MANUAL DE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

3.1 ANTECENDENTES GENERALES DELSISTEMA DE FACTURACION

Esta Resolución Normativa de Directorio (RND) 10210000011 hace un borrón y cuenta nueva del sistema
de facturación electrónica que ya se había reglamentado anteriormente.
Aplicable desde diciembre de 2021 de forma obligatoria, tiene algunos aspectos peculiares que
desarrollamos a continuación.

3.2OBJETO Y ALCANCE
3.2.1 OBJETO
tiene por objeto reglamentar el Sistema de Facturación en el Estado Plurinacional de Bolivia, en el marco
de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado vigente), Decreto Supremo Nº 21530 Reglamento al IVA y demás
normativa relacionada en el ámbito tributario.

3.2.2 ALCANCE
❖ alcanzan a todos los Sujetos Pasivos del IVA y/o sus Terceros Responsables.

❖ tienen alcance sobre otras personas naturales o jurídicas, que sin tener la calidad de
Sujetos Pasivos del IVA, deban por mandato expreso de la presente Resolución, presentar o
enviar información relacionada a la emisión de Documentos Fiscales.

3.3 MODALIDAD DE FACTURACION

El Sistema de Facturación pone en vigencia las siguientes modalidades de Facturación:

Digital Físicas

• Facturación Electrónica en línea • Manual

• Facturación Computarizada en línea • Pre valorada
• Facturación Portal Web • Facturación computarizada SFV

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3.4.1 Modalidad De Facturación Manual

La presente modalidad se encuentra relativa a la emisión
manuscrita de Documentos Fiscales pre-impresos a través de
una Imprenta Autorizada, con los datos autorizados por la
Administración Tributaria al Sujeto Pasivo del IVA.

3.4.2 Modalidad De Facturación Pre-Valorada

La presente modalidad se encuentra relativa para la emisión de
Documentos Fiscales con el precio pre-impreso del bien vendido o
servicio prestado, donde los datos de la transacción prescinden de los
datos de nominatividad del comprador, utilizada en actividades
económicas de consumo masivo y/o precio fijo en función a los
requerimientos comerciales.

Es importante señalar que, mediante esta modalidad, se pueden emitir Documentos

Fiscales Pre-valorados de manera impresa o en línea.

3.4.3 Facturación Computalizada SFV

A través de la presente modalidad, de carácter transitorio, la
emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a partir de un Sistema
de Facturación Computarizado (SFC) desarrollado o adquirido por
el Sujeto Pasivo del IVA.

3.4.4 Facturación Electrónica En Línea

Mediante la presente modalidad, la emisión de
Documentos Fiscales con firma digital a través de
un Sistema Informático de Facturación
autorizado por la Administración Tributaria,
puede tratarse de un Sistema Propio o
proporcionada por un proveedor.
3.4.5 Facturación Computalizada En línea
La modalidad para la emisión de Documentos
Fiscales con Hash de Huella Digital, que se
caracteriza por utilizar las credenciales del Sujeto
Pasivo del IVA en un Sistema Informático de
Facturación autorizado por la Administración
Tributaria.

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3.4.6 Facturación Portal Web

Modalidad implementada por la Administración Tributaria en su página web impuestos, habilitada para
todos los Sujetos Pasivos del IVA previa suscripción.
Cabe destacar que, a la vigencia de la presente Resolución, los Sujetos Pasivos del IVA, podrán permanecer
en las modalidades de facturación que utilicen en tanto sean parte de las modalidades de facturación
autorizadas por la presente Resolución, hasta que la Administración Tributaria les asigne expresamente
una nueva modalidad de facturación.

Las modalidades de facturación en línea brindan:

❖ Mayor seguridad
❖ Resguardo de información digital
❖ Validación en línea
❖ No registra ventas
❖ Emites documentos fiscales digitales
❖ reducen costos

3.5 USO DE MODALIDAD DE FACTURACION

La Administración Tributaria establecerá periódicamente el uso de las modalidades de facturación en línea,
priorizando criterios técnicos entre los cuales se enuncian:

❖ Actividad económica;
❖ Número de actividades económicas;
❖ Volumen de facturación;
❖ Comportamiento Tributario;
❖ Monto total de facturación;
❖ Comercio electrónico y servicios conexos.

Las Entidades Financieras implementarán el uso de una modalidad de facturación en línea para
servicios de pago e instrumentos electrónicos de pago que concluyan con la emisión de la Factura.

3.7 USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACION

La autorización para la generación de documentos fiscales, estará sujeta al cumplimiento
de las siguientes condiciones

❖ Información actualizada en el PNC

❖ Presentación de DDJJ- registro de compras y
ventas de los últimos 3 periodos fiscales anteriores
❖ No contar con marcas de control activas
❖ Otras que se implemente mediante RND

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3.8 AUTORIZACION DE IMPRESIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES

1.- El sujeto pasivo solicita autorización (actividad económica,
sucursal y sector, talonarios y precio fijo)
2.- El SIN entrega número de solicitud
3.- El sujeto pasivo Otorga número de solicitud a una imprenta
autorizada
4.- la imprenta autorizada Asignado
concluido para entrega
5.- El SIN envía PIN al sujeto pasivo
6.- El sujeto pasivo y la imprenta Revisa documento fiscales y
entrega PIN
7.- La imprenta Activa facturas con el PIN
8.- El SIN Activa facturas y genera constancia de entrega que debe
ser firmado por la imprenta y el sujeto pasivo

Para una nueva solicitud debe haber registrado como mínimo el 60% del total de documento
fiscales autorizados

3.9 TIPOS DE SISTEMA DE FACTURACION

PROPIO. - desarrollado o adquirido para uso exclusivo
del contribuyente
PROVEEDOR. - desarrollado por un tercero y puede
ser utilizado por uno o varios contribuyentes
PROPORCIONADO POR EL SIN. - acceso web, para la
modalidad portal web en línea
Sistema de escritorio, para las modalidades
electrónicas y computalizada en línea
3.10 REQUISITOS PARA EL USO DE MODALIDADES EN LINEA
Independientemente de la modalidad, será necesario que el contribuyente cuente con:

❖ Conexión a internet y/o conexión por vpn y/o

conexión punto a punto con el centro de datos del SIN
❖ Sistema de facturación autorizado, ya sea propio
adquirido a un proveedor o el propio por el SIN
❖ Equipos de computación u otros medios
tecnológicos para uso del sistema informático de
facturación
❖ Firma digital en caso de la modalidad de
facturación electrónica en línea

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3.11 FUNCIONAMIENTO DE LA MODALIDAD EN LINEA

❖ Solicitud de código único de inicio de sistema (CUIS)a través del sistema informático de
facturación (forma automática)
❖ El SIN devuelve un CUIS (vigencia 1 años), posteriormente enviara diariamente un código
único de facturación CUFD (vigencia 24 horas) y un código único de facturación CUF en
cada operación
❖ Genera facturas digitales (xml)con firma digital o huella digital (hash) según corresponda.
Las envía al SIN a través del sistema informático de facturación
❖ El SIN valida la autorización y las facturas, si es correcta la almacena si es incorrecta la
rechaza u observa

Cuando la validación es correcta, e contribuyente debe poner a disposición del cliente la

representación gráfica y la factura digital(xml) a través de correo electrónico u otro medio tecnológico

3.12 EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES

❖ Mayor a Bs 1000 debe consignar los datos de nominatividad
❖ Menor a Bs 1000 cuando el comprador no proporcione sus datos
❖ Nombre o razón social: sin nombre o s/n
❖ NIT/CI: cero

Menor o igual a Bs 1000 En la modalidad de facturación en línea todas las

operaciones deben llevar los datos de nominatividad del comprador,
excepcionalmente se podrá consignar un número o código que
identifique al comprador. Ej N° de medidor o N° de teléfono

3.12.1 Códigos Especiales

❖ 99001 consulados, organismos internacionales, patrimonios autónomos, personas diplomáticas
y personas extranjeras sin residencia
❖ 99002 control tributario
❖ 99003 ventas menores del día

✓ Debe registrarse los datos de: nominatividad, fecha, detalle y el importe

de la operación; montos numeral y literal coincidan
✓ El comprador debe verificar que los datos de la factura estén correctos

3.13 CONTINGENCIAS DE EMISION

Los tipos de eventos significativos que pueden generar una contingencia son los siguientes:
❖ Corte de servicios de internet
❖ Inaccesibilidad al servicio web del sin
❖ Ingresos a zonas sin internet (puntos de ventas)

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❖ Virus informáticos o falla de software

❖ Cambio de infraestructura de sistema o falla de hardware
❖ Corte de suministro de energía eléctrica

EVENTOS SIGNIFICATIVOS DETALLE DE LA ACCIÓN

Corte del servicio de internet

Inaccesibilidad al servicio web de la

Emisión documentos fiscales digitales fuera de
administración tributaria
línea
Ingreso a zonas sin internet por despliegue de
puntos de ventas
Ventas en lugares sin internet
Virus informático o falla de software Emitir facturas por contingencias o emitir
documentos fiscales digitales usando de forma
Cambio de infraestructura de sistema o falla de
transitoria y por contingencia la modalidad de
hardware
facturación portal web en line a
Emitir facturas por contingencia autorizada por la
Corte de suministros de energía eléctrica administración tributaria, solicitadas con
antelación por el sujeto pasivo

❖ Para el 1y 2 el CUFD extenderá su validez hasta 72 horas como máximo para la emisión de
documentos fiscales fuera de línea
❖ Excepcionalmente para los casos 3 y 4 la validez de CUFD podrá extenderse hasta 15 días,
debiendo registrar evento significativo ingreso a zonas sin internet por despliegue de puntos de
ventas en lugares sin internet, previa autorización del SIN
3.13.2 Previsión Para Contingencias

❖ Mecanismos alternativos de generación eléctrica que garanticen el

funcionamiento de sus servicios o equipos destinados a la emisión de
facturas
❖ Prever equipos y/o software de respaldo de sus facturas
❖ Contar en stock con facturas de contingencia para modalidades de
facturación en línea
❖ Contar en stock con facturas manuales para modalidades de facturación
computarizada SFV

✓ Se debe registrar el inicio y conclusión de la contingencia en la página web

del SIN en 48 horas posteriores a la finalización de la contingencia
✓ Las facturas por contingencia emitidas deben registrarse en 72 horas
posteriores al restablecimiento de la comunicación y conectividad con el
SIN

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3.14 NOTAS DE CREDITO – DEBITO

Si la devolución es realizada:
ENTRE CONTRIBUYENTES DEL IVA
❖ El vendedor imputara crédito fiscal y el comprador imputara debito fiscal
❖ El vendedor emitirá la nota de crédito – debito por la modalidad de facturación que utiliza
SI EL COMPRADOR NO ES SP DEL IVA
❖ El vendedor emitirá la nota de crédito – debito por la modalidad de facturación que utiliza
❖ El vendedor imputará crédito fiscal y exigirá la factura original en una modalidad manual

Podrá emitir hasta 18 meses posteriores a la emisión del documento fiscal

Las modalidades de facturación manual y computalizada SFV emiten a través del SIAT y
las en modalidades en línea a través de su sistema

3.14.1 Notas De Conciliación

Permite realizar ajustes en el IVA por transacciones de energía eléctrica, telecomunicaciones, agua
potable e hidrocarburos, conforme lo siguiente
IMPORTES FACTURADOS MAYOR AL QUE CORESPONDIA
❖ Genera crédito fiscal al vendedor y debito fiscal al comprador
❖ El vendedor emitirar la nota fiscal de conciliación y la registrara en la declaración jurada
IMPORTE FACTURADO MENOR AL QUE CORRESPONDIA
❖ El vendedor emitirá la nota fiscal de conciliación y la registrará en la declaración jurada
❖ Genera debito fiscal al vendedor y crédito fiscal al comprador

✓ Podrá emitirse hasta el último día hábil del periodo fiscal anteriores al
que se cumpla 12 meses
✓ Las modalidades de facturación manual y computalizada SFV emiten a
través del SIAT y las modalidades en línea a través de su sistema

3.14.2 Anulación De Documentos Fiscales

MANUAL, PREVALORADA Y COMPUTALIZADA SFV

❖ Se debe tener el documento original con la leyenda de anulado
MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LINEA
❖ Se puede cambiar el estado a anulado hasta el día 10 del mes
siguiente a su emisión
❖ Se anulará los documentos fiscales siempre y cuando la
transacción no fueron realizada

INUTILIZACIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES

En las modalidades de facturación manual, prevalorada preimpresa y por contingencia se
Utiliza cuando:
❖ Cambio de jurisdicción a otro departamento, domicilio, razón social, actividad
económica, modalidad de facturación

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❖ Inactivación del NIT del emisor

❖ Por cierre de sucursal
❖ Por fallecimiento del titular del NIT
❖ Por vencimiento de la fecha de emisión
❖ Por errores de impresión
❖ Otras que imposibilite su utilización
❖ Se registran en la opción del SIAT por la página web
3.15 DOCUMENTOS FISCALES EXTRAVIADOS
Los documentos fiscales extraviados en las modalidades de facturación manual y prevaloradas
preimpresa deben ser registrados a través de la página web adjuntando los siguientes requisitos:

✓ Publicación en un periódico de circulación nacional del extravió

✓ Denuncia el extravió ante la policía boliviana

3.16 REGISTRO DE COMPRA Y VENTA (RCV)

❖ La información de los documentos fiscales debe registrarse y/o confirmación de manera integra
en el RCV en la página web del SIN
❖ Se registra las ventas realizada en modalidades de facturación manual, prevaloradas pre impresa
y computalizada SFV
❖ Se debe confirmar y/o registrar las compras
3.16.1 Obligados A Registrar O Confirmar El RCV
❖ Contribuyentes alcanzados por el IVA
❖ Las entidades públicas, ONG, organizaciones sin fines de lucro, universidades no alcanzados por
el IVA
❖ Deben confirmar y/o registrar sus compras
❖ Los contribuyentes que emitan documentos fiscales en línea no estas obligados a realizar el
registro de ventas, salvo en emisión conjunta
3.16.2 Generalidades Del RCV
❖ Se deben informar los periodos sin movimientos
❖ Debe ser consolidado por el NIT
❖ Los registros deben realizarse en moneda nacional
❖ No requiere impresión foliación ni estar notariada
3.16.3 Registros
❖ Registro de ventas
❖ Registro de compras
❖ Registro de ventas menores del día

Las compras y ventas de moneda extranjera, de entidades de intermediación

financiera, empresa de giro, remesas de dinero y casas de cambio, que no
estén en facturación en línea deben realizar un registro auxiliar que debe ser
conservado por el sujeto pasivo

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3.16.3 Plazo Registro O Confirmación Del RCV

El registro o confirmación se podrá realizar desde la fecha de emisión del documento

fiscal hasta el día 10 de cada mes

3.16.4 Modificaciones Del RCV

❖ Se puede modificar el RCV hasta la fecha de vencimientos de su ddjj

❖ Solo los registros de las modalidades de facturación manual, prevalorada pre impresa y
computalizada SFV
3,16.5 Efecto Rectificatoria De La DDJJ En El RCV
❖ Si la rectificación es a favor del contribuyente el proyecto de modificación del RCV será exigido
como requisito en el proyecto de rectificatoria de la ddjj
❖ Las modificaciones al RCV deben realizarse antes de la rectificatoria de las ddjj favor el fisco

LIBROS DE COMPRA Y VENTAS LCV REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS RCV

En los LCV se registran manualmente todos los
documentos fiscales
Se realiza al finalizar el periodo fiscal hasta la
fecha de vencimientos del IVA
Se enviará LCV hasta el periodo 2021
Nuevos envíos o registros LCV de periodos
anteriores a diciembre 2021 se realizará por RCV
Facturas emitidas por una modalidad de
facturación en línea, ya estarán registrado
Las facturas registradas por sus proveedores, ya
se encontrarán en el registro de compras del
contribuyente
El registro puede ser desde el día de emisión de la
factura hasta el día 10 de mes siguiente

3.17 EFECTOS TRIBUTARIOS

Los documentos fiscales son validos para respaldar la liquidación de los impuestos IVA, RC-IVA E IUE
siempre que cumplan los siguientes requisitos:
❖ Documento físico
❖ Registrada en la base de datos del SIN
❖ Demostrase la efectiva realización del hecho generador
❖ Estar vinculado con la actividad gravada
❖ Original del documento físico
❖ Acreditar el importe de la operación
❖ Consignar la fecha de emisión dentro del periodo al liquidar el impuesto
❖ No presentar tachadura, enmiendas u otras alteraciones
❖ Contar con el respaldo de medio fehaciente de pago

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❖ A efecto de liquidación de RC-IVA, IUE profesionales independientes y STI deben cumplir todo lo
señalado excepto la vinculación
Son válidos también
❖ Declaración única de importación DUI – declaración de mercadería de importación DIM
❖ Boletos aéreos
❖ Facturas de servicios básicos la dirección coincida con la declarado
❖ Factura prevalorada sin datos de nominatividad
❖ Facturas fuera de la fecha límite de emisión
3.18 IMPUTACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
❖ Para el IVA debe ser en el periodo de emisión
❖ Para el formulario 110 dependientes considerando la fecha de emisión no mayor a los 120 días
❖ Para el formulario 610 considerando 120 días de la finalización del trimestre
❖ Facturas prevaloradas considerando la fecha de emisión
❖ DUI – DIM fecha de validación o de aceptación
3.19 SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
❖ El sin facilitara a los contribuyentes y la población en general información relacionada con los
documentos fiscales a través del SIAT
❖ Consultas de los documentos fiscales, emitidas, anulados u observados con NIT o CI
❖ Alerta sobre la emisión o anulación de documentos fiscales digitales con su NIT o Ci
❖ Otros que la administración tributaria disponga
3.20 REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS

Ingrese a la página Web del SIN, luego a OFICINA VIRTUAL opción SIAT, registre sus
credenciales (NIT, usuario y contraseña)

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Presione sobre Sistema de Facturación, después sobre Registro Compras, Ventas

En la opción Registro de Ventas del menú Compras Ventas podrá registrar de forma
individual y/o Masiva, las ventas realizadas en las Modalidades Manual, Prevalorada pre-
impresa o Computarizada SFV

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

En la opción Registro Compras del menú Compras Ventas podrá: registrar de forma masiva y/o
individual sus compras, confirmar las compras registradas por sus proveedores y las emitidas en las
Modalidades en Línea

Finalizada la confirmación de todas las compras y ventas del periodo a declarar, ingrese a la
opción Consolidación, confirme en el mensaje reportado

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Inmediatamente obtendrá la Constancia de Registro de Compras y Ventas

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