
DEBITOS a. Por el valor de los depsitos aplicados al objeto para el cual fueron recibidos. Por el valor de la aplicacin de los anticipos en la facturacin. Por el valor de las devoluciones parciales o totales de los anticipos o avances recibidos.
b. c.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA 2810 RECIBIDOS
DEPOSITOS
DESCRIPCION Registra el valor de las sumas recaudadas por el ente econmico de personas naturales, jurdicas o entidades oficiales, para garantizar el cumplimiento de obligaciones contractuales, de servicios, de los fondos para proyectos, inversiones especficas y otras afines. En el caso de los socios y/o accionistas corresponde a las sumas recibidas en calidad de depsitos con el fin de adquirir acciones o cuotas sociales mientras se legaliza y aprueba la emisin correspondiente. Para el caso especfico de sociedades administradoras de consorcios comerciales, se incluye dentro de esta cuenta el denominado Fondo de Reserva, la cual se afectar conforme a las normas legales vigentes.
337
DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor de los dineros recibidos por el ente econmico. Por el valor de los cheques reconsignados.
DEBITOS a. Por el valor de las devoluciones parciales o totales de las sumas registradas en esta cuenta. Por la utilizacin o aplicacin de las sumas recibidas con destinacin especfica, o que sealen las normas legales. Por el valor de los cheques devueltos. Por el valor de los dineros cancelados por el suscriptor siempre y cuando ste no haya participado en la primera asamblea.
b.
c. d.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA 2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
DESCRIPCION Registra los dineros recibidos por el ente econmico a nombre de terceros y que en consecuencia sern reintegrados o transferidos a sus dueos en los plazos y condiciones convenidos. DINAMICA CREDITOS a. Por los valores recibidos a nombre de terceros.
338
DEBITOS a. b. Por los valores entregados a los respectivos terceros. Por el valor de la comisin que pudiere pactarse sobre los recaudos realizados a nombre del tercero.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA 2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS
DESCRIPCION Registra el valor de los descuentos efectuados por el ente econmico sobre pagos parciales (cuentas de cobro), para garantizar la estabilidad de obra u otras obligaciones producto de la relacin contractual. DINAMICA CREDITOS a. Por los valores deducidos al momento de hacer los pagos a los contratistas, por concepto de avances y/o liquidaciones parciales de obras o contratos.
DEBITOS a. Por el valor de las devoluciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los contratos.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA 2830 JUDICIALES
EMBARGOS
DESCRIPCION Registra el valor de los pasivos adquiridos por el ente econmico por concepto de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago de 339
indemnizaciones, constitucin de ttulos de depsito judicial de acuerdo a lo ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes. DINAMICA CREDITOS a. Por los valores ordenados a descontar por juzgados civiles y penales relacionados con indemnizaciones por responsabilidad civil, contractual o extra contractual, donde se vean involucrados los intereses del ente econmico o sus afiliados. Por los valores ordenados a consignar por cualquier otro concepto dentro de los procesos judiciales (peritazgo, honorarios auxiliares de la justicia, costos de procesos). Por los valores correspondientes a las transacciones extrajudicialmente por concepto de pago de indemnizaciones. realizadas
b.
c.
DEBITOS a. Por el valor consignado o pagado a nombre de cada juzgado o tercero ya sea en forma parcial o total.
CLASE 2. PASIVO
CUENTA 2840 CUENTAS PARTICIPACION
EN
DESCRIPCION Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente econmico (gestor) y a favor de cada uno de los partcipes, por concepto de liquidaciones parciales o definitivas en desarrollo de contratos de cuentas en participacin, realizados conforme a las normas legales vigentes. El valor correspondiente a la entidad que opera como socio gestor y a la vez partcipe, registrar la parte que le corresponda de las utilidades en la cuenta de ingresos respectiva. 340
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor resultante a favor de cada uno de los partcipes (por aportes o utilidades), en la liquidacin parcial o definitiva del contrato de cuentas en participacin.
DEBITOS a. Por el valor de los pagos realizados a los partcipes. CLASE 2. PASIVO GRUPO 28. OTROS PASIVOS CUENTA 2845 BONOS
DESCRIPCION Comprende los valores recibidos por el ente econmico por concepto de emisin y venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones con el propsito de financiar capital de trabajo. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor nominal de los bonos colocados en el mercado.
DEBITOS a. Por el valor de la amortizacin parcial o total de los bonos emitidos por el ente econmico. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 29. RESERVAS TECNICAS DESCRIPCION Registra las obligaciones de corto plazo presentes, y las que razonablemente pueden preverse en el futuro, dentro de los contratos y compromisos del Rgimen Contributivo de Salud. 341
Las reservas tcnicas permiten determinar la capacidad de las Entidades Promotoras de Salud del Rgimen Contributivo y Entidades Adaptadas, para responder por las obligaciones contradas con las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud, en virtud de los contratos de prestacin de servicios de salud bajo las modalidades de evento y capitacin de acuerdo a lo establecido en los Decretos 574 y 1698 de 2007. Registra el valor de las reservas tcnicas constituidas por el ente econmico en razn a las autorizaciones de servicios, servicios cobrados, eventos ocurridos no avisados y otras reservas.
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor correspondiente a la constitucin de las reservas tcnicas, con cargo a la cuenta 616565 Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo.
DEBITOS a. Por el valor de las liberaciones que se efecten, con abono a la cuenta 416501 Liberacin de las reservas tcnicas, si la constitucin corresponde a ejercicios anteriores, en caso contrario, se abona a la cuenta 616565 Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 29. RESERVAS 2905 AUTORIZACIONES DE TECNICAS SERVICIOS
DESCRIPCION Registra el valor de las reservas por los servicios causados no facturados, hasta por un plazo de 12 meses o cuatro meses de la emisin si existe la constancia de no haberse causado el servicio.
342
DINAMICA CREDITOS a. Por el traslado que se realice producto de la homologacin de cuentas del rubro 26451501 Provisin Cubrimientos de Servicios de Salud rgimen contributivo. Por la constitucin de la Reserva Tcnica en los servicios causados no facturados por las IPS con cargo a la cuenta 616565 Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio.
b.
DBITOS a. Por el valor de la liberacin de la reserva que se efecte al 4 mes de constituida, si existe la constancia de no haberse causado el servicio, se registra con abono a la cuenta 4165010101 Autorizaciones de servicios Rgimen Contributivo, si su constitucin corresponde a otro ejercicio contable, en caso contrario con abono a la cuenta 616565 Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio. Por el valor de las liberaciones que se efecten si transcurridos 12 meses, la IPS no factura el servicio; se registra con abono a la cuenta 4165010101 Autorizacin de servicios si su constitucin corresponde a otro ejercicio contable, en caso contrario con abono a la cuenta 616565 Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio. Por el valor correspondiente al 100% del monto causado, en el momento que se presenten facturas al cobro; se registra con abono a la cuenta 2910 Servicios Cobrados. Por los pagos que se realicen por contratos de capitacin con abono a Bancos.
b.
c.
d.
343
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 29. RESERVAS 2910 TECNICAS COBRADOS DESCRIPCION
SERVICIOS
Registra el valor de las facturas al cobro emitidas por las Prestadoras de Servicios de Salud en el momento que se presenten por el 100% del monto cobrado. DINAMICA CREDITOS a. Por la constitucin de la reserva al 100% del monto cobrado con cargo a la cuenta 2905 si corresponde a autorizacin de servicios o a la cuenta 616565 Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio, si la reserva es inferior al monto facturado, o si no se encuentra previamente autorizada.. Por el traslado que se realice producto de la homologacin de cuentas del rubro 22051001 Proveedores Nacionales Prestadores de Servicios de Salud.
b.
DBITOS a. Por la cancelacin de la obligacin correspondiente a lo facturado con abono a la cuenta Bancos. Por la liberacin que se efecte por inexistencia de la obligacin con abono a la cuenta 41650103 si corresponde a ejercicios anteriores o a la cuenta 616565 Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio, si es del mismo ejercicio contable. CLASE 2. PASIVO GRUPO CUENTA 29. RESERVAS 2915 EVENTOS TECNICAS OCURRIDOS NO AVISADOS DESCRIPCION Registra el valor estimado de recursos necesarios para cubrir los servicios que habiendo ocurrido no han sido avisados a la entidad. 344
b.
Deber ser constituida al final de cada ejercicio anual con base en el promedio simple del valor de estos servicios en los tres aos anteriores, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 8 del Decreto 574 de 2007. DINAMICA CRDITOS a. Por la constitucin anual de la reserva del total estimado de recursos necesarios para cubrir los eventos que habiendo ocurrido, no han sido avisados a la entidad con cargo a la cuenta 616565 Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio.
DBITO a. b. Por el 100% del monto facturado con abono a la cuenta 2910. Por la liberacin de la reserva, una vez realizado el clculo del siguiente periodo contable con abono a la cuenta 41650103 Servicios cobrados, si se trata de ejercicios anteriores o a la cuenta 616565 si corresponde al mismo ejercicio contable.
CLASE 2. PASIVO
GRUPO CUENTA 29. RESERVAS 2920 OTRAS RESERVAS TECNICAS
DESCRIPCION Registra el valor del estimado que el ente econmico realice previo el anlisis y medicin de las prdidas probables y cuantificables sobre ejercicios futuros DINAMICA CRDITOS a. Por la constitucin de la reserva en el estimado establecido por la EPS producto del anlisis de su situacin financiera futura con cargo a la cuenta 345
616565 Seguridad Social en Salud Rgimen Contributivo, registrando la subcuenta correspondiente de acuerdo al tipo de servicio. DBITOS a. Por la liberacin de la reserva una vez efectuado el clculo de la reserva del periodo siguiente, con abono a la cuenta 41650107 Otras Reservas si corresponde a ejercicios anteriores o a la cuenta 616565 si corresponde al mismo ejercicio contable.
346
03.
Descripciones y dinmicas del Patrimonio
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCION Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente econmico que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios. Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el Supervit de Capital, Reservas, la Revalorizacin de Patrimonio, los Dividendos o Participaciones Decretados en Acciones, Cuotas o Partes de Inters Social, los Resultados del Ejercicio, Resultados de Ejercicios Anteriores y el Supervit por Valorizaciones.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 31. CAPITAL SOCIAL
CUENTA
DESCRIPCION Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas o compaas, ponen a disposicin del ente econmico mediante cuotas, acciones o monto asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras pblicas de constitucin o reformas, o suscripcin de acciones segn el tipo de sociedad, con el lleno de los requisitos legales. Para el caso de las compaas por acciones, estar constituido por: - El Capital Autorizado, que es la suma fijada en la escritura pblica de constitucin o reformas - El Capital por Suscribir, que lo conforma el Capital Autorizado menos el valor de las acciones suscritas,
347
- El capital suscrito es el valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50% del Autorizado al constituirse la sociedad. - El Capital Suscrito por Cobrar, que corresponde al capital suscrito menos el valor pendiente de pago por parte de los accionistas. En cuentas auxiliares se registrarn por separado cada clase de aportes segn los derechos que confieran.
CLASE 3. PATRIMONIO
CUENTA 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
DESCRIPCION Registra el ingreso real al patrimonio del ente econmico, de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas 310505 - Capital Autorizado, 310510 - Capital por Suscribir (DB) y 310515 -Capital Suscrito por Cobrar (DB). DINAMICA CREDITOS Registro del Capital Autorizado: a. Por el valor de la suma fijada en la escritura pblica de constitucin (310505), con cargo a la subcuenta 310510 - Capital por Suscribir. Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales.
b.
Registro de la Suscripcin: a. Por el valor del capital suscrito por los accionistas, previo el cumplimiento de los requisitos y formalidades de Ley (310510), con cargo a la subcuenta respectiva del activo, o la 310515 - Capital Suscrito por Cobrar (DB), en el monto suscrito y pendiente de pago.
348
b.
Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34.
Registro de pago: a. Por el valor efectivamente recaudado con cargo a caja o bancos, segn sea el caso (310515) Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34.
b.
En caso de liquidacin del ente econmico se reversarn las cuentas correspondientes.
DEBITOS a. Por el valor del Capital Autorizado al constituirse el ente econmico (310510), con abono a la subcuenta 310505 - Capital Autorizado. Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales. Por el valor del capital suscrito, pendiente de pago (310515), con abono a la subcuenta 310510 - Capital por Suscribir (DB).
b.
c.
CLASE 3. PATRIMONIO
CUENTA 3110 ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS
DESCRIPCION Registra el valor pagado por la readquisicin de acciones, cuotas o partes de inters social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversin, puesto que slo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulacin o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribucin de dividendos o participaciones, no hacen parte del qurum para deliberar y decidir en las reuniones del mximo rgano social; tambin debern 349
excluirse para efectos de determinar el valor intrnseco de las acciones, cuotas o partes de inters social del ente econmico. Para poder readquirir acciones, cuotas o partes de inters social es menester que al momento de la operacin exista una reserva constituida para tal fin, cuya cuanta deber ascender, por lo menos, al monto de la negociacin, reserva sta que debe permanecer intocable como una garanta de la integridad del "Capital", mientras existan las acciones propias readquiridas, cuotas o partes de inters social propias readquiridas, las cuales se clasifican para la presentacin de estados financieros como factor de resta de las subcuentas 330515 - Reserva para Readquisicin de Acciones y 330517 - Reserva para Readquisicin de Cuotas o Partes de Inters Social.
DINAMICA DEBITOS a. Por el valor de adquisicin de las acciones, cuotas o partes de inters social propias readquiridas al momento de su recolocacin. Por el valor de las acciones, cuotas o partes de inters social readquiridas al momento de su cancelacin.
b.
CREDITOS a. Por el valor efectivamente pagado para su readquisicin, previo el cumplimiento de los requisitos legales y de la constitucin de la reserva pertinente. Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico.
b.
CLASE 3. PATRIMONIO
CUENTA 3115 APORTES SOCIAL
DESCRIPCION Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente econmico respaldados por la escritura pblica de constitucin; as como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de 350
reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitucin o del aumento. Para los fondos mutuos de inversin, incluye las sumas entregadas como aportes legales por los trabajadores y las contribuciones del ente econmico y las utilidades reinvertidas de los socios. Los aportes en especie debern registrarse por el valor pactado por los socios, previa aprobacin por parte de la entidad que ejerza la vigilancia y control, si fuere del caso. DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados. Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta respectiva del activo, segn la naturaleza del mismo. Por el valor de aquellas utilidades que la Junta de Socios ordene capitalizar. Por el valor nominal de los aportes en el cambio de asociados.
c. d.
DEBITOS a. b. Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados. Por el valor nominal de los aportes en la reduccin del capital, previo el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes. Por el valor nominal de los aportes al momento de liquidarse el ente econmico. GRUPO 31. CAPITAL SOCIAL CUENTA 3120 CAPITAL ASIGNADO
c.
CLASE 3. PATRIMONIO
DESCRIPCION Registra el monto del capital asignado por las Entidades a sus diferentes programas de Salud sin personera Jurdica, as como los aumentos debidamente legalizados. 351
DINAMICA CREDITOS a. b. Por el valor del capital asignado al respectivo programa. Por el valor de los aumentos debidamente legalizados.
DEBITOS a. Por el valor de la disminucin del capital asignado previo el cumplimiento de todos los requisitos legales vigentes en el momento de la disminucin Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico.
b.
CLASE 3. PATRIMONIO
CUENTA 3140 FONDO SOCIAL
DESCRIPCION
Registra el valor de los aportes recibidos de cada uno de los afiliados y/o asociados, conforme a las normas vigentes.
DINAMICA CREDITOS a. b. c. Por el valor del aporte recibido del afiliado. Por el valor de los aportes cedidos. Por la capitalizacin de la Revalorizacin del patrimonio conforme a las normas legales; Por el valor de la capitalizacin de los excedentes conforme a las normas legales y estatutarias.
d.
352
DEBITOS a. Por el total de los aportes en caso de retiro voluntario u obligatorio, de cualquier afiliado. Por el valor de los aportes cedidos. Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico.
b. c.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 32. SUPERAVIT CAPITAL
CUENTA DE
DESCRIPCION Comprende el valor que refleja el incremento patrimonial ocasionado por primas en colocacin de acciones, donaciones y el crdito mercantil.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 32. SUPERAVIT DE CAPITAL
CUENTA 3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
DESCRIPCION Registra el valor de la prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social representados por el mayor importe pagado por el accionista o socio sobre el valor nominal de la accin o aporte. DINAMICA
CREDITOS a. Por la diferencia resultante entre el precio de venta de la accin o cuota social y su valor nominal 353
b.
Por el recaudo de la prima en colocacin de acciones por obrar.
DEBITOS
a. b. c.
Por el saldo registrado, en caso de liquidacin del ente econmico. Por reparto a ttulo de dividendos, de acuerdo con las normas legales. Por reparto a ttulo de participaciones, de acuerdo con las normas legales.
CLASE 3. PATRIMONIO
CUENTA 3210 DONACIONES
DESCRIPCION Registra los valores acumulados que el ente econmico ha recibido por concepto de donaciones de bienes y valores.
DINAMICA
CREDITOS a. Por los valores y bienes recibidos en donacin.
DEBITOS a. b. Por venta de los bienes registrados en esta cuenta. Por el saldo respectivo, a la liquidacin del ente econmico.
354
CLASE 3. PATRIMONIO
CUENTA 3215 CREDITO MERCANTIL
DESCRIPCION Registra los valores adquiridos o formados por el ente econmico ha recibido por concepto de crdito mercantil. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor del crdito mercantil adquirido o formado por el ente econmico.
DEBITOS a. b. Por el valor de la venta total o parcial del crdito mercantil. Por el valor del ajuste negativo del crdito mercantil, si se presentare el caso.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 33. RESERVAS
CUENTA
DESCRIPCION Comprenden los valores que por mandato expreso del mximo rgano social, se han apropiado de las utilidades lquidas de ejercicios anteriores obtenidas por el ente econmico, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines especficos. Las prdidas se enjugarn con las reservas que hayan sido destinadas especialmente para ese propsito y, en su defecto, con la Reserva Legal. Las reservas cuya finalidad fuere la de absorber determinadas prdidas no se podrn emplear para cubrir otras distintas, salvo que as lo decida el mximo rgano social.
355
S la Reserva Legal fuere insuficiente para enjugar el dficit de capital, se aplicarn a este fin los beneficios sociales de los ejercicios siguientes, tal como lo establecen las normas legales.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 33. RESERVAS
CUENTA 3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
DESCRIPCION
Registra los valores apropiados de las utilidades lquidas, conforme a mandatos legales, con el propsito de proteger el patrimonio social. Se incluyen conceptos tales como Reserva Legal, Reservas por Disposiciones Fiscales y Reservas para Readquisicin de Acciones y de Cuotas o Partes de Inters Social. La Reserva Legal corresponde a la apropiacin de por lo menos el 10% de las utilidades lquidas de cada ejercicio y estn obligadas a constituirla las sociedades en comandita por acciones, de responsabilidad limitada, annimas y las sociedades extranjeras con negocios permanentes en Colombia, en los trminos establecidos por la Legislacin Comercial. Las reservas para readquisicin de acciones y de cuotas o partes de inters social corresponden al valor apropiado de las utilidades lquidas para cubrir en su totalidad la adquisicin de las mismas. DINAMICA CREDITOS a. Por las apropiaciones de las utilidades lquidas establecidas en el proyecto de distribucin de utilidades aprobado por el mximo rgano social; Por las apropiaciones de las utilidades lquidas en las sucursales de sociedades extranjeras; Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones fiscales. 356
b.
c.
DEBITOS a. Por el cambio de destinacin de la respectiva reserva, por mandato del mximo rgano social de acuerdo con las normas legales; Por el valor de la utilizacin de la Reserva legal destinada a enjugar prdidas; Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico.
b.
c.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 33. RESERVAS
CUENTA 3310 RESERVAS ESTATUTARIAS
DESCRIPCION Registra los movimientos de todas aquellas partidas apropiadas de acuerdo con lo contemplado en los Estatutos Sociales. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor apropiado de las utilidades liquidadas, de acuerdo con los estatutos del ente econmico.
DEBITOS a. b. Por la aplicacin de las reservas, de acuerdo con lo fijado en los estatutos. Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico. GRUPO 33. RESERVAS CUENTA 3315 RESERVAS OCASIONALES
CLASE 3. PATRIMONIO
DESCRIPCION Registra los valores apropiados de las utilidades lquidas, ordenadas por el mximo rgano social conforme a disposiciones legales, para fines especficos y justificados. Las reservas ocasionales que ordene el mximo rgano social, slo 357
sern obligatorias para el ejercicio en el cual se hagan y el mismo podr cambiar su destinacin o distribuirlas cuando resulten innecesarias. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor apropiado de las utilidades lquidas de conformidad con las decisiones del mximo rgano social conforme a las disposiciones legales.
DEBITOS a. Por cambio de destinacin o por su distribucin cuando resulten innecesarias de acuerdo con la decisin del mximo rgano social. Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico.
b.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 33. RESERVAS
CUENTA 3335 RESERVAS ENTIDADES SOLIDARIAS
DESCRIPCION Este tipo de reservas que se registran en esta cuenta aplica para las entidades que operan como organismos cooperativos y que a su vez son vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud. Representa el valor apropiado de los excedentes anuales, conforme a disposiciones legales con el propsito de proteger el patrimonio social o fondo mutual. El nico objetivo de la constitucin de la Reserva de Asamblea, es con fines de absorber prdidas futuras. Cuando esta reserva se hubiere empleado para compensar prdidas, la primera aplicacin de excedente futuros ser la de establecer la reserva al nivel que tenia antes de su utilizacin. En cuanto a Reservas para Capital de Trabajo, sta representa los valores apropiados de los excedentes, ordenados por la Asamblea y/o los estatutos de la entidad, y los incrementos que con cargo al Ejercicio anual disponga la Asamblea. Adicionalmente las Reservas por Valorizacin de Inversiones Negociables representa los valores apropiados de los excedentes, ordenados por la Ley y/o los 358
estatutos de la entidad, diferentes a la Reserva Proteccin de Aportes Sociales y los incrementos que con cargo al Ejercicio anual disponga la Asamblea. Las cooperativas podrn crear por decisin de la Asamblea General otras reservas y fondos con fines determinados. Igualmente podrn prever en sus presupuestos y registrar en su contabilidad, incrementos progresivos de las reservas y fondos con cargo al ejercicio anual, una vez sean stos decretados al cierre del respectivo ejercicio y aprobado por el mximo rgano en su Asamblea General Ordinaria. En ningn caso se podrn registrar reservas con cargo al gasto, slo se debern imputar con cargo a los excedentes anuales previamente decretadas por el mximo rgano de la correspondiente entidad.
DINAMICA
CRDITOS a. b. Por el valor apropiado de los excedentes del ejercicio anual. Por el valor apropiado de los excedentes anuales, conforme al proyecto aprobado por la Asamblea. Por el valor apropiado de los excedentes anuales, rendimientos obtenidos u otro concepto.
c.
DBITOS a. Por el valor destinado a enjugar prdidas acumuladas de ejercicios anteriores. Por el traslado a la entidad que determinen los estatutos en caso de liquidacin. El FOGACOOP debitar esta cuenta por el valor estimado del seguro de depsito, en el momento en que la Superintendencia de la Economa Solidaria mediante resolucin, ordene la intervencin de una entidad inscritas para su liquidacin. 359
b.
c.
d.
Por la utilizacin por la revaloracin de las inversiones, autorizado por la Asamblea. Por la utilizacin segn normas fiscales. Por el traslado a la entidad que determinen los estatutos en caso de liquidacin.
e. f.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 34. REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
CUENTA
DESCRIPCION La revalorizacin del patrimonio refleja el efecto sobre el patrimonio originado por la prdida del poder adquisitivo de la moneda. Su saldo solo puede distribuirse como utilidad cuando el ente se liquide o se capitalice su valor de conformidad con las normas legales. Comprende el valor del incremento patrimonial por concepto de la aplicacin de los ajustes integrales por inflacin efectuados, y de los saldos originados en saneamientos fiscales, realizados conforme a las normas legales vigentes. Con la revalorizacin del patrimonio lo que se persigue es actualizar su valor por la prdida que han sufrido todas y cada una de las cuentas del patrimonio susceptibles del ajuste a la unidad de medida; en otras palabras, acumula a partir de la vigencia de la norma, el valor originado en la prdida del poder adquisitivo de la moneda, lo cual significa ni ms ni menos que ello no implica por s mismo un incremento real de los recursos, o un aporte adicional de los mismos, y mucho menos una ganancia, puesto que lo que se quiere es recuperar el valor perdido producto del efecto de la inflacin. Se capitaliza con el traslado de los saldos de las cuentas disminuyendo o cancelando la partida relativa a la revalorizacin del patrimonio e incrementando la del capital. O se reserva para distribuirla entre los asociados al momento de la liquidacin de la empresa
360
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 34. REVALORIZACION DEL PATRIMONIO DESCRIPCION
CUENTA 3410 SANEAMIENTO FISCAL
Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad del ente econmico, como fueron, la inclusin de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificacin de provisiones subestimadas. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de la inclusin de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificacin de provisiones subestimadas efectuados conforme a las normas legales.
DEBITOS a. Por el saldo, al liquidarse el ente econmico.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 34. REVALORIZACION DEL PATRIMONIO DESCRIPCION
CUENTA 3420 AJUSTES POR INFLACIN
Comprende el valor del incremento patrimonial por concepto de la aplicacin de los ajustes integrales por inflacin efectuados. Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad del ente econmico, originado por la prdida del poder adquisitivo de la moneda. DINAMICA CRDITOS a. Por el saldo de los ajustes efectuados conforme a las normas legales. 361
DEBITOS a. Por el saldo, al liquidarse el ente econmico.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 36. RESULTADOS DEL EJERCICIO DESCRIPCION
CUENTA
Comprende el valor de las utilidades o prdidas obtenidas por el ente econmico al cierre de cada ejercicio.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 36. RESULTADOS DEL EJERCICIO
CUENTA 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
DESCRIPCION Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente econmico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el perodo. El saldo de esta cuenta debe ser concordante con la cuenta 5905 Ganancias o Prdidas. Permanecern en esta cuenta hasta la fecha en que el mximo rgano social les de su destinacin especfica de acuerdo con los proyectos presentados por los administradores del ente econmico. DINAMICA CREDITOS a. Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestacin de servicios y los gastos, con cargo a la cuenta 5905 - Ganancias y Prdidas.
362
DEBITOS a. Por el valor de la apropiacin o distribucin de las utilidades del ejercicio, sean estos dividendos, participaciones, reservas y otros afines mediante el acta aprobada en el mximo rgano social. Por el traslado de las utilidades del ejercicio a la cuenta 3705 - Utilidades o Excedentes Acumulados.
b.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 36. RESULTADOS DEL EJERCICIO DESCRIPCION
CUENTA 3610 PERDIDA DEL EJERCICIO
Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social y que constituye una disminucin patrimonial para el ente econmico. DINAMICA DEBITOS a. Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestacin de servicios y los gastos, con abono a la cuenta 5905 - Ganancias y Prdidas.
CREDITOS a. Por el traslado de las prdidas del ejercicio a la cuenta 3710 - Prdidas Acumuladas. GRUPO 37. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DESCRIPCION Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que estn a disposicin del mximo rgano social o por prdidas acumuladas no enjugadas. 363 CUENTA
CLASE 3. PATRIMONIO
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 37. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
CUENTA 3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposicin del mximo rgano social.
DEBITOS a. b. Por el valor de la apropiacin o distribucin de las utilidades acumuladas. Por la absorcin de las prdidas mediante la aplicacin de utilidades.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 37. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
CUENTA 3710 PERDIDAS ACUMULADAS
DINAMICA CREDITOS a. Por la absorcin de las prdidas mediante la aplicacin de utilidades.
DEBITOS a. } Por el valor de las prdidas del ejercicio
364
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 38. SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
CUENTA
DESCRIPCION Comprende la valorizacin de Inversiones, Propiedades, as como de otros activos sujetos de valorizacin. Para el registro contable de las valorizaciones deben observarse las instrucciones del grupo 19 - Valorizaciones. Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 19 - Valorizaciones.
CLASE 3. PATRIMONIO
CUENTA 3805 DE INVERSIONES
DESCRIPCION Registra el valor correspondiente a la valorizacin de las inversiones que posee el ente econmico. Para el registro contable de stas deben observarse las instrucciones dadas en la cuenta 1905 - De Inversiones Admisibles. Las valorizaciones no se deben utilizar para compensar cargos o abonos aplicables a cuentas de resultados o a ganancias o prdidas. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1905 De Inversiones
DEBITOS a. Por la venta de inversiones valorizadas. 365
b. c.
Por la disminucin de la valorizacin de la respectiva inversin. Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico.
CLASE 3. PATRIMONIO
CUENTA 3810 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCION Registra la valorizacin del grupo Propiedades Planta y Equipo. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910 De Propiedades, Planta y Equipo. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1910 De Propiedades, Planta y Equipo.
DEBITOS a. b. c. d. Por la venta del bien valorizado. Por haber sido dado de baja el bien valorizado. Por disminucin de la valorizacin. Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico.
CLASE 3. PATRIMONIO
CUENTA 3895 DE OTROS ACTIVOS
DESCRIPCION Registra el valor correspondiente a la valorizacin de aquellos bienes incluidos en la cuenta 1995 - De Otros Activos. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta. 366
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1995 De Otros Activos.
DEBITOS a. b. Por la venta del bien valorizado. Por la disminucin de la concurrencia de esta, como consecuencia de desvalorizaciones. Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico.
c.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 39. OTROS SUPERAVITS
CUENTA
DESCRIPCION Comprende el registro de supervit por las cuentas en participacin del ente econmico.
CLASE 3. PATRIMONIO
GRUPO 39. OTROS SUPERAVITS
CUENTA 3905 POR APLICACIN DEL METODO DE PARTICIPACION
DESCRIPCION Registra el valor correspondiente al supervit por aplicacin del mtodo de participacin sobre las cuentas en participacin del ente econmico.
367
DINAMICA CREDITOS a. Por el valor del supervit presentado por la aplicacin del mtodo de participacin.
DEBITOS a. b. Por la cancelacin de las cuentas en participacin. Por el saldo registrado a la liquidacin del ente econmico.
368
04. Descripciones y dinmicas de Ingresos
CLASE 4. INGRESOS
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que percibe el ente econmico en el desarrollo del giro normal de su actividad comercial o de prestacin de servicios en un ejercicio determinado. Mediante el sistema de causacin se registrarn como beneficios realizados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro. Al final del ejercicio econmico las cuentas de ingresos se cancelarn con abono al grupo 59 -Ganancias y Prdidas. Los ingresos se clasifican en operacionales y no operacionales.
CLASE 4. INGRESOS
GRUPO 41. OPERACIONALES
CUENTA
DESCRIPCION Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social, mediante la entrega de bienes o la prestacin de servicios de salud y/o conexos, clasificados por Unidades Funcionales. Para el caso de las Instituciones Prestadoras de Salud IPS los ingresos operacionales corresponden a los recursos provenientes de la prestacin de los servicios de salud en desarrollo del objeto social de stas. Para el caso de Rgimen Contributivo, Rgimen Subsidiado y los planes adicionales de salud, los ingresos operacionales corresponden a los provenientes de la Administracin del Rgimen de Seguridad Social en Salud. 369
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4105. PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCION Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin prestadora de servicios de salud IPS, por concepto de la prestacin de los servicios, en desarrollo de su objeto social. Esta cuenta comprende las siguientes subcuentas denominadas como Unidades Funcionales: Urgencias, Consulta Externa, Hospitalizacin e Internacin, Quirfanos y Salas de Parto, Apoyo Diagnstico, Apoyo Teraputico y Mercadeo, Centro de estudios e investigacin. Se entiende como Unidad Funcional, el conjunto de procesos de produccin especficos, los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y lmites tcnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o produccin del servicio. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de los ingresos recibidos o causados en la prestacin de servicios en desarrollo del objeto social.
DEBITOS a. Por el cierre de cuentas de resultados al cierre del ejercicio.
Subcuenta 410501 Unidad Funcional de Urgencias: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin prestadora de servicios de salud IPS en la prestacin de servicios clasificados como Urgencias, IV.04.03 entendidas como el conjunto de procesos destinados al diagnstico y tratamiento de personas que han sufrido o se considere que sufran afeccin sbita grave. La Institucin deber asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes 370
centros de costos, segn le correspondan: Unidad mvil. Consulta. Urgencias traumatolgicas. Observacin.
Subcuenta 410502 Unidad Funcional de Consulta Externa: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Consulta Externa, por concepto de la prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales. Se entiende como Unidad Funcional de Consulta Externa la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a la atencin de personas para diagnstico y tratamiento, a travs de la ejecucin de acciones de recuperacin, rehabilitacin, prevencin y promocin dirigidas al paciente, cuando se compruebe que no requiere internacin. La Institucin deber asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan:
Alergias e inmunologa Anestesiologa Cardiologa Ciruga cardiovascular Ciruga de cabeza y cuello Ciruga de la mano Ciruga maxilofacial Ciruga oncolgica Ciruga Plstica Ciruga Torxica Consulta de seno Dermatologa Endocrinologa Estomatologa Fertilidad Fisiatra Gastroenterologa Gentica Geriatra
371
Gineco-obstetricia Ginecologa Hepatologa Hemodinmica Insectologa Laparoscopia Medicina Familiar Medicina General Medicina Interna Medicina Nuclear Nefrologa Neumologa Neurologa Nutricin y diettica Odontologa Odontologa especializada Oftalmologa Ontologa Optometra Ortopedia Ortptica Otorrinolaringologa Pediatra Proctologa Psicologa Psiquiatra Quemados Reumatologa Trabajo social Urologa Vascular perifrica
Subcuenta 410503 Unidad Funcional de Hospitalizacin e Internacin: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin prestadora de servicios de salud en la Unidad funcional de Hospitalizacin e Internacin, por concepto de prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales. Se entiende como Unidad funcional de Hospitalizacin e Internacin, la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a recibir en rgimen de internos a los usuarios que necesiten atencin clnica permanente, en relacin con las lneas asistenciales bsicas: Medicina interna, ciruga, pediatra y gineco-obstetricia, en 372
interrelacin con otras unidades clnicas, tcnicas y administrativas. La Institucin deber asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: Estancia general. Unidad de Cuidados Intensivos. Unidad de Cuidado Intermedio o Especial. Unidad de Quemados Unidad de Recin Nacidos. Unidad de Salud Mental. Unidad Renal. Lavandera Restaurante y Cafetera
Subcuenta 410504 Unidad Funcional de Quirfanos y Salas de Parto: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Quirfanos y Salas de Parto, por concepto de prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales. Se entiende como Unidad Funcional de Quirfanos y Salas de Parto, el conjunto de procesos destinados a la realizacin de procedimientos e intervenciones quirrgicas y a la recuperacin post - anestsica, ya sea en rgimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internacin. La Institucin deber asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: Anestesiologa. Ciruga. Control de esterilizacin. Derechos de sala. Observacin recin nacidos. Obstetricia. Recuperacin. Sala de Partos. 373
Valoracin peditrica. Otros servicios de Quirfanos y Salas de parto.
Subcuenta 410505 Unidad Funcional de Apoyo Diagnstico: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin prestadora de servicios de salud en la Unidad funcional de Apoyo Diagnstico, por concepto prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales. Se entiende como Unidad funcional de Apoyo Diagnstico en la cual se desarrolla el conjunto de procesos destinados a orientar y precisar las impresiones diagnsticas del profesional clnico. La Institucin deber asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: Electros Imagenologa Laboratorio clnico general Laboratorio de Salud Pblica Laboratorio de Patologa Laboratorio de Inmunologa Procedimientos especiales
Subcuenta 410506 Unidad Funcional de Apoyo Teraputico: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Apoyo Teraputico, por concepto de prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales. Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Teraputico la que desarrolla el conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades teraputicas ejecutadas en las diferentes unidades de internacin y/o ambulatorias. La Institucin deber asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: Banco de rganos. Banco de sangre. Terapias oftalmologas. 374
Terapias Oncolgicas. Psicologa. Recuperacin ocupacional. Rehabilitacin (terapias).
Subcuenta 410507 Unidad Funcional de Mercadeo: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin Prestadora de Servicios de salud por concepto de la comercializacin o venta a terceros. Se entiende como Unidad Funcional de Mercadeo la que desarrolla el conjunto de procesos de venta y comercializacin a terceros. La Institucin deber asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel a los siguientes centros de costos segn corresponda. Medicamentos ptica Materiales mdico-quirrgicos. Materiales reactivos y laboratorio. Materiales odontolgicos. Materiales para imagenologa. Gases.
Subcuenta 410540 Unidad Funcional Centro de Estudios e Investigacin en Salud CEIS: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin Prestadora de Servicios de Salud por concepto de los servicios prestados en el Centro de Estudios e Investigacin en Salud. Se entiende como Unidad funcional Centro de Estudios e Investigacin en Salud en la cual se desarrolla el conjunto de procesos destinados a la investigacin en salud y precisar los diagnsticos del profesional clnico. Subcuenta 410550 Unidad Funcional Salud Comunitaria: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin Prestadora de Salud en la Unidad de Salud Comunitaria por concepto de la prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales. 375
En el caso de que la Institucin requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podr crearlos de acuerdo con sus requerimientos. En el evento de que el sistema de cmputo o de informacin no le permita manejar centros de costos, la Institucin deber identificarlos a nivel de auxiliar, de suerte que se pueda asociar el ingreso con el costo del mismo centro, determinado en el grupo: Unidad Funcional de Urgencias, Unidad Funcional de Consulta Externa, Unidad Funcional de Hospitalizacin e Internacin, Unidad Funcional de Quirfanos y Salas de Parto, Unidad Funcional de Apoyo Diagnstico, Unidad Funcional de Apoyo Teraputico, Unidad Funcional de Mercadeo, Unidad Funcional Centro de Estudios e Investigacin en Salud CEIS, Unidad Funcional de Salud Comunitaria, segn corresponda. Subcuenta 410595 Otros Ingresos Operacionales: Registra el valor de los Ingresos Operacionales provenientes de conceptos diferentes a los especificados anteriormente, y que se generen por la prestacin de los servicios de salud.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4160. UNIDAD FUNCIONAL DE EDUCACION CONTINUADA
DESCRIPCION Registra el valor de los ingresos obtenidos por la Institucin prestadora de servicios de salud IPS, por concepto de la prestacin de servicios encaminados a la formacin integral en servicios de salud. DINAMICA CREDITOS a. Por el valor de los ingresos recibidos o causados en educacin continuada.
DEBITOS a. Por el cierre de cuentas de resultados al cierre del ejercicio.
376
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4165. ADMINISTRACION DEL REGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCION Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico en la administracin del rgimen de seguridad social en salud durante el ejercicio.
Subcuenta 416501 Liberacin de Reservas Tcnicas: Esta cuenta de control, registra el valor de la liberacin de reservas correspondientes a otro ejercicio contable, por servicios causados no facturados, hasta por un plazo de 12 meses o cuatro meses de la emisin si existe la constancia de no haberse causado el servicio. De otra parte, registra la liberacin de las reservas anuales para los eventos ocurridos no avisados, una vez la entidad determine el promedio simple del valor de los servicios prestados que habiendo ocurrido en otro ejercicio contable, fueron avisados en cada uno de los tres aos anteriores, como eventos ocurridos no avisados. Por ltimo, registra la liberacin de otras reservas cuando no existan indicios de prdidas probables y cuantificables de ejercicios futuros. DINAMICA CRDITOS a. Por la liberacin de las reservas anuales para los eventos ocurridos no avisados. Por la liberacin de otras reservas cuando no existan indicios de prdidas probables y cuantificables de ejercicios futuros.
b.
DEBITOS a. Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio.
377
Subcuenta 416535 Unidad de Pago por Capitacin: Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico en la prestacin de servicios sociales y de salud durante el ejercicio. Rgimen Contributivo (41653501): Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico, por la organizacin y garanta de la prestacin de los servicios incluidos en el Plan Obligatorio de Salud, POS, para cada afiliado. El Sistema General de Seguridad Social en Salud reconocer un valor per cpita, que se denominar Unidad de Pago por Capitacin, UPC, de acuerdo con su estructura poblacional y una prima adicional por la ubicacin geogrfica de algunos afiliados, conforme a lo establecido en los Acuerdos del Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud. Para su reconocimiento, se tendrn en cuenta las siguientes instrucciones: 1. De acuerdo con lo dispuesto por el artculo 202 de la Ley 100 de 1993 sobre la vinculacin al Rgimen Contributivo del Sistema General de Seguridad Social en Salud a travs del pago de una cotizacin o "aporte econmico previo", se reitera el concepto del pago anticipado o previo de la cotizacin en salud por parte de los aportantes para que los usuarios accedan a la prestacin de los servicios de salud del Plan Obligatorio de Salud. En consecuencia, efectuado el pago de la cotizacin a la respectiva Administradora de Salud, esta debe observar las siguientes instrucciones para registrar sus ingresos (UPC) resultantes del proceso de compensacin, efectuado oportunamente. 2. Se podrn registrar para el mes de diciembre las declaraciones de giro y compensacin presentadas y aprobadas el da 11 hbil del mes de enero que correspondan a cotizaciones recaudadas en el perodo fiscal que termina. CRDITOS a. b. Por el valor de los Ingresos por UPC, una vez presentada y aprobada la declaracin de giro y compensacin. Por el valor de los Ingresos por UPC de las declaraciones presentadas y aprobadas en el mes de enero y que correspondan a cotizaciones del perodo fiscal que termina. Por el valor de los saldos no compensados cuando la EPS tenga certeza del derecho.
c.
DBITOS a. Por los ajustes y objeciones a las declaraciones de giro y compensacin, 378
ordenadas por el Administrador del Encargo Fiduciario. b. Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.
Rgimen Subsidiado (41653502): Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico, por la Unidad de Pago por Capitacin del Rgimen Subsidiado, derivada de los contratos con los entes territoriales para la Administracin del Rgimen Subsidiado y para garantizar la prestacin de los servicios de salud de la poblacin afiliada, la cual est dada de acuerdo con su estructura poblacional y ubicacin geogrfica, conforme a lo dispuesto por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud. Para el caso de las Cajas de Compensacin Familiar que, siendo autorizadas como EPS-S y de conformidad con los respectivos convenios con las Direcciones de Salud, opten por administrar directamente los recursos del subsidio familiar destinados a salud, bien dentro del programa de EPS administrado por la Caja o, dentro del programa EPS-S, realizarn los ingresos correspondientes a las UPC por la poblacin que alcance a ser afiliada con tales recursos. Al finalizar cada mes y contando con el correspondiente soporte (contrato de administracin suscrito y carnetizacin) se realizar el ejercicio de calcular el valor de la UPC-S que le reconocer el sistema al programa por los afiliados debidamente carnetizados, lo cual se constituye en ingresos operacionales por concepto de Unidad de Pago por Capitacin Subsidiada UPC-S, estos ingresos son el producto de la compensacin mensual que efectan las CCF, conforme a lo dispuesto por el CNSSS. En el evento en que las normas que reglamentan el Sistema General de Seguridad Social en Salud establezcan descuentos a la UPC-S del Rgimen Subsidiado, tales como: Los recursos para las actividades de promocin y prevencin, interventoras de contratos del Rgimen Subsidiado por parte de los entes territoriales; estos se registrarn como un menor valor de la misma, en el porcentaje y monto determinado por el organismo legislador. Estos hechos econmicos deben estar plenamente revelados en las notas a los Estados Financieros. CRDITOS a. Por el valor de la Unidad de Pago por Capitacin del Rgimen Subsidiado, obtenida de los contratos con los entes territoriales y con prima adicional.
379
b.
Por la causacin de la Unidad de Pago por Capitacin reconocida por la Caja de Compensacin Familiar al programa de rgimen subsidiado en virtud de los contratos con los entes territoriales.
DBITOS a. Por los ajustes y objeciones efectuados con el ente territorial en la liquidacin de los respectivos contratos, as como el resultado de la interventora de los mismos. Por la cancelacin de los saldos al cierre del ejercicio.
b.
Subcuenta 416540 Unidad de Pago por Capitacin Adicional - UPC Adicional: Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico, correspondientes al aporte adicional a cargo del cotizante, equivalente al valor de la Unidad de Pago por Capitacin, UPC, establecida por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud - CNSSS, segn la edad y el gnero de la persona adicional inscrita en el grupo familiar, que dependa econmicamente del cotizante, conforme a las normas establecidas por el SGSSS. CRDITOS a. Por el valor de la UPC Adicional a cargo del cotizante por los beneficiarios adicionales con derecho a ser inscritos.
DBITOS a. Por ajustes generados por inconsistencias en el reporte y pago de la UPC Adicional. Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.
b.
Subcuenta 416542 Unidad de Pago para Actividades de Promocin y Prevencin: Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico, correspondientes a la UPC para actividades de Promocin y Prevencin, de acuerdo como lo establece el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud CNSSS, teniendo en cuenta que es responsabilidad de los aseguradores la implementacin de los programas de promocin y prevencin que se enmarquen 380
dentro de las prioridades definidas en el Plan Nacional de Salud Pblica, segn se establece en la Ley 1122 del 9 de enero de 2007. Subcuenta 416545 Cuota Moderadora: Para el rgimen Contributivo (41654501): registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico, correspondiente a las cuotas moderadoras a cargo de los afiliados cotizantes y beneficiarios, establecidas con el propsito de racionalizar el uso de los servicios del Sistema. Para el Rgimen Subsidiado (41654502): registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico, correspondiente a las cuotas moderadoras a cargo de los afiliados al rgimen subsidiado de los niveles II y III del SISBEN o el instrumento que lo reemplace. Las Cuotas Moderadoras en los Planes adicionales de salud (41654503): Registran el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico, correspondiente a las cuotas moderadoras a cargo de los afiliados a medicina prepagada y planes adicionales de salud. CRDITOS a. Por el valor de los ingresos por cuotas moderadoras en la prestacin de los servicios de salud.
DBITOS a. Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.
Subcuenta 416548 Copagos: En el Rgimen Contributivo (41654801), registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico correspondiente a los pagos compartidos a cargo de los beneficiarios del cotizante que se aplicarn para complementar la financiacin del Plan Obligatorio de Salud. CRDITOS a. Por el valor de los copagos recibidos de los beneficiarios del cotizante, en la prestacin de los servicios de salud.
381
DBITOS a. b. Por los ajustes generados Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.
Para el caso de los copagos en el Rgimen Subsidiado (41654802), registra los ingresos del ente econmico correspondientes a los pagos o aportes que realizan los beneficiarios del rgimen subsidiado para contribuir a financiar el valor de los servicios de salud que reciben. Dichos copagos son establecidos segn los niveles o categoras conforme a lo dispuesto por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud y al SISBEN. De acuerdo con la Ley 1122 del 9 de enero de 2007, no habr copagos ni cuotas moderadoras para los afiliados del rgimen subsidiado en salud clasificados en el nivel I del SISBEN o el instrumento que lo reemplace. CRDITOS a. Por el valor de los copagos recibidos de los afiliados al rgimen subsidiado.
Subcuenta 416570 Recobros ARP: Registra el valor de las indemnizaciones efectivas y liquidadas, debidamente certificadas por parte de las compaas Aseguradoras de Riesgos Profesionales, en atencin a los reclamos presentados por los entes econmicos por los servicios de salud del rgimen contributivo y subsidiado, cuando estas sean originadas durante el respectivo ejercicio contable. En el evento que tales ingresos correspondan a otras vigencias, debern causarse como un ingreso no operacional. CRDITOS a. Por el valor de las reclamaciones debidamente liquidadas y certificadas por las compaas Aseguradoras de Riesgos Profesionales. Por el ajuste a las objeciones presentadas y aceptadas.
b.
382
Subcuenta 416575 Recobro de Enfermedades de Alto Costo: Registra el valor de las indemnizaciones efectivas y liquidadas, debidamente certificadas por parte de las compaas de seguros, en atencin a los reclamos presentados por los entes econmicos por enfermedades de alto costo del rgimen contributivo y subsidiado, cuando estas sean originadas durante el respectivo ejercicio contable. En el evento que tales ingresos correspondan a otras vigencias, debern causarse como un ingreso no operacional. CRDITOS a. Por el valor de las reclamaciones debidamente liquidadas y certificadas por las compaas aseguradoras. Por el ajuste a las objeciones presentadas y aceptadas por las compaas aseguradoras. Por el valor recibido del Fosyga por concepto del reconocimiento de la desviacin del perfil epidemiolgico, aportado por la EPS y EOC de conformidad con lo establecido en las normas.
b.
c.
Subcuenta 416580 Recobro a Empleadores: Registra el valor de las indemnizaciones efectivas y liquidadas, debidamente certificadas por parte de los empleadores, en atencin a los reclamos presentados por los entes econmicos del rgimen contributivo, cuando estas sean originadas durante el respectivo ejercicio contable. En el evento que tales ingresos correspondan a otras vigencias, debern causarse como un ingreso no operacional. CRDITOS a. b. Por el valor de las reclamaciones debidamente liquidadas y certificadas. Por el ajuste a las objeciones presentadas y aceptadas. 383
Subcuenta 416585 Cuotas de Inscripcin y Afiliacin a Planes Adicionales de Salud (PAS): Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico en la inscripcin de los contratos de planes adicionales con personas afiliadas al Plan Obligatorio de Salud. CRDITOS a. Por el valor de las cuotas de inscripcin y afiliacin.
Subcuenta 416587 Recobros al FOSYGA: Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico correspondientes a la prestacin de servicios no incluidos en el Plan Obligatorio de Salud POS, fallos de tutela y prestacin de servicios con periodos mnimos de cotizacin. CRDITOS a. Por el valor de los ingresos en la prestacin de los servicios.
Subcuenta 416591 Cuotas Planes de Medicina Prepagada: Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico en la prestacin de servicios de salud de los contratos de prepago. Para efectos de la causacin del ingreso realizado, mensualmente del rubro ingresos recibidos por anticipado cuotas devengadas se disminuye en aquellas cuotas que se causen y se acreditan a la cuenta de ingresos operacionales ingresos planes de prepago, independientemente de la modalidad de pago. 384
CRDITOS a. Por el valor de los ingresos en la prestacin de servicios de salud.
Subcuenta 416592 Cuotas Planes Complementarios de Salud (PAS): Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico en la prestacin de servicios de salud de los contratos de planes adicionales con personas afiliadas al Plan Obligatorio de Salud. Para efectos contables solo se imputara a la contabilidad del PACS los costos por servicios adicionales o condiciones adicionales al POS, suministrados a travs del PACS, las cuentas del POS y del PACS deben estar completamente separadas. La causacin de ingresos por plan adicional se suspender para aquellos casos en que la entidad promotora de salud admita pagos peridicos y el afiliado registre 60 o ms das de mora en su pago. CRDITOS a. Por el ingreso realizado que debe estar en funcin del tiempo expirado, entre la fecha que inicia la prestacin del servicio de salud o cubrimiento y la fecha de corte del mes o meses completos que se registran contablemente.
DBITOS a. Por los descuentos que se otorguen contractualmente con ocasin de pagos anticipados. Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.
b.
Subcuenta 416593 Cuotas Planes Servicio Ambulancia Prepago: Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico en la prestacin de servicios de ambulancia en contratos prepago.
385
CRDITOS a. Por el valor de los ingresos en la prestacin de servicios de ambulancia.
Subcuenta 416594 Ingresos por duplicados de carn y certificaciones: Registra el valor de los ingresos obtenidos por la expedicin de duplicados de carns de afiliacin y certificaciones solicitadas. CRDITOS a. Por el valor de los duplicados expedidos y las certificaciones emitidas.
Subcuenta 416595 Sancin por Inasistencia: Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico correspondientes a las sanciones por inasistencia o no cancelacin oportuna de las citas programadas. CRDITOS a. Por el valor de las sanciones.
Subcuenta 416596 Otros Ingresos Operacionales: Registra los Ingresos Operacionales provenientes de conceptos diferentes a los especificados anteriormente para cada uno de los regimenes que administre, tales como: los rendimientos financieros de las cotizaciones del Sistema General de 386
Seguridad Social en Salud, ingresos por los pagos efectuados por los usuarios que no acreditan los perodos mnimos de cotizacin, el valor asumido por el sistema por concepto de tutelas falladas a favor de los usuarios con cargo al Fosyga. Las EPS pueden optar por adicionar una subcuenta sobre los registros de fallos de tutela o CTC a cargo del Fosyga con la finalidad de efectuar los controles respectivos. CRDITOS a. Por los valores causados correspondientes a los ingresos descritos anteriormente.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4175. DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS (DB)
DESCRIPCION Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas de servicios de salud y/o en la administracin del rgimen de seguridad social en salud por el ente econmico. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
387
CLASE 4. INGRESOS
GRUPO 42. NO OPERACIONALES
CUENTA
DESCRIPCION Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes a las del objeto social o giro normal de los negocios del ente econmico e incluye entre otros, los tems relacionados con operaciones de carcter financiero en moneda nacional o extranjera, arrendamientos, servicios, honorarios, utilidad en venta de propiedades, planta y equipo e inversiones, dividendos y participaciones, indemnizaciones, recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4210. FINANCIEROS
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente econmico por concepto de intereses, descuentos amortizados, diferencia en cambio, descuentos comerciales y bancarios, multas y recargos, sanciones por cheques devueltos, entre otros, conseguidos a travs de actividades diferentes al desarrollo de su objeto social principal. DINAMICA
CRDITOS a. b. c. Por el valor de los intereses corrientes y/o de mora devengados; Por el valor de los rendimientos devengados por las inversiones; Por los valores recibidos por concepto de intereses moratorios asumidos por los entes territoriales en el pago de la UPC-S a las EPS-S por fuera de los plazos establecidos. Por el valor de los descuentos amortizados, ajustes por diferencia en 388
d.
cambio, etc. presentados durante el periodo.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4215. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
DESCRIPCION
Registra el valor de los ingresos por concepto de dividendos y/o participaciones recibidas o causadas a favor del ente econmico, en desarrollo de actividades de inversin de capital diferentes a las de su objeto social principal. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de las participaciones y/o dividendos recibidos o decretados.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4218. METODO DE PARTICIPACION
DESCRIPCION El "mtodo de participacin patrimonial" es el procedimiento contable por el cual una persona jurdica registra su inversin ordinaria en otra, constituida en su subordinada o controlada, para posteriormente aumentar o disminuir su valor de acuerdo con los cambios en el patrimonio de la subordinada subsecuentes a su adquisicin, en lo que le corresponda segn su porcentaje de participacin. 389
Esta cuenta registra el mayor valor de las inversiones patrimoniales, originado en las utilidades que presente la entidad receptora, en la proporcin del aporte. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor proporcional de las utilidades del ente receptor de la inversin.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4220. ARRENDAMIENTOS
DESCRIPCION Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo del ente econmico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad principal. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de los arrendamientos recibidos.
DBITOS a. Por la cancelacin de saldos al cierre de ejercicio.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4225. COMISIONES
DESCRIPCION Registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente econmico obtiene a ttulo de comisiones originadas en conceptos tales como: Inversiones, Venta de 390
seguros, derechos de autor y programacin, comisiones por recaudo o inversin publicitaria. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de las comisiones recibidas o causadas a favor del ente econmico. DBITOS a. Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4230. HONORARIOS
DESCRIPCION Registra los ingresos causados o recibidos por servicios tcnicos o profesionales prestados por el ente econmico a terceros y que no corresponden al desarrollo del objeto social principal. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de los honorarios recibidos o causados.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4235. SERVICIOS
DESCRIPCION Registra los ingresos causados o recibidos por prestacin de servicios diferentes al giro normal de los negocios. 391
DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de los ingresos causados y/o recibidos.

CLASE 4. INGRESOS GRUPO 42. NO OPERACIONALES CUENTA 4240. UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES
DESCRIPCION Registra la diferencia a favor del ente econmico que resulta entre el precio de enajenacin y el costo de las inversiones tales como la venta de acciones, cuotas o partes de inters social, bonos, certificados, comerciales, ttulos, derechos fiduciarios e inversiones obligatorias entre otras. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de la utilidad en la venta de la inversin.

CLASE 4. INGRESOS GRUPO 42. NO OPERACIONALES CUENTA 4245. UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCION Registra la diferencia a favor del ente econmico que resulta entre el precio de venta de las propiedades, planta y equipo y su valor en libros.
392
DINAMICA CRDITOS a. Por la utilidad en la venta de las propiedades planta y equipo.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4248. UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES
DESCRIPCION Registra la diferencia a favor del ente econmico que resulta entre el precio de venta y el valor neto en libros, de bienes intangibles y otros activos. DINAMICA CRDITOS a. Por la utilidad en la venta del activo.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4250. RECUPERACIONES
DESCRIPCION Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperacin de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperacin de deudas malas, seguros, reclamos, Recuperacin de activos castigados en 393
ejercicios anteriores; Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos. DINAMICA CRDITOS a. b. c. d. Por el valor de las recuperaciones de activos castigados; Por los reintegros de provisiones; Por la devolucin de impuestos e incapacidades; Por otras recuperaciones; recuperaciones de deudas malas, seguros, reclamos, gastos bancarios, etc. Por el valor de la recuperacin de la depreciacin solicitada como deduccin originada en la venta o cesin de propiedades, planta y equipo.
e.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4255. INDEMNIZACIONES
DESCRIPCION Registra el valor de los ingresos recibidos por el ente econmico por concepto de indemnizaciones por siniestros ocurridos, por suministros, por lucro cesante, por daos, por prdidas de mercancas, por incumplimiento de contratos e incapacidades, entre otros. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor causado o recibido por concepto de indemnizaciones; 394
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4265. INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DESCRIPCION Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a ingresos de perodos contables anteriores no contabilizados oportunamente.
DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de los ingresos devengados correspondientes a ejercicios anteriores, por los diferentes conceptos tales como la prestacin de servicios de salud para el caso de las IPS, Otros servicios e ingresos extraordinarios.
CLASE 4. INGRESOS
CUENTA 4295. DIVERSOS
DESCRIPCION Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a ingresos de la vigencia presente diferentes o no relacionados en las cuentas de ingresos no operacionales anteriores, tales como aprovechamientos, auxilios, donaciones, derechos y licitaciones, premios, excedentes, sobrantes, ajustes y llamadas, entre otros. 395
DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de los ingresos diversos percibidos.
396
05.
Descripciones y dinmicas de Gastos GRUPO CUENTA
CLASE 5. GASTOS
DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que incurre el ente econmico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio econmico determinado. Mediante el sistema de causacin se registrar con cargo a las cuentas del estado de resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligacin de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago. Al final del ejercicio econmico las cuentas de gastos se cancelarn con cargo al grupo 59- Ganancias y Prdidas. Los gastos se registrarn en moneda nacional, es decir en pesos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversin aplicable en la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operacin que los genera. Los gastos se clasifican en de administracin, operacionales de prestacin de servicios de salud y administracin del rgimen de salud, no operacionales, Impuesto de Renta y Complementarios y Ganancias y Prdidas.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO 51. DE ADMINISTRACIN DESCRIPCION
CUENTA
Los gastos de administracin son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente econmico y registra, sobre la base de causacin, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestin administrativa encaminada a la direccin, planeacin, organizacin de las polticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa del ente econmico incluyendo bsicamente las incurridas en las reas ejecutiva, 397
financiera, comercial, legal y administrativa. Se clasifican bajo el grupo de gastos de administracin, por conceptos tales como: Gastos de Personal, Honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, gastos legales, mantenimiento y reparaciones, adecuacin e instalaciones, gastos de viaje, depreciaciones, amortizaciones, gastos diversos y provisiones. CLASE 5. GASTOS GRUPO 51. DE ADMINISTRACION CUENTA 5105. GASTOS DE PERSONAL
DESCRIPCION Registra los gastos ocasionados por concepto de la relacin laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente econmico, pacto laboral o laudo. Dentro de los gastos de personal se relacionan los siguientes conceptos: salario integral, sueldos, sobresueldos, sueldos por comisiones al exterior, jornales, salarios en especie, horas extras y recargos, subsidio de alimentacin, comisiones, viticos, incapacidades, auxilio de transporte, cesantas, intereses sobre las cesantas, primas, vacaciones, bonificaciones, dotaciones, seguros, pensiones, indemnizaciones, aportes patronales y parafiscales, entre otros. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CRDITOS a. Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio. CLASE 5. GASTOS GRUPO 51. DE ADMINISTRACION CUENTA 5110. HONORARIOS
DESCRIPCION Registra los gastos causados por concepto de honorarios por servicios recibidos, tales como junta directiva, revisora fiscal, auditoria externa, avalos, asesoras 398
jurdicas, financieras, tcnicas, entre otros.
DINAMICA
DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CRDITOS a. Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO 51. DE ADMINISTRACION
CUENTA 5115. IMPUESTOS
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico originados en impuestos o tasas de carcter obligatorio a favor del Estado, tales como: industria y comercio, timbre, predial, instrumentos pblicos, valorizacin, turismo, puertos, vehculos, espectculos, diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.
DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CRDITOS a. Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio. 399
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5120. ARRENDAMIENTOS
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico originados en servicios de arrendamientos de bienes muebles e inmuebles para el desarrollo del objeto social. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto por arrendamiento causado.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5125. CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos pblicos o privados por mandato legal o libre vinculacin. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5130. SEGUROS
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico por concepto de seguros en sus diversas modalidades, tales como manejo, cumplimiento, de vida colectivos, incendios, terremotos, sustraccin y hurtos, de propiedades, planta y equipo, de responsabilidad civil y extracontractual, obligatorios, de transporte, de enfermedades de alto costo, entre otros.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5135. SERVICIOS
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico por concepto de servicios tales como: aseo y vigilancia, temporales, asistencia tcnica, procesamiento electrnico de datos, servicios pblicos, correos, transportes, fletes y acarreos, publicidad, entre otros. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos. 401
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5140. GASTOS LEGALES
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico en cumplimiento de disposiciones legales de carcter obligatorio tales como: Gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trmites y licencias. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5145. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
DESCRIPCION Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectan en desarrollo del giro operativo del ente econmico. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos. 402
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5150. ADECUACION E INSTALACIONES
DESCRIPCION Registra los gastos causados por concepto de adecuacin e instalacin de oficinas efectuados por el ente econmico. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5155. GASTOS DE VIAJE
DESCRIPCION Registra la acusacin de gastos por concepto de viaje que se efectan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente econmico, tales como: alojamiento y pasajes. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos. 403
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5160. DEPRECIACIONES
DESCRIPCION Registra los valores calculados por el ente econmico sobre las cuentas de propiedad, planta y equipo correspondientes al gasto por depreciacin mediante la utilizacin de un mtodo de depreciacin de reconocido valor tcnico, de acuerdo con las instrucciones sealadas en la cuenta 1592 - Depreciacin Acumulada. DINAMICA DBITOS a. Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5165. AMORTIZACIONES
DESCRIPCION Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos en el grupo 17 e intangibles en el grupo 16.
404
DINAMICA DBITOS a. Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5195. DIVERSOS
DESCRIPCION Registra la causacin de los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5199. PROVISIONES
DESCRIPCION Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente econmico para cubrir contingencias de prdidas probables as como tambin para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas tcnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se 405
debern efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta. DINAMICA DBITOS a. b. Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio; Por el valor de la provisin de cuotas planes de prepago y/o planes complementarios o adicionales.
CRDITOS a. Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas c cuando correspondan al mismo ejercicio; Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio. CLASE 5. GASTOS GRUPO 52. OPERACIONALES DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD CUENTA
b.
DESCRIPCION Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente econmico y se registran, sobre la base de causacin, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestin de ventas de servicios de salud o administracin del rgimen de salud, encaminada a la direccin, planeacin, organizacin de las polticas establecidas para el desarrollo de la actividad de ventas o prestacin de servicios del ente econmico incluyendo bsicamente la incurridas en las reas ejecutiva, de distribucin, mercadeo, comercializacin, promocin, publicidad y ventas. Se clasifican bajo los conceptos de gastos de personal, honorarios, comisiones, impuestos, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, provisiones entre otros. 406
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5205. DE PERSONAL DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra los gastos relacionados con la venta de servicios de salud o la administracin del rgimen de salud, ocasionados por concepto de la relacin laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente econmico, pacto laboral o laudo. Dentro de esta cuenta se relacionan los siguientes conceptos: salarios, sueldos, jornales, horas extras y recargos, subsidios, comisiones, viticos, incapacidades, auxilios, prestaciones sociales, aportes patronales y parafiscales, entre otros. DINAMICA DBITOS a. Por el gasto causado por cada uno de los conceptos;
CRDITOS a. Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio. CLASE 5. GASTOS GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5210. HONORARIOS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD DESCRIPCION Registra los gastos causados por el ente econmico correspondiente a concepto de honorarios por servicios recibidos, tales como: junta directiva, revisora fiscal, 407
auditorias, avalos, asesoras jurdicas, financieras, tcnicas, entre otros.
DINAMICA
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5212. COMISIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION
Registra los gastos causados por la entidad por concepto de comisiones en la venta de productos o la prestacin de servicios. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por los conceptos respectivos.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5215. IMPUESTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico originados en impuestos o tasas de carcter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5220. ARRENDAMIENTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico originados en servicios de arrendamientos de bienes muebles e inmuebles.
409
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5225. CONTRIBUCIONES Y DE PRESTACION DE AFILIACIONES SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente econmico originados en contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos pblicos o privados por mandato legal o libre vinculacin.
410
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5230. SEGUROS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente econmico por concepto de seguros en sus diversas modalidades: de manejo, de cumplimiento, colectivos, incendios, terremotos, sustraccin y hurto, de propiedades, planta y equipo, obligatorios, entre otros. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5235. SERVICIOS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico por concepto de servicios tales como: Aseo y vigilancia, asistencia tcnica, procesamiento electrnico de datos, servicios pblicos, transportes, fletes y acarreos. 411
DINAMICA
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5240. GASTOS LEGALES DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION
Registra el valor de los gastos causados por el ente econmico en cumplimiento de disposiciones legales de carcter obligatorio tales como: Gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trmites y licencias.
DINAMICA
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5245. MANTENIMIENTO Y DE PRESTACION DE REPARACIONES SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectan en desarrollo del giro operativo del ente econmico. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5250. ADECUACION E DE PRESTACION DE INSTALACIONES SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuacin e instalacin de oficinas efectuados por el ente econmico, relacionados directamente con la prestacin de servicios o la administracin del rgimen de salud.
413
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5255. GASTOS DE VIAJE DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION
Registra la causacin de los gastos ocasionadas por concepto de viaje que se efectan en desarrollo del giro operativo del ente econmico, tales como el alojamiento y los pasajes.
DINAMICA
414
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5260. DEPRECIACIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra los valores calculados por el ente econmico sobre el grupo 15 de propiedades, planta y equipo, de acuerdo con las instrucciones sealadas en la cuenta 1592 - Depreciacin Acumulada y a travs de un mtodo de depreciacin de reconocido valor tcnico. DINAMICA DBITOS a. Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5265. AMORTIZACIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos en el grupo 17 e intangibles en el grupo 16. 415
DINAMICA DBITOS a. Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.
CRDITOS a. Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio. CLASE 5. GASTOS GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5295. DIVERSOS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD
DESCRIPCION Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes de los especificados anteriormente. DINAMICA DBITOS a. Por el valor del gasto causado por cada uno de los conceptos.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO CUENTA 52. OPERACIONALES 5299. PROVISIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD Y DE ADMINISTRACIN DEL REGIMEN DE SALUD 416
DESCRIPCION Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente econmico para cubrir contingencia de prdidas probables, as como tambin para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario, de acuerdo con las normas tcnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se debern efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta. DINAMICA DBITOS a. Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio.
CRDITOS a. Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio; Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio.
b.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO 53. NO OPERACIONALES DESCRIPCION
CUENTA
Comprende las sumas causadas por gastos no relacionados directamente con la explotacin del objeto social del ente econmico. Se incorporan conceptos tales como: Financieros, prdida en venta y retiro de bienes, gastos extraordinarios y gastos diversos. CLASE 5. GASTOS GRUPO 53. NO OPERACIONALES CUENTA 5305. FINANCIEROS
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados durante el perodo, en la ejecucin de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de 417
las actividades del ente econmico o solucionar dificultades momentneas de fondos. Incluye conceptos tales comerciales y comisiones. como: Intereses, gastos bancarios, descuentos
DINAMICA DBITOS a. Por el valor causado por comisiones, intereses y dems gastos de esta naturaleza durante el ejercicio contable; Por el valor de la diferencia en cambio causada sobre obligaciones financieras en moneda extranjera cuando la tasa representativa del mercado sube; Por medio de notas dbito bancarias o con rdenes de pago, segn el caso.
b.
c.
CRDITOS a. b. Por las notas crdito bancarias. Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5310. PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES
DESCRIPCION Registra el valor de las prdidas en que incurre el ente econmico por la venta y retiro de bienes, tales como: Inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos. DINAMICA DBITOS a. Por el valor de la prdida en venta de bienes; 418
b.
Por el valor del activo dado de baja.
CRDITOS a. Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio.
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5313. METODO DE PARTICIPACION
DESCRIPCION El "mtodo de participacin patrimonial" es el procedimiento contable por el cual una persona jurdica registra su inversin ordinaria en otra, constituida en su subordinada o controlada, para posteriormente aumentar o disminuir su valor de acuerdo con los cambios en el patrimonio de la subordinada subsecuentes a su adquisicin, en lo que le corresponda segn su porcentaje de participacin. Esta cuenta registra el menor valor de las inversiones patrimoniales, originado en las utilidades que presente la entidad receptora, en la proporcin del aporte DINAMICA DBITOS a. Por el valor de los gastos en participacin causados.
CRDITOS a. Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio. CLASE 5. GASTOS GRUPO 53. NO OPERACIONALES CUENTA 5315. GASTOS EXTRAORDINARIOS
DESCRIPCION Registra el valor de los gastos causados en que incurre el ente econmico para atender operaciones diferentes de las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del 419
presente Plan, tales como: Costas y procesos judiciales y actividades culturales y cvicas, costos y gastos de ejercicios anteriores, impuestos asumidos y otros. DINAMICA DBITOS a. Por el valor de los gastos extraordinarios causados.
CRDITOS a. Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio. CLASE 5. GASTOS GRUPO 53. NO OPERACIONALES CUENTA 5395. GASTOS DIVERSOS
DESCRIPCION Registra los gastos no operacionales causados por conceptos diferentes de los especificados anteriormente. DINAMICA DBITOS a. Por el valor de los gastos causados durante el ejercicio.
CRDITOS a. Por la cancelacin de saldos al cierre del ejercicio. CLASE 5. GASTOS GRUPO 54. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DESCRIPCION Comprende los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales vigentes. CUENTA
420
CLASE 5. GASTOS
CUENTA 5315. GASTOS EXTRAORDINARIOS
DESCRIPCION Registra la causacin de los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados por el ente econmico de acuerdo con las normas legales vigentes. DINAMICA DBITOS a. Por el valor de los impuestos causados o la provisin constituida.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO 59. GANANCIAS Y PERDIDAS DESCRIPCION
CUENTA
Agrupa las cuentas de resultados al cierre del ejercicio econmico con el fin de establecer la utilidad o prdida del ente econmico. Su saldo podr ser dbito o crdito segn el resultado obtenido.
CLASE 5. GASTOS
GRUPO 59. GANANCIAS Y PERDIDAS
CUENTA 5905. GANANCIAS Y PERDIDAS
DESCRIPCION Registra el cierre de las cuentas de resultado al cierre del ejercicio contable del ente econmico, con el fin de establecer la utilidad o prdida. La contrapartida de esta cuenta deber registrar el cierre con cargo a la cuenta 421
3605 Utilidad del Ejercicio. DINAMICA DBITOS a. b. Por la cancelacin de los saldos de los gastos al cierre del ejercicio; Por la cancelacin de los saldos de los costos de la produccin vendida y/o prestacin de servicios al cierre del ejercicio; Por el valor de la provisin para impuesto de renta y complementarios por el ejercicio determinado; Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio con abono a la cuenta 3605 -Utilidad del ejercicio; Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio, con abono a la cuenta 3130, si el ente econmico es persona natural.
c.
d.
e.
CRDITOS a. b. Por la cancelacin de saldos de los ingresos al cierre del ejercicio; Por el valor de la prdida correspondiente al ejercicio con cargo a la cuenta 3610 - Prdida del Ejercicio; Por el valor de la prdida correspondiente al ejercicio, con cargo a la cuenta 3130, si el ente econmico es persona natural.
c.
422
06.
Descripciones y dinmicas de Costos GRUPO CUENTA
CLASE 6. COSTO DE VENTAS
DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan la acumulacin de los costos directos e indirectos necesarios en la prestacin de los servicios, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente econmico, en un perodo determinado, de acuerdo con las normas legales vigentes. Al final del ejercicio econmico, los saldos de las cuentas de costo de ventas se cancelarn con cargo a la cuenta 5905 - Ganancias y Prdidas. CLASE 6. COSTOS GRUPO 61. COSTO DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan la acumulacin de los costos directos e indirectos necesarios en la prestacin de los servicios de salud y conexos a los mismos y en la venta de medicamentos, materiales mdico-quirrgicos, etc., en un perodo determinado. Al final del ejercicio, los saldos de las cuentas de costo de ventas y de prestacin de servicios se cancelarn con cargo a la cuenta de Resultados. CLASE 6. COSTO DE VENTAS GRUPO 61. COSTO DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS CUENTA 6105. COSTO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD CUENTA
DESCRIPCION Registra el costo incurrido por las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud 423
en desarrollo de su objeto social principal durante un periodo. Para efectos de la contratacin con la Red Pblica se deber tener en cuenta que las entidades que administran los recursos del Rgimen Subsidiado de salud, contratarn y ejecutarn con las instituciones de salud pblica del orden municipal o distrital de la entidad territorial sede del contrato, de acuerdo con los porcentajes mnimos establecidos en la ley. Adicionalmente, se deber tener en cuenta que en el caso de existir en el municipio o distrito respectivo, hospitales pblicos de mediana o alta complejidad del orden territorial, dicha proporcin no ser menor a los porcentajes establecidos para tal fin. Tales hechos y transacciones econmicas debern reflejarse claramente en notas a los estados financieros. Para el reconocimiento de los costos en la prestacin de servicios de salud, se definen los siguientes grupos, organizados por unidades funcionales, a saber: Urgencias, Consulta Externa, Quirfanos y salas de parto, Hospitalizacin e internacin, Apoyo diagnstico, Apoyo teraputico y Mercadeo, Centro de Estudios e Investigacin en salud CEIS, salud comunitaria y educacin continuada. Se entiende como unidad funcional, el conjunto de procesos de produccin especficos, los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y lmites tcnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o la prestacin del servicio. DINAMICA DBITOS a. Por el costo de los diferentes equipos, instalaciones y materiales directos utilizados en la prestacin de los servicios de salud; Por el costo de la mano de obra utilizada en la prestacin de los servicios de salud; Por el valor de los costos indirectos de prestacin de servicios de salud; Por el valor del traslado de los costos de la cuenta 7
b.
c. d.
424
En el caso de que la Institucin requiera centros de costos diferentes de los antes descritos, podr crearlos de acuerdo con sus requerimientos. Subcuenta 610501 Unidad Funcional de Urgencias: Registra el costo incurrido por la Institucin prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Urgencias, por concepto de prestacin de servicios, en desarrollo de sus actividades. Se entiende como Unidad Funcional de Urgencias, el conjunto de procesos destinados al diagnstico y tratamiento de personas que han sufrido o se considera que sufren afeccin sbita grave. La Institucin deber asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: Unidad mvil. Urgencias traumatolgicas. Consulta. Observacin. Gastos Administrativos de la unidad.
En el Centro de Costos Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestacin del servicio y son compartidas con los dems centros de costo de la unidad. Subcuenta 610502 Unidad Funcional de Consulta Externa: Registra el costo incurrido por la Institucin prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Consulta Externa, por prestacin de los servicios y en consultas externas. Se entiende como Unidad Funcional de Consulta Externa la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a la atencin de personas para diagnstico y tratamiento, a travs de la ejecucin de acciones de recuperacin, rehabilitacin, prevencin y promocin dirigidas al paciente, su familia y su entorno inmediato, cuando se compruebe que no requiere internacin. La Institucin deber asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: 425
Alergias e inmunologa Anestesiologa Cardiologa Ciruga cardiovascular Ciruga de cabeza y cuello Ciruga de la mano Ciruga maxilofacial Ciruga Oncolgica Ciruga plstica Ciruga torxica Consulta de seno Dermatologa Endocrinologa Estomatologa Fertilidad Fisiatra Gastroenterologa Gentica Geriatra Gineco obstetricia Ginecologa Hematologa Hemodinamia Infectologa Laparoscopia Medicina Familiar Medicina general Medicina interna Medicina Nuclear Nefrologa Neumona Neurologa Nutricin y diettica Odontologa Odontologa especializada Oftalmologa Oncologa Optometra Ortopedia Ortptica 426
Otorrinolaringologa Pediatra Proctologa Psicologa Psiquiatra Quemados Reumatologa Trabajo social Urologa Vascular Perifrica Otros procedimientos de consulta externa Gastos administrativos de la unidad
En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestacin del servicio y son compartidas con los dems centros de costos de la unidad. Subcuenta 610503 Unidad Funcional de Hospitalizacin e Internacin: Comprende el costo incurrido en los procesos destinados al diagnstico y tratamiento de personas que han sufrido afeccin sbita grave. Se entiende como Unidad Funcional de Hospitalizacin e Internacin, la que desarrolla el conjunto de procesos destinados a recibir en rgimen de internos a los usuarios que necesiten atencin clnica permanente, en relacin con las lneas asistenciales bsicas: Medicina interna, ciruga, pediatra y Gineco-obstetricia, en interrelacin con otras unidades clnicas, tcnicas y administrativas. La Institucin deber asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: Estancia general. Cuidados Intensivos Cuidados Intermedios o especial Quemados Recin nacidos Salud mental Unidad Renal Lavandera. Restaurante y cafetera. 427
Otras unidades de hospitalizacin. Gastos Administrativos de la Unidad.
En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestacin del servicio y son compartidas con los dems centros de costos de la unidad. Subcuenta 610504 Unidad Funcional de Quirfanos y Salas de Parto: Registra el costo incurrido por la Institucin prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Quirfanos y Salas de Parto, por la prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades como la utilizacin de salas, equipos, entre otros. Se entiende como Unidad Funcional de Quirfanos y Salas de Parto, el conjunto de procesos destinados a la realizacin de procedimientos e intervenciones quirrgicas y a la recuperacin post anestsica, ya sea en rgimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internacin. La Institucin deber asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: Anestesiologa. Ciruga. Control de esterilizacin. Derechos de sala. Observacin recin nacidos. Obstetricia. Recuperacin. Sala de Partos. Valoracin peditrica. Otros servicios de quirfanos y salas de parto Gastos Administrativos de la Unidad.
En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestacin del servicio y son compartidas con los dems centros de costos de la unidad. Subcuenta 610505 Unidad Funcional Apoyo Diagnstico: Registra el valor de los costos incurridos por la Institucin prestadora de servicios 428
de salud en la Unidad funcional de Apoyo Diagnstico, por la prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades exmenes de laboratorio, rayos x y utilizacin de equipo, entre otros. Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Diagnstico en la cual se desarrolla el conjunto de procesos destinados a orientar y precisar las impresiones diagnsticas del profesional clnico. La Institucin deber asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: Electros Imagenologa Laboratorio Clnico General Laboratorio de Patologa Laboratorio de salud pblica Laboratorio de Inmunologa Procedimientos Especiales Otros servicios de apoyo diagnstico Gastos Administrativos de la Unidad
En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestacin del servicio y son compartidas con los dems centros de costos de la unidad. Subcuenta 610506 Unidad Funcional Apoyo Teraputico: Registra el costo incurrido por la Institucin prestadora de servicios de salud en la Unidad Funcional de Apoyo Teraputico, por la prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades como venta terapias, banco de sangre, etc. Se entiende como Unidad Funcional de Apoyo Teraputico la que desarrolla el conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades teraputicas ejecutadas en las diferentes unidades de internacin y/o ambulatorias. La Institucin deber asociar los costos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn le correspondan: Banco de rganos. 429
Banco de sangre. Terapias oftalmolgicas Terapias Oncolgicas Psicologa. Recuperacin ocupacional. Rehabilitacin (terapias). Otros servicios de apoyo teraputico Gastos Administrativos de la Unidad.
En el Centro de Costos denominado como Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la prestacin del servicio y son compartidas con los dems centros de costos de la unidad. Subcuenta 610507 Unidad Funcional de Mercadeo: Registra el costo incurrido por la Institucin Prestadora de Servicios de Salud en la Unidad Funcional de Mercadeo por concepto de la comercializacin o venta a terceros, se entiende como tal el conjunto de procesos de venta y comercializacin a terceros. La Institucin deber asociar los ingresos registrados en cada una de las subcuentas de segundo nivel pertenecientes a esta subcuenta, a los siguientes centros de costos, segn corresponda. Medicamentos. ptica. Materiales mdico-quirrgicos. Materiales reactivos y laboratorio. Materiales odontolgicos. Materiales para imagenologa. Gases. Gastos Administrativos de la Unidad.
En el Centro de Costos denominado Gastos Administrativos se registran todas aquellas erogaciones que son necesarias para la venta y son compartidas con los dems centros de costo de la unidad. Subcuenta 610540 Unidad Funcional Centro de Estudios e Investigacin en Salud: Registra el valor de los costos incurridos por la Institucin Prestadora de Servicios 430
de Salud por concepto de los servicios prestados en el Centro de Estudios e Investigacin en Salud. Se entiende como Unidad funcional Centro de Estudios e Investigacin en Salud en la cual se desarrolla el conjunto de procesos destinados a la investigacin en salud y precisar los diagnsticos del profesional clnico. Subcuenta 610550 Unidad Funcional de Salud Comunitaria: Registra el valor de los costos incurridos por la Institucin Prestadora de Salud en la Unidad de Salud Comunitaria por concepto de la prestacin de los servicios, en desarrollo de sus actividades normales. Subcuenta 610560 Educacin Continuada: Registra el valor de los costos incurridos por la Institucin prestadora de servicios de salud IPS, por concepto de la prestacin de servicios encaminados a la formacin integral en servicios de salud. Subcuenta 610595 Otros Costos de Prestacin de Servicios: Registra el valor de los costos generados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, y que se relacionen con la prestacin de los servicios de salud.
CLASE 6. COSTO DE VENTAS
GRUPO 61. COSTO DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS
CUENTA 6165. ADMINISTRACION DEL REGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCION
Registra el valor de los costos incurridos por el ente econmico en la prestacin de servicios sociales y de salud que tienen relacin de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.
431
DINAMICA DBITOS a. Por el costo incurrido en la prestacin de servicios sociales y de salud
Agrupa las cuentas que representan la acumulacin de los costos directos e indirectos necesarios en la prestacin de los servicios de salud ofrecidos en la administracin del Rgimen de Seguridad Social en Salud, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente econmico, en un perodo determinado de acuerdo con las normas legales vigentes. Al final del ejercicio econmico, los saldos de las cuentas de costo de servicios de salud se cancelarn con cargo al Estado de Resultados. Se deben registrar los costos que se surtan de compromisos o contratos de los cuales se puedan derivar obligaciones a cargo de la entidad y derechos a favor de terceros, en funcin de las relaciones contractuales que procedan de su actividad y su enlace con el usuario, la entidad o profesional adscrito y el contratante, en virtud del cumplimiento de los contratos. Los costos se deben registrar en cuentas especficas de acuerdo con la naturaleza de la transaccin. Costos Rgimen Contributivo POS-C Comprende el monto asignado por el ente econmico para la prestacin de los servicios incluidos en el Plan Obligatorio de Salud del Rgimen Contributivo, discriminados por procedimientos y forma de contratacin o prestacin directa, tales como: Capitacin, por actividad, de atencin integral, de promocin y prevencin o cualquier otra modalidad de contratacin. Cuando la entidad posea Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud que no tengan personera jurdica independiente (Red Propia) y que las mismas tengan autonoma tcnica, financiera y administrativa se deber tener en cuenta que de conformidad con las normas establecidas por el Sistema General de Seguridad Social en Salud - SGSSS deber establecerse una separacin de cuentas entre el patrimonio destinado a la actividad de la entidad y el patrimonio que tenga por 432
objeto la prestacin del servicio de salud. Igualmente, debe tenerse en cuenta que la Ley 1122 del 9 de enero de 2007 establece que las Entidades Promotoras de Salud EPS no podrn contratar directamente o a travs de terceros, con sus propias IPS ms del 30% del valor del gasto en salud y debern garantizar la inclusin en sus redes de Instituciones Prestadoras de Salud pblicas. Las Entidades Promotoras de Salud de naturaleza pblica, del rgimen contributivo debern contratar como mnimo el 60% del gasto en salud con las ESEs escindidas del ISS siempre y cuando exista capacidad resolutiva y se cumpla con los indicadores de calidad y resultados, indicadores de gestin y tarifas competitivas. Para los efectos de lo contemplado en el prrafo anterior, se entiende por IPS PROPIA aquellas que se encuentren en las situaciones descritas en el artculo 260 del Cdigo de Comercio, subrogado por el artculo 26 de la Ley 222 de 1995 : Una sociedad ser subordinada o controlada cuando su poder de decisin se encuentre sometido a la voluntad de otra u otras personas que sern su matriz o controlante, bien sea directamente, caso en el cual aqulla se denominar filial o con el concurso o por intermedio de las subordinadas de la matriz, en cuyo caso se llamar subsidiaria. DBITOS a. Por el valor de la factura o documento equivalente realizada por la institucin prestadora del servicio o profesionales mdicos adscritos, de acuerdo con el contrato realizado. Por las notas crdito de las Instituciones Prestadoras de Servicios o profesionales mdicos adscritos. Por los ajustes o modificaciones al contrato.
b.
c.
CRDITOS a. b. Por las glosas efectuadas y aprobadas durante el respectivo ejercicio. Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio.
Costos Rgimen Subsidiado POS-S Agrupa las cuentas que representan la acumulacin de los costos directos e indirectos necesarios en la prestacin de los servicios de salud del rgimen 433
subsidiado, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente econmico, en un perodo determinado. Se deben registrar los costos que se surtan de compromisos o contratos de los cuales se puedan derivar obligaciones a cargo de la Entidad Promotora de Salud del Rgimen Subsidiado EPS S y derechos a favor de terceros, en funcin de las relaciones contractuales que procedan de su actividad y su enlace con el usuario, la entidad o profesional adscrito y el contratante, por virtud del cumplimiento de los contratos Para efectos de la contratacin con la Red Pblica se deber tener en cuenta que las Entidades Promotoras de Salud del Rgimen Subsidiado, contratarn obligatoria y efectivamente un mnimo porcentual del gasto en salud con Empresas Sociales del Estado debidamente habilitadas en el municipio de residencia del afiliado, siempre y cuando exista all la correspondiente capacidad resolutiva. Dicho porcentaje ser como mnimo el 60%. Es de anotar que lo anterior, estar sujeto al cumplimiento de requisitos e indicadores de calidad y resultados, oferta disponible, indicadores de gestin y tarifas competitivas. Adicionalmente, se deber tener en cuenta que en el caso de existir en el municipio o distrito respectivo, hospitales pblicos de mediana o alta complejidad del orden territorial, dicha proporcin no ser menor a los porcentajes establecidos para tal fin (hoy 50%). Tales hechos y transacciones econmicas debern reflejarse claramente en notas a los estados financieros. DBITOS a. Por el valor de la factura o documento equivalente realizada por la institucin prestadora del servicio o profesionales mdicos adscritos, de acuerdo con el contrato realizado. Por las notas crdito de las Instituciones Prestadoras de Servicios o profesionales mdicos adscritos. Por los ajustes o modificaciones al contrato.
b.
c.
CRDITOS a. b. Por las glosas efectuadas y aprobadas durante el respectivo ejercicio. Por la cancelacin del saldo al cierre del ejercicio.
434
Costos por prestacin de servicios empresas con Planes Adicionales de Salud Agrupa las cuentas que representan la acumulacin de los costos directos e indirectos necesarios en la prestacin de los servicios de salud ofrecidos y vendidos bajo la modalidad de planes adicionales de salud (tales como medicina prepagada y ambulancias prepagadas), de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente econmico, en un perodo determinado. Se deben registrar los costos que se surtan de compromisos o contratos de los cuales se puedan derivar obligaciones a cargo de la entidad y derechos a favor de terceros, en funcin de las relaciones contractuales que procedan de su actividad y su enlace con el usuario, la entidad o profesional adscrito y el contratante, por virtud del cumplimiento de los contratos. Los costos deben registrarse en cuentas especficas segn la naturaleza de la transaccin, teniendo en cuenta que cuando el costo sea causado en PACS, por tratarse de un servicio del POS pero prestado en condiciones adicionales, este deber ser imputado tanto en el POS como en el PACS, en la proporcin que le correspondera a cada uno. Adems, la actividad pertinente tambin debe quedar registrada en ambos planes Comprende el monto asignado por el ente econmico para la prestacin de los servicios incluidos en los planes adicionales de salud, discriminados por procedimientos y forma de contratacin o prestacin directa que no sea en IPS propia, tales como: Capitacin o por eventos y/o cualquier otra modalidad de contratacin. DBITOS a. Por el valor de las facturas o documentos equivalentes, recibidas de la Institucin Prestadora del Servicio y/o grupo de profesionales, en cumplimiento de los contratos con ella establecidos. Por los ajustes o modificaciones al contrato.
b.
435
Enfermedades Catastrficas y Enfermedades de alto costo (616575) Rgimen Contributivo y Rgimen Subsidiado Registra el costo de cubrimiento de las enfermedades catastrficas o alto costo a los usuarios del plan obligatorio de salud. DBITOS a. b. Por el valor correspondiente a la prima de seguros. Por los ajustes o modificaciones realizados al valor de la prima.
En aquellos casos de enfermedad de alto costo en los que se soliciten medicamentos no incluidos en el Plan de Beneficios del rgimen contributivo, las EPS llevarn a consideracin del Comit Tcnico Cientfico dichos requerimientos. Si la EPS no estudia oportunamente tales solicitudes no las tramita ante el Comit y se obliga a la prestacin de los mismos mediante accin de tutela, los costos sern cubiertos en partes iguales entre las EPS y el FOSYGA. Enfermedades Catastrficas y Enfermedades de alto costo - Eventos Rgimen Contributivo y Rgimen Subsidiado Registra los servicios o tratamientos cubiertos por enfermedades catastrficas o de alto costo a los usuarios del plan obligatorio de salud, facturados bajo la modalidad de contratacin por evento o por cualquier otro sistema de contratacin diferente al de capitacin. Incluye las enfermedades o tratamientos sealados por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud mediante Acuerdos. DBITOS a. b. Por el valor de la actividad realizada. Por los ajustes o modificaciones efectuados.
436
Otros costos operacionales (616595) Registra otros costos operacionales provenientes de conceptos diferentes a los especificados anteriormente, e incluye: Promocin y Prevencin: Corresponde a los costos asumidos por las entidades (EPS), por el mayor valor de las actividades de Promocin y Prevencin que no se alcanzaron a cubrir con los recursos reconocidos por el Sistema General de Seguridad Social en Salud. Alto Costo: Corresponde a los valores asumidos por las entidades que no alcanzaron a ser cubiertos por las plizas de seguros. DBITOS a. b. Por el valor de la actividad realizada. Por los ajustes o modificaciones efectuados.
437
07. Descripciones y dinmicas de Costos de Produccin u Operacin
CLASE 7. COSTO DE PRODUCCIN U OPERACIN
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCION Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las erogaciones y cargos asociados clara y directamente a la prestacin de servicios, de los cuales un ente econmico obtiene sus ingresos. Comprende los siguientes grupos: Materiales Directos, Mano de Obra Directa y Costos Indirectos. Las cuentas que integran esta clase tendrn siempre saldo de naturaleza dbito, los cuales al finalizar el perodo (mes), debern cancelarse contra las cuentas de la clase 6. Para tal efecto se deben registrar los traslados de costos a travs de las cuentas 7 de naturaleza crdito. Lo anterior, para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.
GRUPO 71. PRESTACIN DE SERVICIOS DE SALUD
CUENTA
DESCRIPCION Registra el valor de las materias primas, Mano de obra directa y costos indirectos en los que incurre la Institucin Prestadora de Servicios de Salud para la prestacin de servicios de salud en las diferentes Unidades funcionales (urgencias, consulta externa, hospitalizacin e internacin, quirfanos y salas de parto, apoyo diagnstico, apoyo teraputico, mercadeo, centro de estudios e investigacin en salud, salud comunitaria y educacin continuada), las cuales tienes centros de costos definidos y asociados. Se entiende por Unidad Funcional el conjunto de procesos de produccin especficos, los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son 438
ejecutados dentro de una secuencia y lmites tcnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o la prestacin del servicio. DINAMICA DBITOS a. Por el costo de los materiales, mano de obra directa e indirecta utilizados por la IPS para la prestacin de los servicios en las diferentes unidades funcionales.
CRDITOS a. Por el valor del traslado al costo de venta de servicios.
CUENTA 7105. INSUMOS
DESCRIPCION Registra el valor del costo de los materiales en los que incurre la Institucin Prestadora de Servicios de Salud para la prestacin de servicios de salud en las diferentes Unidades funcionales: urgencias, consulta externa, hospitalizacin e internacin, quirfanos y salas de parto, apoyo diagnstico, apoyo teraputico, mercadeo, centro de estudios e investigacin en salud, salud comunitaria y educacin continuada.
DINAMICA DBITOS a. Por el costo de los materiales utilizados por la IPS para la prestacin de los servicios en las diferentes unidades funcionales. b. Por la cancelacin de las cuentas al cierre del periodo contable de la subcuenta 710590 Traslado de costos (cr). 439
CRDITOS a. Por el valor del traslado al costo de venta de servicios, a travs de la subcuenta 710590 Traslado de Costos (CR).
CUENTA 7110. MANO DE OBRA DIRECTA
DESCRIPCION Registra el valor del costo de la mano de obra directa, como sueldos y salarios y aportes de nmina, en que incurre la Institucin Prestadora de Servicios de Salud para la prestacin de servicios de salud en las diferentes Unidades funcionales: urgencias, consulta externa, hospitalizacin e internacin, quirfanos y salas de parto, apoyo diagnstico, apoyo teraputico, mercadeo, centro de estudios e investigacin en salud, salud comunitaria y educacin continuada.
DINAMICA DBITOS a. Por el costo de la mano de obra directa como sueldos y salarios, jornales, subsidios, prestaciones sociales y aportes sobre la nmina utilizados por la IPS para la prestacin de los servicios en las diferentes unidades funcionales. Por la cancelacin de las cuentas al cierre del periodo contable de la subcuenta 711090 Traslado de costos (cr).
b.
440
CUENTA 7115. COSTOS INDIRECTOS
DESCRIPCION Registra el valor de los costos indirectos, tales como gastos generales, contribuciones, depreciaciones, amortizaciones, e impuestos, en que incurre la Institucin Prestadora de Servicios de Salud para la prestacin de servicios de salud en las diferentes Unidades funcionales: urgencias, consulta externa, hospitalizacin e internacin, quirfanos y salas de parto, apoyo diagnstico, apoyo teraputico, mercadeo, centro de estudios e investigacin en salud, salud comunitaria y educacin continuada.
DINAMICA DBITOS a. Por el registro de los costos indirectos como gastos generales, contribuciones, depreciaciones, amortizaciones e impuestos utilizados por la IPS para la prestacin de los servicios en las diferentes unidades funcionales. Por la cancelacin de las cuentas al cierre del periodo contable de la subcuenta 711590 Traslado de costos (cr).
b.
441
08. Descripciones y dinmicas de Cuentas de Orden Deudoras
CLASE 8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCION
Agrupa las cuentas que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar derechos afectando la estructura financiera del ente econmico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de activos, informacin gerencial o control de futuras situaciones financieras, as como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones tributarias.
GRUPO 81. DERECHOS CONTINGENTES
CUENTA
DESCRIPCION Comprende el registro de los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos.
CLASE 8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORES
CUENTA 8105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA
DESCRIPCION Registra el valor de los bienes y valores de propiedad del ente econmico, entregados a terceros para su custodia y que por consiguiente siguen siendo parte de sus activos. 442
DINAMICA DBITOS a. Por el importe de los bienes y valores entregados en custodia;
CRDITOS a. Por el retiro de los valores o bienes entregados en custodia.
CUENTA 8110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA
DESCRIPCION
Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles que, siendo parte de sus activos, son entregados por el ente econmico a terceros en garanta de CRDITOS obtenidos o por otras obligaciones contradas. DINAMICA DBITOS a. Por el importe de los bienes propios entregados en garanta;
CRDITOS a. b. Por la devolucin de los bienes propios entregados en garanta; Por la venta pblica, subasta, adjudicacin y/o efectivizacin de los bienes o valores entregados en garanta.
443
CUENTA 8115 BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS
DESCRIPCION Registra el valor de los bienes y valores de propiedad del ente econmico entregados a terceros en calidad de arrendamiento, prstamo, comodato, depsito o consignacin. Estas situaciones no implican que dichos bienes dejen de ser considerados como activos del ente econmico. DINAMICA DBITOS a. Por el importe de los bienes o valores entregados a terceros;
CRDITOS a. Por el retiro de los bienes o valores entregados a terceros
CUENTA 8120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS
DESCRIPCION Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativas, entablados por el ente econmico contra terceros. DINAMICA DBITOS a. Por el valor o importe de las pretensiones.
444
CRDITOS a. Por la culminacin del proceso o extincin de la causa que dio origen al litigio o demanda.
CUENTA 8125 PROMESAS DE COMPRA VENTA
DESCRIPCION Registra el valor por el cual el ente econmico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete vender. DINAMICA DBITOS a. Por el valor o importe acordado de los bienes que le han sido prometidos en venta.
CRDITOS a. Por la venta del bien materia de la promesa o resolucin de la misma.
CUENTA 8195 DIVERSAS
DESCRIPCION Registra los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos a favor del ente econmico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. 445
DINAMICA DBITOS a. Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden por derechos contingentes.
CRDITOS a. Por la extincin de la causa que dio origen a la operacin.
GRUPO 82. DEUDORAS FISCALES
CUENTA
DESCRIPCION Registra las diferencias existentes entre el valor de las cuentas de naturaleza activa segn la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas para propsitos de declaraciones tributarias. Comprende conceptos tales como: Diferencias entre costo contable y fiscal, prdidas fiscales por amortizar y exceso entre renta presuntiva y renta lquida por amortizar. DINAMICA DBITOS a. Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para efectos tributarios; Por el valor de las prdidas fiscales por amortizar.
b.
CRDITOS a. b. c. Por venta o retiro del bien, materia de la diferencia registrada; Por el valor amortizado, o terminacin de la prerrogativa fiscal respectiva; Por la extincin de la diferencia respectiva. 446
GRUPO 83. DEUDORAS DE CONTROL
CUENTA
DESCRIPCION Comprende el registro de operaciones realizadas con terceros a favor del ente econmico que por su naturaleza no afectan su situacin financiera. Se usan tambin para ejercer control interno.
CUENTA 8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DESCRIPCION Registra el valor de las opciones de compra por ejercer y los cnones de arrendamientos pendientes de pago, originadas en la adquisicin de bienes bajo la modalidad de arrendamiento financiero o leasing.
DINAMICA DBITOS a. Por el total de los cnones pendientes de pago y el valor de la opcin de compra pactada.
CRDITOS a. b. c. Por el valor de los cnones que se cancelen; Por el ejercicio de la opcin de compra; Por la cancelacin del saldo al no ejercerse la opcin de compra. 447
CUENTA 8315 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y AMORTIZADOS
DESCRIPCION Registra el valor comercial de las propiedades, planta y equipo que no obstante encontrarse totalmente depreciados, el ente econmico no les ha dado de baja en libros en razn a que an estn en condiciones de uso o cambio. DINAMICA DBITOS a. Por el valor comercial del activo tcnicamente determinado.
CRDITOS a. Por la baja en libros.
CUENTA 8325 ACTIVOS CASTIGADOS
DESCRIPCION Registra el valor de los activos del ente econmico que por considerarse incobrables o perdidos han sido castigados de conformidad con las disposiciones legales vigentes. DINAMICA DBITOS a. Por el importe de los activos castigados. 448
CRDITOS a. Por la recuperacin de los activos castigados.
CUENTA 8345 CONTRATOS UPC
DESCRIPCION Registra la totalidad del valor de los contratos por capitacin suscritos con la red prestadora de servicios de salud para el rgimen subsidiado y contributivo y el valor total de las glosas correspondientes a la facturacin con los prestadores de servicios de salud. Registra la contratacin de las EPS con su propia red pero no podrn contratar, directamente o a travs de terceros, con sus propias IPS ms del 30% del valor del gasto en salud. Registra la contratacin con la Red Pblica y para el efecto se deber tener en cuenta que las entidades que administran los recursos del Rgimen Subsidiado de Salud, contratarn obligatoria y efectivamente y ejecutarn con las instituciones de salud pblica del orden municipal o distrital de la entidad territorial sede del contrato, de acuerdo con los porcentajes mnimos establecidos en la ley. Adicionalmente, se deber tener en cuenta que en el caso de existir en el municipio o distrito respectivo, hospitales pblicos de mediana o alta complejidad del orden territorial, dicho porcentaje ser como mnimo el sesenta por ciento (60%). Tales hechos y transacciones econmicas debern reflejarse claramente en notas a los estados financieros DINAMICA CRDITOS a. Por el valor total de los contratos por capitacin del rgimen subsidiado y contributivo suscritos con las instituciones prestadoras de servicios de salud. 449
b.
Por el valor de las glosas realizadas a las facturas de los proveedores de servicios de salud, las cuales deben ser registradas por terceros. Por las autorizaciones por concepto de Licencias de Maternidad reconocidas por el Sistema General de Seguridad Social en Salud a favor de las beneficiarias.
c.
DBITOS a. Por la amortizacin de los contratos por capitacin con las instituciones prestadoras de servicios de salud. Por la cancelacin de los contratos por capitacin con las instituciones prestadoras de servicios de salud. Por la aceptacin del valor glosado a la IPS, afectando las cuentas respectivas de balance y de resultado. Por el valor descontado en las autoliquidaciones y/o pagado por concepto de Licencias de Maternidad a las beneficiarias.
b.
c.
d.
CUENTA 8350 DEUDORES POS-C
DESCRIPCION
Registra el valor de las cotizaciones que adeudan los empleadores o afiliados independientes al SGSSS. DINAMICA DBITOS a. Por el importe determinado en la cartera del Rgimen Contributivo del SGSSS.
450
CRDITOS a. Por el recaudo de las cotizaciones adeudadas por parte de los empleadores o afiliados independientes.
CLASE 8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPO 83. DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8355 INDEMNIZACION POR ENFERMEDADES DE ALTO COSTO
DESCRIPCION Registra el valor de las indemnizaciones efectivas y liquidadas, debidamente certificadas por parte de las compaas de seguros, en atencin a los reclamos presentados por los entes econmicos sobre enfermedades de alto costo del rgimen contributivo y subsidiado. DINAMICA DBITOS a. Por el valor de las reclamaciones efectivamente liquidadas y certificadas por las compaas de seguros. Por el ajuste a las objeciones presentadas y aceptadas por las compaas de seguros.
b.
CRDITOS Por el pago total y/o parcial de las reclamaciones por parte de las compaas de seguros.
CLASE 8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPO 83. DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8360 CONTRATOS PLANES COMPLEMENTARIOS
DESCRIPCION Registra la causacin mensual de las cuotas de los contratos de prestacin de servicios de planes complementarios en el evento en que se hayan recibido efectivamente o cuotas no devengadas, cuando estas no se han recibido, independientemente de la modalidad de pago. 451
DINAMICA DBITOS a. Por el valor correspondiente a las cuotas causadas del contrato pendientes de cobro.
CRDITOS a. Por el valor recaudado de las cuotas causadas exigibles.

GRUPO 83. DEUDORAS DE CONTROL CUENTA 8365 CONTRATOS PLANES DE PREPAGO
DESCRIPCION Registra los hechos econmicos que pueden generar derechos afectando la estructura financiera del ente, as como tambin aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos del control interno de activos, particularmente los relacionados con el SGSSS. Con relacin a los contratos de prepago, en el evento del registro de provisiones por cuotas de prepago pendientes por recaudar, se debe reclasificar en cuentas de orden el saldo de dichos contratos, trasladando de la cuenta de orden contratos vigentes a la cuenta de orden- contratos en mora. Cumplidas las formalidades legales del caso, para poder dar por terminado el contrato respectivo por parte de las entidades, estas procedern a castigar las cuentas de difcil cobro y reversar las cuentas de orden referentes, sin perjuicio de generar los registros contables que considere apropiados tal como un control de cuentas por cobrar castigadas por va de cuentas de orden. DINAMICA DBITOS a. Por la totalidad del importe del contrato de medicina prepagada y/o sus renovaciones. Por la reclasificacin del equivalente a las cuotas provisionadas de los contratos de medicina prepagada, las cuales deben ser registradas como contratos en mora. 452
b.
c.
Por los cheques posfechados recibidos por el ente econmico derivados del pago por la prestacin de servicios de salud.
CRDITOS a. Por el pago de la cuota del contrato de medicina prepagada de acuerdo con la modalidad de pago. Por el importe correspondiente al castigo de las cuentas de difcil cobro de los planes de prepago. Por la causacin del derecho para hacer efectivo los cheques posfechados. Por la recuperacin de los Activos Castigados. Por la reclasificacin de las cuotas en mora de los contratos de prepago vigentes.
b.
c. d. e.
CUENTA 8370 CHEQUES DEVUELTOS POR COTIZACIONES
DESCRIPCION Registra el valor de los cheques devueltos por las cotizaciones recibidas de los usuarios
CUENTA 8395 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL
DESCRIPCION Registra las operaciones por conceptos diferentes de los especificados anteriormente, entre otras, el valor asignado a los bienes en fideicomiso de acuerdo con las instrucciones indicadas en la cuenta 1245 -Derechos Fiduciarios-. 453
DINAMICA DBITOS a. b. Por el valor asignado a los Bienes en Fideicomiso; Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden deudoras;
CRDITOS a. b. Por la terminacin del negocio fiduciario; Por la extincin de la causa que dio origen al registro de la operacin.
GRUPO 84. DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
CUENTA
DESCRIPCION Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 81 - Derechos Contingentes. DINAMICA
CRDITOS a. Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81 -Derechos Contingentes-.
DBITOS a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81 -Derechos Contingentes-.
454
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
GRUPO 85.DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
CUENTA
DESCRIPCION Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 82 - Deudoras Fiscales. DINAMICA CRDITOS a. Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82 - Deudoras fiscales.
DBITOS a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82 - Deudoras fiscales.
GRUPO 86.DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)
CUENTA
DESCRIPCION Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 83 - Deudoras de Control. DINAMICA CRDITOS a. Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83 - Deudoras de Control. 455
DBITOS a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83. Deudoras de Control.
456
09.
Descripciones y dinmicas de Cuentas de Orden Acreedoras
CLASE 9. CUENTAS ORDEN ACREEDORAS
GRUPO DE
CUENTA
DESCRIPCION Agrupa las cuentas que registran los compromisos o contratos que se relacionan con posibles obligaciones que puedan llegar a afectar la estructura financiera del ente econmico. Se incluyen adems, aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de pasivos y patrimonio, informacin gerencial o control de futuras situaciones financieras, as como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los pasivos y patrimonio y las declaraciones tributarias.
GRUPO DE 91.RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
CUENTA
DESCRIPCION Corresponde a los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar obligaciones a cargo del ente econmico.
CUENTA 9105 BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
DESCRIPCION Registra los bienes recibidos por el ente econmico para su custodia.
457
DINAMICA CRDITOS a. Por el importe de los bienes recibidos en custodia.
DBITOS a. Por la devolucin de los bienes recibidos en custodia-
CUENTA 9110 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA
DESCRIPCION Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes inmuebles que han sido recibidos en garanta de operaciones realizadas por el ente econmico, as como los valores equiparables a garanta real. DINAMICA
CRDITOS a. b. c. Por el valor de los documentos recibidos; Por el valor de la hipoteca o de la prenda; Por valor de otros tipos de garanta recibida;
DBITOS a. Por la cancelacin de las garantas a favor del ente econmico.
458
CUENTA 9115 BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS
DESCRIPCION Registra el valor de los bienes recibidos de terceros por el ente econmico en calidad de arrendamiento, prstamo, comodato, depsito o consignacin. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de los bienes recibidos.
DBITOS a. Por el retiro parcial o total de la mercanca.

GRUPO DE 91.RESPONSABILIDADES CONTINGENTES CUENTA 9120 LITIGIOS DEMANDAS Y/O
DESCRIPCION Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativas, entablados por terceros contra el ente econmico. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor o importe de las pretensiones.
DBITOS a. Por la culminacin del proceso o extincin de la causa que dio origen al litigio o demanda. 459
CUENTA 9125 PROMESAS COMPRAVENTA DE
DESCRIPCION Registra el valor por el cual el ente econmico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete comprar. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor o importe acordado de los bienes que ha prometido comprar.
DBITOS a. Por la compra del bien materia de la promesa o resolucin de la misma.

GRUPO DE 91.RESPONSABILIDADES CONTINGENTES CUENTA 9130 CONTRATOS ADMINISTRACION DELEGADA
DE
DESCRIPCION Registra el valor de las obligaciones, que se derivan en desarrollo de contratos de construccin suscritos bajo la modalidad de administracin delegada. El valor de los bienes, producto del contrato en mencin, representados en las construcciones en curso, se registrar como contrapartida en la respectiva cuenta del grupo 94 -Responsabilidades Contingentes por Contra-. Los ingresos por honorarios a favor del ente econmico por la administracin de la respectiva obra, los registrar en la cuenta 4230. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de las obligaciones, derivadas del respectivo contrato. 460
DBITOS a. Por las liquidaciones y entregas parciales o totales conforme a lo establecido en el respectivo contrato de administracin delegada; Por el cruce con la cuenta respectiva del grupo 94 - Responsabilidades Contingentes por Contra, a la liquidacin parcial o total del contrato de administracin delegada.
GRUPO DE 91.RESPONSABILIDADES CONTINGENTES CUENTA 9195 OTRAS RESPONSABILIDADES
b.
DESCRIPCION Registra los compromisos o contratos a cargo del ente econmico por conceptos diferentes de los especificados anteriormente. DINAMICA CRDITOS a. Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden acreedoras contingentes;
DBITOS a. Por la culminacin del proceso o extincin de la causa que dio origen a la operacin.
GRUPO DE 92 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA CUENTA
DESCRIPCION Comprende el valor de las diferencias existentes entre las cuentas de naturaleza crdito, segn la contabilidad, y las de igual naturaleza utilizadas para propsitos de declaraciones tributarias, entre las cuales se pueden mencionar las originadas en depreciaciones y diferidos. 461
DINAMICA CRDITOS a. Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente, y los utilizados para propsitos tributarios;
DBITOS a. Por variacin, terminacin o extincin de la base que origin la diferencia respectiva.
GRUPO DE 93 ACREEDORAS CONTROL DE CUENTA
DESCRIPCION Comprende el registro de operaciones a cargo del ente econmico que por su naturaleza no afectan su situacin financiera. Se usan tambin para ejercer control interno.
CLASE 9. CUENTAS ORDEN ACREEDORAS GRUPO DE 93 ACREEDORAS CONTROL CUENTA 9305 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DE
DESCRIPCION Registra las obligaciones contractuales originadas en la adquisicin de bienes, bajo la modalidad de arrendamiento financiero, que pueden incidir en futuros perodos. DINAMICA CRDITOS a. b. Por el registro del valor de la obligacin contractual; Por el registro del valor de las sanciones ocasionadas por incumplimiento de contratos. 462
DBITOS a. Por el registro por liquidacin o pago de cada obligacin.
GRUPO DE 93 ACREEDORAS CONTROL
CUENTA CONTRATOS DE 9310 CAPITACION DE
DESCRIPCION Registra la totalidad del valor de los contratos por capitacin suscritos con la red prestadora de servicios de salud para el rgimen subsidiado y contributivo y el valor total de las glosas correspondientes a la facturacin con los prestadores de servicios de salud.
DINAMICA CRDITOS a. Por el valor total de los contratos por capitacin del rgimen subsidiado y contributivo suscritos con las instituciones prestadoras de servicios de salud. Por el valor correspondiente a la glosa formulada sobre la facturacin con los Prestadores de Servicios de Salud.
b.
DBITOS a. Por la amortizacin de los contratos por capitacin con las instituciones prestadoras de servicios de salud. Por la cancelacin de los contratos por capitacin con las instituciones prestadoras de servicios de salud. Por la cancelacin o anulacin de las glosas formuladas.
b.
c.
463
CUENTA FACTURAS DE 9315 DEVUELTAS POR GLOSAS
DESCRIPCION Registra el valor total de las glosas correspondientes a la facturacin con los prestadores de servicios de salud. Las glosas deben registrarse en el momento en que se presentan, independientemente que sean o no, subsanables. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de las glosas realizadas a las facturas de los proveedores de servicios de salud, las cuales deben ser registradas por terceros.
DBITOS a. b. Por la extincin de la glosa; Por la aceptacin del valor glosado a la IPS, afectando las cuentas respectivas de balance y de resultado.
GRUPO DE 93 ACREEDORAS CONTROL CUENTA 9320 LICENCIAS DE MATERNIDAD PATERNIDAD
DE Y
DESCRIPCION Registra el valor reconocido por el sistema por concepto de licencias de maternidad y paternidad. DINAMICA CRDITOS a. Por el valor de las autorizaciones por concepto de licencias de maternidad y paternidad reconocidas por el SGSSS a favor de las beneficiarias. 464
DBITOS a. Por el valor descontado en las autoliquidaciones y/o pagado por concepto de licencias de maternidad y paternidad a las beneficiarias.
CUENTA 9395 OTRAS CUENTAS DE DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL
DESCRIPCION Registra el valor de las operaciones realizadas cuyo concepto es diferente de los especificados anteriormente. DINAMICA CRDITOS a. Por el importe correspondiente a la cuenta de orden acreedora.
DBITOS a. Por la extincin de la causa que dio origen al registro de la operacin.

GRUPO CUENTA DE 94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
DESCRIPCION
Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 91 Responsabilidades Contingentes-. DINAMICA DBITOS a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91 -Responsabilidades Contingentes-. 465
CRDITOS a. Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91 -Responsabilidades Contingentes-.
GRUPO DE 95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
CUENTA
DESCRIPCION Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 92 -Acreedoras Fiscales-. DINAMICA DBITOS a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 92 -Acreedoras Fiscales-.
CRDITOS a. Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo 92 -Acreedoras Fiscales-.
GRUPO CUENTA DE 96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
DESCRIPCION Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 93 -Acreedoras de Control-. 466
DINAMICA DBITOS a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 93 Acreedoras de Control
CRDITOS a. Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo 93 -Acreedoras de Control.
467

_________________________________________________________________________ CAPTULO V DISPOSICIONES FINALES 1. PATRIMONIO MNIMO. El clculo del patrimonio mnimo exigido para las EPS del Rgimen Subsidiado, de las Entidades de Medicina Prepagada y de los Servicios de Ambulancia Prepagada se determinar de la siguiente forma: Patrimonio mnimo Cuenta Valor Capital Social (*) Reserva Legal Prima en Colocacin de Acciones XXXXXX XXXXXX XXXXXX
Patrimonio Mnimo antes de deducir prdidas $XXXXXX Menos: Prdidas acumuladas a la fecha de corte Patrimonio Mnimo $ XXXXXX (*)El capital social es equivalente a: capital suscrito y pagado o capital asignado a un programa o fondo social mutual. XXXXXX
2. PATRIMONIO MNIMO DE ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD QUE ADMINISTRAN EL RGIMEN CONTRIBUTIVO Y/O EL RGIMEN SUBSIDIADO Las Entidades Promotoras de Salud que administren el Rgimen Contributivo y/o el Subsidiado debern determinar y acreditar trimestralmente un patrimonio mnimo igual o superior al equivalente a diez mil (10.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes (smlmv). Es decir, que las EPS que administren los dos regmenes en total deben determinar y acreditar un patrimonio mnimo equivalente a veinte mil (20.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes (smlmv). Para las Empresas Solidarias de Salud el capital social est conformado exclusivamente por los aportes sociales, el fondo social mutual, el fondo para amortizacin de aportes y fondo para revalorizacin de aportes. En el evento que 468 _________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________ exista supervit por auxilios y donaciones destinado para la adquisicin de Propiedad, Planta y Equipo orientados para la prestacin de servicios de salud, forman parte del capital social. De otro lado, la reserva legal est comprendida exclusivamente por la reserva - proteccin de aportes sociales para las cooperativas y reserva - proteccin fondo social mutual para las asociaciones mutuales. Las Cajas de Compensacin Familiar que administren simultneamente los recursos del artculo 217 de la Ley 100 de 1993 y los dems recursos destinados a financiar al Rgimen Subsidiado, debern acreditar y mantener un patrimonio mnimo asignado. Las Entidades Promotoras de Salud que, adicionalmente a los regmenes contributivo y subsidiado, pretendan prestar o estn autorizados para ofrecer planes de atencin complementaria de salud, debern acreditar, para soportar la operacin en la prestacin de estos planes un monto de patrimonio adicional a las exigencias de sus respectivos regmenes, de cuatro mil (4.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, de conformidad con el artculo 2 del Decreto 800 de 2003 3. MTODO DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL Para efectos de aplicacin del mtodo de participacin patrimonial la entidad deber remitirse a lo establecido por las instrucciones impartidas por las Superintendencias de Sociedades y Financiera. 4. COTIZACIONES POR COBRAR Las Entidades Promotoras de Salud Obligadas a Compensar debern registrar y mantener una base de datos que permita identificar oportunamente las cotizaciones por cobrar del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Una vez establecida la validacin de la base de datos con las respectivas autoliquidaciones, las Entidades Obligadas a Compensar (EOC) deben reconocer la cartera morosa (para el caso de dependientes, ser por patrono o empleador y para el caso de los independientes por cotizante), registrando la misma por tercero en las cuentas de orden. La entidad que registre intereses de mora a cargo de los respectivos empleadores y trabajadores independientes por el pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud deber causar los mismos en la cuenta de orden y una vez recaudados dichos intereses, se proceder a su giro a las respectivas 469 _________________________________________________________________________

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DIRECCION GENERAL PARA LA INSPECCION Y VIGILANCIA DE LOS ADMINISTRADORES DE RECURSOS DE SALUD

16 17 20 65 97 107 125 179 184 186 203

DIRECCION GENERAL PARA LA INSPECCION Y VIGILANCIA DE LOS ADMINISTRADORES DE RECURSOS DE SALUD

DIRECCION GENERAL PARA LA INSPECCION Y VIGILANCIA DE LOS ADMINISTRADORES DE RECURSOS DE SALUD

El Catalogo de Cuentas esta conformado por las siguientes clases:

Cuentas y Subcuentas del Activo

1140 114005 11400501 11400502 114010 11401001 11401002

1255200109 Inversiones en fondos de valores y en fondos de inversin

1260 126001 12600103 12600104 12600105

1295 129505 12950503 12950504 129510 12951003 12951004 12951005

1305550411 1305550412 1305550413 1305550414 130560 13056005

EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

16050505 160510 16051001 16051002 16051003 16051004 16051005

19951003 19951004 19951005

Cuentas y Subcuentas del Pasivo

CUENTAS POR PAGAR

2380 238095 23809501 23809502 23809503 23809504 23809505 24

25050603 25050604 25050605 250507 25050701 25050702 25050703 25050704 25050705

2515 251505 25150501 25150502 25150503 25150504 25150505

2520 252001 25200101 25200102 25200103 25200104 25200105 2525

28251502 28251503 28251504 28251505

2840 284005 28400503 28400504 28400505

Cuentas y Subcuentas del Patrimonio

Cuentas y Subcuentas de Ingresos 106

Cuentas y Subcuentas de Gastos

Cuentas y Subcuentas de Costos

616595 61659501 61659502 61659503

Cuentas y Subcuentas de Costos de Produccin o servicios

Cuentas y Subcuentas de Cuentas de Orden Deudoras

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL

DERECHOS CONTINGENTES POR EL CONTRARIO (CR)

860595 86059501 86059502 86059503 86059504 86059505

Cuentas y Subcuentas de Cuentas de Orden Acreedoras 202

969595 96959501 96959502 96959503 96959504 96959505

Descripciones y dinmicas del Activo

CUENTA 1105 CAJA

CUENTA 1110 BANCOS CORRIENTES

CUENTA 1120 BANCOS AHORRO

CUENTA 1125 ENCARGOS FIDUCIARIOS

CUENTA 1130 DEPOSITOS EN ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS

CUENTA 1135 FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA

CUENTA 1140 CUENTAS DE ALTO COSTO

CUENTA 1145 REMESAS EN TRANSITO

CUENTA 1150 OPERACIONES ESPECIALES SOBRE TITULOS VALORES

CREDITOS a. Por el valor de la recompra de los ttulos valores.

CUENTA 1205 ADMISIBLES

CUENTA 1210 OBLIGATORIAS

CUENTA 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION

CREDITOS a. Por el valor registrado, a la finalizacin y liquidacin del contrato.

CUENTA 1295 OTRAS INVERSIONES

CRDITOS a. Por la venta, donacin o redencin de la inversin. 236

CUENTA 1299 PROVISIONES

CUENTA 1305 DEUDORES DEL SISTEMA

CUENTA 1320 VINCULADOS ECONOMICOS

CUENTA 1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS D E S C R I P CI O N

CUENTA 1328 APORTES POR COBRAR DESCRIPCION

CUENTA 1330 ANTICIPOS Y AVANCES DESCRIPCION

CUENTA 1335 DEPOSITOS

CUENTA 1340 PROMESAS COMPRAVENTA

CUENTA 1345 INGRESOS POR COBRAR