PAPELES DE TRABAJO

DOCENTE

CPC. MIRIAM SANDONAZ MATA

 PAPELES DE TRABAJO

¿Qué son los papeles de trabajo en

Auditoria?.

•Son todas aquellas cédulas y documentos

que son elaborados por el Auditor u
obtenidos por él durante el transcurso de
cada una de las etapas de la auditoria.

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 PAPELES DE TRABAJO
¿Qué son los papeles de trabajo en
Auditoria?.
•Son el conjunto de cédulas y
documentación fehaciente que contienen
los datos e información obtenidos por el
auditor en su examen.

•Contienen la descripción de las pruebas

realizadas y sus resultados, sobre los
cuales sustenta su opinión.
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 OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo constituyen una compilación

de la evidencia obtenida por el auditor y cumplen los
siguientes objetivos:

a.Facilitar la preparación del informe.

b.Comprobar y explicar en detalle las opiniones y
conclusiones contenidas en el informe.
c.Proporcionar información para la preparación de
declaraciones tributarias e informe para los
organismos de control.
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 OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

d. Coordinar y organizar todas las etapas del

trabajo.

e. Promover un registro histórico permanente de la

información examinada y los procedimientos de
auditoría aplicados.

f. Servir de guía en revisiones subsecuentes.

g. Cumplir con las disposiciones legales y técnicas.

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 CLASES DE PAPELES DE TRABAJO

POR SU USO

ARCHIVO PERMANENTE: (Papeles

de uso contínuo).

ARCHIVO CORRIENTE: (Papeles

de uso temporal).

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 ARCHIVO PERMANENTE
POR SU USO
Los papeles de trabajo pueden contener
información útil para varios ejercicios (Minuta,
contratos, cuadros de organización, catálogos de
cuentas, manuales de procedimientos, etc.).

Por su utilidad permanente se conservan en un

expediente especial, particularmente cuando los
servicios del auditor son requeridos por varios
ejercicios contables.

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 ARCHIVO CORRIENTE

USO TEMPORAL
Los papeles de trabajo pueden
contener información útil solo para un
ejercicio determinado (confirmaciones
de saldos a una fecha dada, contratos
a plazo fijo menor de un año,
conciliaciones bancarias, etc.).

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 CLASES DE PAPELES DE TRABAJO

POR SU CONTENIDO
Hojas de trabajo.

Cédulas sumarias o de Resumen.

Cédulas de detalle o descriptivas.

Cédulas analíticas o de comprobación.

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 POR SU CONTENIDO
Se clasificarán de acuerdo a la fase de la auditoría, ya
sea de planificación o ejecución del trabajo. Entre
estos están:
Plan de auditoría
Programas de auditoria
Cuestionarios de control interno
Cédulas sumarias o de resumen
Cédulas de detalle
Cédulas narrativas
Cédulas de hallazgos
Cédulas de notas
Cédulas de marcas
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 PAPELES DE TRABAJO PREPARADOS Y/O
PROPORCIONADOS POR EL CLIENTE
 Estados financieros
 Notas a los EE. FF.
 Conciliaciones bancarias
 Manuales
 Organigramas
 Planes de trabajo
 Programación de actividades

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 CONTENIDO MÍNIMO DE LOS PAPELES

 Evidencia que los estados contables y

demás información, sobre los que va a
opinar el auditor, están de acuerdo con
los registros de la empresa.
 Relación de los activos y pasivos,
demostrando de cómo tiene el auditor
evidencia de su existencia física y
valoración.
 Análisis de las cifras de ingresos y gastos
que componen las cuentas de resultados.

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 CONTENIDO MÍNIMO DE LOS PAPELES

 Evaluación del sistema de control interno

que ha realizado el auditor y el grado de
confianza en el mismo.
 Detalle de las desviaciones en el sistema
de control interno y conclusiones a las que
llega.
 Detalle de las diferencias o posibles
ajustes y soluciones o conclusiones
relacionadas.

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 ESTRUCTURA GENERAL DE LOS
DATOS BASICOS DE UNA CEDULA DE TRABAJO

PAPELES DE TRABAJO
 El nombre de la empresa sujeta a examen
 Tipo de auditoria a desarrollar – Periodo.
 Titulo de la cedula - Detalle o contenido de la cédula
 Marcas de auditoría - Fuente de información.
 Comentarios u observaciones del auditor
 Nombre y firma del auditor que preparó la cédula
 Nombre y firma del auditor supervisor revisor
 Fechas de la preparación y revisión de la cédula
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 PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRASBAJO

Los papeles de trabajo son propiedad del

auditor, son la prueba material del trabajo
efectuado.

Esta propiedad no es irrestricta ya que por

contener datos que puedan considerarse
confidenciales, está obligado a mantener
absoluta discreción respecto a la
información que contienen.
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 PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRASBAJO

Los papeles de trabajo son del auditor, pero

queda obligado al secreto profesional que
estipula no revelar por ningún motivo los
hechos, datos o circunstancias de que
tengan conocimiento en el ejercicio de su
profesión.

(a menos que lo autorice él o los interesados y

salvo los informes que obligatoriamente
establezcan las leyes respectivas).
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 MARCAS DE AUDITORIA
MARCA SIGNIFICADO
 Confrontado con libros

± Cotejado con documento

CA Comparado en auxiliar

V Sumado vertical

H Sumado horizontal

© Confrontado correcto

« Pendiente de registro

Ø No reúne requisitos

S Solicitud de confirmación enviada

SI Solicitud de confirmación recibida inconforme

SC Solicitud de confirmación recibida conforme

 Totalizado

 Conciliado

≈  Circularizado

 Inspeccionado

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 IDENTIFICACION DE LOS
COMPONENTES DE LOS EE.FF. -
ACTIVO

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 IDENTIFICACION DE LOS
COMPONENTES DE LOS EE.FF. –
PASIVO Y PATRIMONIO

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 IDENTIFICACION DE LOS
COMPONENTES DE LOS EE.FF. –
PASIVO Y PATRIMONIO

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