TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR POR EL

TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

•AUTORES:

•JULIANA ANALI TAFUR YNOÑAN (U17214220)

•LUIS MIGUEL CONTRERAS GUERRERO (U17205722)

•ASESORES:

•EMILIO WILMER BARRETO NIÑO

 TÍTULO DE
INVESTIGACIÓN
“NIVEL DE EFICIENCIA
PRESUPUESTAL EN EL
GOBIERNO REGIONAL DE

LAMBAYEQUE 2020-2021”
 PROBLEMA DE DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
INVESTIGACIÓN Diversos estudios en todo el mundo muestran que en muchos países un mayor gasto

público no siempre significa mejores resultados en los indicadores. Los gobiernos tienen

la responsabilidad de garantizar que el gasto público cumpla con altos estándares,

incluida la satisfacción de las necesidades sociales y económicas, mientras actúan de

manera totalmente eficiente, eficaz y transparente como administradores de los fondos

de los ciudadanos. Ahora bien, el objetivo de la eficiencia presupuestaria es el uso ideal

del presupuesto, y por ello, las entidades estatales deben evitar incurrir en gastos

innecesarios o desperdiciar los recursos otorgados para no comprometer sus resultados.

Por tanto, es importante demostrar que la gestión del gasto público aún no está logrando

resultados óptimos.

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

Entonces, surge la siguiente interrogante: ¿Cuál fue nivel de eficiencia

presupuestaria en el GORE Lambayeque durante el periodo 2020-2021?

 OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL

• Analizar el nivel de eficiencia presupuestal en el GORE Lambayeque

2020-2021

• OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Identificar el estado de cumplimiento presupuestario en el GORE

Lambayeque

• Describir la ejecución del gasto en el GORE Lambayeque para el

periodo 2020-2021

• Describir la recaudación de ingresos en el GORE Lambayeque para el

periodo 2020-2021

• Conocer la ejecución del gasto y la recaudación de ingresos en el

GORE Lambayeque para el periodo 2020-2021

JUSTIFICACIÓN
JUSTIFICACIÓN

Todo país debe tener un presupuesto sólido, que incluya mejoras en los servicios públicos
como salud, seguridad, educación y residuos sólidos, así como en el transporte. La
ausencia de estándares de calidad en los servicios públicos ha generado señales negativas
que se espera tengan un buen desempeño. A pesar de tener objetivos claros, las
instituciones nacionales luchan por planificar cómo alcanzarlos, lo que requiere el refuerzo
constante de las estrategias de planificación para mejorar los procesos de ejecución. De la
misma manera, se reconoce que la mayoría de las instituciones estatales no utilizan el
presupuesto total que les corresponde, lo que lleva a una gestión ineficiente del gasto.

En tal sentido, es de gran importancia analizar y conocer cuál es el nivel de eficiencia

presupuestal del Gobierno Regional de Lambayeque en los periodos 2020-2021, a fin de
determinar si se está realizando un adecuado uso y distribución de los recursos asignados
y si este, va acorde a la ejecución de los proyectos establecidos por el Gobierno Regional;
además, este proyecto será útil como fuente de información y servirá de apoyo para los
estudiantes y otras personas que se muestren interesadas en el tema.
 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
VARIABLE DEFINICIÓN CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES

POI
Programación
Presupuestaria
PEI

Describe la relación entre dos magnitudes, PIA

la producción de un bien o servicio y los
insumos (financieros, humanos o bienes). PIM
EFICIENCIA La eficiencia se refiere a lograr la misma Ejecución Presupuestaria
PRESUPUESTAL cantidad de producción de bienes o Fuentes de
servicios de iguales características y/o Financiamiento
atributos, utilizando la menor cantidad de
recursos posibles.
Ejecución de Ingresos
Gestión Presupuestaria
Ejecución de Gastos
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
ENFOQUE CUALITATIVO
• Pretende analizar el nivel de eficiencia de la gestión presupuestal en el
gobierno regional de Lambayeque en los periodos 2020 y 2021 con el fin de
describir nuevos hallazgos que faciliten la comparación entre futuros
estudios similares.

ALCANCE DESCRIPTIVO
• Busca evaluar y determinar el nivel de eficiencia presupuestal en el gobierno
regional. Así también, se espera determinar la situación actual de la organización
en la programación presupuestaria, así como conocer la gestión del recaudo de los
ingresos y además la gestión de los recursos conseguidos en un periodo
determinado.
DISEÑO NO EXPERIMENTAL
El diseño de la investigación es no experimental-transversal-descriptivo, ya
que no se han manipulado las variables de estudio , solo se ha observado y
descrito los sucesos en un entorno habitual para su posterior estudio
POBLACIÓN Y POBLACIÓN:

MUESTRA Para el presente trabajo investigación la población estará constituida

por las 14 Unidades Ejecutoras del GORE Lambayeque.

MUESTRA:

En el presente trabajo de investigación no se considerará muestra

puesto que, se empleará el total de la población, porque se trata de

una muestra pequeña.

Las unidades de análisis estarán conformadas por los reportes

numéricos que se establecen en el Aplicativo Web de Consulta

Amigable de transparencia económica referente al Presupuesto

ejecutado en la Región Lambayeque.

 TÉCNICAS E
INSTRUMENTOS
DE
RECOLECCIÓN
DE DATOS
INSTRUMENTOS
TÉCNICA
FICHA DE
ÁNALISIS ÁNALISIS
DOCUMETAL
HOJA DE DATOS
 VALIDEZ Y
CONFIABILIDAD
DEL El instrumento de recolección de datos fue constituido por el

INSTRUMENTO Anexo N°02 de la Directiva N°005-2012-EF/50.01

“Directiva para la Evaluación de la Ejecución Presupuestaria

en los Gobiernos Regionales” establecida por el Ministerio de

Economía y Finanzas, esta ha sido validada por juicio de tres

expertos externos con amplia experiencia en el tema

presupuestario.
 PLAN DE
RECOLECCIÓN Y
PROCESAMIENTO Los datos han sido recopilados a través del Aplicativo Web de

DE LOS DATOS Consulta Amigable de transparencia económica constituida por

información de libre acceso donde se tiene un registro consolidado

de todos los montos presupuestarios ejecutados y presupuestos

institucionales, tanto de apertura como modificados en forma

directa y mensual facilitada para cualquier usuario en tiempo real

por parte del MEF. Luego, se procedió a realizar el análisis y

procesamiento de los datos mediante el uso del programa

Microsoft Excel, buscando dar respuesta a los objetivos

propuestos en nuestro estudio.

RESULTADOS Tabla 1 Asignación y ejecución presupuestal en la región Lambayeque durante el ejercicio fiscal 2022 según pliego.
.

Pliego PIA PIM Ejecución % Avance

GOBIERNO REGIONAL DE AMAZONAS 958,794,404 1,276,087,264 965,632,210 75.7
GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH 1,970,047,996 2,873,832,409 1,897,422,231 66.0
GOBIERNO REGIONAL DE APURIMAC 1,038,585,917 1,525,598,951 1,224,802,974 80.3
GOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPA 2,140,523,738 2,905,628,796 2,220,253,022 76.4
GOBIERNO REGIONAL DE AYACUCHO 1,549,070,588 2,117,281,671 1,602,137,995 75.7
GOBIERNO REGIONAL DE CAJAMARCA 2,410,377,765 3,355,786,917 2,387,459,112 71.1
GOBIERNO REGIONAL DE CUSCO 2,243,965,688 3,025,616,587 2,420,586,665 80.0
GOBIERNO REGIONAL DE HUANCAVELICA 1,028,693,334 1,373,038,218 1,052,728,525 76.7
GOBIERNO REGIONAL DE HUANUCO 1,390,409,752 1,889,641,745 1,225,749,091 64.9
GOBIERNO REGIONAL DE ICA 1,328,877,572 1,703,479,485 1,236,497,880 72.6
GOBIERNO REGIONAL DE JUNIN 1,921,845,635 2,755,741,868 2,245,744,834 81.5
GOBIERNO REGIONAL DE LA LIBERTAD 2,277,812,614 3,059,460,220 2,344,101,605 76.6
GOBIERNO REGIONAL DE LAMBAYEQUE 1,458,422,553 1,880,371,362 1,407,724,830 74.9
GOBIERNO REGIONAL DE LORETO 2,373,395,952 2,928,642,561 2,458,608,949 84.0
GOBIERNO REGIONAL DE MADRE DE DIOS 386,789,319 541,403,902 401,503,733 74.2
GOBIERNO REGIONAL DE MOQUEGUA 553,979,333 772,092,769 543,681,415 70.4
GOBIERNO REGIONAL DE PASCO 735,790,431 1,026,998,118 704,162,875 68.6
GOBIERNO REGIONAL DE PIURA 2,405,553,912 3,459,970,949 2,562,267,302 74.1
GOBIERNO REGIONAL DE PUNO 1,940,396,619 2,584,987,114 2,041,791,660 79.0
GOBIERNO REGIONAL DE SAN MARTIN 1,557,357,051 2,054,389,654 1,638,296,950 79.7
GOBIERNO REGIONAL DE TACNA 610,217,463 863,335,243 716,667,693 83.0
GOBIERNO REGIONAL DE TUMBES 452,813,566 626,376,508 459,023,536 73.3
GOBIERNO REGIONAL DE UCAYALI 1,003,790,053 1,364,269,866 1,054,975,205 77.3
GOBIERNO REGIONAL DE LIMA 1,339,249,893 1,810,414,401 1,430,248,839 79.0
GOBIERNO REGIONAL DEL CALLAO 1,143,946,922 1,650,478,236 1,288,485,470 78.1
Total 36,220,708,070 49,424,924,814 37,530,554,601 75.9
Fuente: Aplicativo web consulta amigable del seguimiento presupuestal - MEF .
EN RESUMEN LORETO SE POSICIONO COMO EL MEJOR DEPARTAMENTO EN TÉRMINOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA EN
MATERIA DE GOBIERNOS REGIONALES DESTACÁNDOSE CON UN 84.0% EN TANTO QUE EL GORE HUÁNUCO QUEDO REZAGADO AL
FINAL DE LA LISTA CON UN 64.9% DE AVANCE. EN LO QUE RESPECTA AL GORE LAMBAYEQUE ALCANZÓ UN 74.9% DE PROGRESO
EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA, LO QUE EVIDENCIA EL INCUMPLIMIENTO DE LAS METAS PRESUPUESTARIAS.

LO RET O 84.0
T ACNA 83.0
J UNIN 81.5
APURIMAC 80.3
CUSCO 80.0
SAN MART IN 79.7
LIMA 79.0
PUNO 79.0
CALLAO 78.1
UCAYALI 77.3
HUANCAVELICA 76.7
LA LIBERT AD 76.6
PLIEGO

AREQ UIPA 76.4

AYACUCHO 75.7 % Avance
AMAZ O NAS 75.7
LAMBAYEQ UE 74.9
MADRE DE DIO S 74.2
PIURA 74.1
T UMBES 73.3
ICA 72.6
CAJ AMARCA 71.1
MO Q UEG UA 70.4
PASCO 68.6
ANCASH 66.0
HUANUCO 64.9
0.0 10.0 20.0 30.0 40.0 50.0 60.0 70.0 80.0 90.0
RESULTADOS
Tabla 2 Asignación y ejecución presupuestal en el GORE Lambayeque durante el ejercicio fiscal 2022 según unidad ejecutora.
.

Unidad Ejecutora PIA PIM Ejecución % Avance

SEDE CENTRAL 206,195,942 265,921,659 109,606,197 41.2

PROYECTO ESPECIAL OLMOS TINAJONES 182,743,330 189,955,735 180,828,926 95.2

AUTORIDAD PORTUARIA REGIONAL LAMBAYEQUE 9,707 409,707 286,291 69.9

AGRICULTURA 57,824,170 82,077,377 42,883,870 52.2

TRANSPORTES 10,965,711 14,133,541 7,631,032 54.0

EDUCACION CHICLAYO 370,302,024 406,434,348 365,804,635 90.0

COLEGIO MILITAR ELIAS AGUIRRE 6,288,157 6,911,207 6,177,373 89.4

EDUCACION LAMBAYEQUE 184,648,964 204,613,086 176,340,964 86.2

EDUCACION FERREÑAFE 80,059,594 89,861,986 82,353,340 91.6

GERENCIA REGIONAL DE EDUCACIÓN LAMBAYEQUE 23,969,806 26,163,742 21,500,245 82.2

SALUD 180,769,661 312,124,865 215,829,786 69.1

HOSPITAL REGIONAL DOCENTE LAS MERCEDES – CHICLAYO 50,160,235 80,837,615 57,701,739 71.4

HOSPITAL BELEN – LAMBAYEQUE 24,975,668 51,040,275 29,895,851 58.6

HOSPITAL REGIONAL LAMBAYEQUE 79,509,584 149,886,219 110,884,580 74.0

Total 1,458,422,553 1,880,371,362 1,407,724,829 75.9

Fuente: Aplicativo web consulta amigable del seguimiento presupuestal - MEF .

COMO RESULTADO, LOS DATOS MUESTRAN QUE EN LAMBAYEQUE NO SE CENTRAN EN POLÍTICAS DE DESARROLLO, SINO EN SATISFACER

LAS NECESIDADES DE LA GENTE. YA QUE, LOS ÚLTIMOS GOBIERNOS SOLO SE HAN ABOCADO A LA CONSTRUCCIÓN DE SERVICIOS BÁSICOS

(EDUCACIÓN Y SALUD). CUANDO NUESTRA REALIDAD DEMUESTRA QUE LAS PRIORIDADES SON OTRAS COMO, POR EJEMPLO: LA

ACUMULACIÓN DE BASURA, EL COLAPSO DE LOS DESAGÜES, EL MAL ESTADO DE LAS CALLES ENTRE OTROS.

% Avance

PRO YE CT O E SPE CI A L O L M OS T I N A JON E S 87.3

E DUCACI ON FE RRE ÑAFE 84.4
COL E GI O M I L I T AR E L I AS AGUI RRE 83.3
E DUCACI ON CHI CL AYO 82.9
E DUCACI ON L AM BAYE QUE 79.1
Unidad Ejecutora

GE RE NCI A RE GI ONAL DE E DUCACI ÓN L AM BAYE QUE 73.2

HOSPI T AL RE GI ONAL DOCE NT E L AS M E RCE DE S - CHI CL AYO 64.0
HOSPI T AL RE GI ONAL L AM BAYE QUE 62.8
SALUD 61.5
AUT ORI DAD PORT UARI A RE GI ONAL L AM BAYE QUE 55.1
HOSPI T AL BE L E N - L AM BAYE QUE 52.9
T RANSPORT E S 47.6
AGRI CUL T URA 47.6
SE DE CE NT RAL 40.4
 TABLA 3 DISTRIBUCIÓN Y EJECUCIÓN DEL GASTO EN EL GORE LAMBAYEQUE DURANTE EL EJERCICIO
FISCAL 2020 - 2021 SEGÚN CATEGORÍA GENÉRICA

2020 2021
Categoría Genérica
PIA PIM Ejecutado % Avance PIA PIM Ejecutado % Avance

Gastos Corrientes 957,858,757 1,235,131,776 1,194,120,256 96.7 1,028,915,104 1,331,209,649 1,284,233,758 96.5

2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 703,937,623 794,964,111 790,689,924 99.5 792,133,193 835,845,653 820,725,820 98.2

2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 124,181,213 123,941,103 123,764,641 99.9 121,668,170 124,132,605 123,201,865 99.3

2.3 BIENES Y SERVICIOS 127,589,834 255,378,640 219,496,989 86.0 113,034,824 266,025,588 236,153,837 88.8

2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0 0 0 0.0 0 4,510,892 4,510,892 100.0

2.5 OTROS GASTOS 2,150,087 60,847,922 60,168,702 98.9 2,078,917 100,694,911 99,641,344 99.0

Gastos de Capital 243,279,040 313,503,423 260,251,354 83.0 264,376,155 365,102,593 340,026,857 93.1

2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 243,279,040 313,503,423 260,251,354 83.0 264,376,155 365,102,593 340,026,857 93.1

2.7 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0.0 0 0 0 0.0

Total 1,201,137,797 1,548,635,199 1,454,371,610 93.9 1,293,291,259 1,696,312,242 1,624,260,615 95.8

Fuente: Aplicativo web consulta amigable del seguimiento presupuestal - MEF .

 SEGÚN LA DIRECTIVA N° 005-2012-EF/50.01, EL GASTO PÚBLICO EN LA REGIÓN LAMBAYEQUE PARA EL PERIODO 2020-2021 NO PRESENTA

DÉFICIT, Y LAS CIFRAS APORTADAS INDICAN QUE SE ENCUENTRAN DENTRO DE LA CATEGORÍA BUENO (94% - 90%). PARA GARANTIZAR LA

EFICIENCIA, EL GASTO PUBLICO APUNTA A PRIORIZAR PROGRAMAS Y PROYECTOS DE GASTO QUE MAXIMICEN EL VOLUMEN DE SERVICIOS Y

REDUZCAN EL USO DE RECURSOS PARA MEJORAR LA CALIDAD DEL SERVICIO. COMO SE MUESTRA A CONTINUACIÓN EN LA FIGURA 3:

100.0
96.7 96.5
1,300,000,000

1,100,000,000 93.1
95.0

900,000,000
Miles de Millones S/.

90.0
700,000,000
2020

%
2021
500,000,000
83.0
85.0

300,000,000

100,000,000 80.0

2020 2021
Gastos Corrientes 1194120256 1331209649
75.0
Gastos de Capital 260251354 340026857 Gastos Corrientes Gastos de Capital
 TABLA 4 ASIGNACIÓN Y COMPOSICIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO EN EL GORE LAMBAYEQUE DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2020 -
2021 SEGÚN FUENTES DE FINANCIAMIENTO

2020 2021
Fuentes de Financiamiento
PIA PIM Ejecutado % Avance PIA PIM Ejecutado % Avance

RECURSOS ORDINARIOS 1,161,187,982 1,337,559,123 1,297,197,846 97.0 1,165,751,990 1,328,913,380 1,299,783,253 97.8

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 36,488,478 51,809,700 30,079,141 58.1 26,864,583 40,951,700 35,371,534 86.4

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 0 86,220,771 64,561,883 74.9 98,106,781 242,779,176 213,550,857 88.0

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,450,079 67,960,779 59,585,490 87.7 1,331,407 58,620,195 51,649,892 88.1

RECURSOS DETERMINADOS 2,011,258 5,084,826 2,947,249 58.0 1,236,498 25,047,791 23,905,080 95.4

Total 1,201,372,797 1,548,635,199 1,454,371,609 93.9 1,293,291,259 1,696,312,242 1,624,260,616 95.8

Fuente: Aplicativo web consulta amigable del seguimiento presupuestal - MEF .

AL ESQUEMATIZAR LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA EN LA TABLA 4, SE DESPRENDE QUE UN MODERADO INCREMENTO EN LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE

RECURSOS PARA OPERACIONES DE CRÉDITO OFICIAL ESTÁ ASOCIADA A LA CREACIÓN DEL FONDO DE APOYO EMPRESARIAL (FAE TURISMO), ESTE ES UN FONDO DE

GARANTÍA PARA PROMOVER LA INCLUSIÓN FINANCIERA DE LAS MICROEMPRESAS Y PEQUEÑAS EMPRESAS (MYPES) DEL SECTOR TURISMO, CREADO MEDIANTE

DECRETO DE URGENCIA N° 135-2020. EL DECRETO LEGISLATIVO N° 1455 CREÓ ÚNICO DENOMINADO REACTIVA PERÚ QUE ESTÁ DISEÑADO PARA ATENDER DE MANERA

RÁPIDA Y EFECTIVA LOS REQUERIMIENTOS DE LIQUIDEZ EN LAS EMPRESAS. LOS DATOS ANTES MENCIONADOS, ASÍ COMO LAS VARIACIONES DESCRITAS, HAN SIDO

PLASMADOS EN LA FIGURA 4, GRAFICADA A CONTINUACIÓN:

2020 2021

97.8
97.0

95.4
88.1
88.0

87.7
86.4

74.9
58.1

58.0
%

Fuentes de financiamiento
 TABLA 5 DISTRIBUCIÓN Y EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LAS UNIDADES EJECUTORAS EN EL GORE LAMBAYEQUE
DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2020 - 2021 SEGÚN PREVENCIÓN, CONTROL, DIAGNÓSTICO Y TRATAMIENTO DE
CORONAVIRUS

2020 2021
Unidad Ejecutora
PIA PIM Ejecutado % Avance PIA PIM Ejecutado % Avance

SEDE CENTRAL 0 1,156,400 415,899 36.0 0 0 0 0.0

EDUCACION CHICLAYO 0 28,123 28,122 100.0 0 1,858,661 1,534,465 82.6
COLEGIO MILITAR ELIAS AGUIRRE 0 0 0 0.0 0 1,931 1,931 100.0
EDUCACION LAMBAYEQUE 0 105,935 91,650 86.5 0 1,096,350 647,748 59.1
EDUCACION FERREÑAFE 0 0 0 0.0 0 415,187 415,011 100.0

GERENCIA REGIONAL DE EDUCACIÓN LAMBAYEQUE 0 0 0 0.0 0 76,942 48,357 62.8

SALUD 0 54,028,113 48,869,218 90.5 7,082,220 79,475,839 70,765,217 89.0

HOSPITAL REGIONAL DOCENTE LAS MERCEDES - CHICLAYO 0 8,267,354 8,057,130 97.5 249,794 14,686,685 13,967,388 95.1

HOSPITAL BELEN - LAMBAYEQUE 0 5,971,061 5,150,074 86.3 810,758 7,261,771 6,711,587 92.4
HOSPITAL REGIONAL LAMBAYEQUE 0 27,378,682 24,482,187 89.4 1,737,760 35,006,004 32,072,589 91.6
Total 0 96,935,668 87,094,280 89.8 9,880,532 139,879,370 126,164,293 90.2

Fuente: Aplicativo web consulta amigable del seguimiento presupuestal - MEF .

RESUMIENDO, EL REPORTE OTORGADO EN LA TABLA 5 DICHA ASIGNACIÓN PRESUPUESTAL SIRVIÓ PARA COSTEAR LA COMPRA DE SUMINISTROS Y

HERRAMIENTAS MÉDICAS PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE PRE HOSPITALIZACIÓN, EQUIPAMIENTO DE RESPUESTA INMEDIATA Y

SEGUIMIENTO CLÍNICO, RECLUTAMIENTO DE PERSONAL BAJO LA MODALIDAD DEL RÉGIMEN LABORAL ESPECIAL CAS EN LAS UNIDADES

EJECUTORAS DE SALUD. ASEGURANDO ASÍ LA APLICACIÓN DE LAS MEDIDAS ADECUADAS PARA HACER FRENTE A LA CRISIS SANITARIA PROVOCADA

POR EL BROTE DEL CORONAVIRUS COVID 19. LA INFORMACIÓN ANTES DETALLADA, SE PLASMA EN LA SIGUIENTE FIGURA:
100.0 100.0 100.0 97.595.1
90.589.0 92.4 89.491.6
100.0 82.6 86.5 86.3

80.0 62.8
59.1
60.0
36.0
40.0
20.0 0.0 0.0 0.0 0.0
0.0
%

2020
2021

Unidad Ejecutora
 TABLA 6 DISTRIBUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LA RECAUDACIÓN DE INGRESOS EN EL GORE
LAMBAYEQUE DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2020 - 2021 SEGÚN CATEGORÍA GENÉRICA

2020 2021
Categoría Genérica
PIA PIM Recaudado PIA PIM Recaudado

Ingresos Corrientes 31,314,028 89,772,564 83,499,729 2,188,690,603 4,618,622,213 5,542,089,242

1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 0 0 0 1,866,957 6,882,875 13,793,575

1.2 CONTRIBUCIONES SOCIALES 0 0 0

1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 25,508,643 25,508,643 15,267,688 355,089,920 413,188,506 427,359,950

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 4,711 57,832,321 57,836,774 1,752,266,098 4,040,561,683 4,795,549,051

1.5 OTROS INGRESOS 5,800,674 6,431,600 10,395,267 79,467,628 157,989,149 305,386,666
Ingresos de Capital 0 0 0 27,529,171 28,593,355 4,945,154
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0 0 0 25,990,838 27,055,022 4,749,574

1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 1,538,333 1,538,333 195,580

Total 31,314,028 89,772,564 83,499,729 2,216,219,774 4,647,215,568 5,547,034,396

Fuente: Aplicativo web consulta amigable del seguimiento presupuestal - MEF .

EN RESUMEN, LA MAYORÍA DE LOS INGRESOS QUE RECIBE EL GORE LAMBAYEQUE PROVIENE DEL RUBRO DE DONACIONES Y TRANSFERENCIAS.

POR LO TANTO, LOS INGRESOS TRIBUTARIOS COMO LOS IMPUESTOS (EN PARTICULAR, LAS TASAS, LAS CONTRIBUCIONES Y LAS MULTAS) SON

NECESARIOS PARA GARANTIZAR EL FINANCIAMIENTO DEL GASTO PÚBLICO, INCLUIDO EL MANTENIMIENTO Y LA EXPANSIÓN DE LOS PROGRAMAS

GUBERNAMENTALES Y DE PROTECCIÓN SOCIAL. COMO SE MUESTRA EN LA FIGURA 6 A CONTINUACIÓN:

1,300,000,000

1,100,000,000
Miles de Milones S/.

900,000,000

700,000,000

500,000,000

300,000,000

100,000,000

Ingresos Corrientes Ingresos de Capital

2020 1194120256 1331209649
2021 260251354 340026857
 TABLA 7 ASIGNACIÓN Y COMPOSICIÓN DE LA RECAUDACIÓN DE INGRESOS EN EL GORE LAMBAYEQUE
DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2020 - 2021 SEGÚN FUENTES DE FINANCIAMIENTO

2020 2021
Fuentes de Financiamiento
PIA PIM Recaudado PIA PIM Recaudado

RECURSOS ORDINARIOS 0 0 0 0 0 0

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 36,488,478 51,809,700 45,092,728 26,864,583 40,951,700 50,204,590

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 0 86,220,771 82,243,195 98,106,781 242,779,176 221,605,808

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,450,079 67,960,779 68,004,564 1,331,407 58,620,195 58,931,963

RECURSOS DETERMINADOS 2,011,258 5,084,826 5,260,584 1,236,498 25,047,791 25,972,655

Total 39,949,815 211,076,076 200,601,071 127,539,269 367,398,862 356,715,016

Fuente: Aplicativo web consulta amigable del seguimiento presupuestal - MEF .

EN SÍNTESIS, CON LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA EN LA TABLA 7, REVELA QUE EN CUANTO A LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS SE

ASIGNÓ S/ 0.0 EN AMBOS PERIODOS CON LO QUE MANIFIESTA QUE NO FUE PRIORIDAD PARA EL GOBIERNO NACIONAL EN RAZÓN DE QUE LA COYUNTURA QUE

ATRAVIESA EL PAÍS CON LA CRISIS SANITARIA HA HECHO QUE EL GOBIERNO NACIONAL PRIORICE LAS OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO CONFIRMANDO ASÍ LA

DISMINUCIÓN EN LA RECAUDACIÓN DE INGRESOS DURANTE EL PERIODO 2020-2021. A CONTINUACIÓN, SE PUEDE OBSERVAR LA INFORMACIÓN ANTES ANALIZADA A

TRAVÉS DE LA FIGURA 7:

2020 2021

221,605,808
82,243,195

68,004,564

58,931,963
50,204,590
45,092,728

25,972,655
5,260,584
MILES DE MILLONES S/.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO
DISCUSIÓN DE
LOS En cuanto al objetivo general, en el ambiente analítico y a la luz de los hallazgos, estos
RESULTADOS reflejan que el promedio de avance en la Región Lambayeque fue del 74.9%, lo que a

su vez revela un indicador deficiente en referencia al Nivel de Eficiencia Presupuestal

tal cual como lo estable el Anexo N°2 de la Directiva Nº005-2012-EF/50.01 “Directiva

para la Evaluación de la Ejecución Presupuestaria en los Gobiernos Regionales”, dando

como resultado un inadecuado cumplimiento de objetivos y metas presupuestarias.

(Carranza, Rivero, Bernales & Villafuerte, 2022) demuestran que la ejecución

presupuestal está relacionada con la calidad del gasto público, sin embargo, los

resultados de nuestra investigación indican que el crecimiento del gasto público no

siempre conduce a una mejor calidad del gasto, ya que puede mejorar la prestación de

servicios sin aumentar las cargas presupuestarias.

DISCUSIÓN DE
LOS
Del mismo modo, (Vargas & Zavaleta, 2020), evidencian que el gasto público
RESULTADOS
en una entidad debe estar siempre vinculado a los objetivos y planes de

desarrollo establecidos por el gobierno para que sea eficiente.

Otro factor a tomar en cuenta cuando se trata de evaluar la eficiencia del

gasto público, es el personal a cargo del manejo y distribución del mismo, los

autores (Rodríguez, Palomino, & Aguilar, 2020) demuestran en su estudio

que el 87.5% de los funcionarios no realizan una adecuada gestión, esto

debido a que no tienen el perfil profesional adecuado, no saben planificar el

presupuesto o no conocen cuáles son los objetivos de la organización,

generando un indicador negativo de la gestión

DISCUSIÓN DE
LOS Así también, (Huanca, 2019) probó que el 92% de los trabajadores que conforman las
RESULTADOS Municipalidades del país, tienen conocimiento respecto a los objetivos y procesos de la

gestión del presupuesto aplicados para el logro de objetivos, sin embargo y a través de

una encuesta realizada a la muestra, determinaron que el 100% de ellos, no aplica los

mismos en su labor diaria afectando considerablemente su nivel de eficiencia

presupuestal.

Por tanto, y habiendo analizado diversos contextos y factores, se evidencia que la gestión

del gasto público, en la actualidad, no ha obtenido resultados favorables, por tanto, el

GORE Lambayeque debe establecer diversas estrategias de mejora con la finalidad de

orientar a la recuperación de los indicadores de desempeño y que permitan contrarrestar

los daños colaterales dejados por la actual crisis de salud y política existente en nuestro

país.
CONCLUSIONES
o La condición del cumplimiento en la ejecución presupuestaria de la Región Lambayeque

exhibe ineficiencia en cuanto a su desempeño ya que, durante el ejercicio fiscal 2022 solo

logro un 74.9% de avance en ejecución, es decir que de los S/1,880.3 MM asignados en

el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) solo logro devengar S/1,407.7 MM al

culminar el periodo 2022 por esta razón, confirma la necesidad de personal idóneo en los

despachos de la administración financiera de los recursos públicos más aun, ilustrando

un inadecuado cumplimiento de las metas presupuestarias.

o En cuanto al nivel de eficiencia en la ejecución del gasto según genérica, a nivel del gasto

corriente durante el periodo 2020-2021 no se visualiza una diferencia significativa entre

ambos ya que, en el año 2020 el avance fue del 96.7% y para el año 2021 del 96.5%, en

cambio para el gasto corriente si se llega apreciar un ligero incremento de periodo a

periodo puesto que, el año 2020 logro un avance del 83.0% y para el 2021 obtuvo un

93.1% corroborando así que el crecimiento en la ejecución del gasto público no

necesariamente supone una mejor calidad del gasto.

CONCLUSIONES
o Con relación al nivel de eficiencia en la recaudación de ingresos según genérica, la

categoría ingreso corriente acentúa disparidad entre periodos dado que, para el año

2020 se logró recaudar S/83.4 MM mientras que, en el periodo 2021 se recaudó

S/5,542.0 MM por el contrario en el ingreso de capital solo se logró recaudar S/4.9 MM

en el año 2021 reafirmando así la reducción de los ingresos que estuvo recibiendo el

gobierno sobre el impuesto a la renta evolucionado a déficits fiscales de mayor cuantía y

mayor nivel de endeudamiento producto de la crisis sanitaria.

o Acerca de la eficiencia del gasto público y la recaudación de ingresos corroboramos que

se generó un leve incremento en la ejecución respecto de un periodo a otro ya que,

durante el ejercicio fiscal 2021 el grado de avance en cuanto a la ejecución del gasto

estuvo al 96% y se recaudó S/ 5,547 MM logrando así un buen desempeño en épocas

con muchos desafíos en la gestión y buen manejo del presupuesto público debido al

cambiante panorama político y la urgente necesidad de la recuperación económica que

estamos viviendo.
CONCLUSIONES
Respecto al nivel de eficiencia presupuestal en el GORE

Lambayeque durante el periodo 2020-2021, los

resultados según la escala de calificación establecida

muestran un nivel de desempeño bueno, pues su grado

de avance en el 2020 alcanzó el 93.9% y para el 2021 el

95.8% con respecto a la ejecución del gasto. Por otra

parte, respecto a la recaudación de ingresos se percibió

en el 2020 S/83,499,729 y en el 2021 S/5,547,034,396.

RECOMENDACIONES
o Se sugiere fomentar cambios en la actitudes, comportamientos y habilidades de

funcionarios y trabajadores que laboran tanto en el gobierno regional como en las

unidades ejecutoras con actividades de capacitación anual o en los momentos que

los estándares de eficiencia se alteren de modo que, se pueda abastecer con

personal idóneo en los despachos de la administración financiera de los recursos

públicos.

o Supervisar la calidad del gasto público en el gobierno regional y las unidades

ejecutoras de manera articulada garantizando que el trabajo esté enfocado en la

ciudadanía y, al mismo tiempo, promover el desarrollo económico que requerimos en

estas épocas, dicha tarea deberá desarrollarse a través de plataformas digitales de

datos con monitoreo en la ejecución presupuestal de manera permanente con el fin

de enlazar el presupuesto con los resultados.

RECOMENDACIONES
o Impulsar estrategias de recaudación que ayuden a mejorar y facilitar la

captación de ingresos por concepto de certificados, constancias y otros

servicios en el GORE Lambayeque y las UE mediante informes técnicos que

permitan tener mayor control sobre los ingresos de tal forma que se

reduzcan las limitaciones y así sean administrados de manera más eficiente.

o La actualización y el fortalecimiento de la sistematización de la información

financiera y presupuestaria ayuda a monitorear, controlar y evaluar el

desempeño de la ejecución presupuestal aportando a la reducción de

gastos y el incremento de la captación de ingresos consolidando los planes

a inicio de cada año orientados a metas que puedan ser cumplidas.

RECOMENDACIONES
 Para gestionar eficazmente el presupuesto regional es

necesario utilizar métodos de planificación estratégica

participativa y desarrollar diagnósticos que prioricen las

necesidades. Esto incluye desarrollar políticas, acciones u

objetivos, crear planes de desarrollo a corto/medio/largo

plazo, programar actividades de inversión basadas en la

realidad, utilizar programas, asignar presupuesto y monitorear

continuamente el desempeño frente a factores externos.