RND Nº 102100000011
NORMATIVA
LEY N° 2492 LEY N° 843 LEY N° 164
CÓDIGO TRIBUTARIO ART. 6 Y 78
ART. 13 FIRMA DIGITAL
BOLIVIANO ART. 79
DS N° 27310 DS N° 21530 DS N° 1793
ART. 7 MEDIOS ART. 13 EMISIÓN DE ART. 34 VALIDEZ
ELECTRÓNICOS DOCUMENTOS FISCALES PROBATORIA
RND 102100000011 RND 102100000017
MODIFICACIÓN A LA RND
SISTEMA DE FACTURACIÓN 102100000011
ALCANCE
ARTÍCULO 2
PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS NO
SUJETOS PASIVOS DEL IVA ALCANZADAS POR EL IVA, QUE DEBAN
Y/O SUS TERCEROS PRESENTAR O ENVIAR INFORMACIÓN
RELACIONADA A LA EMISIÓN DE
RESPONSABLES DOCUMENTOS FISCALES
4
SISTEMA DE FACTURACIÓN
GESTIONA LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA AUTORIZACIÓN Y EMISIÓN DE DOCUMENTOS
FISCALES DIGITALES O FÍSICOS COMO RESPALDO DE TRANSACCIONES COMERCIALES A
TRAVÉS DE:
LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LÍNEA
LA AUTORIZACIÓN DE SISTEMAS INFORMÁTICOS DE
FACTURACIÓN
LA AUTORIZACIÓN DE IMPRENTAS
LOS SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LÍNEA
ARTÍCULO 7, 8 y 9
BRINDA MAYOR SEGURIDAD
RESGUARDO DE INFORMACIÓN DIGITAL
ELECTRÓNICA EN COMPUTARIZADA PORTAL WEB EN
VALIDACIÓN EN LÍNEA
LÍNEA EN LÍNEA LÍNEA
EMISIÓN A
NO REGISTRA VENTAS
EMISIÓN CON
EMISIÓN CON TRAVÉS DE LA
HASH DE
FIRMA DIGITAL PÁGINA WEB DEL EMITE DOCUMENTOS FISCALES DIGITALES
HUELLA DIGITAL
POR CADA SIN CON LAS
POR CADA CREDENCIALES
FACTURA
FACTURA DEL REDUCE COSTOS
EMITIDA
EMITIDA CONTRIBUYENTE
EL REGISTRO DE LA INFORMACIÓN EN LA BASE DE DATOS DEL SIN ES EN EL MOMENTO QUE SE EMITE LA FACTURA
FACTURACIÓN PREVALORADA EN LÍNEA
ARTÍCULO 5
PARA SERVICIOS DE USO DE TERMINAL AEROPORTUARIA O
TERRESTRE, BOLETOS O ENTRADAS A FERIAS,
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS U OTRAS CON UN PRECIO FIJO
MENOR O IGUAL A BS1.000.-.
ESTA MODALIDAD DE
FACTURACIÓN PREVALORADA
PUEDE EMITIRSE EN:
MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL
ARTÍCULO 4, 5 y 6
EMITE DOCUMENTOS FISCALES
FÍSICOS
REQUIERE DOCUMENTO FÍSICO
PARA SU VALIDEZ
MANUAL PREVALORADA COMPUTARIZADA SFV
PREIMPRESA POR UNA PARA ACTIVIDADES TRANSITORIO INGRESO DE MANERA MANUAL AL
ECONÓMICAS DE CONSUMO
IMPRENTA AUTORIZADA
MASIVO CON PRECIO FIJO; ES CON UN SFC DESARROLLADO REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
EMITIDOS EN FORMATO O ADQUIRIDO POR EL
FECHA LÍMITE DE EMISIÓN
CUERPO TALON. CONTRIBUYENTE MISMO QUE
180 DÍAS, CONTINGENCIA
DEBERÁ GENERAR UN CÓDIGO SOLO SE VALIDA LOS DATOS DE
360 DÍAS Y ALQUILERES 720
LA FECHA SE CONSIGNA DE DE CONTROL Y LA IMPRESIÓN AUTORIZACIÓN
FORMA MANUAL, CON SELLO DEL CÓDIGO QR
U OTRO MEDIO TECNOLÓGICO
FECHA LÍMITE DE EMISIÓN 365
DÍAS, TELECOMUNICACIONES
730 DÍAS
USO DE MODALIDADES DE FACTURACIÓN
ARTÍCULO 10
LA AUTORIZACIÓN PARA GENERACIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES, ESTARÁ SUJETA AL
CUMPLIMIENTO DE LAS SIGUIENTES CONDICIONES:
INFORMACIÓN ACTUALIZADA EN EL PNC
PRESENTACIÓN DE DDJJ - REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
DE LOS ÚLTIMOS 3 PERIODOS FISCALES ANTERIORES.
NO CONTAR CON MARCAS DE CONTROL ACTIVAS
OTRAS QUE SE IMPLEMENTEN MEDIANTE RND.
AUTORIZACIÓN DE IMPRESIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
ARTÍCULO 11, 12 Y 15
Sujeto Pasivo Solicita autorización (actividad económica,
1 sucursal y sector – talonarios y precio fijo)
Entrega número de solicitud 2
Se envía PIN 5
8 Activa Asignado
3 6 ACTIVA FACTURAS Y GENERA CONSTANCIA facturas Concluido
Para
DE ENTREGA QUE DEBE SER FIRMADA POR con el
PIN Entrega
LA IMPRENTA Y EL SUJETO PASIVO
7 4
Revisa documentos fiscales y entrega PIN
Otorga número de solicitud
IMPRENTA
• PARA UNA NUEVA SOLICITUD DEBE HABER REGISTRADO COMO MÍNIMO EL 60% DEL TOTAL DE DOCUMENTOS FISCALES AUTORIZADOS.
• LAS FACTURAS DEBEN RECOGERSE EN UN PLAZO 5 DIAS APARTIR QUE SE MARQUE EL TRABAJO DE IMPRESIÓN COMO “PARA ENTREGA”
10
TIPOS DE SISTEMA DE FACTURACIÓN
ARTÍCULO 17
DESARROLLADO O ADQUIRIDO PARA USO EXCLUSIVO
DEL CONTRIBUYENTE
PROPIO
DESARROLLADO POR UN TERCERO Y PUEDE SER
UTILIZADO POR UNO O VARIOS CONTRIBUYENTES
PROVEEDOR
ACCESO WEB, PARA LA MODALIDAD PORTAL WEB EN
LÍNEA
SISTEMA DE ESCRITORIO, PARA LAS MODALIDADES
PROPORCIONADO
POR EL SIN ELECTRÓNICA Y COMPUTARIZADA EN LÍNEA
11
REQUISITOS PARA EL USO DE MODALIDADES EN LÍNEA
INDEPENDIENTEMENTE DE LA MODALIDAD, SERÁ NECESARIO QUE EL
CONTRIBUYENTE CUENTE CON:
CONEXIÓN A INTERNET Y/O CONEXIÓN POR VPN Y/O CONEXIÓN
PUNTO A PUNTO CON EL CENTRO DE DATOS DEL SIN
SISTEMA DE FACTURACIÓN AUTORIZADO, YA SEA PROPIO,
ADQUIRIDO A UN PROVEEDOR O EL PROPORCIONADO POR EL SIN
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN U OTROS MEDIOS TECNOLÓGICOS
PARA USO DEL SISTEMA INFORMÁTICO DE FACTURACIÓN
FIRMA DIGITAL EN EL CASO DE LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA EN LÍNEA
AUTORIZACIÓN DEL SISTEMA
ARTÍCULO 18
LA AUTORIZACIÓN SE SOLICITA POR [Link]
AUTORIZACIÓN DEL SISTEMA
FUNCIONAMIENTO DE LA FACTURACIÓN EN LÍNEA
SOLICITUD DE CÓDIGO ÚNICO DE INICIO DE SISTEMA (CUIS) A TRAVÉS DEL
SISTEMA INFORMÁTICO DE FACTURACIÓN (DE FORMA AUTOMÁTICA)
EL SIN DEVUELVE UN CUIS (VIGENCIA 1 AÑO), POSTERIORMENTE ENVIARÁ
DIARIAMENTE UN CÓDIGO ÚNICO DE FACTURACIÓN DIARIA- CUFD (VIGENCIA 24
SISTEMA AUTORIZADO HRS)Y UN CÓDIGO ÚNICO DE FACTURACIÓN - CUF EN CADA OPERACIÓN
GENERA FACTURA(S) DIGITAL(ES) (XML) CON FIRMA DIGITAL O SIN
HUELLA DIGITAL (HASH) SEGÚN CORRESPONDA. LA(S) ENVÍA AL SIN
A TRAVÉS DEL SISTEMA INFORMÁTICO DE FACTURACIÓN
EL SIN VALIDA LA AUTORIZACIÓN Y LA(S) FACTURA(S) DIGITAL(ES), SI ES
CORRECTA LA ALMACENA, SI TIENE ERRORES LA RECHAZA U OBSERVA
CUANDO LA VALIDACIÓN ES CORRECTA, EL CONTRIBUYENTE DEBE PONER A DISPOSICIÓN DEL CLIENTE LA REPRESENTACIÓN
GRÁFICA Y LA FACTURA DIGITAL (XML), A TRAVÉS DE CORREO ELECTRÓNICO, SU PORTAL WEB U OTRO MEDIO TECNOLÓGICO.
EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
ARTÍCULO 25
>Bs1.000
DEBE CONSIGNAR LOS DATOS DE NOMINATIVIDAD
<=Bs1.000
CUANDO EL COMPRADOR NO PROPORCIONE SUS DATOS
• NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: “SIN NOMBRE” O “S/N”
• NIT/CI: CERO (0)
<=Bs1.000
EN LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LÍNEA TODAS LAS OPERACIONES DEBEN LLEVAR LOS DATOS DE
NOMINATIVIDAD DEL COMPRADOR, EXCEPCIONALMENTE SE PODRÁ CONSIGNAR UN NÚMERO O CÓDIGO
QUE IDENTIFIQUE AL COMPRADOR EJ. Nº DE MEDIDOR O Nº DE TELÉFONO.
EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
ARTÍCULO 25
CONSULADOS, EMBAJADAS, ORGANISMOS
99001 INTERNACIONALES,
PATRIMONIOS AUTÓNOMOS, PERSONAL
DIPLOMÁTICO Y PERSONAS EXTRANJERAS
SIN RESIDENCIA
99002 CONTROL TRIBUTARIO
99003 VENTAS MENORES DEL DÍA
EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
ARTÍCULO 25
DEBE REGISTRARSE LOS DATOS CORRECTOS DE:
NOMINATIVIDAD, FECHA, DETALLE Y EL IMPORTE DE
LA OPERACIÓN; MONTOS NUMERAL Y LITERAL
COINCIDAN.
EL COMPRADOR DEBE VERIFICAR QUE LOS DATOS DE
LA FACTURA ESTÉN CORRECTOS
24
EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
ARTÍCULO 25
DETALLE, CONCEPTO O DESCRIPCIÓN Y SUBTOTAL.
VENTA DE BIENES
CANTIDAD, DETALLE, CONCEPTO O
PRESTACIÓN PRECIO UNITARIO Y SUBTOTAL, DESCRIPCIÓN,
DE DESCUENTOS, ICE, IEHD O IPJ SI
SERVICIOS
SERVICIOS CORRESPONDE
PARA FACTURACIÓN MANUAL, EN VENTA DE ALIMENTOS Y/O BEBIDAS EN RESTAURANTES O SIMILARES MENOR O
IGUAL A BS300.-, SE PODRÁ REGISTRAR LA LEYENDA “CONSUMO”.
25
EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
ARTÍCULO 25
PARA TRANSACCIONES COMERCIALES NO
HABITUALES (EJEMPLO: VENTA DE
FIJOS) DISTINTAS A ACTIVOS SUS
ACTIVIDADES
ECONÓMICAS DEBE SER FACTURADO CON LOS
DOCUMENTOS FISCALES AUTORIZADOS
LA FACTURA DEBE SER CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL EMITIDA A TRAVÉS DE SU
SISTEMA DE FACTURACIÓN, PORTAL WEB O SOLICITAR UNA NUEVA AUTORIZACIÓN
26
CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
ARTÍCULO 29
LOS TIPOS DE EVENTOS SIGNIFICATIVOS QUE PUEDEN GENERAR UNA
CONTINGENCIA SON LOS SIGUIENTES:
CORTE DEL SERVICIO DE INTERNET
INACCESIBILIDAD AL SERVICIO WEB DEL SIN
INGRESO A ZONAS SIN INTERNET (PUNTOS DE VENTA)
VIRUS INFORMÁTICO O FALLA DE SOFTWARE
CAMBIO DE INFRAESTRUCTURA DE SISTEMA O FALLA DE HARDWARE
CORTE DE SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA
CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
ARTÍCULO 29
EVENTO SIGNIFICATIVO DETALLE DE ACCIÓN
1) CORTE DEL SERVICIO DE INTERNET
2) INACCESIBILIDAD AL SERVICIO WEB DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
EMITIR DOCUMENTOS FISCALES DIGITALES FUERA DE LÍNEA
3) INGRESO A ZONAS SIN INTERNET POR
DESPLIEGUE DE PUNTOS DE VENTA.
4) VENTA EN LUGARES SIN INTERNET.
5) VIRUS INFORMÁTICO O FALLA DE
SOFTWARE. EMITIR FACTURAS POR CONTINGENCIA O EMITIR DOCUMENTOS FISCALES
DIGITALES USANDO DE MANERA TRANSITORIA Y POR CONTINGENCIA LA
6) CAMBIO DE INFRAESTRUCTURA DE MODALIDAD DE FACTURACIÓN PORTAL WEB EN LÍNEA.
SISTEMA O FALLA DE HARDWARE.
7) CORTE DE SUMINISTRO DE ENERGÍA EMITIR FACTURAS POR CONTINGENCIA AUTORIZADAS POR LA
ELÉCTRICA. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, SOLICITADAS CON ANTERIORIDAD POR EL
SUJETO PASIVO DEL IVA.
CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
ARTÍCULO 29
CONTINGENCIA
PARA EL CASO 1 Y 2 EL CUFD EXTENDERÁ SU VALIDEZ
HASTA 72 HORAS COMO MÁXIMO PARA LA EMISIÓN
DE DOCUMENTOS FISCALES FUERA DE LÍNEA
EXCEPCIONALMENTE PARA LOS CASOS 3 Y 4 LA
VALIDEZ DEL CUFD PODRÁ EXTENDERSE HASTA 15
DÍAS, DEBIENDO REGISTRAR EL EVENTO SIGNIFICATIVO
“INGRESO A ZONAS SIN INTERNET POR DESPLIEGUE DE
PUNTOS DE VENTA” O “VENTA EN LUGARES SIN
INTERNET”, PREVIA AUTORIZACIÓN DEL SIN
CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
ARTÍCULO 29
PREVISIÓN PARA CONTINGENCIA
MECANISMOS ALTERNATIVOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA QUE
GARANTICEN EL FUNCIONAMIENTO DE SUS SERVIDORES O EQUIPOS
DESTINADOS A LA EMISIÓN DE FACTURAS
PREVER EQUIPOS Y/O SOFTWARE DE RESPALDO DE SUS SISTEMAS
CONTAR EN STOCK CON FACTURAS DE CONTINGENCIA PARA
MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LÍNEA
CONTAR EN STOCK CON FACTURAS MANUALES PARA MODALIDAD
DE FACTURACIÓN COMPUTARIZADA SFV
CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
ARTÍCULO 29
CONTINGENCIA
SE DEBE REGISTRAR EL INICIO Y CONCLUSIÓN DE LA
CONTINGENCIA EN LA PÁGINA WEB DEL SIN EN 48 HORAS
POSTERIORES A LA FINALIZACIÓN DE LA CONTINGENCIA
LAS FACTURAS POR CONTINGENCIA EMITIDAS DEBEN
REGISTRARSE EN 72 HORAS
RESTABLECIMIENTO POSTERIORES AL DE LA
CONECTIVIDAD CON EL EL SIN COMUNICACIÓN
Y
PARTICULARIDADES DE EMISIÓN
FACTURA DE VENTA EN ZONA FRANCA: ARTÍCULO 35
- USUARIOS (SDCF), ALQUILER DE BIENES INMUEBLES (CDCF),
- CONCESIONARIOS (CDCF Y SDCF), ZONA FRANCA (SDCF)
- SERVICIOS CONEXOS (CDCF)
COMERCIALIZACIÓN DE ALIMENTOS -
VENTA DE COMBUSTIBLE SEGURIDAD ALIMENTARIA Y
ABASTECIMIENTO (SDCF)
SERVICIOS DE PRESTACIÓN
CONTINUA
EXPORTACIÓN (SDCF)
ARTISTAS NACIONALES SDCF
COMPRA Y VENTA DE MONEDA
EXTRANJERA (SDCF)
DUTTY FREE SDCF
COMERCIAL DE EXPORTACIÓN EN LIBRE
TASA CERO CONSIGNACIÓN (SDCF)
EXPORTACIÓN DE SERVICIOS TURÍSTICOS (SDCF)
FERIAS
ALQUILER DE BIENES INMUEBLES
ARTÍCULO 35
CONCEPTO DE
PERIODO DIRECCIÓN IMPORTE
ALQUILER
ENERO 2021 ALQUILER CALLE NATANIEL BS 1,200.-
DEBE CONSIGNAR EL
DEPARTAMENTO 10A GALVEZ NRO 1548 MES O PERIODO,
PISO 10 EDIFICIO LA ZONA COTA COTA
CONDESA ESPECIFICACIÓN DE
DIRECCIÓN
TOTAL BS 1,200.-
SERÁ CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL CUANDO SEA FUERA DE ZONA FRANCA
SERÁ SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL CUANDO SEA DENTRO DE ZONA FRANCA
COMERCIALIZACIÓN DE ALIMENTOS - SEGURIDAD ALIMENTARIA Y ABASTECIMIENTO
ARTÍCULO 35
DEBEN ESTAR AUTORIZADOS POR EL MEFP PARA LA COMERCIALIZACIÓN
DE ALIMENTOS EXENTOS DE IMPUESTOS, CON LA FINALIDAD DE
RESGUARDAR LA SEGURIDAD ALIMENTARIA Y ABASTECIMIENTO
DEBEN REGISTRAR EN EL SF EL NÚMERO DE AUTORIZACIÓN,
MEFP, RESOLUCIÓN DE LA MAE SOLICITANTE Y SUS FECHAS
DEBEN LLEVAR UN KARDEX INDEPENDIENTE POR PRODUCTO A
SER COMERCIALIZADO BAJO ESTA CARACTERÍSTICA
LOS DOCUMENTOS FISCALES SERÁN SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
ARTÍCULO 35
LAS ENTIDADES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA,
EMPRESAS DE GIRO Y REMESAS DE DINERO
Y CASAS DE CAMBIOQUE REALICEN
COMPRA
VENTA DE MONEDA
Y EXTRANJERA
DEBEN EMITIR FACTURAS SIN DERECHO A
CRÉDITO FISCAL
EXPORTACIONES
ARTÍCULO 35
EXPORTACIONES DEFINITIVAS DE MERCANCÍAS,
EXPORTACIONES RITEX DEBEN ESTAR REGISTRADOS COMO
EMITIRÁN FACTURAS EXPORTADORES
COMERCIALES DE
EXPORTACIÓN SIN
DERECHO A CRÉDITO FISCAL EXPORTACIONES DE SERVICIOS NO SUJETOS A DEVOLUCIÓN
IMPOSITIVA
NO SE EMITE FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN POR LA
EXPORTACIÓN DE EFECTOS PERSONALES Y/O MENAJE DOMÉSTICO,
DE CANTIDADES PEQUEÑAS O EXPORTACIONES SIN FINES
COMERCIALES ASIMISMO, LAS ENCOMIENDAS INTERNACIONALES U
OTRAS PIEZAS POSTALES.
EXPORTACIÓN EN LIBRE CONSIGNACIÓN
ARTÍCULO 35
EL EXPORTADOR PODRÁ EMITIR
FACTURA COMERCIAL UNA
CONSIGNACIÓN SIN DERECHOENA CRÉDITO
FISCAL LIBRE
UNA VEZ CONCRETADA LA EXPORTACIÓN
DEBE EMITIR UNA FACTURA COMERCIAL DE
EXPORTACIÓN
EXPORTACIÓN DE SERVICIOS TURÍSTICOS
ARTÍCULO 35
EN SERVICIOS TURÍSTICOS Y HOSPEDAJE A EXTRANJEROS NO RESIDENTES EN EL PAÍS PODRÁN
EMITIR FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL SIEMPRE QUE TENGAN SU RESOLUCIÓN
DE AUTORIZACIÓN DE TURISMO RECEPTIVO REGISTRADO EN EL PNC.
SERVICIO
DETALLE EMISION DE LA FACTURA
BRINDADO POR:
POR SERVICIOS DE TURISMO
NOMBRE Y NÚMERO DE PASAPORTE O
OPERADOR DE ORGANIZADO DESDE EL
DOCUMENTO DE IDENTIFICACIÓN DEL
TURISMO EXTERIOR HACIA TERRITORIO
TURISTA
NACIONAL
TURISTAS QUE LLEGUEN A NOMBRE Y NIT DEL OPERADOR DE
MEDIANTE PROGRAMAS DE TURISMO REGISTRANDO EL NOMBRE Y
ESTABLECIMIENTO OPERADORES DE TURISMO APELLIDO DE CADA TURISTA
DE HOSPEDAJE NOMBRE Y NÚMERO DE PASAPORTE O
TURISTA QUE LLEGUEN POR
DOCUMENTO DE IDENTIFICACIÓN DEL
CUENTA PROPIA TURISTA
SE DEBE RESPALDAR CON LA FOTOCOPIA DEL CARNET DE IDENTIDAD O PASAPORTE DEL TURISTA
FERIAS
ARTÍCULO 35
CUANDO SE PARTICIPE EN FERIAS, SE
PODRÁ EMITIR FACTURAS O NOTAS
FISCALES CON EL DOMICILIO DE LA CASA
MATRIZ O SUCURSAL.
SERVICIOS DE PRESTACIÓN CONTINUA
ARTÍCULO 35
A LA PERCEPCIÓN DEL PAGO
O PARCIAL O TOTAL
SERVICIOS DE REALIZACIÓN
CONTINUA CON PRECIO FIJO 5 DÍAS HÁBILES SIGUIENTES A
CONCLUSIÓN DEL PERIODO
A LA PERCEPCIÓN DEL PAGO
SERVICIOS CONTINUOS O PARCIAL O TOTAL
SUJETOS A MEDICIÓN O
LIQUIDACIÓN A LA MEDICIÓN O
LIQUIDACIÓN
ALCANZADOS POR EL DS N° 29527
(ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN, COMERCIALIZACIÓN
MAYORISTA Y TRANSPORTE DE HIDROCARBUROS)
ARTISTAS NACIONALES
ARTÍCULO 35
POR LA REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN,
PRESENTACIÓN Y DIFUSIÓN DE EVENTOS, TEATRO,
DANZA, MÚSICA NACIONAL, PINTURA, ESCULTURA Y
CINE EMITIRÁN FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO
FISCAL, EN EL MARCO DE LO ESTABLECIDO EN LA LEY Nº
2206 Y EL DS Nº 1241)
DEBE CONTAR CON EL AUSPICIO O REALIZARSE EN LOS
ESPACIOS Y/O ESCENARIOS MUNICIPALES Y
NACIONALES, DESTINADOS A LA PROTECCIÓN, DIFUSIÓN
Y PROMOCIÓN DE LAS ARTES REPRESENTATIVAS DE LOS
ARTISTAS BOLIVIANOS
DUTTY FREE
ARTÍCULO 35
LOS SUJETOS PASIVOS DEL IVA QUE DESARROLLAN
ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE VENTA DE BIENES EN
TIENDAS LIBRES O DUTTY FREE, UBICADAS EN LAS
ÁREAS INTERNACIONALES DE LOS AEROPUERTOS,
DEBERÁN EMITIR FACTURA SIN DERECHO A CRÉDITO
FISCAL.
TASA CERO
ARTÍCULO 35
TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA VENTA DE LIBROS DE PRODUCCIÓN
POR CARRETERA NACIONAL E IMPORTADOS Y DE
DEBE TENER : TARJETA DE OPERACIÓN PUBLICACIONES OFICIALES REALIZADAS
INTERNACIONAL VIGENTE OTORGADA POR INSTITUCIONES DE BOLIVIA, EN
POR EL ORGANISMO NACIONAL VERSIÓN IMPRESA
COMPETENTE Y LA AUTORIZACIÓN PARA
REALIZAR OPERACIONES EN TRÁNSITO SE EXCLUYE LA VENTA DE REVISTAS
ADUANERO INTERNACIONAL VIGENTE. Y
PERIÓDICOS DE CARÁCTER NO OFICIAL.
VENTA DE COMBUSTIBLE
ARTÍCULO 35
LOS SUJETOS PASIVOS DEL IVA QUE
COMERCIALIZAN GASOLINA O DIÉSEL OÍL DE
CUALQUIER ORIGEN Y GAS
VEHICULAR, NATURAL
CONSIGNAR
DEBERÁN
EN LAS
FACTURAS EL NÚMERO DE PLACA DEL
VEHÍCULO AUTOMOTOR O EL NÚMERO DEL B-
SISA U OTRO DOCUMENTO QUE ESTABLEZCA
LA ANH.
LAS FACTURAS MANUALES O POR
CONTINGENCIA PARA VENTA DE GASOLINA O
DIÉSEL OÍL DEBE CONSIGNAR LA LEYENDA: “DE
ACUERDO A LEY, DEL IMPORTE TOTAL DE LA
FACTURA, SÓLO EL 70% ES VÁLIDO PARA EL
CRÉDITO FISCAL”.
ZONA FRANCA
ARTÍCULO 35
EMITE FACTURAS O NOTA FISCAL SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL POR
CONCESIONARIO AL USUARIO LA ADMINISTRACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE ZONA FRANCA ALQUILER,
VENTA DE ESPACIOS Y OTROS SERVICIOS
CONCESIONARIO AL PRESTADOR SE DEBE EMITIR FACTURA O NOTA FISCAL POR LA PRESTACIÓN DE
DE SERVICIOS CONEXOS SERVICIOS AL CONCESIONARIO
USUARIOS EMITE FACTURAS O NOTA FISCAL SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL POR
LAS OPERACIONES REALIZADAS AL INTERIOR DE ZONA FRANCA
SE DEBE EMITIR FACTURA O NOTA FISCAL COMO: BANCOS, EMPRESAS
PRESTADORES DE SERVICIOS DE SEGURO, AGENCIAS Y AGENTES DESPACHANTES DE ADUANA,
CONEXOS RESTAURANTES Y TODA OTRA PRESTACIÓN DE QUIEN NO SEA USUARIO
NO CONCESIONARIO
NOTA DE CRÉDITO - DÉBITO
ARTÍCULO 36
SI LA DEVOLUCIÓN ES REALIZADA:
EL VENDEDOR IMPUTARÁ CRÉDITO FISCAL Y EL
ENTRE
COMPRADOR IMPUTARÁ DÉBITO FISCAL
CONTRIBUYENTES
DEL IVA
EL VENDEDOR EMITIRÁ LA NOTA DE CRÉDITO – DÉBITO
POR LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN QUE UTILIZA
SI EL
COMPRADOR NO
EL VENDEDOR IMPUTARÁ CRÉDITO FISCAL Y EXIGIRÁ
ES SP DEL IVA
LA FACTURA ORIGINAL EN UNA MODALIDAD MANUAL
PODRÁ EMITIRSE HASTA 18 MESES POSTERIORES A LA EMISIÓN DEL DOCUMENTO FISCAL
LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL Y COMPUTARIZADA SFV EMITEN A TRAVÉS DEL SIAT Y LAS EN
MODALIDADES EN LÍNEA A TRAVÉS DE SU SISTEMA
NOTAS DE CONCILIACIÓN ARTÍCULO 37
PERMITE REALIZAR AJUSTES EN EL IVA POR TRANSACCIONES DE ENERGÍA ELÉCTRICA,
TELECOMUNICACIONES, AGUA POTABLE E HIDROCARBUROS, CONFORME LO SIGUIENTE:
GENERA CRÉDITO FISCAL AL VENDEDOR Y DÉBITO FISCAL
IMPORTE
AL COMPRADOR
FACTURADO
MAYOR
EL VENDEDOR EMITIRÁ LA NOTA DE CONCILIACIÓN Y LA
REGISTRARÁ EN LA DECLARACIÓN JURADA
IMPORTE
FACTURADO
GENERA DÉBITO FISCAL AL VENDEDOR Y CRÉDITO FISCAL
MENOR
AL COMPRADOR
PODRÁ EMITIRSE HASTA EL ÚLTIMO DÍA HÁBIL DEL PERÍODO FISCAL ANTERIOR AL QUE SE CUMPLAN 12 MESES
LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL Y COMPUTARIZADA SFV EMITEN A TRAVÉS DEL SIAT Y LAS
MODALIDADES EN LÍNEA A TRAVÉS DE SU SISTEMA
ANULACIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
ARTÍCULO 38
MANUAL
SE DEBE TENER EL DOCUMENTO ORIGINAL
PREVALORADA
CON LA LEYENDA DE ANULADO
COMPUTARIZADA SFV
MODALIDADES DE SE PUEDE CAMBIAR EL ESTADO A ANULADO
FACTURACIÓN EN HASTA EL DÍA 10 DEL MES SIGUIENTE A SU
LÍNEA EMISIÓN
SE ANULARÁN LOS DOCUMENTOS FISCALES SIEMPRE Y CUANDO LAS TRANSACCIONES NO FUERON REALIZADAS
INUTILIZACIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
ARTÍCULO 39
EN LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL, PREVALORADA PREIMPRESA Y POR
CONTINGENCIA SE UTILIZARÁN CUANDO:
CAMBIO DE: JURISDICCIÓN A OTRO DEPARTAMENTO,
DOMICILIO, RAZÓN SOCIAL, ACTIVIDAD ECONÓMICA,
MODALIDAD DE FACTURACIÓN
SE REGISTRA EN LA OPCIÓN SIAT DE
INACTIVACIÓN DEL NIT DEL EMISOR [Link] DENTRO LOS 20
POR CIERRE DE SUCURSAL DÍAS SIGUIENTES
POR FALLECIMIENTO DEL TITULAR DEL NIT
RESGUARDAR LOS DOCUMENTOS FISCALES
POR VENCIMIENTO DE LA FECHA LÍMITE DE EMISIÓN INUTILIZADOS (ORIGINAL Y COPIA)
POR ERRORES DE IMPRESIÓN
OTRAS QUE IMPOSIBILITEN SU UTILIZACIÓN
EN CAMBIOS DE DOMICILIO FISCAL (CASA MATRIZ – SUCURSAL) DENTRO DEL DEPARTAMENTO PUEDE USAR UN SELLO DE GOMA
DOCUMENTOS FISCALES EXTRAVIADOS ARTÍCULO 40
LOS DOCUMENTOS FISCALES EXTRAVIADOS EN LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN
MANUAL Y PREVALORADA PREIMPRESA DEBEN SER REGISTRADOS A
TRAVÉS EN LA PÁGINA WEB [Link] ADJUNTANDO LOS SIGUIENTES
REQUISITOS:
PUBLICACIÓN EN UN PERIÓDICO DE
CIRCULACIÓN NACIONAL DEL EXTRAVÍO,
DENUNCIA EL EXTRAVÍO ANTE LA POLICÍA
BOLIVIANA.
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS (RCV)
ARTÍCULO 43
LA INFORMACIÓN DE LOS DOCUMENTOS FISCALES DEBE REGISTRARSE Y/O
CONFIRMARSE DE MANERA INTEGRA EN EL RCV QUE ESTARÁ DISPONIBLE EN LA PÁGINA
WEB DEL SIN
SE REGISTRA LAS VENTAS REALIZADAS EN
MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL,
PREVALORADA PRE-IMPRESA Y
COMPUTARIZADA SFV
SE DEBE CONFIRMAR Y/O REGISTRAR
LAS COMPRAS
OBLIGADOS A REGISTRAR O CONFIRMAR EL RCV
ARTÍCULO 43
LAS ENTIDADES PÚBLICAS, ONG, ORGANIZACIONES SIN
CONTRIBUYENTES ALCANZADOS POR FINES DE LUCRO, UNIVERSIDADES NO ALCANZADOS POR
EL IVA EL IVA
DEBEN CONFIRMAR Y/O REGISTRAR SUS COMPRAS.
LOS CONTRIBUYENTES QUE EMITAN DOCUMENTOS FISCALES EN LÍNEA NO ESTÁN OBLIGADOS A REALIZAR EL REGISTRO DE
VENTAS, SALVO EN EMISIÓN CONJUNTA.
GENERALIDADES DEL RCV
ARTÍCULO 43
SE DEBEN INFORMAR LOS PERIODOS SIN MOVIMIENTO
DEBE SER CONSOLIDADO POR NIT
LOS REGISTROS DEBEN REALIZARSE EN MONEDA NACIONAL
NO REQUIERE IMPRESIÓN FOLIACIÓN NI ESTAR NOTARIADO
REGISTROS
ARTÍCULO 44
REGISTRO DE VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTROS DE VENTAS MENORES DEL DÍA
LA COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA, DE ENTIDADES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA,
EMPRESAS DE GIRO, REMESAS DE DINERO Y CASAS DE CAMBIO, QUE NO ESTÉN EN FACTURACIÓN EN
LÍNEA DEBEN REALIZAR UN REGISTRO AUXILIAR QUE DEBE SER CONSERVADO POR EL SUJETO PASIVO.
PLAZO REGISTRO O CONFIRMACIÓN DEL RCV
ARTÍCULO 43, 45
EL REGISTRO O CONFIRMACIÓN SE PODRÁ REALIZAR DESDE LA FECHA DE
EMISIÓN DEL DOCUMENTO FISCAL HASTA EL QUINTODIA HÁBIL DE
CADA MES
MODIFICACIONES RCV
ARTÍCULO 48
SE PUEDE MODIFICAR EL RCV HASTA LA FECHA DE
VENCIMIENTO DE SU DDJJ.
SOLO LOS REGISTROS DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN
MANUAL, PREVALORADA PRE-IMPRESA Y COMPUTARIZADA
SFV.
EFECTOS RECTIFICATORIADE LA DDJJ EN EL RCV
ARTÍCULO 48
SI LA RECTIFICACIÓN ES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE EL PROYECTO
DE MODIFICATORIA DEL RCV SERÁ EXIGIDO COMO REQUISITO EN EL
PROYECTO DE RECTIFICATORIA DE LA DDJJ.
LAS MODIFICACIONES AL RCV
DEBEN REALIZARSE ANTES DE LA
RECTIFICATORIA DE LAS DDJJ A
FAVOR DEL FISCO DDJJ
LCV - RCV
LIBRO DE REGISTRO DE
COMPRAS Y VENTAS - LCV COMPRAS Y VENTAS - RCV
EN LOS LCV SE REGISTRAN FACTURAS EMITIDAS
MANUALMENTE TODOS LOS POR UNA MODALIDAD DE
DOCUMENTOS FISCALES FACTURACIÓN EN LÍNEA, YA ESTARÁN
REGISTRADAS
SE REALIZA AL FINALIZAR EL
PERIODO FISCAL HASTA LA FECHA LAS FACTURAS REGISTRADAS
DE VENCIMIENTO DEL IVA POR SUS PROVEEDORES, YA SE
ENCONTRARAN EN EL REGISTRO DE COMPRAS
SE ENVIARÁ LCV HASTA EL PERIODO DEL CONTRIBUYENTE
NOVIEMBRE 2021
NUEVOS ENVIOS O RECTIFICATORIAS LCV DE EL REGISTRO PUEDE SER DESDE
PERIODOS ANTERIORES A DICIEMBRE 2021 SE
REALIZARA POR EL RCV EL DÍA DE EMISIÓN DE LA FACTURA HASTA
EL DÍA 10 DEL MES SIGUIENTE
EFECTOS TRIBUTARIOS
ARTÍCULO 50
LOS DOCUMENTOS FISCALES SON VÁLIDOS PARA RESPALDAR LA LIQUIDACIÓN DE LOS
IMPUESTOS IVA, RC-IVA E IUE SIEMPRE QUE CUMPLAN LOS SIGUIENTES REQUISITOS:
DOCUMENTO FÍSICO
DOCUMENTO FISCAL MANUAL
REGISTRADA EN LA BASE DE DATOS DEL SIN
DOCUMENTO FISCAL ELECTRÓNICO
EFECTOS TRIBUTARIOS
DEMOSTRARSE LA EFECTIVA REALIZACIÓN DEL HECHO ECONÓMICO
ESTAR VINCULADA CON LA ACTIVIDAD GRAVADA
ORIGINAL DEL DOCUMENTO FÍSICO O DOCUMENTO DIGITAL REGISTRADO EN LA BD SIN
ACREDITAR LA CORRESPONDENCIA DEL TITULAR
ACREDITAR EL IMPORTE DE LA OPERACIÓN
CONSIGNAR LA FECHA DE EMISIÓN DENTRO DEL PERIODO A LIQUIDAR DEL IMPUESTO
NO PRESENTAR TACHADURAS, ENMIENDAS U OTRAS ALTERACIONES
CONTAR CON EL RESPALDO DE MEDIOS FEHACIENTES DE PAGO (BS50.000)
A EFECTOS DE LIQUIDACIÓN DEL RC-IVA, IUE PROFESIONALES INDEPENDIENTES Y STI DEBEN CUMPLIR CON TODO LO SEÑADO
EXCEPTO LA VINCULACIÓN
EFECTOS TRIBUTARIOS
SON VÁLIDOS TAMBIEN:
DECLARACIÓN ÚNICA DE IMPORTACIÓN (DUI) – DECLARACIÓN
DE MERCANCÍAS DE IMPORTACIÓN (DIM)
BOLETOS AEREOS
FACTURAS DE SERVICIOS BÁSICOS LA DIRECCIÓN COINCIDA CON
EL DECLARADO
FACTURAS PREVALORADAS SIN DATOS DE NOMINATIVIDAD
FACTURAS FUERA DE LA FECHA LÍMITE DE EMISIÓN
IMPUTACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
ARTÍCULO 51
PARA EL IVA DEBE SER EN EL PERIODO DE EMISIÓN
PARA EL FORMULARIO 110 DEPENDIENTES CONSIDERANDO LA
FECHA DE EMISIÓN NO MAYOR A LOS 120 DÍAS
PARA EL FORMULARIO 610 CONSIDERANDO 120 DÍAS ANTES
DE LA FINALIZACIÓN DEL TRIMESTRE
FACTURAS PREVALORADAS CONSIDERAR HASTA LA FECHA
LÍMITE DE EMISIÓN
DUI – DIM FECHA DE VALIDACIÓN O DE ACEPTACIÓN
SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
EL SIN FACILITARÁ A LOS CONTRIBUYENTES Y POBLACIÓN EN GENERAL INFORMACIÓN
RELACIONADA CON LOS DOCUMENTOS FISCALES A TRAVÉS DEL SIAT:
CONSULTA DE LOS DOCUMENTOS FISCALES EMITIDAS,
ANULADOS U OBSERVADOS CON SU NIT O CI
ALERTAS SOBRE LA EMISIÓN O ANULACIÓN DE
DOCUMENTOS FISCALES DIGITALES CON SU NIT O CI
OTROS QUE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
DISPONGA
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DISPOSICIONES TRANSITORIAS
SE PODRÁ DOSIFICAR FACTURAS EN EL SFV HASTA EL 30/11/2021
SE PODRÁ UTILIZAR LAS FACTURAS DEL SFV HASTA SU FECHA LÍMITE DE EMISIÓN
LA AUTORIZACIÓN DE IMPRENTAS SE EFECTUARÁ DESDE EL 01/10/2021
LA AUTORIZACIÓN DE FACTURAS DE LA MODALIDAD COMPUTARIZADA SFV SERÁ A
TRAVÉS DEL SIAT
FACTURACIÓN POR CICLOS DEBEN MIGRAR A UNA FACTURACIÓN EN LÍNEA O
COMPUTARIZADA SFV
SE ENVIARÁ LCV HASTA EL PERIODO NOVIEMBRE 2021
RECTIFICATORIAS LCV DE PERIODOS ANTERIORES A DICIEMBRE 2021 SE REALIZARÁ
POR EL RCV
OBLIGATORIEDAD PARA LOS CONTRIBUYENTES
A PARTIR DEL 1 DE DICIEMBRE DE 2021, 47.869 CONTRIBUYENTES DEBERÁN
APLICAR UNA MODALIDAD DE FACTURACIÓN EN LÍNEA DE ACUERDO AL SIGUIENTE
DETALLE:
MODALIDAD ASIGNADA
PORTAL WEB EN COMPUTARIZADA EN ELECTRÓNICA EN TOTAL
LÍNEA LÍNEA LÍNEA CONTRIBUYENTES
47,698 8 163 47,869
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ASIGNARÁ PERIÓDICAMENTE LA MODALIDAD DE
FACTURACIÓN AL RESTO DE LOS CONTRIBUYENTES TOMANDO EN CUENTA SUS
CARACTERÍSTICAS, ACTIVIDADES ECONÓMICAS Y OTROS CRITERIOS TÉCNICOS
MODALIDAD PORTAL WEB EN LÍNEA
47,698 CONTRIBUYENTES QUE ACTUALMENTE EMITEN FACTURAS POR OFICINA VIRTUAL, PUEDEN
REALIZAR LA SUSCRIPCIÓN A LA MODALIDAD PORTAL WEB EN LÍNEA Y LA CONFIGURACIÓN DE SUS
PRODUCTOS Y SERVICIOS, A PARTIR DE LA FECHA, HASTA EL 1 DE DICIEMBRE DEL 2021.
SUSCRIPCIÓN Y
CONFIGURACIÓN
MODALIDAD DE MODALIDAD DE
FACTURACIÓN PASO FACTURACIÓN
OFICINA VIRTUAL OBLIGATORIO PORTAL WEB
EN LÍNEA
BENEFICIOS DE LAS MODALIDADES EN LÍNEA
REDUCCIÓN DE COSTOS LOS EMISORES EN LÍNEA NO
TRANSCRIBEN SUS VENTAS
EVITA CLONACIÓN DE SIMPLIFICACIÓN DE
FACTURAS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
MAYOR SEGURIDAD Y RAPIDEZ
VALIDACIÓN EN LÍNEA
EN LA EMISIÓN DE FACTURAS
DECLARACIÓN JURADA REDUCCIÓN EN ERRORES DE
SUGERIDA EMISIÓN DE FACTURAS
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