ANÁLISIS

sobre:
SISTEMA DE FACTURACIÓN
ELECTRONICA

RND 101800000026

Lic. Aud. Juan Zapana Quispe

GERENTE DE AUDITORIA
Certificado Profesional en NIA por CAUB-AIC
La Paz, diciembre 18 de 2018
 Marco Normativo
LEY Nº 2492 LEY Nº 843
02/08/2003 20/05/1986
Cód. Tributario Boliviano IVA Art. 13
DS Nº 27310 D.S. Nº 21530
19/01/2004 27/02/1987
Medios e instrumentos REGLAMENTO AL IVA
Tecnológicos Art. 7
RND 10180000026
LEY 164 20/11/2018
08/08/2011 SFE
Documento Digital ABROGA
D.S. 1793 RND 10-00028-16
13/11/2013 RND 10-00021-16
Firma Digital RND 10-00015-14
Comercio Electrónica RND 10-00044-13
Validación de las TIC RND 10-00043-12
RND 10-00042-12

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 Objetivo del SFE

REDUCIR REDUCIR
EVASION FISCAL DEFRAUDACION FISCAL

REDUCIR CLONACION REDUCIR TIEMPOS

DE FACTURAS DE PROCESAMIENTO

DESMATERIALIZACIÓN FACILITAR MECANISMOS

DE LA FACTURA CONTROL

CONTROL DE SIN COMO AGENCIA

INVENTARIOS CON DE REGISTRO
ADUANA

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 BENEFICIO E`PECIFICO DEL SFE
BENEFICIOS A CONTRIBUYENTE POR EL SIN
SUGERENCIA DE D.D.J.J. ELIMINACION DE PRESENTACION
IVA 200, IT 400 FISICA DEL L.C.V.
Presentación automática de LCV para
Dependiendo del formulario que se
modalidades de facturación Computarizada
deba presentar, se tendrá un detalle
y Electrónica en Línea.
de compras y ventas de acuerdo al
periodo.

REDUCCION DE COSTO DE PAPEL RC-IVA SEMIAUTOMATICO

En las modalidades de Facturación El Formulario 110 contendrá las compras
Computarizada y Electrónica en Línea, la realizadas y que hayan sido enviadas al
impresión de la factura es opcional SIN.

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 PLAZOS DE ADECUACIÓN

• En el Anexo A de la RND 10180000026 y la RND

1018000028, se encuentra la lista de todos los
contribuyentes, identificados por el Nº NIT, grupo y
fecha de inicio de vigencia en la SFE.

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 LISTA DE NIT
MODALIDAD DE FACTURACIÓN

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 REQUISITOS SFE

ELECTRÓNICA EN COMPUTARIZADA PREVALORAD

PORTAL WEB MANUAL
LÍNEA EN LÍNEA A
NO NO
SISTEMA O PROPIO PROPIO PORTAL
CORRESPO CORRESPON
PROGRAMA PROVEEDOR PROVEEDOR DEL SIN
NDE DE
NO NO NO
CERTIFICACIÓN
CORRESPONDE CORRESPONDE CORRESPON CORRESPO CORRESPON
DEL SISTEMA
DE NDE DE
NO NO NO
NO
FIRMA DIGITAL CORRESPONDE CORRESPON CORRESPO CORRESPON
CORRESPONDE
DE NDE DE
PORTAL WEB PORTAL WEB NO NO
MANUALES
CONTINGENCIA SIN MANUALES SIN MANUALES CORRESPO CORRESPON
(F/NF)
(F/NF) (F/NF) NDE DE

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 REQUISITOS MÍNIMOS PARA
SFE en LINEA
- CONECCION A INTERNET mínimo banda ancha
- PC Mínimo Procesador CORE i3
- FIRMA DIGITAL para Facturación Electrónica
- Trámite en Agencia para el Desarrollo de la Sociedad de la Información
en Bolivia (ADSIB)
- Tiene Costo?
- Persona Natural Bs 195.-
- Persona Jurídica Bs 370.-
- Firma digital certificado anual
- Requisitos:
- Para personas naturales:
- Fotocopia simple de carnet de identidad o carnet de extranjero.
- Fotocopia de la última factura de pago de luz, agua o teléfono que permita
verificar su dirección actual.
- Dispositivo que permita firmar un documento, donde sea almacenado el
certificado digital y custodiado (Token o tarjetas inteligentes -smart cards-) que
cumpla con el estándar FIPS140-2.

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 REQUISITOS MÍNIMOS PARA
SFE en LINEA
- Trámite en Agencia para el Desarrollo de la Sociedad de la Información
en Bolivia (ADSIB)
- Requisitos:
- Para personas jurídicas:
- Fotocopia simple de carnet de identidad o carnet de extranjero.
- Autorización original de la persona jurídica firmada por el Representante Legal.
- En función al tipo de información que utiliza una organización las claves pública
y privada podrán ser emitidas a:
- Dispositivo que permita firmar un documento, donde sea almacenado el
certificado digital y custodiado (Token o tarjetas inteligentes -smart cards-) que
cumpla con el estándar FIPS 140-2.
- Software donde sea almacenado el certificado digital que permita firmar uno o
varios documentos y que cumpla con sistemas de seguridad reconocidos
internacionalmente, garantizando la confiabilidad del mismo a sus usuarios o
signatarios.
- Fotocopia simple del certificado de inscripción al padrón nacional de
contribuyentes biométrico digital (PBD-11) y/o documento de Exhibición del NIT
(Número de identificación tributaria).

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 DOCUMENTOS FISCALES
VIGENTES
- DOCUMENTOS TRIBUTARIOS QUE RESPALDAN LA
REALIZACIÓN DE UNA TRANSACCIÓN DE COMPRA -
VENTA DE BIENES MUEBLES, CONTRATOS DE OBRAS Y
TODA OTRA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PUDIENDO
SER:

FACTURA NOTAS FISCALES DOCUMENTOS

EQUIVALENTES
GENERA NO GENERA IVA GENERA
IVA 13% APLICA TASA 0% IVA 13%

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 DOCUMENTOS FISCALES
VIGENTES
- FACTURA
- NOTAS FISCALES
- Factura Comercial de Exportación
- Nota Fiscal de Exportación de Servicio Turístico
- Nota Fiscal de Zona Franca
- Nota Fiscal de Artistas Nacionales
- Nota Fiscal de Comercialización de Alimentos – Seguridad Alimentaria
y Abastecimiento
- Nota Fiscal Tasa Cero
- Nota Fiscal de Compra y Venta de Moneda Extranjera
- DOCUMENTOS EQUIVALENTES, sujetos por el IVA
- Nota de Crédito – Débito
- Boletos Aéreos
- Documento Único de Importación (DUI)

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 MODALIDAD DE FACTURACIÓN

• Facturación Electrónica En Línea

• Facturación Computarizada En Línea

• Facturación Web

• Facturación Manual

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 Facturación Electrónica En Línea

Esta dirigido para los Contribuyentes PRICO y GRACO De los

GRUPOS A y B, categorizados de acuerdo a la:

RND 10180000003
20/02/2018

CATEGORIZACIÓN Y
SUBCATEGORIZACION DE
CONTRIBUYENTES
PRICO, GRACO y RESTO

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 Facturación Electrónica En Línea
¿Qué es Facturación Electrónica?
- Es una modalidad de facturación de documentos
fiscales que cuenta con la firma digital del
contribuyente (Ejemplo: Facturas, Notas Fiscales y
Documentos Equivalentes) cumpliendo los
requisitos de establecidos en la RND Nº
101800000026, garantizando el no repudio,
autenticidad e integridad.
¿Qué es un Documento Fiscal Electrónico?
- Es un Documento Fiscal digital, emitido a través de
un Sistema de Facturación certificado por la
Administración Tributaria, que cuenta con la firma
Digital del emisor o las credenciales autorizadas por
el SIN.
- Tiene validez tributaria una vez validada y registrada
la información en la base de datos del SIN.
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 Facturación Electrónica En Línea

¿Quiénes deben usar esta Modalidad de Facturación?

Los contribuyentes que:
- Registren tres (3) o más actividades económicas (vigentes) en el
Padrón Nacional de Contribuyentes (opcional).
- Contribuyentes que emitan documentos fiscales de forma masiva
(Entidades Financieras, Telecomunicaciones, Servicios Básicos y
otros).
- Quienes organicen Espectáculos Públicos con la participación de
artistas o grupos de nacionalidad extranjera, que no tengan
residencia en territorio nacional (opcional).
- Los contribuyentes clasificados en el Anexo A de la RND N°
101800000026 y en el
- complemento del Anexo A de la RND N° 101800000028.

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 Facturación Electrónica En Línea

Requisitos para acceder a esta Modalidad de Facturación:

Para utilizar la Modalidad de Facturación Electrónica en Línea debe
contar con:

1. Firma Digital:
- Es una firma electrónica proporcionada por la autoridad
competente, que otorga a un Documento Fiscal electrónico las
características de:

- Autenticidad,
- Integridad y
- Verificabilidad.

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 Facturación Electrónica En Línea

2. Sistema de Facturación certificado por la Administración

Tributaria:
El Sistema de Facturación puede ser:
PROPIO:
- Sistema desarrollado o adquirido por el mismo contribuyente.
- Autenticidad,
PROVEEDOR:
- sistema de facturación proporcionado por un tercero.

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 Facturación Electrónica En Línea

CERTIFICACION DE SISTEMA DE FACTURACION

NOTA. En ambos casos la certificación, deberá solicitarse a través
del Portal Web de la Administración Tributaria, declarando
mínimamente los siguientes datos:
a. Modalidad que desea certificar;
b. Tipo de Sistema;
c. Nombre comercial del software;
d. Versión;
e. Descripción de las funcionalidades básicas del software;
f. Datos de las Personas de contacto con los siguientes datos:
1. Nombre completo,
2. Número de Documento de Identidad,
3. Número de Celular,
4. Correo Electrónico.
g. Solicitud de Firmado de Certificado (CSR por sus siglas en inglés) de
h. prueba, generado conforme normativa vigente.

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 Facturación Electrónica En Línea

procedimiento para la emisión de Facturas Electrónicas en Línea:

A. Sistema Propio, solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas
(CUIS) y el Código Único de Facturación Diaria (CUFD) con lo
cual el contribuyente podrá emitir los Documentos Fiscales de
forma automática.
B. Sistema de un Proveedor:
1. El Proveedor asociará su Sistema de Facturación al contribuyente a través del
Portal Web de la Administración Tributaria.
2. El contribuyente confirmará la asociación del uso del Sistema de Facturación
del Proveedor a través del Portal Web de la Administración Tributaria.
3. Implementará el Sistema de Facturación en su negocio.
4. Solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de
Facturación Diaria (CUFD). Con lo cual el contribuyente podrá emitir los
Documentos Fiscales Electrónicos.

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Facturación Electrónica En Línea

EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES

ELECTRÓNICOS FIRMADOS DIGITALMENTE
A TRAVÉS DE EN UN SISTEMA DE
FACTURACIÓN CERTIFICADO POR EL SIN.

VALIDADOS Y REGISTRADOS EN LA BASE DE DATOS

DEL SIN ADQUIEREN VALIDEZ TRIBUTARIA

EL COMPRADOR PODRÁ CONSULTAR EL

DOCUMENTO FISCAL EN EL PORTAL WEB DEL SIN

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Facturación Electrónica En Línea
PROCESO

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 Facturación Electrónica En Línea
PROCESO

Requisito: INTERNET

DOCUMENTO FIRMA DIGITAL /

FISCAL CREDENCIALES AUTORIZADAS DOCUMENTO
EN FORMATO FISCAL
XML DOCUMENTO FISCAL EN LOS ELECTRÓNICO
SERVIDORES DEL SIN

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 Facturación Computarizada En Línea

Esta dirigido para los Contribuyentes RESTO de los GRUPOS

A y B, categorizados de acuerdo a la:

RND 10180000003
20/02/2018

CATEGORIZACIÓN Y
SUBCATEGORIZACION DE
CONTRIBUYENTES
PRICO, GRACO y RESTO

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 Facturación Computarizada En Línea
¿Qué es Facturación Computarizada en linea?
- La Facturación Computarizada en Línea es una
modalidad de emisión de Documentos Fiscales, que
garantiza la autenticidad de su origen e integridad
de la información, ya que cada Documento Fiscal
emitido por este medio, lleva las credenciales
autorizadas por el SIN.

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Facturación Computarizada En Línea

EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES

ELECTRÓNICOS CON CREDENCIALES
AUTORIZADAS EN UN SISTEMA DE
FACTURACIÓN CERTIFICADO POR EL SIN.

VALIDADOS Y REGISTRADOS EN LA BASE DE DATOS

DEL SIN ADQUIEREN VALIDEZ TRIBUTARIA

EL COMPRADOR PODRÁ CONSULTAR EL

DOCUMENTO FISCAL EN EL PORTAL WEB DEL SIN

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Facturación Computarizada En Línea

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 Facturación Portal Web
¿Qué es Facturación Computarizada Portal Web?
- Es la Modalidad de Facturación implementada por el
SIN donde el Contribuyente emite su Documento
Fiscal a través del Portal Web de la Administración
Tributaria, dirigida a aquellos que tengan bajo
volumen de emisión de Documentos Fiscales
Electrónicos en un periodo fiscal (mensual), hasta
trescientos (300) Documentos Fiscales por periodo
fiscal (mensual).

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 Facturación Portal Web

PARA ACTIVIDADES ECONOMICAS DE

VOLUMEN BAJO DE EMISIÓN DE DOCUMENTOS
FISCALES (300 MES)
CUANDO SUPERE EL MÍNIMO POR 3 PERIODOS
CONSECUTIVOS DEBE MIGRAR FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA EN LÍNEA O COMPUTARIZADA EN
LÍNEA

UNA VEZ VALIDADOS Y REGISTRADOS EN LA

BASE DE DATOS DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA ADQUIEREN VALIDEZ TRIBUTARIA

EL COMPRADOR PODRÁ CONSULTAR EL

DOCUMENTO FISCAL EN EL PORTAL WEB DEL SIN

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Facturación Portal Web

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 Facturación Manual

Esta dirigido para los Contribuyentes RESTO del GRUPO C,

categorizados de acuerdo a la:

RND 10180000003
20/02/2018

CATEGORIZACIÓN Y
SUBCATEGORIZACION DE
CONTRIBUYENTES
PRICO, GRACO y RESTO

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EMISION DE FACTURAS

Preparado Por: Lic. Aud. Juan Zapana Q.

 CONTINGENCIAS

Preparado Por: Lic. Aud. Juan Zapana Q.

ANULACION DE FACTURA

Preparado Por: Lic. Aud. Juan Zapana Q.

INACTIVACION DE DOCUMENTOS
FISCALES

Preparado Por: Lic. Aud. Juan Zapana Q.

INACTIVACION DE DOCUMENTOS
FISCALES

Preparado Por: Lic. Aud. Juan Zapana Q.

 EXTRAVIADAS

Preparado Por: Lic. Aud. Juan Zapana Q.

GRACIAS POR SU ATENCIÓN

Lic. Aud. Juan Zapana Quispe

Magister Administración de Empresas
Certificado Profesional en NIA por CAUB - AIC

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