AUDITORIA DE TALENTO HUMANO

AUTOR: Ing. Eduardo Faz Cevallos, Mgs.

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TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Ing. Eduardo Faz

 CONCEPTO

Son los métodos prácticos de

investigación y prueba que utiliza
el auditor para obtener la
Evidencia suficiente y competente

Para fundamentar sus opiniones y

resultados que figuran en el
informe de auditoría

Ing. Eduardo Faz

 TÉCNICAS DE
VERIFICACIÓN OCULAR
(TO)

TÉCNICAS DE
VERIFICACIÓN ESCRITA
(TE)

TÉCNICAS DE
VERIFICACIÓN VERBAL
(TV)

Técnicas de TÉCNICAS DE
VERIFICACIÓN FÍSICA
Auditoría (TF)

TÉCNICAS DE
VERIFICACIÓN
DOCUMENTAL (TD)

Ing. Eduardo Faz

 Comparación
Observación
TÉCNICAS DE Revisión Selectiva
VERIFICACIÓN Rastreo
OCULAR

Ing. Eduardo Faz


Comparación: COMPARAR = Observar la
similitud o diferencia de dos o más
parámetros
Observación: OBSERVAR = Examen ocular
para cerciorarse como se ejecutan las
operaciones
Revisión Selectiva: REVISAR SELECTIVAMENTE =
Examen ocular rápido con fines de separar
mentalmente asuntos que no son típicos o
normales)
Rastreo: RASTREAR = Seguir una operación de un
punto a otro dentro de su procesamiento.
Los ingresos
percibidos y/o los gastos
efectuados con las
estimaciones incluidas en
el presupuesto
Observa las actividades del
persona l de la entidad en lugar
de inspeccionar personalmente o
efectuar el levantamiento de
inventarios.
Al encontrar débitos y créditos
adiciona les a través de la
revisión selectiva el auditor
aplicará otras
técnicas para examinarlos y
verificarlos
Seguir un asiento en el diario
hasta su pase a la
cuenta del mayor genera l a
fin de comprobar su corrección
o viceversa.
Ing. Eduardo Faz
 ANALISIS

CONCILIACIÓN
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN
ESCRITA

CONFIRMACIÓN

DECLARACIÓN O
CERTIFICACIÓN

Ing. Eduardo Faz

 • Separar en sus partes o
elementos un todo. Examen
ANALISIS crítico y minucioso de un
universo o parte de él.
• Verificación escrita que permite

VERIFICACION
CONCILIACIÓN obtener concordancia entre dos
conjuntos a través de fuentes de

ESCRITA
datos separados e independientes
entre sí

• Obtención de evidencia de una

fuente ajena de la empresa bajo
CONFIRMACIÓN examen. Puede ser positiva –
obtenida directa o indirectamente-
y negativa

Constancia escrita de un hecho

para probar su autenticidad o
DECLARACION existencia de un derecho

Ing. Eduardo Faz

 TECNICAS DE VERIFICACIÓN
VERBAL

INDAGACIÓN:
Obtener información verbal a través de averiguaciones y
conversaciones

Ing. Eduardo Faz

 INSPECCIÓN

INSPECCIONAR=Examen físico y
ocular de activos, obras,
documentos con el objeto de
TECNICAS DE demostrar su existencia
VERIFICACIÓN FÍSICA

INVESTIGACIÓN O
EXAMEN

Comprobar la exactitud.
Revisión crítica o investigación
punto por punto de un
documento o registro

Ing. Eduardo Faz

 TECNICAS DE VERIFICACIÓN
DOCUMENTAL

COMPROBACIÓN: Examen de la evidencia que apoya una

transacción comercial, demostrando autoridad, legalidad,
propiedad y autenticidad de asientos y registros

CÁLCULO O COMPUTACIÓN: Verificar la exactitud matemática de las

operaciones. Efectuar cálculos –suma de cédulas y registros

TOTALIZACIÓN: Establecer sumas correctas, de columnas

verticales y horizontales de cifras. Establecer exactitud aritmética

VERIFICACION: Probar la validez y exactitud de los registros o

establecer la existencia y propiedad de los activos

Ing. Eduardo Faz

 PRUEBAS DE AUDITORIA

LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS tienen

por objeto obtener evidencia
relacionada con la
integridad, exactitud y validez de
la información
Mediante las pruebas de
cumplimiento y las pruebas
Sustantivas se obtiene la
evidencia en una Auditoria
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Estas buscan
obtener evidencia sobre los
procedimientos de control interno, en los
que el auditor encontrara confianza sobre
el sistema para determinar si están siendo
aplicados en la forma establecida.

Ing. Eduardo Faz

 PRUEBAS SUSTANTIVAS

Pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de

seguridad o confidencialidad

Prueba para asegurar la calidad de los datos.

Pruebas para identificar la inconsistencia de datos

Prueba para comparar con los datos o contadores físicos.

Confirmaciones de datos

Ing. Eduardo Faz

 PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO

El objetivo es determinar si los controles

establecidos operan según lo planeado y observar
la existencia y empleo responsable de equipos
utilizados en el proceso de recibo de efectivo

Realización de entrevistas con el personal de la

compañía para determinar si concuerdan los
procedimientos por ellos descritos en cuanto al
efectivo con los determinados en los manuales de
funciones y planes de control interno

Observación de las labores realizadas por los

encargados tanto de caja general y las cajas
menores, para determinar si se cumple con los
procedimientos de recibo de efectivo y que su
manejo sea acorde con el manejo de políticas de la
empresa

Ing. Eduardo Faz