Pei SIN

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011-2015

MAYO 2011
PRESENTACIN
La Formulacin del Plan Estratgico Institucional 2011-2015 del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) constituye un importante aporte para la nueva gestin tributaria, que permitir en el mediano plazo realizar cambios sustanciales con miras al nuevo modelo econmico social y poltico impulsado por el Gobierno del Estado Plurinacional de Bolivia. Con la implementacin del PEI 2011-2015, el SIN apunta a ser una Institucin pblica recaudadora de impuestos con mayor transparencia, innovadora de valores, con compromiso e inters social que facilita el pago de impuestos y contribuye a la construccin de una cultura tributaria. Con este nuevo enfoque institucional, participaremos de manera importante a la construccin del nuevo Estado descolonizador, al desarrollo productivo y a una justa redistribucin del ingreso, objetivos trazados en la Constitucin Poltica del Estado y el Plan General de Desarrollo. El PEI gua las acciones del SIN para llevar adelante la consecucin de la misin, la visin y los objetivos estratgicos trazados para el periodo 2011-2015. Las estrategias propuestas se operan a travs de acciones que necesariamente deben formar parte de la programacin operativa anual. Con la adecuada implementacin de este Plan, el SIN se ver transformado cuantitativa y cualitativamente; lo cual, permitir garantizar los recursos tributarios para el Estado Plurinacional de Bolivia, bajo los principios de equidad, transparencia, universalidad, control y sencillez administrativa. Es importante mencionar que el PEI tiene un componente importante para el mejoramiento de la gestin del SIN, el nuevo Modelo de Administracin del Sistema Impositivo MASI (sostenido principalmente con el financiamiento del BID), que sin lugar a dudas aportar al cumplimiento de los objetivos del PEI. Por ltimo, agradecer el trabajo conjunto de los funcionarios de diferentes reas y consultores del SIN por el diseo del PEI 2011 2015, especialmente gratificar al Staff de Planificacin y Control de Gestin por haber direccionado y redactado el documento y su labor que debe llevar adelante en la ejecucin y la evaluacin del presente Plan Estratgico Institucional.
La Paz, Mayo de 2011
Roberto Ugarte Quispaya Presidente Ejecutivo a.i. Servicio de Impuestos Nacionales
PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL

PERIODO 2011 2015
AUTORIDADES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES - GESTIN 2011
PRESIDENTE:
Lic. Roberto Ugarte Quispaya
STAFF DE AUDITORA INTERNA: STAFF DE COMUNICACIN Y RELACIONES PBLICAS: STAFF DE SECRETARIA GENERAL: STAFF DE PLANIFICACIN Y CONTROL DE GESTIN:
Lic. Eleuterio Ramirez Chura Lic. Alex Vargas Barrios Dra. Ross Ibling Vergara Lic. Flix Tarifa Martnez
GERENCIAS
GERENTE GENERAL GERENTE NAL. DE GESTIN DE RECAUDACIN Y EMP.: GERENTE NAL. DE FISCALIZACIN: GERENTE NAL. TCNICO JURIDICO Y COBRANZA COACTIVA: GERENTE NAL. DE INFORMTICA Y TELECOMUNICACIONES: GERENTE NAL. FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA: GERENTE NAL. DE RECURSOS HUMANOS: GERENTE NAL. SERVICIO AL CONTRIBUYENTE: GERENTE SECTORIAL HIDROCARBUROS: GERENTE DISTRITAL LA PAZ: GERENTE DISTRITAL EL ALTO: GERENTE DISTRITAL COCHABAMBA:
Lic. Vladimir Tern Gutirrez Lic. Carlos Cuevas Urquiola Lic. Rita Maldonado Hinojosa Dr. David Altamirano Salas. Lic. Luis Castro Montes Lic. Jos Lino Altamirano Araoz Lic. Alexandra Andrade Rivero Lic. Hernn Vega Flores Lic. Jhonny Padilla Palacios Lic. Ral Miranda Chvez Lic. Heriberto Tancara Calle Lic. Virginia Vidal Ayala
GERENTE DISTRITAL SANTA CRUZ: GERENTE DISTRITAL CHUQUISACA: GERENTE DISTRITAL TARIJA: GERENTE DISTRITAL POTOSI: GERENTE DISTRITAL BENI: GERENTE DISTRITAL PANDO: GERENTE DISTRITAL YACUIBA: GERENTE DISTRITAL ORURO: GERENTE GRACO LA PAZ: GERENTE GRACO SANTA CRUZ: GERENTE GRACO COCHABAMBA: COORDINADOR PROYECTO MASI:
Dra. Mayra Ninoska Mercado Michel Lic. Maria Gutirrez Alcn Lic. Apolinar Choque Arevillca Lic. Zenobio Vilamani Atanacio Lic. Ernesto Natusch Serrano Lic. Ramiro Villarreal Daz Lic. Erick Sal Bejarano Ruiz Lic. Enrique Trujillo Velsquez Lic. Edgar Altamirano Celis Lic. Edwin Menacho Callau Lic. Ruth Claros Salamanca Lic. Cesar Caldern Mendoza
EQUIPO DE TRABAJO DEL PEI

Lic. Flix Tarifa Martnez Lic. Cesar Caldern Mendoza Lic. Franco Guzmn Bailey Lic. Daniela Narvaez Vargas Lic. Omar Trujillo Infantes Lic. Pablo Salinas Burgos Lic. Williams Cadena Bustillos Lic. Roberto Llanos Patty Lic. Rosse Mary Medrano Romero Srta. Doris Limachi Flores Lic. Guillermo Gonzales (Consultor Externo)
LISTA DE ACRNIMOS SIGLA ADEMAF ANB ANH ALP ASFI ATC ATI BCB BID CE CGE CIAT CP CPE DR EC ECOBOL EF EGPP FODA GAD GAM GRACO INE MAFP MC ME MEFP MG MP NGRACOS NIT OJ PEFA PET SIGNIFICADO Agencia para el Desarrollo de las Macroregiones y zonas Fronterizas. Aduana Nacional de Bolivia. Agencia Nacional de Hidrocarburos. Asamblea Legislativa Plurinacional. Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero. Autoridad Tributaria con Convenios. Autoridad Tributaria de Impugnacin. Banco Central de Bolivia. Banco Interamericano de Desarrollo. Cmaras Empresariales. Contralora General del Estado. Centro Interamericano de Administraciones Tributarias. Colegio de Profesionales. Constitucin Poltica del Estado. Derechos Reales. Escuelas y Colegios. Empresa de Correos de Bolivia. Entidades Financieras. Escuela de Gestin Pblica Plurinacional. Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. Gobierno Autnomo Departamental. Gobierno Autnomo Municipal. Grandes Contribuyentes. Instituto Nacional de Estadstica. Modernizacin de la Administracin Financiera Pblica. Medios de Comunicacin. Ministerio de Educacin. Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas. Ministerio de Gobierno. Ministerio Pblico. Nmero de Grandes Contribuyentes. Nmero de Identificacin Tributaria. rgano Judicial. Public Expenditure and Financial Accountability (Gasto Pblico y Rendicin de Cuentas). Programa de Educacin Tributaria. 5
SIGLA SIGLA PN PND POA PRICO RR.EE. RR.PP. SGF SIN TC TGN UIEST VIPFE VPCP VPT VTCP
SIGNIFICADO SIGNIFICADO Polica Nacional. Plan Nacional de Desarrollo. Programa de Operaciones Anual. Principales Contribuyentes. Ministerio de Relaciones Exteriores. Recursos Propios Sindicatos Gremios y Federaciones. Servicio de Impuestos Nacionales. Tribunal Constitucional. Tesoro General de la Nacin Universidades e Institutos de Educacin Superior y Tcnica. Viceministerio de Inversin Pblica y Financiamiento Externo. Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Pblica. Viceministerio de Poltica Tributaria. Viceministerio de Tesorera y Crdito Pblico.
NDICE GENERAL
INTRODUCCIN. I: MARCO ESTRATGICO.. 1. ESTADO DE SITUACIN DEL SIN... 1.1. Mandato Poltico, Legal y Social.. 1.2. Productos del SIN ... 1.3. Organizacin Actual del SIN .............. 1.4. Anlisis del Contexto 1.4.1. Contexto Econmico .. 1.4.2. Contexto Poltico y Social . 1.5. Diagnstico Institucional. 1.5.1. Anlisis de Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA) 1.5.2. Anlisis de Problemas Centrales.. 1.5.3. Actores Sociales e Institucionales Vinculados al SIN .. 1.5.4. Relacionamiento de Actores Sociales con Problemticas del SIN.. 2. MARCO CONCEPTUAL DEL PLAN ESTRATGICO . 3. DECLARACIONES ESTRATGICAS.................................................................. 3.1. Principios y Valores Institucionales.. 3.2. Misin y Visin Institucionales.. 3.3. Planteamiento de Objetivos Estratgicos. 3.4. Polticas Institucionales.. 3.5. Ruta Estratgica del PEI 2011-2015. 3.6. Desarrollo de Objetivos Estratgicos 3.7. Definicin de Estrategias 3.8. Resultados e Indicadores Estratgicos 3.8.1. 3.8.2. 3.8.3. 3.8.4. Resultados e Indicadores de Impacto . Resultados e Indicadores de Objetivos. Resultados de las Estrategias Relacin de Objetivos PEI-POA
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10. 11. 12. 12. 13. 14. 17. 17. 20. 21. 21. 22. 28. 30. 32. 34. 34. 36. 37. 37. 38. 41. 42. 48. 48. 49. 52. 53. 55. 56. 56. 57. 62. 63. 64. 66.
II: MARCO OPERATIVO 4. MATRICES DE PLANIFICACIN ESTRATGICA . 4.1. Evaluacin PEI 2004-2008 4.2. Matrices de Planificacin Estratgica 4.3. Presupuesto por Estrategias del PEI2011-2015.. 4.4. Presupuesto por Objeto del Gasto PEI 2011 y 2015 . 5. ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACIN DEL PEI 6. SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DEL PEI
LISTA DE CUADROS
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Cuadro N 1. Inflacin a 12 meses, Bolivia (en porcentajes anuales) .. Cuadro N 2. Temticas de Intervencin por Actores Cuadro N 3. Indicadores de Impacto del PEI: Misin .. Cuadro N 4. Indicadores de Impacto del PEI: Visin Cuadro N 5. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 1 .. Cuadro N 6. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 2 .. Cuadro N 7. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 3 .. Cuadro N 8. Resultados o Productos de las Estrategias . Cuadro N 9. Relacin de Objetivos del PEI con el POA 2011 .. Cuadro N 10. Evaluacin PEI 2004-2008 Cuadro N 11. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 1: Reforzar las Capacidades de Gestin del SIN . Cuadro N 12. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 2: Establecer Condiciones para que el Personal del SIN Alcance su Mximo Potencial .. Cuadro N 13. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 3: Ampliar y Mejorar la Capacidad Tecnolgica, los Sistemas de Informacin y la Infraestructura del SIN ... Cuadro N 14. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 4: Contribuir al Desarrollo de Polticas Tributarias y al Fortalecimiento de los Sistemas Tributarios Autnomos Cuadro N 15. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 5:Establecer Mecanismos Efectivos de Coordinacin Interinstitucional y de Participacin y Control Social Cuadro N 16. Resumen del Presupuesto del PEI por Estrategia (en Bs.) Cuadro N 17. Presupuesto Gestin 2011 (En Bs.) . Cuadro N 18. Presupuesto Gestiones2011-2015 (En Bs.) ... 18. 31. 49. 49. 50. 51. 51. 52. 53. 56. 58. 59. 60. 61. 61. 62. 63. 63.
LISTA DE FIGURAS
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Figura N 1.Organigrama del Servicio de Impuestos Nacionales . Figura N 2. Problemas Centrales del SIN . Figura N 3. Anlisis Causal de la Evasin y Mora Tributaria .. Figura N 4. Anlisis Causal de las Debilidades Institucionales del SIN Figura N 5. Debilidades en Polticas Tributarias y Control Social Figura N 6. Mapa de Actores Directos del SIN . Figura N 7. Mapa de Actores Pblicos del SIN . Figura N 8. Mapa de Actores de Apoyo del SIN .. Figura N 9. Dimensiones PEI para el Planteamiento de Objetivos y Estrategias. Figura N 10. Ruta Estratgica 2011-2015 del SIN. Figura N 11. Proyecto MASI .. Figura N 12. Sistema de Seguimiento y Evaluacin del PEI 2011-2015 del SIN 16. 23. 25. 26. 27. 29. 29. 30. 33. 40. 46. 68.
LISTA DE GRFICOS
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Grfico N 1. Crecimiento del PIB 2003-2009 (En porcentajes) Grfico N 2. Evolucin de las Reservas Internacionales - Gestin 2001 Enero 2011 (En millones de bolivianos) Grfico N 3. Recaudaciones Tributarias 2005 - vs-2010 (en millones de bolivianos) 17. 18. 19.
ANEXOS
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Anexo 1:Actores Sociales e Institucionales Vinculados al SIN Anexo 2: Anlisis FODA del SIN (Talleres internos) Anexo 3: rboles de Problemas Centrales del SIN (Talleres Internos) Anexo 4: Presupuesto por Grupo de Gasto para el PEI 2011-2015 del SIN....... Anexo 5: Estimaciones - Recaudacin 2011-2015 (En millones de Bs.) .. 71. 75. 91. 100. 102.
INTRODUCCIN
El actual periodo gubernamental, se caracteriza por la implementacin de Constitucin Poltica del Estado (CPE), expresada fundamentalmente en construccin del Estado Plurinacional, la organizacin y funcionamiento de economa plural en el territorio, la institucin del nuevo marco legal y implementacin de las autonomas de los niveles subnacionales.
la la la la
La nueva CPE establece el marco de las polticas econmicas que fijan los cursos de accin en los distintos mbitos sectoriales de la economa. En lo que respecta a la poltica fiscal por el lado de los ingresos, la CPE determina que sta se basa en los principios de capacidad econmica, igualdad, progresividad, proporcionalidad, transparencia, universalidad, control, sencillez administrativa y capacidad recaudatoria. En cumplimiento de estos mandatos principistas, y para encarar de forma planificada un nuevo modelo de administracin y gestin tributaria, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) opt por construir un Plan Estratgico Institucional (PEI) para el periodo 2011-2015bajo un proceso de concertacin a travs de talleres y reuniones, tanto a nivel jerrquico como a nivel tcnico, en cumplimiento de los lineamientos metodolgicos que el mismo SIN ha formulado. En general, el PEI 2011-2015 del SIN est estructurado en dos grandes partes: el marco estratgico y el marco operativo. El primero es el conjunto de lineamientos estratgicos fundamentales, que determinan la orientacin del Servicio de Impuestos Nacionales, y el segundo establece los mecanismos para la implementacin de los lineamientos estratgicos. Contiene asimismo un conjunto de matrices que integran estrategias, resultados, acciones estratgicas y presupuesto plurianual que es de carcter referencial y gua los futuros presupuestos anuales y la programacin de operaciones, tanto de funcionamiento como de inversin. Este PEI, en su fase de implementacin requiere de ajustes en su estructura organizacional.
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I. MARCO ESTRATGICO
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1. ESTADO DE SITUACIN DEL SIN

El Estado de Situacin del SIN se inicia con una descripcin general sobre las competencias y atribuciones de la institucin (mandatos poltico, legal y social), los productos y servicios que genera y la estructura organizacional que adopta para cumplir con sus responsabilidades. Posteriormente se efecta un anlisis del contexto econmico, poltico y social, y se concluye con un diagnstico, en el cual se identifican los principales problemas y retos, como base de este Plan Estratgico. 1.1. Mandato poltico, legal y social Los mandatos del SIN, derivados de fuente legal: Constitucin Poltica del Estado (CPE), Ley 843, Cdigo Tributario, Ley Financial y otras de carcter normativo, as como la fuente Poltica y Social como el Plan Nacional de Desarrollo, el Programa de Gobierno y la Poltica Tributaria como instrumento de Poltica Fiscal a partir de la redistribucin de ingresos y otros de carcter sociopoltico, definen de manera general sus competencias, atribuciones y responsabilidades, como entidad de la Administracin Pblica. La CPE hace referencia a los principios que deben guiar el trabajo del SIN en su artculo 323; en este sentido, el SIN es la institucin llamada a efectuar las recaudaciones de impuestos nacionales y se convierte en un instrumento fundamental de la Poltica Fiscal para proveer al Estado de los recursos que necesita para su funcionamiento. Los Mandatos Legales especficos del SIN tienen como referente la Ley 2166 de fecha 14 de diciembre de 2000y el Decreto Supremo 26462 de fecha 22 de diciembre de 2001. El artculo 3 de la Ley 2166 establece que la funcin del Servicio de Impuestos Nacionales es administrar el sistema de impuestos y tiene como misin optimizar las recaudaciones, mediante la administracin, aplicacin, recaudacin y fiscalizacin eficiente y eficaz de los impuestos internos, la orientacin y facilitacin del cumplimiento voluntario, veraz y oportuno de las obligaciones tributarias y la cobranza y sancin de los que incumplen de acuerdo a lo que establece el Cdigo Tributario, con excepcin de los tributos que por Ley administran, recaudan y fiscalizan las municipalidades. Por otra parte, el D.S. 26462 indica que la funcin del Servicio de Impuestos Nacionales es administrar el sistema de impuestos que comprende el ejercicio de las funciones de recaudacin, fiscalizacin, determinacin y cobranza de la obligacin tributaria, aplicacin de sanciones por ilcitos tributarios de su competencia y en general, todas la funciones que le asigna el Cdigo Tributario.
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En lo que hace al Programa de Gobierno, el Decreto Supremo N 29272, de 12 de septiembre de 2007, aprueba el Plan Nacional de Desarrollo (PND) como documento rector de la propuesta de desarrollo estratgico e integral del pas. El PND y el Programa de Gobierno constituyen el mandato poltico y social del pas, que responde a las expectativas del pueblo emanadas de las elecciones presidenciales de 2009 para alcanzar el Vivir Bien. El PND, plantea 23 sectores, siendo el rea macroeconmica un sector importante que precautela los agregados econmicos, buscando estabilidad y cumpliendo metas de crecimiento, ingresos y gastos, dentro los principales objetivos de poltica econmica. En este sentido, el orgullo de Vivir Bien en una Bolivia Democrtica, Soberana, Digna y Productiva, implica una cultura tributaria orientada al compromiso del pago de impuestos por parte de los contribuyentes, con sencillez y facilidad, gracias a la innovacin tecnolgica y mejoramiento de los procesos internos. El aporte del SIN al desarrollo integral se hace palpable con las recaudaciones impositivas, a travs de las cuales el Estado Plurinacional, alcanzar el objetivo de elevar el bienestar de la sociedad boliviana y satisfacer plenamente sus necesidades materiales, la realizacin afectiva, intelectual y espiritual, en armona con la naturaleza y en comunidad. 1.2. Productos del SIN Coincidente con sus mandatos, el SIN ofrece a la poblacin y al Gobierno determinados productos (bienes, normas, servicios), los cuales definen su razn de ser y la diferencian de otras instituciones. A continuacin se describen los productos ms relevantes del SIN. Bienes Material didctico y de Educacin Tributaria (trpticos, calendarios, organizadores y otros con informacin tributaria). Textos y Documentos Informativos (Memorias Institucionales, Informes, etc.). Textos Normativos (compendios de normas reglamentarias, normas y otros de inters). Normas Resoluciones Normativas de Directorio. Resoluciones Administrativas de Directorio. Resoluciones Administrativas de Presidencia. Convenio Anual SIN - Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas. PEI, POA, Presupuesto. Convenios nacionales e internacionales. 13
Contratos. Reglamentos Especfos de los Sistemas de la Ley 1178. Reglamento Interno de Personal Reglamento Especfico Sistema de Administracin de Bienes y Servicios. Reglamento Especfico de Programacin de Operaciones. Otros Sistemas SAFCO. Manuales. Resoluciones Administrativas que absuelven la consulta. Resoluciones sancionatorias. Resoluciones determinativas. Resoluciones administrativas. Servicios Empadronamiento y registro de contribuyentes. Administracin/Categorizacin del padrn de contribuyentes (por capacidad de contribucin y por actividad econmica). Recaudacin: Recaudaciones voluntarias. Recaudaciones por fiscalizacin. Recaudacin coactiva. Servicios informticos (Pgina web portal tributario, aplicaciones informticas, pago en lnea, oficina virtual, otros). Operativos preventivos y formativos. Asistencia al contribuyente: plataforma, lnea gratuita de atencin de consultas, Paneles informativos, Plataformas mviles. Polticas, medidas y estrategias que faciliten el cobro (facilidades de pago). Respuestas a consultas tributarias. Capacitacin y Programas de Educacin: a la poblacin estudiantil (primaria, secundaria y superior), organizaciones sociales, rea rural y poblacin en general. Comunicacin y Publicidad: sobre la normativa, destino de recursos, artes de prensa, spots, cuas radiales y otros de carcter tributario. Oficina Virtual y Software (asistencia tcnica sobre el software). Controles preventivos y coercitivos. 1.3. Organizacin Actual del SIN Para cumplir con sus mandatos y responsabilidades, el SIN ha establecido una organizacin, traducida en reparticiones a nivel nacional. 14
El SIN se encuentra bajo tuicin del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas (MEFP), sujetndose a la poltica econmica, fiscal y tributaria definida por el rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional a travs del MEFP. La poltica tributaria, define los impuestos que integran el sistema tributario y la forma de aplicacin en funcin a los lineamientos y requerimientos de la poltica econmica general. La entidad encargada de esta funcin es el rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional a travs del MEFP. La Estructura Orgnica vigente en el SIN se encuentra aprobada mediante Resolucin Ministerial N 124 de 17 de marzo de 2005, que aprueba una modificacin a su estructura, transformando la Gerencia Nacional de Hidrocarburos en Gerencia Sectorial de Hidrocarburos (Figura N 1).
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Figura N 1. PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015 Organigrama del Servicio de Impuestos Nacionales
DIRECTORIO
PRESIDENCIA EJECUTIVA
Asesora General Auditora Interna
Comunicacin Social y Relaciones Pblicas
Secretara General
GERENCIA GENERAL
Planificacin y Control de Gestin
Gerencia Nacional de Gestin de Recaudacin y Empadronamiento
Gerencia Nacional de Fiscalizacin
Gerencia Nacional Tcnico Jurdica y de Cobranza
Gerencia Nacional de Informtica y Telecomunicaciones
Gerencia Nacional Financiera y Administrativa
Gerencia Nacional de Recursos Humanos
Gerencia Nacional de Servicio al Contribuyente
Gerencias Distritales
Gerencias de Grandes Contribuyentes
Gerencia Sectorial de Hidrocarburos
Agencia Local Tributaria
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1.4. Anlisis de Contexto 1.4.1. Contexto Econmico La economa en Bolivia ha atravesado por una de sus mejores etapas en lo concerniente al mbito macroeconmico, el perodo 2005 2010 ha mostrado seales evidentes de crecimiento y una tasa inflacionaria controlada (Grfico N 1).
Grfico N 1. Crecimiento del PIB 2003-2010 (En porcentajes)
Fuente: Instituto Nacional de Estadstica.
La tasa media de crecimiento del PIB de los ltimos 5 aos alcanza a 4,6%, que es un porcentaje superior a la media de 2,76% de la primera parte de la dcada. La ltima gestin ha registrado un leve incremento positivo con relacin al 2009, lo que se explica principalmente por la recuperacin de los precios relacionados a los hidrocarburos y a los minerales. En este mbito, si las condiciones externas e internas se mantienen inalterables, se podra esperar que el crecimiento del PIB para el perodo 2011-2015 se encuentre entre un 4,5% y 5% anual. En lo que respecta a la inflacin, medida a travs del ndice de precios al consumidor, merece especial atencin debido a que genera una serie de efectos directos e indirectos sobre los ingresos tributarios y el comportamiento de los contribuyentes. En este sentido, si bien la variable como tal se ha mantenido controlada en los ltimo cinco aos, se han producido algunos perodos de inflacin ms marcados que otros, algunos de los cuales se explican por factores exgenos como los desastres naturales, conflictos sociales, cierto nivel de especulacin y tambin el contrabando de productos muy sensibles en precios a los pases vecinos (Cuadro N 1). 17
Cuadro N 1. Inflacin a 12 meses, Bolivia (En porcentajes anuales)
GESTIN Inflacin a 12 meses
2005 4.90%
2006 5.00%
2007 11.70%
2008 11.90%
2009 0.30%
2010 7.18%
Fuente: Instituto Nacional de Estadstica
La inflacin promedio de los ltimos aos alcanz a 6,8%, aunque destaca la baja inflacin registrada durante la gestin 2009 y los perodos ms inflacionarios registrados en el 2007, 2008 y 2010. De cualquier forma, se trata de una variable que siempre es sujeta de la aplicacin de medidas de poltica econmica para mantenerla en porcentajes controlados, ya que asegura en parte el comportamiento macroeconmico. Por este motivo, no se esperan variaciones significativas de la misma en el tiempo, el MEFP estima que en 2011 la inflacin alcanzara el 6%. En el tema financiero, destaca el incremento paulatino de las reservas internacionales netas que alcanzaron el tope de los 9.000 millones de dlares (Grfico N 2), lo que en parte expresa un crecimiento de las actividades financieras formales y la sostenibilidad financiera del pas a partir de las actividades exportadoras.
Grfico N 2. Evolucin de las Reservas Internacionales - Gestin 2001 Enero 2011 (En millones de bolivianos)
Fuente: Banco Central de Bolivia
Precisamente, las exportaciones han constituido uno de los pilares para el panorama econmico favorable, esto debido al entorno externo dinmico, que 18
pese a ciertos perodos de crisis no ha perdido el empuje en cuanto a la demanda de materias primas, principalmente a partir del acelerado crecimiento de pases como China e India, el repunte de Brasil y la paulatina recuperacin de Japn y Estados Unidos. De un monto exportado que alcanzaba los 2.752 millones de dlares en la gestin 2005 se ha superado la cifra de los 5.000 millones de dlares en promedio en los ltimos 3 aos, con un punto mximo de 6.899 millones de dlares durante la gestin 2008, al tercer trimestre del 2010 el monto de exportaciones alcanzaba a 5.049 millones de dlares. No obstante, existe cierta debilidad en este desempeo por la elevada dependencia de esta variable al comportamiento de los combustibles y la minera. Esta coyuntura econmica se ha reflejado en el crecimiento de las recaudaciones tributarias agregadas y las directamente relacionadas al mercado interno, de un monto agregado de 15.874 millones de Bs en el 2005, durante el 2010 se alcanz los 31.483 millones de Bs. de recaudacin, lo que implica un crecimiento de 98% entre estas dos gestiones. En lo referido a tributos de gestin del SIN de 12.046 millones de Bs. recaudados en 2005, el 2010 se recaudaron 23.948 millones de Bs., lo que representa un incremento de 99% en las cinco gestiones (Grfico N 3). Se esperara que si las condiciones econmicas se mantienen estables, en cinco aos se alcance un porcentaje de crecimiento similar al registrado en el perodo de referencia.
Grfico N 3. Recaudaciones Tributarias 2005 - vs-2010 (En millones de bolivianos)
Evolucin de Recaudaciones Tributarias

En Millones de Bolivianos
35.000 30.000 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 0 Recaudacin Tributaria 2005 Recaudacin Gestin SIN 2010
12.046 15.874
31.483
23.948
Fuente: Elaboracin Propia en base a informacin agregada del MEFP
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El desempeo de la economa en general tiene una incidencia directa en los ingresos tributarios que dependen de la gestin del Servicio de Impuestos Nacionales, tanto a nivel del comportamiento que pueden tener los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones como para el pago de los impuestos. Si bien una parte del crecimiento real de la economa ha estado vinculado a la explotacin de recursos naturales (hidrocarburos y minera), los efectos indirectos del desempeo de estos sectores sobre el resto de la economa han sido notables, si a ello se agrega el panorama de las exportaciones y de algunos sectores dinmicos de la economa ms relacionada al mercado interno, se puede afirmar que las perspectivas de la economa son favorables en tanto se mantenga el entorno interno y externo dinmico de amplia prosperidad. 1.4.2. Contexto Poltico y Social El contexto poltico y social del pas, por su efecto en la gobernabilidad, es una variable importante a ser considerada en el proceso de planificacin estratgica y de gestin del SIN. En el orden poltico, traducido bsicamente en procesos eleccionarios que recompongan la distribucin del poder, no se prevn grandes cambios, a no ser a causa de procesos que obliguen a llevar adelante referendos regionales o por el reemplazo de autoridades que enfrenten procesos legales. Pese a estos posibles acontecimientos, de acuerdo a la lectura que se hace para efectos de este Plan Estratgico, la gobernabilidad poltica siempre es un factor que puede afectar de forma positiva o negativa la gestin gubernamental. A partir de la aprobacin de la nueva Constitucin Poltica del Estado a principios del 2009, se vive en el Estado Plurinacional de Bolivia un proceso de cambio sostenido, que tiene el propsito de desmontar sistemas coloniales en todos los mbitos de las polticas pblicas. Este desmontaje comenz con la CPE, seguido por un conjunto de Leyes Orgnicas para reorganizar los anteriormente denominados Poderes del Estado. A ello se suma un nuevo marco para las autonomas regionales, que recompone las atribuciones y competencias de la administracin gubernamental a nivel departamental y municipal, incluyendo las autonomas regionales e indgena originario campesinas. Sin embargo, este proceso recin est en sus etapas inciales; se aprobaron 10 de las 100 Leyes que requiere la CPE para su plena vigencia. A las leyes de carcter poltico y social, le seguirn normas para el mbito econmico, y es de esperar que, contine la resistencia de los grupos que paulatinamente van perdiendo sus privilegios, a favor de las mayoras. Si bien esta resistencia podr ser contrarrestada gracias al apoyo de la poblacin, tal como ocurri durante el 2010, pueden originarse conflictos que afecten parcialmente la gestin gubernamental. Los prximos dos o tres aos sern de reconstruccin del andamiaje normativo e institucional del sector pblico y de las organizaciones sociales, lo que sin duda 20
demandar mucho esfuerzo desde el punto de vista tcnico y de recursos fsicos, financieros y humanos. Todas las instituciones pblicas debern adecuar su normativa interna, procesos y procedimientos a las nuevas reglas establecidas; y la participacin y control social dejarn de ser slo un enunciado, para convertirse en una realidad. Superada la etapa del costo de aprendizaje social-econmico para implantar los nuevos sistemas y mecanismos, que se prev pueda durar uno o dos aos, el Estado Plurinacional comenzar a mostrar sus frutos, con instituciones fortalecidas y brindando a la poblacin los bienes y servicios que requiera para avanzar hacia el propsito comn del Vivir Bien. 1.5. Diagnstico Institucional
El diagnstico institucional del SIN se bas en dos momentos de anlisis, consulta y reflexin de 2009 a 2010. En el primer momento, se organizaron talleres a nivel nacional, en el cual participaron representantes de todo el SIN; esta actividad se desarroll durante toda la gestin de 2009. Los resultados en detalle de las consultas y propuestas se muestran en el Anexo 2 de este documento. El segundo momento, contempl el anlisis de toda esta informacin y la realizacin de talleres a nivel central, con la participacin del plantel ejecutivo del SIN y de las Gerencias Nacionales; esta actividad se desarroll de agosto a octubre de 2010. Como resultados de estas consultas, surgieron las propuestas de Problemas Centrales, que resumen de manera estratgica el estado de situacin del SIN. 1.5.1. Anlisis de Fortalezas, Amenazas (FODA) Oportunidades, Debilidades y
A partir de la visin de los actores internos del SIN, a continuacin se presenta un resumen del anlisis de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas institucionales en la actualidad como resultados de a los talleres internos realizados (Anexo 2). Este anlisis es complementado posteriormente con un Mapa de Situacin en el que se abordan otros problemas y temas de carcter estratgico. Fortalezas Innovaciones tecnolgicas permanentes (sistemas de informacin y plataformas tecnolgicas). Mejor percepcin de la imagen institucional del SIN. Clasificacin del padrn de contribuyentes por importancia fiscal (PRICO, GRACO y otros).
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Compromiso del personal de la institucin y conviccin de lucha permanente contra la corrupcin. Cumplimiento en las metas de recaudacin.
Oportunidades Constitucin Poltica del Estado, leyes, normas legales vigentes en aspectos tributarios y otras relacionadas a este mbito. Crecimiento de las actividades econmicas en funcin al desarrollo econmico del pas. Acceso a nuevas tecnologas. Informacin relevante de terceros que beneficien al SIN.
Debilidades Sistemas de informacin no integrados. Estructura organizacional del SIN no acorde a la realidad actual. Desactualizacin de procesos y procedimientos de gestin. Recursos humanos insuficientes, inequitativa distribucin de trabajo; insuficientes incentivos y promocin del personal. No existe una visin integral de los procesos, tanto sustantivos como de apoyo en el SIN.
Amenazas Crecimiento significativo del sector informal. Insuficientes Polticas Tributarias que promuevan el principio de universalidad y corregir las deficiencias en el rgimen jurdico del Sistema Tributario Boliviano. Tensiones y presiones sociales a presentarse. Efectos externos que afecten la estabilidad macroeconmica. Anlisis de Problemas Centrales
1.5.2.
Como se mencion anteriormente, el SIN realiz talleres internos durante el 2009 con personal tcnico y operativo, considerando las nueve distritales, oportunidad en la cual se elaboraron rboles de Problemas, tal como se puede apreciar en el Anexo 3. A partir de esta informacin, en el 2010 se organizaron talleres con el personal ejecutivo del SIN, en los cuales se construyeron otros mapas de situacin complementarios, basados en la lgica causal del rbol de problemas.
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A continuacin se presenta el anlisis de los problemas centrales del SIN, de manera esquemtica. Como se podr ver, los grficos se explican por s mismos, motivo por el cual nicamente se destacan algunos aspectos centrales. El principal problema detectado del Servicio de Impuestos Nacionales, es que no se conoce a ciencia cierta cul es el potencial de recaudaciones de tributos internos y, asociado a ste, que no se alcanza un nivel de recaudaciones que se podra denominar como ptimo, desde el punto de vista del potencial econmico (Figura N 2).
Figura N 2. Problemas Centrales del SIN.
EVASIN EVASIN TRIBUTARIA-MORA TRIBITARIA - MORA
BASE TRIBUTARIA
INSUFICIENTE DESARROLLO TECNOLGICO Y DE SISTEMAS DE INFORMACIN EN TRIBUTACIN
NO SE (CONOCE) ALCANZA EL POTENCIAL TRIBUTARIO PTIMO EN LAS RECAUDACIONES DE IMPUESTOS A NIVEL NACIONAL PARA CONTRIBUIR DE UNA MANERA MAS EFECTIVA AL VIVIR BIEN
INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE MANERA VOLUNTARIA
INSUFICIENTE ARTICULACIN, INTEGRACIN, COORDINACIN INTERINSTITUCIONALES
INADECUADA POLTICA TRIBUTARIA, NORMATIVA Y SISTEMA TRIBUTARIO (mecanismos)
DEBILIDADES INSTITUCIONALES DEL SIN (MODELO DE GESTIN)
por qu?
Relacin de causa directa
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As pues, el SIN est conciente de que an no se alcanza un nivel de recaudaciones de equilibrio con la economa (potencial de pago de agentes econmicos), pero, dado que no existen bases cuantitativas para demostrarlo, acta en funcin a metas progresivas anuales de acuerdo a la mejora de sus capacidades internas. Las causas de este problema, de carcter estructural por su permanencia en el tiempo, tienen que ver fundamentalmente con la elevada evasin y mora tributaria, que se explican a su vez por la escasa cultura tributaria (incumplimiento de obligaciones tributarias de manera voluntaria por parte de la poblacin), as como por otros factores. En un segundo nivel de anlisis (Figura N3), profundizando las causas vistas anteriormente, encontramos que la Evasin se explica tambin por una insuficiente base de contribuyentes (no inscritos), debido a la escasa sensacin de riesgo y fiscalizacin, originada a su vez por las debilidades en las capacidades de gestin del SIN o de su Modelo de Gestin no integrado (la forma en que se organizan los procesos para obtener los bienes y servicios).
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Figura N 3. Anlisis Causal de la Evasin y Mora Tributaria
EVASIN TRIBITARIA - MORA
INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE MANERA VOLUNTARIA Contrabando, sectores informales (Rgimen esp.) Doble Contabilidad .
Incipiente cultura Incipiente Cultura Tributaria y tributaria y conocimiento Conocimiento en los en los contribuyentes contribuyentes
Complejidad en mecanismos de pago DBIL ARTICULACIN, INTEGRACIN Y COORDINACIN EXTERNA
BASE TRIBUTARIA
Escasa Sensacin de Riesgo Elusin Tributaria
Insuficientes einefectivos Insuficientes / inefectivos SistemasyyMecanismos de Sistemas Mecanismos de Fiscalizacin y Control Fiscalizacin y Control de de Obligaciones Obligaciones Tributarias Tributarias
INSUFICIENTE DESARROLLO INSUFICIENTE DESARROLLO TECNOLGICO YDE SISTEMAS DE TECNOLGICO Y DE SISTEMAS DE INFORMACIN INTEGRADOS INFORMACIN EN TRIBUTACIN EN TRIBUTACIN
DEBILIDADES EN NORMATIVA TRIBUTARIA (regmenes especiales, otros).
DEBILIDADES DEBILIDADES INSTITUCIONALES DEL INSTITUCIONALES DEL SIN (MODELO DE SIN (MODELO DE GESTIN INTEGRADO BAJO GESTIN) DE LA PTICA PROCESOS)
La normativa presenta deficiencias (elusin) y vacos; no tiene carcter penal

No se cuenta con suficiente informacin No se cuentaeconmica sistematizada para con suficiente informacin tributaria tributaria econmica para respaldar Polticas Tributarias respaldar Polticas Tributarias
Relacin de causa
Tambin repercuten en la existencia de la evasin tributaria, las debilidades en las normas que rigen el sistema tributario, como por ejemplo los Regmenes Especiales, bajo los cuales se esconden contribuyentes del Rgimen General o ciertos vacios legales que originan elusin.
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Por otra parte, la elevada mora tributaria se presenta tambin por la limitada capacidad y recursos del SIN para llevar adelante los procesos de cobranza coactiva con la celeridad que requieren los cientos de casos acumulados. Las falencias normativas contribuyen tambin a que el monto sea elevado, pues se incluyen casos que son incobrables. En lo que se refiere a las debilidades en la gestin del SIN, las causas son diversas, pero destaca el deterioro de la cultura organizacional, atribuible en gran parte a la sobrecarga de trabajo y una inadecuada arquitectura organizacional, tecnolgica y de procesos, que no favorece al logro de los resultados que esperan los niveles ejecutivos (Figura N 4).
Figura N 4. Anlisis Causal de las Debilidades Institucionales del SIN Deterioro de la Cultura Cultura Organizacional Organizacional-HumanosHumanos Recursos Recursos
DEBILIDADES INSTITUCIONALES DEL SIN (MODELO DE GESTIN)
Debilidades en Servicios al Contribuyente
Posicionamiento e imagen institucional no acorde a expectativas SIN Procesos y Procedimientos internos muy burocrticos Descoordinacin interna
Insuficiente informacin y Educacin al Contribuyente
Baja Ejecucin Presupuestaria
Diseo de estructura organizacional deficiente
Centralizacin en la ejecucin presupuestaria
Sistemas de informacin y control internos desarticulados, inefectivos Reducida capacidad de Inteligencia Fiscal INSUFICIENTE DESARROLLO TECNOLGICO Y DE SISTEMAS DE INFORMACIN EN TRIBUTACIN Rezago Tecnolgico (equipos, aplicaciones) Riesgos de continuidad
Insuficiente infraestructura fsica
Finalmente, an cuando no es un problema o temtica bajo dependencia del SIN, la poltica tributaria es un elemento estratgico que no se puede dejar de lado en la planificacin, pues afecta directamente a la institucin, como brazo ejecutor de las mismas. El nuevo contexto que vive el pas, en el cual se reconocen constitucionalmente las autonomas territoriales y en el cual se visibiliza un modelo econmico con 26
cuatro formas de organizacin econmica interrelacionadas e interdependientes, hace que en el SIN surja la necesidad de contribuir al diseo o ajuste del sistema tributario, a travs de los canales correspondientes de Poltica Tributaria. El SIN tiene toda la capacidad en cuanto a recursos humanos, experiencia y sistemas ya desarrollados, como para hacer aportes efectivos a otras entidades estatales en materia tributaria. As por ejemplo, se podran desarrollar convenios de transferencia tecnolgica con los Gobiernos Autnomos que as lo deseen, para que mejoren sus recaudaciones. Al beneficiarse estas instancias, se beneficia todo el pas y se disminuye la presin al nivel central (TGN) por mayores recursos. El Control Social es otra temtica a la cual el SIN prestar especial atencin en el Plan Estratgico, pues se observan debilidades en los mecanismos de articulacin y coordinacin con las organizaciones sociales, las cuales deben fortalecerse para que la sociedad ejerza este derecho constitucional (Figura N 5).
Figura N 5. Debilidades en Polticas Tributarias y Control Social
Se espera un efectivo resultado en la Lucha contra el Contrabando
Poltica sobre Regmenes Especiales?
MANDATOS Y POLTICAS DE GOBIERNO PS:

-Lucha contra el Contrabando. - Procesos de integracin. - Aduanas
Relacin con temas estratgicos del PEI:
MARCO DE AUTONOMAS:
Existe la posibilidad de que el SIN y Aduanas se integren Los Gobiernos Autnomos en construccin no poseen suficientes capacidades tcnicas para establecer sistemas tributarios No existen espacios formales de construccin de Polticas y Sistemas Tributario a partir de la experiencia del SIN
-Departamentales. -Municipales. - Regionales. - OIC.
POLTICA TRIBUTARIA, NORMATIVA Y SISTEMA TRIBUTARIO NO ADECUADOS A NECESIDADES Y ENTORNO
NUEVO MODELO ECONMICO PLURAL:

-Comunitaria. - Estatal. - Privada. - Cooperativa.
PARTICIPACIN Y CONTROL SOCIAL
Se debe efectivizar en el SIN la Participacin y Control Social (no slo como rendicin de cuentas)
INSUFICIENTE ARTICULACIN, INTEGRACIN Y COORDINACIN EXTERNA
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1.5.3.
Actores Sociales e Institucionales Vinculados al SIN
El Anlisis de actores tiene el propsito de identificar a los principales beneficiarios del sistema tributario, as como a organizaciones pblicas y privadas que afectan, son afectados o forman parte del accionar institucional del Servicio de Impuestos Nacionales. En la perspectiva de generar un cambio conceptual (visiones, valores, paradigmas) y tcnico (instrumentos, normas) en los operadores de la planificacin, para que sta se perfile hacia la construccin de compromisos colectivos de accin, la herramienta metodolgica del Mapeo de Actores procura establecer un modelo general y flexible para el anlisis de actores en base a criterios de INTERS y PODER y para la identificacin y la seleccin de socios de los proceso de planificacin, ejecucin y seguimiento y evaluacin de los planes. Los actores, para efectos de este anlisis, se pueden clasificar en tres tipos: Actores Pblicos, Actores Directos y Actores de Apoyo (Anexo N 1). Los Actores Directos, son el conjunto de personas que reciben el servicio de los Actores Pblicos. Los Actores Pblicos, son el conjunto de entidades pblicas que estn relacionados por motivos impositivos. Comprenden a todas las entidades pblicas que forman parte del rea tributaria (Ministerios, Viceministerios, Instituciones Pblicas Desconcentradas, Descentralizadas, Autrquicas y Empresas Pblicas); incluyen adems a sus contrapartes en el nivel departamental, regional y municipal. Los Actores de Apoyo, comprenden a las instituciones y organizaciones (publicas privadas y sociales) de los niveles nacionales y sub-nacionales que ayudan a cumplir los objetivos de los actores directos, a ampliar su radio de accin y sus impactos. La clasificacin de actores clave en el PEI se basa en el grado de Poder e Inters de los mismos. Segn las coordenadas de Poder e Inters de cada uno de ellos, se establecen la posicin de los actores en una matriz. Esta matriz proporcionar un mapeo de la posicin de los distintos actores respecto a las polticas y acciones institucionales, pudiendo mantenerse estrecha relacin con los actores que estn ubicados entre las coordenadas (1.5, 1.5); (3,3) hacia arriba. Para el caso de los actores directos en funcin al poder poltico y econmico, adems del inters de coadyuvar con las tareas del SIN, se han identificado como Actores Directos a: Grandes Contribuyentes (GRACO), Sociedad Civil Organizada (SCO), Sindicatos, Gremios y Federaciones (SGF), Ciudadana en General (CG) y aquellos que no estn dentro la categora de Grandes Contribuyentes (NGRACO), tal como se aprecia en el mapa de actores directos (Figura N 6).
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PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015 Figura N 6. Mapa de Actores Directos del SIN
Actores Directos
Inters 3 2,5 2 1,5 1 0,5 0 0 0,5
CG NGRACO
SCO, SGF
GRACO
1,5
2,5
Poder
Fuente: Elaboracin en base al documento: Propuesta PEI 2011-2014, SIN-SPCG.
Los actores pblicos, cuyo accionar es fundamental para desarrollar las actividades del SIN, son los siguientes: la Autoridad de Impugnacin Tributaria (AIT), Agencia para el Desarrollo de las Macroregiones y zonas Fronterizas (ADEMAF) y la Aduana Nacional de Bolivia (ANB). En situacin moderada estn los Gobiernos Departamentales (GD), los Gobiernos Municipales (GM) y el rgano Judicial (OJ), tal como refleja la Figura N7.
Figura N 7. Mapa de Actores Pblicos del SIN
Inters 3 2,5
Actores Pblicos
2
1,5
GD GM OJ
ANB
ADEMAF
AIT
1
0,5 0 0 0,5 1 1,5
2,5
3,5
Poder
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En lo que respecta a los Actores de Apoyo (Figura N 8), el SIN cuenta con varias entidades pblicas y privadas vitales para desarrollar sus actividades tributarias. A continuacin se presenta, segn importancia las principales, con las cuales se debe mantener una coordinacin estrecha. Los principales Actores de Apoyo identificados son: Ministerio de Econmica y Finanzas Pblicas (MEFP), Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero (ASFI), Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Banco Central de Bolivia (BC), Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH), Contralora General del Estado (CGE), Asamblea Plurinacional (AP), Viceministerio de Poltica Tributaria (VPT), Viceministerio de Tesorera y Crdito Pblico (VTCP), Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Pblica (VPCP), Ministerio de Gobierno (MG), Ministerio de Educacin (ME), Ministerio de Relaciones Exteriores (RR.EE.), Administracin Tributaria con Convenios (ATC), Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), Modernizacin de la Administracin Financiera Pblica (MAFP) y Escuelas y Colegios (EC), FUNDAPRO, Ministerio de Educacin (ME) e Instituto Nacional de Estadstica (INE).
Figura N 8. Mapa de Actores de Apoyo del SIN
Actores de Apoyo Inters 3.5 3 2.5 2 1.5 1 0.5 0 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 Poder 3.5 ASFI, BID,BCB ATC MEFP VPT CIAT,MAFP TC,ANH,CGE FUNDAPRO,ME, VTC, AP INE CP,UIEST, EC VPCP,MG RR.EE EGPP,MP ECOBOL, VIPFE, DR,PN,MC
Este anlisis es importante para efectos del Plan Estratgico, pues permitir establecer estrategias y acciones de coordinacin con estos actores de manera priorizada, en torno a objetivos comunes. 1.5.4. Relacionamiento de Actores Sociales con Problemticas del SIN A continuacin se identifican los campos de intervencin de los Actores Sociales e Institucionales que posibilitaran mejores relaciones de servicios de atencin, coordinacin y otros de inters mutuo para elevar la gestin pblica del SIN y apoyar en la implementacin del PEI, en cuanto al logro de los objetivos estratgicos y acciones estratgicas. 30
Cuadro N 2. Temticas de Intervencin por Actores
Actores Directos 1. 2. Grandes Contribuyentes (GRACO), Sociedad Civil Organizada (SCO), Sindicatos, Gremios y Federaciones (SGF), no Grandes Contribuyentes (NGRACO). 3. 4. 5. 6.
Temticas de Intervencin Evasin tributaria, mora. Base tributaria de contribuyentes. Desarrollo tecnolgico y sistemas de informacin tributarios. Cumplimiento voluntario de obligaciones tributarias. Debilidades institucionales del SIN (gestin, organizacin). Poltica y sistema tributario.
Actores Pblicos Autoridad de Impugnacin Tributaria (ATI),Agencia para el Desarrollo de las Macroregiones y zonas Fronterizas (ADEMAF), Aduana Nacional de Bolivia (ANB),Gobiernos Departamentales (GD), Gobiernos Municipales (GM) y rgano Judicial (OJ). Actores de Apoyo Ministerio de Econmica y Finanzas Pblicas (MEFP), Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero (ASFI), Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Banco Central de Bolivia (BC), Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH), Contralora General del Estado (CGE), Asamblea Plurinacional (AP), Viceministerio de Poltica Tributaria (VPT), Viceministerio de Tesorera y Crdito Pblico (VTCP), otros. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 1. 2. 3. 4.
Temticas de Intervencin Evasin tributaria, mora. Base tributaria de contribuyentes. Desarrollo tecnolgico y sistemas de informacin tributarios. Poltica y sistema tributario.
Temticas de Intervencin Evasin tributaria, mora. Base tributaria de contribuyentes. Desarrollo tecnolgico y sistemas de informacin tributarios. Poltica y sistema tributario. Debilidades institucionales del SIN (gestin, organizacin). Poltica y sistema tributario.
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2. MARCO CONCEPTUAL DEL PLAN ESTRATGICO
El Marco Conceptual define el rol institucional del SIN en el Estado Plurinacional, autonmico y comunitario y de su insercin en el marco de la nueva planificacin del Desarrollo diferenciada de la planificacin tradicional. El Servicio de Impuestos Nacionales asume como referente primordial de su accionar, los postulados de la Constitucin Poltica del Estado. De esta manera, todas las propuestas del Plan Estratgico, sobre todo lo relacionado con sus principios y valores institucionales, se basan en los principios tico morales de la sociedad plural, as como los valores fundamentales establecidos en la CPE, en particular aquellos que se orientan hacia una justicia social, en la cual es importante la distribucin y redistribucin de los productos y bienes sociales, para Vivir Bien. Los impuestos, son uno de los recursos ms importantes con los que cuenta el Estado para cumplir su funcin social y para redistribuirlos, por lo que la contribucin del SIN al Vivir Bien asume una dimensin estratgica. Las polticas neoliberales antes del 2006 utilizaban la Poltica Tributaria como un instrumento ms al servicio de las clases dominantes, formada principalmente por conglomerados financieros que concentraban la mayor parte de la riqueza nacional. Como es de suponer, aquellos que ostentaban el poder poltico, asociado al poder empresarial, no reciban un trato igualitario en lo que haca a sus responsabilidades fiscales. Esto explica en gran medida, la elevada evasin tributaria y los escasos operativos de control para las grandes empresas o grupos amparados en el llamado sector informal, como el de los grandes contrabandistas, que lucraban al amparo de polticas permisivas y gobiernos corruptos. En la actual poltica de Gobierno y de gestin tributaria en particular ya no existen preferencias ni polticas discriminadoras a favor de clases empresariales o grupos industriales o comerciales dominantes. Por fin se cumple el postulado de que todos son iguales ante los ojos de la Ley. Es por ello que el SIN ha reforzado el control, a la par de una mejora en su servicio, en los contribuyentes de mayor significancia, desde el punto de vista de las recaudaciones. Sin embargo, fieles a los principios de la legalidad, universalidad e igualdad, el SIN tambin tiene previsto desarrollar acciones sostenidas para que la poblacin en general y para el pequeo y mediano contribuyente, tributen de acuerdo a su capacidad econmica. El SIN realizar en los prximos aos, inversiones considerables en recursos tecnolgicos, para incrementar su capacidad de asesoramiento y control masivo a los contribuyentes, como ser por ejemplo la Oficina Virtual. Estas iniciativas, sern acompaadas por campaas de comunicacin y educacin, pues se debe reforzar el cumplimiento voluntario de obligaciones tributarias, como base de una Cultura Tributaria que vaya consolidndose paulatinamente en toda la poblacin boliviana. 32
El enfoque conceptual del Plan Estratgico del SIN, que se expresa posteriormente en Objetivos y Estrategias concretas, toma en cuenta el establecimiento de un nuevo Modelo de Gestin Integrado, para cambiar radicalmente la orientacin y modo de trabajar de la institucin y de sus funcionarios. As, se propone generar un Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI), basado en procesos y una nueva plataforma tecnolgica, que permita incrementar sustancialmente la efectividad de la entidad. En lo que hace al enfoque conceptual del PEI para el planteamiento de Objetivos Estratgicos, se adopt un modelo que comprende tres dimensiones o reas de intervencin del SIN, para el logro de su Misin y Visin Institucionales: a) La Dimensin Estratgica, b) la Dimensin Sustantiva y c) la Dimensin Organizativa, esto se aprecia en la Figura N 9. La Dimensin Estratgica est relacionada con los Objetivos, traducidos finalmente en decisiones estratgicas, que afectarn de manera significativa el accionar del SIN en el orden poltico, normativo y de posicionamiento institucional; en esta dimensin se ubica por ejemplo la contribucin del SIN a la Poltica Econmica su apoyo a entidades autnomas; la Dimensin Sustantiva, est relacionada con los objetivos y actividades que conducen directamente al logro de su Misin Institucional, al ejercicio de sus mandatos especficos (procesos de recaudaciones, fiscalizacin, jurdica, educacin al contribuyente); y la Dimensin Organizativa, tiene que ver con la gestin de sus recursos humanos, tecnolgicos, materiales, a los procesos administrativos internos, sistemas de informacin y a la administracin de los recursos financieros e inversiones en infraestructura.
Figura N 9. Dimensiones PEI para el Planteamiento de Objetivos y Estrategias
Valores Institucionales
GESTIN SUSTANTIVA
(servicios/productos ofrecidos a la comunidad)
(decisiones estratgicas, visin de futuro, manejo de relaciones, imagen institucional)
GESTIN ESTRATGICA
MISIN & VISIN
GESTIN ORGANIZATIVA
(gente, normas, procesos, sistemas, recursos)
ENTORNO:
Oportunidades, Restricciones, Amenazas.
Polticas Institucionales
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3. DECLARACIONES ESTRATGICAS
Las Declaraciones Estratgicas, constituyen la etapa ms importante en la formulacin del Plan Estratgico. A partir de la formulacin de los Principios y Valores del SIN, que orientan la Misin y Visin institucional, se plantean Objetivos y Estrategias, coherentes con los retos detectados en el Estado de Situacin y con los Mandatos Polticos, Legales y Sociales de la entidad. 3.1. Principios y Valores Institucionales Un principio se entiende para efectos del Plan Estratgico, como un postulado, regla, norma o verdad fundamental, que rige el pensamiento y la conducta del personal del SIN. Estas verdades fundamentales son compartidas y permanecen en el tiempo. Ama llulla (no seas mentiroso). Los actos de los funcionarios del SIN se rigen en el margen de la verdad en relaciones al interior del SIN como con agentes externos, siendo un instrumento de trabajo (la verdad) imprescindible y garanta de transparencia institucional. Ama quilla (no seas flojo). Los funcionarios de la Institucin, realizan sus actividades con entereza y compromiso, cumpliendo con su trabajo productivamente, sin desperdiciar el tiempo para el logro de sus objetivos institucionales. Ama suwa (no seas ladrn). Los funcionarios de la institucin son custodios naturales de los bienes y activos de Patrimonio de la institucin, por lo que su disposicin y utilizacin se enmarcan dentro de lo legal y para el cumplimiento de su misin y objetivos buscados. Capacidad Recaudatoria. El SIN debe velar para que la capacidad recaudatoria se mantenga acorde a la realidad socioeconmica del pas. Economa economicidad. Todas las actuaciones del SIN, sobre todo en su gestin interna, sern realizadas con criterios de asignacin racional de recursos, para la entrega de sus productos y servicios. Igualdad. Los funcionarios del SIN brindan un trato equitativo a todos los contribuyentes y poblacin en general, adems de brindar las mismas oportunidades de acceso a la institucin ante requerimientos de personal, dejando de lado cualquier tipo de discriminacin. Progresividad. Los impuestos deben incrementarse a medida que crece la capacidad contributiva del contribuyente.
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Proporcionalidad. El pago de los impuestos esta en proporcin a la riqueza del contribuyente. Sencillez administrativa. En la medida que lo permitan las normas, el SIN simplificar al mximo todos sus procesos y procedimientos internos y externos (de uso del contribuyente) para el cumplimiento de sus fines. Universalidad. El pago de tributos alcanza a toda la poblacin sealada como contribuyente en la normativa del pas, sin ningn tipo de diferenciacin o trato preferencial. Control. En el SIN se Verifica permanente de la aplicacin correcta de la normativa tributaria.
Un valor se entiende como una cualidad o caracterstica personal de carcter moral que se considera deseable o valiosa y que se comparte en una institucin. Los valores compartidos son la base de una Cultura Organizacional, por ello es importante identificarlos y fomentar constantemente su ejercicio en el mbito de la gestin institucional. Los valores priorizados para el SIN como mandatos morales de carcter interno para el personal de la entidad son los siguientes: Legitimidad. El accionar de los funcionarios del SIN est en apego a la normativa tributaria. Legalidad. Las actuaciones institucionales del SIN y de todo su personal estarn inscritas en el marco de las disposiciones legales vigentes en el pas. Imparcialidad. El personal del SIN mantendr sus posiciones y convicciones con la institucin, ms all de las personas o situaciones coyunturales. Publicidad. El SIN informa peridicamente al pblico de los servicios que presta a los contribuyentes a travs de los medios de comunicacin a objeto de inducir el pago oportuno de sus impuestos. Compromiso. Existe en todos los servidores pblicos del SIN una plena identificacin con la Misin, Visin, Principios y Valores institucionales. tica. El ejercicio profesional en el SIN exige la observancia y prctica de las reglas y principios de moralidad, tendientes a fortificar el sentimiento de dignidad personal. Transparencia. Los funcionarios de la institucin muestran claridad en sus actos, tratando de trascender hacia los dems y constituirse en un imperativo institucional digno del Estado Plurinacional.
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Igualdad. Respetamos la conformacin de las naciones y pueblos indgena originario campesinos, comunidades interculturales, afrobolivianas y las diferencias de las personas en todos los mbitos. Competencia. Los funcionarios del SIN tienen preparacin, conocimientos y pericia como resultado del aprendizaje y capacitacin constante. Eficiencia. Hacemos uso racional de los medios para alcanzar metas y objetivos de corto y mediano plazo con el mnimo de recursos disponibles y tiempo. Calidad. Los servicios que prestan los funcionarios del SIN a los contribuyentes, se realiza bajo procesos ptimos de atencin. Calidez. El personal del SIN demuestra espritu de buen trato y atencin al contribuyente. Honestidad. Los actos de todos los servidores pblicos del Servicio de Impuestos Nacionales son realizados con rectitud, honradez y probidad, manteniendo una conducta intachable y honesta. Responsabilidad. Los servidores del SIN asumen las consecuencias de los actos y omisiones en el desempeo de las funciones pblicas. Resultados. El personal del SIN esta comprometido con la consecucin de resultados de gestin. Innovacin. En el SIN se valora la iniciativa y generacin de propuestas, conocimiento y desarrollo de tecnologas que favorezcan la productividad y la mejora en la calidad de sus servicios.
3.2. Misin y Visin Institucionales. La Misin establece la razn de ser de la institucin, coincidente con su mandato legal. Como resultado de los procesos de consulta, la Misin del SIN para el Plan Estratgico 2011-2015 es la siguiente:
Proveemos al Estado de los recursos generados por impuestos nacionales, contribuyendo a mejorar la calidad de vida y el Vivir Bien de las bolivianas y bolivianos.
La Visin se entiende como la aspiracin mxima del SIN desde el punto de vista institucional. En este sentido, la Visin adoptada para el PEI es:
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Somos una institucin transparente, innovadora con valores, con compromiso e inters social que facilita el pago de impuestos y contribuye a la construccin de una Cultura Tributaria.
3.3. Planteamiento de Objetivos Estratgicos
Objetivo Estratgico 1: Disminuir la Evasin y la Mora
Tributaria.
Objetivo Estratgico 2: Incrementar el Universo de
Contribuyentes Efectivos.
Objetivo
Estratgico 3: Reforzar el Cumplimiento Voluntario de Obligaciones Tributarias con una Mayor Cultura Tributaria y Seguridad en Fronteras.
3.4. Polticas Institucionales Con el fin de que el Plan Estratgico Institucional del SIN, alcance el xito, debe apoyarse en la elaboracin y puesta en marcha de polticas institucionales claras, firmes y continuas en el marco de una visin de mediano plazo. Las polticas Institucionales del SIN se constituyen en acciones, cursos de accin, directrices y guas de pensamiento que rigen el accionar del personal de la institucin ante diversas situaciones y para el reconocimiento directo e implcito del accionar institucional de manera interna como con los clientes externos, se constituyen en lineamientos que deben seguirse para el desarrollo institucional. Las polticas no requieren de indicadores, lnea base ni argumento justificativo ms que la iniciativa institucional, que busca la claridad del accionar funcionario dentro de la institucin; son de cumplimiento primario1 y obligatorio.
Primario por que se anteponen a otros criterios, para el caso del Cuadro de Mando Integral, constituyen las perspectivas.
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Como Polticas Institucionales del SIN, se han definido las siguientes:
POLTICA DE GENERACIN DE INGRESOS
Mayor recaudacin impositiva, mediante una campaa de pago voluntario, rigurosa fiscalizacin, reduccin de actos de corrupcin y promocin de una mayor conciencia tributaria.
POLTICA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
Desarrollo integral de los funcionarios del SIN, mediante la promocin, capacitacin, motivacin, desempeo, salud ocupacional, contratacin transparente, ambiente laboral digno y otros que beneficien al personal de la institucin. Mayor infraestructura y desarrollo de normas ISO.
POLTICA DE CULTURA TRIBUTARIA
Mayor conciencia y cultura tributaria a travs de programas educacativos, informativos, de entretenimiento (ferias, juegos, concursos y premios) y otras acciones que promuevan la generacin de cultura tributaria, dirigida a estudiantes, contribuyentes y ciudadania en general..
POLITICA DE COMUNICACION
Mayor fluidez en la comunicacin interna y externa del SIN, para consolidar la imagen institucional, mediante estrategias de difusin en el mbito de la organizacin del SIN, apoyo en la contratacin de espacios de difusin local, campaas constantes de difusin dirigidas al contribuyente.
POLITICA DE MEJORAMIENTO DE PROCESOS
Simplificar los procesos y procedimientos internos para agilizar trmites, cumplimiento de metas y atencin a los clientes, mediante uso de tecnologas informticas modernas acordes al desarrollo de la imagen institucional del SIN, en el marco del proyecto MASI.
3.5. Ruta Estratgica del PEI2011-2015 Se entiende por Ruta Estratgica, el diseo conceptual y la representacin causal entre los fines, objetivos y estrategias. Es decir, la Ruta Estratgica establece una relacin causa-efecto multidimensional entre fines y medios, as como las interdependencias entre los distintos factores o elementos estratgicos, como la Misin, Visin, los Objetivos Estratgicos y las Estrategias del PEI. Es 38
multidimensional porque un Objetivo no se relaciona necesariamente con una sola estrategia y viceversa. Esta metodologa, a veces difcil de comprender, va ms all de la lgica de planificacin lineal en la cual se establece una cadena rgida donde los Objetivos se cumplen a travs de ciertas estrategias independientes entre s, sin considerar los efectos sinrgicos entre ellas. Para fines de este PEI, LAS CINCO ESTRATEGIAS CONTRIBUYEN PARALELAMENTE AL LOGRO DE LOS TRES OBJETIVOS ESTRATGICOS, sin que exista necesariamente una relacin causa efecto individual. En laFigura16, se muestran algunas de las interacciones a travs de flechas, que no deben interpretarse linealmente, sino como de efectos conjuntos (por ejemplo, el mejoramiento de la capacidad tecnolgica del SIN contribuye a los tres objetivos estratgicos y no slo a uno). Por otra parte, en el planteamiento de la Ruta Estratgica, es importante diferenciar los fines o impactos del Plan Estratgico, de aquellos resultados atribuibles a la gestin institucional, traducida en Objetivos2. Tal como muestra la Figura N10, la contribucin ltima del SIN, como el de cualquier organizacin pblica comprometida con la construccin del nuevo Estado Plurinacional de Bolivia, es al Vivir Bien de la poblacin boliviana. A este propsito contribuye el SIN con su Misin y Visin Institucionales. El logro de la Misin y Visin dependen a su vez de alcanzar dos grandes resultados o impactos: el cumplimiento de las metas de recaudaciones por impuestos nacionales y la consolidacin de una cultura tributaria en la poblacin boliviana. Las metas de recaudaciones, si bien responden en parte a la eficiencia institucional, tambin estn sujetas a variables externas, como el comportamiento de los agentes productivos, de las variables macroeconmicas o de las variaciones de precios a nivel nacional e internacional. El otro gran impacto, la cultura tributaria, depende no slo del SIN sino de los esfuerzos conjuntos de entidades educativas y de la misma sociedad boliviana, en cuanto a sus actitudes, prcticas y costumbres sobre el pago de impuestos. Continuando con la lgica de la Ruta Estratgica, los dos grandes resultados o impactos descritos anteriormente (metas de recaudaciones del Gobierno, Cultura Tributaria), se alcanzarn parcialmente en la medida en que el SIN a su vez logre sus Objetivos de mediano plazo, es decir, los Objetivos Estratgicos 2011-2015, que hacen a su funcin y dimensin sustantiva.
Este PEI adopta una metodologa de Planificacin por Resultados. En un primer nivel de resultados, se encuentran los Impactos. En un segundo nivel, se encuentran los resultados propios de la institucin, que estn asociados a sus Objetivos Estratgicos. En el tercer nivel se encuentran los resultados de las Estrategias, que no vienen a ser ms que los productos entregables que permitiran alcanzar los Objetivos Estratgicos.
39
PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015 Figura N 10. Ruta Estratgica 2011-2015 del SIN
CONTRIBUCIN DEL SIN AL VIVIR BIEN
FINES, IMPACTOS
MISIN Y VISIN DEL SIN
SE CUMPLEN LAS METAS DE RECAUDACIONES TRIBUTARIAS
SE CONSOLIDA UNA CULTURA TRIBUTARIA EN LA POBLACIN BOLIVIANA
GESTIN SUSTANTIVA
OBJETIVOS ESTRATGICOS, RESULTADOS
1 DISMINUIR
LA EVASIN DISMINUIR LA Y EVASIN Y MORA MORA TRIBUTARIA TRIBITARIA
AMPLIAR EL UNIVERSO DE CONTRIBUYENTES EFECTIVOS
VOLUNTARIO DE CUMPLIMIENTO LAS OBLIGACIONES VOLUNTARIO DE TRIBUTARIAS CON OBLIGACIONES UNA MAYOR CULTURA TRIBUTARIAS TRIBUTARIA Y SEGURIDAD EN FRONTERAS
3 REFORZAR EL CUMPLIMIENTO
REFORZAR EL
GESTIN ESTRATGICA
GESTIN ORGANIZATIVA
1 REFORZAR LAS
ESTRATEGIAS, PRODUCTOS
REFORZAR LAS CAPACIDADES DE CAPACIDADES GESTIN DEL SIN DE GESTIN DEL SIN (NUEVO MODELO DE (NUEVO MODELO GESTIN MASI) DE GESTIN)
CONTRIBUIR AL DESARROLLO DE POLTICAS TRIBUTARIAS Y AL FORTALECIMIENTO DE SISTEMAS TRIBUTARIOS AUTNOMOS
CONDICIONES PARA EL QUE EL PERSONAL DEL SIN ALCANCE SU MXIMO POTENCIAL

GESTIN ORGANIZATIVA
3 ESTABLECER
AMPLIAR Y MEJORAR AMPLIAR Y LA CAPACIDAD MEJORAR LA 4 TECNOLGICA, CAPACIDAD TECNOLGICA, SISTEMAS DE SISTEMAS DE INFORMACIN, INFORMACIN E INFRAESTRUCTURA INFRAESTRUCTURA MASI INFRAESTRUCTURA)
GESTIN ORGANIZATIVA
ESTABLECER MECANISMOS EFECTIVOS DE COORDINACIN INTERINSTITUCIONAL Y DE PARTICIPACIN Y CONTROL SOCIAL
GESTIN ESTRATGICA
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3.6. Desarrollo de Objetivos Estratgicos El Plan Estratgico del SIN establece tres Objetivos Estratgicos para la gestin 2011-2015:
Objetivo Estratgico 1: Disminuir la Evasin y la Mora Tributaria.
Si bien la Mora y la Evasin son dos conceptos diferentes, tienen un elemento comn: un comportamiento ilcito o no apegado a las normas que rigen el pago de tributos en los contribuyentes. El diagnstico efectuado a travs de talleres con el personal del SIN a nivel nacional, resumido en los rboles de problemas del Anexo 3, demuestra que la Evasin Tributaria debe ser la principal preocupacin y ocupacin del SIN durante los prximos aos. An cuando no se sabe a ciencia cierta la proporcin de la evasin, est claro que se mantiene en niveles elevados, desde la ptica de los servidores pblicos de la entidad. En lo que hace a la Mora, estos dos adeudos firmes y exigibles, que resultan de los procesos de cobranza coactiva a favor del SIN. De todas maneras, es necesario que el SIN redoble esfuerzos para que anualmente la mora nueva vaya disminuyendo, a travs de acciones preventivas e intervenciones ms oportunas.
Objetivo Estratgico 2: Incrementar el Universo de
Contribuyentes Efectivos3
El Padrn es un parmetro importante para evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. En la medida en que dicho padrn registre adecuadamente a los contribuyentes, se puede proyectar un comportamiento tributario. Sin embargo, apelando nuevamente al diagnstico o estado de situacin, se concluye que muchos contribuyentes efectivos no se registran, para evadir el pago de impuestos. Como se observa, ste es un objetivo estrechamente relacionado con el anterior, pero que por sus caractersticas particulares y estrategias de abordaje, se lo plantea por separado.
Objetivo Estratgico 3: Reforzar el Cumplimiento Voluntario de Obligaciones Tributarias con una Mayor Cultura Tributaria y Seguridad en Fronteras.
Se entiende por contribuyentes efectivos a aquellos que debiendo estar inscritos en el padrn por el desarrollo de una actividad gravada, no lo hacen.
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El cumplimiento voluntario de obligaciones tributarias es parte de la Cultura Tributaria4 de los contribuyentes, pero es un tema en el cual se puede trabajar en el SIN de manera muy especfica a travs de estrategias de educacin, sistemas automticos de control y programas de incentivos, por mencionar algunas acciones. En la tnica y filosofa de este Plan Estratgico, se necesita reforzar las prcticas voluntarias, generando las condiciones que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones de manera simple, oportuna y justa. Para generar estas prcticas voluntarias, y construir una Cultura Tributaria, es fundamental continuar y profundizar las acciones institucionales, en coordinacin con otros actores institucionales y sociales, para que en el nuevo Estado Plurinacional de Bolivia, el pago de impuestos sea cada vez resultado de la conciencia colectiva que de acciones coercitivas. Sin embargo, es importante el fortalecimiento de las capacidades institucionales del SIN para lograr un mejor dominio estatal del territorio de frontera, a objeto de garantizar la presencia institucional en los puntos fronterizos de mayor flujo de mercancas. 3.7. Definicin de Estrategias Las Estrategias del PEI definen de manera general los caminos a seguir para alcanzar los Objetivos. Estos medios, sin embargo, son dinmicos y requieren un abordaje distinto al comnmente observado en los planes estratgicos. En este documento se propone reemplazar la lgica vertical de planificacin, por una en la que los factores (llmense objetivos o estrategias) se interrelacionan entre s de manera dinmica y que tambin se conoce como mapa estratgico. En el modelo planteado para el PEI 2011-2015 del SIN, se deja de lado la metodologa de planificacin lineal, en la cual a un objetivo corresponde una o ms estrategias, sin considerar los efectos sinrgicos entre los medios. En la vida real, las estrategias interactan entre s y es muy difcil diferenciar la contribucin de una u otra iniciativa para alcanzar los tres Objetivos Estratgicos de este Plan. De esta manera, se propone un modelo en el cual no interesa tanto el asociar una estrategia a un objetivo, sino el tener clara la estrategia global de intervencin, identificando sus principales componentes o productos estratgicos. Estos componentes o estrategias, son:
Entendemos por Cultura Tributaria las actitudes, comportamientos y prcticas compartidas por la poblacin respecto al cumplimiento de obligaciones tributarias establecidas en el marco normativo del pas.
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Estrategia 1: Reforzar las Capacidades de Gestin del SIN.
La mejora en las capacidades de gestin del SIN se abordan desde tres componentes clave a mejorar o productos a obtener: a) Una mejora sustancial en la atencin y servicio a los contribuyentes. b) El establecimiento de una nueva estructura organizacional, mucho ms eficiente y flexible. c) La mejora en las polticas comunicacionales del SIN. La mejora en las cualidades y capacidades del personal, por su importancia, se trata en una estrategia por separado. Es importante sealar que la mejora en las capacidades de gestin del SIN estn asociadas fundamentalmente a establecer un nuevo Modelo de Gestin que replantee la forma de trabajo y los procesos del SIN, hasta derivar en una nueva estructura organizacional. Es por ello que, para fines de la Ruta Estratgica, se separa el resultado o producto a obtener (la nueva estructura organizacional, con procesos replanteados y personal capacitado), del diseo tecnolgico como tal, que tambin se presenta en una estrategia separada. La estrategia de Reforzar las Capacidades de Gestin, interactan con otra estrategia: la aplicacin y mejora de las capacidades tecnolgicas y sistemas de informacin, en el marco del Proyecto MASI, que dotan de la parte tcnica e instrumental (anlisis y rediseo de procesos, informatizacin de los mismos, etc.) para mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, logrando los siguientes tres resultados intermedios: Incremento del nivel de cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias Mejora de la efectividad de la administracin para detectar y sancionar el incumplimiento tributario Consolidacin de la profesionalizacin del personal del SIN. Implantar un nuevo modelo de gestin basado en la gestin y optimizacin de los procesos de negocio para atender las demandas de nuestros clientes internos y externos con servicios de calidad de manera oportuna y eficiente.
Estrategia 2: Contribuir al Desarrollo de Polticas Tributarias y al Fortalecimiento de Sistemas Tributarios Autnomos.
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Esta estrategia marca una inquietud nunca sealada anteriormente en planes estratgicos de los servicios de impuestos internos o nacionales. Si bien existe en la estructura estatal una instancia formalmente establecida para la Poltica Tributaria, el SIN considera poseer todos los elementos humanos, materiales y tecnolgicos, como para poder contribuir con estas instancias, en un plano ms tcnico e instrumental. Por otra parte, la lectura de los cambios profundos que marca en el pas el funcionamiento de las Autonomas Territoriales, hace prever que stas requerirn el apoyo de organizaciones como el SIN, que podra apoyarlos de manera efectiva con la transferencia de tecnologas, para que se puedan conformar sistemas tributarios estables, slidos y sobre todo coherentes con una Poltica Nacional.
Estrategia 3: Establecer Condiciones para que el Personal del SIN alcance su Mximo Potencial.
La preocupacin por la mejora de las competencias del talento humano en el SIN es una tarea permanente, por lo que esta estrategia es una de las ms importantes. Su vnculo directo lo tiene con la mejora de las capacidades de gestin del SIN, pues sin personal debidamente comprometido y calificado, de poco servirn las ms modernas tecnologas. Se trata aqu de relaciones internas fluidas entre el nivel ejecutivo, nacional y operativo del SIN, la jerarquizacin, los procedimientos, la comunicacin interna y externa, la descentralizacin, la creacin de unidades y otros que el PEI 20112015 indica en su accionar estratgico, como la conformacin de la Unidad de Transparencia y la Unidad de Estudios Tributarios. La primera, con el objetivo de prevenir y luchar contra la corrupcin; promoviendo la transparencia en la Gestin Pblica, al interior del SIN, sustentadas en la promocin de valores, el acceso a la informacin, la tica pblica, la rendicin de cuentas, el control social, la identificacin e investigacin de posibles actos de corrupcin y su remisin a la instancia correspondiente. La segunda permitir efectuar la atencin de consultas especficas y los estudios e investigaciones requeridos por las autoridades ejecutivas, tambin permitir estimar comportamientos agregados del sector y de sectores vinculados, la definicin de metas de recaudacin en el corto plazo, la estimacin de obligaciones de principales contribuyentes, el seguimiento a la aplicacin de cambios normativos y su impacto en la recaudacin, as como los efectos en otras variables, la informacin del comportamiento de contribuyentes como referencia para tareas de las reas de control, y lo que es ms importante el concurso de nuevos profesionales formadores en el campo tributario.
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As tambin, para apoyar en el proceso de descentralizacin del SIN, fruto de este PEI 2011-2015, se descentralizar la Gerencia Distrital de La Paz, con la implementacin de dos agencias para brindar una mejor atencin a los contribuyentes, principalmente de la zona Sur. Asimismo, se efectuar similar labor en la Distrital de Santa Cruz. En las matrices de planificacin, se explican de manera detallada las acciones a desarrollar para llevar adelante esta estrategia.
Estrategia 4: Ampliar y Mejorar la Capacidad Tecnolgica, Sistemas de Informacin e Infraestructura del SIN.
Esta estrategia est relacionada fundamentalmente con la puesta en marcha del proyecto MASI5, que tiene como productos entregables toda una reingeniera de procesos y procedimientos, basada en una plataforma tecnolgica con uso intensivo de recursos informticos. Esta estrategia contribuye y se complementa con la Estrategia de Reforzamiento de las Capacidades de Gestin del SIN, como se explic anteriormente. A travs de la ejecucin del MASI, se aadir valor a los diferentes procesos de rendimiento organizacional en trminos de efectividad, transparencia y agilidad soportado por una arquitectura informtica flexible y orientada a procesos de negocios, basados en los principios fundamentales de modernidad, amigabilidad, simpleza e integridad. Por otra parte, esta estrategia comprende tambin la modernizacin y mantenimiento de todas las tecnologas de informacin y comunicacin del SIN, acorde a las necesidades institucionales, as como la dotacin de la infraestructura fsica necesaria. Asimismo, el SIN en el periodo 2011-2015 emprender uno de sus proyectos de infraestructura ms grande que implica la construccin de un edificio en Los Pinos, Zona de Calacoto, destinado a la Oficina Nacional del Servicio de Impuestos Nacionales, con toda la seguridad para el resguardo de la informacin, adems de proporcionar ambientes para el desarrollo efectivo de las labores del personal ejecutivo, tcnico y administrativo de esta institucin.
Estrategia 5: Establecer Mecanismos Efectivos de Coordinacin Interinstitucional y de Participacin y Control Social.
En la institucin ya se viene trabajando desde el 2009 en el desarrollo del Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI).
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Es evidente que los esfuerzos institucionales del SIN tendrn mucho mayor impacto en la medida en que coordine sus actividades con los Actores Institucionales y Sociales identificados anteriormente, tomando en cuenta sus intereses y poderes. El SIN desarrollar como parte del PEI una estrategia de relacionamiento intensa, por una parte, con entidades pblicas y privadas, para desarrollar proyectos de inters comn. Son de especial inters en este grupo, las entidades territoriales autnomas, a las cuales se puede contribuir significativamente para establecer sistemas integrados de tributacin, con beneficios para ambos niveles, en el marco de las atribuciones y competencias respectivas. Por otra parte, en lo que hace a la participacin y control social, el SIN tiene el propsito de establecer mecanismos efectivos al interior de la entidad que permitan un aporte y control de las organizaciones sociales. Estas acciones incluyen, por ejemplo, la capacitacin de estas organizaciones, para que puedan ejercer sus funciones de manera ms efectiva, dada la naturaleza tcnica y jurdica de la institucin.
Proyecto MASI
El 2010 constituye un ao de innovaciones tecnolgicas impulsadas por la nueva autoridad y orientadas a facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, dndole continuidad y un enfoque ms dinmico al proyecto MASI. El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) en agosto de 2010, define como un objetivo estratgico la implantacin de un Nuevo Modelo de Gestin por Procesos de Negocio denominado Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI).
Figura N 11. Proyecto MASI
NSF
OFICINA VIRTUAL
NUEVO PADRON BIOMETRICO DIGITAL
2007
2008
2009 PROYECTO GALILEO
2010
2011
2012 MASI
2013
DESARROLLO DE LA PLATAFORMA TCNOLOGIA
DESARROLLO DE LA PLATAFORMA DE INNOVACIN
DISEADOR DE FORMULARIOS
DISEADOR DE PROCESOS
GESTOR DE REGLAS TRIBUTARIAS
SISTEMAS
BPM
REINGENIERIA
ADMINISTRADOR DE USUARIOS Y CONTROL DE ACCESOS
GESTOR DE PARAMETROS
CLIENTES
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El plan de trabajo del Proyecto Galileo ha sido reformulado evolucionando de un enfoque con preeminencia tecnolgica hacia un enfoque integrador de ProcesosSistemas-Usuarios, tomando en cuenta las mejores prcticas de gestin y de administracin tributaria, recomendadas por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y aplicadas en pases componentes.
La Visin del MASI El nuevo Modelo de Administracin del Sistema Impositivo permite al Servicio de Impuestos Nacionales brindar servicios de calidad a todos sus clientes internos y externos, gestionando procesos con alto valor agregado, de manera moderna, amigable, simple e integrada.
Principios fundamentales del MASI Los principios fundamentales para la construccin y el desarrollo del nuevo Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI) son: Moderno, Amigable, Simple e Integrador. Lineamientos Estratgicos para el MASI Se privilegia el conocimiento de los usuarios expertos existentes dentro de la Institucin. La programacin deber ser paramtrica, portable y escalable, adems de estar orientada a las tecnologas de Internet y de Intranet as como de equipos celulares. Se debe redisear el proceso para satisfacer las expectativas del cliente o mejor an buscar que el proceso rinda ms de lo que el cliente espera, como punto de innovacin radical. Se buscar la sustentabilidad de los nuevos desarrollos y su mejoramiento continuo. Se reducirn costos de operacin, tiempos de atencin o de ejecucin y cargas pendientes de trabajos.
Resultados esperados del MASI Mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, logrando los siguientes tres resultados intermedios: Incremento del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias 47
Mejora de la efectividad de la administracin para detectar y sancionar el incumplimiento tributario y consolidacin de la profesionalizacin del personal del SIN. Nuevo modelo de gestin basado en la gestin y optimizacin de los procesos de negocio para atender las demandas de clientes internos y externos con servicios de calidad de manera oportuna y eficiente.
Cambios esperados En virtud de todo lo mencionado anteriormente, podemos afirmar que, con los recursos econmicos adecuados, la Administracin Tributaria Boliviana se encontrar en la posibilidad de generar un profundo cambio cualitativo y cuantitativo en su forma de gestin a partir de la implantacin del MASI, creando las condiciones para un modelo de gestin basada en los procesos que permita visualizar las actividades de forma transversal a toda la organizacin y que se constituya en el medio para que los esfuerzos se orienten en brindar servicios de calidad a los contribuyentes y clientes internos y externos. Por lo cual el MASI, se convierte en el eje central del PEI 2011 2015, lo orienta, le propone acciones estratgicas que permitirn concretar la Visin organizacional y la Misin del SIN en el mediano plazo. 3.8. Resultados e Indicadores Estratgicos Los Resultados del PEI, tal como muestran las matrices a continuacin, se fijan para todos los componentes o elementos de la Ruta Estratgica en trminos de Impactos y Resultados Institucionales. Estos resultados se describen en trminos de indicadores, los cuales proyectan metas anuales del 2011 al 2015. As, existen resultados esperados en cuanto a metas de recaudaciones, al estado de la Cultura Tributaria (indicadores cualitativos, medidos a travs de estudios) y resultados en cuanto a la Evasin y Mora Tributaria. 3.8.1. Resultados e Indicadores de Impacto Los indicadores de impacto se asocian en este PEI a la Misin y Visin institucionales, siguiendo la lgica de la Ruta Crtica mostrada anteriormente. En la medida en que se logren alcanzar las metas de recaudaciones y se logre una presin tributaria de equilibrio, se avanzar en el logro de la Misin institucional, que es la de proveer al Estado de los recursos generados por impuestos nacionales, contribuyendo a mejorar la calidad de vida y el Vivir Bien de las bolivianas y bolivianos. Lo propio ocurre con los indicadores de impacto asociados a la Visin, en la cual se pretende medir el grado de percepcin sobre la transparencia, honestidad, eficiencia e innovacin (resumida en el indicador de imagen institucional), as como los avances en cuanto a la Cultura Tributaria. En este ltimo caso, se 48
plantean realizar estudios especializados, por lo menos cada dos aos, con parmetros concretos que midan el estado y evolucin de la Cultura Tributaria en nuestra poblacin. A continuacin se presentan los indicadores de impacto:
Cuadro N 3. Indicadores de Impacto del PEI: Misin Indicadores Relacionados con la Misin del SIN
Indicadores de Impacto Lnea Base 2010 Metas de los indicadores 2011 2012 2013 2014 2015
Cumplimiento de Metas de Recaudaciones de Impuestos Nacionales = [Recaudacin Agregada SIN t / Meta de Recaudacin Agregada t] * 100 Presin Tributaria = [Recaudacin Tributaria t / PIB Nominal t] * 100
A: Con IDH B: Sin IDH
105,5%
105,7% 105,9% 106,2% 106,4% 106,7%
19,3% A
19,8% A 21,0% A 22,3% A 23,8% A 25,3% A
14,4% B
15,0% B 16,1% B 17,3% B 18,6% A 20,0% B
Fuente: Elaboracin propia en base a datos del SPCG-SIN.
Cuadro N 4. Indicadores de Impacto del PEI: Visin Indicadores Relacionados con la Visin del SIN
Indicadores de Impacto Lnea Base 2010 Metas de los Indicadores 2011
A
2012 A
2013 A
2014 A
2015 A
Imagen Institucional del SIN ante la poblacin = Posicionamiento del SIN ante la poblacin segn estudios cualitativos / Parmetro establecido segn escala cualitativa: 100 Eficiencia Administrativa del SIN (Costo de recaudar 1.000 Bs) = [Presupuesto SIN t / Recaudacin Agregada de SIN t] * 1000
ND
70/100
73/100
77/100
82/100
85/100
10,0 Bs
9,97 Bs
10,72 Bs
10,10 Bs
9,30 Bs
8,69 Bs
Fuente: Elaboracin propia en base a datos del SPCG-SIN. ND: No Disponible A: A partir de la gestin 2011 se invertir en las estrategias cuyos resultados se estima sern efectivos a partir de la gestin 2013.
3.8.2. Resultados e Indicadores de Objetivos Estratgicos Los prximos cuadros muestran los Indicadores de Resultado asociados a los Objetivos Estratgicos.
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PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015 Cuadro N 5. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 1
OBJETIVO ESTRATGICO 1 : Disminuir la Evasin y la Mora Tributaria

Indicadores de Logro del Objetivo Lnea Base 2010 Metas de los Indicadores 2011 2012 2013 2014 2015
Evasin Tributaria = 1 (Impuesto pagado/Impuesto Potencial Determinado) * 100 Incremento de Mora nueva = [Mora Tributaria Total nueva en perodo t/ Mora Tributaria Total nueva en perodo anterior t-1] * 100
38,6%
37,9%
37,3%
36,7%
36,1%
35,5%
5,9%
5,7%
5,0%
4,8%
4,6%
4,5%
La disminucin de la evasin es un objetivo central en cualquier administracin tributaria, en el caso de Bolivia debido a la elevada informalidad y la presencia de actividades que se encuentran en trminos prcticos como exentas de control fiscal (Sector de Coca y otros), el porcentaje estimado de evasin estimado para la gestin 2010 es de 38,6% (Cuadro N 5), este ndice considera variables agregadas de cuentas nacionales (Valor Bruto de Produccin, Consumo) y agregados de informacin tributaria (Ventas y Compras) para contrastar las dificultades antes citadas, por lo que el PEI apunta a reducir este porcentaje en casi 3 puntos porcentuales en el plazo de 5 aos. En el caso de la mora, el objetivo busca que la generacin de nueva mora se reduzca paulatinamente hasta constituir no ms del 4,5% de las acciones ejecutadas por las reas de jurdica y cobranza.
Cuadro N 6. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 2 OBJETIVO ESTRATGICO 2 : Ampliar el Universo de Contribuyentes Efectivos
Indicadores de Logro del Objetivo Lnea Base 2010 Metas de los Indicadores 2011 2012 2013 2014 2015
Base Potencial Imponible = (Crecimiento Padrn Contribuyentes t / Crecimiento PIB Real t) 0,9 Crecimiento del Padrn de Nuevos Contribuyentes = [(Nuevos contribuyentes inscritos en el Padrn en perodo t / Nuevos contribuyentes inscritos en el perodo t-1)-1] * 100
0,85
0,95
1,03
1,12
1,21
1,31
4%
4,3%
4,5%
4,7%
4,9%
5,1%
50
Para ampliar el universo de contribuyentes efectivo es necesario que se logre la incorporacin de unidades econmicas no alcanzadas actualmente por el control fiscal y paralelamente se consiga un incremento en la inscripcin de nuevos contribuyentes, en el primer caso, lo que se pretende es incrementar el padrn en mayor proporcin al crecimiento de la economa, el objetivo es alcanzar a la mayor parte de las unidades econmicas activas y que las mismas aporten en funcin de su aporte al crecimiento econmico, adems de lograr que el 5% del padrn est constituido por nuevos contribuyentes (Cuadro N 6).
Cuadro N 7. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 3
OBJETIVO ESTRATGICO 3 : Reforzar el Cumplimiento Voluntario de Obligaciones Tributarias con Cultura Tributaria y Seguridad en Fronteras
Indicadores de Logro del Objetivo Lnea Base 2010 Metas de los Indicadores
2011
2012
2013
2014
2015
Recaudaciones voluntarias t= [1 (Recaudacin de Fiscalizacin y Jurdica t/ Recaudacin Total t)] * 100 Cumplimiento de Obligaciones Tributarias t = [Contribuyentes con DDJJ presentadas en Plazo (Impuesto IVA) t / Contribuyentes Obligados a la Presentacin de DDJJ (Impuesto IVA) t] * 100
96,5%
96,6%
96,8%
97,4%
97,7%
96,9%
87,0%
87,6%
88,2%
88,8%
89,4%
90,0%
Finalmente, un elemento central en una gestin adecuada de la institucin es que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones de forma voluntaria, lo que le permitira al SIN enfocar de mejor manera sus esfuerzos en otro tipo de control fiscal hacia los contribuyentes. En este sentido, la recaudacin que se genera sin la necesidad de actuaciones de fiscalizacin o jurdica, debera tender a ser el mayor componente porcentual de la recaudacin generada, adicionalmente, y como complemento al anterior indicador es un objetivo mejorar el porcentaje de cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes a travs de la presentacin de sus declaraciones juradas peridicas, esta tarea se har efectiva a partir de la facilitacin de medios tecnolgicos a los contribuyentes y como un efecto del incremento de las actuaciones de control generadas de informacin de los propios sistemas tecnolgicos. Por estos motivos, se ha establecido que en el caso de la recaudacin, el 97% de la misma corresponda a pagos voluntarios
51
realizados por los contribuyentes y que el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes alcance al 90% en el plazo de cinco aos (Cuadro N 7). 3.8.3. Resultados de las Estrategias En este acpite interesa mostrar los resultados de las Estrategias, que en s son los resultados o productos atribuibles exclusivamente al esfuerzo institucional (Cuadro N 8). Para alcanzar estos Resultados Institucionales se plantean posteriormente acciones, con lo que el PEI cumple con su propsito de ofrecer una idea cabal de su orientacin para los prximos cinco aos. Los Resultados (o Productos6) de las Estrategias del PEI son las siguientes:
Cuadro N 8. Resultados o Productos de las Estrategias Estrategia 1 1. 2. Reforzar las capacidades de gestin del SIN. 3. Resultados Ampliacin y mejora de los servicios directos de atencin al contribuyente. Organizacin y puesta en marcha del proyecto MASI (Modelo Administrativo del Sistema Impositivo). Ajustes a estructura organizacional del SIN basada en procesos, diseada e implantada, creacin de la Unidad de Transparencia. Polticas y estrategias comunicacionales implantadas a nivel externo e interno. Resultados 5. Establecer condiciones para que el personal del SIN alcance su mximo potencial. 6. 7. Polticas, sistemas de administracin del personal ajustados e implantados. Personal estable y con las competencias requeridas para el desarrollo de sus funciones. Cultura y clima organizacional acorde a expectativas institucionales.
4.
Estrategia 2
En la construccin del PEI del SIN se aplic la metodologa de Gestin por Resultados, en la cual existe una cadena de Impactos (asociados a la Misin y Visin), Resultados Estratgicos (asociados a los Objetivos Estratgicos) y Productos (o resultados de las Estrategias).
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PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015 Estrategia 3 8. Ampliar y mejorar la capacidad tecnolgica, los sistemas de informacin y la infraestructura del SIN. 9. Resultados Reingeniera conceptual de procesos. Procesos MASI desarrollados.
10. Implantacin de procesos. 11. Infraestructura tecnolgica mejorada. 12. Infraestructura fsica ampliada y mejorada. y equipamiento del SIN
Estrategia 4
Resultados 13. Capacidad interna del SIN para el anlisis y formulacin de polticas tributarias fortalecida (creacin de la Unidad de Estudios Tributarios). 14. Entidades territoriales autnomas con capacidades mejoradas para la administracin de sus sistemas tributarios. Resultados 15. Existen mecanismos efectivos de articulacin y coordinacin con actores institucionales priorizados por el SIN. 16. La participacin y control social se aplican de manera efectiva en el SIN.
Contribuir al desarrollo de polticas tributarias y al fortalecimiento de los sistemas tributarios autnomos.
Estrategia 5 Establecer mecanismos efectivos de coordinacin inter-institucional y de participacin y control social
3.8.4. Relacin de Objetivos PEI-POA A continuacin se presenta la relacin entre los Objetivos Estratgicos del PEI y los Objetivos Institucionales del POA 2011, con lo que se tiene una visin completa del proceso de planificacin y su encadenamiento operativo.
Cuadro N 9. Relacin de Objetivos del PEI con el POA 2011 Objetivos PEI 2011-2015 1. Disminuir la Mora y Evasin Tributaria. Ampliar el Universo Contribuyentes Efectivos. de Objetivos Institucionales 2011 Potenciar el Manejo y Gestin Administrativa. Fortalecer la Gestin Institucional del SIN. Mayor Transparencia.
2. 3.
Reforzar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias con una Mayor
Facilitar el Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias.
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PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015 Cultura Tributaria y Seguridad en Fronteras.
Promover la Cultura Tributaria.
Los objetivos del POA 2011, se desagregan a su vez en operaciones, identificando responsables, plazos y con indicadores de proceso, los cuales completan la batera de indicadores necesarios para realizar un seguimiento y evaluacin del PEI a travs del POA.
54
II. MARCO OPERATIVO
55
4. MATRICES DE PLANIFICACIN ESTRATGICA 2011-2015
4.1.
Evaluacin del PEI 2004-2008
La evaluacin general del PEI 2004-2008 nos muestra un cumplimiento global del 115% para los 10 objetivos planteados. Sin embargo, cuando se observa el cumplimiento de los objetivos individuales, el resultado ha sido diverso. En este sentido, los ms grandes logros corresponden a la optimizacin de la gestin de cobro (800%) y a la facilitacin y control de la declaracin y pago de impuestos (objetivos 3 y 4). Por tanto, qued pendiente el cumplimiento de los objetivos restantes al no haberse alcanzado las metas programadas (Cuadro N 10).
Cuadro N 10.Evaluacin PEI 2004-2008
PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2004 2008 SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
VISION: Ser la institucin pblica de mayor reconocimiento y respeto por: Su transparencia y eficiencia. El alto nivel tcnico y tico de sus funcionarios. Su aporte a la consolidacin de un pas competitivo y solidario. MISION: Facilitar y universalizar el cumplimiento de las obligaciones impositivas.
EVALUACIN DE OBJETIVOS OBJETIVO Objetivo General: Maximizar el Potencial de Recaudacin Tributaria. OE 1. Maximizar la cobertura y rendimiento del padrn de contribuyentes. OE 2. Mejorar el servicio al contribuyente. OE 3. Facilitar y controlar la declaracin y pago de impuestos. OE 4. Optimizar la gestin de cobro. OE 5. Minimizar los ilcitos tributarios. OE 6. Vigilar e instrumentalizar
el cumplimiento de la norma legal tributaria.
Indicador ndice de evasin

Crecimiento Promedio anual del Padrn de Contribuyentes Activos Crecimiento promedio anual del nivel de satisfaccin del contribuyente
Meta Programada al 2008
Cumplimiento de la meta al 2008
% de Cumplimiento (Evaluacin)
---8%
----8%
-----
0% 74% 101.5% 800% 0%

14%
4%
2.95%
# de Contribuyentes que presentan DDJJ # de Contribuyentes Vigentes

Crecimiento promedio anual real de la recaudacin Crecimiento anual del desempeo de la funcin de control ndice de actividad jurdica
95% 4% 5% 90% ---100% 95% 100%
96.38% 32% n/d 13% ---74% 78% n/d
OE 7. Promover el desarrollo de la conciencia tributaria en la sociedad. OE 8. Potenciar la tecnologa de informacin y comunicacin. OE 9. Incrementar la productividad y efectividad de la gestin administrativa. OE 10. Desarrollar el capital tico e intelectual institucional.
---Crecimiento del 10% anual del ndice de adecuacin tecnolgica
0% 74% 82% 0% 115%
Ejecucin de gastos
Ejecucin de ingresos
VkI = f (KH,KE,KR)
Total 2004 - 2008

Fuente: SPCG-SIN
56
4.2.
Matrices de Planificacin Estratgica.
Se entiende por Marco Operativo, la especificacin de las acciones y plazos, que permitirn alcanzar los resultados de las estrategias, que a su vez conducirn al logro de los Objetivos Estratgicos. Tambin se identifican en estas matrices, las reas responsables y el presupuesto estimado para la ejecucin de las acciones propuestas. Dada la naturaleza ejecutiva de este documento, no se ingresan en mayores detalles o contenidos del Plan, dejando esa informacin para referencia de los Planes Operativos Anuales de las gestiones 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015. Para operativizar las estrategias planteadas en el Plan Estratgico, se ha determinado un conjunto de acciones estratgicas que estn programadas para el quinquenio 2011-2015, teniendo como principal referente de ejecucin las reas responsables circunscritas a plazos de inicio y finalizacin. Los montos de recursos financieros para el periodo de implantacin de las cinco estrategias se detallan en las siguientes matrices.
57
Cuadro N 11. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 1: Reforzar las Capacidades de Gestin del SIN.
RESULTADOS DE LA ESTRATEGIA (PRODUCTOS) REAS RESPONSABLES CRONOGRAMA DE EJECUCIN 2011 2012 2013 2014 2015 PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015 (en Bs, por fuente de Financiamiento) TGN RR PP BID PEFA Total
ACCIONES ESTRATGICAS O PROYECTOS
1.1. Mejora de servicios en las 14 plataformas actuales de atencin a los contribuyentes a nivel nacional. 1.2. Establecimiento de 100 plataformas mviles para la atencin a contribuyentes. 1.3. Implementacin de 10 servicios adicionales al Servicio de Oficina Virtual. 1.4. Implementacin del servicio de Cuenta Corriente del Contribuyente. 1. AMPLIACIN Y MEJORA DE LOS SERVICIOS DIRECTOS DE ATENCIN AL CONTRIBUYENTE 1.5. Ejecucin del Programa de Educacin Tributaria, principalmente en las reas periurbanas y rurales del pas 1.6. Ampliacin y mejora de los servicios de informacin directa al cotribuyente (mensajes individualizados, linea 800, etc). 1.7. Capacitacin Externa a Nivel Nacional para Organizaciones Sociales (Profesionales, Gremios, Sindicatos, Colegios Profesionales y otros). 1.8. Elaboracin deTextos Formativos e Informativos en materia tributaria para su distribucin a Nivel Nacional. 1.9. Oficinas de autogestin en las 14 plataformas de atencin al contribuyente. 1.10. Evaluacin de la Calidad de los Servicios que brinda el SIN.
GNCT
500.000
2.000.000
2.500.000
GNCT GNCT 600.000
800.000 3.000.000
800.000 3.600.000
GNCT
5.000.000
5.000.000
GNCT
7.500.000
12.600.000
20.100.000
GNCT
2.500.000
2.500.000
GNCT
1.000.000
30.100.000
31.100.000
GNCT
2.500.000
2.500.000
GNCT
1.000.000
1.000.000
GNCT SUBTOTAL
500.000 6.600.000 17.800.000 2.500.000 42.700.000
500.000 69.600.000
1.11. Definicin y aprobacin del Proyecto MASI en detalle (tcnico, presupuestario, organizativo). 2. ORGANIZACIN Y 1.12. Convocatoria, seleccin y conformacin de equipos de PUESTA EN MARCHA trabajo (consultores, personal del SIN). DEL PROYECTO MASI (MODELO ADMINISTRATIVO 1.13. Dotacin de recursos y ambientes para el equipo MASI DEL SISTEMA IMPOSITIVO) 1.14. Evaluacin de Medio Trmino del Proyecto MASI
Proyecto MASI Presidencia Ejecutiva Proyecto MASI 540.000
540.000
Proyecto MASI
855.000
3.242.823
4.097.823
Proyecto MASI SUBTOTAL

PLAZO DE EJECUCIN
37.500 855.000 3.242.823 577.500 0
37.500 4.675.323
RESULTADOS DE LA ESTRATEGIA (PRODUCTOS)
AREAS RESPONSABLES
PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015 (en Bs, por fuente de Financiamiento) 2015 TGN RR PP BID PEFA Total
2011
2012
2013
2014
1.15. Definicin de Modelo de organizacin del SIN a partir de procesos del MASI y de las Polticas Gubernamentales (fusin del SIN con la ANB) 1.16. Diseo y aprobacin de ajustes a estructura organizacional, con sus respectivo instrumentos (Manual de Organizacin, Manuales de Cargos, Manuales de Procesos, Manuales de Procedimientos, Instructivos, etc). 1.17. Creacin de las Unidades de Transparencia y Estudios Tributarios 1.18. Dimensionamiento y readecuacin de items y estructura salarial de acuerdo a la estructura organizacional definida para el SIN. 1.19. Implantacin tcnica y legal de nueva estructura (induccin, evaluacin del personal, induccin y capacitacin, confirmacin, ajustes finales a procedimientos. 1.20. Mobiliario y equipos
RR. HH SPCG GNAF
200.000
200.000
RR. HH
500.000
500.000
1.000.000
3. AJUSTES A ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL SIN BASADA EN PROCESOS, DISEADA E IMPLANTADA.
RR. HH
804.703
804.703
RR. HH
2.100.000
2.100.000
GNFA SUBTOTAL 0 700.000 800.000 1.304.703 0
150.280.550 153.080.550
150.280.550 154.385.253 700.000 800.000
1.21. Diseo de Polticas y Estrategia Comunicacional del SIN 2011-2015. 1.22. Desarrollo y difusin de actividades de comunicacin masiva de apoyo a las reas sustantivas. 4. POLTICAS Y ESTRATEGIAS COMUNICACIONES IMPLANTADAS A NIVEL EXTERNO E INTERNO 1.23. Desarrollo y difusin de actividades de comunicacin institucional (posicionamiento de imagen, informacin, relaciones pblicas) 1.24. Establecimiento de mecanismos de informacin directa a la poblacin (transparencia institucional) 1.25. Establecimiento de procesos y mecanismos de comunicacin institucional al interior del SIN a nivel nacional
SCSRP SCSRP
SCSRP
22.500.000
17.500.000
40.000.000
SCSRP
3.000.000
3.000.000
6.000.000
SCSRP 3.700.000 TOTAL INVERSIN DE LA ESTRATEGIA 1: 11.155.000
120.000 26.420.000 48.767.526 0 3.077.500 17.500.000 213.280.550
120.000 47.620.000 276.280.576
58
Cuadro N 12. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 2: Establecer Condiciones para que el Personal del SIN Alcance su Mximo Potencial.
RESULTADOS DE LA ESTRATEGIA (PRODUCTOS) AREAS RESPONSABLES CRONOGRAMA DE EJECUCIN PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015 (en Bs, por fuente de Financiamiento) 2015 TGN RR PP BID PEFA Total
2011
2012
2013
2014
2.1. Actualizacin y definicin de Polticas de Gestin del Personal en concordancia con el Sistema de Administracin de Personal. 5. POLTICAS, SISTEMAS DE ADMINISTRACIN DEL PERSONAL AJUSTADOS E IMPLANTADOS 2.2. Actualizacin de reglamentos, procesos y procedimientos del Sistema de Administracin de Personal (SAFCO). 2.3. Implantar sistemas y mecanismos de coordinacin y trabajo en equipo interdisciplinarios orientados a la solucin de problemas de gestin operativa (Equipos de Trabajo Autodirigidos).
RR.HH.
100.000
100.000
200.000
RR.HH.
100.000
1.260.000
1.360.000
RR.HH.
300.000
300.000
SUBTOTAL
100.000 600.000
500.000
1.260.000
1.860.000 600.000
2.4. Cubrir las vancancias, acefalas e interinatos de acuerdo a las polticas establecidas. 2.5. Ampliar el alcance y modalidades de los 6. PERSONAL programas de formacin y capacitacin de capacidades ESTABLE Y CON de gestin en el personal del SIN LAS 2.6. Definir y aplicar una nueva escala salarial de COMPETENCIAS carcter matricial (grados horizontales y verticales), REQUERIDAS PARA conforme a los ajustes a la estructura organizacional EL DESARROLLO del SIN. DE SUS FUNCIONES 2.7. Establecer sistemas de incentivos no monetarios para el personal del SIN.
RR.HH.
RR.HH.
3.101.402
3.101.402
6.202.804
RR.HH.
750.000.000
750.000.000
RR.HH.
SUBTOTAL
100.000 753.701.402 3.201.402 300.000 0 0
100.000 756.902.804 300.000
7. CULTURA Y CLIMA 2.9. Establecimiento de mecanismo de monitoreo y ORGANIZACIONAL evaluacin del Clima Organizacional. ACORDE A EXPECTATIVAS 2.10. Consultorias de apoyo INSTITUCIONALES
2.8. Desarrollar programa de fortalecimiento de valores institucionales en el SIN, conforme a la nueva realidad nacional.
RR.HH.
RR.HH.
250.000
250.000
2.520.000
SUBTOTAL TOTAL INVERSIN DE LA ESTRATEGIA 2:
2.520.000 3.070.000 761.832.804
0 753.801.402
550.000 4.251.402
0 0
2.520.000 3.780.000
59

Cuadro N 13. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 3: Ampliar y Mejorar la Capacidad Tecnolgica, los Sistemas de Informacin y la Infraestructura del SIN.
RESULTADOS DE LA ESTRATEGIA (PRODUCTOS) CRONOGRAMA DE EJECUCIN ACCIONES ESTRATGICAS O PROYECTOS AREAS RESPONSABLES PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015 (en Bs, por fuente de Financiamiento) 2015 TGN RR PP BID PEFA Total 2011 2012 2013 2014
8. REINGENIERA CONCEPTUAL DE PROCESOS
3.1. Diagnstico y diseo de estrategia de redefinicin general de procesos MASI (Macroprocesos Sustantivos, Macroprocesos de Apoyo, Macroprocesos Estratgicos). 3.2. Desarrollo de procesos de acuerdo a prioridades y cronograma estrablecidos (comprende: reingeniera de procesos, definiciones conceptuales)
Gerencias Nacionales, MASIconceptual
10.000.000
10.000.000
SUBTOTAL 3.3. Desarrollo de aplicativos definidos de acuerdo a prioridades y cronograma estrablecidos (comprende: desarrollo informtico, pruebas de sistemas e integracin de modulos) GNIT, MASItecnlogia
10.000.000
10.000.000
9. PROCESOS MASI DESARROLLADOS
10.000.000
10.000.000
SUBTOTAL 3.4. Pasos a explotacion de aplicativos informaticos GNIT, MASItecnlogia GNRH, GNSAC, MASIconceptualtecnologico, GNIT STAFF Comunicacin, GNSAC, MASIConceptual Gerencias Nacionales, MASIconceptual SUBTOTAL
CRONOGRAMA DE EJECUCIN ACCIONES ESTRATGICAS O PROYECTOS AREAS RESPONSABLES
10.000.000
10.000.000 0
3.5. Capacitacin interna y externa
1.500.000
1.500.000
10. IMPLANTACION DE PROCESOS
3.6. Procesos de comunicacin y difusin
7.000.000
7.000.000
3.7. Elaboracion de normativas y procedimientos
3.500.000
3.500.000
3.500.000
8.500.000
12.000.000
PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015 (en Bs, por fuente de Financiamiento) 2015 TGN RR PP BID PEFA Total
2011
2012
2013
2014
3.8. Adquisicin de Infraestructura de Software, segn necesidades (Software de Base de Datos, Software de Productividad, Software de Aplicaciones, Licencias, Sistemas Operativos Servidores, Sistemas Operativos PC's Cliente). 3.9. Desarrollo de Infraestructura de Hardware (adquisicin de equipos, servidores, pcs, switches de comunicacin, impresoras, escanners, fotocopiadores, etc) 3.10. Desarrollo de Infraestructura de Comunicacin ( redes locales, redes WAN, Telefona IP, etc) 3.11. Capacitacin del personal de tecnologia del SIN en las tecnologas implantadas.
GNIT, MASItecnlogia
80.000.000
25.000.000
8.995.000
113.995.000
11. INFRAESTRUCTURA TECNOLOGICA MEJORADA
GNIT, MASItecnlogia
100.000.000
600.000.000
13.149.500
713.149.500
GNIT
15.000.000
15.000.000
GNIT, MASItecnlogia SUBTOTAL
1.000.000
6.000.000
7.000.000
101.000.000
701.000.000
38.149.500
8.995.000
849.144.500
3.12. Desarrollo de Infraestructura Fsica para la seguridad de la informacin (Data Center Nacional, Centro de Cmputo de Contingencia). 3.13. Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento del SIN en La Paz. 3.14. Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento del SIN en El Alto. 3.15. Adquisicin de terreno GRACO Cochabamba 3.15. Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento de Gerencia Distrital y GRACO en Cochabamba 3.16. Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento de GSH y GRACO en Santa Cruz 3.17. Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento de Gerencia Distrital en Oruro. 3.18. Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento de Gerencia Distrital en Yacuiba. 12. INFRAESTRUCTURA FSICA Y EQUIPAMIENTO DEL SIN AMPLIADAY MEJORADA 3.19. Adquisicin de terreno para archivo institucional 3.20. Adquisicin de terreno para archivo, depsito, salas multiples y oficinas de proyectos 3.21. Cosnstruccin del Archivo Institucional 3.22.. Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento de Gerencia Distrital en Potos. 3.23.Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento de Gerencia Distrital en Pando. 3.24.Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento de Gerencia Distrital en Tarija. 3.25. Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento de 23 Agencias Locales Tributarias. 3.26. Habilitacin de nueva infraestructura y equipamiento en la Gerencia Distrital Santa Cruz 3.27. Construccin de un edificio de apoyo administrativo para las gerencias distritale y GRACO Cochabamba
GNIT
4.000.000
5.000.000
9.000.000
GNFA, GNIT GNFA, GNIT GNFA, GNIT GNFA, GNIT 3.300.000
89.250.000 9.800.000 2.100.000 12.250.000
89.250.000 9.800.000 2.100.000 15.550.000
GNFA, GNIT
22.050.000
22.050.000
GNFA, GNIT
7.350.000
7.350.000
GNFA, GNIT
400.000
400.000
GNFA, GNIT
3.150.000
3.150.000
GNFA, GNIT
1.750.000
1.750.000
GNFA, GNIT
9.450.000
9.450.000
GNFA, GNIT
500.000
500.000
GNFA, GNIT
800.000
800.000
GNFA, GNIT
800.000
800.000
GNFA, GNIT
2.300.000
6.160.000
8.460.000
GNFA, GNIT
2.300.000
9.450.000
11.750.000
GNFA, GNIT SUBTOTAL TOTAL INVERSIN DE LA ESTRATEGIA 3: 7.300.000 108.300.000 12.100.000 716.600.000 66.649.500
7.350.000 180.110.000 189.105.000
7.350.000 199.510.000 1.080.654.500
60
Cuadro N 14. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 4: Contribuir al Desarrollo de Polticas Tributarias y al Fortalecimiento de los Sistemas Tributarios Autnomos.
CRONOGRAMA DE EJECUCIN 2011 2012 2013 2014 2015 TGN PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015 (en Bs, por fuente de Financiamiento) RR PP BID PEFA Total
AREAS RESPONSABLES
4.1. Desarrollar iniciativas para la formacin interna y la atraccin de profesionales a nivel externo especializado en anlisis y diseo de polticas tributarias. 13. CAPACIDAD INTERNA DEL SIN PARA EL ANLISIS Y FORMULACIN DE POLTICAS TRIBUTARIAS FORTALECIDA 4.3. Realizacin de estudios, investigaciones y anlisis de temticas relacionadas con el sistema tributario nacional, contribuyendo al diseo de Polticas Pblicas y al fortalecimiento institucional (Estudios de Evasin Tributaria, Cultura Tributaria, Cultura Organizacional en el SIN, etc). 4.4. Establecimiento de espacios de anlisis nacionales e internacionales para el anlisis de polticas tributarias (foros, encuentros, etc).
RR.HH.
500.000
500.000
SPCG
700.000
700.000
SPCG
500.000
500.000
0 0 1.700.000
SUBTOTAL 4.5. Dimensionar y desarrolar oferta de servicio de asistencia tcnica y transferencia de tecnolga a entidades territoriales autnomas (alcance, modalidades, condiciones, recursos necesarios, formacin de equipo especializado, etc) 14. ENTIDADES 4.6. Establecimiento de convenios con entidades TERRITORIALES autnomas (Gobiernos Departamentales, Gobiernos AUTNOMAS CON Municipales, Autonomas Indgena Originario CAPACIDADES Campesinas), que deseen recibir asistencia tcnica y MEJORADAS PARA LA transferencia tecnolgica del SIN. ADMINISTRACIN DE SUS SISTEMAS 4.7. Definicin de Plataforma de Soporte a Entidades TRIBUTARIOS Territoriales Autnomas bajo convenio (fsica, virtual). 4.8. Ejecucin y evaluacin del apoyo prestado a Entidades Territoriales Autnomas.
1.700.000
GNIT
200.000
2.100.000
2.300.000
SIN
200.000
200.000
GNIT
30.000
30.000 100.000
0 0 2.100.000 2.100.000 2.630.000 4.330.000
SPCG 0 TOTAL INVERSIN DE LA ESTRATEGIA 4: 0
100.000 530.000 2.230.000
Cuadro N 15. Acciones Estratgicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 5: Establecer Mecanismos Efectivos de Coordinacin Interinstitucional y de Participacin y Control Social.
CRONOGRAMA DE EJECUCIN ACCIONES ESTRATGICAS O PROYECTOS AREAS RESPONSABLES 2011 2012 2013 2014 2015 TGN PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015 (en Bs, por fuente de Financiamiento) RR PP BID PEFA Total
15. EXISTEN MECANISMOS EFECTIVOS DE ARTICULACIN Y COORDINACIN CON ACTORES INSTITUCIONALES PRIORIZADOS POR EL SIN
5.1. Definicin de una estrategia de relacionamiento interinstitucional con actores relevantes para el cumplimiento de los fines institucionales (proyecto en detalle: entidades identificadas, modalidades de colaboracin, modelos de convenios, reglamentos, cronogramas, recursos necesarios, etc). 5.2. Formalizacin de mecanimos de articulacin y coordinacin con instituciones priorizadas (firma de convenio, creacin de comits, aprobacin de planes de trabajo conjuntos, etc) 5.3 Monitoreo y evaluacin de las acciones o proyectos conjuntos desarrollados con las instituciones bajo convenio.
SPCG
300.000
300.000
SPCG
500.000
500.000
SPCG
200.000
200.000
SUBTOTAL 5.4. Definir mecanismos internos de participacin y control social en el marco de la normativa vigente.
1.000.000
1.000.000
SPCG
300.000
300.000
16. LA PARTICIPACIN Y CONTROL SOCIAL SE 5.5. Ejecutar periodicamente procesos de consulta e APLICAN DE MANERA informacin con los actores sociales identificados. EFECTIVA EN EL SIN
SPCG-SCSRP
500.000
500.000
INVERSIN PARA OBTENER EL RESULTADO 16: TOTAL INVERSIN DE LA ESTRATEGIA 5:
0 0
800.000 1.800.000
0 0
0 0
800.000 1.800.000
61
4.3. Presupuesto por Estrategias del PEI 2011-2015 El presupuesto del PEI considera en el Cuadro N 15 bsicamente componentes de inversin estratgica, destinados a incrementar el capital fsico, tecnolgico y humano del SIN. Este presupuesto fue construdo a partir de las propuestas y clculos realizados por cada una de las Gerencias Nacionales y Staffs del SIN. El mayor componente de inversin estratgica del PEI est representado por el rubro de recursos humanos, proyectado para 5 aos, que incluye una nivelacin y ajustes a la escala salarial correspondientes a una nueva estructura organizacional del SIN para poder implementar satisfactoriamente el Plan Estratgico Institucional. El segundo componente de importancia en el presupuesto, es la inversin en el Proyecto MASI, que implica una asignacin importante en consultoras y sistemas informticos (hardware y software).
Cuadro N 16. Resumen del Presupuesto del PEI por Estrategia (en Bs.) ESTRATEGIAS Estrategia 1: Reforzar las capacidades de gestin del SIN. Estrategia 2: Establecer condiciones para que el personal del SIN alcance su mximo potencial. Estrategia 3: Ampliar y mejorar la capacidad tecnolgica, los sistemas de informacin y la infraestructura del SIN. Estrategia 4: Contribuir al desarrollo de polticas tributarias y al fortalecimiento de los sistemas tributarios autnomos. Estrategia 5: Establecer mecanismos efectivos de coordinacin inter institucional y de participacin y control social TOTAL 1.800.000 4.330.000 761.832.804 INVERSIN (Bs) 276.280.576
1.080.654.500
2.124.897.880
Como se observa, el presupuesto es ambicioso pero es coherente con los objetivos planteados. Slo un gran esfuerzo financiero o de inversin permitir al SIN lograr el salto cualitativo que prev para hacer realidad su Misin y Visin institucionales en beneficio del Estado.
62
4.4.
Presupuesto por Grupos de Gasto del PEI 2011-2015
El presupuesto para la gestin 2011 es Bs. 312.837.703.Cuadro N 17 Presupuesto Gestin 2011 (En Bs.)
GRUPO PPTARIO 10000 20000 30000 40000 60000 70000 80000 90000 TOTAL
41 - 111 118.703.581 19.246.359 10.099.618 1.774.545 76.384 149.900.487
79,2% 12,8% 6,7% 1,2% 0,1% 100%
20 - 230 5.079.680 38.661.692 13.257.609 48.590.840 10.688.411 434.040 1.503.300 14.592.121 132.807.693
Fuente 3,8% 29,1% 10,0% 36,6% 8,0% 0,3% 1,1% 11,0% 100%
43 - 411 13.461.880 16.667.643 44,7% 55,3%
PEFA 0 0 0,0% 0,0%
TOTAL 123.783.261 71.369.931 23.357.227 67.033.028 10.688.411 434.040 1.579.684 14.592.121 312.837.703
30.129.523
100%
0%
Fuente: Staff de Planificacin, Control y Gestin.
Para la gestiones 2011-2015 el presupuesto es Bs. 2.124.897.880.-
Cuadro N 18 Presupuesto Gestiones2011-2015 (En Bs.)
GRUPO PPTARIO 10000 20000 30000 40000 60000 70000 80000 90000 TOTAL
41 - 111 750.804.703 74.173.152 43.099.618 4.774.545 0 0 404.384 0 873.256.402
86,0% 8,5% 4,9% 0,5% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100%
20 - 230 25.398.400 262.161.692 159.257.609 228.590.840 57.376.822 12.260.399 7.813.200 20789966 773.648.928
Fuente 3,3% 33,9% 20,6% 29,5% 7,4% 1,6% 1,0% 2,7% 100%
43 - 411 0 31.461.880 0 38.265.120 0 0 0 0 69.727.000
0,0% 45,1% 0,0% 54,9% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100%
PEFA 0 68.880.000 0 339.385.550 0 0 0 0 408.265.550
TOTAL 0,0% 16,9% 0,0% 83,1% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100% 776.203.103 436.676.724 202.357.227 611.016.055 57.376.822 12.260.399 8.217.584 20.789.966 2.124.897.880
Fuente: Staff de Planificacin, Control y Gestin.
El presupuesto por grupos de gasto para los aos 2011, 2012, 2013 2014 y 2015 se presenta en el anexo N 4.
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5. ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACIN DEL PEI
La Estrategia de Implementacin define las condiciones y pasos a seguir para que el Plan Estratgico 2011-2015 del SIN se ejecute de acuerdo a lo programado. La implementacin del PEI y el logro de los objetivos propuestos estn condicionados fundamentalmente por seis factores crticos: a) Implementacin del Proyecto MASI. Este proyecto constituye la columna vertebral del PEI en lo que hace a la reingeniera e informatizacin de los procesos y procedimientos internos clave de la institucin para incrementar de manera sustancial su efectividad. Al mejorar las capacidades de gestin del SIN, se espera un efecto directo en la disminucin de la evasin y mora tributaria. La implementacin del MASI est sujeta a su vez a la capacidad de organizar el proyecto en sus aspectos tcnico-operativos, a la coordinacin interna con las Gerencias para el diseo e implantacin de los sistemas y de la disponibilidad de los recursos previstos y sealados en el presupuesto. b) Implementacin de Polticas Institucionales. Como en cualquier institucin pblica, es importante que las polticas institucionales transciendan a las personas. Los cambios de autoridades o ejecutivos no deberan afectar en lo sustancial la estrategia de desarrollo de la institucin, la cual se expresa en el PEI. c) Coordinacin y Complementacin con Poltica Tributaria. Este Plan propone realizar acciones conjuntas con Poltica Tributaria, para beneficio del Sistema Tributario en su conjunto. El SIN posee la experiencia, los conocimientos y recursos necesarios como para aportar de manera decisiva en la formulacin e implantacin de nuevas polticas, en el marco del nuevo modelo de Estado Plurinacional, con autonomas territoriales. En el PEI se plantea un objetivo concreto en esta lnea, cuya ejecucin depende del nivel de coordinacin que se establezca con Poltica Tributaria. d) Participacin, Compromiso, Trabajo en Equipo. El Plan Estratgico Institucional requiere el pleno conocimiento y participacin de las Gerencias Nacionales, Gerencias Regionales y otras instancias, as como de los servidores pblicos involucrados o afectados por el mismo. Slo con
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un trabajo en equipo, debidamente coordinado, se podrn alcanzar los objetivos descritos en este Plan. e) Disponibilidad Oportuna de Recursos. Como todo Plan, ste depende para su implementacin de una oportuna dotacin de los recursos fsicos, financieros, tecnolgicos y humanos. f) Flexibilidad, Adaptabilidad. El PEI es un instrumento gerencial de carcter dinmico, por lo que debe adaptarse a las condiciones del entorno (oportunidades, restricciones). En este sentido, el Plan Estratgico debera ser rgido en cuanto a sus fines (los objetivos y resultados propuestos), pero flexible en cuanto a las estrategias o medios para alcanzarlos. La flexibilidad y adaptabilidad del PEI, estar sujeta a perodos anuales o semestrales de revisin, en funcin de la evaluacin y resultados observados. En cuanto a los pasos a seguir para la implementacin del PEI, stos son: a) Socializacin del PEI a nivel nacional, con todo el personal de la entidad. Esta es una etapa fundamental para que todos los servidores pblicos del SIN conozcan, comprendan y se comprometan con su ejecucin. b) Difusin del PEI a nivel externo. De manera similar a la anterior actividad, se plantea informar sobre el contenido y alcances del PEI, pero esta vez dirigidos a pblicos externos, en particular a los que actuarn como contrapartes del control social. c) Adecuacin de los Planes Operativos al PEI. A partir del POA 2011 del SIN, se compatibilizarn acciones y, sobre todo, se establecern los mecanismos de seguimiento y evaluacin. d) Establecimiento de un Sistema de Seguimiento y Evaluacin. Por su importancia, esta actividad se desarrolla en el siguiente captulo.
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6. SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DEL PEI

El Sistema de Seguimiento y Evaluacin al PEI del Servicio de Impuestos Nacionales es un proceso que determina el curso que sigue la implementacin del PEI, para observar el cumplimiento de objetivos y metas en el corto y mediano plazo. El objetivo del Sistema consiste en verificar el cumplimiento de objetivos y metas asignados, mediante un acompaamiento continuo a la implementacin del PEI. El instrumento principal que se emplear para el seguimiento y evaluacin es el POA, que cuenta con un sistema especfico. As, la observacin peridica de los avances del PEI a travs del POA, permitir sealar en qu medida se estn alcanzando los objetivos y metas enunciados en las acciones estratgicas, los proyectos, las actividades y ejecucin presupuestaria. Las acciones de seguimiento apuntan a responder la pregunta: el PEI est siendo ejecutado tal y como estaba previsto? En la prctica, el seguimiento al PEI requiere un gran conjunto de informacin sobre recursos fsicos, recursos financieros, productos y resultados que van obteniendo las Gerencias Nacionales, Distritales y GRACOS. En la medida en que estos datos puedan organizarse de manera eficiente, se podr alertar sobre desviaciones o retrasos en la implementacin del PEI. El funcionamiento de este sistema, ya en operacin en el SIN, permite: Informar al Staff de Planificacin Control y Gestin, dependiente de Gerencia General sobre los logros alcanzados a la fecha de corte. Facilitar la rendicin de cuentas favoreciendo, de esta manera, la transparencia en la gestin pblica tributaria. Permitir a las gerencias tomar decisiones y adoptar medidas de ajuste para el cumplimiento de los objetivos y metas planteados. Apoyar en la generacin de conocimientos y el aprendizaje institucional Tal como muestra la Figura N 12, a partir de la aprobacin del PEI y su traduccin en trminos operativos para una gestin anual en el POA, se siguen un conjunto de pasos, que comprenden:
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1) El establecimiento de acuerdos con las unidades funcionales involucradas en la ejecucin del PEI, en lo que hace a metas, lneas de base, plazos, recursos, etc. 2) La actualizacin de informacin del Portal Alejandra. 3) La recoleccin de informacin proveniente de las gerencias operativas. 4) El procesamiento y anlisis de la informacin. 5) La elaboracin del reporte y presentacin. 6) La retroalimentacin para la realizacin de ajustes. El seguimiento y evaluacin al POA - PEI se realizar en el marco operativo, en forma mensual para las gerencias operativas y GRACOS y de manera trimestral para las Gerencias Nacionales. El Staff de Planificacin y Control de Gestin del SIN posee ya los instrumentos de seguimiento y evaluacin desarrollados, basados en semforos (parmetros de evaluacin y cuadro de mando integral), los cuales se adaptarn y aplicarn para el PEI en lo que hace a los indicadores de impacto y resultado. El proyecto MASI, contribuir en gran manera al establecimiento de un sistema informtico de control de los planes, proyectos y actividades del SIN, otorgando as a los mandos ejecutivos y medios de instrumentos gerenciales para conocer e incrementar la eficiencia institucional.
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PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015 Figura N 12. Sistema de Seguimiento y Evaluacin del PEI 2011-2015 del SIN
Presentacin del Reporte de Seguimiento
2 Actualizacin Informacin Portal Alejandria
3 Recoleccin de la informacin Instrumento de recoleccin de la informacin Indicadores Lnea Base Metas Sistema de Informacin
4 Procesamiento y Anlisis de la informacin
Elaboracin del Reporte
Acuerdos para realizar el Seguimiento

1
Instrumentos de procesamientos y anlisis de la informacin
Retroalimentacin para ajuste 6
PEI 2011 2015 SIN
Planes Operativos Anuales: 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 Ajustes

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ANEXOS
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ANEXO1: ANLISIS DEL MAPA DE ACTORES
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Anexo 1: Actores sociales e institucionales vinculados al SIN Criterios metodolgicos para el mapeo de actores Para efectos de la metodologa de anlisis y seleccin de socios, el ejercicio realizado ha considerado los conceptos de manera diferenciada: ACTOR es la persona (natural o jurdica), grupo, comit, organizacin burocrtica, coalicin o el mismo estado que est relacionada con el medio en el cual la institucin desarrolla sus actividades y sobre el que sus resultados cobran efecto. PODER se refiere a la capacidad de un actor de influir con legitimidad o no en la conducta de otros empleando ciertos recursos. INTERS se refiere a la necesidad manifiesta de participar en la definicin (solucin) de un asunto pblico. La solucin al respecto genera beneficios o engendra otros problemas que detonan nuevamente el inters. Por su parte, existen tres tipos de actores para efectos de construir un mapa de actores: actores pblicos, actores directos y actores de apoyo. Actores directos. En general son el conjunto de personas que reciben el servicio de los actores pblicos. Actores pblicos. Son el conjunto de entidades pblicas que estn relacionados por motivos impositivos. Comprende a todas las entidades pblicas que forman parte del rea tributaria (Ministerios, Viceministerios, instituciones pblicas Desconcentradas, Descentralizadas, Autrquicas y Empresas Pblicas); adems de sus contrapartes en el nivel departamental, regional y municipal. Actores de apoyo. Comprende a las instituciones y organizaciones (publicas privadas y sociales) de los niveles nacionales y sub-nacionales que ayudan a cumplir los objetivos de los actores directos, a ampliar su radio de accin, sus impactos. Metodolgicamente, el proceso de aplicacin comprende tres etapas: a) Identificar y caracterizar a los actores, b) establecer el grado de poder e inters de los actores y, c) seleccin de actores clave. Identificacin y caracterizacin de actores El primer paso consiste en el establecimiento de quines son los actores, cul su tipologa, qu rol tienen en los tributos y qu recursos poseen. Para ello se debe recopilar y sistematizar informacin considerando tanto informantes clave como fuentes secundarias. Una vez recopilada la informacin se debe organizar y documentar en una matriz.
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Establecimiento del grado de poder e inters de los actores Este paso consiste en identificar a los actores de acuerdo al grado de poder e inters que se supone stos tienen sobre una o ms polticas establecidas (o en proceso de formulacin). Una identificacin inicial se realiza en los momentos de evaluacin del plan, apelando al anlisis del campo de fuerzas y de acercamiento a las dinmicas, donde se puede ver los primeros actores relevantes. Esa identificacin se profundiza en este anlisis. Por ello, las preguntas a resolver aqu sern: Quines son actores del proceso?, Qu actores son ms influyentes respecto a la poltica? Los actores que influyen sobre las polticas son directos, de apoyo y pblicos. Inciden en la ejecucin y el xito de los planes a travs de sus recursos de poder. Para analizar la importancia de cada actor respecto a sus recursos de poder se recurre a la matriz de indicadores de poder. Para operarla es necesario primeramente concentrarse en las categoras de poder (ejemplo: prestigio de la organizacin, la posesin de recursos, capacidad de representacin, smbolos de poder, etc. La escala de calificacin que se sugiere es la siguiente: Alto Poder = 3, Poder Medio = 2 y Bajo Poder =1. En lo que respecta al grado de inters, se puede evaluar en una matriz; como por ejemplo: necesidad de la participacin, vnculos polticos del actor, objetivos y metas del actor, poblacin objetivo, etc. As el grado de inters para cada indicador, se calificar con la siguiente escala: Alto Poder = 3, Poder Medio = 2 y Bajo Poder =1.El grado de inters de un actor ser el promedio de las calificaciones obtenidas por cada actor de acuerdo a los indicadores. Seleccin de actores interesados La decisin de seleccin de actores clave se basa en el grado de poder e inters de los actores. Segn las coordenadas (P, I) se establecen la posicin de los actores en la matriz poder inters. La matriz proporcionar un mapeo de la posicin de los distintos actores respecto a las polticas y acciones institucionales, pudiendo mantenerse estrecha relacin con los actores que estn ubicados entre las coordenadas (1.5, 1.5) hacia arriba (3,3).
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Evaluacin matriz de actores directos

Actores Directos Actores
Contribuyentes GRACO Contribuyentes no GRACO (NGRACO) Ciudadana en General (CG)
Descripcin
Actores Fundamentales por el pago de tributos (Clientes). Actores que pagan sus tributos, clasificados como no GRACOS (Clientes). Promover la conciencia tributaria. Beneficiarios finales (Clientes)
Interes Servicio Poltico Econmico Promedio Coordinacin Promedio eficiente 2 1 2 3 1 1 2,5 1 1,5 2 1 2 1 1 1 1,5 1 1,5
Poder
Sociedad civil organizada (SCO) Control social. Sindicatos, Gremios y Federaciones y Confederaciones (Organizaciones Sociales). (SGF)
1,5
Control social (por aplicar), agentes de informacin, generador de conflictos.
1,5
Fuente: SPCG-SIN Nota: 3 = alto, 2 = medio, 1 = Bajo Poder: a) Poltico, que tiene influencia en las decisiones. b) Econmico, que tiene recursos econmicos para incidir en las decisiones. Inters: a) Servicio Eficiente, percepcin de las entidades del SIN. b) Coordinacin, grado de coordinacin de las entidades pblicas con el SIN y viceversa.
Evaluacin matriz de actores pblicos
Fuente: SPCG-SIN Nota: 3 = alto, 2 = medio, 1 = Bajo Poder: a) Poltico, que tiene influencia en las decisiones. b) Econmico, que tiene recursos econmicos para incidir en las decisiones. Inters: a) Servicio Eficiente, percepcin de las entidades del SIN. b) Coordinacin, grado de coordinacin de las entidades pblicas con el SIN y viceversa.
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Evaluacin matriz de actores de apoyo

Actores de apoyo N Entidad Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas (MEFP) Descripcin Entidad rectora de la Institucin, define normativa y metas de recaudacin. Poltico 3 3 1 3 1 1 1 2 1 Poder Econmico 3 2 3 2 2 3 3 3 2 Promedio 3 2,5 2 2,5 1,5 2 2 2,5 1,5 Servicio eficiente 3 3 3 2 3 3 3 2 2 Interes Coordinacin 3 3 3 2 2 3 1 1 3 Promedio 3 3 3 2 2,5 3 2 1,5 2,5
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11 12 13 14
Propone normativa tributaria e Viceministerio de Poltica Tributaria (VPT) intercambio de informacin. Prestan el servicio de recaudacin de Autoridad de Supervisin Financiera tributos fiscales, Agentes de informacin y (ASFI) procesan la retencin de fondos. Asamblea Plurinacional (AP) Definicin de normas. Centro Interamericano de Intercambio de informacin, experiencias Administraciones Tributarias (CIAT). y capacitacin. Banco Interamericano de Desarrollo Convenio de financiamiento. (BID). Fuente de informacin, acreditador de la Banco Central de Bolivia (BCB). coparticipacin y regulacin (tasas de inters, UFVs). Viceministerio de Presupuesto y Presupuesto para la Institucin. Contabilidad Pblica (VPCP) Programa de Modernizacin de la Intercambio de informacin, sistema Administracin Financiera Pblica SIGMA. MAFP. Agente de informacin, realiza anotaciones preventivas, registro y Derechos Reales (DR) verificacin de pago de impuestos (cambio de nombre, transferencias). Empresa de Correos de Bolivia Notificacin a contribuyentes, distribucin (ECOBOL). de extractos tributarios. Difusin de Programa de Educacin Escuelas, colegios (E,C) Tributaria. Tribunal Constitucional (TC) Control Constitucional. Agencia Nacional de Hidrocarburos (ExAgente de informacin. Superintendencia de Hidrocarburos)-ANH Asignacin de valores fiscales y recursos financieros.
1 1 2 2
2 2 2 2
1,5 1,5 2 2
1 2 3 3
1 1 2 2
1 1,5 2,5 2,5
Viceministerio del Tesoro y Crdito 15 Pblico (Tesoro General de la Nacin TGN)-VTC Viceministerio de Inversin Pblica y 16 Financiamiento Externo VIPFE.
2 1
3 2
2,5 1,5
2 1
2 1
2 1
Registro de proyectos de inversin y financiamiento externo. Apoyo en operativos, procesos, seguridad, identificacin de domicilios 17 Polica Nacional (PN) (Identificaciones, Trnsito, Anotaciones preventivas). 18 FUNDAPRO Fuente de informacin empresarial, Atencin de consultas, intermediacin de Colegio de Profesionales (Auditores, trmites, intercambio de informacin, 19 Abogados) y profesionales vinculados con difusin de normativa, presentacin de el rea tributaria (CP) estados financieros, capacitacin. Universidades e Institutos de Educacin Superior y Tcnica (UIEST) Administraciones Tributarias con Convenio (ATC) Pasantas, ejecucin de trabajos dirigidos en la institucin, difusin del Programa de Educacin Tributaria, Apoyo en Distritales y Agencias Locales, capacitacin. Convenios de doble imposicin. Incorporar el aspecto tributario en la malla curricular de primaria y secundaria. Capacitacin. Publicidad y difusin de informacin, coadyuva a la generacin de conciencia tributaria. Control externo posterior, gestin de declaraciones juradas de bienes y rentas de funcionarios, capacitacin a funcionarios de la Institucin. Apoya en la generacin de informacin estadstica Legalizacin de contratos de exportacin, venta de valores fiscales, atencin de trmites de exencin impositiva. Venta de valores fiscales (pasaportes), fuente de informacin y ejecucin de arraigos. Precautela el inters del Estado, apoya a la Institucin en procesos legales (defraudacin).
1 1 1
1 3 1
1 2 1
1 3 2
1 1 1
1 2 1,5
20
1,5
21
2 2 1 1
1 2 1 1
1,5 2 1 1
3 3 2 1
3 1 1 1
3 2 1,5 1
22 Ministerio de Educacin (ME) 23 Escuela de Gestin Pblica Plurinacional (Ex SNAP)-EGPP
24 Medios de comunicacin (MC)
25 Contralora General del Estado (CGE)
2,5
26 INE Ministerio de Relaciones Exteriores (Cancillera)-RR.EE.
27
1,5
28 Ministerio de Gobierno (Migracin)-MG
2,5
1,5
29 Ministerio Pblico (Fiscala)-MP
1,5
Nota: 3 = alto, 2 = medio, 1 = Bajo Poder: a) Poltico, que tiene influencia en las decisiones. b) Econmico, que tiene recursos econmicos para incidir en las decisiones. Inters: a) Servicio Eficiente, percepcin de las entidades del SIN. b) Coordinacin, grado de coordinacin de las entidades pblicas con el SIN y viceversa.
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ANEXO 2: ANALISIS FODA DEL SIN (Talleres internos SIN)
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Basados en los resultados de evaluacin desarrollados en los talleres de planificacin estratgica participativa llevados a cabo con participacin de todas las Gerencias Nacionales, Staffs, Gerencias Distritales, GRACO, Sectorial y Agencias Locales Tributarias 7. FORTALEZAS: Factores que podemos controlar al interior del SIN y que debemos destacar Porque Cmo podemos Perspectivas FORTALEZAS consideramos como aprovecharla? Fortaleza? 1. Desarrollo de programas A travs del Programa Extender el alcance del innovadores que brindan de Educacin Tributaria PET (Difusin en reas una mejor atencin al se genera conciencia rurales). Ampliar el N contribuyente (Programa tributaria desde el nivel de materiales de PET). primario. difusin, guas, etc. 2. Innovaciones Portal tributario que tecnolgicas permanentes agiliza trmites y amplia Desarrollo continuo, para atencin al la cobertura. implementacin y contribuyente (a travs de (Dosificaciones por difusin de aplicaciones Internet y aplicaciones internet, facturacin en informticas. informticas). lnea, etc.). Mejor percepcin de la sociedad respecto a los Mayor atencin de las 3. Mejor percepcin de la resultados obtenidos; instituciones imagen institucional. por transparencia y por gubernamentales. Ciudadana eficiencia. contribuyente Socializando los mtodos Se coadyuvo a subir los utilizados y analizando la 4. Gestiones de cobro niveles de recaudacin y factibilidad de su efectivas. el cumplimiento de aplicacin en otras metas. gerencias. Como estructura, 5. Clasificacin del padrn permite identificar la de contribuyentes por capacidad contributiva y Nueva re-categorizacin. importancia fiscal. (PRICO, econmica de los GRACO, etc.). contribuyentes. 6. Desarrollo de programas Se realizan cursos de Incrementar la de capacitacin externa capacitacin externa frecuencia de los cursos contina en temas dirigida a los para poder llegar al tributarios dirigido a los contribuyentes todo el mximo de los contribuyentes. ao, y en todo el pas. contribuyentes. Procesos internos 7. Compromiso institucional Conviccin tica y moral y conviccin de lucha de los funcionarios, permanente contra la compromiso con la corrupcin. institucin y el pas. Desarrollando la imagen corporativa.
Informacin presentada a detalle en el documento de evaluacin del PEI 2004 2008.
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Perspectivas
FORTALEZAS
8. Cumplimiento de metas de recaudacin.
Porque consideramos como Fortaleza? Por la gestin por resultados. Por el incremento sostenido de la recaudacin en los ltimos aos a pesar de la disminucin constante de nuestro personal.
Cmo podemos aprovecharla?
Reconocimiento del excedente (bono), incremento de tems, incremento salarial. Integrar y formalizar el uso de las nuevas tecnologas en las tareas cotidianas de la Institucin. Que su uso sea formal, legal, que sirva para comunicaciones masivas. Generando la Estabilidad de los funcionarios, brindando capacitacin permanente y motivacin de los mismos.
9. Desarrollo de tecnologa y medios de comunicacin internos.
Facilita el intercambio de informacin (intranet).
10. Recursos humanos calificados y comprometidos con la Institucin.
Se cuenta con personal idneo, comprometido con los objetivos de la institucin y el pas. Porque genera sensacin de riesgo hacia los contribuyentes, transparencia. Convocatorias de personal que promueven el inters por la institucin y generan espacios laborales. Por la incorporacin de tecnologa de punta.
Aprendizaje y crecimiento
11. Desarrollo e implementacin de proyectos eventuales (sensacin de riesgo).
Mejorar la eficiencia y eficacia de la gestin y recaudacin.
12. Desarrollo continuo de sistemas informticos. 13. Capacidad de gestin de cobro de obligaciones tributarias. Financiera administrativa 14. Sostenibilidad de los recursos financieros.
Optimizar los sistemas informticos. Generar mejores herramientas de gestin de cobro, para incrementar los niveles de recaudacin. Maximizar la ejecucin presupuestaria.
Niveles de recaudacin.
No existieron recortes presupuestarios.
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DEBILIDADES: Factores internos que debemos identificar y debamos minimizar o erradicar. Porque Cmo podemos Perspectivas DEBILIDADES consideramos como minimizarla? Debilidad? Generar mayores Falta de Control 1. Insuficiente e controles informticos preventivo y posterior de inadecuado control de en el Nuevo Sistema de facturas es insuficiente. facturas o documentos Informacin, Facturas clonadas, equivalentes. renovacin peridica de Ciudadana vencidas. los sistemas de control. contribuyente Implementacin de 2. Deuda tributaria elevada. Crecimiento de la cartera estrategias y polticas (Cartera en mora). en mora. internas de reduccin de cartera en mora. La adm. de documentacin es Mejora y optimizacin compleja, centralizacin de procesos y 3. Excesiva burocracia de en el manejo de procedimientos. trmites internos y sistemas informticos Implementacin de un centralizacin de tareas. (creacin de usuarios), sistema integrado de uso dispendioso de gestin documental. papel y tner, implementacin del IAD. Ausencia de un sistema integrado a nivel institucional. Inestabilidad en el sistema, accesos Diseo y desarrollo de 4. Sistemas de informacin restringidos a un sistema integrado a no integrados. aplicaciones, nmero de nivel institucional. cuentas. Inexistencia de Procesos un sistema de control internos para analizar el rendimiento de cada rea del SIN. Deficiente coordinacin entre las Gerencias Nacionales y Gerencias 5. Falta de coordinacin Distritales. Desarrollo de sistemas entre reas operativas y Conocimiento limitado de comunicacin entre Gerencias. de la realidad econmica eficientes. de las regiones donde opera las Distritales y Agencias Locales. Cambiando la estructura 6. Inadecuada estructura No responde a la organizacional y organizacional del SIN. realidad actual. eliminando las asimetras.
78
Perspectivas
DEBILIDADES
7. Inexistencia de Procesos y Procedimientos uniformes (manual).
Porque consideramos como Debilidad? Los procesos operativos se realizan de forma distinta en diferentes Distritales, Ejemplo clculo de deuda tributaria. No existen estudios relacionados con el sector informal y otros. Falta de criterio en la asignacin de equipos informticos y asignacin de vehculos.
Cmo podemos minimizarla? Elaborando el manual de Procesos y Procedimientos del SIN. Conocimiento del Potencial a recaudar a travs de estudio e investigaciones. Plan y procedimientos que consideren criterios para la distribucin de activos fijos conforme a necesidades de las reas del SIN. Incrementar las medidas de seguridad fsica, implementar polticas de seguridad de la informacin y de seguridad industrial. Estableciendo criterios de seleccin de segmentos, conforme anlisis de potenciales contribuyentes previos al cruce de variables. Establecer nuevos indicadores y metas por rea que permitan realizar una adecuada y objetiva evaluacin del trabajo realizado. Capacitacin con acceso a todos los funcionarios de forma equitativa, con atencin a las reas sustantivas y de apoyo de la institucin. Reglamento y comit para los cursos de Becas, y sus niveles jerrquicos.
8. Desconocimiento del potencial a recaudar.
9. Distribucin inadecuada de activos.
La toma de oficinas del 10. Falta de SIN en el interior del implementacin de polticas pas ha ocasionando de seguridad industrial, prdidas materiales y de polticas de resguardo de informacin sensible documentacin. para la Institucin. Toma de instituciones del SIN. 11. Deficiencias en el desarrollo de inteligencia fiscal. Falta de diversos criterios de segmentacin y cruce de variables de potenciales contribuyentes.
Conceptos de medicin inadecuados en las reas operativas (o se dedican 12. Colisin entre metas de a la resolucin de casos recaudacin, resolucin de o la recaudacin) que no casos y otras variables. permite medir el esfuerzo realizado por los mismos. La capacitacin brindada no es la ptima pese a los recursos econmicos con los que se cuenta 13. Insuficiente para el efecto. No existe capacitacin en un reglamento de becas administracin tributaria y ni se designa a los reas especializadas. mejores funcionarios a los cursos ms expectantes. Eleccin discrecional del personal
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Perspectivas
DEBILIDADES
Porque consideramos como Debilidad? para la seleccin de becarios.
Cmo podemos minimizarla?
14. Falta de continuidad al proceso de institucionalizacin.
Inestabilidad social. No se realizaron procesos masivos de seleccin de personal.
Proceso de contratacin de personal transparente y continuidad de la carrera administrativa. Convocatorias internas y externas.
La distribucin de la carga de trabajo se efecta sin considerar el nivel salarial y en algunos casos se castiga el buen desempeo de 15. Inequitativa distribucin los funcionarios ms de la carga de trabajo. productivos. La sobrecarga laboral origina rendimientos decrecientes y desmotivacin del personal. 16. Recursos humanos insuficientes. En todas las reas por la recarga laboral, ya no se puede cumplir eficientemente las labores.
Adecuada asignacin laboral, reflejada en un POAI con grados de responsabilidad conforme a cargos asignados.
17. Falta de motivacin e incentivos hacia el personal.
Existencia de varias renuncias. Falta de motivacin hacia el trabajo desarrollado y por cumplimiento de resultados, no existen Memorndums de reconocimiento, cursos de capacitacin.
Cobertura de acefalias, creacin de tems y procesos de seleccin transparentes. Nueva Estructura Organizacional. Implementar memorndums de reconocimiento, felicitacin y compensacin; descentralizacin de procesos de compensacin; inclusin de procedimientos de promocin del personal, Reglamento de Cursos y Becas, para el acceso de los funcionarios ms idneos. Promocin de funcionarios del SIN conforme a meritos alcanzados, dentro de
18. Falta de promocin a funcionarios en funcin a resultados alcanzados.
Funcionarios no promocionados conforme a la carrera administrativa.
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Perspectivas
DEBILIDADES
Porque consideramos como Debilidad?
Cmo podemos minimizarla? los niveles establecidos.
19. Alta rotacin de personal sin planificacin.
Personal transferido de forma discrecional y sin previo aviso. Limitacin de acceso al sistema informtico, como Alejandra y en Fiscalizacin para supervisores. Ausencia de infraestructura propia, equipos limitados, material y medios de comunicacin restringidos en las Agencias Locales Tributarias. Modificaciones presupuestarias, asignacin de recursos que demoran excesivamente el trmite. Demora y retrasos en el papeleo administrativo y otros, para la ejecucin de proyectos de infraestructura a nivel Nacional. No existe un criterio apropiado para distribuir equipos de computacin.
Rotacin planificada. Promocin de personal mediante convocatorias internas. Implementacin de Portales informticos para los funcionarios del SIN e incremento de acceso a informacin pertinente al puesto de trabajo. Dotacin de material de apoyo, equipos, recursos humanos, e infraestructura en forma coordinada.
20. Acceso restringido a la informacin necesaria para la toma de decisiones de algunos funcionarios.
21. Falta de coordinacin en la asignacin de recursos materiales, humanos, tecnolgicos y otros a las Agencias Locales Tributarias. 22. Procesos de gestin ineficientes para canalizar los recursos financieros. (Gerencias Distritales).
Financiera administrativa
Coordinacin entre las reas, simplificando los procesos y procedimientos. Establecer un reglamento interno para infraestructura con el fin de agilizar los procesos administrativos. Plan y procedimientos que consideren criterios para la distribucin de recursos informtica de manera equitativa, conforme a criterios de funcionalidad y utilidad.
23. Falta de gestin efectiva respecto de infraestructura y recursos informticos.
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Perspectivas
Porque Cmo podemos consideramos como minimizarla? Debilidad? Deficiente control de la Elaboracin ejecucin presupuestaria participativa del 24. Ineficiente gestin de Desconocimiento de los personal del POA ejecucin presupuestaria. recursos asignados por Presupuesto, y la parte de los socializacin de los funcionarios. mismos. No se dio la baja de activos fijos en los Plan y procedimientos 25. Demora en dar de baja ltimos cuatro gestiones, que consideren criterios activos fijos, formularios y debido a que los mismos para la baja de activos otros. ocasionan costos de fijos, formularios y custodia, salvaguardia y otros el SIN. registro. En la elaboracin del POA considerar los Centralizacin en las requerimientos de las Gerencias Nacionales en Gerencias Distritales, 26. Centralizacin en los procesos de Gerencias Nacional y procesos de contratacin y contrataciones y Sectorial Hidrocarburos compras. compras de insumos, a efecto de equipos de computacin, descentralizar algunos muebles y enceres. procesos de contrataciones. DEBILIDADES
OPORTUNIDADES: Factores sobre los que no tenemos control pero que deberamos considerar para provecho de la institucin. Porque Cmo podemos Perspectivas OPORTUNIDADES consideramos como aprovecharla? Oportunidad? Puede modificar la normativa tributaria, Mejorar el control e 1. Nueva Constitucin creando nuevos incrementar los niveles Poltica del Estado. impuestos y eliminando de recaudacin. los regmenes especiales. Ciudadana Por el incremento contribuyente progresivo de los niveles de recaudacin, 2. Constante crecimiento de Fortalecer la imagen vinculados con la la recaudacin voluntaria. Institucional. sensacin de riesgo de control y conciencia tributaria. Mejorar y optimizar los Nos permitir crear, Procesos 1. Nueva Constitucin procesos y modificar y actualizar la internos Poltica del Estado. procedimientos normativa vigente. internos.
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Perspectivas
OPORTUNIDADES
Porque consideramos como Oportunidad? Por el incremento de recaudacin (73% de los ingresos TGN 2009). Explotar la posibilidad de relacionarse y realizar gestin con otras administraciones y entidades tributarias, conociendo sus mejores prcticas. Informacin de terceros (cmaras de comercio, aduana, bancos).
Cmo podemos aprovecharla? Incremento de presupuesto, salarios, de recursos humanos, Nueva estructura organizacional, sostenibilidad institucional. Intercambio de informacin, experiencias, pasantas, proyectos conjuntos, mejores prcticas tributarias. Ampliacin del universo de contribuyentes y optimizacin de los niveles de recaudacin. Estructura organizacional, nivel salarial, capacitacin, incremento de tems, gastos de funcionamiento. Implementacin de nuevos programas y proyectos, e iniciativas.
3. Importancia de la institucin por ser el ente de mayor recaudacin del Estado.
4. Relacionamiento con otras administraciones y entidades tributarias.
5. Explotar informacin de terceros con beneficios mutuos.
6. Posibilidad de incrementar el margen presupuestario.
Incremento de ingresos TGN hasta un 2%
7. Acceso a financiamiento y cooperacin de instituciones externas.
Incremento de recursos financieros.
AMENAZAS: Factores externos que deben ser minimizados o eliminados. Porque Cmo podemos Perspectivas AMENAZAS consideramos como disiparla? Amenaza? Crecimiento del Gestionar el cambio de contrabando. Omisin de 1. Crecimiento del sector normativa como los pago de impuestos, informal y elevado regmenes especiales y Piratera. Concesiones contrabando existente. otros, incrementar los por parte del Estado a procesos de control. determinados sectores. Ciudadana contribuyente Difusin y campaas 2. Mala percepcin de la Al respecto esta mala publicitarias en medios sociedad acerca de la percepcin por mal uso y de comunicacin utilizacin de los recursos corrupcin de los visuales, radiales y por parte del Estado. recursos del Estado. escritos, del destino de tus impuestos.
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Perspectivas
AMENAZAS
Porque consideramos como Amenaza? Disminucin de ingresos por exportaciones, precios de materias primas, que influyen en la recaudacin. Existencia de regmenes especiales que vulnera el principio de equidad, distorsionando el sistema tributario, fomentando la evasin, la duracin inicialmente definida fue transitoria. Sectores sociales, Uyustus, Eloy Salmon.
Cmo podemos disiparla? Planificacin adecuada de las metas de recaudacin. Conocimiento del Potencial de recaudacin en el mercado interno.
3. Actual crisis econmica mundial que afecta al pas.
4. Ausencia de polticas tributarias que promuevan el principio de universalidad.
Proponer la eliminacin de los regmenes especiales, en base anlisis y estudios especializados.
5. Normativa legal Que da lugar a elusin e compleja y dispersa para su incremento de las interpretacin. impugnaciones. Procesos internos 6. Inexistencia de normativa para castigar deudas incobrables.
Reglamentacin especfica y eficaz, nueva normativa. Proyecto de Ley referente a deudas incobrables, que efecte seguimiento al dinero mal habido (Caso Colombia). Procesos de contratacin de personal transparentes, consolidando el proceso de institucionalizacin. Designacin de autoridades conforme a normativa (titulares: Presidencia y Directorio). Procedimientos para el resguardo de documentacin, informacin y equipos. Aumentar las medidas de seguridad para el resguardo de la infraestructura. Impulsar la implementacin de un centro de procesamiento
Deuda en mora creciente y no cobrable.
7. Ingreso de personal sin proceso de seleccin.
Personal que ingreso sin proceso de seleccin alguno y cumple con las tareas requeridas, desincentivando al personal que ingreso con procesos de seleccin.
Aprendizaje y crecimiento Conflictos sociales por la coyuntura poltica, social y econmica, caso toma de oficinas por discapacitados, quemas de infraestructura Potos, Santa Cruz y otros.
8. Tensiones y presiones sociales existentes.
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Perspectivas
AMENAZAS
Porque consideramos como Amenaza? Renuncias. No se incrementan los salarios en ninguna gestin, que ocasiona la prdida de profesionales de la institucin.
Cmo podemos disiparla? de datos contingente. Gestionando el incremento salarial en el Ministerio de Economa y Finanzas considerando la inflacin y cambio de estructura organizacional.
9. Prdida del poder adquisitivo de los salarios en el SIN.
Estrategias FODA
En esta parte del proceso de formulacin del Plan Estratgico Institucional, se procede a realizar un cruce de variables entre las diferentes dimensiones de este instrumento de planificacin y de este ejercicio propondr estrategias para minimizar nuestras debilidades, maximizar nuestras fortalezas, aprovechar nuestras oportunidades, y evitar las amenazas, estrategias que convergern en la matriz de objetivos del SIN junto con lo establecido en las otras herramientas de planificacin.
Fortalezas F F1. Desarrollo de programas innovadores que brindan una mejor atencin al contribuyente (Programa PET). F2. Innovaciones tecnolgicas permanentes para atencin al contribuyente (a travs de Internet y aplicaciones informticas). F3. Mejor percepcin de la imagen institucional. F4. Gestiones de cobro efectivas. F5. Clasificacin del padrn de contribuyentes por importancia fiscal. (PRICO, GRACO, etc.). F6. Desarrollo de programas de capacitacin externa contina en temas tributarios dirigido a los contribuyentes. F7. Compromiso institucional y conviccin de lucha permanente contra la corrupcin. F8. Cumplimiento de metas de recaudacin. F9. Desarrollo de tecnologa y medios de comunicacin internos. F10. Recursos humanos calificados y comprometidos con la Institucin. F11. Desarrollo e implementacin de proyectos eventuales (sensacin de riesgo). F12. Desarrollo continuo de sistemas informticos. F13. Capacidad de gestin de cobro de obligaciones tributarias. F14. Sostenibilidad de los recursos financieros. Propuesta de Estrategias FO
Cruce de variables FODA (Fortalezas para aprovechar las oportunidades)
Oportunidades O
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O1. Nueva Constitucin Poltica del Estado. O2. Constante crecimiento de la recaudacin voluntaria. O1. Nueva Constitucin Poltica del Estado. O3. Importancia de la institucin por ser el ente de mayor recaudacin del Estado. O4. Relacionamiento con otras administraciones y entidades tributarias. O5. Explotar informacin de terceros con beneficios mutuos. O6. Posibilidad de incrementar el margen presupuestario. O7. Acceso a financiamiento y cooperacin de instituciones externas.
F1 O2: Fortalecer o innovar programas de concientizacin, capacitacin, tecnologa, etc., para incrementar la recaudacin voluntaria. F2 O2: Innovaciones tecnolgicas para posicionar una Imagen corporativa ms slida de la institucin. F7 O2: Imagen actual del SIN para repercutir positivamente en la recaudacin voluntaria. F7 O1: Fortalecimiento del compromiso institucional y la lucha contra la corrupcin amparados en la Nueva Constitucin Poltica del Estado. F2 O3 O6: Desarrollo y actualizacin de las tecnologas de informacin y comunicacin, para arraigar nuestra importancia institucional en el Estado y negociar mejoras presupuestarias. F11 O3: Institucionalizar la realizacin de proyectos eventuales de recaudacin y control fiscal, para incrementar la recaudacin a favor del Estado. F1 O4: Desarrollo de programas innovadores y actividades de relacionamiento con otras administraciones y entidades tributarias, con el propsito obtener las mejores prcticas tributarias e incluirlas en el SIN. F1 - O7: Generacin de estrategias de acercamiento con la cooperacin externa en temas relacionados al mbito tributario, para promover programas o proyectos con financiamiento externo.
Fortalezas F F1. Desarrollo de programas innovadores que brindan una mejor atencin al contribuyente (Programa PET). F2. Innovaciones tecnolgicas permanentes para atencin al contribuyente (a travs de Internet y aplicaciones informticas). F3. Mejor percepcin de la imagen institucional. F4. Gestiones de cobro efectivas. F5. Clasificacin del padrn de contribuyentes por importancia fiscal. (PRICO, GRACO, etc.). F6. Desarrollo de programas de capacitacin externa contina en temas tributarios dirigido a los contribuyentes. F7. Compromiso institucional y conviccin de lucha permanente contra la corrupcin. F8. Cumplimiento de metas de recaudacin. F9. Desarrollo de tecnologa y medios de comunicacin internos. F10. Recursos humanos calificados y comprometidos con la Institucin. F11. Desarrollo e implementacin de proyectos eventuales (sensacin de riesgo). F12. Desarrollo continuo de sistemas informticos.
Cruce de variables FODA (Fortalezas para evitar las Amenazas) Cruce de variables FODA (Fortalezas para evitar las Amenazas)
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F13. Capacidad de gestin de cobro de obligaciones tributarias. F14. Sostenibilidad de los recursos financieros. Amenazas A Propuesta de Estrategias FA
F3 F7 A2: Establecer alianzas estratgicas con diferentes entidades pblicas y privadas, con el propsito A1. Crecimiento del sector informal de desarrollar conjuntamente campaas de informacin y elevado contrabando existente. respecto del uso y destino de los impuestos de los A2. Mala percepcin de la sociedad bolivianos y las bolivianas. acerca de la utilizacin de los F3; F4; F7; F8; F10 A4: Gestionar ante el ente recursos por parte del Estado. pertinente, la concrecin de polticas tributarias que A3. Actual crisis econmica mundial promuevan el principio de universalidad del pago que afecta al pas. impositivo, mediante propuestas desarrolladas por el A4. Ausencia de polticas tributarias personal de la institucin. que promuevan el principio de F3; F7; F10 - A7; A8: Generar estabilidad laboral e universalidad. impulsar el proceso de institucionalizacin, seleccionando A5. Normativa legal compleja y transparentemente al personal idneo ms calificado. dispersa para su interpretacin. F7; F10; F12 A5: Reorganizacin normativa interna, A6. Inexistencia de normativa para integrando e interpretando la misma de manera simple y castigar deudas incobrables. en formato especial para consulta de todos los A7. Ingreso de personal sin proceso funcionarios del SIN como del Poder Judicial. de seleccin. F8; F14 A9: Canalizar nuestros resultados de A8. Tensiones y presiones sociales recaudacin junta con nuestra sostenibilidad de recursos existentes. financieros para realizar las gestiones correspondientes A9. Prdida del poder adquisitivo de dirigidas a un salario justo para los funcionarios del SIN en los salarios en el SIN. base a sus responsabilidades y esfuerzo (Incremento salarial en base al cumplimiento de las exigencias de cada puesto). Debilidades D D1. Insuficiente e inadecuado control de facturas o documentos equivalentes. D2. Deuda tributaria elevada. (Cartera en mora). D3. Excesiva burocracia de trmites internos y centralizacin de tareas. D4. Sistemas de informacin no integrados. D5. Falta de coordinacin entre reas operativas y entre Gerencias. D6. Inadecuada estructura organizacional del SIN. D7. Inexistencia de Procesos y Procedimientos uniformes (manual). D8. Desconocimiento del potencial a recaudar.
Cruce de variables FODA (Superar las debilidades aprovechando las oportunidades) Cruce de variables FODA (Superar las debilidades aprovechando las oportunidades)
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Oportunidades O O1. Nueva Constitucin Poltica del Estado. O2. Constante crecimiento de la recaudacin voluntaria. O1. Nueva Constitucin Poltica del Estado. O3. Importancia de la institucin por ser el ente de mayor recaudacin del Estado. O4. Relacionamiento con otras administraciones y entidades tributarias. O5. Explotar informacin de terceros con beneficios mutuos. O6. Posibilidad de incrementar el margen presupuestario. O7. Acceso a financiamiento y cooperacin de instituciones externas.
D9. Distribucin inadecuada de activos. D10. Falta de implementacin de polticas de seguridad industrial, polticas de resguardo de documentacin. D11. Deficiencias en el desarrollo de inteligencia fiscal. D12. Colisin entre metas de recaudacin, resolucin de casos y otras variables. D13. Insuficiente capacitacin en administracin tributaria y reas especializadas. D14. Falta de continuidad al proceso de institucionalizacin. D15. Inequitativa distribucin de la carga de trabajo. D16. Recursos humanos insuficientes. D17. Falta de motivacin e incentivos hacia el personal. D18. Falta de promocin a funcionarios en funcin a resultados alcanzados. D19. Alta rotacin de personal sin planificacin. D20. Acceso restringido a la informacin necesaria para la toma de decisiones de algunos funcionarios. D21. Falta de coordinacin en la asignacin de recursos materiales, humanos, tecnolgicos y otros a las Agencias Locales Tributarias. D22. Procesos de gestin ineficientes para canalizar los recursos financieros. (Gerencias Distritales). D23. Falta de gestin efectiva respecto de infraestructura y recursos informticos. D24. Ineficiente gestin de ejecucin presupuestaria. D25. Demora en dar de baja activos fijos, formularios y otros. D26. Centralizacin en los procesos de contratacin y compras. Propuesta de Estrategias DO O4 D1: Aprovechar experiencias externas exitosas para facilitar y mejorar nuestros procesos de control de facturas. O1; O5 D2: proponer se incluya normativa expresa en base a la reglamentacin de la NCPE referida a Deuda Tributaria y valernos de informacin de terceros para erradicarla o minimizarla con el tiempo. O6; O7 D6; D7; D8; D16; D17: Gestionar incremento presupuestario dentro del Grupo 10000 del presupuesto institucional, suficiente para solventar una nueva planilla presupuestaria capaz de identificar y cubrir una nueva estructura organizacional para abarcar todo nuestro potencial recaudatorio con personal motivado e idneo. O4 - D11: Gestin de reuniones y actividades de relacionamiento con otras administraciones tributarias, con el propsito de fortalecer nuestros procesos de inteligencia fiscal. O2 D12: Sustentados en el crecimiento constante de las recaudaciones, definir metas ms nicas para cada rea segn sea ms pertinente (Casos).
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O3; O6; O7 - D22; D24: Desarrollar nuestro potencial recaudatorio y de gestin financiera interna y externa, garantizando procesos de gestin financiera eficiente en gerencias Distritales. O3 D26: Maximizar nuestra importancia institucional optimizando la efectividad de todos los procesos de compra y contratacin (Descentralizar los procesos de compra y contratacin hasta un monto significativo)
Debilidades D D1. Insuficiente e inadecuado control de facturas o documentos equivalentes. D2. Deuda tributaria elevada. (Cartera en mora). D3. Excesiva burocracia de trmites internos y centralizacin de tareas. D4. Sistemas de informacin no integrados. D5. Falta de coordinacin entre reas operativas y entre Gerencias. D6. Inadecuada estructura organizacional del SIN. D7. Inexistencia de Procesos y Procedimientos uniformes (manual). D8. Desconocimiento del potencial a recaudar. D9. Distribucin inadecuada de activos. D10. Falta de implementacin de polticas de seguridad industrial, polticas de resguardo de documentacin. D11. Deficiencias en el desarrollo de inteligencia fiscal. D12. Colisin entre metas de recaudacin, resolucin de Cruce de variables FODA casos y otras variables. (Reducir las debilidades y evitar las D13. Insuficiente capacitacin en administracin tributaria amenazas) y reas especializadas. D14. Falta de continuidad al proceso de institucionalizacin. D15. Inequitativa distribucin de la carga de trabajo. D16. Recursos humanos insuficientes. D17. Falta de motivacin e incentivos hacia el personal. D18. Falta de promocin a funcionarios en funcin a resultados alcanzados. D19. Alta rotacin de personal sin planificacin. D20. Acceso restringido a la informacin necesaria para la toma de decisiones de algunos funcionarios. D21. Falta de coordinacin en la asignacin de recursos materiales, humanos, tecnolgicos y otros a las Agencias Locales Tributarias. D22. Procesos de gestin ineficientes para canalizar los recursos financieros. (Gerencias Distritales). D23. Falta de gestin efectiva respecto de infraestructura y recursos informticos. D24. Ineficiente gestin de ejecucin presupuestaria.
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D25. Demora en dar de baja activos fijos, formularios y otros. D26. Centralizacin en los procesos de contratacin y compras. Amenazas A Propuesta de Estrategias DA
A1. Crecimiento del sector informal y elevado contrabando existente. A2. Mala percepcin de la sociedad acerca de la utilizacin de los D4 A1: Generacin de mayores controles informticos a recursos por parte del Estado. travs de un nuevo Sistema Integrado de Informacin a A3. Actual crisis econmica mundial nivel institucional como base para reducir el sector que afecta al pas. informal y contrabando vinculado. A4. Ausencia de polticas tributarias D12 A5: Establecer nuevos indicadores y metas por rea que promuevan el principio de que permitan realizar una adecuada y objetiva evaluacin universalidad. del trabajo realizado por las reas estratgicas. A5. Normativa legal compleja y D10 A8: Elaboracin e implementacin de normas y dispersa para su interpretacin. reglamentos de seguridad informtica e industrial que A6. Inexistencia de normativa para minimicen posibles tensiones o presiones sociales frente a castigar deudas incobrables. la institucin. A7. Ingreso de personal sin proceso D3; D5; D7; D13- A5; A6: Eliminar asimetras; fallas de de seleccin. coordinacin internas y escusas legales, para coordinar A8. Tensiones y presiones sociales directa o indirectamente con el Poder Judicial. existentes. A9. Prdida del poder adquisitivo de los salarios en el SIN. Otras posibles estrategias de cruce de variables: O1 A5; A6: La Nueva Constitucin Poltica del Estado debe ser reglamentada a travs de Leyes pertinentes, es el mejor momento para proponer normativa tributaria, adicional para reducir la complejidad normativa y eliminar cualquier tipo de vaco legal o inexistencia de normativa. D11 y Problema Central: Implementacin de nuevas tcnicas asociadas a procesos de inteligencia fiscal para combatir la evasin y elusin tributaria.
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ANEXO 3: RBOLES DE PROBLEMAS CENTRALES DEL SIN (Talleres internos del SIN 2009)
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rbol de Problemas Esta herramienta de gestin fue construida exclusivamente en los talleres de planificacin estratgica participativa realizados con todas las Gerencias, Staffs y Agencias Locales de la institucin, se basa en la determinacin de los problemas vinculados con el sector impositivo y su interrelacin entre los mismos bajo un esquema de causa efecto, es decir jerarquizar los problemas por niveles (incluso de importancia) y ver cuales influyen en la generacin de otros problemas en un nivel superior. Este ejercicio es de vital importancia para comprender la telaraa de problemas que afectan al sector y nos permitir posteriormente traducir este rbol de problemas en un rbol de objetivos, para que junto con los resultados de la evaluacin FODA se establezca la matriz de objetivos 2010 2014.
RBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVO SUCRE 16 Y 17 DE FEBRERO DE 2009 (TALLER N 1)

Inestabilidad econmica
Evasin y defraudacin fiscal

Reducido universo de contribuyentes Inscritos al rgimen general Incremento de contribuyentes en los regmenes especiales
Aislamiento entre adm. tributarias (AN SIN GM)
Incremento del comercio informal
Baja conciencia tributaria y sentido de responsabilidad del contribuyente
Bajo nivel de satisfaccin de los servicios prestados
Incremento desmedido del contrabando
Baja cobertura de presencia institucional en el rea rural y ciudades intermedias
Pago de impuestos inequitativo
Insuficiente informacin escrita personalizada al contribuyente
Remisin tarda de procedimientos para informacin del contribuyente
Demora del trmite en las Agencias Locales por la falta de sistema
Incremento de la cartera en mora
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RBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVO TARIJA 26 Y 27 DE FEBRERO DE 2009 (TALLER N 2)
Limitacin en la aplicacin de la poltica tributaria
Insuficiencia de recursos para el Estado
Evadir pago de tributos
Contrabando
Clonacin y venta de facturas
Comisin de ilcitos tributarios por el contribuyente
Falta de equidad y universalidad tributaria
Deficiente control de las fronteras por parte de las entidades pertinentes
Baja conciencia tributaria
Existencia de Regmenes Especiales
Existencia de paraso fiscal
Cultura tributaria inadecuada
Cobertura insuficiente de la Administracin Tributaria
Mala percepcin del destino de los impuestos que se paga
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RBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVO COCHABAMBA 5 Y 6 DE MARZO DE 2009 (TALLER N 3)
Evasin y defraudacin fiscal
Incumplimiento del pago de obligaciones tributarias
Evasin
Incumplimiento de deberes formales
Inexistente coordinacin con el Poder Judicial (uniformar criterios tributarios)
Procedimientos tributarios sin reglamentacin especfica
Desconocimiento de la normas por el contribuyente
Normativa compleja
Falta de socializacin de normativa
Economa informal
Regmenes especiales
Doble contabilidad en las empresas
Resistencia de los contribuyentes (facultades de control del SIN)
Presupuesto limitado para difusin
Insuficiente conciencia y educacin tributaria
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RBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVO SANTA CRUZ 12 Y 13 DE MARZO DE 2009 (TALLER N4)
Falta coordinacin con Poltica Tributaria
Vacios legales en la norma tributaria que no se reglamentan oportunamente
Personal tcnico poco especializado del Viceministerio de Poltica Tributaria
Ambigedad de las normas tributarias
Menor recaudacin de impuestos
Ilegal compra venta de facturas

Actos fraudulentos por parte de profesionales externos al SIN involucrados
Evasin tributaria
Elusin tributaria
Insuficiente conciencia tributaria
Baja sensacin de riesgo

Monopolio de empresas de inters pblico
Comercio informal
Cantidad elevada de empresas fantasmas
Poco miedo fiscal
Presin de agrupaciones sociales
Contrabando
Requisitos insuficientes para abrir NIT
Registro no confirmado de domicilio fiscal
Incorrecta focalizacin de los esfuerzos de fiscalizacin
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RBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVO LA PAZ 26 Y 27 DE MARZO DE 2009 (TALLER N5)
Personal no especializado en materia tributaria en el Ministerio Pblico
Deficiente Administracin de Justicia (Corrupcin)
Coyuntura poltica
Evasin y elusin tributaria
Vacios legales
Contrabando
Regmenes especiales
Comercio informal
Venta de facturas
Clonacin de facturas
Desmedro de la imagen institucional
Inexistencia de reglamentacin del procedimiento contencioso tributario
Inadecuada comunicacin y coordinacin entre entidades del Estado
Expectativas de los contribuyentes no cubiertas
Mnima cultura tributaria
Contribuyentes dan mala informacin al momento de inscribirse
Ancho de banda insuficiente
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RBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVO LA PAZ 13 Y 14 DE ABRIL DE 2009 (TALLER N6)
Falta de fuentes de trabajo
Disminucin de la recaudacin
Evasin de impuestos
Migracion de empresas al exterior
Omisin de pago de impuestos
Defraudacin fiscal
Elusin de impuestos
Cartera en mora generada por nacionalizacin de emp. capitalizadas
Doble contabilidad
Falsificacin de facturas
Alteracin de facturas
Padron de contribuyentes desactualizado
Crecimiento del comercio informal
Regimenes especiales
Contrabando
Inadecuada devolucin de impuestos
No emisin de facturas
No existencia de sistemas integrados con otras entidades pblicas y privadas
Cierre de actividades econmicas
No existencia de verdaderos incentivos tributarios
Falsificacin de CEDEIMS
Burocratizacin de trmites
Corrupcin
Limitado ancho de banda
Baja difusin de servicios que presta la Institucin
Vacios legales
Falta de control oportuno al incumplimiento de obligaciones tributarias
Monopolio de la provisin de servicios de telecomun.
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RBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR TRIBUTARIO FEBRERO Y MARZO DE 2009 (GRACOs DISTRITALES - ALTs) NIVELES 1 Y 2
Coyuntura poltica Inestabilidad econmica Insuficiencia de recursos para el Estado
Vacios legales en la norma tributaria que no se reglamentan oportunamente
Ambigedad de las normas tributarias
Limitacin en la aplicacin de la poltica tributaria
Falta coordinacin con Poltica Tributaria
Personal tcnico poco especializado del VPT
Personal no especializado en materia tributaria en el Ministerio Pblico
Deficiente Administraci n de Justicia (Corrupcin)
Menor recaudacin de impuestos Evasin y defraudacin fiscal Evasin y defraudacin fiscal Evadir pago de tributos Evasin y elusin tributaria Evasin tributaria Elusin tributaria
Reducido universo de contribuyentes Inscritos al rgimen general Incremento de contribuyentes en los regmenes especiales Baja conciencia tributaria y sentido de responsabilidad del contribuyente Bajo nivel de satisfaccin de los servicios prestados Aislamiento entre adm. tributarias (AN SIN GM)
Incumplimiento de deberes formales
Procedimientos tributarios sin reglamentacin especfica
Desconocimiento de la normas por el contribuyente
Inexistente coordinacin con el Poder Judicial (uniformar criterios tributarios)
Incremento del comercio informal
Contrabando
Clonacin y venta de facturas
Comisin de ilcitos tributarios por el contribuyente
Falta de equidad y universalidad tributaria
Vacios legales
Normativa compleja
Falta de socializacin de normativa
Ilegal compra venta de facturas

Actos fraudulentos por parte de profesionales externos al SIN involucrados Insuficiente conciencia tributaria Comercio informal Existencia de Regmenes Especiales
Contrabando
Venta de facturas
Cantidad elevada de empresas fantasmas
Economa informal
Regmenes especiales
Doble contabilidad en las empresas
Resistencia de los contribuyentes (facultades de control del SIN)
Comercio informal
Regmenes especiales
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RBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR TRIBUTARIO FEBRERO Y MARZO DE 2009 (GRACOs DISTRITALES - ALTs) NIVELES 3 ADELANTE
Monopolio de empresas de inters pblico
Existencia de paraso fiscal
Incremento desmedido del contrabando
Contrabando
Poco miedo fiscal

Incorrecta focalizacin de los esfuerzos de fiscalizacin
Presin de agrupaciones sociales
Pago de impuestos inequitativo
Remisin tarda de procedimientos para informacin del contribuyente Incremento de la cartera en mora
Insuficiente informacin escrita personalizada al contribuyente
Presupuesto limitado para difusin
Deficiente control de las fronteras por parte de las entidades pertinentes
Insuficiente conciencia y educacin tributaria
Requisitos insuficientes para abrir NIT
Registro no confirmado de domicilio fiscal
Desmedro de la imagen institucional
Baja cobertura de presencia institucional en el rea rural y ciudades intermedias
Mnima cultura tributaria
Cultura tributaria inadecuada
Cobertura insuficiente de la Administracin Tributaria
Mala percepcin del destino de los impuestos que se paga Contribuyentes dan mala informacin al momento de inscribirse
Expectativas de los contribuyentes no cubiertas
Demora del trmite en las Agencias Locales por la falta de sistema
Inexistencia de reglamentacin del procedimiento contencioso tributario
Inadecuada comunicacin y coordinacin entre entidades del Estado
Ancho de banda insuficiente
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ANEXO 4: PRESUPUESTO POR GRUPO DE GASTO PARA EL PEI 2011-2015 DEL SIN
100
PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015 Presupuesto por Grupo de Gasto para el PEI 2011-2015 del SIN
Gestin 2011 GRUPO PPTARIO 10000 20000 30000 40000 60000 70000 80000 90000 TOTAL 41 - 111 118.703.581 19.246.359 10.099.618 1.774.545 76.384 149.900.487 20 - 230 5.079.680 38.661.692 13.257.609 48.590.840 10.688.411 434.040 1.503.300 14.592.121 132.807.693 Fuente 3,8% 29,1% 10,0% 36,6% 8,0% 0,3% 1,1% 11,0% 100% 43 - 411 13.461.880 16.667.643 44,7% 55,3% PEFA 0 0 0,0% 0,0% TOTAL 123.783.261 71.369.931 23.357.227 67.033.028 10.688.411 434.040 1.579.684 14.592.121 312.837.703
79,2% 12,8% 6,7% 1,2% 0,1% 100%
30.129.523
100%
0%
Gestin 2012 GRUPO PPTARIO 10000 20000 30000 40000 60000 70000 80000 90000 TOTAL 41 - 111 132.948.011 12.000.000 8.500.000 1.500.000 0 0 82.000 0 155.030.011 20 - 230 5.079.680 50.000.000 33.000.000 45.000.000 10.688.411 434.040 1.503.300 2.800.000 148.505.431 Fuente 3,4% 33,7% 22,2% 30,3% 7,2% 0,3% 1,0% 1,9% 100,0% 43 - 411 18.000.000 21.597.477 45,5% 54,5% PEFA 20.664.000 67.877.110 23,3% 76,7% TOTAL 138.027.691 100.664.000 41.500.000 135.974.587 10.688.411 434.040 1.585.300 2.800.000 431.674.029
85,8% 7,7% 5,5% 1,0% 0,0% 0,0% 0,1% 0,0% 100%
39.597.477
100,0%
88.541.110
100,0%
Gestin 2013 GRUPO PPTARIO 10000 20000 30000 40000 60000 70000 80000 90000 TOTAL 41 - 111 148.369.980 15.000.000 8.500.000 500.000 0 0 82.000 0 172.451.980 20 - 230 5.079.680 55.500.000 35.000.000 45.000.000 12.000.000 9.815.235 1.503.300 163.898.215 Fuente 3,8% 29,1% 10,0% 36,6% 8,0% 0,3% 1,1% 11,0% 100,0% Gestin 2014 GRUPO PPTARIO 10000 20000 30000 40000 60000 70000 80000 90000 TOTAL 41 - 111 165.580.898 15.000.000 8.000.000 500.000 0 0 82.000 0 189.162.898 20 - 230 5.079.680 58.000.000 38.000.000 45.000.000 12.000.000 577.084 1.503.300 160.160.064 Fuente 3,2% 36,2% 23,7% 28,1% 7,5% 0,4% 0,9% 0,0% 100% Gestin 2015 GRUPO PPTARIO 10000 20000 30000 40000 60000 70000 80000 90000 TOTAL 41 - 111 185.202.234 12.926.793 8.000.000 500.000 0 0 82.000 0 206.711.027 20 - 230 5.079.680 60.000.000 40.000.000 45.000.000 12.000.000 1.000.000 1.800.000 3.397.845 168.277.525 Fuente 3,0% 35,7% 23,8% 26,7% 7,1% 0,6% 1,1% 2,0% 100% 43 - 411 PEFA 10.332.000 50.907.833 16,9% 83,1% TOTAL 190.281.914 83.258.793 48.000.000 96.407.833 12.000.000 1.000.000 1.882.000 3.397.845 436.228.385 43 - 411 PEFA 17.220.000 118.784.943 12,7% 87,3% TOTAL 170.660.578 90.220.000 46.000.000 164.284.943 12.000.000 577.084 1.585.300 0 485.327.904 43 - 411 PEFA 20.664.000 101.815.665 16,9% 83,1% TOTAL 153.449.660 91.164.000 43.500.000 147.315.665 12.000.000 9.815.235 1.585.300 0 458.829.860
86,0% 8,7% 4,9% 0,3% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100%
0,0%
122.479.665
100,0%
87,5% 7,9% 4,2% 0,3% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100%
0,0%
136.004.943
100,0%
89,6% 6,3% 3,9% 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100%
0,0%
61.239.833
100,0%
Fuente: Staff de Planificacin-SIN.
101
ANEXO 5: ESTIMACIONES RECAUDACIN 2011-2015
102
Estimaciones - Recaudacin 2011 2015 (En millones de Bs.)
Concepto Recaudacin Gestin SIN (Total) Recaudacin IDH Recaudacin MI + IEHD (Efectivo) Recaudacin MI + IEHD (Valores) PIB Nominal
Fuente: Staff de Planificacin-SIN.
2011 24.979 7.040 14.046 3.893 146.933
2012 28.524 7.707 16.299 4.518 156.584
2013 32.593 8.437 18.914 5.243 166.870
2014 37.268 9.236 21.948 6.084 177.832
2015 42.639 10.111 25.468 7.059 189.514
103

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PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011-2015

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

Roberto Ugarte Quispaya Presidente Ejecutivo a.i. Servicio de Impuestos Nacionales

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL

AUTORIDADES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES - GESTIN 2011

Lic. Roberto Ugarte Quispaya

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

EQUIPO DE TRABAJO DEL PEI

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

1. ESTADO DE SITUACIN DEL SIN

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

Comunicacin Social y Relaciones Pblicas

Gerencia Nacional de Gestin de Recaudacin y Empadronamiento

Gerencia Nacional de Fiscalizacin

Gerencia Nacional Tcnico Jurdica y de Cobranza

Gerencia Nacional de Informtica y Telecomunicaciones

Gerencia Nacional Financiera y Administrativa

Gerencia Nacional de Recursos Humanos

Gerencia Nacional de Servicio al Contribuyente

Gerencias de Grandes Contribuyentes

Gerencia Sectorial de Hidrocarburos

Agencia Local Tributaria

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

Fuente: Instituto Nacional de Estadstica.

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

Cuadro N 1. Inflacin a 12 meses, Bolivia (En porcentajes anuales)

GESTIN Inflacin a 12 meses

Fuente: Instituto Nacional de Estadstica

Fuente: Banco Central de Bolivia

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

Evolucin de Recaudaciones Tributarias

Fuente: Elaboracin Propia en base a informacin agregada del MEFP

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

EVASIN EVASIN TRIBUTARIA-MORA TRIBITARIA - MORA

INSUFICIENTE DESARROLLO TECNOLGICO Y DE SISTEMAS DE INFORMACIN EN TRIBUTACIN

INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE MANERA VOLUNTARIA

INSUFICIENTE ARTICULACIN, INTEGRACIN, COORDINACIN INTERINSTITUCIONALES

INADECUADA POLTICA TRIBUTARIA, NORMATIVA Y SISTEMA TRIBUTARIO (mecanismos)

DEBILIDADES INSTITUCIONALES DEL SIN (MODELO DE GESTIN)

Relacin de causa directa

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL 2011 2015

Figura N 3. Anlisis Causal de la Evasin y Mora Tributaria

EVASIN TRIBITARIA - MORA

Complejidad en mecanismos de pago DBIL ARTICULACIN, INTEGRACIN Y COORDINACIN EXTERNA