Ministerio de Dirección Nacional de

PERÚ
Economía y Finanzas Contabilidad Pública

REGISTRO ADMINISTRATIVOS
TIPO DE OPERACIÓN
GASTOS - INGRESOS

DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD

Lima, Setiembre de 2009.

 TIPOS
TIPOSDE
DEOPERACIÓN
OPERACIÓN
Gastos
Gastos
AA––Encargo
EncargoInterno
Interno
Se
Serefiere
refiereaaloslosgastos
gastosque
queenenlos
loscuales
cualesse
seentrega
entregarecursos
recursosaaun
un
trabajador
trabajadorde delalaentidad
entidadcon
concargo
cargoaaque
queélélrinda
rindacuenta
cuentaluego
luegode
de
ejecutado
ejecutadoelelgasto.
gasto.Este
EsteTipo
TipodedeOperación
Operaciónse seencuentra
encuentranormado
normado
en
enelelartículo
artículo4040de
delalaDirectiva
DirectivadedeTesorería
Tesoreríapara
paraelelaño
año2007.
2007.
Artículo
Artículo40°.-
40°.-“Encargos”
“Encargos”aapersonal
personalde
dela
lainstitución
institución
40.1
40.1Puede
Puedeutilizarse,
utilizarse,excepcionalmente,
excepcionalmente,lalamodalidad
modalidadde de“Encargo”
“Encargo”
aapersonal
personalexpresamente
expresamentedesignado
designadopara
paralalaejecución
ejecucióndeldelgasto
gastoque
que
haya
hayanecesidad
necesidadde derealizar,
realizar,atendiendo
atendiendoaalalanaturaleza
naturalezade de
determinadas
determinadasfunciones,
funciones,alaladecuado
adecuadocumplimiento
cumplimientode deloslosobjetivos
objetivos
institucionales,
institucionales,aalas
lascondiciones
condicionesyy características
característicasde
deciertas
ciertas tareas
tareas
yytrabajos
trabajosooaarestricciones
restriccionesjustificadas
justificadas en
encuanto
cuantoaa lalaoferta
oferta local
local
de
dedeterminados
determinadosbienes
bienesyyservicios.
servicios.En
Eneste
esteúltimo
últimocaso,
caso,con conprevio
previo
informe
informedel
delórgano
órganode de abastecimiento
abastecimientouuoficina
oficinaque
quehaga
hagasus susveces.
veces.
40.2
40.2ElEluso
usodedeesta
estamodalidad
modalidad debe
deberegularse
regularsemediante
medianteResolución
Resolución
del
delDirector
DirectorGeneral
General dedeAdministración
Administraciónoo de de quien
quienhaga
haga sus
sus
veces,
veces, estableciéndose
estableciéndose que,que, para
para cada
cada caso,
caso, sese realice
realicelala
descripción
descripcióndeldelobjeto
objetodel
del“Encargo”,
“Encargo”, loslosconceptos
conceptos deldelgasto,
gasto,
sus
susmontos
montos máximos,
máximos,laslas condiciones
condicionesaaque quedeben
deben sujetarse
sujetarse
las
lasadquisiciones
adquisicionesyycontrataciones
contratacionesaaserserrealizadas
realizadasyyeleltiempo
tiempo
que
quetomará
tomaráeleldesarrollo
desarrollo de
de las
lasmismas,
mismas, señalando
señalandoelel plazo
plazo
para
para lala rendición
rendición dede cuentas
cuentasdebidamente
debidamentedocumentada,
documentada,lala
que
quenono debe
debe exceder
excederloslos tres
tres (3)
(3) días
días hábiles
hábiles después
despuésde de
concluida
concluidalalaactividad
actividadmateria
materiadeldel encargo,
encargo, salvo
salvo cuando
cuando sese
trate
tratede
deactividades
actividadesdesarrolladas
desarrolladasen enelel exterior
exterior del
del país
país en
en
cuyo
cuyocaso
casopuede
puedeser
serdedehasta
hastaquince
quince(15)
(15)días
díascalendario.
calendario.
40.3
40.3No
Noprocede
procedelalaentrega
entregadedenuevos
nuevos “Encargos”
“Encargos”aa personas
personas que
que
tienen
tienenpendientes
pendientes lala rendición
rendiciónde
de cuentas
cuentas oo devolución
devolución de
de
montos
montosnonoutilizados
utilizadosdede“Encargos”
“Encargos”anteriormente
anteriormenteotorgados.
otorgados.
AV
AV––Encargo
EncargoInterno
Internopara
paraViáticos
Viáticos
Se
Setrata
tratadedelos
losmismos
mismosgastos
gastos explicados
explicados en
en elelTipo
Tipo de
de Operación
Operación
A,
A,los
loscuales
cualesson
sonasignaciones
asignacionesde de viáticos
viáticosentregadas
entregadasaatrabajadores
trabajadores
de
delalainstitución
instituciónpara
paragastos
gastospor
poralimentación,
alimentación,hospedaje
hospedajeyymovilidad
movilidad
local,
local,según
segúnsea
seaelelcaso
casocuando
cuandoelelfuncionario
funcionariooo servidor
servidor público
público se
se
desplaza
desplazafuera
fuerade
delalalocalidad.
localidad.

FF––Fondos
Fondospara
paraPagos
Pagosen
enefectivo
efectivo(Apertura
(Aperturay/o
y/oAmpliaciones)
Ampliaciones)
Se
Seutiliza
utiliza este
esteTipo
Tipode
deOperación
Operaciónparapararegistrar
registrargastos
gastospor
por lolo cuales
cuales
se
secrea
crea un un fondo
fondo fijo
fijo reembolsable
reembolsable destinado
destinadopara
para hacer
hacer frente
frenteaa
gastos
gastosmenores
menoresno noprogramados
programadosque queexigen
exigenlalainmediata
inmediatacancelación,
cancelación,
este
estefondo
fondoes esfinanciado
financiadoconconelelRubro
RubroRecursos
RecursosOrdinarios.
Ordinarios.
ElElFondo
FondoparaparaPagos
Pagosenenefectivo
efectivoseseencuentra
encuentranormado
normadoen enlos
losartículos
artículos
35
35yy36 36dedelalaDirectiva
DirectivadedeTesorería
Tesoreríapara
paraelelaño
año2007
2007
Artículo
Artículo35º.-
35º.-Fondo
Fondopara
paraPagos
Pagosen
enEfectivo
Efectivo
35.1
35.1 ElElFondo
Fondopara
paraPagos
PagosenenEfectivo
Efectivose
seconstituye
constituyecon
conRecursos
Recursos
Ordinarios
Ordinarios yy sese destina
destinaúnicamente
únicamenteparaparagastos
gastosmenores
menores
que
que dede manden
manden su su cancelación
cancelación inmediata
inmediata ooque,
que,por
porsu
su
finalidad
finalidad yy características,
características, no
no puedan
puedan serser debidamente
debidamente
programados.
programados.
35.2
35.2 Dicho
Dichofondo
fondodebe
debeestar
estarrodeado
rodeadodedecondiciones
condicionesque
queimpidan
impidan
lalasustracción
sustracción oo deterioro
deterioro del
del dinero
dinero en
en efectivo
efectivo yy se
se
mantienen,
mantienen,preferentemente,
preferentemente,en encaja
cajade
deseguridad
seguridadooenenotro
otro
medio
mediosimilar.
similar.
Artículo
Artículo36º.-
36º.-Precisiones
Precisionesrespecto
respectoal
almanejo
manejodel
delFondo
Fondopara
para
Pagos
PagosenenEfectivo
Efectivo
ElElFondo
Fondopara
paraPagos
PagosenenEfectivo
Efectivose
sesujeta
sujetaaalas
lasNormas
NormasGenerales
Generales
De
De Tesorería
Tesorería 05
05 yy 07
07 aprobadas
aprobadas por
por lala Resolución
ResoluciónDirectoral
Directoral
Nº
Nº026-80-EF/77.15
026-80-EF/77.15 y,y, adicionalmente,
adicionalmente, aa lolo dispuesto
dispuesto en
en elel
presente
presenteartículo:
artículo:
a)
a) ElEldocumento
documentosustentatorio
sustentatorio para
paralalaapertura
apertura del
del Fondo
Fondo para
para
Pagos
Pagos enen Efectivo
Efectivo eses lala Resolución
Resolución deldel Director
DirectorGeneral
Generaldede
Administración,
Administración,oode dequien
quienhaga
hagasussusveces,
veces,enenlalaque
queseseseñale
señale
lala dependencia
dependencia aa lala que
que se se asigna
asigna elelfondo,
fondo,elelresponsable
responsable
único
único de
de su
su administración,
administración, los los responsables
responsables aa quienes
quienes sese
encomienda
encomiendaelelmanejo
manejodedeparte
partedededicho
dichofondo,
fondo,elel monto
montototal
total
del
del fondo
fondo elel monto
monto máximo
máximo para para cada
cada adquisición
adquisición yy loslos
procedimientos
procedimientos yy plazos plazos para
para lala rendición
rendición de de cuentas
cuentas
debidamente
debidamentedocumentada,
documentada, entreentreotros
otrosaspectos.
aspectos.
b)
b) ElElgasto
gastoen
enelelmes
mesconconcargo
cargoaadicho
dichofondo
fondono nodebe
debeexceder
exceder
de
de tres
tres veces
veces elel monto
monto constituido,
constituido, indistintamente
indistintamente del
del
número
número de de rendiciones
rendiciones documentadas
documentadas que que pudieran
pudieran
efectuarse
efectuarseen enelelmismo
mismoperiodo.
periodo.
c)
c) Los
Los cheques
cheques se
se giran
giran aa nombre
nombre del
del responsable
responsable de de lala
administración
administración del
del Fondo
Fondo para
para Pagos
Pagosen
enEfectivo
Efectivooodedelos
los
responsables
responsables en
en las
las dependencias
dependencias aa favor
favor de
de las
lascuales
cuales
se
seasigne
asignedicho
dichofondo.
fondo.
d)
d) No
Noestá
estápermitida
permitida lalaentrega
entrega provisional
provisional de
de recursos
recursos con con
cargo
cargoalalFondo
Fondopara
paraPagos
PagosenenEfectivo,
Efectivo,excepto
excepto cuando
cuando se se
autorice
autoriceenenforma
formaexpresa
expresaeeindividualizada
individualizadapor
por elel Director
Director
General
Generalde deAdministración,
Administración,ooquien
quienhaga
hagasus
susveces,
veces,en encuyo
cuyo
caso
caso los
los gastos
gastos efectuados
efectuados debendeben justificarse
justificarse
documentadamente
documentadamente dentro dentro dede las
las 48
48 horas
horasde
delalaentrega
entrega
correspondiente.
correspondiente.
e)
e) ElElDirector
DirectorGeneral
GeneraldedeAdministración,
Administración,ooquienquienhaga
haga sus
sus
veces,
veces,
debe
debe aprobar
aprobar una
unaDirectiva
Directiva para
para lalaadministración
administracióndel
delFondo
Fondo
para
para Pagos
Pagos enen Efectivo,
Efectivo, enen lala misma
misma oportunidad
oportunidad dede
su
su
constitución,
constitución, yy disponer
disponer lala realización
realizacióndedearqueos
arqueos
inopinados
inopinados
sin
sinperjuicio
perjuiciode
delas
lasacciones
acciones dede fiscalización
fiscalizaciónyy control
controlaacargo
cargo
del
delÓrgano
Órganode deControl
ControlInstitucional.
Institucional.
Parte
Partededelas
lasacciones
accionesaaser
serdesarrolladas
desarrolladas en enlos
los arqueos
arqueos debe
debe
reflejarse
reflejarseenenunun estado
estado mensual
mensual dede las
las entregas,
entregas, aa que
que
se
se
refiere
refiere elel inciso
inciso precedente,
precedente, concon indicación
indicación dede lala
persona
persona
receptora,
receptora, montos,
montos, finalidad,
finalidad, período
período transcurrido
transcurrido entre
entre
su
su
entrega
entregayyrendición
rendiciónoodevolución
devoluciónyynombre
nombredel del funcionario
funcionarioqueque
lala autorizó,
autorizó, estableciéndose
estableciéndose las las medidas
medidas correctivas
correctivas
pertinentes.
pertinentes.
CC––Fondo
FondoFijo
Fijopara
paraCaja
CajaChica
Chica(Apertura
(Aperturay/o
y/oAmpliaciones)
Ampliaciones)
Se
Setrata
tratade
delos
losmismos
mismosgastos
gastosexplicados
explicadosen
enelelTipo
Tipode
deOperación
Operación
F,F,aa diferencia
diferencia que
que son
son financiados
financiados con
con recursos
recursos dede Rubros
Rubros
diferentes
diferentesaaRecursos
Recursosordinarios.
ordinarios.
La
La Caja
Caja Chica
Chica se
se encuentra
encuentra normada
normada en
en elel artículo
artículo 37
37de
delala
Directiva
Directivade
deTesorería
Tesoreríapara
paraelelaño
año2007
2007
Artículo
Artículo37°.-
37°.-Fondo
FondoFijo
Fijopara
paraCaja
CajaChica
Chica
Adicionalmente
Adicionalmente aa lolo señalado
señalado enen elel artículo
artículoprecedente,
precedente,podrá
podrá
utilizarse
utilizarseelelFondo
FondoFijo
Fijo para
para Caja
Caja Chica
Chicapara
para gastos
gastos con
con cargo
cargo
aafuentes
fuentesde definanciamiento
financiamientodistintas
distintasaalaladedeRecursos
RecursosOrdinarios.
Ordinarios.
Su
Suadministración
administraciónse sesujeta
sujetaaalas
lasNormas
NormasGenerales
Generalesde
de Tesorería
Tesorería
06
06yy07
07aprobadas
aprobadasporporlalaResolución
ResoluciónDirectoral
DirectoralNºNº026-80-EF/77.
026-80-EF/77.
15
15yyaalas
las disposiciones
disposiciones queque regulan
regulan elel Fondo
Fondo para
para Pagos
Pagos en
en
Efectivo
Efectivoen
enlalapresente
presenteDirectiva.
Directiva.
RF
RF––Fondos
Fondospara
paraPagos
Pagosen
enefectivo
efectivo(Rendición
(Rendición yyReembolso)
Reembolso)
Se
Seutiliza
utilizapara
pararegistrar
registrarlos
losgastos
gastosque
queatienden
atiendenlalareposición
reposiciónparcial
parcial
oototal del Fondo para Pagos en Efectivo una vez que se ha
total del Fondo para Pagos en Efectivo una vez que se ha utilizado utilizado
este
estefondo,
fondo,elelsustento
sustentopara
parasolicitar
solicitarun
unreembolso
reembolso es es lala Rendición
Rendición
de
de Cuentas. El fondo puede reponerse hasta por 3 veces el monto
Cuentas. El fondo puede reponerse hasta por 3 veces el monto
total de Fondo, indistintamente del número de veces o
total de Fondo, indistintamente del número de veces o Rendiciones Rendiciones
de
deCuentas
Cuentasque quese serealicen
realicenooseseregistren
registrenenenelelsistema.
sistema.
Este
Esteprocedimiento
procedimientotambién
tambiénseseencuentra
encuentranormado
normadoenen los
los artículos
artículos
35 y 36 de la Directiva de Tesorería para el año 2007.
35 y 36 de la Directiva de Tesorería para el año 2007.
RC
RC––Fondo
FondoCaja
CajaChica
Chica(Rendición
(Rendición yyReembolso)
Reembolso)
Este
EsteTipo
Tipode
deOperación
Operacióntiene
tienelas
lasmismas
mismascaracterísticas
característicasque
que elelTipo
Tipo
De Operación RF, siendo utilizado para reponer el Fondo
De Operación RF, siendo utilizado para reponer el Fondo Fijo Fijo
aperturado
aperturadocon
conrecurso
recursode
deRubros
Rubrosdiferentes
diferentesaRecursos
aRecursosOrdinarios.
Ordinarios.
Este
Esteprocedimiento
procedimientotambién
tambiénseseencuentra
encuentranormado
normadoen
enelelartículo
artículo37
37
de la Directiva de Tesorería para el año 2007.
de la Directiva de Tesorería para el año 2007.
EO
EO––Encargo
EncargoOtorgado
Otorgado
Se
Seutiliza
utilizapara
paragastos
gastosen
enque
queseseentrega
entregafondos
fondos aa otra
otra entidad
entidad pública
pública en
en
amparo de un convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una
amparo de un convenio, la cual puede ser una Unidad Ejecutora, una Unidad Unidad
Operativa
Operativaooincluso
inclusouna
unaMunicipalidad,
Municipalidad,con
conelelfin
fin de
de que
querealice
realicelalaejecución
ejecución
financiera
financierayyrinda
rindacuenta
cuentapor
porlos
losgastos
gastosefectuados
efectuados
Para
Para utilizar
utilizar este
este Tipo
Tipo de
deOperación
Operación lala Entidad
Entidad aa lalacual
cual se
se entrega
entrega elel
Encargo
Encargodebe
debeencontrarse
encontrarsedentro
dentrodel
delsiguiente
siguienteGrupo:
Grupo:
** Unidad
UnidadEjecutora
Ejecutoradel
delGobierno
GobiernoNacional
NacionalooGobierno
GobiernoRegional.
Regional.
** Unidad
Unidad Operativa que utilice el SIAF para el registro desus
Operativa que utilice el SIAF para el registro de susgastos.
gastos.
** Una
UnaMunicipalidad
Municipalidaden
enlalacual
cualse
seha
haimplementado
implementadoelelSIAF.
SIAF.
Así
Asímismo
mismodeben
debenexistir
existirlas
lassiguientes
siguientescondiciones:
condiciones:
** Una
UnaCuenta
CuentaCentral
CentraldedeEncargo
Encargoen
enlalaUnidad
UnidadEjecutora
Ejecutora
Encargante
Encargante para el Rubro y el Tipo de Recursoalalcual
para el Rubro y el Tipo de Recurso cualse
se
afecta presupuestalmente el gasto.
afecta presupuestalmente el gasto.
** Una
UnaCuenta
CuentadedeReversión
Reversiónde deEncargo
Encargoen enlalaUnidad
Unidad
Encargada
Encargada para el Rubro y el Tipo de Recursoalalcual
para el Rubro y el Tipo de Recurso cualse
se
afecta presupuestalmente el gasto
afecta presupuestalmente el gasto
Este
Esteprocedimiento
procedimientose seencuentra
encuentranormado
normadoen enlos
losartículos
artículos62,
62,63,
63,64
64yy65
65de
de
lalaDirectiva
DirectivadedeTesorería
Tesoreríapara
paraelelaño
año2007.
2007.
EE––Encargo
Encargo
De
De lala misma
misma forma
formaque
queelelTipo
Tipode
deOperación
OperaciónEO,
EO,seseutiliza
utilizapara
para
gastos
gastos enen que
que sese entrega
entrega fondos
fondos aaotra
otraentidad,
entidad,pudiendo
pudiendoser ser
esta
estaprivada
privadaoo pública,
pública,eenn amparo
amparode deununcontrato
contratoooconvenio,
convenio,lala
cual
cualpuede
puede ser
ser una
una Unidad
Unidad Ejecutora,
Ejecutora, una
una Unidad
UnidadOperativa
Operativaoo
incluso
incluso una
una Municipalidad,
Municipalidad, con
con elelfin
finde
deque
querealice
realicelalaejecución
ejecución
financiera
financierayyrinda
rindacuenta
cuentapor
porlos
losgastos
gastosefectuados.
efectuados.
Se
Seregistra
registraeste
estetipo
tipode
deOperación
Operaciónen
encasos
casosde
deEncargos:
Encargos:
** AAEntidades
Entidadesque
queno
noutilizan
utilizanelelSIAF
SIAFyy
** Cuando
Cuandose seentrega
entregarecursos
recursosaaentidades
entidadesque
queutilizan
utilizanelelSIAF,
SIAF,
pero
perono
nose
seha
haaperturado
aperturadounaunaCuenta
CuentaCentral
Centralde
deEncargo
Encargoen en
lalaUnidad
UnidadEjecutora
EjecutoraEncargante
Encarganteoo Cuentas
Cuentas de
deReversión
Reversiónen en
lalaUnidad
UnidadEncargada.
Encargada.
Los
Los procedimientos
procedimientos también
también se se encuentran
encuentran normados
normados en en los
los
artículos
artículos62,
62,63,
63,64
64yy65
65 de
de lala Directiva
Directiva de
de Tesorería
Tesorería para
para elel
año
año2007.
2007.
Artículo
Artículo62º.-
62º.-Del
Delmanejo
manejode
defondos
fondosen
enla
lamodalidad
modalidadde
de
““Encargos”
Encargos”
62.1
62.1Se
Sedenomina
denomina“Encargo”,
“Encargo”,en
enelelmarco
marcode
deloloestablecido
establecidoen
enelelinciso
inciso
b)
b) del
delartículo
artículo 59°
59° de
de lala Ley
Ley Nº
Nº28411,
28411, Ley
Ley General
General del
del Sistema
Sistema
Nacional de Presupuesto, a la ejecución de
Nacional de Presupuesto, a la ejecución de determinadas determinadas
actividades
actividadesyyproyectos
proyectosporpor parte
partede:
de:
a)
a) Unidades
Unidades desconcentradas
desconcentradas conformantes
conformantes dede lala misma
misma Unidad
Unidad
Ejecutora,
Ejecutora,que
quepara
paraelelefecto
efectose
sedenominan
denominan“Unidades
“UnidadesOperativas”;
Operativas”;
b)
b) Otra
Otra Unidad
UnidadEjecutora,
Ejecutora, distinta
distinta de
de aquella
aquella en
en lalacual
cual han
han sido
sido
aprobados
aprobadoslos
loscréditos
créditospresupuestarios
presupuestarioscorrespondientes,
correspondientes, siempre
siempre
que
quepertenezca
pertenezcaaaotro
otropliego
pliegopresupuestal.
presupuestal.
62.2
62.2Se
Se denomina
denomina “Encargante”
“Encargante” aa lala Unidad
Unidad Ejecutora
Ejecutora de de donde
donde
proceden
procedenlos
losrecursos
recursosyy “Encargada”
“Encargada” aa lala Unidad
Unidad Ejecutora
Ejecutora uu
Operativa
Operativaque
quelos
losrecibe.
recibe.
Artículo
Artículo63°.-
63°.-Casos
Casosde
deEncargos
Encargos
63.1
63.1ElElmanejo
manejode defondos
fondospúblicos
públicosen
enlalamodalidad
modalidadde
de“Encargos”
“Encargos”puede
puede
darse en los casos siguientes:
darse en los casos siguientes:
a)
a) Entre
EntreUnidades
UnidadesEjecutoras
Ejecutorasque
quepertenecen
pertenecenaadiferentes
diferentespliegos
pliegos
presupuestales.
presupuestales.EnEneste
estecaso,
caso,los
lostitulares
titularesdel
delpliego
pliegooolos
los
funcionarios
funcionarios a quienes les sea delegada esta función enforma
a quienes les sea delegada esta función en forma
expresa, suscriben un Convenio.
expresa, suscriben un Convenio.
b)
b)Entre
EntrelalaUnidad
UnidadEjecutora
Ejecutorayyuna
unaoomás
másde desus
susUnidades
UnidadesOperativas.
Operativas.
En
Eneste
estecaso,
caso,eleltitular
titulardel
delpliego
pliegoooelelfuncionario
funcionarioaaquien
quienseselele
delegue
delegue esta
estafunción
funciónen enforma
formaexpresa
expresadeberá
deberáemitir
emitiruna
unaDirectiva.
Directiva.
63.2
63.2LasLasUnidades
UnidadesOperativas
Operativas"Encargadas"
"Encargadas"deben
debenefectuar
efectuarelelregistro
registro
de sus operaciones de gasto en el módulo SIAF-SP, que será instalado
de sus operaciones de gasto en el módulo SIAF-SP, que será instalado
en
enlalaoportunidad
oportunidaden enque
quelalaUnidad
UnidadEjecutora
Ejecutoracorrespondiente
correspondienteasegure
asegure
aa lala DNTP
DNTP lala disponibilidad
disponibilidad de de equipos,
equipos, software
software yy líneas
líneas de de
comunicación necesarias para
comunicación necesarias para ello.ello.
63.3
63.3Sólo
Sóloproceden
procedenlos
los“Encargos”
“Encargos”aaMunicipalidades
Municipalidadesque
queutilizan
utilizanelel
SIAF-SP.
SIAF-SP.
Artículo
Artículo64°.-
64°.-Principales
Principalestérminos
términosyycondiciones
condicionesde
deConvenios
Convenios
yyDirectivas de Encargos
Directivas de Encargos
Los
LosConvenios
Conveniosyylas
lasDirectivas
Directivasaaque
queseserefiere
refiereelelartículo
artículoprecedente,
precedente,
entre
entre otros términos y condiciones que se estimen pertinentes para
otros términos y condiciones que se estimen pertinentes para
garantizar la adecuada ejecución de los encargos, deben contemplar
garantizar la adecuada ejecución de los encargos, deben contemplar
lolosiguiente:
siguiente:
a)
a)La
Lafuente
fuentede
definanciamiento
financiamientode
delos
losrecursos
recursosaaser
serejecutados
ejecutadosen
enlala
modalidad
modalidaddede“Encargo”.
“Encargo”.
b)
b)Los
Losfondos
fondosque queprovengan
provengande delalafuente
fuentededefinanciamiento
financiamientoRecursos
Recursos
Ordinarios
Ordinarios u otros administrados y procesados a través delalaDNTP
u otros administrados y procesados a través de DNTP
son
son manejados exclusivamente en el Banco de la Nación paracuyo
manejados exclusivamente en el Banco de la Nación para cuyo
efecto,
efecto,enenelelcaso
casode
delas
lasUnidades
UnidadesEjecutoras,
Ejecutoras,lala“Encargante”
“Encargante”debe
debe
solicitar
solicitarlalaapertura
aperturadedeuna
unacuenta
cuentacentral
centralde
de"Encargos"
"Encargos"yyde dela(s)
la(s)
cuenta(s)
cuenta(s)bancaria(s)
bancaria(s)dedereversión
reversiónnecesarias
necesariasy,y,dedeser
serpertinente,
pertinente,
las
lascuentas
cuentascorrientes
corrientesespecíficas
específicasconforme
conformeaaloloestablecido
establecidoen
enlala
presente
presenteDirectiva.
Directiva.
Los
Los encargos
encargosotorgados
otorgados por
por las
las Municipalidades
Municipalidades se se manejan
manejan en
en
Cuentas
Cuentascorrientes
corrientesespecíficas
específicasaasolicitud
solicitudde
delala“Encargante”.
“Encargante”.
c)
c)Las
Las condiciones
condiciones oorequisitos
requisitosde
delos
losactos
actosadministrativos
administrativospropios
propios
de
delalaejecución
ejecucióndel
delgasto
gastoque
queesesmateria
materiadel
delEncargo,
Encargo,en
enelelmarco
marco
de
de los
los procedimientos
procedimientos yy plazos
plazos establecidos
establecidos aa través
través dede lala
normatividad
normatividadpresupuestal
presupuestalyydedetesorería
tesoreríavigente.
vigente.
d)
d)Inmediatamente
Inmediatamentedespués
despuésde deaprobado
aprobado elel crédito
crédito presupuestario
presupuestario
aa través
través deldel Calendario
Calendario de de Compromisos
Compromisos del del período,
período, lala
“Encargante”
“Encargante” determina
determina l losos conceptos
conceptos yy montos montos de de laslas
transferencias
transferencias yy realiza
realiza elelGasto
Gasto Comprometido,
Comprometido, Devengado
Devengado yy
Girado
Giradoenen elelmismo
mismo período
períodoyyconconlaladebida
debidaoportunidad
oportunidadaafin
finde
de
permitir
permitirque
que lala“Encargada”
“Encargada”registre
registreenenelelSIAF-SP
SIAF-SPlalainformación
información
de
desus
susoperaciones.
operaciones.
e)
e)Los
Lostérminos
términosaaque quedeben
debensujetarse
sujetarselas
lasrendiciones
rendicionesde
decuenta
cuentapor
por
parte
parte de
de lala “Encargada”,
“Encargada”, respecto
respecto del
del cumplimiento
cumplimiento dede las
las
actividades
actividades yy proyectos
proyectos encomendados,
encomendados, concon indicación
indicación de
de lala
documentación
documentacióneeinformación
informaciónsustentatoria
sustentatoriacorrespondiente.
correspondiente.
f)f)Las
Las rendiciones
rendiciones de
de cuentas
cuentas documentadas
documentadas sobre
sobre elel estado
estado de
de
ejecución del gasto por los encargos recibidos deben realizarse cada 30
ejecución del gasto por los encargos recibidos deben realizarse cada 30
días.
días.
g)
g)Los
Loscomprobantes
comprobantesdedepago
pagoque
quesustenten
sustentenlalaejecución
ejecucióndel
delgasto
gastodeben
deben
ser emitidos a nombre de la “Encargante”.
ser emitidos a nombre de la “Encargante”.
h)
h)Las
Lasreversiones
reversiones aa que que hubiera
hubiera lugar
lugarpor
porparte
partede delas
las “Encargadas”,
“Encargadas”,
producto
producto de de lala recuperación
recuperación dede pagos
pagos indebidos
indebidos yy devoluciones,
devoluciones,
deben
deben ser depositados directamente por ellas en la respectiva
ser depositados directamente por ellas en la respectiva
cuenta
cuenta central de Encargos de la “Encargante”, a través delSIAF-SP,
central de Encargos de la “Encargante”, a través del SIAF-SP,
mediante
mediantePapeleta
Papeletade de Depósitos
Depósitos (T-6),
(T-6), con
con indicación
indicación expresa
expresa deldel
número de registro de la operación en el SIAF-SP en virtud
número de registro de la operación en el SIAF-SP en virtud de la cual de la cual
se
seafectó
afectólalaejecución
ejecucióndel
delgasto
gastopara
paraefectos
efectosdedelas
lasremesas
remesas
correspondientes.
correspondientes.
i)i) SeSeprohíbe
prohíbeaalas
las“Encargadas”
“Encargadas”delegar
delegar en
enotras
otras Unidades
Unidades Ejecutoras,
Ejecutoras,
Unidades
Unidades Operativas o instituciones, la ejecución de los fondos
Operativas o instituciones, la ejecución de los fondos
recibidos
recibidosen enlalamodalidad
modalidadde de“Encargo”.
“Encargo”.
j)j)ElElincumplimiento
incumplimientode delos
lostérminos
términosyycondiciones
condicionesestablecidos
establecidosaatravés
través
de la correspondiente Directiva o Convenio dará lugar a la suspensión
de la correspondiente Directiva o Convenio dará lugar a la suspensión
de
delalaentrega
entregade denuevas
nuevasremesas.
remesas.
Artículo
Artículo65º.-
65º.-La
LaCuenta
Cuentacentral
centralde
deencargos
encargosdedela
laUnidad
Unidad
Ejecutora
Ejecutorayycuentas
cuentasbancarias
bancariasdedereversión
reversiónde
delas
las
“Encargadas”.
“Encargadas”.
65.1
65.1Las
Lascuentas
cuentasbancarias
bancariasde
dereversión
reversiónpara
paraelelmanejo
manejode
de
“Encargos”
“Encargos”tienen
tienenlas
lassiguientes
siguientescaracterísticas:
características:
a)
a)Bajo
Bajoningún
ningúnconcepto
conceptoreciben
recibenabonos,
abonos,salvo
salvocuando
cuandololodisponga
disponga
lalaDNTP;
DNTP;
b)
b)Sólo
Sóloregistran
registrancargos
cargospor
porlos
loscheques
chequesgirados
giradosoocartas
cartasorden
orden
emitida;
emitida;
c)
c)ElElgiro
giroyypago
pagode
decheques
chequesse
sesujeta
sujetaaalas
lasnormas
normasdel
delSistema
Sistema
Nacional
Nacionalde deTesorería.
Tesorería.
65.2
65.2Las
Lasoperaciones
operaciones en
en lala cuenta
cuentacentral
central de
delalaUnidad
UnidadEjecutora
Ejecutora
“Encargante”
“Encargante” sese realizan
realizan únicamente
únicamente mediante
mediante Cartas-Orden,
Cartas-Orden,
siendo
siendoresponsabilidad
responsabilidaddel
delDirector
DirectorGeneral
GeneraldedeAdministración
Administraciónoode de
quien
quienhaga
hagasus
susveces
vecesyy del
del Tesorero
Tesorero los
los giros
giros enen exceso
exceso de
de lolo
autorizado
autorizadoen
endichas
dichascuentas
cuentascentrales.
centrales.
65.3
65.3Los
Losmontos
montosnonocomprometidos
comprometidosen enelelmes
mespor
porlas
las"Encargadas"
"Encargadas"
deben
debenser
serdevueltos
devueltospor
porlalaUnidad
UnidadEjecutora
Ejecutora"Encargante"
"Encargante"
mediante
mediante
una
unaCarta-Orden,
Carta-Orden,dentro
dentrode delos
losprimeros
primeros cinco
cinco(5)
(5) días
días
calendario
calendariodel
del mes
messiguiente,
siguiente, aa lala cuenta
cuenta bancaria
bancaria dedelalacual
cual
provienen
provienenlos
losfondos
fondosmateria
materiadel delEncargo.
Encargo.
NN––Adquisición
Adquisiciónde deBienes
BienesyyServicios
Servicios
Se
Serefiere
refiereaagastos
gastosefectuados
efectuadospara
paralalaadquisición
adquisicióndedebienes,
bienes,servicios,
servicios,
consultorías
consultoríasyyobras
obraslas
lascuales
cualesse
serealizan
realizan alalamparo
amparo dede un
un Contrato,
Contrato,
Orden
Orden de Compra u Orden de Servicio, en estas operaciones degastos
de Compra u Orden de Servicio, en estas operaciones de gastos
siempre
siempre se registra el proveedor a través del RUC o del códigode
se registra el proveedor a través del RUC o del código de
proveedor extranjero creado para estos fines.
proveedor extranjero creado para estos fines.
ON
ON––Planillas
Planillas
Clasificación
Clasificaciónutilizada
utilizadapara
paraelelregistro
registrode
degastos
gastos dedetodos
todoslos
los tipos
tipos de
de
Planilla que se existen, como por ejemplo Planilla de Haberes,
Planilla que se existen, como por ejemplo Planilla de Haberes,
de
dePensionista,
Pensionista,de deServicios
ServiciosNoNopersonales,
personales,Propinas,
Propinas,Racionamiento,
Racionamiento,
Movilidad, Directorio, etc.
Movilidad, Directorio, etc.
OG
OG––Otros
OtrosGastos
GastosDefinitivos
Definitivos
En
En este Tipo de Operaciónse
este Tipo de Operación seregistran
registran las
lasoperaciones
operacionescon
conafectación
afectación
presupuestal
presupuestal en las cuales no se puede asignar un proveedor yy son
en las cuales no se puede asignar un proveedor son
diferentes a Planillas, por ejemplo gastos bancarios,
diferentes a Planillas, por ejemplo gastos bancarios, pagos por pagos por
sentencias
sentenciasjudiciales,
judiciales,subvenciones
subvenciones económicas,
económicas, subsidios,
subsidios, cuotas
cuotas aa
organismos
organismosinternacionales,
internacionales,etc.
etc.
TF
TF––Transferencias
TransferenciasFinancieras
Financieras
Se
Seutiliza
utilizapara
paraelelregistro
registrode degastos
gastosen enlos
losque
queuna
unaUnidad
UnidadEjecutora
Ejecutora
oo Municipalidad
Municipalidad entrega
entrega recursos
recursos aa otra
otra Unidad
Unidad Ejecutora
Ejecutora oo
Municipalidad
Municipalidad loslos cuales
cuales sonson ingresados
ingresados en en elelpresupuesto
presupuesto de
delala
Entidad
Entidad receptora
receptora lala cual
cual no no tiene
tiene que
que hacer
hacer una
una rendición
rendición de
de
cuentas
cuentas por
por lala utilización
utilización dede los
losfondos,
fondos,enenestas
estasoperaciones
operaciones se
se
ingresa
ingresaelelMnemónico
Mnemónicode delalaUE
UEque
querecepciona
recepcionaloslosrecursos.
recursos.
Las
Las Transferencias
Transferencias Financieras
Financieras se
se encuentran
encuentran normadas
normadas enen elel
artículo
artículo 18
18 de
de lala Directiva
Directiva para
para lala Ejecución
Ejecución Presupuestaria
Presupuestariadel
del
año
año2007
2007
SD
SD––Servicio
Serviciode
deDeuda
Deuda
Se
Seselecciona
seleccionaeste
esteTipo
Tipode
deOperación
Operaciónpara
pararegistrar
registrar gastos
gastos que
que se
se
realizan
realizanpor
porelelPago
Pagode
deDeuda
DeudaPública.
Pública.
PD
PD––Pago
PagoporporDesembolso
Desembolso
Lo
Loutilizan
utilizanlas
lasUnidades
UnidadesEjecutoras
Ejecutorasdedelos
losGobiernos
GobiernosRegionales
Regionalesyy
Municipalidades
Municipalidades para
para registrar
registrar los
los pagos
pagos dede Deuda
Deuda Pública
Pública
Interna
Interna correspondientes
correspondientes aa Contratos
Contratos dede Deuda
Deuda que
que son
son
registrados
registradosenenelelMódulo
Módulode
deDeuda.
Deuda.

CA
CA––Contrato
Contrato––Adelantos,
Adelantos,CA-
CA-Contrato
Contrato––Liquidación
Liquidaciónyy
CA-
CA-Contrato
Contrato--Pagos
PagosaaCuenta
Cuenta
Estos
Estos Tipos
Tipos de
de Operación
Operación permiten
permiten hacer
hacer seguimiento
seguimiento aauna
una
Contrato
Contratoregistrado
registradoen
enelelSIAF,
SIAF,loloutilizan
utilizanlas
lasMunicipalidades
Municipalidadesque
que
actualmente
actualmenteno novinculan
vinculanlas
lasoperaciones
operaciones de de gastos
gastosaa un
unregistro
registro
en
enelelSEACE,
SEACE,sea
seaununContrato,
Contrato,Orden
Ordende deCompra
CompraoodedeServicio.
Servicio.
Ingresos
Ingresos
YY––Operaciones
OperacionesVarias
Varias
Este
EsteTipo
Tipode
deOperación
Operaciónpermite
permiteregistrar
registrarlas
lasOperaciones
OperacionesdedeIngresos
Ingresos
con
conafectación
afectaciónpresupuestal
presupuestalque
queperciben
percibenlas
lasUnidades
Unidades Ejecutoras
Ejecutoras yy
las
lasMunicipalidades.
Municipalidades.
YT
YT––Transferencia
TransferenciaFinancieras
FinancierasRecibida
Recibida
Se
Seutiliza
utilizapara
pararegistrar
registrarlos
losingresos
ingresosrecepcionados
recepcionados porporlas
las
Unidades
Unidades
Ejecutoras
Ejecutoras yy laslas Municipalidades
Municipalidades porpor Transferencias
Transferencias
Financieras,
Financieras,
en
enestas
estasoperaciones
operacionesseseingresa
ingresaelelMnemónico
Mnemónico dede lalaUE
UEque
queentrega
entrega
los
losrecursos,
recursos,estas
estasoperaciones
operacionesdeben
debenregistrarse
registrarseafectando
afectandoalalRubro
Rubro
13
13 Donaciones
Donaciones yy Transferencias
Transferencias yy alal Tipo
Tipo de
de Financiamiento
Financiamiento TT
Transferencias.
Transferencias.
YD
YD––Ingresos
IngresosporporDesembolso
Desembolso
Lo
Loutilizan
utilizanlas
las Unidades
Unidades Ejecutoras
Ejecutoras dede los
los Gobiernos
GobiernosRegionales
Regionalesyy
Municipalidades
Municipalidadespara
pararegistrar
registrarlos
losingresos
ingresosdedeDeuda
DeudaPública
PúblicaInterna
Interna
correspondientes
correspondientesaaContratos
ContratosdedeDeuda
Deudaque
queson
son registrados
registrados en
en elel
YV
YV––IGV
IGV––Rebaja
Rebajade
deIngresos
Ingresospor
porPago
PagoaaSUNAT
SUNAT
Se
Seregistra
registralos
lospagos
pagosque
quese
serealizan
realizan aalalaSUANT
SUANTporpor IGV
IGVrecaudado
recaudado
aatravés
travésdedelas
lasoperaciones
operacionesdede ingresos
ingresos de de las
lasUnidades
Unidades Ejecutoras
Ejecutoras
yylas
lasMunicipalidades,
Municipalidades,en enesta
estaoperación
operaciónse seregistra
registralos
losclasificadores
clasificadores
de
deingresos
ingresosenenlos
loscuales
cualesse
serecaudó
recaudóyyelel monto
montoenennegativo,
negativo,elel cual
cual
se
seconsidera
consideracomo
comouna
unarebaja
rebajadedelalarecaudación
recaudaciónde deingresos.
ingresos.

YT
YT––Ingresos
IngresosTransferencias
Transferencias
Este
EsteTipo
Tipode
deOperación
Operaciónse secrea
creapara
pararegistro
registrode detransacciones
transaccionesen enlas
las
que
queuna
unaUnidad
UnidadEjecutora
EjecutoraooMunicipalidad
Municipalidad transfieren
transfierenparte
parte de
de sus
sus
ingresos
ingresosaaotra
otraentidad,
entidad,se seregistra
registralos
losclasificadores
clasificadores de
deingresos
ingresosenen
los
loscuales
cualesse
se recaudó
recaudóyyelel monto
montoen ennegativo,
negativo,elelcual
cual se
se considera
considera
como
comouna
unarebaja
rebajadedelalarecaudación
recaudaciónde deingresos
ingresos
Gastos
GastoseeIngresos
Ingresossin
sinAfectación
AfectaciónPresupuestal
Presupuestal
SS––Gasto
Gastosin
sinAfectación
AfectaciónPresupuestal
Presupuestal
Se
Seselecciona
seleccionaeste
esteTipo
TipodedeOperación
Operaciónpara
pararegistrar
registrarlas
lastransacciones
transacciones
de
deGastos
Gastosque
quetienen
tienenlas
lasUnidades
UnidadesEjecutoras
Ejecutoras yy laslas Municipalidades
Municipalidades
que
quenonoafecta
afectaalalpresupuesto,
presupuesto,no nohay
hayun
unClasificador
Clasificadordede Gastos
Gastos para
para
estas
estas operaciones
operaciones por por lolo que
que en
en lala Tabla
Tabla de
de Operaciones
Operaciones sese
encuentran
encuentranlos
loscódigos.
códigos.
YC
YC––Ingresos
Ingresossin
sinAfectación
AfectaciónPresupuestal
Presupuestal
Al
Al igual
igual que
que elel anterior,
anterior, es
es para
para registrar
registrar las
las transacciones
transacciones de
de
Ingresos
Ingresos que
que tienen
tienen las
las Unidades
UnidadesEjecutoras
EjecutorasyylaslasMunicipalidades
Municipalidades
que
que no
no afecta
afecta alal presupuesto,
presupuesto, no no hay
hayununClasificador
Clasificadorde
deIngresos
Ingresos
para
para estas
estas operaciones
operaciones porpor lolo que
que en
en lalaTabla
TabladedeOperaciones
Operacionesse
se
encuentran
encuentranlosloscódigos.
códigos.
TC
TC––Transferencias
Transferenciasentre
entreCuentas
CuentasBancarias
Bancarias
Este
EsteTipo
Tipode
deOperación
Operaciónpermite
permiteregistrar
registrarlos
lostraslados
trasladosde
defondos
fondos
que se realizan de una cuenta bancaria a otra pertenecientes
que se realizan de una cuenta bancaria a otra pertenecientes
aauna
unamisma
mismaUnidades
UnidadesEjecutoras
EjecutorasooMunicipalidades
Municipalidades

YG
YG––Operación
OperaciónGastos
Gastos//Ingresos
Ingresos
Se
Se utiliza
utiliza para
para operaciones
operaciones sin
sin afectación
afectación presupuestal
presupuestal que
que
involucran siempre un ingreso y un gasto como
involucran siempre un ingreso y un gasto como transacción transacción
financiera
financieraen en lala Unidad
Unidad Ejecutora
Ejecutora oo en
en lala Municipalidad,
Municipalidad, por
por
ejemplo Encargos recibidos financiados
ejemplo Encargos recibidos financiados con Rubros quecon Rubros que
no
no sese ha ha aperturado
aperturado una una cuenta
cuenta central
central de de encargos,
encargos,
devoluciones
devoluciones de gastos efectuados en ejercicios anterior que
de gastos efectuados en ejercicios anterior que
deben ser depositados en la cuenta principal del Tesoro
deben ser depositados en la cuenta principal del Tesoro Público.Público.
GRACIAS
GRACIAS