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Introducción – Marco regulatorio comunitario
Justificación de su publicación:
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Introducción – Marco regulatorio español
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Marco conceptual de la contabilidad
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Marco conceptual de la contabilidad
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Marco conceptual de la contabilidad
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Marco conceptual de la contabilidad
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Marco conceptual de la contabilidad
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Modelos Cuentas Anuales
CUENTAS ANUALES:
Balance
Cuenta de Pérdidas y Ganancias:
Cuenta Técnica Vida
Cuenta Técnica No Vida
Cuenta No Técnica
Estado de cambios en el Patrimonio Neto:
Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Estado total de cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de efectivo
Memoria
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
BALANCE
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
A-3) Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
A-2) Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
CUENTA DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
Operaciones interrumpidas:
Todo componente de una entidad que ha sido enajenado o se ha dispuesto de él por otra
vía o bien que ha sido clasificado como mantenido para la venta y:
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Modelos Cuentas Anuales
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
Son los generados por la adquisición y enajenación o disposición por otra vía de activos e
inversiones no incluidas en el efectivo y activos líquidos equivalentes
Inmovilizado material
Inversiones inmobiliarias
Activos intangibles
Instrumentos financieros
Otros
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Modelos Cuentas Anuales
Son los generados por actividades que produzcan cambios en el tamaño y composición
del patrimonio neto y de los pasivos
Pasivos subordinados
Aportaciones y devoluciones de socios y mutualistas
Derramas activas y pasivas de socios y mutualistas
Dividendos pagados a los accionistas
Adquisición y enajenación de valores propios
Otros
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Modelos Cuentas Anuales
MEMORIA
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
Memoria abreviada:
Entidades con Primas < 5 millones €
No operen en Vida, RC, Crédito, Caución, Reaseguro
No cotizadas
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Modelos Cuentas Anuales
MEMORIA: contenido
1. Actividad de la entidad
2. Bases de la presentación de las cuentas anuales
3. Aplicación de resultados
4. Normas de registro y valoración
5. Inmovilizado material
6. Inversiones inmobiliarias
7. Inmovilizado intangible
8. Comisiones anticipadas y otros gastos de adquisición activados
9. Arrendamientos
10. Instrumentos financieros
11. Moneda extranjera
12. Situación fiscal
13. Ingresos y gastos
14. Provisiones y contingencias
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Modelos Cuentas Anuales
MEMORIA: contenido
15. Información sobre medio ambiente
16. Retribuciones a largo plazo al personal
17. Transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio
18. Subvenciones, donaciones y legados
19. Combinaciones de negocios
20. Negocios conjuntos
21. Activos en venta y operaciones interrumpidas
22. Hechos posteriores al cierre
23. Operaciones con partes vinculadas
24. Otra información
25. Información segmentada
26. Provisiones técnicas
27. Estado de cobertura de provisiones técnicas
28. Estado de margen de solvencia y de fondo de garantía
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Modelos Cuentas Anuales
RESTO DE NECAs
Volumen de negocio:
Primas periodificadas
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Modelos Cuentas Anuales
RESTO DE NECAs
Partes vinculadas:
Posibilidad de ejercer el control o influencia significativa en la toma de decisiones
financieras y de explotación
Se detalla quienes se consideran parte vinculada
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Modelos Cuentas Anuales
CUADRO DE CUENTAS
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Modelos Cuentas Anuales
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Modelos Cuentas Anuales
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Entrada en vigor del Nuevo Plan Contable
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NIC 1 – Presentación de Estados Financieros
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NIC 1 – Objetivos y alcance
Particularidades:
La norma no es de aplicación a la estructura y contenido de los estados
financieros condensados elaborados de acuerdo con NIC 34, salvo por
determinadas partes del capítulo características generales
Si se aplica a entidades sin patrimonio neto, sería necesario adaptar los
criterios de presentación de las participaciones de los socios
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NIC 1 – Objetivos y alcance (Cont.)
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NIC 1 – Definiciones básicas
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NIC 1 – Definiciones básicas (Cont.)
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NIC 1 – Consideraciones generales
Empresa en
funcionamiento Principio de
Imagen fiel
devengo
Cumplimiento de
las NIIF Estados
Financiero
s
Información Compensación
comparativa de saldos
Uniformidad
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NIC 1 – Compensación
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NIC 1 – Uniformidad en la presentación
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NIC 1 – Información Comparativa
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NIC 1 – Cumplimiento con las NIIF
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NIC 1 – Imagen fiel
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NIC 1 – Imagen fiel (Cont.)
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Antonio Lechuga – Socio Director
KPMG en España
+34 93 253 2919
alechuga@kpmg.es
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bien nuestros máximos esfuerzos van encaminados a proporcionar información exacta y puntual, no puede garantizarse que dicha información sea
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información sin contar con el asesoramiento profesional apropiado tras haber realizado un exhaustivo análisis de la situación en particular.
KPMG International es una entidad suiza que actúa como entidad coordinadora de la red de firmas miembro independientes- KPMG International no
presta servicios de auditoría ni de otro tipo a clientes. Únicamente las firmas miembro de sus respectivas zonas geográficas prestan estos servicios.
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miembro tiene autoridad (real, aparente, implícita o de otro tipo) para obligar o vincular a KPMG International o a cualquier firma miembro en ningún
modo.
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