Impuestos Territoriales 1

INTRODUCCION
Objeto de la Hacienda Pública
La Hacienda Pública trata de las diversas formas

como el Estado percibe sus ingresos y la manera
óptima de distribuirlos.
Su objeto está orientado a la obtención de recursos

que permitan satisfacer los compromisos
establecidos por el Estado, atendiendo a las políticas
trazadas en los planes de desarrollo.
El Estado cuenta con ingresos que provienen de

fuentes y usos específicos definidos anualmente,
tomando como base principal la Ley de Presupuesto.
INTRODUCCION
¿Qué se entiende por estructura de las fuentes y
usos?
Son los ingresos y gastos del Estado.
Se les conoce también por ingresos públicos y conforman

toda la posibilidad de recursos económicos aprovechables
para la ejecución de los programas del Plan de Desarrollo.
Estos ingresos se dividen en dos tipos:
Los ingresos corrientes y los ingresos de capital

INGRESOS PUBLICOS
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS INGRESOS
TRIBUTARIOS NO TRIBUTARIOS
• Impuestos • Arrendamientos
• Tasas • Transferencias
• Contribuciones • Multas o sanciones

Sentencia radicado CE-13408 de 2002, Diferencia entre
impuestos, tasas y contribuciones
atencioncliente@minhacienda.gov.co
relacionciudadano@minhacienda.gov.co
INGRESOS DE CAPITAL
FUENTES LEGALES DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. CONSTITUCION
Leyes Nacionales
Decretos Extraordinarios
2. LEGALES Ordenanzas
Departamentales
Acuerdos del Concejo
Decretos y Resoluciones
Corte Suprema de Justicia
www.ramajudicial.gov.co
Corte Constitucional
3. JURISPRUDENCIALES www.corteconstitucional.gov.co
Consejo de Estado
www.consejodeestado.gov.co
Tribunales Administrativos
4. DOCTRINA Dirección de Apoyo Fiscal DAF
relacionciudadano@minhacienda.gov.co
SUJETO ACTIVO
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1. Conjunto de funciones de registro, identificación y
autenticación de contribuyentes, procesamiento de declaraciones,
facturación, fiscalización, devolución, habilitación de canales de
pago, cobro, verificación del recaudo y atención al contribuyente.
2. Normatividad acorde a las necesidades del territorio
3. Funcionarios altamente capacitados
4. Desarrollos tecnológicos. Software liquidador
5. Dotación de equipos de informática
6. Planes de fiscalización y de recaudo anuales
7. Indicadores de gestión
ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL CATASTRO
CATASTRO
¡ NO ES !
IMPUESTO AVALÚO
PREDIAL CATASTRAL
DEFINICIÓN NORMATIVA
Catastro es el inventario o censo, debidamente actualizado y clasificado, de

los bienes inmuebles pertenecientes al Estado y a los particulares, con el
objeto de lograr su correcta identificación.
7
La valoración de los
AVALÚOS CATASTRALES
constituye la
BASE GRAVABLE para el
cálculo de la más
importante Renta en la
mayoría de Los municipios
EL IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
Acuerdo 66 de 2017 8
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
El Impuesto Predial Unificado, está autorizado por la
Ley 44 de 1990 y el Decreto 1421 de 1993 y es el
resultado de la fusión de los siguientes gravámenes:
 El Impuesto Predial regulado en el Código de Régimen

Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986 y
demás normas complementarias, especialmente las
Leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986.
 El Impuesto de Parque y Arborización, regulado en el
Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto
1333 de 1986.
 El Impuesto de Estratificación Socioeconómica creado
por la Ley 9 de 1989.
 La Sobretasa de Levantamiento Catastral a que se
refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9ª de
1989.
DEFINICIÓN: Es una renta del orden municipal, de carácter
directo, que grava los bienes inmuebles ubicados dentro del
territorio del Municipio. Es un impuesto de recaudo municipal por
mandato Constitucional. Publica subasta. Periodo de causación:
anual. 4 cuotas. Paz y salvo.
SUJETO PASIVO: Es la persona natural, jurídica y cualquier otro
tipo de ente o figura contractual, propietaria o poseedora de
predios ubicados en la jurisdicción del Municipio. y entidades
oficiales de todo orden, (art. 54 ley 1430 de 2010).
Además, son sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores
a título de arrendamiento, uso, usufructo u otra forma de
explotación comercial que se haga mediante establecimiento
mercantil dentro de las áreas objeto del contrato de concesión
correspondiente a puertos aéreos o marítimos (Ley 1607 de 2012).
La Subsecretaría de Ingresos podrá nombrar agentes de recaudo
del impuesto Predial a las sociedades fiduciarias en su calidad de
voceros de patrimonios autónomos y demás vehículos
contractuales.
HECHO GENERADOR: El I P U es un gravamen real que recae sobre
los bienes inmuebles ubicados en el Municipio y se genera por la
existencia del predio.
Asimismo, genera el impuesto la tenencia a título de arrendamiento,
uso, usufructo u otra forma de explotación comercial que se haga
mediante establecimiento mercantil dentro de las áreas objeto del
contrato de concesión correspondiente a puertos aéreos o marítimos.
BASE GRAVABLE: Será el avalúo catastral .
La base gravable del impuesto para los tenedores a título de
arrendamiento, uso, usufructo u otra forma de explotación comercial que
se haga mediante establecimiento mercantil dentro de las áreas objeto
del contrato de concesión correspondiente a puertos aéreos o
marítimos, se determinará así:
a) Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a un canon de
arrendamiento mensual;
b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del
área objeto de tales derechos será objeto de valoración pericial;
c) En los demás casos la base gravable será el avalúo que resulte de la
TARIFAS en el Impuesto Predial – Ley 1450 de 2011
 Oscilan 5 y 16 x 1.000 anual, dependiendo de la

destinación del inmueble. Lotes hasta el 33 x 1.000
 La Sobretasa Metropolitana (Área Metropolitana), la base
es el avalúo catastral bienes urbanos y tarifa el 2xmil
trimestral. Ley 99 de 1993 y Ley 128 de 1994 y Acuerdo 48
de 2008.
 La Sobretasa del Medio Ambiente (Corantioquia) la base es
el avalúo catastral bienes rurales y tarifa el 2xmil trimestral.
Ley 99 de 1993 y Ley 128 de 1994 y Acuerdo 48 de 2008.
LIMITES. Ley 44 de 1990 y ley 1995 de 2019
100% 50% IPC+8
5 años 60%
12
TARIFA NOMINAL VIGENTE
RESIDENCIAL 2022
RANGO DE AVALUOS CATASTRAL MILAJES X ESTRATO
EST 1 EST 2 EST 3 EST 4 EST 5 EST 6
$ - $ 6.523.900 5
$ 6.523.901 $ 13.047.686 5,4
6
$13.047.686 $ 19.571.585 5,8 7
8
$ 19.571.586 $ 39.143.170 6,3 6,5 9
10
$ 39.143.171 $65.238.655 6,9 7,1 7,5
$65.238.656 $ 104.381.826 7,5 7,8 8 8,4
$ 104.381.827 $ 156.572.795 8,2 8,5 8,7 9 9,4
$156.572..796 $234.859.135 9 9,3 9,4 9,6 9,9 10,4
$234.859.136 $ 326..193.275 9,8 10,2 10,2 10,3 10,5 10,8

$ 326.173.276 $ 456.670.585 10,7 11 11 12 11,2 11,4
$ 456.670.586 $652.386.550 11,7 12 12 12 12 12
$ 652.385.551 $ 913.341.283 12,8 13 13 13 13 13
$ 913.341.284 $ 1.304.773.213 14 14 14 14 14 14
MAS DE $ 1.304.773.214 15 15 15 15 15 15
TARIFA NOMINAL VIGENTE 2
COMERCIAL 2022
RANGO TARIFA
0 $ 19.571.585 9
$19.571.586 $32.619.384 9,5
$ 32.619.385 $52.190.969 10
$52.190.970 $ 78.286.342 10,7
$ 78.286.343 $117.429.624 11,5
$ 117.429.625 $ 169.620.480 12,3
$ 169.620.481 $ 247.906.934 13,1
$ 247.906.935 $ 352.288.760 14
MAS DE $ 352.288.761 15
LOTES
DESCRIPCION TARIFA
LOTE URBANIZABLE NO URBANIZADO- LOTE URBANIZABLE NO 33

EDIFICADO
DEMAS LOTES(no urbanizable, interno, solar, con mejoras, etc 9
TARIFA NOMINAL VIGENTE
RESIDENCIAL 2023
RANGO DE AVALUOS CATASTRAL MILAJES X ESTRATO
EST 1 EST 2 EST 3 EST 4 EST 5 EST 6
$ - $ 6.805.080 5
$ 6.805.081 $ 13.610.041 5,4
6
$13.610.042 $ 20.415.120 5,8 7
8
$ 20.415.121 $ 40.830.241 6,3 6,5 9
10
$ 40.830.242 $68.050.441 6,9 7,1 7,5
$68.050.442 $ 108.880.682 7,5 7,8 8 8,4
$ 108.880.683 $ 163.321.082 8,2 8,5 8,7 9 9,4
$163.321.083 $244.981.564 9 9,3 9,4 9,6 9,9 10,4
$244.981.565 $ 340.252.205 9,8 10,2 10,2 10,3 10,5 10,8

$ 340.252.206 $ 476.353.087 10,7 11 11 12 11,2 11,4
$ 476.353.088 $680.504.410 11,7 12 12 12 12 12
$ 680.504.411 $ 952.706.292 12,8 13 13 13 13 13
$ 952.706.293 $ 1.361.008.938 14 14 14 14 14 14
MAS DE $ 1.361.008.939 15 15 15 15 15 15
TARIFA NOMINAL VIGENTE 2
COMERCIAL 2023
RANGO TARIFA
0 $ 20.415.120 9
$20.415.121 $34.025.279 9,5
$ 34.025.280 $54.440.400 10
$54.440.401 $ 81.660.483 10,7
$ 81.660.484 $122.490.841 11,5
$ 122.490.842 $ 176.931.123 12,3
$ 176.931.124 $ 258.591.723 13,1
$ 258.591.724 $ 367.472.406 14
MAS DE $ 367.472.406 15
LOTES
DESCRIPCION TARIFA
LOTE URBANIZABLE NO URBANIZADO- LOTE URBANIZABLE NO 33

EDIFICADO
DEMAS LOTES(no urbanizable, interno, solar, con mejoras, etc 9
Articulo 15 del Acuerdo 66 de 2017 Los procedimientos utilizados
por la Administración Municipal para determinar el avalúo
catastral, serán los regulados por el Instituto Geográfico Agustín
Codazzi en la Resolución 388 de 2020, y las demás normas que
la complementen o modifiquen.
Articulo 21 del Acuerdo 66 de 2017 PARÁGRAFO 1º: Los
inmuebles situados en el área rural del Municipio de Medellín que
hagan parte de parcelaciones o que estén destinados a fincas de
recreo, se considerarán como predios urbanos para fines del
impuesto predial y como tales serán gravados. Fuentes: Ley 388
de 1997, art. 14; Decreto 1469 de 2010, art. 5°.
PARÁGRAFO 3°: El predio dividido por el perímetro urbano,
definido por el Plan de Ordenamiento Territorial, se inscribirá una
sola vez y se considerará como urbano o rural dependiendo de
dónde se localice la mayor extensión del terreno. 17
Cambios en el Avalúo Catastral por:
 Reajuste anual del Gobierno Nacional establecido por el
CONPES.
 Petición del contribuyente.
 Rectificación ó errores aritméticos.
 Decisión de las autoridades catastrales.
 Inspección ocular para cada caso.
 Auto-avalúo o estimación que el contribuyente haga del
valor de su inmueble.
PROHIBIDO GRAVAR
Los inmuebles de propiedad de la iglesia católica
destinados al culto
Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes
a la católica, reconocidas por el Estado C. solicitud
Los predios que se encuentren definidos legalmente
como parques naturales o como parques públicos de
propiedad de entidades estatales.
Los inmuebles de propiedad de entidades publicas
destinados a plazas de mercado
EXENTOS
1. Los inmuebles declarados de interés cultural por la entidad
competente.
2. Los inmuebles de propiedad de las entidades culturales sin ánimo
de lucro y dedicadas a las actividades propias de la cultura
3. Los inmuebles de propiedad de juntas de acción comunal
dedicados a salones comunales.
4. Los inmuebles de propiedad de comunidades religiosas
destinados a conventos, ancianatos, albergues para niños y otros
fines de beneficencia social.
INMUEBLES CON TARIFA ESPECIAL
 5xMil Inmuebles de propiedad de entidades sin animo de lucro o
economía solidaria destinados exclusivamente a la educación formal pre-
escolar y básica. (primaria y secundaria), se destine como mínimo 5% a
becas.
 6xmil Para lotes afectados por retiro de quebradas. Si estos lotes tienen
cobertura vegetal, el Bosque natural y/o plantado con una tarifa del 4xmil
 Tarifa del 50% a los predios localizados en suelo rural y dentro de este,
en la categoría agropecuaria que comprenda la vivienda permanente
asociada a las actividades de producción y que no incluyan
transformación de las materias primas.
MECANISMOS DE ALIVIO PARA EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Y
OTROS IMPUESTOS TASAS O CONTRIBUCIONES RELACIONADAS CON
EL PREDIO, EN RELACION CON LOS PASIVOS DE LAS VICTIMAS DE
21
DESPLAZAMIENTO, ABANDONO FORZADO O DESPOJO.

IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO
Acuerdos 66 de 2017, 23 de 2020, 40 de 2021 y 69 de 2022
AUTORIZACION LEGAL
Ley 14 de 1983 Art 32 y sgtes.
Decreto 3070 de 1983
Ley 50 de 1984 art 11
Decreto 1333 de 1986 arts 195 y sgtes
Ley 49 de 1990 art 77
Ley 383 de 1997 arts 51, 66 y 67
Ley 788 de 2002 – art 59
Ley 1430 de 2010 52 y 54
Ley 1607 de 2012 arts 46, 157, 177, 181
Ley 1819 de 2016 arts 182 y 342 a 346
Ley 1955 de 2019 art 69
Ley 2010 de 2019 art 150
SUJETO PASIVO
• CLASES DE CONTRIBUYENTES
-PERSONA NATURAL
-PERSONA JURÍDICA de derecho público o derecho
privado.
-SOCIEDAD DE HECHO
-AQUELLAS EN QUIENES SE REALICEN EL HECHO
GRAVADO, A TRAVÉS DE CONSORCIOS, UNIONES
TEMPORALES Y PATRIMONIOS AUTÓNOMOS (artículo 54
de la Ley 1430 de 2010)
SUJETO PASIVO
PERSONA NATURAL
Habitualidad en el ejercicio de su actividad
PERSONA JURÍDICA
Creación legal
-Escritura de constitución
-Capacidad limitada al objeto social
SUJETO PASIVO
• Obligación Sustancial
-Pagar
• Obligaciones formales
-Inscripción en Cámara de Comercio.
-Inscripción RIT
-Cancelación RIT
-Llevar contabilidad
-Declarar: Calendario, formulario único
-Informar (exógena o requerimiento de información)
-Agentes retenedores (Ente territorial establece)
HECHO GENERADOR
• Es obligatorio
• La Realización de una actividad industrial, comercial, servicio

y financieras en jurisdicción del Municipio
• Directa o indirectamente
• De forma permanente u ocasional.
• con establecimiento de comercio o sin ellos.
• O a través del uso de tecnologías de información y

comunicación (TIC)
ACTIVIDAD INDUSTRIAL
Se consideran actividades industriales las dedicadas a la
Producción, extracción, fabricación, confección,
preparación, maquila, transformación, manufactura y
ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes.
BASE GRAVABLE: LEY 49/90
Los ingresos brutos provenientes de la comercialización

de la producción.
Se pagará en el Municipio donde se encuentre la planta.

Procesos en Varias Plantas
ACTIVIDAD COMERCIAL
Se entiende por actividad comercial la

destinada al expendio, compraventa o
distribución de bienes o mercancías,
tanto al por mayor como al por menor, y
las demás definidas en el Código de
Comercio.
ACTIVIDAD DE SERVICIOS
(i) todas las tareas, labores o trabajos;

(ii) sin que medie relación laboral;
(iii) que genere contraprestación;
(iv) que se concreten en la obligación de
hacer;
(v) factor material o intelectual.
ECONOMIA DIGITAL
Se definen modelos de negocios:

1. Servicios de procesamiento y almacenamiento
masivo de datos
2. Plataformas de economía colaborativa
3. Servicios de descarga o consumo en línea de
contenidos digitales
4. Prestación de servicios de uso de plataformas
de correo, mensajería
BASE GRAVABLE
Es el total de ingresos ordinarios y extraordinarios
percibidos en el respectivo año gravable, incluidos
los ingresos obtenidos por rendimientos
financieros, comisiones y en general todos los que
nos estén expresamente excluidos en la norma.
No hacen parte de la base los ingresos
correspondientes a actividades:
- Exenciones (cada ente territorial).
- Exclusiones
- No sujeciones (prohibido gravamen).
BASE GRAVABLE
En Medellín (art. 45)
• Cuando la cuantía de los ingresos por rendimientos
financieros resultante de inversiones en operaciones
financieras sea inferior al 30% de los ingresos ordinarios
y extraordinarios de la actividad principal, comercial o de
servicios, deberán tributar por los rendimientos
financieros con la tarifa que corresponde a la actividad
principal.
• Concurrencia de Actividades:
Liquidación del Impuesto con la tarifa que corresponda
a cada actividad
BASES GRAVABLES ESPECIALES
1. Las agencias de publicidad, administradores y
corredores de bienes inmuebles y corredores de seguros.
2. Los Distribuidores de derivados del petróleo y demás
combustibles.
3. En la prestación de los servicios públicos domiciliarios.
4. Para los servicios integrales de aseo y cafetería, de
vigilancia, de servicios temporales, los prestados por las
cooperativas y precooperativas de trabajo asociado en
cuanto a mano de obra se refiere
5. Ingresos brutos de la compraventa de medios de pago
en la prestación de servicios de telefonía móvil prepago.
6. Los distribuidores de productos gravados con el
impuesto al consumo cedido a los departamentos
BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR
1. Bancos FINANCIERO
2. Corporaciones Financieras
3. Compañías de Seguros de Vida, Seguros Generales y
Compañías Reaseguradoras
4. Compañías de Financiamiento Comercial
5. Almacenes Generales de Depósito
6. Sociedades de Capitalización
7. Los demás Establecimientos de Crédito, calificados como
tales por la Superintendencia Bancaria (hoy
Superintendencia Financiera) y entidades financieras
definidas por la Ley, diferentes a las mencionadas en los
numerales anteriores
8. Banco de la República
9. Comisionistas de bolsa
27.8 UVT
EXCLUSIONES o deducciones
1.Devoluciones y Descuentos pie factura

2.Enajenación Activos Fijos o Permanentes
3. Exportación de Bienes o Servicios
4.Recuperaciones e Indemnización de seguros por daño emergente.
5. Donaciones, Cuotas de Sostenimiento y Administración de la Propiedad
Horizontal.
6. En la actividad desarrollada por los notarios, serán excluidos la totalidad
de ingresos obtenidos por concepto de la expedición de actos notariales.
TARIFAS
Es un milaje establecido sobre la base gravable.
Cada Municipio tiene la potestad de determinar la

tarifa, entre los siguientes rangos:
Industrial: 2x1000 a 7x1000 (0.2% a 0.7%)

Comercial y servicios: 2x1000 a 10x1000
(0.2% a 1%)
Periodo de causación: anual

REGLAS DE TERRITORIALIDAD
1. En la actividad industrial: Sede fabril
2. En la actividad comercial se tendrán en cuenta las

siguientes reglas:
a. Si la actividad se realiza en un establecimiento de
comercio o punto de venta: Donde este ubicado
b. Cuando no hay establecimiento ni punto de venta:
Perfeccionamiento. Municipio donde se convienen el
precio y la cosa vendida
c. Las ventas directas al consumidor a través de
correos, catálogos, compras en línea, televentas y
ventas electrónicas: Despacho de la mercancía
d.En la actividad de inversionistas: sede de la sociedad
REGLAS DE TERRITORIALIDAD
3. En la actividad de servicios: Lugar de

prestación del servicio, salvo en los siguientes
casos:
a. En la actividad de transporte: Despacho
b. En los servicios de Televisión, internet por
suscripción y telefonía fija: se encuentre el
suscriptor del servicio. Lugar informado en
el contrato.
c. En el servicio de telefonía móvil, navegación
móvil y servicio de datos: Domicilio usuario
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
PROHIBICION EXENCIÓN
- Por Ley - Por Acuerdo

- A nivel nacional - A nivel municipal
- No sujeto pasivo - Sujeto pasivo
- No tiene obligaciones - Tiene
obligaciones
- Es directa - Requiere solicitud
PROHIBICIONES
Nivel Nacional (Ley)
1. Las obligaciones contraídas por el Gobierno en virtud de tratados o

convenios internacionales.
2. Las mercancías en tránsito.
3. La producción primaria agrícola, ganadera y avícola.
4. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales en
actividades de producción agropecuaria.
5. La explotación de canteras y minas cuando las regalías para el
Municipio sean iguales o superiores al valor del impuesto.
6. La propiedad horizontal de uso residencial por las actividades
propias de su objeto social.
7. Las realizadas por los establecimientos educativos públicos, las
entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los
sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo
de lucro, los partidos políticos y los hospitales (y clínicas) adscritos
o vinculados al Sistema Nacional de Salud.
EXENCIONES
1. Entidades sin animo de lucro que presten el servicio de Educación
superior reconocidas por el Ministerio de Educación Nacional.
2. Entidades públicas de orden Municipal dedicadas a la recreación .
3. Las cooperativas, las cooperativas de carácter financiero,
precooperativas, fondos de empleados, asociaciones mutuales,
instituciones auxiliares y de segundo grado del sector cooperativo y
solidario, constituidas de conformidad con la legislación vigente, sobre
la totalidad de los ingresos.
4. Venteros ambulantes y estacionarios.
5. Entidades del Estado cuyo objeto social sea la promoción de la
Educación Superior a través de créditos educativos para los estratos 1,
2 y 3.
6. Actividades realizadas por la implementación de usos asociados a
los clúster textil de diseño y moda, como talleres de diseño y
almacenes de alta costura, de turismo cultural y de negocios, ferias y
convenciones como restaurantes gourmet, hoteles boutique y usos
culturales.
CONTRIBUYENTES Y ACTIVIDADES
CON TRATAMIENTO ESPECIAL
ACTIVIDADES CON TRATAMIENTO ESPECIAL PARA ENTIDADES
SIN ÁNIMO DE LUCRO. Tendrán tratamiento especial, de una tarifa del
dos por mil (2 X 1.000) en el pago del impuesto de Industria y Comercio,
sobre la totalidad de los ingresos provenientes del desarrollo de las
siguientes actividades:
1. El reciclaje de desechos
2. Asistencia, protección y atención a la niñez, juventud, personas de la
tercera edad e indígenas
3. La asistencia, protección y fomento de la integración familiar
4. La atención a damnificados de emergencias y desastres
5. El ejercicio de voluntariado social y la promoción del dllo comunitario
6. La investigación en ciencia, tecnología e innovación y su divulgación
7. La Promoción del deporte aficionado o la recreación popular dirigida a
grupos y comunidades.
8. La promoción de actividades culturales con compromiso social
9. La desarrollada por bibliotecas y centros de documentación e
información.
10. Organismos de socorro.
REBAJA EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO POR PÉRDIDA
1. Solicitud por escrito presentada por el interesado, Representante
Legal o apoderado debidamente constituido, sustentando los
motivos y causas que dieron origen a la pérdida operacional.
2. Ser contribuyente del impuesto de industria y comercio por más

de tres años y haber cumplido con la obligación de presentar las
declaraciones oportunamente.
3. La solicitud deberá presentarse dentro de los seis (6) meses

siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar,
adjuntando informes financieros de propósito especial requeridos
por la Administración.
4. Tendrán derecho a solicitar rebaja por pérdida los contribuyentes

que a la fecha de la solicitud estén activos en el Registro de
Industria y Comercio y al día en el pago del impuesto facturado.
ESTÍMULO A LOS CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN
PERSONAL DISCAPACITADO Y CONDENADO QUE SE
ENCUENTRA HACIENDO USO DE LIBERTAD
CONDICIONAL
Los contribuyentes del impuesto de Industria y

Comercio y Avisos y Tableros que empleen personal
discapacitado o personas condenadas por la
comisión de delitos que se encuentren en libertad
condicional, residenciados en el municipio de
Medellín, podrán descontar de su base gravable
anual, una suma equivalente al cien por ciento
(100%) del valor de los pagos efectuados a estas
personas en el respectivo periodo gravable.
RÉGIMEN SIMPLIFICADO
Tratamiento de excepción
Libera a los pequeños contribuyentes de la obligación de declarar
Requisitos Medellín
• Persona natural
• Un establecimiento o lugar físico (nacional)
• Declaración de dos años anteriores a la solicitud
• Ingresos ordinarios y extraordinarios en los dos años anteriores,
sean iguales o inferiores a 2500 UVT (nacional)
• Que no pertenezca al I.U. bajo el RST
Se calcula el impuesto a cargo según la última declaración presentada y
cada año se incrementa en el IPC.
El valor facturado en el año se considera el impuesto a cargo por el
periodo.
La factura presta merito ejecutivo
Impuesto mínimo es de 0.6 UVT por mes
CLASIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTES
DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
RÉGIMEN RÉGIMEN
ORDINARIO SIMPLIFICADO
• Inscripción en el RIT
• Inscripción en el RIT • Libro fiscal de registro de
• Libros de Contabilidad operaciones
• Declaración anual durante los dos
• Declaración Anual
años anteriores al periodo en que
• Son agentes se realiza la solicitud..
retenedores
• Impto mínima o.6 UVT
• Impto mínim0 1 UVT
REGISTRO DE INFORMACION TRIBUTARIA -
RIT
- Se formaliza el RIT como mecanismo único para identificar,

ubicar y clasificar contribuyentes de Industria y Comercio.
- Exige la inscripción dentro del mes siguiente al inicio de la
actividad económica:
- Sanción de 0.5–1UVT por mes o fracción de retraso.
- El cese de actividades debe ser informado dentro de los dos
meses siguientes a su ocurrencia:
- Sanción de1-2 UVT por mes o fracción de retraso
- Cancelación total y parcial
- Cancelación retroactiva
- Actividad ocasional
RÉGIMEN DE AUTORRETENCION
Y RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE
RÉGIMEN DE AUTORRETENCION DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
AGENTES DE AUTORRETENCIÓN. Son nombrados
mediante Resolución por la Subsecretaría de Ingresos y
aquellos que lo soliciten mediante escrito dirigido a la
administración.
GENERALIDADES
Practicarán autorretención sobre la totalidad de ingresos
generados por las operaciones gravadas con el impuesto de
Industria y Comercio en el Municipio de Medellín, aplicando
hasta el 100% de la tarifa que corresponda a la actividad.
Se determinará el porcentaje de tarifa aplicable en la
autorretención para cada periodo gravable.
No se expedirá documento mensual de cobro a los
autorretenedores. Es un mecanismo que servirá para la
transición al sistema declare y pague
Para practicarla deben tenerse en cuenta reglas de
RÉGIMEN DE AUTORRETENCION DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
OBLIGACIONES DEL AGENTE AUTORRETENEDOR.
1. Efectuar la autorretención.
2. Presentar la declaración bimestral
3. Trasladar el valor de las autorretenciones
4. Conservar los documentos soportes de las operaciones

efectuadas por un término de cinco (5) años contados a
partir del vencimiento del término para declarar la
respectiva operación.
RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE
AGENTES DE RETENCIÓN
Los Establecimientos públicos de todo orden
Las Sociedades de Economía Mixta de todo orden
Las empresas industriales y comerciales de todo orden
Las Unidades Administrativas con régimen especial
La Nación
El Departamento de Antioquia;
Municipio de Medellín y demás entidades publicas
Consorcios
Uniones temporales
Patrimonios autónomos
Sociedades fiduciarias
Los contribuyentes cuya actividad sea el transporte, que presten su
servicio bajo la modalidad de encargo para terceros.
Sistema Especial de retención con tarjetas de crédito, debito y demás
medios de pago.
Quienes sean nombrados mediante acto administrativo.
ELEMENTOS A TENER EN CUENTA
- Tope a partir del cual se practica retención: 15 UVT (para el año 2022
$570.060). Autonomía para efectuar retención por debajo de los topes.
- Tarifa aplicable del 2x1000. El contribuyente puede solicitar retención
a tarifa plena y no debe declarar.
- Pagos a personas o entidades sin domicilio ni presencia permanente
en el país, se aplica retención a tarifa plena.
- Mandatario asume las calidades del mandante
- Las retenciones se deben aproximar a múltiplo de $1000 en
declaraciones, no en cada retención.
- Reporte de información exógena
- Si tienen una base gravable especial, informarlo al agente retenedor;
sino lo hacen, se les practicará retención sobre el total ingreso.
OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR.
1. Retener.
2. Llevar una subcuenta en al cual se registren las
retenciones efectuadas.
3. Declarar.
4. Trasladar el valor de las retenciones
5. Expedir certificado de las retenciones practicadas
6. Conservar los documentos soporte.
7. Reportar exógena.
NO SON OBJETO DE RETENCIÓN
1. Contribuyentes con tratamiento especial o exención.

2. Prohibido gravamen o excluidas del impuesto.
3. Autorretenedores.
4. régimen simplificado.
5. Profesiones liberales.
6. Los contribuyentes que se encuentren inscritos y
activos en el I.U. bajo el RST
7. Otros contribuyentes (Empresas de servicios
públicos domiciliarios, grandes contribuyentes,
Entidades vigiladas por la Superintendencia Fra.)
ASPECTOS VARIOS DESDE EL 2018 (ARTÍCULOS 344 LEY 1819 Y 69 LEY 1955)
 Formulario Único ICA (DAF)

 Retención (Municipio)
 Presentación de la declaración y pago podrán suscribir
convenios con las entidades financieras para que los
sujetos pasivos puedan cumplir con sus obligaciones
tributarias desde cualquier lugar del país y a través de
medios electrónicos de pago. (¿declare y pague?)
 Las Administraciones deberán permitir a los
contribuyentes el cumplimiento de las obligaciones
tributarias desde cualquier lugar del país.
 Armonizar la clasificación de las actividades
económicas conforme CIIU.
AVISOS Y TABLEROS
Marco Legal: Ley 97/1913, Ley 84/1915, Ley 14
de 1983 y Decreto 1333/1986,
Sujeto Activo: Municipio
Sujeto pasivo: Son los sujetos pasivos del

impuesto de Industria y Comercio que
coloquen avisos para la publicación,
divulgación o identificación de sus actividades
o establecimientos
AVISOS Y TABLEROS
Hecho Generador: Esta constituido por la colocación
efectiva de los Avisos y Tableros en la vía publica o que
den a la vía publica, en la medida que ellos puedan ser
percibidos o vistos por el publico, que se utilizan como
propaganda o identificación de una actividad o
establecimiento público, dentro de la Jurisdicción del
Municipio.
También lo constituye la colocación efectiva de Avisos o
Tableros en centros y pasajes comerciales, y los
instalados en los vehículos o en cualquier otro medio de
transporte.
AVISOS Y TABLEROS
• Si no existe AVISO no se genera el Impuesto
Base Gravable: Es el Impuesto de Industria y

Comercio
Tarifa: 15% de la base gravable
SOBRETASA BOMBERIL
PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO EN MEDELLIN
Y ALGUNAS SANCIONES
Decreto 350 de 2018 Y Decreto 1249 de 2021
TEMAS
o OBLIGACIONES Y DERECHOS
o REGISTRO
o DECLARACIONES Y SISTEMAS DE
INFORMACION TRIBUTARIA
o LIQUIDACIONES OFICIALES
o DISCUSION DE LOS ACTOS
ADMINISTRATIVOS
o ALGUNAS SANCIONES
o NOTIFICACION
OBLIGACIONES
o Registro (matrícula) .
o Declarar .
o Pagar .
o Atender Solicitudes, las citaciones, Requerimientos y
solicitudes de información
o Llevar un Sistema Contable .
o Recibir los Funcionarios de Hacienda
o Comunicar oportunamente Novedades .
o Conservar Información y Pruebas
o Efectuar las retenciones y autorretencione y recaudos
o Certificar (Agentes Retenedores)
DERECHOS
o Obtener Información y aclaraciones O.T. Certificación
o Impugnar los Actos de la Administración Tributaria
o Inspeccionar Expedientes
o Presentar Solicitudes ( Prorrogas)
o Reserva de las Declaraciones y la información tributaria
o Tener acceso a los expedientes y sus solicitudes,
tramites y peticiones sean resueltos
o Representarse a sí mismo o a ser representado
o Obtener respuesta escrita, clara, oportuna y eficaz
o Conocer la identidad de los servidores encargados de la
atención al público.
REGISTRO
(MATRICULA)
Único por Contribuyente (C.de C. o NIT),
Personalmente – CAM- o a través de Convenio con
Cámara de Comercio, mas cercas, Casas de
Gobierno.
Establecimientos Adicionales.
No afectan Cuenta
DECLARACION PRIVADA
• Anual del Impuesto de Industria y Comercio y
Avisos y Tableros.
• Bimestral de autorretención de ICA.
• Bimestral de retención del ICA.
• Mensual de degüello de ganado menor.
• Mensual de sobretasa a la gasolina.
• Mensual de la contribución especial.
• Mensual de estampilla procultura.
• Mensual Impuesto P.E.V.
OBLIGADOS A PRESENTAR
DECLARACION ICA
Quienes desarrollen actividades gravadas dentro de la

jurisdicción del Municipio y que su actividad sea
gravada o exenta:
- Personas naturales y jurídicas: Directamente,
representante o apoderado.
- Consorcios, uniones temporales: cada uno de los
integrantes de acuerdo a su porcentaje de
participación.
- Patrimonios autónomos: los fideicomitentes y/o
beneficiarios.
NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN ICA
• Prohibido gravamen: cuando el total de los

ingresos son de prohibido gravamen.
• Régimen simplificado.
• Quienes hayan cancelado la totalidad del
impuesto vía retención en la fuente
DECLARACIONES QUE SE
TIENEN POR NO PRESENTADAS
1. Cuando no contenga los elementos y

factores necesarios para identificar las bases
gravable.
2. Cuando la declaración no este firmada por
quien deba cumplir el deber formal de declarar;
o cuando se omita la firma del contador público
o revisor fiscal existiendo la obligación legal.
3. Cuando se presente por un medio diferente
al que se esta obligado.
DECLARACIONES QUE SE
TIENEN POR NO PRESENTADAS
PROCEDIMIENTO
1.Auto Declarativo (sentencia C-844 de 1999)

2.Recurso de Reposición y en subsidio
apelación 10 días hábiles
3.Termino para resolver dos meses para
reponer y dos para apelar
DECLARACIONES PRESENTADAS
POR UN NO OBLIGADO
 No tienen efecto legal alguno

 No constituyen títulos ejecutivos
INEFICACES:
Declaraciones presentadas por los no
obligados.
Retención sin pago
EL CICLO TRIBUTARIO
Y LOS
PROCEDIMIENTOS DE
ADMINISTRACIÓN,
DETERMINACIÓN Y
FISCALIZACIÓN
CICLO TRIBUTARIO
FUNDAMENTO LEGAL
Norma Procedimental
Ley 788 de 2002 Artículo 59: Procedimiento tributario
territorial. Los departamentos y municipios aplicarán los
procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario
Nacional, para la administración, determinación, discusión,
cobro, devoluciones, régimen sancionatorio incluida su
imposición, a los impuestos por ellos administrados. Así
mismo aplicarán el procedimiento administrativo de cobro a
las multas, derechos y demás recursos territoriales. El monto
de las sanciones y el término de la aplicación de los
procedimientos anteriores, podrán disminuirse y simplificarse
acorde con la naturaleza de sus tributos, y teniendo en
cuenta la proporcionalidad de estas respecto del monto de
los impuestos.
DETERMINACIÓN OFICIAL EN IMPUESTOS
DONDE NO HAY OBLIGACIÓN DE DECLARAR (Ej.
predial)
Envío masivo de facturación

Comprobar:
Hecho generador
Sujeto pasivo
Actuaciones preliminares características
Persuasivas (opcional) del predio
(Base gravable,
Tarifa)
Verificación del impuesto
Acto administrativo de liquidación A DISCUSION

Oficial: Titulo ejecutivo Y COBRO
ESQUEMA LIQUIDACIÓN DE AFORO
5 años
Máximo plazo
Emplazamiento
Emplazamiento Resolución Sanción Liquidación
para declarar
para declarar por no declarar Oficial de Aforo
1 mes 2 mes
Fecha de
de Presenta Presenta
Vencimiento del
del Declaración
Declaración Declaración
Plazo
Plazo para declarar
declarar Sanción
Sanción Sanción reducida
ESQUEMA LIQUIDACIÓN
OFICIAL DE REVISIÓN
LIQUIDACION
REQUERIMIENTO AMPLIACION
OFICIAL DE
ESPECIAL REQUERIMIENTO
REVISION
3 años 3 meses 3 meses 6 meses
6 meses
3 M<T<6M
PRESENTACION RESPUESTA AL
DE LA REQUERIMIENTO RESPUESTA A LA
DECLARACION ESPECIAL AMPLIACION DEL
R.E.
Suspensión de Términos
1. Inspección Tributaria de Oficio: 3 meses Suspensión de Términos :
2. Inspección Tributaria a solicitud del 1.Inspección tributaria de oficio: 3
contribuyente, “mientras dure “ meses.
3. Emplazamiento para corregir, 1 mes 2. Inspección Contable:
“mientras dure”
3. Pruebas que no estén en el
Expediente: 2 meses
FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN
PRESENTACIÓN 3 AÑOS
OPORTUNA
VENCIMIENTO DEL PLAZO

PARA DECLARAR EN FIRME
3 AÑOS
PRESENTACION EN FIRME
EXTEMPORANEA
También queda en firme, si no se notifica la liquidación de

revisión dentro del término
CORRECCION DECLARACIONES TRIBUTARIAS
AUMENTANDO EL VALOR A PAGAR O
DISMINUYEN EL SALDO A FAVOR
INICIAL
OPORTUNA 3 AÑOS

PARA DECLARAR INICIAL
EXTEMPORANEA
LO RESTANTE
CORRECCION
INICIAL PROVOCADA POR LA
EXTEMPORANEA ADMINISTRACION
CORRECCION DECLARACIONES TRIBUTARIAS
DISMINUYENDO EL VALOR A PAGAR
INICIAL 1 AÑO
OPORTUNA

PARA DECLARAR INICIAL
EXTEMPORANEA
LO RESTANTE
INICIAL
EXTEMPORANEA No puede corregir
Si supera el año
LIQUIDACIÓN SILENCIO
OFICIAL ADMINISTRATIVO
O RECHAZO POSITIVO
RECURSOS CONTRA LOS ACTOS
DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
Actos administrativos de trámite
Persaltum
Liquidación
Actos administrativos definitivos de revisión
4 meses
2 meses
Recurso de reconsideración Al Contencioso

Administrativo
1 año Suspensión 3 meses Art. 720 E. T.
Fallo del recuso

4 meses
DISCUSIÓN DE LOS ACTOS
DE LA ADMINISTRACIÓN
El superior inmediato de
quien profiere el acto
Reconsideración administrativo definitivo o
la Dependencia en quien
se haya determinado esta
función expresamente.
Art. 721 E. T.
REVOCATORIA DIRECTA
Actos administrativos de trámite
No se puede
demandar ante la Justicia
Actos administrativos definitivos Contenciosa
Administrativa
2 meses
No interpuso Recurso
En vía gubernativa
Firmeza del acto

2 años
1 año Fallo que resuelve
Solicitud de
revocatoria directa la solicitud
DEVOLUCIONES POR PAGO EN EXCESO
O PAGO DE LO NO DEBIDO
EXISTE NO
PAGO EN EXCESO O DE SOLICITUD DE
SALDO A
LO NO DEBIDO DEVOLUCIÓN
FAVOR
50 DIAS
5 AÑOS RECHAZO
SI
COMPENSACIÓN
O DEVOLUCIÓN
RECURSO
SANCIONES
Tipo de Medellín – Acuerdo 66 de 2017
sanción
Sanción por Art. 253: 200% del valor del impuesto anual,
Cancelación vigente a la fecha de la solicitud
Ficticia
Sanción por no Art. 251Quienes desarrollen actividades y no se

inscribirse en el inscriban en el RIT dentro del termino
registro de establecido, deberán pagar una sanción
información equivalente a 0,5 UVT por cada mes o fracción
tributaria RIT de retraso, siempre y cuando la inscripción se
realice de forma voluntaria.
Cuando el registro se haga de oficio la sanción
será de 1 UVT por mes o fracción de mes de
retraso.
UVT 2023:$42.412
SMMLV:$1.160.000
SANCIONES
Tipo de sanción Medellín – Acuerdo 66 de 2017
Mínima Art. 237: 10 UVT* = $380.000
Régimen simplificado 5 UVT = 190.000
Sanción por no Art. 252 Quienes no informen oportunamente el

informar el cese cese definitivo de actividades, deberán cancelar
de actividades una sanción equivalente a 1 UVT por cada mes
o fracción de retraso.
Cuando esta novedad surta de oficio la sanción
será de 2 UVT por mes o fracción de mes de
retraso.
UVT 2023:$42.412
SMMLV:$1.160.000
NOTIFICACION -Dirección
Industria y Comercio:
- Dirección informada en el Rit (puede actualizarse de oficio)
Impuesto predial unificado:

- Dirección de cobro.
- La que corresponda al predio. No opera para garajes, depósitos,
predios urbanizables no urbanizados, predios urbanizados no
edificados y predios no urbanizables.
Demás tributos declarables diferentes a industria y comercio:

- Dirección informada por el contribuyente en la última declaración.
Demás tributos no declarables distintos a Predial

- Dirección del RIT
- Si no están inscritos: A la que establezca la Administración tributaria.-
- Si no se logra establecer: Por publicación en el portal web del
Municipio
NOTIFICACION - formas
Principales:
- Personal (obligatoria para recursos, inadmisión y
mandamiento de pago)
- Correo Certificado (puede hacerse en portería, recepción,
buzón, etc)
- Correo electrónico (requisitos para que pueda efectuarse)
- Conducta Concluyente (manifestar que se conoce un
determinado acto)
Subsidiarias
- Edicto (10 días con fecha de fijación y desfijación)
-Página Web(diferente fecha de notificación para
contribuyente y admón.)
IMPUESTOS
VARIOS
MUNICIPALES
PUBLICIDAD EXTERIOR
VISUAL
AUTORIZACIÓN LEGAL: Ley 140 de 1994
DEFINICION: Se entiende por Publicidad Exterior Visual, el
medio masivo de comunicación destinado a informar o llamar
la atención del publico a través del elementos visuales como
leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o
similares. Visibles desde las vías de uso o dominio publico,
bien sea peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales o
aéreas, con una dimensión igual o superior a ocho (8) metros
cuadrados.
PUBLICIDAD EXTERIOR
VISUAL
SUJETO PASIVO: Será el propietario de los elementos

de la publicidad o el anunciante
HECHO GENERADOR: Será la exhibición efectiva de la
PEV. Disponible
BASE GRAVABLE: Será el área de la PEV.
TARIFAS: De acuerdo al área.
DECLARACION MENSUAL, Anexos a la declaración
la siguiente información
PUBLICIDAD EXTERIOR
VISUAL
NO SE CONSIDERA PEV
- La señalización vial.
- La nomenclatura urbana o rural.
- La información sobre sitios históricos, turísticos y culturales.
Aquella información temporal de carácter educativo, cultural o
deportivo, que coloquen las autoridades públicas u otras
personas por encargo de éstas, que podrá incluir mensajes
comerciales o de otra naturaleza, siempre y cuando estos no
ocupen más del treinta por ciento (30%).
- Las expresiones artísticas como pinturas, murales, siempre
que no contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza.
PUBLICIDAD EXTERIOR
VISUAL
EXCLUSIONES
La Nación, los Departamentos, El Distrito Capital, los

Municipios, organismos oficiales, excepto las empresas
industriales y comerciales del Estado y las de economía
mixta, de todo orden, las entidades de beneficencia o de
socorro y la Publicidad Exterior Visual de partidos,
movimientos políticos y candidatos, durante las campañas
electorales.
IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO
AUTORIZACION LEGAL: Ley 97/1913 y Ley 84 de 1915 y

Ley 1819 de 2016
DEFINICION.- Es el impuesto que se cobra por el
servicio publico no domiciliario de energía que se presta
con el objeto de proporcionar exclusivamente la
iluminación de los bienes de uso publico y demás
espacios de libre circulación con transito vehicular o
peatonal, dentro del perímetro urbano y rural de un
Municipio o Distrito. El servicio de alumbrado publico
comprende las actividades de suministro de energía al
sistema de alumbrado publico, la administración, la
operación, el mantenimiento, la modernización,
expansión, la reposición y la expansión del sistema de
alumbrado publico
IMPUESTO DE ALUMBRADO
PÚBLICO
SUJETO PASIVO: -Los usuarios residenciales y no
residenciales, del servicio público domiciliario de energía
eléctrica en el Municipio de Medellín tanto en la modalidad
prepago como en pospago.
- Los autogeneradores de energía,
- Los predios que no sean usuarios del servicio
domiciliario de energía eléctrica
- Las entidades del sector oficial, a excepción del
Municipio de Medellín, los entes que sean una sección del
Presupuesto General del Municipio, Las universidades
públicas del orden departamental frente a los inmuebles
destinados al servicio de educación y los entes
territoriales del orden departamental domiciliados en este
municipio.
PÚBLICO
HECHO GENERADOR: Es el uso, aprovechamiento y
beneficio del alumbrado público a cargo del Municipio
de Medellín
BASE GRAVABLE: Se establece con base en los
rangos de consumo de energía en KWH para el sector
no residencial (comercial, industrial, servicios, oficial y
autogenerador) y con base en el estrato para el sector
residencial. Para los predios que no sean usuarios del
servicio domiciliario de energía eléctrica será el avaluó
catastral utilizado para liquidar el I.P.U.
TARIFAS: Las tarifas aplicables a la base gravable
serán las siguientes:
PÚBLICO
TARIFA TARIFA Desde (KWH) Hasta (KWH) Tarifa (UVT)
PREPAGO POSPAGO EN
0 500 0,570
ESTRATO EN UVT UVT TARIFA $
501 1.000 0,614
1 0 0 0 1.001 2.000 0,695
2 0 0.061 2.600 2.001 3.000 1,238
3.001 5.000 1,774
3 0.1130 4.800 5.001 7.500 2,298
4 0.1758 7.500 7.501 10.000 2,822
10.001 15.000 3,508
5 0.2574 11.000 15.001 20.000 4,193
6 0.3767 16.000 20.001 35.000 11,934
35.001 50.000 13,869
50.001 75.000 22,771
Para los predios que no sean usuarios del
75.001 100.000 24,996
servicio domiciliario de energía eléctrica, se 100.001 125.000 37,897
aplicara una tarifa del uno por mil sobre la base 125.001 150.000 41,122
gravable. 150.001 175.000 49,024
175.001 200.000 52,410
DESTINACIÓN
Más de 200.001 96,757
RECAUDO, LIQUIDACION Y
FACTURACION
SOBRETASA A LA
GASOLINA
AUTORIZACION LEGAL: Ley 86 de 1989, artículo 259 de la
Ley 223 de 1995; ley 488 de 1998, el artículo 56 de la Ley
788 de 2002 y Ley 2093 de 2021
SUJETO PASIVO: la persona que realice el hecho generador,

esto es, el consumidor final del combustible.
HECHO GENERADOR: Está constituido por el consumo de

gasolina motor extra y corriente nacional o importada, en la
jurisdicción de cada municipio.
SUJETO RESPONSABLE: Son responsables de la Sobretasa

los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y
corriente, los productores o importadores.
SOBRETASA A LA
GASOLINA
BASE GRAVABLE: Será el volumen del respectivo producto
expresado en galones.
TARIFAS: Las tarifas de la sobretasa a la gasolina, por galón, serán

las siguientes:
a. Sobretasa a la gasolina:
Municipal y Distrital: Gasolina corriente $1.058 y Gasolina extra $1.479
Departamental Gasolina corriente $371 y Gasolina extra $520
Distrito Capital Gasolina corriente $1.429 y Gasolina extra $1.997
Y en Zonza de frontera
Municipal y Distrital: Gasolina corriente $396 y Gasolina extra $1.479
SOBRETASA A LA
GASOLINA
b. Sobretasa al ACPM: será de $339 pesos por galón y en zonas
de frontera se liquidará con una tarifa de $230 por galón para el
producto nacional y $128 por galón para el producto importado.
CAUSACIÓN. En el momento en que el distribuidor mayorista,

productor o importador enajena la gasolina motor extra o
corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final.
Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor
mayorista, productor o importador retira el bien para su propio
consumo.
PERIOD GRAVABLE: Mensual

SOBRETASA A LA
GASOLINA
b. Sobretasa al ACPM: será de $301 pesos por galón y en zonas
de frontera se liquidará con una tarifa de $204 por galón para el
producto nacional y $114 por galón para el producto importado.
CAUSACIÓN. En el momento en que el distribuidor mayorista,

productor o importador enajena la gasolina motor extra o
corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final.
Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor
mayorista, productor o importador retira el bien para su propio
consumo.
SICOM
SANCION POR NO DECLARAR 30% ley 681 de 2001

SOBRETASA A LA GASOLINA
CADENA DE DISTRIBUCION Y COMERCIALIZACION DE
COMBUSTIBLES
DECRETO 4299 DE 2005 -1073 DE 2015
IMPUESTO DE TELEFONIA FIJA
CONMUTADA
AUTORIZACION LEGAL: Ley 97 de 1913, Ley 84 de
1915
SUJETO PASIVO: el propietario o el poseedor de la línea
instalada
HECHO GENERADOR: Lo constituye la propiedad, la
tenencia o la posesión de cada línea de teléfono, sin
considerar las extensiones que tenga.
BASE GRAVABLE: Cada línea de teléfono.
RECAUDO, LIQUIDACION Y FACTURACION
IMPUESTO DE TELEFONOS
TARIFA: Las tarifas aplicables para el Impuesto de
telefonía fija conmutada, serán las siguientes:
CATEGORIA TARIFA
1. RESIDENCIAL UVT TARIFA $
Estrato 1 0
0,015 600
Estrato 2
0,015 600
Estrato 3
0,030 1.300
Estrato 4
0,104 4.400
Estrato 5
0,104 4.400
Estrato 6
25.000
IMPUESTO DE
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
AUTORIZACIÓN LEGAL: Artículo 7 de la Ley 12 de
1932, artículo 223 del Decreto 1333 de 1986 y la Ley
181 de 1995.
DEFINICIÓN. Se entiende por Espectáculos Públicos del
ámbito Municipal las corridas de toros, eventos
deportivos, ferias artesanales, desfiles de modas,
reinados, atracciones mecánicas, peleas de gallos, de
perros, circos con animales, carreras hípicas, desfiles en
sitios públicos con el fin de exponer ideas o intereses
colectivos de carácter político, económico, religioso o
social.
IMPUESTO DE
SUJETO PASIVO: Es el asistente al espectáculo
público, quien cancela el impuesto al adquirir la boleta
de entrada personal.
RESPONSABLE: La persona natural o jurídica que

realiza el evento.
HECHO GENERADOR: Los E.P. que se presenten

dentro de la jurisdicción del Municipio.
IMPUESTO DE
BASE GRAVABLE: Es el valor impreso en cada boleta
de entrada personal.
TARIFA: Es el 20% aplicable a la base gravable así:
• 10% dispuesto por la ley del deporte y
• 10% cedido a los municipios
CAUCION
VENTA DE BOLETERIA POR EL SISTEMA EN LINEA
EXENCIONES
CONTRIBUCION PARAFISCAL DE LOS
ESPECTACULOS PUBLICOS DE LAS ARTES ESCENICAS
AUTORIZACION LEGAL: Ley 1493 de 2011.
DEFINICION:
a) Espectáculo público de las artes escénicas. Son espectáculos
públicos de las artes escénicas, las representaciones en vivo de
expresiones artísticas en teatro, danza, música, circo, magia y todas
sus posibles prácticas derivadas o creadas a partir de la imaginación,
sensibilidad y conocimiento del ser humano que congregan la gente
por fuera del ámbito doméstico.
b) Productores o empresarios de espectáculos públicos de las artes
escénicas. las entidades sin ánimo de lucro, las instituciones
públicas y las empresas privadas con ánimo de lucro, sean personas
jurídicas o naturales que organizan la realización del espectáculo
público en artes escénicas.
ESPECTACULOS PUBLICOS DE LAS
ARTES ESCENICAS
c) Servicios artísticos de espectáculos públicos de las artes

escénicas.
d) Productores Permanentes.
e) Productores ocasionales.
f) Escenarios habilitados.
ESPECTACULOS PUBLICOS DE LAS
ARTES ESCENICAS
BENEFICIOS DE LA LEY
• Tarifa
• Impuestos Derogados
• Exclusión de pago del IVA a los servicios artísticos
• Disminución del 33% al 8% de la retención en la fuente para artistas
extranjeros
• Simplificación de tramites:
a. 7 requisitos para E.P. de las artes escénicas en escenario no habilitado
b. 5 requisitos para E.P. de la artes escénicas en escenario habilitado

IMPUESTO DE DELINEACIÓN
URBANA
AUTORIZACION LEGAL: Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915, Ley

14 de 1983 y Decreto 1333 de 1986
SUJETO PASIVO: Es el titular de la licencia de construcción,

modificación o ampliación sobre bien inmueble o el titular del
acto de reconocimiento.
HECHO GENERADOR: Lo constituye la construcción, reforma

o adición de un bien inmueble.
BASE GRAVABLE: Será el resultado de multiplicar los metros

cuadrados a construir, reformar o adicionar por el CDC según el
tipo y uso de edificación.
URBANA
5. TARIFAS: Equivale a un porcentaje de la PARA USO DE VIVENDA
base gravable, determinado así: ESTRATO %
Para la vivienda urbana, se fijará el 1 0.1%

porcentaje de acuerdo con el estrato 2 0.1%
predominante por barrio.
3 0.3%
para la vivienda rural el estrato 4 0.9%
predominante por vereda considerando 5 1,2%

centros poblados; 6 1,5%
URBANA
PARA USOS NO RESIDENCIALES
Para los usos no residenciales se Área General de uso %
fijará el porcentaje según el uso del
suelo del polígono en el cual se Alta Mixtura 1,5%
encuentra localizado el proyecto. El Media Mixtura 1%
porcentaje para cada área general Baja mixtura y zona La que corresponda a
rural uso de vivienda, según
de uso será como se indica en la el estrato
socioeconómico
siguiente tabla: predominante en el
barrio
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA PARA

REPARACIONES Y REFORMAS.
URBANA
EXENCIONES
- Parqueaderos de uso publico, mecanizados y soterrados.
- Vivienda nueva con precio que no supere los 70 SMLMV en estratos 1,
2y3
- Bienes inmuebles declarados de interés cultural
- Los proyectos de vivienda nueva y el reconocimiento que como
consecuencia de los planes de regularización y/o formalización de
construcciones para viviendas de interés social y prioritario que se
encuentren ubicadas en los estratos 1, 2 y 3, ejecute el Municipio de
Medellín en forma directa, alguna entidad descentralizada del orden
Municipal, o a través de operadores, incluidos los administradores de
patrimonios autónomos, en virtud de negocios fiduciarios
construidos para el mismo fin.
OBLIGACIONES URBANISTICAS
Ley 9 de 1989 y 388 de 1997
Se refiere a las cesiones urbanísticas referente a las

porciones de suelo que tienen el deber de ceder los
promotores de una actuación urbanística con destino a la
conformación del espacio público, los equipamientos y las
vías que permiten darle efectivamente soportes urbanos al
desarrollo urbanístico de la ciudad.
No son propiamente tributos ni rentas de otro orden.

DECRETO NACIONAL 1469 DE 2010 (COMPILADO EN EL
DECRETO 1077 DE 2015-MODIFICADO PARCIALMENTE POR
EL DECRETO 22189 DE 2015)
Determinación de las áreas de cesión.

Áreas inferiores a las mínimas exigidas, o cuando su
ubicación sea inconveniente para el municipio o distrito, se
podrán compensar en dinero o en otros inmuebles
Aplica para más de tres viviendas, más de una destinación

de otros usos o un predio con área mayor a 200 mts2.
PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA
AUTORIZACIÓN LEGAL. Ley 388 de 1997
DEFINICIÓN: las acciones urbanísticas que regulan la utilización del

suelo y del espacio aéreo urbano incrementando su aprovechamiento,
generan beneficios que dan derecho a las entidades públicas a participar
en las plusvalías resultantes de dichas acciones.
SUJETO PASIVO: Es la persona natural o jurídica, propietaria o

poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de
Medellín, que ostente el derecho de propiedad o posesión, quienes
responderán solidariamente por el pago de la participación en plusvalía.
También, tienen el carácter de sujeto pasivo, las entidades oficiales de
todo orden.
PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA
HECHOS GENERADORES. Son hechos generadores de la participación en
plusvalía:
a. La incorporación del suelo rural al suelo de expansión urbana o la
consideración de parte del suelo rural como suburbano.
b. El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de usos
del suelo.
c. La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en edificación,
bien sea elevando el índice de ocupación o el índice de construcción o
ambos a la vez.
d. Las obras públicas en los términos señalados en la ley.
MONTO DE LA PARTICIPACIÓN. La determina el POT. 30 %

El procedimiento para el cálculo del efecto plusvalía se iniciará cuando se
adopte el respectivo Plan Parcial, o en los Decretos reglamentarios en los
otros hechos generadores de la participación en plusvalía.
EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACIÓN.

IMPUESTO DE DEGÜELLO
DE GANADO MENOR
Autorización Legal: Artículo 17, No.3 de la Ley 20 de
1908 y el artículo 226 del Decreto 1333 de 1986
Sujeto Pasivo: Es el propietario o poseedor o
comisionista del ganado que va a ser sacrificado.
SUJETO RESPONSABLE: Es la persona natural o

jurídica autorizada por la Administración Municipal para
el sacrificio del ganado menor, diferente al bovino; quién
está obligada a recaudar, declarar y pagar este
impuesto.
IMPUESTO DE DEGÜELLO
DE GANADO MENOR
Hecho Generador: Lo constituye el sacrificio de cada cabeza de
ganado menor.
Base Gravable: Cada cabeza de ganado menor sacrificado.
Tarifa: 0,1101 UVT
CAUSACION, DECLARACION Y PAGO
INFORMACION
PARTICIPACION EN EL
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES
AUTORIZACIÓN LEGAL: Ley 488 de 1998, artículo 138
DEFINICIÓN. Es un impuesto directo, que se liquida y cobra por la

propiedad o posesión de vehículos automotores.
SUJETO PASIVO: El propietario o poseedor de los vehículos
gravados.
HECHO GENERADOR: La propiedad o posesión de los vehículos
gravados.
BASE GRAVABLE: a. Para los vehículos usados esta constituida por
el valor comercial de los vehículos gravados, establecido anualmente
mediante resolución expedida en el año inmediatamente anterior al
gravable, por el Ministerio de Transporte.
PARTICIPACION EN EL
AUTOMOTORES
b. Para los vehículos nuevos
c. Para los vehículos importados
CAUSACION Y PAGO:
TRASPASO DE PROPIEDAD Y TRASLADO DEL
REGISTRO
PARTICIPACIÓN: Corresponde el 20% al Municipio de
Medellín
• contribuyentes que hayan informado en su declaración
como su domicilio
PARTICIPACION EN EL
AUTOMOTORES
Tarifas. Las tarifas aplicables a los vehículos gravados
serán las siguientes, según su valor comercial.
1. Vehículos particulares:
a) Hasta $52.483.000 1,5%
b) Más de $52.483.000 y hasta $118.083.000 2,5%
c) Más de $118.083.000 3,5%
2. Motos de más de 125 c.c. 1.5%
Periodo gravable: Anual

PARTICIPACION EN EL
AUTOMOTORES
VEHÍCULOS NO GRAVADOS
- Las bicicletas, motonetas y motocicletas con motor
hasta 125 c.c. de cilindrada.
- Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás
maquinaria agrícola.
- Los tractores sobre oruga, cargadores,
motoniveladoras y maquinaria similar de construcción
de vías públicas.
- Vehículos y maquinaria de uso industrial.
- Los vehículos de transporte publico de pasajeros y de
carga.
IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO
SOBRE VEHÍCULOS DE SERVICO PÚBLICO
AUTORIZACIÓN LEGAL: Ley 97 de 1913, Ley 14 de

1983, Ley 33 de 1946, Ley 44 de 1990, Ley 488 de
1998 y el artículo 214 del Decreto 1333 de 1986.
HECHO GENERADOR: Lo constituye el derecho de
propiedad o la posesión sobre los vehículos de servicio
público que se encuentren matriculados en la
Jurisdicción del Municipio.
SUJETO PASIVO: Persona propietaria del vehículo
automotor
IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO
SOBRE VEHÍCULOS DE SERVICO PÚBLICO
BASE GRAVABLE: Se determina de la siguiente manera:

• a. Para los vehículos usados
• b. Para los vehículos nuevos
• c. Para los vehículos importados
TARIFA: Es del dos por mil (2 %o) anual sobre el valor comercial del
vehículo para vehículos de servicio público.
PERIODO GRAVABLE, CAUSACION Y PAGO:
TRASPASO DE PROPIEDAD Y TRASLADO DEL REGISTRO
TASA POR ESTACIONAMIENTO
AUTORIZACIÓN LEGAL. Ley 105 del 30 de Diciembre de 1993.
1. SUJETO PASIVO: Es el propietario o poseedor del vehículo que

hace uso del parqueo en zonas reguladas.
2. HECHO GENERADOR: Lo constituye el parqueo de vehículos en las

vías públicas que han sido señaladas por la administración.
4. BASE GRAVABLE: Es el tiempo de parqueo del vehículo en la vía

pública.
5. TARIFA: Será determinada por la Administración Municipal.

CONTRIBUCIÓN SOBRE
CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA
AUTORIZACIÓN LEGAL. Decretos Legislativos 2009 del
14 de diciembre de 1992, fue reestructurada por la Leyes
104 de 1993, 241 de 1995, 418 de 1997, 548 de 1999, 782
de 2002, 1106 del 2006, 1430 de 2010 y establecida de
forma permanente por la Ley 1738 de 2014.
CONTRATO DE OBRA: Los que celebren las entidades

estatales para la construcción, mantenimiento, instalación y
en general, para la realización de cualquier otro trabajo
material sobre bienes inmuebles, cualquiera que sea la
modalidad de ejecución y pago
CONTRIBUCIÓN SOBRE
SUJETO PASIVO: Persona natural, jurídica, asociaciones público
privadas, sociedad de hecho, consorcio, unión temporal, patrimonio
autónomo o cualquier otra forma de asociación, que suscriba contratos
de obra pública o sus adiciones con entidad de derecho público del nivel
municipal.
RESPONSABLES. Actuarán como responsables de la retención,

recaudo, declaración y pago de la contribución especial, las entidades
de derecho público del nivel municipal, aquellas en que el Municipio de
Medellín tenga algún porcentaje de participación y en general, todas las
entidades públicas adscritas o vinculadas al Municipio sin importar su
naturaleza o régimen jurídico, que actúen como contratante, mandante
o concedente en los hechos sobre los que recae la contribución.
CONTRIBUCIÓN SOBRE
Hecho Generador:
1. La suscripción de contratos de obra pública y sus
adiciones.
2. Las concesiones de construcción, mantenimiento y
operaciones de vías de comunicación, terrestre o
fluvial, puertos aéreos, marítimos o fluviales.
3. La ejecución a través de subcontratistas de convenios
de cooperación suscritos entre entidades públicas con
organismos multilaterales que tengan por objeto la
construcción de obras o su mantenimiento.
CONTRIBUCIÓN SOBRE
Base Gravable: La base gravable es el valor total del
contrato de obra pública o de la respectiva adición.
Administración delegada.
Cuando se trate de concesiones, la base gravable es el valor

total del recaudo bruto que genere la respectiva concesión
Tarifa: 5% contratos de obra pública o sus adiciones.

Dos punto cinco por mil (2.5 x mil) en concesiones.
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL EN CONVENIOS.
DECLARACION Y PAGO
INFORMACION MEDIOS MAGNETICOS

ESTAMPLILLA
En aplicación de los artículos 150–12 y 338 de la Constitución
Política, el Congreso debe expedir las leyes que autoricen a las
entidades territoriales a emitir estampillas para la consecución de
recursos destinados a diversas actividades de desarrollo territorial.
De igual forma podrá autorizar la entidad territorial para fijar

directamente los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases
gravables, y las tarifas.
ESTAMPILLA PROCULTURA
ESTAMPILLA ADULTO MAYOR

TASA PRODEPORTE Y RECREACION
OBJETO: Sera administrada por el Municipio a través del INDER,
destinada a fomentar y estimular el deporte y la recreación, conforme a
planes, programas, proyectos y políticas nacionales o territoriales.
SUJETO PASIVO: Todas las personas naturales y/o jurídicas que

suscriba contratos o convenios de los suministros, obras, asesorías,
consultorías, provisiones e indeterminaciones y demás formas
contractuales con la Administración Municipal, sus establecimientos P., las
E. I. y C. y las entidades descentralizadas.
HECHO GENERADOR: Se hará a la suscripción de contratos y convenios

que realicen la Administración Municipal, sus establecimientos P., las E. I.
y C. y las entidades descentralizadas.
BASE GRAVABLE: El valor del contrato
TARIFA: Será 1.3% del valor del contrato

CUOTA DE FISCALIZACIÓN
AUTORIZACIÓN LEGAL : Leyes 617 de 2000, 715 de
2001 y 1416 de 2010.
DEFINICION: Es el tributo que deben pagar cada año las

entidades sujetas a vigilancia y control por parte de la
Contraloría General de Medellín.
SUJETO PASIVO. Entidades descentralizadas del orden

municipal que estén sujetas a las auditorías realizadas por
la Contraloría General de Medellín.
HECHO GENERADOR. Lo constituye el estar sujeto a la

inspección y vigilancia de la Contraloría General de
Medellín.
CUOTA DE FISCALIZACIÓN
CAUSACIÓN. La cuota de fiscalización se causa el primero
de enero de cada año.
BASE GRAVABLE. La base gravable será el monto de los

ingresos ejecutados por el sujeto pasivo en la vigencia anterior.
TARIFA: Los sujetos pasivos del tributo deberán pagar una cuota
de fiscalización hasta del punto cuatro por ciento (0.4%) de la base
gravable, la cual será fijada anualmente para cada entidad por el
COMFIS a través de Resolución, según lo dispuesto en el artículo
217 del presente Acuerdo.
IMPUESTOS
DEPARTAMENTALES
Y DISTRITALES
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
Y DISTRITALES
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES Y DISTRITALES
Impuesto al Consumo
Cervezas, Sifones, Refajos y Mezclas
Licores, Vinos, Aperitivos y Similares
Cigarrillos y Tabaco Elaborado
Impuesto de Registro
Sobretasa a la Gasolina y al ACPM
Impuesto sobre Vehículos Automotores
Impuesto de Degüello de Ganado Mayor
Impuesto de Loterías Foráneas y Premios
Contribución Sobre Contratos de Obra Pública
Estampillas Departamentales
MONOPOLIOS DEPARTAMENTALES
Licores destilados y alcoholes potables
Juegos de Suerte y Azar
PEAJES Y TASAS POR ESTACIONAMIENTO O CONTAMINACIÓN
IMPUESTO AL CONSUMO
De Cervezas, Sifones, Refajos Y Mezclas
Autorización legal: Ley 223 de 1995, Ley 788 de 2002 y Ley
1393 de 2010.
Sujeto Activo: El Departamento o el Distrito Capital, según el

caso.
Sujetos Pasivos: Son sujetos pasivos o responsables del

impuesto los productores, los importadores y, solidariamente
con ellos, los distribuidores.
Hecho Generador: Está constituido por el consumo de

cervezas, sifones, refajos y mezclas en la jurisdicción de cada
Departamento o el Distrito.
IMPUESTO AL CONSUMO
De Cervezas, Sifones, Refajos y Mezclas
Base Gravable: La base gravable de este impuesto está
constituida por el precio de venta al detallista.
Causación: productos nacionales cuando el productor los

entrega en fabrica o planta para su distribución, venta, o
para publicidad, promoción o autoconsumo; productos
extranjeros en el momento en que se introduce en el Dpto.
Periodo Gravable: Mensual. Se presenta la declaración

dentro de los 15 calendarios al vencimiento.
Tarifas: Las tarifas de este impuesto son las siguientes:

a) Cervezas y sifones. 48%
b) Mezclas y refajos. 20%
DO
ULA
A N
Impuesto del Consumo
Clase y Unidad de Costo de Empaques y Base Valor del
Cantidad Tarifa
Marca Medida envases Gravable impuesto
Cerveza XXX Lata 500 30.000 24.000.000 48% 11.520.000

Regfajo ZZZ Lata 800 20.000 19.000.000 20% 3.800.000
Impuesto al Consumo de cervezas y sifones 11.520.000
Impuesto al Consumo de refajos y mezclas 3.800.000
Valor a cargo por impuestos 15.320.000
Base Gravable = Precio de Venta al Detallista * Cantidad

IMPUESTO AL CONSUMO
De Licores, Vinos, Aperitivos y Similares
Autorización legal: Ley 223 de 1995, Ley 788 de 2002, Ley
1393 de 2010, y ley 1816 de 2016.
DEFINICIÓN: Es la facultad exclusiva del Estado para

explotar directamente o a través de terceros la producción e
introducción de licores destilados y para organizar, regular,
fiscalizar y vigilar la producción e introducción de licores
destilados
FINALIDAD: La finalidad del monopolio rentístico es la de

reservar para los departamentos una fuente de recursos
económicos derivados de la explotación de actividades
relacionadas con la producción e introducción de licores
destilados.
IMPUESTO AL CONSUMO
Los vinos, aperitivos y similares serán de libre producción e
introducción, y causarán el impuesto al consumo que señala la
ley.
Entiéndase por licor destilado la bebida alcohólica con una

graduación superior a 15 grados alcoholimétricos
RENTAS DEL MONOPOLIO. En ejercicio del monopolio

rentístico son rentas de los departamentos las siguientes:
1. La participación que se causa sobre los licores destilados

2. La participación que se causa sobre el alcohol potable
3. Los derechos de explotación
IMPUESTO AL CONSUMO
Sujeto Activo: El Departamento
Sujetos Pasivos: Son sujetos pasivos

o
del impuesto los productores, los importadores y
solidariamente con ellos, los distribuidores.

licores, vinos, aperitivos y similares en la jurisdicción del
Departamento de Antioquia.
Causación: productos nacionales cuando el productor

los entrega para su distribución, venta o permuta;
productos extranjeros en el momento en que se
IMPUESTO AL CONSUMO
Base Gravable: El impuesto al consumo de licores, vinos,
aperitivos similares está conformado por un componente
específico y uno advalorem. La base gravable del
componente específico es el volumen de alcohol que
contenga el producto, expresado en grados
alcoholimétricos. La base gravable del componente ad
valórem es el precio de venta al público por unidad de 750
cc, sin incluir el impuesto al consumo o la participación,
certificado anualmente por el DANE, garantizando la
individualidad de cada producto.
IMPUESTO AL CONSUMO
TARIFA:
1.Componente Especifico: En unidad de 750 centímetros
cúbicos o su equivalente, será de $295. La tarifa aplicable
para vinos y aperitivos vínicos será de $200 en unidad de 750
centímetros cúbicos o su equivalente.
2. Componente Advalorem: se liquidará aplicando una tarifa
del 25% sobre el precio de venta al público, antes de
impuestos y/o participación, certificado por el DANE. La tarifa
aplicable para vinos y aperitivos vínicos será del 20% sobre el
precio de venta al público sin incluir los impuestos, certificado
por el DANE.
Periodo Gravable: Quince días. Se presenta la declaración

dentro de los 5 calendarios al vencimiento.
PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LOS LICORES OBJETO DE
MONOPOLIO RENTÍSTICO
PARTICIPACION PORCENTUAL: Es el valor o proporción que recibe

el Departamento por permitir que personas naturales o jurídicas,
sociedades de hechos, Consorcios, uniones temporales o cualquier
otra forma de asociación jurídica, exploten en esta jurisdicción el
monopolio de licores.
SUJETO ACTIVO: Departamento oDistrito
SUJETOS PASIVOS: Son sujetos pasivos o responsables de la

participación las personas naturales o jurídicas de derecho privado o
público, sociedades de hecho, consorcios, uniones temporales o
cualquier otra forma de asociación jurídica, que sean productoras,
introductoras, distribuidoras o comercializadoras de productos sujetos a
monopolio y que suscriban contrato con el Departamento de Antioquia.
PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LOS LICORES OBJETO
DE MONOPOLIO RENTÍSTICO
HECHO GENERADOR. Está constituido por la suscripción del

contrato de introducción de productos sujetos a monopolio con el
Departamento o Distrito Capital.
CAUSACIÓN. Para los productos nacionales, la participación se

causa en el momento en que el productor los entrega en fábrica o en
planta para su distribución, venta o permuta en el Departamento, o
para publicidad, promoción, donación, comisión o los destina a
autoconsumo.
Para los productos extranjeros, la participación se causa en el
momento en que los mismos se introducen al Departamento, salvo
cuando se trate de productos en tránsito hacia otros Departamentos.
PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LOS LICORES OBJETO DE
MONOPOLIO RENTÍSTICO
BASE GRAVABLE. La base gravable de la participación de

licores, esta conformada por un componente especifico y
uno advalorem. que sean objeto del monopolio en el
Departamento
TARIFAS. Las tarifas de la participación porcentual sobre

los productos que son objeto del monopolio rentístico, será
la fijada para el impuesto al consumo, de conformidad con
la normatividad vigente
Periodo Gravable: Quince días. Se presenta la

declaración dentro de los 5 calendarios al vencimiento.
MONOPOLIO SOBRE ALCOHOLES POTABLES
Autorización legal: Ley 1816 de 2016.
MONOPOLIO SOBRE ALCOHOL POTABLE CON DESTINO

A LA FABRICACIÓN DE LICORES. Todos los productores e
importadores de alcohol potable y de alcohol no potable
deberán registrarse en el Departamento en el cual se
produzca y/o introduzca el producto. Este registro se hace
con el fin de llevar un control por parte del Departamento y
de establecer con exactitud quién actúa como importador,
proveedor, comercializador y consumidor del alcohol potable
y no potable.
MONOPOLIO SOBRE ALCOHOLES POTABLES
SUJETO ACTIVO: Departamento
SUJETOS PASIVOS: Toda persona natural o jurídica de

derecho privado o público, sociedades de hecho, consorcios,
uniones temporales o cualquier otra forma de asociación
jurídica, que produzca o introduzca alcoholes potables al
Departamento, con destino a la fabricación de licores.
HECHO GENERADOR: Está constituido por la producción o la

introducción de alcoholes potables, al Departamento, con
destino a la fabricación de licores.
MONOPOLIO SOBRE ALCOHOLES
POTABLES
CAUSACIÓN: con destino a la fabricación de licores se
causa de la siguiente manera:
Para el alcohol que se produzca en el Departamento, en el

momento en que el productor lo entrega para su distribución
o venta.
Para el alcohol que no se produzca en el Departamento en el
momento en que el mismo es introducido para su distribución
o venta.
Base Gravable: Está constituida por cada litro de alcohol

potable producido o introducido al Departamento, con destino
a la fabricación de licores.
MONOPOLIO SOBRE ALCOHOLES
POTABLES
Tarifa: Los departamentos que ejerzan el monopolio sobre

alcoholes potables con destino a la fabricación de licores
tendrán derecho a percibir una participación por litro de
alcohol, entre $150 y $595 de conformidad con lo que
determine la asamblea departamental por cada litro de
alcohol producido o introducido. (Valores año base 2023).

DERECHOS DE EXPLOTACION
DERECHOS DE EXPLOTACIÓN. Quien obtenga autorización
para introducir alcoholes potables con destino a la fabricación
de licores deberá declarar y pagar derechos de explotación del
monopolio equivalente al 2% de las ventas anuales del alcohol
introducido.
En todos los casos los derechos de explotación se liquidarán al
final de la vigencia y se pagarán a más tardar el 31 de enero del
año siguiente.
IMPUESTO AL CONSUMO
De Cigarrillos y Tabaco Elaborado
Autorización legal: Ley 223 de 1995, Ley 788 de
2002, Ley 1393 de 2010 y Ley 1819 de 2016.
Sujeto Activo: El Departamento
Sujetos Pasivos: Son sujetos pasivos o

responsables del impuesto los productores, los
importadores y, solidariamente con ellos, los
distribuidores.

cigarrillos y tabaco elaborado en la jurisdicción de los
departamentos.
IMPUESTO AL CONSUMO
Base Gravable: La base gravable de este impuesto

está constituida por el precio de venta al publico
certificado por el DANE.
Causación: productos nacionales cuando el productor

los entrega para su distribución, venta o publicidad,
promoción o autoconsumo ; productos extranjeros en el
momento en que se introduce al departamento.

IMPUESTO AL CONSUMO
Tarifas:
1. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos,

$2.263 en el año 2023 por cada caja de veinte (20)
unidades o proporcionalmente a su contenido.
2. La tarifa por cada gramo de picadura, rapé o chimú

será de $260 en el año 2023.
IMPUESTO AL CONSUMO
Componente ad valórem del impuesto al consumo de

cigarrillos y tabaco elaborado. Equivalente al 10% de la base
gravable, que será el precio de venta al público certificado por
el DANE.
Este componente ad valórem será liquidado y pagado por cada

cajetilla de veinte (20) unidades o proporcionalmente a su
contenido, por los responsables del impuesto en la respectiva
declaración y se regirá por las normas del impuesto al consumo
de cigarrillos y tabaco elaborado.
IMPUESTO DE REGISTRO
Autorización Legal: Ley 223 de 1995, Ley 1607 de

2012
Sujeto Activo: El Departamento o el Distrito Capital,

según el caso.
Sujetos Pasivos: Son sujetos pasivos los particulares

contratantes y los particulares beneficiarios del acto o
providencia sometida a registro. Los sujetos pasivos
pagarán el impuesto por partes iguales, salvo
manifestación expresa de los mismos en otro sentido.
Hecho Generador: Está constituido por la inscripción

de documentos que contengan actos, providencias,
contratos o negocios jurídicos en los cuales sean parte o
beneficiarios los particulares y que, de conformidad con
las disposiciones legales, deban registrarse en las
Oficinas de Registro de Instrumentos Públicos o en las
Cámaras de Comercio.
Cuando un acto, contrato o negocio jurídico deba

registrarse tanto en la Oficina de Registro de II. PP. Y en
la Cámara de Comercio, el impuesto sólo se genera por
la inscripción en la Oficina de Registro.
Base Gravable: Está constituida por el valor incorporado
en el documento que contiene el acto, contrato o negocio
jurídico.
- Cuando se trate de inscripción de contratos de
constitución o reforma de sociedades anónimas o
asimiladas, la base gravable está constituida por el capital
suscrito.
- Cuando se trate de inscripción de contratos de
constitución o reforma de sociedades de responsabilidad
limitada o asimiladas, la base gravable está constituida
por el capital social.
- Cuando se refiera a bienes e inmuebles el valor no podrá
ser inferior al avalúo catastral o el valor del remate o
adjudicación, según el caso.
Causación: El impuesto se causa en el momento de la
solicitud de inscripción en el registro y se paga por una sola
vez por cada acto, contrato o negocio jurídico sujeto a
registro.
Cuando un contrato sea accesorio, el impuesto sólo se causa
sobre el principal.
Tarifa:
 1% del valor de la cuantía a registrar en oficinas de
Registro e Instrumentos Públicos
 0.7% Actos, contratos o negocios jurídicos con cuantía
sujetos al impuesto de registro en la Cámaras de Comercio
 0.3% sujetos a registro en las c. c., que impliquen la
constitución con y/o el incremento de la prima en
colocación de acciones o cuotas sociales de sociedades
 Actos, contatos o negocios sin cuantía; 4 SMDL
Términos para el registro:
contados a partir de la fecha de su otorgamiento o

expedición:
• Dentro de los dos meses siguientes, si han sido
otorgados o expedidos en el país, y
• Dentro de los tres meses siguientes, si han sido
otorgados o expedidos en el exterior.
Lugar de pago del impuesto.

Impuesto de Registro
Actos Sujetos de Descripción
Registro Camara de
Registro Comercio Estampilla
Cancelación Hipoteca 9.900.000 9.900.000
Compraventas 17.800.000 17.800.000
Bases Gravables 27.700.000 27.700.000
Impuesto de Registro 277.000
Estampilla Pro desarrollo 13.900
Total a pagar 290.900
Impuesto de Registro = Base Gravable * 1%

Estampilla pro desarrollo = Base Gravable * 0,5 por mil
Autorización legal: Ley 488 de 1998, Ley 788 de 2002

según el caso.
Sujetos Pasivos: Son responsables de la sobretasa, los

distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y
corriente y, del ACPM, los productores e importadores.

gasolina motor extra y corriente nacional o importada, en
la jurisdicción de cada municipio, distrito y departamento.
Para la sobretasa al ACPM, el hecho generador está

constituido por el consumo de ACPM nacional o
importado, en la jurisdicción de cada departamento o en
el Distrito Capital.
Base Gravable: BASE GRAVABLE: Será el volumen del

respectivo producto expresado en galones.
PERIOD GRAVABLE: Mensual
SANCION POR NO DECLARAR 30%

TARIFAS: Las tarifas de la sobretasa a la gasolina y de la sobretasa al
ACPM, por galón, serán las siguientes:
a. Sobretasa a la gasolina:
Municipal y Distrital: Gasolina corriente $1.058 y Gasolina extra $1.479
Distrito Capital Gasolina corriente $1.429 y Gasolina extra $1.997
Y en Zonza de frontera
Municipal y Distrital: Gasolina corriente $396 y Gasolina extra $1.479
b. Sobretasa al ACPM: será de $339 pesos por galón y en zonas de

frontera se liquidará con una tarifa de $230 por galón para el producto
nacional y $128 por galón para el producto importado.
IMPUESTO SOBRE
VEHICULOS AUTOMOTORES
Autorización legal: Ley 488 de 1998

según el caso.
- 80% Departamento donde este matriculado el
vehículo
Sujeto Pasivo: El sujeto pasivo del impuesto es el

propietario o poseedor de los vehículos gravados.
Hecho Generador: Constituye hecho generador del

impuesto, la propiedad o posesión de los vehículos
gravados.
IMPUESTO SOBRE
VEHICULOS AUTOMOTORES
Base Gravable: Está constituida por el valor comercial
de los vehículos gravados, establecido anualmente
mediante resolución expedida en el mes de diciembre
del año inmediatamente anterior al gravable, por el
Ministerio de Transporte.
Tarifas: Las tarifas aplicables a los vehículos gravados
serán las siguientes, según su valor comercial.
1. Avalúos Vehículos particulares
a) Hasta $ 52.483.000 1.5%
b) Más de $ 52.483.001 y hasta $118.083.000
2.5%
c) Más de $ 118.083.001
3.5%
2. Motos de más de 125 c.c. 1.5%
AUTOMOTORES
VEHÍCULOS NO GRAVADOS
- Las bicicletas, motonetas y motocicletas con motor hasta
125 c.c. de cilindrada.
- Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás
maquinaria agrícola.
- Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas,
compactadoras, motoniveladoras y maquinaria similar de
construcción de vías públicas.
- Vehículos y maquinaria de uso industrial que por sus
características no estén destinados a transitar por las vías
de uso publico o privadas abiertas al publico.
- Los vehículos de transporte publico de pasajeros y de
carga.
IMPUESTO DE DEGÜELLO DE
GANADO MAYOR
Autorización Legal: Ley 8 de 1909, Ley 56 de 1918 y los
artículos 161 y 162 Decreto 1333 de 1986
Sujeto Activo: El Departamento o el Distrito Capital.
Sujeto Pasivo: Es el propietario, poseedor o comisionista del

animal que va a ser sacrificado.
Hecho Generador: Lo constituye el sacrificio de ganado
mayor (bovino, equinos Bogotá- y búfalos) en las plantas de
faenado y frigoríficos autorizados en el Departamento.
Responsables del tributo: Son responsables de verificar el
pago las plantas de faenado, frigoríficos y en general los
operadores de las plantas de sacrificio legalmente
establecidas.
GANADO MAYOR
Causación: En el momento en que el propietario,
poseedor o comisionista entrega el animal a la planta
de faenado o frigorífico para ser sacrificado. En ese
momento debe de exigir la guía para el sacrificio y la
constancia de pago del impuesto de degüello de
ganado mayor
Base Gravable: Lo constituye cada unidad de ganado

mayor que se sacrifique
Periodo Gravable: El periodo gravable de estas rentas

se configura al momento del sacrificio del ganado mayor
GANADO MAYOR
Tarifas: La tarifa en el departamento de Antioquia es
de 1 SMDLV para res hembra o macho y 30% SMDLV
por cada ternero recién nacido que se vaya a sacrificar.
Realiza visitas periódicas al Matadero municipal,

compara con el listado de FEDEGAN y verifica el valor
del impuesto consignado por los sujetos pasivos
Declaración del impto: Los responsables del tributo

están en la obligación de presentar mensualmente la
declaración. Debe ser presentada dentro de los 10
calendarios siguientes al periodo gravable.
GOBERNACIÓN DE ANTIOQUIA Código: FO-M8-P1-024
SECRETARÍA DE HACIENDA - DIRECCIÓN DE RENTAS Versión: 03
DECLARACIÓN IMPUESTO AL DEGÜELLO DE Fecha de aprobación:

NIT:890900286-0
GANADO MAYOR 26/10/2017
DEL RESPONSABLE GRAVABLE

PERIODO
1. AÑO 2. MES ENE FEB MAR ABRIL MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
GENERAL
No.
3.TIPO DE DECLARACIÓN: NORMAL EXTEMPORANEA CORRECCIÓN
RADICADO
INICIAL
FECHA DE
LIQUIDACION PRIVADA IMPUESTO INFORMACIÓN CORRECCIO
N
4. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL 5. CÉDULA O NIT
6. DIRECCIÓN DE NOTIFICACIÓN 7. MUNICIPIO

AL
8. TELÉFONO 9. FAX 10. CORREO ELECTRÓNICO

DEGÜELLO DE GANADO MAYOR
11. Descripción del Hecho Generador 12. Base Gravable 13. Tarifa 14. Valor del Impuesto
15. Total Impuesto de Degüello a Cargo
16. Sanciones
17. Intereses
18. TOTAL A PAGAR (Renglón 15, más renglón 16, más renglón 17)
BAJO MI RESPONSABILIDAD CERTIFICO LA VERACIDAD DE LOS DATOS AQUÍ CONSIGNADOS
NOMBRE
C.C No. ________________________________________________
FIRMAS
19. REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA ________________________________________________
NOMBRE
C.C No. ________________________________________________
20.CONTADOR PUBLICO O REVISOR FIRMA
FISCAL
T.P No
CON SALVEDADES
ESPACIO RESERVADO PARA LA ADMINISTRACIÓN
FECHA RECIBIDO DIA MES AÑO
RADICADO
FUNCIONARIO QUE RECIBE
ANEXA MEDIOS MAGNETICOS

SI NO
IMPUESTO SOBRE LOTERÍAS
FORÁNEAS
Autorización Legal: Ley 643 de 2001
Sujeto Activo: El departamento o el Distrito Capital,

según el caso.
Sujeto Pasivo: La lotería foránea o el operador

autorizado de la misma
Hecho Generador: La venta de Loterías Foráneas en la

jurisdicción de un departamento.
Base Gravable: El valor nominal de cada billete o de cada

fracción vendido en la respectiva jurisdicción.
Tarifa: 10% de la base gravable
IMPUESTO SOBRE PREMIOS
DE LOTERÍA
Autorización Legal: Ley 643 de 2001, Artículo 48
Sujeto Activo: El Departamento o el Distrito Capital en

donde se paga el premio
Sujeto Pasivo Económico: El ganador del premio
Sujeto Pasivo Responsable: La lotería u operador que

paga el premio, quien debe retenerlo al momento del pago.
Hecho Generador: La obtención de un premio de lotería
Base Gravable: El valor nominal del premio
Tarifa: 17% sobre el valor nominal del premio.

IMPUESTO APUESTAS
PERMANENTES O CHANCE
Autorización Legal: Ley 643 de 2001.
Definición: Es una modalidad de juego de suerte y azar en la cual

el jugador, en formulario oficial, en forma sistematizada, indica el
valor de su apuesta y escoge un número de no más de cuatro (4)
cifras, de manera que si su número coincide, según las reglas
predeterminadas, con el resultado del premio mayor de la lotería o
juego autorizado para el efecto, gana un premio en dinero, de
acuerdo con un plan de premios predefinido y autorizado por el
Gobierno Nacional.
Sujeto Activo: El Departamento o el Distrito Capital en donde se

paga el premio
Sujeto Pasivo: El concesionario

IMPUESTO APUESTAS
PERMANENTES O CHANCE
Definición Derechos de explotación. Aquellos casos en
que los juegos de suerte y azar se operen por medio de
terceros, mediante contrato de concesión o por
autorización, la dependencia o entidad autorizada para la
administración del respectivo juego del monopolio
rentístico de juegos de suerte y azar, percibirá a título de
derechos de explotación, un porcentaje de los ingresos
brutos de cada juego
Base Gravable: Los ingresos brutos
Tarifa: 12% de los ingresos brutos.
Periodo gravable: Mensualmente
RIFAS
CONTRIBUCIÓN SOBRE
Autorización legal: Decretos Legislativos 2009 de 1992 y 265
de 1993, ha sido prorrogada y modificada por las Leyes 104 de
1993, 241 de 1995, 418 de 1997, 782 de 2002, 1106 de 2006, 1421
de 2010, 1439 de 2010 y establecida de forma permanente por la
Ley 1738 de 2014.
Sujeto Activo: la Nación, Departamento o Municipio, según

el nivel al cual pertenezca la entidad pública contratante
Sujeto Pasivo: Persona natural, jurídica, asociaciones público

privadas, sociedad de hecho, consorcio, unión temporal,
patrimonio autónomo o cualquier otra forma de asociación, que
suscriba contratos de obra pública o sus adiciones con entidad de
derecho público del nivel departamental
CONTRIBUCIÓN SOBRE
RESPONSABLES. Actuarán como responsables de la retención,
recaudo, declaración y pago de la contribución especial, las
entidades de derecho público del nivel municipal, aquellas en
que el Departamento tenga algún porcentaje de participación y
en general, todas las entidades públicas adscritas o vinculadas al
Departamento sin importar su naturaleza o régimen jurídico,
que actúen como contratante, mandante o concedente en los
hechos sobre los que recae la contribución.
CONTRIBUCIÓN SOBRE
Hecho Generador:
1. La suscripción de contratos de obra pública y sus

adiciones.
2. Las concesiones de construcción, mantenimiento y
operaciones de vías de comunicación, terrestre o
fluvial, puertos aéreos, marítimos o fluviales.
3. La ejecución a través de subcontratistas de convenios
de cooperación suscritos entre entidades públicas con
organismos multilaterales que tengan por objeto la
construcción de obras o su mantenimiento.
CONTRIBUCIÓN SOBRE
Base Gravable: La base gravable es el valor total del

contrato de obra pública o de la respectiva adición.
Cuando se trate de concesiones, la base gravable es el valor
total del recaudo bruto que genere la respectiva concesión
Tarifa: Cuando se trate de contratos de obra pública o sus

adiciones, se aplica una tarifa del cinco por ciento (5%) sobre
el valor total del contrato o su adición.
CONTRIBUCIÓN SOBRE
Tarifa:
Cuando se trate de concesiones de construcción,
mantenimiento y operaciones de vías de comunicación,
terrestre o fluvial, puertos aéreos, marítimos o fluviales; se
aplica una tarifa del dos punto cinco por mil (2.5 x mil) del
total del recaudo bruto de la respectiva concesión.
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL EN CONVENIOS.
DECLARACION Y PAGO DE LA C.E.

Fecha de aprobación:
NIT:890900286-0 DECLARACIÓN CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 10/04/2018
DEL RESPONSABLEGRAVABLE
PERIODO
INFORMACIÓN GENERAL
No.
3.TIPO DE DECLARACIÓN: NORMAL EXTEMPORÁNEA CORRECCIÓN
RADICADO
FECHA DE CORRECCIÓN
4. RAZÓN SOCIAL 5. CÉDULA O NIT

LIQUIDACION PRIVADA RETENCION
13. Tarifa
11. Descripción del Hecho Generador 12. Base Gravable 14. Valor de la Retención
CONTRIBUCION ESPECIAL
(5%)
15. Total Retención por Contribución Especial en el período
16. Sanciones
17. Intereses
18. TOTAL A PAGAR (Renglón 15 + Renglón 16 + Renglón 17)
NOMBRE
C.C No. ________________________________________________
FIRMAS
FIRMA ________________________________________________
NOMBRE
C.C No. ________________________________________________
FISCAL
T.P No
CON SALVEDADES
RADICADO
ANEXA MEDIOS MAGNETICOS

SI NO
ESTAMPILLAS
DEPARTAMENTALES
En aplicación de los artículos 150–12 y 338 de la Constitución Política,

el Congreso debe expedir las leyes que autoricen a las entidades
territoriales a emitir estampillas para la consecución de recursos
destinados a diversas actividades de desarrollo territorial.
De igual forma podrá autorizar la entidad territorial para fijar

directamente los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases
gravables, y las tarifas.
Estampilla Prodesarrollo deparatamental
Estampilla Pro Electrificación Rural
Estampilla Pro Hospitales Públicos
Estampilla Pro Universidad de Antioquia
Estampilla Politécnico colombiano J.I.C.
Estampilla Pro desarrollo de la IUE.
Estampilla Para el Bienestar del Adulto Mayor
Fecha de aprobación:
NIT:890900286-0 DECLARACIÓN ESTAMPILLAS 19/01/2018
GRAVABLE
PERIODO
INFORMACIÓN GENERAL DEL

No.
3.TIPO DE DECLARACION: NORMAL EXTEMPORANEA CORRECCION
RADICADO
RESPONSABLE FECHA DE
CORRECCION
4. RAZÓN SOCIAL 5. CÉDULA O NIT

LIQUIDACION PRIVADA RETENCION ESTAMPILLAS
11. Descripción 12. Base Gravable 13. Tarifa 14. Valor de la Retención
11.1 Estampilla Bienestar Adulto Mayor 2%
$ $
11.2 Estampilla Pro-hospitales Públicos 1%
$ $
11.3 Estampilla Politécnico Jaime Isaza 4 × 1000
Cadavid $ $
11.4 Estampilla Prodesarrollo de Antioquia 6 × 1000
$ $
11.5 Estampilla Prodesarrollo Universidad de 0.4%
Envigado
$ $
15. Total Retención por estampillas en el periodo
$
16. Sanciones
$
17. Intereses
$
18. TOTAL A PAGAR (Renglón 15 + renglón 16 + renglón 17)

$
NOMBRE
C.C No. ________________________________________________
FIRMAS
FIRMA ________________________________________________
NOMBRE
C.C No. ________________________________________________
FISCAL
T.P No
CON SALVEDADES
RADICADO

PEAJES Y TASAS POR
ESTACIONAMIENTO O POR
CONTAMINACIÓN VEHICULAR
Ley 44 de 1990
Artículo 23: Autoriza a la Nación, los departamentos y los

municipios para contratar con entidades privadas, nacionales o
extrajeras, la ejecución de obras públicas, así como su
mantenimiento y adecuación, mediante la concesión de peajes.
Ley 105 de 1993
Artículo 30: Autorización para establecer peajes y recuperar la

inversión de los concesionarios de obras de infraestructura vial.
PEAJES Y TASAS POR
ESTACIONAMIENTO O POR
CONTAMINACIÓN VEHICULAR
Ley 812 de 2003
Artículo 112: Recursos locales para proyectos y programas de

infraestructura vial y de transporte, mediante contribuciones o
gravámenes sobre los derechos de tránsito en áreas
restringidas o de alta congestión, cobro por estacionamiento en
espacio público o en lotes de parqueo, y tasa contributiva por
concepto de contaminación vehicular.
GRACIAS

Impuestos Territoriales 1

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INTRODUCCION

Objeto de la Hacienda Pública

La Hacienda Pública trata de las diversas formas

Su objeto está orientado a la obtención de recursos

El Estado cuenta con ingresos que provienen de

Son los ingresos y gastos del Estado.

Se les conoce también por ingresos públicos y conforman

Estos ingresos se dividen en dos tipos:

Los ingresos corrientes y los ingresos de capital

• Contribuciones • Multas o sanciones

Catastro es el inventario o censo, debidamente actualizado y clasificado, de

 El Impuesto Predial regulado en el Código de Régimen

 Oscilan 5 y 16 x 1.000 anual, dependiendo de la

$156.572..796 $234.859.135 9 9,3 9,4 9,6 9,9 10,4

$234.859.136 $ 326..193.275 9,8 10,2 10,2 10,3 10,5 10,8

$ 456.670.586 $652.386.550 11,7 12 12 12 12 12

$ 652.385.551 $ 913.341.283 12,8 13 13 13 13 13

LOTE URBANIZABLE NO URBANIZADO- LOTE URBANIZABLE NO 33

$163.321.083 $244.981.564 9 9,3 9,4 9,6 9,9 10,4

$244.981.565 $ 340.252.205 9,8 10,2 10,2 10,3 10,5 10,8

$ 476.353.088 $680.504.410 11,7 12 12 12 12 12

$ 680.504.411 $ 952.706.292 12,8 13 13 13 13 13

LOTE URBANIZABLE NO URBANIZADO- LOTE URBANIZABLE NO 33

DESPLAZAMIENTO, ABANDONO FORZADO O DESPOJO.

Habitualidad en el ejercicio de su actividad

• La Realización de una actividad industrial, comercial, servicio

• De forma permanente u ocasional.

• con establecimiento de comercio o sin ellos.

• O a través del uso de tecnologías de información y

BASE GRAVABLE: LEY 49/90

Los ingresos brutos provenientes de la comercialización

Se pagará en el Municipio donde se encuentre la planta.

Se entiende por actividad comercial la

(i) todas las tareas, labores o trabajos;

Se definen modelos de negocios:

1.Devoluciones y Descuentos pie factura

Cada Municipio tiene la potestad de determinar la

Industrial: 2x1000 a 7x1000 (0.2% a 0.7%)

Periodo de causación: anual

2. En la actividad comercial se tendrán en cuenta las

3. En la actividad de servicios: Lugar de

- Por Ley - Por Acuerdo

1. Las obligaciones contraídas por el Gobierno en virtud de tratados o

2. Ser contribuyente del impuesto de industria y comercio por más

3. La solicitud deberá presentarse dentro de los seis (6) meses

4. Tendrán derecho a solicitar rebaja por pérdida los contribuyentes

Los contribuyentes del impuesto de Industria y

- Se formaliza el RIT como mecanismo único para identificar,

2. Presentar la declaración bimestral

3. Trasladar el valor de las autorretenciones

4. Conservar los documentos soportes de las operaciones

1. Contribuyentes con tratamiento especial o exención.

 Formulario Único ICA (DAF)

Sujeto Activo: Municipio

Sujeto pasivo: Son los sujetos pasivos del

• Si no existe AVISO no se genera el Impuesto

Base Gravable: Es el Impuesto de Industria y

Tarifa: 15% de la base gravable

Quienes desarrollen actividades gravadas dentro de la

• Prohibido gravamen: cuando el total de los

1. Cuando no contenga los elementos y

1.Auto Declarativo (sentencia C-844 de 1999)

 No tienen efecto legal alguno