UNIVERSIDAD NACIONAL
AUTÓNOMA DE CHOTA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
RESPONSABLES:
Cieza Altamirano Jhoselym Yaricza
Cruz Cruz Estreisy Mayerli
Irigoin García Erika Maylin
Llamo Carranza Dany Lizeth
Quintos Idrogo Kayra Tatiana
DOCENTE:
CPC. Barboza Chuquilín Nixon Arnaldo
SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERÍA
¿QUÉ ES?
Es el conjunto de normas,
procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la
administración de los Fondos
Públicos en las entidades y
organismos del Sector Público,
cualquiera que sea la fuente de
financiamiento.
DECRETO LEGISLATIVO Nº 1441
Objeto y ámbito de aplicación
Objeto
De acuerdo al art. 1, tiene por objeto regular
el Sistema Nacional de Tesorería,
conformante de la Administración
Financiera del Sector Público.
ÁMBITO DE APLICACIÓN
El Decreto Legislativo aplica a entidades del Sector Público:
Sector Público No Financiero: Sector Público Financiero:
Entidades Públicas: Poderes del Estado, organismos Empresas Públicas Financieras: Empresas del
electorales, universidades, gobiernos regionales y locales, Gobierno Nacional, Regional y Local, dentro y
organismos públicos regionales y locales. fuera del FONAFE.
Empresas Públicas No Financieras: Empresas del Gobierno Otras organizaciones financieras que administren
Nacional, Regional y Local, dentro y fuera del FONAFE. Fondos Públicos.
Otras organizaciones: Caja de Pensiones Militar Policial,
EsSALUD y administradores de fondos públicos.
DECRETO
PRINCIPIOS
LEGISLATIVO N° 1441
EFICIENCIA Y PRUDENCIA
UNIDAD DE CAJA:
Manejo eficiente de fondos
Administración centralizada
públicos, minimizando costos y
de los fondos públicos
riesgos prudentes.
VERACIDAD: Autorizaciones FUNGIBILIDAD: Uso de Fondos
y procesamiento de Públicos en la CUT para cubrir
operaciones legalmente descalces temporales y
autorizados y ejecutados. garantizar la continuidad de los
pagos oportunos.
OPORTUNIDAD: Percepción y acreditación
de Fondos Públicos en los plazos
correspondientes para asegurar su
disponibilidad.
Dirección General del Tesoro Público
El Ministerio de Economía y Finanzas
es el ente rector del Sistema
Nacional de Tesorería, cuya máxima
autoridad técnico-normativa es la Dictar normas y procedimientos para Monitorear y mitigar riesgos fiscales, emitiendo
Dirección General del Tesoro Público la gestión de Fondos Públicos y informes anuales y periódicos.
activos financieros.
Determinar la condición de Fondos Públicos y
Funciones principales: Implementar y ejecutar operaciones disponibilidad para la Programación de
del Sistema Nacional de Tesorería. Compromiso Anual.
Elaborar el flujo de caja y
Ejecutar operaciones bancarias, autorizar pagos
estructurar el financiamiento del
y administrar cuentas en el Banco de la Nación.
Presupuesto Público.
Regular mecanismos electrónicos Regular conciliaciones bancarias, presentar estados
para la cobranza, recaudación y financieros y difundir información estadística.
pagos.
Establecer plazos para acreditación Gestionar inversiones de excedentes de liquidez y
de ingresos y pagos de obligaciones. centralizar la disponibilidad de Fondos Públicos.
ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS
Son funciones de los responsables:
Artículo 6.- En el nivel descentralizado u operativo Las funciones incluyen administrar fondos públicos,
coordinar con áreas financieras, ejecutar pagos, dictar
normas internas, garantizar acceso al SIAF-RP, realizar
seguimiento financiero y gestionar riesgos fiscales.
Son responsables de la administración de los
Fondos Públicos:
El Director General de Administración, el Gerente de
Finanzas o el Tesorero de las Unidades Ejecutoras y
Gobiernos Locales son responsables de administrar los Sanciones
fondos públicos y deben ser acreditados ante la Dirección
Quienes administren fondos públicos y no cumplan el
General del Tesoro Público, según los procedimientos
Decreto Legislativo serán sancionados
establecidos.
administrativamente, sin excluir responsabilidades civiles
o penales.
INTEGRACIÓN INTERSISTÉMICA Relación con organismos internacionales
El SNTcoordina con los Sistemas Administrativos del
Sector Público, especialmente con el Sistema
Nacional de Endeudamiento Público, para El MEF, a través de la DGTP, gestiona la participación de
garantizar coherencia normativa y administrativa. Perú en organismos financieros internacionales y realiza
También interactúa con la Administración los pagos correspondientes.
Financiera del Sector Público en sus actividades.
Representación de Perú:
INTEGRACIÓN INTRASISTÉMICA
El Sistema Nacional de Tesorería abarca: Banco Mundial y BID: Ministro/a de Economía y
Finanzas es el Gobernador Titular, y el Viceministro/a de
Planeación Financiera. Hacienda es el Gobernador Alterno.
Gestión de Activos y Pasivos
Financieros del SP No Financiero. CAF: Ministro/a de Economía y Finanzas es el Director
Titular de las Acciones Serie "A", y el Viceministro/a de
Gestión de Tesorería. Hacienda representa a los tenedores del Sector Público
en la Serie "B".
Gestión de Riesgos Fiscales.
La Planeación Financiera en la Administración Financiera del Sector Público
Planeación Financiera estructura el Presupuesto Multianual, identificando necesidades de capital a corto y
mediano plazo y planificando la inversión de excedentes, alineada con la gestión de
activos y pasivos financieros.
La estimación de ingresos por fuente de financiamiento y La programación multianual de inversiones y la estimación
niveles de gobierno de los gastos de funcionamiento y mantenimiento
incrementales
Los flujos financieros por toda fuente de Insumos La proyección de los fl ujos de las inversiones en el marco
financiamiento, suministrados por las entidades bajo para la de la promoción de la inversión privada
su ámbito.
Planeación
Financiera
Las obligaciones financieras derivadas de los Los gastos correspondientes a los recursos humanos del
contratos vigentes de bienes, servicios y obras Estado
El Presupuesto Institucional de Apertura y sus modifi
caciones
Proceso de Pagos:
Objetivo: Manejo GESTIÓN DE Registro del Devengado
eficiente de fondos
públicos. TESORERÍA Formulación y pago de acuerdo con
cronogramas establecidos.
Se realiza a través de: Instrumentos Financieros:
Gestión de Ingresos:
Letras del Tesoro
Acreditación oportuna de
Fuentes de Información: Público:
fondos.
Financiamiento
Gestión de Liquidez: Ejecución de
temporal a corto plazo.
Garantizar disponibilidad ingresos y gastos.
Reserva Secundaria
de fondos para pagos. Requerimientos de
de Liquidez: Recursos
Gestión de Pagos: financiamiento.
para cubrir déficits
Manejo de pagos de Cumplimiento de
estacionales.
obligaciones públicas. reglas fiscales.
Cronograma de
pagos de contratos.
FORMALIZACIÓN
DEL DEVENGADO AUTORIZACIÓN DEL
DEVENGADO
Recepción satisfactoria de
bienes. El Director General de
Prestación efectiva de servicios. Administración o su
delegado autoriza los
Cumplimiento de términos devengados. Establece
contractuales o legales. procedimientos y directivas
Registro en el SIAF-SP. para las áreas relacionadas
(Logística, Personal, etc.).
GESTIÓN DE PAGOS
DEVENGA
L DEL PAGO
DO
PLAZO PARA LA
DE
FORMALIZACIÓN Y REGISTRO
DEL DEVENGADO El pago cumple
obligación solo si está
una
Debe registrarse en el SIAF- registrado en el SIAF-SP. Sin
SP dentro de los 90 días el registro, no se entregan
posteriores al compromiso. bienes ni servicios. Los pagos
Si no se cumple, se anula el siguen el Presupuesto de
compromiso y se toman Caja.
medidas administrativas.
PLAZO PARA CANCELAR
DEVENGADOS
Devengados registrados
al 31 de diciembre pueden
pagarse hasta el 31 de
enero del siguiente año.
ADMINISTRACIÓN DE LOS
FONDOS PÚBLICOS: Son FONDOS PÚBLICOS:
todos los recursos financieros, a) Los fondos públicos provenientes de la
tanto tributarios como no recaudación tributaria e ingresos no tributarios
tributarios, que surgen, se son administrados y registrados por la DNTP.
obtienen u originan en la
creación o entrega de bienes y b) Los fondos públicos generados u obtenidos en
servicios. la producción o prestación de los bienes y
servicios autorizados con arreglo a Ley, se
encuentran bajo la administración y registro de
Seguimiento del financiamiento las unidades ejecutoras.
del presupuesto del sector público
Se realiza a través de la evaluación de
las proyecciones de los flujos
financieros sobre la base del Flujo de
Caja, con el fi n de que la Dirección
General del Tesoro Público informe al
Comité de Asuntos Fiscales la evolución
del financiamiento del Presupuesto del
Sector Público.
Artículo 19.- Cuenta Única del
Tesoro Público:
La Cuenta Única del Tesoro Público (CUT) centraliza los
fondos del Estado en una sola cuenta en el Banco Central de
Reserva del Perú, optimizando su gestión y reduciendo costos
financieros. Permite atender pagos de las entidades públicas
bajo el Principio de Fungibilidad, generando intereses por
saldos no utilizados y garantizando su inembargabilidad.
Cuenta única del Tesoro Público
Es un instrumento para la gestión del estado que tiene por finalidad
consolidar los Fondos Públicos
A través de CUT se procesa la atención de los pagos de las
obligaciones de las entidades del sector público
Comprende los Fondos Públicos que determinan y perciben todas
las entidades pertenecientes al SNT.
Los Fondos Públicos conformantes de la CUT que financian el
presupuesto del sector Público son inembargables
Afectación de Cuentas
01 Servicios Bancarios
10 Bancarias solo con
Autorización Expresa
Conciliaciones con la
Rendiciones de Cuentas y/o
09 Dirección General del 02 Devoluciones por Menores
Tesoro Público Gastos
Artículo 20.-
Devoluciones de Fondos
08 Devolución de Reglas para la 03
Depositados por Error o
Transferencias Gestión de Indebidamente
Tesorería
Tratamiento de la
Custodia de Fondos o 04
07 Documentación
Valores de Fuente no
Sustentatoria
Identifi cada
Adopción de Medidas
06 Desembolsos no 05 Preventivas en el Manejo
utilizados de Fondos Públicos
Actividades de la Gestión de
Riesgos:
GESTIÓN DE RIESGOS FISCALES
Identificación: Determinar la naturaleza y
La Gestión de Riesgos Fiscales busca Mitigar el impacto características del riesgo.
de eventos que generen diferencias entre los resultados
fiscales y los previstos. Medición: Estimar niveles de exposición al
riesgo (probabilidad e impacto).
La Gestión de Riesgos Fiscales se basa en cuatro
Mitigación: Formular acciones para tratar el
actividades:
riesgo y evaluar su eficacia.
Monitoreo: Seguimiento de las medidas
adoptadas para reducir o evitar riesgos fiscales.
Muchas
GRACIAS
